筹集与管理论文

筹集与管理论文（精选12篇）

筹集与管理论文 第1篇

(一) 资金成本与效益相一致原则。

企业进行资金筹集并将之投入企业经营活动的主要目的, 就是使其为创造企业经济效益提供基础。在企业资金筹集与使用过程中, 必须遵循成本与效益的匹配原则。在资金筹集使用过程中, 不需要综合考虑各种成本, 同时还应权衡资金投入后的效益, 进而确定合理的资金筹集方案, 避免成本投入亏损的发生。

(二) 与企业所筹资实施项目相一致的原则。

在企业经营发展过程中, 不同的投资项目对于资金规模、资金偿还方式以及资金的性质等各方面的要求也有所不同。所以进行资金筹集过程中, 仍需注意结合项目实际情况, 对于不同的筹资方式进行合理的安排与选择, 保证项目投资过程中资金的有力支持。

(三) 资金筹集风险具有可控性。

企业进行资金筹集就是通过资金管理进而获得一定的收益, 但是由于企业资金投入项目具有风险不可确定性, 因此在资金筹集过程中, 应在前期充分分析项目实施面临的风险, 并强化内部审计控制, 通过对项目收益与风险合理的评估, 保证企业投资项目经济效益的实现。

二、企业资金筹集渠道分析

(一) 企业内部筹集资金

企业内部资金筹集是指利用企业的积累资金, 即企业生产经营过程中通过扣除成本以及各项管理费用后所产生的留存收益。如果企业经营状况良好, 则可以通过内部筹资的方式, 为企业进行下一步的发展提供资金保障。

(二) 企业外部资金筹集

1. 贷款。

通过向银行或者其他正规金融机构贷款, 可以快速获得资金, 而且具有较好的商业保密性。但是贷款必须承担金融机构的利息偿还, 贷款筹资必须考虑还款期限以及利息的高低。

2. 商业贸易资金筹集。

这种方式就是预付款融资, 企业通过对产品或者服务消费方式先收取一定的预付款, 并以产品或者服务作为抵充, 进而实现利用资金进行经营活动。这种筹资方式限制因素少, 简单可靠, 但是不适宜于大规模的资金筹集。

3. 融资租赁。

现阶段融资租赁的方式主要有设备租赁以及售后回租两种形式, 设备租赁的形式为企业通过租赁公司租赁设备并定期支付设备租赁费。售后回租则是租赁公司预先将设备资金交付设备供应方, 企业支付设备价款以及租赁费用, 并最终获得设备的所有权。融资租赁非常适合于企业急于扩张但是资金短缺的情况, 有利于激活企业的存量资产。

4. 债券融资。

债券融资是指企业在严格遵守相关法律规定的前提下, 发行的具有支付利息与返还本金的债券, 债券融资与贷款融资的方式大致相同, 但是发行债券的资金筹集范围广, 短期以及中期融资债券已经成为市场上的主流融资途径。

5. 国家财政补贴。

现阶段国家对于部分新技术或者符合低碳环保, 有利于国家战略、国计民生的项目会给予一定的财政补贴, 因此企业投资项目可以积极向这些方向靠拢, 并申领专项资金用于企业发展。

6. 股票。

随着我国证券市场的不断发展, 发行股票筹集资金已经成为上市企业融资的重要途径。通过发行股票, 可以督促企业提高经营管理水平, 形成规范化的企业运营管理制度, 而且发行股票不许额外支付利息, 成本较低, 但是需要定期进行效益分红。

三、企业资金使用管理完善措施研究

(一) 构建有效的风险管理体系。

在企业资金使用过程中, 必须防范筹资、投资以及资金营运过程中的各种风险。在资金的使用过程中, 应统筹结合资金结构, 将企业债务、留存资本合理安排使用, 以降低投资经营过程中的各种风险。构建资金使用管理的风险控制体系, 必须对于企业的经营决策做到事前预测、事中控制及事后审核, 定期进行企业财务风险测算, 并及时结合风险影响因素的变化调整风险管理措施, 通过对现金流量的有效分析预测, 保障企业各项资金使用的安全。

(二) 规范企业投资项目决策的科学性, 以免出现资金断链的现象。

企业实现自身的发展扩张, 必须通过投资发展项目或者对企业进行改扩建, 这均需要大量的前期资金投入。因此在各项投资项目决策制定过程中, 必须经过充分的科学论证, 避免盲目投资项目导致风险过大。对于资金筹集总量有限的情况下, 更应该审时度势, 明确是继续维持生产经营, 还是进行改扩建。

(三) 加强企业资金筹集效益的管理。

企业进行资金筹集的主要目的就是为了产生经济效益, 因此在加强资金效益管理方面重点应将资金用于盈利能力强的项目上, 提高资金的效益回报。同时, 由于企业的资金效益与资金流动性难以协调一致, 因此为了保证资金对于债务偿还、款项支付等流动性方面的要求, 应控制部分资金投入与风险低流动性强的项目上继而缩短项目的盈利周期, 增加资金周转量。

(四) 提高企业经营管理水平, 确保企业盈利能力的最大化。

企业筹资进行发展战略调整, 必须保证其具有较好的管理水平以及较高的盈利能力这一基础, 这也是市场经济制度对于企业发展的根本要求。在企业的自身资金管理制度上, 必须建立规范科学的财务管理制度, 尽可能地采用集中统一形式的财务管理, 保证资金在企业经营管理过程中处于周转正常、使用合理的状态下。

四、结语

筹集与管理论文 第2篇

（1997年5月19日云南省人民政府发布）

第一条为了加快水利建设步伐，提高江河防洪抗旱能力，改变重点水利工程设施和江河防洪体系建设滞后的状况，缓解水资源供需矛盾，促进社会经济持续、快速、健康发展，根据国务院《水利建设基金筹集和使用管理暂行办法》，结合我省实际，制定本细则。

第二条设立云南省水利建设基金，该基金专项用于全省水利建设，由省、地、县三级水利建设基金组成。主要用于城市防洪及江河、湖泊的治理，水利工程的维护及建设。跨地区的重大水利工程建设，由省和有关地州市共同负担；国界河流我方重点防护工程的治理费用由中央和省、地、县共同负担。

第三条省水利建设基金的来源：

（一）从省有关部门集中的政府性基金（收费、附加）中提取3％。具体项目包括：养路费、公路建设基金、车辆通行费、公路运输管理费、驾驶员培训费、地方分成的电力建设基金、市场管理费、个体工商业管理费、征地管理费、市政设施配套费。

（二）经省人民政府批准征收用于水利工程和防洪设施建设的各项基金（资金、收费、附加）的省集中部分。

第四条地、县水利建设基金来源：

（一）从地、县留用的政府性基金（收费、附加）中提取3％。具体项目包括：养路费、公路建设基金、车辆通行费、公路运输管理费、加强员培训费、地方分成的电力建设基金、市场管理费、个体工商业管理费、征地管理费、市政设施配套费。

（二）有重点防洪任务的城市从征收的城市维护建设税本市留用部分中划出15％以上的资金，用于城市防洪建设。有重点防洪任务的昆明市、景洪市、楚雄市、玉溪市、瑞丽市、曲靖市、个旧市，以及州、市人民政府，地区行政公署确定的有重点防洪任务的城市从征收的城市维护建设税本市留用部分中划出20％的资金用于城市防洪建设。

（三）经省人民政府批准征收用于水利工程和防洪设施建设的各项目（资金、收费、附加）的地县留用部分。

（四）各种水利建设捐赠款。

第五条云南省水利建设基金的划转办法，由省财政厅会同省计委、省水利水电厅具体制定。

第六条省水利建设基金专项用于：省列大中型水利工程建设项目；重点江河、湖泊治理和维护；重点水土流失防治工程建设；重点水利设施维护；全省性防汛抗旱通讯和信息系统维护和建设；其他经省人民政府批准的水利设施建设。

第七条地县水利建设基金专项用于：省列大中型水利工程建设项目；地县内中小河流、湖泊的治理和水土流失防治工程；地、县列水利工程建设项目；城市的防洪设施建设；地县重点水利设施维护；其他经同级人民政府批准的水利设施建设。

第八条水利建设基金属于政府性基金，按照《国务院关于加强预算外资金管理的决定》和《云南省预算外资金管理条例》的规定，纳入同级财政预算管理，专项列收列支。每年年初由省、地、县水行政管理部门向同级财政部门报送基金使用计划，经同级财政部门审核后拨付资金。其中，用于水利工程基本建设的水利建设基金，要纳入基本建设投资计划。水利建设基金实行专款专用，年终结余可结转下年安排使用。

第九条各级各部门要建立健全水利建设基金的收支核算制度和日常管理制度；计划部门要对水利基本建设项目进行严格审查。年终，凡使用水利建设基金的各级水利部门应编制水利建设基金收支决算报表，分别报同级财政部门和上级水行政主管部门；属于基本建设的支出，还应按规定编制基本建设财务决算，报同级财政部门审批。

第十条任何部门和单位不得任意提高水利建设基金的征收标准，不得扩大使用范围，不得截留、挤占或挪用。各级财政、计划、审计部门要加强对水利建设基金的监督检查。

筹集与管理论文 第3篇

一、经济资源收益结构与社会福利保障的特征

（一）经济结构与资源收益特征 从广州市统计局了解到2009年全市实现生产总值（GDP）9112.76亿元，其中，全年公有制经济增加值4499.93亿元，增长11.1%，占全市生产总值的50.6%；在工业经济效益方面，全市规模以上工业企业实现主营业务收入12256.9亿元，增长6.1%；实现利税总额1369.32亿元，增长18.0%；实现利润总额739.71亿元，增长22.4%；国有及国有控股工业企业完成工业总产值4541.30亿元，占全市规模以上工业总产值的36.32%。可见，国有企业及公共经济资源收益可以成为社保基金资金后盾。

（二）社会福利保障特征我国社会保障制度发展从1951年2月养老制度建立开始，不同阶段、不同规定，逐步解决了不同群体的社保问题。由于历史及制度原因，产生参保时间、地区、缴费层次、缴费金额等不同，客观造成保障专户资金积累不足，今年社保的全国性统一，增加了财政未来资金支付的极大负担。

因此，在社保基金资金筹集与运营管理过程中，既要充分发挥公有制经济资源收益作用，长期有效筹集社保基金资金，又要实行社保基金资产分模块核算及科学运营管理，解决社保资金的现在支付问题，并实现社保基金保值增值做好未来资金积累。

二、社保基金资金资产的长期有效筹集

（一）政府公共事业投资与社会福利保障基金归集筹资方式结合 我国经济处于高度发展时期，政府每年投入大量资金进行交通、电力等公共经济资源投资建设。近年，广州财政对广州地铁连续保持每年约40亿元投资。如果财政每年对地铁等公共建设投入资金，首先划拨入社保基金，然后以社保基金作为主体，对地铁公司进行长期股权投资及收益直接管理，这样财政投资形成的经济资源及收益，将成为社保基金筹资的长期资金来源。

（二）国有企业的收益管理与社会福利保障基金筹资结合 广州拥有关系国民经济生活、产业发展势头良好的机场、高速公路、造船、电力等收益能力强的大型国有企业，2009年国有及国有控股工业企业完成工业总产值4541.30亿元，占全市规模以上工业总产值的36.32%；全市规模以上工业企业实现主营业务收入12256.9亿元，实现利税总额1369.32亿元，实现利润总额739.71亿元。如果社保基金参与国有企业收益管理，将国有企业正常生产经营年度收益，按一定比例拨付到社会保障部门，有利于保证社保基金现金的长期持续流入。

（三）社保基金资金参与地方国有企业上市筹资 社保基金资金通过参与地方国有企业上市，能有效快速地筹集社保基金资金。从广州国资委调查了解到，计划在今年将珠江啤酒、南方碱业、广州酒家等九家国有企业上市筹资。社保基金资金参与即将上市的国有企业初始投资，使社保基金资金成为大股东，这样随着企业在股票市场的上市，将得到远远高于原始投资价值的市值，使社保基金快速获得较高投资收益，确保社保基金资产快速稳定增值保值。

（四）政府民生工程项目投资与社会福利保障基金筹资结合近年，政府部门加大社会福利保障事业资金投入，加强廉租房的投资建设。广州财政一般预算连续多年将3亿元用于廉租房建设，2009年还增加到5.2亿元投资。如果政府将廉租房固定资产转化为社保基金有形资产，并将廉租房管理与低保人员的就业生活管理及社保基金资金管理相结合，客观体现为社保基金资产和收益的长期增加。

三、社保基金资金归集与分模块核算运营管理模式

（一）基于社保基金筹集角度个人和企业缴纳的保险费在社保基金内积累到一定时期，未来需要支付给参保人，应该表现为负债筹资；政府对公共事业、国企、保障住房及设施投入资金，划拨进入社保基金，这部分表现为社保基金的“长期股权投资”资产和“实收资本”增加；对公共事业收益的直接管理，表现为获得长期资本投资收益。

（二）基于社保基金资金运用角度 个人、企业缴纳的保险费加上政府拨入资本，归集构成社保基金筹集体系内容，必须做好社保基金资金的分模块核算及运营管理（如图1所示）。企业和个人缴纳形成的基本养老保险基金资金账户，供应目前社保资金支付；由政府划拨和来自于公有经济的资金额支持社保未来长期资金需要。确保现在社会福利保障正常运行，同时创建社保基金的长期增值保值运营机制，保证未来社保基金资金的持久长期有效供应。

四、社保基金归集资金的分模块管理内容特征

（一）社保基金的资金运营管理内容特征 在社保基金的核算运营管理过程中，首先，加强目前来参于个人和企业筹集的社保基金财政专户资金核算运营，保证资金统筹和收支预算平衡管理。其次，为了应对未来社保资金支出的巨大缺口，社保基金还应该将政府拨入的公共资源投资资金，进行准确核算和严格的收益管理，形成社保基金资金长期良性积累渠道。

（二）社保基金的资金综合归集与分模块运营的体系特征 为了做到有计划科学积累社保基金资金，必须实行科学的资金分模块核算运营管理。遵循以收抵支略有结余、量入而出收支平衡、持续资金累积原则，将综合筹资归集而来的社保基金分成10份额四个模块规划核算运营。其中，10%为保障备用金用作库存现金周转备用；30%为现在支付资金，直接用于支付当年全市医疗、养老及失业等保障资金支付，确保当前社会福利保障；30%为高收益资本投资资产，用于高收益金融投资、国有企业及公共交通事业等投资，确保社保基金资金资产长期保值和增值；30%为保障事业资产，用于整备社区医疗条件、社会养老需要的老人公寓、老人医疗看护床位、电子监护设施和人员培训等福利事业投资，不断支持并完善广州社会福利保障体系，创造社会福利养老条件。

可见，社保基金资金分1333模块会计核算及运营管理模式，在专项资金的征缴、支付、划拨过程中，通过财政统一专户的行政预算会计职能，调动了社会公有经济资源作用，体现了社保基金的社会共享福利性特征。

五、社保基金资产筹集与分模块运营管理的意义

我国社会主义福利保障制度是个长期有机系统工程，必须结合经济结构和福利保障特征，充分发挥社会各方面资源，广开筹资渠道，严格做好社保基金资金的科学运营管理，做好社保体系建设和资金长期有效供应。

首先，在社保基金的筹集方面，全面做好个人及企业社保资金的正常征缴，发挥社会主义行政职能和公有经济资源优势作用，有利于加强社保基金统筹归集管理，有效做好社保基金长期筹集积累。其次，社保基金实行资产分1333模块核算综合运营管理。第一，有利于有效承担现在五项福利保障支付，居民最低生活保障支付，为不同群体国民提供福利保障；第二，有利于发挥社保基金的资本作用，获得高额资本理财收益，有效保持社保基金保值增值；第三，加强社保基金资金对社区基本医疗卫生、社区养老设施建设及服务组织建设投入，有利于以有限的资金，充分有效调动社会家庭等方面的福利保障资源，为社会养老保障提供条件；第四，做好公有经济资源收益管理，有利于社保基金资金长期积累，保证长期有效供应社会福利保障资金。

总而言之，为了确保社会主义保障事业的健康发展，一方面开源扩大拓宽基金筹集渠道增加资金筹集，充分发挥政府行政管理职能作用，利用公有经济资源建立多层次长效社保基金筹资渠道。另一方面严格社保基金资金分配运营科学管理，做到节流储蓄做好社保现在支付和未来资金增值保值储备管理，完善社保基金资金核算及运营管理体系，创造有利条件切实做好社会福利保障工作，充分体现我国社会主义制度的优越性。

参考文献：

［1］林治芬：《社会保障资金管理》，中国科学出版社2007年版。

［本文系广州市哲学社会科学发展“十一五”规划课题项目（编号：08Y50）和广东省软科学研究项目（编号：2009B070300134）的阶段性研究成果］

浅析现代企业资金筹集与运营管理 第4篇

营;运营管理;运作效率

一、企业资金筹集与运营管理的关系

随着企业业务规模的扩大和产品多元化趋势的发展, 资金筹集已经成为企业发展的经常性事务。它是指企业分析自身的生产经营现状和资本需求情况, 根据企业的经营策略和发展规划, 确定投资资金的需要量和资金投放的时间结构, 然后选择恰当的筹资方式和渠道, 衡量筹资风险, 在保持资本结构合理性前提下, 及时、适量地获得所需的资本。企业资金筹集是企业进行资金运营的基础和前提, 资金运营则是资金筹集的下一个必经阶段, 是对资金的重新配置, 直接影响到筹集资金的使用效率, 对整个企业的经济效益起到举足轻重的作用。两者的主要任务有所区别, 但却是紧密联系的两个环节:资金筹集以低筹资成本为目标, 以最大限地实现资本增值;而资金运营管理的目标就是资本增值, 而通过资金筹集获取低成本的资本是实现企业增值的关键问题。所以, 必须将资金筹集与运营管理结合起来, 才能收到良好的管理效果。本文认为要处理好两者的关系, 提高资金运营的效率, 筹资过程应注意三点:

第一, 成本与效益相匹配原则。这是企业任何经济行为必须遵循的基本原则。具体到企业资金筹集与运营管理, 即要求将筹集到的资金投入到资本营运中时, 不仅要考虑各种筹资成本, 还要权衡各种形式资金的投入收益, 综合权衡比较之后, 选择合适的筹资渠道, 确定科学的筹资方案, 以保证运营管理的实际效益。

第二, 服务资本运营项目原则。不同的投资项目需要的资金规模不同、资金性质也有差异, 选择适合的筹资方式是决定企业资本运营成功的关键因素。所以在筹集资金时必须从资本运营项目出发, 结合投资项目的经营特点和资金需求的特殊性, 比较不同筹集方式的优缺点, 或者对各种方式进行合理组合, 选择能够最有效地降低筹资成本, 保证顺利实现投资项目收益的筹资方式。

第三, 收益与风险权衡原则。资金筹资是为了通过有效的资金运营管理获得投资收益, 而这种投资收益具有不确定性, 通常高收益伴随着高风险。所以, 在选择筹资方案时, 应充分考虑到资金运作管理可能遇到的风险, 坚持收益与风险权衡原则, 建立风险评估模型, 客观评估资本运营项目的收益与风险, 采取适当的预防与控制措施, 尽可能地将风险控制在可控范围内, 以保证通过资金运营实现预期收益。

二、企业资金筹集方式的选择

现代企业面临更宽阔的市场发展空间, 资金来源渠道也日益拓宽, 筹集资金方式多样化, 大致可以分为内部筹集和外部筹集两种方式。

(一) 企业内部筹集资金

内部筹集资金主要源自企业通过自身的生产经营, 生产适销对路的产品, 扣除成本及税费后的盈余, 即企业的留存收益和未分配利润, 是企业的自我积累。如果企业当期利润率较高, 就有能力为企业的后续发展提供充足的资金, 此时可以通过内部筹集方式获取发展资金。当前常用的两种方式分别是提取折旧费用和企业间的商业信用融资。折旧费用是非付现成本, 会计准则规定企业可以从产品售价中扣除, 不需要付现, 因此会滞留在企业, 形成企业的现金流量, 可以用于企业发展。企业间的商业信用融资则是一些信誉较好的企业利用与供应商之间的良好合作关系, 在购买原材料或服务时, 达成暂缓支付货款协议, 从而形成应付款融资。企业可以将该部分应支付的资金暂时用于其他急需领域, 调节资金余缺, 合理分配有限的资金, 获得最大的经济效益。

(二) 企业外部筹集资金

企业外部筹集资金的方式相对来说要丰富很多, 给了企业更多的选择空间。目前常用的方式有:吸收股东直接投资、发行股票和企业债券融资、向银行和非金融机构借款、融资租赁、预付货款等商业贸易融资、买方信贷、票据贴现以及获取政府补贴等方式。不同的筹集方式对企业的制度体系与经营发展潜力有不同的要求, 企业应该根据实际经营特点与业务发展需求选择最佳的筹资方式。

当然内部和外部筹集方式是不排斥的, 企业可以综合运用多种有利的筹资方式, 在具体选择时应该考虑以下因素:

首先, 企业规模和业务范围。企业筹资规模最主要的还是由企业投资规模来决定, 所以企业财务人员在决定资金筹资各项事宜时必须认真分析当前生产经营状况、利润增长率、未来发展潜力及投资需求, 采用先进的方法, 尽可能准确、客观地预测资金需要量, 合理确定筹资规模, 保证企业正常的生产经营, 又防止过多筹集资金造成资金的闲置浪费。

其次, 企业的资本结构。无论是内部筹资还是外部筹资, 最终的资本类型可以归纳为权益资本与债务资本, 这就产生了如何安排两种性质不同的资金比例的问题。如果资本结构不合理, 企业随时可能陷入财务危机。所以企业在决定筹资方式时要考虑对现有资本结构的影响, 根据公司财务现状、项目预算以及证券市场的发展趋势等因素, 综合分析最终选择最佳的方案以构造合理的融资结构。

再次, 筹资方案的各项具体指标。完整的筹资方案应该包括筹集时间、筹资方式、筹资风险及成本估算等很多内容。选择筹资方式后, 必须对各种筹资方式进行分析、比较, 选择经济、可行的筹资方式, 并及时制定全面的筹资方案。

三、提高企业资金筹集与运营管理效率的对策

(一) 提高和挖掘企业内部融资能力

企业发展资金最可靠的来源还是源自企业内部。一是资金筹集的风险较小, 不用承担过多的筹资成本;二是通过内部调配资金, 可以激励企业各部门更加注重通过改善经营管理, 提高部门产值, 增强内部驱动力。所以有条件的企业应该不断提高和挖掘内部融资能力, 不断扩充自有资金或通过增资扩股、出售股份等方式吸纳新资本, 打造良好的内部融资平台, 增强企业的竞争力和发展潜力。企业实力的外部融资打好基础、提供便利, 增强可能性。

(二) 加强资金管理, 提高资金使用效率

企业资金从大方向上可以分为生产资金和项目建设资金, 两者的服务对象和运营目标不同, 所以应该施以不同的管理方法。对生产资金一般实行财务统一管理, 制定统一标准, 统收统付。尤其是做好资金预算管理工作, 包括销售预算、采购预算、投资预算、费用预算等, 加强对与生产相关的各个环节的资金管理, 盘活存量资金, 提高资金使用效率。对项目资金的运营管理比生产资金要复杂一点, 其中优化设计是关键, 项目资金的预期收益率的取得需要设计人员对运营方案进行优化设计, 合理安排各个阶段的资金量, 并给予全程动态跟踪。

(三) 完善风险预警机制, 防范和控制资金风险

资金是企业生存的血液, 资金的安全程度直接影响到企业经营的稳定性和持的控制措施, 避免过度扩张, 降低经营风险外, 还需要在资金的运营管理政策中明确风险防范预警机制。在决定项目投资前进行科学分析, 充分论证, 保证资金的安全性、效益性和流动性, 既保证维持简单再生产, 又适当地扩大再生产, 将发展速度控制在一定的比例以内, 实现持续稳定的发展。一旦发现非常情况, 根据风险处理流程, 及时制定处理方案, 将风险损失降到最低。而且需要健全内部控制制度, 强化内部审计, 对企业资金的整个生产过程实行事前、事中、事后审计, 杜绝风险隐患的发生。

(四) 提高信用意识, 密切银企关系, 保证资金链

当前我国的经济发展水平有限, 资本市场不发达, 企业发展所需资金很大一部分要靠向银行举债。向金融机构借款或者企业之间的互相融资都需要较好的企业信用做支撑和保证。所以企业应该把信用看作成长发展的生命线, 提高信用意识, 款受限因素, 实现顺利融资。同时注意处理好银企关系, 灵活选择借款方式, 保持资金畅通。因为当前我国的资本市场受国家政策等外部因素制约程度较明显。如果银企关系不恰当, 一旦国家紧缩银根, 长期借款无法取得, 又急于满足良好的市场发展机会, 就会出现短贷长投的现象, 如果投产前期效益不理想, 必定造成企业资金链断裂, 经营风险和财务风险同时激增, 处理不当甚至会导致企业的破产。

摘要：现代经济环境中, 企业面临众多的资金筹集方式与运营管理模式的选择, 不同管理模式所获得的回报是不同的。企业要想提高资金使用效率, 必须分析比较各种筹集方式和运营模式, 合理选择。文章将资金筹集与运营管理统一考虑, 研究企业如何做好资金筹集与运营工作, 增加企业的经济效益。

关键词：资金筹集,资本运营,运营管理,运作效率

参考文献

[1]、蔡江.企业集团资金管理模式探微[J].长沙铁道学院学报 (社会科学版) , 2006 (3) .

[2]、赵奇.企业资金筹集与管理及财务风险防范问题探讨[J].煤炭经济研究, 2010 (11) .

浅谈农村公路管理养护资金的筹集 第5篇

2003年实施村村通农村公路政策以来，XX区共改造农村公路里程XXX公里，截至目前，我区农村公路养护总里程达到XX公里，其中县道XX公里、乡道XX公里、村道XX公里、专用公路XX公里。农村公路作为最基本的基础设施建设，是我区公路网的重要组成部分，是农村与城市联系交往的基本途径和纽带，对我区经济的发展有重要的意义。如何管理和养护好已建成的农村公路，提高公路使用年限的质量标准，使其连续、稳定地为农民服务，是目前交通主管部门面临的一个问题。现今，农村公路的建设速度虽快，但农村公路养护管理还存在一定问题。为提高农村公路的好路率和完好率，解决农村公路失养的严重状况，开创我区农村公路管养工作新局面，现就农村公路管理养护和资金筹集问题进行探讨。

一、我区农村公路养护管理的特点

1、里程线路长，技术等级低。乡、村道路占全区农村公路总里程的XX%，乡、村道路建设一般技术等级不高，通常情况为四级甚至不及四级水平。

2、大多数农村公路属于非专业养护。农村基本是由乡镇政府和村委会负责管理，由沿线村民、农户兼职进行季节性养护或统一村民进行集中性养护，其养护效果不理想，公路路况差。

3、公路技术标准低，养护成本高。农村公路基本是四级路，路面大部分未铺装，即使油化的农村公路也存在缺沟少涵，有路

面无路肩，公路残缺严重、等级低，线形不规范，各种结构物缺乏，公路病害多，使得公路养护困难、养护成本提高。

4、农村公路路政问题大，倾倒垃圾、堆放农作物、打场、晒粮、排水等现象经常出现，必须采取一定的管理手段排除农村公路上的障碍。

二、我区农村公路管理养护目前存在的问题

1、重建轻养，爱路、护路、管路意识淡薄，侵占公路现象时有发生。目前，很大一部分人根本无公路养护的意识，认为路坏了，有国家修。甚至有人认为现在的水泥混凝土路面，根本就不需要养护，要是养护也是白白的浪费财力、物力、人力。而沿线的百姓，更是图自家方便，把水泥混凝土路面作为临时打谷晒场的大好场所，经常把各种堆积物都堆在路边。有的更是占道堆放，致使路面裂缝、麻面、坑槽、边坡坍塌等公路病害时有发生，严重破坏了公路的使用寿命。2012年4月区交通运输局统计数据显示：全区农村公路路肩缺失70.35公里，绿化苗木缺损7.23万棵，路面破损165676平方米。

2、农村公路养护资金标准已不适宜当前形势，农村公路养护和管理的规章不完善，管理不规范。养护责任没有真正的落实，养护管理的长效机制没有建立。大量的乡村公路缺管少养，路政管理不到位，养护体制缺乏活力。我区乡道、村道日常管理养护资金标准沿用《XX区人民政府办公室关于印发的通知》东政办发[2007]65号，市、区人民政府财政补贴1200元/年公里，镇（街道）村筹集400元/年公里。近

几年，养护设备、材料、人工价格上涨，且镇（街道）、村财政状况不好，筹措资金困难，原定资金标准已不适宜。

3、养路员工资偏低，造成养护队伍不稳定、素质偏低。据统计，65岁以上的养护人员占到总数的90％。由于工资待遇比较低，现行标准为每人100元/月公里，很难招纳到年轻、素质高的人员。聘用的养护人员大多年龄偏大、素质较低，整体工作能力不强，致使农村公路存在养护标准不高，养护效果差、技术含量低现象。

4、养护资金来源渠道少，筹资工作难度较大。燃油税实施以前县道日常管理养护资金一直从交通部门收取的交通“六费”中列支。燃油税实施以后，县道养护资金全部从我局日常办公经费中支出，这些资金仅仅能维持基本的养护人员工资，管理人员及相应的设备资金无法落实，出现的基本病害无法进行维修，难以维持道路的路况稳定，公路损坏程度有增无减，形成了恶性循环。

5、养护技术低、质量不高，农村公路养护队伍中专业养护人员配备少。目前，农村公路养护仍旧以扫帚、铁锹为主要工具，工艺粗放、设备简陋；且目前农村公路养护人员中极少有专业的养护技术人员，从事养护的技术人员比例不足5%，掌握新材料、新技术和新工艺的能力差，大大降低了养护水平。

三、农村公路管理养护发展对策

（一）建立农村公路管理养护机构。县级公路实行统一领导，分级管理，以县为主、乡村配合的原则，形成县道县管、乡道乡

管、村道村管的养护管理体系。农村公路养护资金筹集与管理应遵循“政府财政投入为主、多渠道筹资、统筹安排、专款专用、强化监管”的原则。区交通主管部门应依据职责，建立健全农村公路养护资金使用、管理和监督制度，加强对养护资金的监管；农村公路养护资金的使用应当接受审计、财政和交通主管部门的监督检查。任何单位、组织和个人不得截留、挤占和挪用。

（二）确立农村公路养护资金来源

抓好农村公路养护管理，核心在政策，关键是资金。为了加强农村公路的养护管理，促进农村公路事业的发展，推进社会主义新农村建设，根据《山东省农村公路条例》、《日照市农村公路管理养护办法》及《XX区农村公路管理养护办法》的有关规定，农村公路的养护管理需要充实的资金力量和稳定的资金来源，因此，建议将县道公路、桥梁养护资金列入区级财政预算，设立县道公路、桥梁养护专项资金；建议提高农村公路乡道、村道养护资金现行标准，提高财政补贴至每公里每年2000元；随着农村公路里程的增加，政府财政应预算安排农村公路小修保养资金，且农村公路养护财政资金应当逐年增加。

（三）拓宽农村公路养护资金的筹措渠道

1、争取上级政府的投入：在争取上级投资方面，要把公路项目与农村经济发展、国省道路网改造和防汛抢险、移民扶贫解困等一些国家关注的重大问题结合起来，通过市、县、乡三级党委政府及相关部门的多种途径向省一级和部、省交通主管部门以 4

及国家发改委等相关部门，最大限度的争取上级有关部门对农村公路管理养护资金的扶持与投入。

2、争取地方政府的投入：积极加大地方财政对农村公路管理养护资金的投入，地方财政要将农村公路管理养护资金纳入预算，加大投入力度。因为乡级政府和村委会财力有限，要让他们拿出资金来养护农村公路实在是困难，为缓解资金压力又减少农民负担，我们采取以工抵资方式，每村的村路除了设立专门的养护工人，保证村路的保洁、保畅工作，还要在对村路实施具体养护时能出工出力，以减少养护工程的开支。

3、发动群众积极参与管理养护资金投入：通村公路是以村为主，发展乡村经济的必要条件，所以，必须要向广大人民群众灌输“要想富，先修路”、“路通财通”的思想，调动受益村民群众的积极性，村民委员会也可通过“一事一议”方式筹集农村公路管理养护资金，发动农民采取出资、以劳代资、捐赠材料（如沙、石）等方式，一方面弥补资金的缺口，另一方面，农民参与了公路的直接管理养护，对公路的质量也有保证。

4、向社会募捐：可发动那些在政治上有地位，经济上有实力，社会上有影响的对人士对农村公路管理养护资金进行捐款赞助，也可采取公路冠名权的方法向受益企业或回乡人员及社会各界人士募捐。

5、利用部门对口扶持：通过政府部门的扶贫、市直单位、工作队驻点和文明村的获得等帮扶，也可解决部分管理养护资金。

6、引进内资和外资：引进内资和外资都能为农村公路的建设注入活力，在农村公路管理养护资金短缺的情况下，应根据各乡镇各自不同的优势，发展区域经济，包括农产品、矿产品和旅游资源等招商引资，发展公路建设。

（四）农村公路养护管理运行机制的改进

农村公路养护管理应遵循“统一领导、分级负责、因地制宜、全面养护、注重实效、保障畅通”的原则。建立责权明确、管养分离的养护体制。要求农村公路管理和养护的主体在行政村，交通主管部门根据农村公路的通行情况，分别划定一定里程或区域，分配给靠近的行政村，交通主管部门为其免费培训农民养路工，农民养路工农忙时干农活，农闲时养护农村公路。农民养路工按照养路的好坏或达标率，从行政村委员会或交通主管部门领取一定的报酬。实行专业化养护和个人承包养护两种机制，推进农村公路养护的市场化。农村公路日常保养可根据交通量、路面类型、地形特点等实际情况，采取个人承包养护、群众集中进行季节性养护、专业养护等方式，而对于公路养护大中修、防护、水毁修复等技术性较强的工程项目，鼓励面向社会公开招标，按路段或区域通过竞争或招标方式择优选定具备资质条件的专业化养护公司，实行合同管理，计量支付。对于等级较低、自然条件特殊等难以通过市场化运作进行养护作业的农村公路,也可采取聘用、委托个人(农户)分段承包等灵活多样的方式进行养护，推进农村公路养护的市场化。

（五）提高农村公路管理养护技术水平，推广使用农村公路养护适用新技术、新材料、新工艺，如近几年采用的改性沥青混合料、用乳化沥青、密封胶灌缝等，提高了养护质量和工作效率。现农村沥青路、水泥路的增多，使养护作业不可能像过去对待砂石路那样，配备实用的养护机械如沥青路面修补机、路面破碎机具、道路清扫机、混凝土路面清缝机和道路边沟挖掘等设备能更好处理公路变形、车辙、裂纹、剥落、磨损、脱落和坑洼等病害。建立一支养护管理专业队伍，负责对公路建设和养护管理，路政、路产维护工作的组织、监督和指导，并要全方位、多层次对管护领导小组成员和具体管护人员进行技术培训，使其迅速地掌握一些农村公路养护内容、措施、质量等基本知识，以尽快适应农村公路养护工作的需要，从而提升养护人员管养水平。

三、结语

煤炭企业资金筹集与运用研究 第6篇

关键词：煤炭企业；资金筹集；运用

一、煤炭企业资金筹集与运用现状

在实现生活中，常用货币资金去衡量某企业的经济资源状况。换言之，企业资金即该企业所合法拥有的全部经济资源，能决定企业的生存与发展。

近十年，我国煤炭价格均维持着稳定上升的趋势，这表明煤炭行业还存在极大的利润提升空间。而且，我国大力推行各种政策鼓励、支持、引导煤炭企业发展。在竞争激烈的市场中，煤炭企业必须把握机会、迎接挑战，采取有效措施推动企业快速发展。一是开挖新煤矿资源；二是加大企业调整力度，逐步实现煤炭企业规模的扩大。而这两种措施均与煤炭企业资金的筹集密切相关，为推动煤炭企业不断完善发展，企业必须高度重视资金筹集与运用。

为了有效提高煤炭企业的产业价值，增强企业的债务处理能力，降低煤炭企业的资金成本，提高资金的有效利用率，煤炭企业在资金筹集时应当注意以下问题：首先，煤炭企业在进行资金筹集时，必须严格遵循成本最低原则；其次，煤炭企业要做好风险评估，有效控制企业的财务风险；最后，在进行煤炭企业资金筹集时，要慎重处理企业股东控制权问题。

二、煤炭企业资金筹集的科学合理性

企业筹资行为实际上是指煤炭企业在实际生产经营、投资与企业内部资本结构调整过程中，通过某种实际方式去获得所需经营发展资金的具体行为。一般情况下，煤炭企业多采用资本性筹资和债务性筹资两种形式去实现资金的筹集，经这两种渠道所获得的资金会直接组成煤炭企业的总资本，也就是我们所说的企业本身自有资金。因此，煤炭企业必须重视资金筹集的科学性与合理性。

（一）科学设置煤炭企业资金筹集数量

煤矿资源具有鲜明的稀缺性，再加上煤炭企业资金价值会随时间变化而产生相应变化，因此煤炭企业必须对资金筹集规模做出适当调整，让企业筹资规模具有经济性与合理性。若企业事前缺乏可行性评估和风险研究，必然会导致企业实际资金与需求量之间存在重大差异。

煤炭企业之所以要进行资金筹集，目的是满足企业日益增长的生产经营需要，在此基础上实现企业再生产的最终目的。因此，准确设置企业生产经营全过程的资金需求量会对企业资金筹集规模起到决定性的作用。企业生产经营全过程的流动资金、固定资金需求量可由各类预测机制确定，预测资金需求量时，企业必须要根据实际市场需要进行资金筹集效益评估，考虑资金运用前景，将筹资成本与企业投资效益有效结合，最大程度地降低筹资成本，有效避免筹资过程中的风险。

（二）充分把握煤炭企业资金筹集机遇

首先，煤炭企业在进行资金筹集过程中，必须要对世界、国内市场有充分了解，掌握好我国最近推行的财务政策、财税机制、金融政策与投资机制，牢牢抓紧企业资金筹集的最好时机，让整个筹资过程真正具备适时性与及时性。其次，煤炭企业在不同的经济变化时期要适当调整资金筹集方案。在市场经济迅速发展的背景下，由于市场运行状态良好，煤炭企业还处于不断扩展规模的阶段，这样能有效增强煤炭企业的综合能力，增加企业收益。若市场状态不佳，甚至出现恶化情况，则会出现企业资金周转不灵，此时企业一旦大量筹资，就会导致企业亏损，甚至还会引起债务危机。

综上所述，煤炭企业在筹资时要充分掌握资金筹集机遇，科学合理地进行资金筹集，全面分析企业在不同时期、不同方面的债务情况及资金周转能力等，做好相关调查，最终确定企业资金筹集的方案。

（三）选取合理的资金筹集形式

事实上，煤炭企业资金筹集的形式多种多样，不同的筹资方式在难易程度、财务风险上各有优缺点。因此，煤炭企业应当根据实际需要及市场客观环境，全面考虑各种不同资金筹集方式的优缺点及其适应性，准确计算资金成本，从而制订最合理的资金筹集方案。

三、煤炭企业资金有效运用的具体措施

资金筹集完成后，企业还必须对资金加强管理控制，活化企业财务控制，实现企业资金的有效运用。首先，煤炭企业可通过有力监管资金投入效益保障制度，在源头处管理资金运用，同时还要充分结合市场具体情况做好深入研究。其次，企业还要构建行之有效的资金责任制，逐步优化企业资金管理结构，提高企业资金的有效利用。更重要的一点是，企业应当切实执行灵活有序的资金运行、循环机制，规范企业资金流动管理行为，抓好资金运用的监督工作。

（一）对企业资金进行有效监督，实现有效的内部控制

由于煤炭企业资金运用具有复杂性与多样性，为了对企业资金进行有效监督，实现有效的企业内部控制，企业应当构建有效的企业纪检部门，对资金风险进行准确评估并对资金管理进行有效控制。唯有对煤炭企业资金进行高度规划，才能确保资金规模的有效性与实用性。因此，企业可通过设置独立的资金运行管理控制部门，安排专业性与责任心强的专职人员去负责资金的预测分析与运用监督，从而及时处理资金运用过程中出现的风险问题。

（二）对企业资金进行管理控制，降低企业财务风险

对煤炭企业资金进行有效的管理控制，除了能降低企业业务风险，还能大大促进企业健康稳定地发展。企业要切实执行资金业务管理责任制度，清晰区分部门、职员的权责，有效实现企业各部门的相互制约、相互分离与相互监督。此外，企业要严格遵照科学管理、合理使用的原则，保证企业资金使用得当、目标明确。企业财务部门可进行资金计划管理，采用报表记录的形式清晰记录资金运用情况，利用资金分类管理、企业部门专职负责及数据集中统一的控制手段对资金进行科学管理，客观准确地分析企业资金运用情况，全面监控资金的运用，降低企业财务风险。

（三）构建完善的风险防范机制

任何一个企业都会存在资金运用风险的问题。煤矿行业的发展对我国经济影响甚大，因此煤炭企业必须高度重视财务风险问题的存在并利用有效的措施去防范风险。这就要求煤炭企业具有长远发展的眼光，以企业的长远利益为生产经营的最终目的，构建完善的风险防范机制，切实保障企业的经济效益。

首先，煤炭企业要多参与社会企业保险工作，切实依照煤炭企业风险处理机制进行风险防范；其次，企业还要做好资金坏账准备，具体措施可通过坏账资金提取比率的提高来控制；最后，煤炭企业要不断完善财务风险分散机制与积累分配机制，从根本上提高企业的抗风险能力。

（四）全面运行企业项目预算管理控制

煤炭企业要想确保资金能够灵活流动，应当严格控制资金的支出。因此，煤炭企业应当构建一个完善的企业资金审批、运用监督的全面预算管理系统。企业财务部门要借助科学合理的预算方法，确定最合适的筹资方案，改变企业资金分配运用的不良现状，转变企业财务部门被动的位置，增强企业财务部门的控制能力，通过强大的监督力量对企业流动资金、固定资金进行有力监督，全面进行企业项目预算管理控制。

四、结语

煤炭企业在社会市场中发挥极其重要的作用，但由于我国财政资金十分紧张，无法满足煤炭企业实际所需。针对此现状，煤炭企业必须扩大企业资金来源渠道，逐步弥补资金筹集中存在的种种不足，加强对煤炭企业资金的管理运用，全面实现企业资金的有效利用。

参考文献：

[1]张文齐，王毅新.浅谈企业资金筹集与运用[J].中国经济研究，2012（07）.

[2]黄才远.探析建筑企业资金筹集与运用[M].北京：中国科学出版社，2013.

[3]梁思颖.浅析企业资金筹集与运用过程中存在问题及其解决方案[J].财务预算管理， 2011（14）.

[4]王林宇.煤炭企业资金筹集与运用情况分析[J].经济发展，2013（16）.

论农村公路建设资金的筹集与管理 第7篇

关键词：农村公路,建设资金,筹集,管理

1 农村公路建设资金筹集的简要分析

众所周知,我国现今进行农村公路建设的资金来源主要是国家财政机构的拨款,虽然也有其他的筹集方式,但与国家拨款相比所占的比例很小。所以,我们今后在筹集农村公路的建设资金时,不仅要尽可能地扩大其深度和广度,还要善于使用资本市场的广阔空间。具体来说,就是今后进行农村公路建设资金的筹集工作时要不断深化下列几点。

1. 1 政策性融资

从公共经济学理论方面入手分析不难知道,农村公路有着显著的公共性特征,因此市场制度并无多大,一般使用政府供给的方式较为有效。因此,农村公路的建设要受到国家制度的极大影响。总之,现今我国公路建设资金不能仅依靠国家拨款,还要善于利用优惠政策和政策性金融。

一是国家优惠政策。政府是政策的出台者和实行者,而政府设立的每项政策都是有意图的,它是国家对经济进行宏观调控的态度和方向。所以,鉴于农村公路建设在“三农”建设中的积极作用,我国在以后的很长时间里都会对“三农”建设有适当的侧重,国家为更好地促进农村公路建设而出台的一些政策便是优惠政策。不过,国家不可能只针对某个行业出台优惠政策,它通常是和别的融资形式相结合的,从而发挥其间接融资的作用。例如税收优惠政策 ( 包括暂缓施工单位的营业税征收) 、各种前期政策 ( 包括征地、拆迁方面的费用承担) 和对其他融资方式的支持等,不一而足。

二是政策性金融。这种金融是以达成政策目标的政府金融规定、系统和各项业务工作。一般条件下,贯彻政策性金融有助于政府政策和产业政策的执行,作用对象通常为市场无法调控的区域或影响国民经济发展的支柱产业。政策性金融的资金流动和商业银行是有很大区别的,主要表现在它的经营目标是非营利的。

1. 2 市场化运作

虽然农村公路有着显著的社会公益性特征,可是并不意味着我们不能通过市场化运作的方法来进行建设资金的筹集工作。结合现今诸多省市的工作方法,我们可以发现农村公路的生产化运作已经处于起步阶段,在未来几年的工作中,我们应该把握好下列几个操作性较强的方面。

一是可以将公路附近的土地增值费、服务性业务的收入的一部分投入后续的公路建设中。农村公路的建设与发展带来的最直接效益是方便了当地交通业的发展,且投资也会更加便捷,这会增大对外开放程度和招商资金,这有利于激发公路周边出现新的经济增长点,还能使该地区的土地升值,形形色色的服务行业也会因此诞生,这会使地方的财政收入有很大程度的增加。这时,地方政府便可将财政收入的一定比例拨款到新的农村公路建设工作中,这对于农村公路建设和国家财政收入来说是件互惠互利的好事,长此以往,两者便会处于一个良性循环的状态。二是为筹集资金,可以将道路冠名权进行拍卖。现今我国的很多项目中已开始使用这一方法。三是要善于发掘公路周边的广告收入,为公路建设资金的筹集做贡献。

1. 3 挖掘管理潜力,降低工程成本

要做好资金的筹集工作,这样才能保证施工的顺利进行,防止因资金不足的问题而延误施工,而做好这一工作需要我们筹集尽量多的公路建设资金。不过,我们也不能仅仅做好资金的筹集工作,还要将工程的内部管理工作作为切入点,在整个建设过程中都树立高度的成本控制观念,这也是避免产生资金缺口的有效方法。比如,我们可以以保障整体工程质量和公路正常工作性能为前提,积极地引入先进科技手段并合理确定最适宜的建设标准,这样不仅能最大限度地降低建设成本,还可以高效利用筹集的资金,提高企业的经济利益。比如在进行农村公路建设项目的资金管理工作时,要善于使用多种财务管理方式,还可以在某一时期免费使用施工企业和供应商的流动资金,增加资金的使用斜率等。采取上述方式,除了可以缩减工程的建设费用,还可以从一定程度上筹集到更多的资金,也属于解决农村公路建设资金缺口的有效途径。

2 农村公路建设资金规范化管理举措

只有保证农村公路建设资金管理的高质量,才可以保证农村公路多元化的工作机制。在施工工程中,必须有足够的资金投入来保证施工的顺利开展,但还要进行严格的管理工作,这样才能保证整个工程的顺利竣工。财政机构最好设立专款专用制,这样不仅有利于成本的降低,还可以避免腐败的发生。在进行农村公路建设资金的管理工作时,一般应做好下列几点: 一是保证资金的封闭运行。要将上级拨款和自行筹集的农村公路建设资金都归入各级财政专户,并进行独立设账和核算工作。避免发生挪款现象,避免从中支出管理资金。二是拨款时必须有据可依。要结合公路建设的最终目标,设立一个合理的实施方案。财政机构还要以难度目标和实际的工程进度为依据,建立按月检查拨款制。三是有很强的成本控制意识。隶属乡镇的通村公路,应设立单位成本控制机制,要出台最新的农村公路每平米造价,要将公路的造价控制在标准范围内。四是严格开展审核工作。任何工程都需在审核结束后才能开展竣工结算工作。这项工作一般由财政机构和审计机构共同完成,乡镇机构还应要求中介公司进行检查,并不定期进行抽查。五是要保证工作的透明性。任何工作都要进行公开公正的招标。各个建设中的施工项目,必须将项目资金的实际使用状况向群众公布。

3 对农村公路建设资金管理的建议

第一,中央机构可适当的增加拨款,以弥补建设中的资金缺口。要始终坚持农村公路建设的总投资原则,筹集资金要采取中央拨款、当地补助、人民自愿捐资相结合的方式,要群策群力,发挥群众的力量,不断促进农村公路建设的发展进步。不过,现今我国的农村公路建设已逐渐向落后地区渗透,这不仅会增加施工难度也会增加建设费用,且现今群众的筹资能力日益低下,所以,我国的政府机构应该适当加大对农村公路建设的资金投入,保证建设期间正常的资金需求。

第二,农村的公路建设有下列显著特征: 涉及区域大、规模小、建设资金以当地自筹为主且建设过程中可能出现很多不可控因素。现今我国在大力促进城乡一体化进展,这要求农村的发展布局也随之调整,所以,最初制定的计划方案可能会和实际完成量存在一定的差异,这使得计划方案、资金管理非常复杂。鉴于这种情况,我们必须把握好下列两项工作: 一是开始施工前必须严格进行准备工作,还要保证施工期间正常的资金供应,这样才能大力推进农村公路的建设,保证计划方案和预算方案的高水平。二是在开展通乡通村公路的建设时,最好以乡为单位进行,并根据实际情况对某些项目实施捆绑施工。

第三,在农村公路的建设中,其规模并不大,但是项目点却多,财政收支工作难度也不大。由于大多数乡镇财务工作者的专业能力较差,所以要尽量精减建设资金的管理步骤,这样也有利于提高工作效率。此外,交通部门还要设立一些农村公路建设的规定,这样才能使地方交通部门的工作人员树立高度的责任感。

筹集与管理论文 第8篇

关键词：社会保障,基金,筹集,管理

社会保障制度作为我国社会主义国家重要的社会经济制度, 在保障居民基本生活水平、维护社会和谐稳定及促进社会经济发展方面发挥了重要的作用。社会保障基金是我国社会保障制度体系运行的基础和关键, 只有确保充足的社会保障基金才能确保社会保障制度真正地发挥作用。目前, 我国在社会保障基金的筹集管理上出现了征缴困难及缴费流失严重等一系列问题, 导致社保基金的需求日益严峻。因此, 创新社保基金筹措管理模式、确保我国社会保障基金来源稳定, 已经成为当前我国社会保障制度管理的重要工作, 这对于扩大社会保障制度的覆盖面、提高社会保障制度对于居民的保障水平也具有重要的作用。

一、我国社会保障基金筹集管理存在的问题

(一) 社会保障基金收支严重不平衡

目前, 我国在社会保障基金管理上采用的是社会统筹与个人账户管理相结合的模式, 但是由于在社保基金管理模式转变的过程中部分问题处理不当, 社保基金出现了严重的资金短缺及大量的隐性债务问题。随着我国人口老龄化问题的不断严重, 社会保障基金收不抵支的问题日益突出。此外, 在我国将现收现付制转变为社会统筹与个人账户相结合的模式之后, 由于社会统筹账户资金不足问题较为严重, 经常挪用个人账户资金, 虽然国家不断采取措施解决个人账户空账运行的局面, 但社会保障基金收支不平衡的问题仍不断加重。

(二) 社会保障基金的征缴机制仍不完善

目前, 我国社会保障基金的筹集渠道主要是来源于个人、企业的社保缴费及国家的财政资金支持, 但是这些社会保障基金的征管机制存在较多的问题。首先, 国家的财政补助主要是税收方面的优惠及社保基金严重不足时的拨款支持, 这些措施虽然有助于缓解社保基金资金缺口困难, 但是也给国家的财政造成较大的压力。在企业缴费方面, 一些企业为了减小社会保障基金的足额缴纳, 隐瞒企业的实际工资总额。关于个人缴费, 主要是存在着个人缴费积极性不高的问题。此外, 由于我国社会保障体系方面的法律仍不健全, 对不能及时足额缴纳社会保障基金的对象难以采取法律手段进行处理。筹资渠道的单一及国家社会保障法律体系问题造成了我国社会保障基金征缴与支出缺口的不断扩大。

(三) 我国社会保障基金的投资使用效率较低, 不利于实现社保基金的保值增值

社会保障基金作为社会保障制度体系运行的资金基础, 对于社保基金的安全性要求较高, 因此国家对于社保基金的资金投资运营方向也提出了明确的规定。这就造成了社保基金的投资使用范围过于狭窄, 社会保障基金的保值增值能力较差。社会保障基金主要是用于国债的购买或存入银行, 这种单一的投资渠道势必会造成社会保障基金的投资使用效率较低, 不利于社会保障基金的保值增值。

二、完善社会保障基金筹集机制的措施

(一) 构建多元化的社会保障基金筹资体系

针对当前我国单一化的主要依赖于企业、个人及国家财政拨款的社会保障基金筹集问题, 应该重点通过拓宽社会保障基金筹资渠道及建设多元化的筹资体系进行完善。我国社会保障基金的筹集一直采取自愿参保的原则, 这样虽然能够保障社保制度的参保自由, 但是同样也造成了社会保障基金筹集范围的缩小。因此, 针对这些问题, 国家应该对社会保障制度体系的重要性及政策的优越性进行宣传与解读, 以便于吸引更多的人参与到社会保障体系之中, 特别是对于服务业、餐饮业及乡镇企业等流动性较大的企业, 提高职工参保率, 通过扩大社保覆盖面来扩大社会保障基金的来源渠道。同时, 通过立法或税收优惠政策等, 通过法律的规范及强制性作用, 扩大社会保障基金的来源。

(二) 利用社会保障税缓解社会保障基金收支不平衡的问题

社会保障税主要是以企业的工资支付额作为税种的征收对象, 其主要用于各项社会保障福利的支出。在当前我国人口老龄化不断严重及社会保障基金缺口不断扩大的形势下, 开征社会保障税已经成为解决这一问题的重要途径。开征社会保障税不仅可以利用税收的杠杆对国民收入分配进行调节, 同时也可以将社会保障基金的软约束向硬约束机制方向转变, 确保社会保障基金筹集工作的顺利开展。需要注意的是, 如果采取社会保障税的方式来解决社会保障基金的问题, 应该遵循循序渐进的原则, 要综合考虑企业及个人的承受能力, 按照责任分担、负担与受益相对应及统一征收、专项管理的方式, 合理地设计社会保障税的征税对象、计税依据及税率水平等要素, 通过社会保障税增加社会保障基金的来源。

(三) 增加社会保障基金的财政投入

对于社会保障基金收支不平衡的问题, 除了扩大社保覆盖面及开征社会保障税之外, 国家相关管理部门应该进一步调整财政支出结构, 通过增加国家财政投入补贴的方式来解决社会保障基金缺口问题。此外, 对于社保基金的财政补贴应该与社保基金管理相挂钩, 对于社保基金征缴工作较好及社保覆盖面较大的地区, 应该增加财政补贴, 通过这种激励措施来应对人口老龄化对社会保障体系造成的冲击, 进而进一步完善我国社会保障体系的建设。

三、提高社会保证基金的管理水平

(一) 完善社会保障基金的投资管理机制

为了实现社会保障基金的保值增值, 必须强化社会保障基金的投资管理。国家社会保障基金管理部门应该在国家社保基金理事会等专业机构的指导下, 针对社保基金的投资运营管理成立专门的社保基金管理决策机构, 结合社会保障基金对于安全系数及资金收益的双重要求, 制订相应的社会保障基金投资管理方案。除了用于国家债券基金、金融债务、货币工具或央行票据等收益相对稳定的安全投资渠道之外, 还可以适当地用于国家公共基础设施建设、股权投资、信托贷款、期货产品等收益相对较高的项目或产品, 进而提高社会保障基金的保值增值能力。

(二) 开展社会保障基金预算管理, 强化对于社会保障基金的审计监管

为了提高社会保障基金的管理水平, 应该将社保基金作为专项资金纳入预算管理, 通过完善社保基金的社会化发放管理, 严厉打击虚假冒领的行为, 严格控制社保基金的管理成本, 确保社保基金的使用管理安全。此外, 为了实现社保基金的标准化及规范化管理, 应该由社会保障基金管理部门主要负责, 建立以基金管理部门内部审计作为基础的监管体系, 通过内部审计管理强化社保基金的财务监管力度。

四、结语

在我国人口老龄化及城镇化加快推进的今天, 社保基金的需求缺口不断扩大, 改革社保基金筹措模式, 确保社会保障体制运行资金的充足, 已经成为我国社会保障基金管理的首要内容。因此, 社保基金管理部门必须认识到社保基金筹措及管理上存在的各种问题, 通过一系列改进措施, 提高社保基金收缴效率, 降低社保基金的征缴成本, 推动我国社会保障制度水平的不断提高。

参考文献

[1]杨植强, 郭林, 丁建定.中国养老保障体系可持续发展战略探析[J].河北经贸大学学报, 2011 (02) .

筹集与管理论文 第9篇

一、煤炭行业现状及筹资原则

进入新世纪以后, 煤炭价格一反以往低位周期变化的常态, 近十年来平稳上升, 由于目前煤炭行业有很大的利润空间, 加之现在国家的政策是支持大的煤业集团发展, 限制小煤业公司生产, 鼓励煤业公司之间的兼并、重组, 各煤业公司在一定的时间内达不到规定的规模, 就很可能成为被兼并的对象;所以, 基于这种形势, 每个煤业公司都要紧紧把握这个机遇和挑战, 想方设法地加快发展, 一方面是勘探或购买新的资源, 并及时进行资源开发;另一方面是加快企业整合步伐, 从而以最快的速度来扩大本企业的产业规模。这种迅速扩张使企业急需大量的资金, 仅靠自有资金是远远不够的, 这就需要大规模的外来资金支持, 然而如何来及时引入大量的外来资金、筹集这些资金应当遵循什么样的要求, 是笔者讨论的重要内容。先来分析企业筹集资金的一般原则。为实现企业价值最大化目标, 在保证企业偿债能力的情况下, 要尽量降低企业的资金成本, 所以在筹资渠道选择的过程中, 应遵循:第一, 资金综合边际成本最低原则;第二, 风险适当原则, 即将财务风险控制在企业能够承担的范围内;另外, 筹资的过程中还要考虑原来股东的控制权问题。依据以上原则, 考虑筹资来源的一般顺序为:首先考虑留存收益, 留存收益筹资不足部分应适当采用负债资金, 负债资金中应首选银行借款, 然后是发行债券, 最后, 是与债务资金相结合, 合理吸收权益投资。

二、企业资金筹集及管理应当注意的事项

(一) 资金筹措应注意的事项

1. 进行筹资效益预测, 把筹资成本与投资效益结合起来

所筹集到的资金成本越低, 企业的筹资偿付风险越小, 该资金的经营项目效益越好, 利润越大, 风险越小。

2. 选择恰当筹资时机, 尽量使筹资成本最低

企业应当注意掌握筹资时机, 做到筹资适时、及时。适时是指根据经济发展趋势及企业经营情况, 抓住时机进行筹资;及时是指做出筹资决策后企业要尽快落实, 避免过早或滞后筹集资金。

3. 合理确定借款额度, 还款期限

筹集资金要根据自己实际情况, 进行资金需要量预测, 使资金的需要量建立在科学可靠的基础上。此外, 还款期限最好能与资金的使用期限结合起来。因此, 要对资金的流入、流出量做出准确预测, 以掌握投资回收的情况, 采用还款期限稍长于投资回收期的筹资方。

(二) 资金管理存在的问题和面临的财务风险

1. 煤炭企业资金管理存在的问题

(1) 资金管理方式及手段落后。 (2) 信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。 (3) 市场经济知识匮乏, 缺少风险意识。 (4) “三角债”问题严重, 企业有债无权。 (5) 法律意识淡薄, 不注意运用法律手段, 维护本企业合法经济利益。

2. 当前煤炭企业面临的财务风险

(1) 应收账款风险。随着近几年煤炭供求矛盾的加大, 煤炭企业的销量急剧上升, 部分企业在注重销量的同时未注重货款回收, 造成大量坏账损失的发生。

(2) 对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要表现在三方面一是投资收益率低;二是管理部门不明确, 存在职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅;三是投资监管不到位, 资本投出后, 无人或基本无人考虑收益。

(3) 项目融资风险。一是金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控从严、规范运作、贷款审批权限上收等措施, 都加大了项目融资难度;二是短贷长用, 既加大了违约风险, 同时也加大了融资工作量。

(4) 预算控制风险。一是随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大, 煤炭企业大多存在维简投资超预算的现象;二是项目投资预算不全面, 缺少项目资金的年度及分月实施计划;三是内部资金调控力度不够, 自有资金集中度小, 缺少适应矿井客观需要的发展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法五是资产损失风险。部分企业产业结构、产品结构不合理, 缺乏名牌产品和畅销产品, 库存积压过多, 占用了流动资金, 导致资金大量沉淀, 企业增产不增收, 不仅降低了企业资金周转速度, 增加了资金成本, 而且造成企业支付能力弱化, 产生不良债务, 加大了财务风险。

三、加强煤炭企业资金管理的具体措施

(一) 实施资金的集中管理以积极规避财务风险

资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金, 也就控制住了企业的财务, 也就控制住了企业的大局, 也就基本防范了大的财务风险。

(二) 完善结算中心制度, 实施资金集中管理

严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行, 下属单位统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。

(三) 加强现金流量分析预测, 保证支付能力和偿债能力

企业应树立“钱流到哪里, 管理就紧跟到哪里”的观念, 将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节, 高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

(四) 推行全面预算管理, 保证资金的有序流动

预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法, 预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营的法定依据, 不得随意更改。

(五) 建立投资回报制度, 变“要钱”机制为“挣钱”机制

为扭转企业向集团总部要钱、花钱, 却不计回报的现象, 集团总部要逐步建立投资回报机制, 凡集团投入企业的资金, 包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等, 都要按规定计算投资回报, 计入企业预算利润指标。要确立项目建设者就是投产后经营者的机制, 着力解决目前项目投资普遍超概算, 投产无效益或低效益的现象, 彻底解决企业中花钱不承担责任这种“好事”, 使集团各成员企业真正树立“投资要有回报”的观念, 从财务运行机制上确保项目资金投入的回流, 资金的有序循环。

(六) 优化负债结构, 降低企业资金营运风险

目前, 煤炭企业正常生产经营资金基本不存在压力, 但企业的快速扩张和项目建设使部分企业资金较为紧张。在筹资方式上, 应采取多种方式, 对项目建设资金着重以获取长期借款和引进战略合作伙伴方式为主, 对延长产业链的资金需求, 着重以引进战略合作伙伴和自主经营、自主筹资为主, 对集团规模扩张的资金需求应以发行企业长期债券、上市融资、引进战略合作伙伴方式为主。这样, 在各个层面增加长期融资方式, 增加低成本融资方式, 以达到优化企业负债结构、降低财务支付风险的目的。

四、防范煤炭企业财务风险的具体措施

(一) 牢固树立风险管理意识

首先, 要认识到风险是客观存在的, 有市场竞争就有风险;其次, 想成先思败, 想要获得成功, 在做决策之前, 先要考虑如何防止失败, 要考虑如何防范阻止成功的潜在危险;第三, 认识和防范财务风险是单位领导人重要的责任, 也是各单位财务人员的重要职责。

(二) 积极化解财务风险

一是要勇于自我揭短、找出风险、找准风险, 选出放矢之的;二是要抓住重点, 在找出风险的基础上, 要分析出哪些是主要风险, 并把其作为主要矛盾予以确定;三是要先控制再消除, 找出主要财务风险后, 首先要控制风险的扩大, 遏制损失的增加, 然后再研究化解和消除风险的措施。

(三) 加强企业内控制度建设

企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”, 改变粗放经营的局面, 建立和健全内部管理制度, 特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度, 堵塞管理漏洞, 降低企业资产负债率和不良资产比率, 降低资金成本, 提高企业经济效益。

(四) 畅通信息渠道

首先, 要经常检查内控制度执行情况, 认识和防范财务风险;其次, 要充分发挥内部审计机构和社会审计机构的审计监督作用, 对审计揭露出的问题要认真研究解决;最后, 发现或发生财务风险要及时向上一级报告。

(五) 加大企业内部责任追究力度

防范和化解财务风险, 应加大责任追究的惩治力度, 杀一儆百, 惩前毖后。同时, 加大责任追究也是提升企业核心竞争力的重要内容。

(六) 从源头上规范经济秩序

筹集与管理论文 第10篇

目前,我国正在推进农民社会福利保障体系建设,将在全国范围内普及农民社会保障。根据农业部发布的《2005年中国农业发展报告》数据,2003年,全国总人口为12.9227亿,其中乡村人口为9.3751亿。由此,随着农民医疗养老保障的普及,农民社保基金将出现巨大资金缺口,给政府带来沉重的财政及税收负担。

根据2010年对广东清远市石角镇农村合作医疗费用征缴和报销情况,石角镇总人口有68667人,其中农民数为61787人。参保农民每人每年缴纳医疗保险30元,全年共缴医保费1853610元,全年个人医疗费报销人次2085人次,社保报销金额共4299357元,超出当年缴纳医保费共2445747元,超出比率为131.95%。可见,农村社保基金呈现严重收支不平衡现象。出现医疗保险费用缴得少,医疗费用报销超支支出多,资金缺口大,政府垫付多的严重资金短缺问题。

因此,必须发挥村集体所有土地及土地承包经营权资产经济收益作用,加强农村土地及承包经营权的增值收益再分配管理,确保农民社保基金的长期筹集。

一、农村土地及其承包经营权资产收益特征

在农村土地山林等农业公有资产收益分配管理过程中,必须理解政府实行家庭联产承包责任制赋予农民土地生存保障权意义,才能把农业公有资产收益分配与农民社保资金筹集管理长期结合起来。

1.农户土地承包经营权耕种经营收益

农村土地是国民赖以生存的经济资源,我国社会主义农村土地管理制度赋予了农民生存生活保障权利。根据1978年家庭联产承包责任制的农村土地制度改革,农户成为独立生产经营主体,以家庭为单位享受土地承包经营权带来的稳定农业收益过着安定生活。

2.农户土地承包经营权资产流转环节收益

根据2003年3月1日执行的《中华人民共和国农村土地承包法》(以下简称“农地承包法”)规定内容,村民农户家庭可以将原来持有的土地承包经营权依法采取转包、出租、互换、转让或者其他方式流转,取得土地承包经营权资产流转环节收益。

3.征地(占地)补偿费收益

根据1997年中央11号文件和1998年修订的《中华人民共和国土地管理法》(以下称“土地法”)规定,中央和地方政府为了建工厂、采矿等而征用的原属于农民集体所有的土地,需采用市场化手段,以购买、租赁和交换的方式支付征用土地使用权的占地补偿费。因此,农户以持有的农村土地承包经营权资产,换取征地补偿费收益。

4.土地收益分配管理

根据土地法规定,原属于农民集体所有的土地被国家征用之后属于国有土地,任何单位和个人进行建设、需要使用土地的、必须依法申请使用国有土地,支付购买国有土地成本。国有土地购买成本金额减去国家征地补偿费用的差额构成土地收益。而我国现行征地补偿标准主要根据该土地被征用前三年的平均年产值来加以确定,使得被征村集体农地无法反映未来市场价值,难以保持被征地农户家庭的未来生活保障。因此,被征地村集体农民应该享有被征地的市场增值收益分配权益。

二、村集体公有资产收益分配管理的原则

2011年1月21日至22日,温家宝总理在河南省鹤壁及安阳两市进行农村视察时,公开表示土地流转要坚持三条原则:“一是农民自愿,二是要科学管理,三是把利益的大头留给农民”。因此,农村土地等公有资产收益分配管理必须尊重农民的生存生活保障利益原则。

1.农户直接拥有承包农地的耕种经营收益

根据农地承包法内容,农户对家庭责任制分得的农地进行农业生产及经营,直接收获农业收益维持生存生活。也可以进行依法转包、出租、互换、转让等方式流转,取得土地承包经营权流转收益。

农户自行耕种责任田的农业劳动收益,属于农户家庭劳动者直接经营成果;农户把家庭成员平均分得的土地承包经营权流转取得的流转环节收益,属于农户资产收益部分。这两部分收益应该直接归属农户家庭单位所有,支撑家庭经济生活。

2.农村集体土地公有资源增值收益分配管理

由于农村土地具有对村民的保障性功能,然而以获得市场增值增收为目的的承包经营权再流转,以及被征村集体土地的征地补偿费计量,选择的是历史收益计量标准,没有反映土地未来收益增值水平。因此,必须加强以获得流转环节增值收益为目的的再流转收益分配管理;加强以获得规模农业收益为目的承包经营权资产收益分配管理;加强以土地承包经营权资产入股集体经营的收益分配管理;加强集体所有土地的征地补偿费收益和土地收益再分配管理。并且把收益分配所得金额进入农民社会保障基金专项资金账户,成为农民社会福利保障基金。

三、农村公有资产收益分配与农民社会保障基金筹集管理模式

我国农民参保人数多所需长期持续供给资金大,为了确保农村土地对农民生存和生活福利保障,让农民家庭获得农地耕种收益的同时,分享土地承包经营权资产的市场增值收益。也就是通过建立农民基本社会保障基金专项资金账户,对农地承包经营权的增值收益进行再分配,把增值收益再分配金额集中归入专项资金账户,从而建立农村土地增值收益再分配与农民社保资金长期有效筹集机制。如下图所示农业公有资产收益分配与农民社保基金筹集管理模式。

村集体农业公有资产收益分配与农民社保基金筹集管理模式

1.农户家庭收入的生活经济支持性

在农村进行自家承包农地耕种经营的农户,通过种植、养殖生产加工等方式,经营收获农业收益,以及流转部分土地承包经营权资产取得资产流转收益,属于农户的年度正常收入部分,用于维持农户家庭生活经济开支,保证农民正常生活。

2.村集体农业公有资产收益分配

由于我国农村土地资产权属关系的特殊性,因此,对村集体所有农用土地,必须准确把握土地承包经营权的流转环节和具体使用状况,从而把握农村公有资产收益结构,做好增值收益分配管理。

首先,从村民农户手中接受流转而来的农村土地,不是用于满足自身耕种粮食,而是为了获取再流转增值差价利益目的,对此,应该对资产再流转增值收益实行收益分配。

其次,接受农户承包经营权流转是为了形成大规模农业生产经营条件,进行机械化耕种经营,实现农业规模经济效益目的,因而应该让村集体农民分享土地资产的收益成果分配。

再次,对于农地征地补偿费和土地收益,必须考虑土地对农民的生存保障权特性,通过被征用农地增值收益再分配,让再分配资金进入农户个人社保账户和农民基本社会保险基金资金账户,成为农民社会福利保障基金,体现农村土地对农民的生存权保障特性。

还有,加强村集体公有经济资源和农业政策性补贴收益管理。对农户的种粮和生产资料等政策性补贴收入,不能代替农户经常农业收入和资产资金收入,应该进入农户个人社保账户;对村集体公有矿产及旅游等经济资源收益,也应该实行收益再分配,成为国家对农户的社会福利保障基金。

可见,把村集体农户取得自家承包经营农地的农业收益和资产流转收益,归入农户正常家庭年度收入,确保农民正常生活。对村集体所有的农村土地等公有经济资源增值收益实行再分配管理,使得我国农民拥有长期社会福利保障的经济源泉。有效确保农民社会保障资金的持续有效支付,保持农民社保基金资金收支平衡,实现以农田保障农民及农民工的科学社会福利保障制度。

四、村集体农村公有资产收益分配与农民社保基金筹集管理意义

我国是社会主义公有体制国家,农村土地归全体村集体村民所有,实行农户家庭承包经营责任制,农户家庭平均拥有村集体所有的农地承包经营权。农户进行农业耕种生产经营,不但免收一切土地成本费用及税收,而且对农业用地耕种及生产资料购进给予经济补贴,因此,村集体所有的农村土地等公有资产应该成为农民的长效性保障经济资源。

综上所述,从农业公有资产收益分配管理来看,一方面体现了农村土地等公有资产市场收益特征;另一方面也体现了国家所有的农村土地资产收益共享的公有制精神。农民社保基金资金筹集来源于农村土地及其相关公有资产收益分配,体现了农村农民的责任田养老,转变为承包经营权收益的社会养老,体现的仍然是农地对农民的福利保障精神。从农民社会保障基金筹集来看,把农村集体所有的土地等农业公有资源收益分配进入农民社保基金,有利于减轻财政负担有效筹集农民社保资金,确保社保基金为农民提供长久社会福利保障。可见,让村集体所有的公有资产增值收益再分配,成为国家对农民社会福利保障基金,有效体现农村土地对农民的保障性和社会制度的优越性。

摘要：随着我国农村社会保障制度的不断完善,农民参保范围日益扩大,参保人数快速增加,社会保障资金需求金额急增,财政负担加重。而一方面,在我国社会主义市场经济体制中,村集体所有的农村土地等公有资产的增值收益,本该属于村民的保障收益,却因为缺乏增值收益再分配管理,从而造成农民社会保障基金资金严重短缺问题。因此,必须加强农村土地等公有资产收益分配的科学管理,确保农民社保基金资金的有效筹集积累。

关键词：农村土地,农村土地承包经营权,公有资产,资产收益,农民社保基金

参考文献

[1]人民代表大会.中华人民共和国农村土地承包法,2002.8.29

[2]财政部.村集体经济组织会计制度,2004.9.30

[3]藤井贤一郎著.社会福利协会财务与经营,全国社会福利协会出版社,2007.10

[4]崔之元.市场经济中的公有资产于全民分红.商务周刊,2006.09

[5]国务院研究室课题组.中国农民工调研报告.中国言实出版,2006

教育金筹集另有蹊径 第11篇

股票定投

股市无疑是最具活力的投资渠道之一，为众多投资者所钟爱，但它的高风险特征和教育金的稳健投资要求相背离，很少有人将其放入教育金的篮子里。但有一种新的股票投资方式逐渐走进了人们的视野，这就是股票定投。

股民张先生从2005年儿子上大学起开始筹集留学费用，定投了某只股票，每月投入3000元。4年中，该股股价最高升至100多元，也曾低至30多元，进行定期定投后，虽然不是在最低点买入，但也成功地躲过了类似5·30大跌的打击。在2009年10月儿子出国前进行盘点，总投资额14.4万元，张先生累计获得该股票2730股，以清仓时的78元／股计算，共获得21.3万元，4年的回报率超过30％，其中未包括股息。

点评：所谓股票定投，是指将基金定投的理念引入到股票投资中来，先确定一只股票，然后定期以固定金额或固定数量的方式陆续买人该股，以起到降低风险平摊成本的效果。股票定投较为适用于对中国股市长期看好的风险厌恶型投资者，可选择成长性好、行业龙头企业或是优质大盘蓝筹类股票进行分批建仓，一来可平摊成本，二来是长期持有、分享企业成长的成果。

股票定投也有明显缺陷。除了难以获得较高的收益外，由于股票的最低交易是一手(100股)，以20元／股计，就需要2000多元，对于一般人而言起点偏高。

房市投资

房市是除股市之外的当前另一投资热点，近年来更是呈现出“几乎人人说高，偏偏年年见涨”的局面。有关专家指出，从中长期看，房市依然存在着一定的上涨空间。投资房市就是投资不动产，保值增值的特征非常明显，使其成为教育金筹集的方式之一。

2005年老人去世时留下了20万元的储蓄，说是给孙子上学用。由于儿子年龄还小，如何处理这笔钱让黄女士犯了难，存银行跑不过CPI，投股市风险太大。黄女士平时比较关注房市，她料定会有一个大涨，最后把这20万元做首竹投入了楼市，在北京三环外买了一个1 00平方米的商品房。如今的房价已经从6000元／平方米涨到了1.8万元／平方米，账面溢价高达120万元。

点评：刘先生同样投了大约20万元现金进入房市，不过选择了出租。他是这样想的：以20万元做首付，还款期限10年，扣除房屋出租租金，6000多元的月供他现在完全还得起。10年后孩子上大学，房租正好用来交学费。而孩子大学毕业得到了一套房子。如果孩子愿意出国留学，还可以把房子出售以支付相关费用。

需要注意的是，房市不是稳升不跌，像2006年前后房价急涨现象重现的可能性已很小。并且房产的变现功能较差，如果正等着用钱的时候却恰逢房市低迷，就会存在较大的风险。

藏品投资

收藏是许多人的爱好，他们坚持数十年如一日，既丰富了生活，陶冶了情操，又可获得投资收益。对于不少收藏迷来说，他们的珍藏也是为子女准备的，可以随时转化为教育金。下面有两个例子。

走进李老师的家，最显眼的就是琳琅满目的根雕产品，家具、茶具、文具、字画以及各种艺术品，这些都是李老师的宝贝。20多年来，李老师几乎把所有的资金都用在了根雕收藏上。爱人曾生气地说过，见到根雕，简直比见到他的亲生女儿还亲。只是在女儿出国留学之前，家里的珍藏少了一半，那些天李老师总是闷闷的，见了的人都说他在为心头肉伤感。

方先生6岁起在父亲的熏陶下开始集邮，多年下来有青出于蓝而胜于蓝之势。在他读高二那年父亲不幸因病去世，家庭经济状况一时陷入绝境。方先生分批出售了多年的珍藏，一直支撑着读完了大学。今年方先生的儿子6岁了，听说也是个小集邮迷。

点评：收藏作为一项爱好人人可做，但是能够做好的人可谓凤毛麟角。首先要持之以恒，真正爱好，另外还要具备专业知识素养。同时其变现能力也较差，作为教育金需提前打算。

压岁钱

过年的时候长辈要给孩子压岁钱，随如今，压岁钱的价码越来越高，一个春节扫下来动辄成千上万绝不是稀罕事儿。这可不是个小数目。如何引导孩子用好这笔钱，让不少家长颇费思量。其实，除了为孩子建立账本或儿童理财账户，通过监督的方式来培养孩子良好的理财习惯外，还可以把压岁钱专款专用，与教育储蓄、教育险、基金定投等多种方式相结合，为孩子储备教育金。

王先生夫妇有一个漂亮的女儿今年7岁，每年女儿都可以收到1万多元的压岁钱。往年他们通常留给孩子200元左右的零花钱，其余的代为保管。如今女儿刚读了一年级，王先生决定不再没收孩子的压岁钱，而是将其存入孩子自己的账户。某银行理财师向玉先生推荐了太平人寿盈蛊两全保险(分红型)B款，年缴1万元，缴费10年即可享受15年的稳定收益，投保后每3年还可返还基本保额的30％，可用于孩子小学至高中的教育金，满期可一次性领取大学教育金，并享受累计年度分红，同时，还可附加18种重大疾病保障。

点评：家长还可帮孩子选择教育类的人民币理财产品、教育储蓄或者基金、国债等作为储备方式。春节前后是各家保险公司少儿险的销售旺季，有些保险公司还会推出一些营销优惠活动，家长可根据孩子压岁钱金额的多少来选择不同的保险产品。

助学贷款

对于家庭经济困难或由突发原因致使家庭陷入困境的高校学生，可以求助于助学贷款。助学贷款分别为国家助学贷款和生源地助学贷款，两者之间差别不大，前者较为广泛使用。国家助学贷款是信用贷款，学生不需要办理贷款担保或抵押，但需要承诺按期还款，并承担相关法律责任。

小吴出生在西部农村的一个普通家庭，于2003年进入北京市某著名高校就读。为了给他交入学第一年的学费家里已是东挪西借。想着正在读高二的妹妹很可能就要为他而辍学，小吴夜不能寐。辅导员董老师在了解到小吴的情况后，主动帮他联系申请了国家助学信用贷款。每年贷款6000元，正好用于缴纳学费和住宿费，贷款期限为6年。再通过勤工俭学的方式，小吴顺利完成了学业，并找到了理想的工作，全部贷款已于前年还清。

社会保障基金筹集管理浅谈 第12篇

(一) 社会保障基金概念

社会保障基金是指为实施各项社会保障制度, 通过法定的程序, 以各种方式建立起来的用于特定目的的货币资金。具体包括:

(1) 五项社会保险基金。即养老、失业、医疗、工伤及生育保险, 按照法律规定企业和个人必须参加的。

(2) 补充保险。即企业年金 (原来的补充养老保险) 和补充医疗保险, 是一种辅助性保险, 由企业及职工自愿参加。

(3) “全国社保基金”。即中央政府的一项社会保障战略储备资金, 2000年开始建立, 由全国社会保障基金理事会负责管理, 资金来源于国有股减持划入资金及股权资产、中央财政拨入资金、经国务院批准以其他方式筹集的资金及投资收益, 是养老保险等各项社会保障得以实施的重要财力储备。

(二) 社会保障基金筹集渠道

主要来源包括:

(1) 主渠道:财政拨款、企业缴费、个人缴费。按照三方共同负担的原则, 国家、企业及劳动者个人都要按照一定的方式和比例承担社会保险基金的筹集。劳动者所在经济单位 (企业) 和劳动者个人必须按照自己的承受能力承担相应的社会保险基金份额。如1999年颁布《失业保险条例》规定, 用人单位按照本单位工资总额的2%、职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费;基本医疗保险用人单位缴费比例为职工工资总额的6%左右、个人缴费为本人工资的2%;退休人员个人不缴费。个人缴费全部划入个人账户, 单位缴费按30%左右划入个人账户, 其余70%左右建立统筹基金;各类企业和有雇工的个体工商户均应参加工伤保险, 为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费, 劳动者个人不缴费。政府根据不同行业的工伤风险程度确定行业差别费率, 并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次;生育保险费由参保单位按照不超过职工工资总额1%的比例缴纳, 职工个人不缴费;新型农村合作医疗制度, 新的筹资机制实行个人缴费、集体扶持和政府资助相结合的筹资机制。

(2) 辅助渠道:基金的运营增值。社会保障基金的运营增值, 包括储蓄增值和投资收益 (直接投资和间接投资) 。社会保障基金通过储蓄取得的利息和投资而获得的利润, 也是社会保险基金的来源渠道之一。社会保障基金数额较大, 投资收益率越高, 获得的回报和收益越多。

(3) 特殊渠道:减持国有股、变现国有资产、发行长期国债。

二、社会保障资金筹集中存在的问题

(一) 筹集方式存在问题

具体包括:

(1) 主渠道不畅, 收入能力偏低。主要表现在:一是社会保险基金筹集管理和监督的法规不健全, 致使主渠道来源收入获得不稳定。对社会保险基金的监督, 只有《劳动法》中明确规定“社会保险基金监督机构依照法律规定, 对社会保险基金的收支、管理和运营实施监督。”劳动保障部成立后, 单独或会同有关部门制定了一些政策规定。如《社会保险基金财务制度》、《社会保险基金会计制度》、《社会保险基金行政监督办法》、《社会保险基金现场监督规则》、《社会保险基金监督举报工作管理办法》、《社会保险稽核办法》等。总而言之, 这些文件和规定都停留在部委一级, 法规层次不高, 特别是不能设定处罚权, 缺乏对违规行为的有效制约。而当下人们的社会保障法制观念不强, 一部分具有缴纳社会保障费法定义务并有缴纳能力的企业在经营效益不好的情况下拒缴、拖缴或者以各种手段逃避缴纳义务;二是社会保障覆盖面低, 导致主渠道筹资收入和保障能力低。有一些特殊群体, 如自由职业者、农民工等被排除在体制之外。从短期看, 这种现象影响基金收入, 致使当前筹资能力降低;从长期看, 这些群体无法得到养老保障, 既影响社会稳定, 又难以体现社会保障的公平性。

(2) 养老保险基金存在贬值风险, 保值增值压力较大。社会保险基金在我国资金运作中一直受到非常谨慎的态度, 在安全性原则、效益性原则及基金变现性原则的指导下, 根据国际经验和我国现状, 当前社会保险基金的营运方式主要限于以下途径:一是根据社会保险基金数额大、存储期较长的特点, 投资于国家重点建设项目。一般是争取国家政策的支持, 将一些安全性好、收益率较高的项目, 如长江三峡工程等, 交由社会保险基金投资。同时委托国家指定的专门金融机构或银行负责基金的代理发放、管理和回收、变现处置等工作;二是投资于证券投资基金。据年报分析, 我国主要证券投资基金在安全性、收益率和流动性方面均绩效良好。另外, 投资基金由具有证券知识和经验的专门人才进行经营管理, 可节约交易成本, 投资的多元化, 还可以通过投资组合达到降低投资风险的目的;三是投资于债券市场;四是其他途径。如购买其他国家债券和专户存款方式。但在实际中, 这几种方式很难满足基金保值增值的要求, 而近期发生的金融危机, 更是对我国社会保险基金投资于债券市场提出严峻的考验, 严重影响基金保值增值目标的实现。

(3) 减持国有股, 变现国有资产。由于受当前法律环境及金融环境的影响, 减持国有股, 变现国有资产的操作难度较大, 对于如何划拨和变现国有资产, 还处于摸索阶段。

(二) 筹集方法存在问题

具体包括: (1) 缺乏规范性。我国社会保障资金收缴条块分割、政出多门、管理分散, 缺乏规范性。现行社会保障制度是按地区和部门分开制定的, 缺乏统一的管理机构和收管办法。社会保险资金归劳动部门收管, 行政事业单位的归人事部门收管, 医疗保障归卫生部门和职工所在单位共同收管, 社会救济、社会优抚则归民政部门管理, 出现“五龙治水”格局。由于收管分散, 征缴标准不同等现象, 容易在实际保障中造成重保、漏保或社保基金浪费等现象, 极易引起民众的意见分歧。同时, 保障资金的筹措缺乏规范的手段, 管理成本高, 运营效益低, 流失现象时有发生, 影响社会保障作用有效地发挥。

(2) 缺乏稳定性。目前企业社会保障缴费随意性较大, 没有法制约束, 不少地方出现企业不缴、拖缴、少缴社会保障资金的情况, 影响了社会保障收支的正常运行。另外, 有些地方和行业的社会保障资金统筹办法和比例随意变动也降低了一些企业和个人缴纳社会保障资金的积极性, 加之又不能保证社会保障收入的稳定性, 影响社会保障制度的正常实施。

(3) 负担不均衡。主要表现在:一是国家、企业和个人对社会保障资金负担不均衡。国家、企业负担重 (由于企业缴纳的保险费在税前列支, 相当于国家承担了一部分) , 个人负担轻, 特别是一些老企业社会保障负担过重, 降低了企业市场竞争力, 影响企业改革进一步深化, 如养老和失业基金的统筹, 企业上缴的比例为职工工资总额的20%左右, 有的省份高达40%, 而个人上缴的比例仅为标准工资的1%~3%, 国家、企业负担比例平均达87%以上, 个别省份高达93%;个人承担比例低于13%, 最低的只有3%;二是不同的企业或行业企业和个人的社会保障负担不均衡。行业间、企业间负担不均衡, 严重影响社会稳定与可持续发展, 并带来社会发展结构不合理、资金浪费、管理成本增加等问题, 增加社会保险的隐性负担。

三、社会保障资金筹集管理对策

(一) 坚持独立性原则

应保证征缴、管理及使用相分离, 克服以前“三不分”带来的诸多弊病, 做到征缴有度、管理有方、使用有效, 实现三者之间的相互监督, 为提高社会保障资金的社会效益和经济效益奠定基础。

(二) 坚持由国家、集体、个人三者合理负担社会保障资金筹集的原则

主要体现在以下方面:

(1) 社会保障资金的取得与三者的承受能力相适应。社会保障资金筹集应坚持国家、集体、个人三者合理负担的原则, 国家只作为支持者的角色出现, 适度承担一部分社会保障基金的筹集, 如承担只能由财政支撑的保障项目, 包括社会救济、社会福利、优抚安置、社区服务四项。从国家财政对社会保险事业的支持角度看, 国家财政主要负担以下方面:管理社会保险支出的行政费用;通过财政拨款弥补社会保险费用收支不足的部分, 即在社会保险基金的筹集过程中, 国家财政是社会保险的坚强后盾。

(2) 采取由企业与个人共同负担社会保障费 (税) 的办法。在三方共同负担社会保障基金的原则下, 劳动者所在经济单位 (企业) 和劳动者个人必须按照自己的承受能力承担相应的社会保险基金份额, 并实行养老、医疗保险的社会统筹与个人账户相结合。当社会保险出现收不抵支的时候, 财政必须给予补贴, 因为社会保险基金的管理是不允许出现收支不平衡的。如养老保险基金出现支付困难时, 由同级财政给予适当补贴;失业保险计划发生困难时, 由地方财政给予补贴。

(三) 建立社会保障预算, 纳入财政预算管理

建立相应健全的社会保障法律法规, 以此作为准绳, 坚持以法筹集, 保证资金到位;要协调、规范社会保障各管理部门的职责和工作;更改缴纳各类社会保障费为统一的社会保障税, 并解决社会保障基金统筹层次过低问题。

(四) 寻找稳妥投资环境, 实现基金保值增值

社会保障盈余应开展运营, 可以购买国债以及银行储蓄, 也可通过支持国家建设, 推动经济发展, 提高人民收入, 从而使社保基金收入增加, 实现良性循环, 以确保社会保障资金的保值增值。

(五) 增加监督管理透明度, 提高人民信心