社保基金档案管理系统

社保基金档案管理系统（精选12篇）

社保基金档案管理系统 第1篇

社保基金档案管理是面对日趋增多的社会保险业务,方便管理社会保险业务档案的一个重要组成部分,对于管理中心的决策者和管理者十分重要。随着当前社会保险业务日趋繁多,目前社会保险业务存档仍采用手工方式,存在查询繁琐,办公资源浪费,工作效率低等缺点,日渐成为制约社保基金管理中心业务工作效率的瓶颈。

本系统就是结合某地区实际情况,针对社保基金管理中心的需求,在Visual Studio 2005环境下基于.NET2.0技术,利用VB.NET+SQL Server 2005构建一个具有三层体系结构的社保基金档案管理系统。本系统不仅实现了业务档案管理功能,而且支持附件图片文件的动态管理,信息的查询与修改编辑、社保缴纳的老档案数据的批量导入发出查询及修改等功能。

2 系统设计

2.1 开发应用环境

采用.NET技术,使用完全面向对象Visual Studio.NET2005程序开发工具和SQL Server 2005数据库,利用ADO.NET数据访问接口技术对数据库进行访问,ADO.NET是.NET中的一个核心技术,是一个功能强大的数据访问类,ADO.NET数据组件以不同方式封装数据访问功能,与ADO相比,它具有与平台无关性、可伸缩性和高性能的数据访问优点。

2.2 体系结构

采用三层体系结构,即表示层、逻辑层、数据层,如图1所示。

表示层是位于最外层离用户最近的层,用于显示数据和接收用户输入的数据为用户提供一种交互式操作界面,界面层一般为Windows应用程序或Web应用程序。

数据层要实现对数据保存和读取操作,即增删查改。数据访问层通常为类库。

业务逻辑层是界面层和数据访问层之间通信的桥梁,主要负责数据的传递和处理,例如数据的有效性的检查、业务逻辑描述等相关功能,业务逻辑层通常为类库。

三层体系结构缩短了系统的开发周期,可伸缩性更强,处理大量联机业务的性能更高。因而,系统的安全性及扩展性都有了很大的提高,同时也有利于维护和管理。

2.3 功能设计

社保基金业务档案管理系统具有对业务档案数据进行录入、查询、修改、删除功能,并能对地区社保缴纳的老档案数据的批量导入、导出功能,实现数据查询、修改功能。使用本系统的用户有3类:系统管理员、管理员、操作员。这3类用户根据不同权限能实现不同功能。

系统管理员:具有能添加新用户、修改密码及查询、删除用户功能,实现对社会保险业务数据档案管理功能,及对地区社保缴纳的老档案数据的管理功能。

管理员:实现对社会保险业务数据档案审核管理功能,及对地区社保缴纳的老档案数据审核管理功能。

操作员:实现对社会保险业务数据档案添加、查询、修改、删除、导入导出等功能,及对地区社保缴纳的老档案数据的批量导入、导出功能,实现数据查询、修改功能。

社会保险基金业务档案管理库的设计是整个系统设计的关键环节,数据库的结构否合理,对实现系统的通用性,提高查询效率和质量起着关键性的作用,本系统包括对系统用户管理表、业务档案人员增减变动表、补缴明细表、月退费明细表、地区人员转入转出、注销明细表及银行代扣协变更明细表及老社保缴纳档案数据表。设计结构如下:

(1)系统用户表,包括的字段有:用户名、密码、权限。

(2)业务档案人员增减变动表,包括字段有:业务名称、单位编号、日期、人员增加、人员减少、附件。

(3)单位补缴明细表,包括字段有:业务名称、单位编号、日期、补缴人数、补缴金额、附件。

(4)地区人员转入转出明细表,包括字段有:业务名称、单位编号、个人编号、日期、转入金额、附件。

(5)单位注销明细表,包括字段有:业务名称,单位编号、日期、附件。

(6)单位银行代扣协议变更明细表,包括字段有:业务名称、单位编号、日期、附件。

(7)老社保缴纳档案数据表,包括字段有:单位名称、姓名、年、起止时间、月缴费工资。

3 数据导入导出

数据导入导出是指将Excel文件中的数据导入数据库及将数据库数据导出到Excel文件。

3.1 通过Oledb访问Excel文件

由于Excel文件与数据库十分相似,Excel文件工作表结构类似于数据库数据表结构,所以在VB.NET中利用Oledb访问Excel文件,大大方便了程序的编程工作。

现通过将Excel文件“老社保档案表.xls”显示于datagridview控件中,同时再实现传递到“老社保缴纳档案数据表”中为实例,阐述如何实现Oledb访问Excel文件,如图2所示。

首先,将Excel文件“老社保档案表.xls”保存至项目的bindebug文件夹中。

实现程序代码如下所示。

(1)为方便使用变量,定义如下窗体级变量:

(2)设计“导入”按钮代码,实现访问Excel文件“老社保档案表.xls”的表结构并在列表框中显示该文件的所有工作表。

1)“导入”按钮代码,建立ADO.NET与Excel文件的连接字符串:

2)获取数据表列表函数GetSchemaTable

该程序代码实现了灵活选择Excel文件中的工作表传递到datagridview中。

(3)设计单击组合框列表中显示的某一工作表,将工作表数据显示于数据控件的代码。

1)主功能代码

2)实现Excel文件至数据库中“老社保缴纳档案数据表”的传递过程代码

此程序执行后会将选中Excel文件的工作表内容传递至“老社保缴纳档案数据表”内保存。

3)数据库导出到Excel文件

以下是主程序中用到的sub过程代码:

以上程序都是在Windows XP系统环境下,VS.NET2005+SQL Server 2005环境下运行通过。

4 结语

地区社会保险基金业务档案管理系统将大大提高工作效率,提高人民对公务员满意度,节约办公资源,实现无纸化办公。

参考文献

[1]陈春华.基于.NET教室调度与管理系统的设计与实现[J].网络财富,2009,4:30.

[2]谭建波,李立新.ADO.NET高级编程---VB.NET编程篇[M].北京:清华大学出版社,2003.

[3]张洪举,芦桂章.循序渐进----SQL Server2005入门、进阶与应用实例[M].北京人民邮电出版社,2008.

[4]蔚鹏博..NET抽象工厂三层结构的应用[J].电脑编程技巧与维护,2010,(4):27.

[5]孙超,钟珞.基于.NET框架的内容管理系统设计与实现[J].现代电技术,2009,6.

[6]蒋铁海.基于.NET的管理信息系统与Excel传递和交换数据[J].电脑知识与技术,2006:1.

天河社保基金管理中心很难找 第2篇

天河区社会保险基金管理中心很难找？

本站3月10日讯（记者 胡晓骢）最近有前往天河区社会保险基金管理中心(以下简称“天河社保中心”)办理业务的群众反应中心比较难找，而且个别窗口位置难被发现。家住石牌村的曾小姐最近要帮公司到天河社保中心办理业务，当时她拨打了12333咨询电话得知地址后，才知道天河区社保中心离她家仅一路之隔（石牌东路）。董小姐从岗顶沿着石牌东路一直往下走，找到了天河区人力资源和社会保障局，后又被告知还要往前走50米才到天河社保中心。辗转反侧才找到天河社保中心，发现其在某住宅区七楼，而且标志也并不明显。随后董小姐来到社保中心并拿号等待办理业务，当电脑系统叫到她的号到17号窗口办理时，董小姐沿着窗口号码顺序一直往下看，却发现根本没有17号窗口，情急之下曾小姐只能讯问在场的工作人员，工作人员告诉她窗口位置后才发现17号窗被柱子挡住看不到。记者跟随董小姐来到天河社保中心，发现社保中心位于石牌东路137号七楼，一楼为中国农业银行，银行旁边有一扇铁门进入大厦内，而社保中心的横额在铁门旁，并不显眼。来到社保中心大厅，记者发现1至15号窗口整齐一直线排列，而16至18号窗却在1号窗口旁，刚好被一根柱子挡住，不用心走一圈很难被发现。记者还发现，第16号窗口为打印社保清单专窗，经常有长长一条人群在排队打印清单，使旁边的17、18号窗口更难被发现。

通过此次现场观察，其实天河区社会保险管理中心并不难找，只是有些地方可以更加体贴前来办事的群众。例如扩大社保中心的横额、在前台加设中心布局图标等，使群众更加清楚明了，节省时间。

社保基金管理必须纳入法制轨道 第3篇

社会保险基金由基本养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险等五大保险基金组成，它与补充保险、全国社保基金等构成了社会保障基金。2005年，全国养老、失业、医疗等三项社会保险的参保人数分别达到15716万人、13783万人和10648万人，基本养老保险基金和失业保险基金的发放保障了4367万离退休人员和362万失业人员的基本生活，减轻了企业负担，维护了社会稳定。

社会保险基金是老百姓的养命钱，基金能否实现“安全完整”与“保值增值”，不仅是一个重要的经济问题，也是一个重大的社会问题。目前社会保险基金管理还存在一些漏洞，监管法规不完善，法规层次不高，管理力量和手段有限，某些地方和部门负责人法制观念淡漠，监督不到位，缺乏对违规行为的有效制约。

审计署11月23日公布了对29个省区市、5个计划单列市的企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金和失业保险基金的审计结果。从审计情况看，社会保险基金还有一些历史遗留问题尚未解决，有些地方未能严格执行国务院有关规定，审计发现的违规问题金额达71亿元，部分资金无法追回。劳动和社会保障部自1998年以来会同其他部委对社会保险基金共进行过5次大检查，其中2000年发现170多亿元被挤占挪用，2004年发现有16个省份有挤占挪用情况。

有关部门审计和检查结果显示，违规动用社会保险基金的情况比较严重，如对外投资，购建办公用房和职工宿舍，委托金融机构贷款，经商办企业，弥补行政经费，违规担保，弥补“补充医保基金”，借给企业等等。此外，一些地方基金管理也不够规范，如社保代征机构未按规定时间将社会保险基金收入存入专户，社保经办机构在决算中少计保险基金收入等。

国务院常务会议要求有关部门和各地政府对社会保险基金审计检查发现的问题认真整改，侵占挪用的资金要限期归还，损失的资金要采取措施补足，违法违纪问题要一查到底，严肃追究有关人员责任。国务院常务会议强调要着力在完善制度、加强管理上下功夫：劳动保障、财政、民政、税务、银行、审计、监察等部门各司其职，协同配合，认真做好社会保险基金的征收、支付、管理和监督工作；养老、失业、医疗、工伤、生育等社会保险基金必须严格实行收支两条线管理，形成严格的制约机制；提高社会保险基金管理的透明度，定期向社会公布筹集、管理、使用和运作情况，接受社会监督；进一步研究社会保险基金保值增值的政策措施，加大支持力度，提高资金回报水平，给人民群众带来更多实惠。

社会保险基金监督包括对基金征缴、支出和结余情况的监督检查。基金征缴监督主要是监督企业缴费行为，有无少报参保人数，少报工资总额、故意少缴或不缴费；经办机构征缴的保险费是否及时足额缴入收入户管理，有无不入账、搞体外循环或被挤占挪用；收入户资金是否按规定及时足额转入财政专户等。基金支出监督主要是监督经办机构是否按规定的项目、范围和标准支出基金，有无多支、少支或不支，有无挪用支出户基金；受益人有无骗取保险金行为等。结余基金监督主要是监督有无挤占挪用基金、动用基金的行为；结余基金收益状况，是否合理安排存期以追求收益最大化；是否按规定及时足额拨入支出户等。

加强社保基金管理 第4篇

现如今我国在社保上出现的问题层出不穷, 由于我国在社保方面监督不力、执行不严、制度缺失等缘故造成社保基金违规事件屡见不鲜, 就拿最近发生的四川青神社保基金案、黑龙江阿城社保基金案、上海社保基金案等就是一个很好的例证, 也给我们敲响了警钟。为了实现社保金金管理政策能够依法顺利执行实施, 我们就必须要不断地从社保广大人民群众的切身利益出发, 采取适当的措施进行保驾护航。只有这样, 我们才能确保社保基金管理政策法规的贯彻执行, 维护好保障好社会保险基金安全完整, 降低在基金管理风险方面的比例, 从而达到对违纪违法行为的制止和纠正, 才能把老百姓的养命钱收好、用好、管好, 让人民放心。对社保基金的管理不仅可以起到对社保部门的财务会计进行监督, 防止高级管理人员的营私舞弊的作用, 而且对于人民利益的保起着至关重要的作用。

二、我国社保基金存在的问题和隐患

(一) 资金的切割

我国在保险基金的处置上大部分坚持以下的原则, 就是在保险基金筹集后, 由各个管理部门自行管理运作, 这就不能很好地使社会保险基金进行统一的管理。再加上由于管理部门处置的方式方法也不尽的相同, 在管理方面不是很注意, 这就使得资金存在着较大的风险隐患。而且资金经常是被条块分割, 资金一旦分散到各个社会保险管理部门和各个地方各级管理机关就很难使资金达到融通调剂, 保值增值的目的。

(二) 资金的归集发放方式单一

受客户需求多样化的影响, 这种发展理念已经远远无法满足, 这就需要我们建立多渠道的资金归集渠道与方式, 如网上缴费、个人实时对账查询、资金实时汇划等。

(三) 资金征收和发放的程序十分繁琐

不管是哪个部门对税务进行征收还是发放, 都存在着申报不方便、传递环节多、出错率较高的现象。这就需要我们对征收发放程序作出相应的调整。

三、如何更好地加强社保基金的管理

(一) 建立健全的内部控制, 优化流程

现在依法治国的理念深入人心, 要实现社保基金的管理就必须要不断地建立健全《社保基金财务管理制度》、《业务经办管理规程》、《财产物资管理制度》等内部控制制度, 实现有法可依。与此同时, 我们要不断提升工作人员的责任意识, 将基金支出测算、审核、签字、付款等环节进行分开执行, 使基金得到审查监督, 保证基金日清月结。只有这样我们才能使基金管理各部门间相互约束和限制, 从而使内部管理得到加强, 基金风险得以防范。在围绕社保基金收、支、管这三个上环节, 我们要严格的遵守“收支两条线”管理规定, 坚持好专户管理、专款专用的原则。对经稽核有缴费能力而拒不缴费的企业及时提交劳动监察部门明确岗位权限和职责, 确保基金的安全和完整。

(二) 加强领导, 落实责任制度, 健全社保基金监管工作体系

社保基金安全管理是影响社会安全稳定的一个重大影响因素, 因此各单位各部门必须要加大对其的重视程度, 把资金管理列入重要议事议程, 从而实现基金安全管理的规范化, 制度化。要实现规范化、制度化。我们必须做到以下几点:一是成立社会保险基金安全管理领导小组, 切实加强领导, 由主要领导直接进行负责, 履行好协调和监督职能;二是设立内部稽核审计部门, 积极加大对内部控制职责的力度。同时各部门间加强沟通协调, 及时的发现并解决问题, 形成一种有效的内部监管机制, 为保障社保基金安全规范运行打下坚实的制度基础。三是加大财政、民政对专项资金落实和兑现力度, 并进行监督检查。

(三) 加强教育引导, 落实责任意识

深入开展遵纪守法特别是遵守基金法规政策教育活动, 并作为廉政教育的重要内容常抓不懈, 积极运用维护基金安全的正反面典型开展示范教育和警示教育, 使广大干部职工充分认识严格执行基金法规政策的重要性和必要性, 增强法纪观念, 牢固树立社保基金是社会保障的生命线、基金纪律是“高压线”的意识, 自觉执行各项基金法规政策, 维护基金安全。

(四) 加强稽核工作, 确保基金安全运行

严格审核各项社会保险待遇的发放, 严禁虚报冒领现象的发生, 确保基金安全。强化内部稽核, 并对各项社保基金收入及财务处理分季度进行内部核查, 对出现问题的单位或者个人以书面形式进行了通报, 并对存在的问题及时进行整改。加强社保机构内部控制, 增强组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制和信息系统控制, 防范运作风险, 提高管理水平和质量, 确保基金安全运行。

四、结束语

要想更好的对我国的社保基金进行管理, 就必须对我国的社保基金管理的现状和背景有一个初步定的了解。社会保障事业作为社会主义市场经济体系的重要组成部分, 而其保障的基本就是在社会保险基金的管理、监督下才得以进行。社保基金管理强调的是一种结果, 它是从人民的实际利益出发的一项福利事业。因此, 我们要不断的加大对社保部门的关注力度, 不断地加强社保部门的内控, 只有这样才能维持社保部门长久的竞争优势, 促进社保事业健康快速的发展。

参考文献

[1]施邵文.探讨社保基金存在的问题与对策[J].时代金融, 2012, (8) .

[2]田涛利.加强社会保险基金管理之我见[J].天津社会保险, 2010, (03) .

社保基金管理中心审计科年终总结 第5篇

整和保值增值，确保了百姓切身利益不受侵害和社会的和谐稳定。现将本年度基金审计工作总结如下：

一是抓好了各科室的业务审核工作。今年以来，审计科重点对基金结算科和医保科经办业务进行了审核。对基金结算科经办的社保金补缴、基数录入、在职管理等进行检查，主要查看其业务操作是否正确，是否符合政策规定，并反馈核查结果，共检查1500余份。对医保科经办的医疗结付、生育结付、工伤保险正确性与规范性进行检查，主要查看是否属于应报范围，看报销时提供材料是否齐全，万元以上报销分管主任是否签字等并反馈核查结果，共检查1500余份。我们每月进行审核检查一次，在审核前先制定计划，报分管主任批准后，再进行审核。审核结束后，将审核结果书面告知科室及分管主任。同时，对相关七个科室日常业务工作量、工作内容等进行了汇总。

二是做好了城镇企业社会保险征缴情况分析编写工作。每月将城镇企业社会保险的参保人数、收缴情况、欠费情况等进行分析编写，经科室主任过目后，发送给局领导，为领导决策提供参考。

三是做好了特殊业务的办理工作。每月初审各科送交的在业务经办中出现的不能按现行规定正常操作的特殊业务。对各科决定先受理的，我们审计科出具意见，再交于副主任出具意见，最后交主任审批。

四是做好了各类参保证明的开具工作。特别是对户籍在外地、在我区参保的人员，我们热情为他们办理参保证明，使其父母凭其参保证明可享受新农保待遇、工伤鉴定等。

五是做好了服务手册的修订和发放工作。我们根据新出台的政策，重新修改了的服务手册，涵盖各科日常业务，并发给前来办事的人员，使其熟悉办理流程及所需要的各项手续，为参保人员提供了方便。

六是做好了领导的参谋和助手。协助领导疏理规范了各业务科室的业务操作权限，为更好地开展工作提供了依据。

国外社保基金管理模式启示录 第6篇

社会保障基金制度是社会保障制度的一个重要的组成部分，它是由一个国家的经济发展水平和市场机制决定的。由于经济基础和政治制度不同，目前，世界上存在的社保基金管理制度模式主要有以下几种：

“德国横式”

这种模式以德国最为典型，是一种现收现付的社保基金管理模式，主要是指个人的养老、医疗、失业、工伤和生育等社保基金的管理采用的是以收定支的统一征收和统一使用的管理方式。其基本特征是社会保障成本的贷记转移是以收定支，其实质是工作的一代人赡养退休的一代人，特点是由在职职工承担已退休职工的社会保障成本，支付给退休者的社会保障基金直接来自该时点的在职劳动者承担的费用。

主要包括：一是雇主与雇员共同缴费，国家免税；二是基金管理实行现收；三是养老金支付是待遇确定型；四是养老金待遇与本人缴费多少和时间长短有关。现收现付制管理模式生成的基础是社会人口压力较小、人口结构较年轻、国家经济实力较强以及全国具有较完备的税收征收体系，同时国家还必须具有较完备的养老基金管理制度。

这种管理模式的优势在于，职工实质上不承担自己的社会保障基金，而是承担上一代人的社会保障基金，即期支付不明显。但这种社会保障基金管理模式存在的主要问题是社会保障负担随着支出的增长而逐年提高，而且资金没有完全的积累。在现收现付制的社会保障基金管理模式中，政府实际上承担了巨大的社会保障债务，尽管在许多情况下，这种债务是隐性的。但是随着人口老龄化速度的不断加快，现收现付制管理模式下的社会保障基金的支出不断加大，对政府社会保障支出提出很高的要求。同时，随着社会保障基金支出的增长，政府在各种压力下被迫提高收费标准，反过来又进一步抑制了经济增长。最终不仅许多人口压力较大的发展中国家难以承担现收现付制社会保障基金管理模式带来的巨大的债务压力，即便是一些经济实力强、人口压力小的发达国家也越来越感到现收现付制的社会保障基金管理模式的负面影响。

“加拿大横式”

这种模式以加拿大最为典型，是一种社保基金国家福利制管理模式，突出的特点是全民保障。支付时，有的国家一律等额发放，有的只给达不到最低养老金标准的老人补偿。保障资金一般来自国家的税收。实行社会保障基金国家福利制管理模式的国家一般人口较少，国家经济发展水平较高，税收制度完善。

“智利横式”

这种模式以智利最为典型，是社会保障基金个人账户管理模式。主要是指劳动者个人在劳动期间进行个人社会保障基金缴费和个人账户积累，劳动者退休以后，个人的社会保障权益来自本人在工作期间的个人缴费的积累，并且积累的资金通过投资基金进行运作。以个人账户为主导的社会保障基金管理模式的主要特点是社会保障基金完全由个人提供，并且具有积累性和增长性，资金供给比较稳定，在经济波动中表现出较强的适应能力。

这种管理模式的特征有：一是建立个人账户，雇主与雇员的缴费全部计入雇员的个人账户；二是养老金支付是缴费确定型；三是对个人账户积累基金进行投资运营，投资回报率直接决定退休后的养老金水平。采用社会保障基金个人账户管理模式的成因是本国的政治经济环境巨变或者人口老龄化速度的加快。

这种管理模式的优点是充分调动了个人参与社会保障基金管理的积极性，并且通过个人提供社会保障基金使基金具有完全的增长性和积累性。与现收现付制的社会保障基金管理模式相比，这种基金管理模式更接近于市场经济体制，更加适用于发展中国家和经济实力不太强、人口压力较大以及经济体制转轨的国家。在社会保障基金个人账户管理模式下，政府不再承担巨大的社会保障债务，而是由国家和个人共同承担。同时，由于个人账户资金投入到资本市场中，又带动了国家经济的发展，最终形成良性循环。目前，世界许多国家开始采取社会保障基金个人账户管理模式。

以上三种模式是目前国际上比较流行的主要模式，“德国模式”由于有政府负债较大的弱点正在被逐渐淘汰，“加拿大模式”和“智利模式”比较常见，我国目前采取的模式主要是“智利模式”，其实结合我国目前的经济发展的实际情况和南北东西差异的特点，同时研究这几种模式的优点，对于我国的社保基金管理模式将有一些启示。

(一)“划区分层管理模式”

我国目前地区经济发展不平衡，北京、上海、深圳、广州等发达城市和一些偏远地区的经济发展差异较大，可以根据各地区的发展速度和经济实力，将全国划分为三个区域，即发达区域、发展区域、次发展区域；每个区域可以采取适合各自的模式，比如：发达区域可以尝试采用“加拿大模式”，发展和次发展区域可以采用“智利模式”。同时需要注意的是，在每个区域内，根据收入阶层的划分，进行分层管理，高收入者可以多交，未来可以享受较高的社保基金，低收入者可以少交，未来可以享受国家最低社保基金，这样可以形成划区分层的管理。虽然这种模式比较复杂，但是这种模式针对性较强，更加适合我国的国情。

(二)“混合账户管理模式”

浅析中外社保基金预算与管理 第7篇

(一) 政府主导模式

政府主导模式中, 政府在社会保险基金管理中扮演着主要角色, 社会保险费的征收、管理、发放等环节主要由政府部门直接负责, 具体分工上则有所不同。由于社会保险的强制性和福利性, 很多国家都采取了这种模式。社会保险基金预算与政府预算的关系, 则与基金的来源密切相关, 社会保险收支纳入政府总预算。政府承担型的社会保险模式中, 各项社会保险收支纳入政府总预算内管理, 全面反映收支状况。征收的社会保险税 (费) 成为国家财政收入的一部分, 完全纳入政府总预算, 所有社会保险资金均从国家财政收入中来, 并由国家全力承担。这种模式中, 社会保险具有高福利性, 保障供给充足, 但容易导致个人激励不足和财政负担的加重。如英国社会保险制度高度统一, 社会保险由政府社会保障部门直接经办, 税务部门负责国民保险费的征缴, 以政府名义征集的各种税、费都上缴国库由财政部统一分配, 政府负担的社会保险费用约占全部社保费用的1/3;加拿大是实行高福利政策的国家, 除工伤保险由各省劳工补偿局征收外, 养老、失业等均由税务部门征收。社会保险缴费全部纳入财政预算, 现收现付, 不搞积累, 是该国第四大税 (费) 种和政府收入的主要来源。财政每年均以相当规模的一般性税收补助社会保险支出。

(二) 社会自治模式

社会保险主要由社会承担, 基金由具有法人地位的各种社会保险管理机构独立管理, 自主经营, 政府只履行监督职能, 不具体参与基金的管理, 基金收支也不纳入政府预算。这种社会自治管理模式多是沿袭历史传统, 有深厚的人文和社会环境基础, 其代表是德国。德国的社会保险形成了国家立法、政府放权、行业自成体系、基金自主管理、矛盾社会协调的管理体制和运行机制。联邦政府通过国家预算对社会保险基金进行必要的补助。保险机构基本上按地域和行业建立, 代表大会和理事会是保险机构的管理机关, 由雇主和雇员各推举半数代表组成, 雇员代表的推举基本由工会操作, 自治管理可以说是工会和雇主联合会之间的协商和博弈。养老保险、失业保险和医疗保险资金统一由医疗保险机构征收, 再划拨给各保险机构。而美国的社会保障事业的财务状况则以基金的形式来反映, 被排除在政府公共预算外, 社会保障是其最大的信托基金, 包括养老、医疗保健、失业、福利等项目, 收入来源主要是社会保险税、捐税和联邦基金的拨款 (预算内安排的支付) , 支出绝大部分用于福利, 一小部分用于管理费 (约占总支出的1%左右) , 并反映基金节余及其投资情况。其优点是:独立于国家预算之外, 接受社会公众的监督, 均依法律运营, 透明度高, 政府参与的程度小, 所担负的责任小, 有利于财政运行。其缺点是:政府有可能失去对社会保障事业的控制, 使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业, 而政府承担着对社会保障事业的总担保责任, 因此对政府的运转构成潜在威胁。

(三) 市场主导模式

社会保险基金实行私营化管理, 不纳入政府预算。与社会自治管理不同的是, 基金管理公司是市场主体, 受益人与基金管理公司之间是经济关系, 受益人并不参与基金管理公司的经营。如智利的新养老保险基金制度, 由国家密切监控, 民营机构管理, 实行强制性的个人全额缴费、个人全额账户、全部投资运营, 基金的收入、支出、投资等完全由市场化的养老基金管理公司运作。政府一方面对养老金实施严格的立法和监管, 另一方面承担最终风险。这类基金管理不纳入政府预算。在强制个人储蓄型的社会保险模式中, 基金的收支不纳入政府预算。这种模式虽然激励效应显著, 但互济性小, 难以达到社会保障的公平性目标。如新加坡的中央公积金制度, 由雇主和雇员共同缴纳, 缴费率比较高, 达工资总额的40%。中央公积金局隶属于劳工部, 依法独立操作, 负责中央公积金的收缴和支付, 接受劳工部的监督和审计部门的审计。

(四) 我国社保基金预算可供借鉴的模式

从国际惯例和我国的国情来看, 当前社会保障预算的模式有两种方案可供我国选择。

模式一:社会保障基金预算+政府模式预算, 即社会保障基金预算、政府公共预算分别编制。这种模式的优点是:有利于加强资金管理, 明确体现政府的支持, 编制方法比较简单, 容易过渡。其缺点是:基金预算不能全面反映社会保障资金规模和保障水平, 基金预算与公共预算基本上是“两张皮”, 缺乏有机的联系, 涉及到部门利益调整, 实施难度较大。

模式二:一揽子社会保障预算模式, 即社会保障基金预算+政府公共预算中安排的社会保障支出+社会筹集资金+社会保障事业单位的收入。这一方案的优点是:有利于加强资金管理, 明确体现政府的支持。总之, “一揽子”社会保障预算既能够克服先行预算和保障管理办法所带来的政府在社会保障方面所作努力难以体现及各项基金管理混乱等问题, 又能够克服社会保障基金预算不能全面反映社会保障收支状况的弊端, 同时吸收政府公共预算管理办法和社会保障基金预算的管理办法的优点, 符合我国建立社会主义市场经济体制和完善社会保障制度的客观要求。

二、当前我国社会保障基金管理中存在的主要问题

(一) 社保基金收支管理亟待加强

由于社会保险基金管理机构分散, 管理部门过多, 各部门都参与社会保险基金的运行和管理, 造成部门间难以协调和集中运营管理。在实际社保基金运行管理过程中, 税务机关只是按照社保经办机构传递的征缴计划征收社会保险费, 而社会保险机构由于没有社会保险费征收职能, 通常也不会过分关心社会保险费征收情况, 也就不能真正实现应保尽保, 应收尽收。部分参保单位由于及时、足额缴费意识不强, 往往是一拖再拖, 最后造成滞纳金很多、职工减员不畅、单位缴费不起、劳资矛盾恶化等局面。另外, 在目前基金收入当中, 现在有很大一部分是年龄偏大人员的一次性补缴, 这些补缴在现在看来是一笔可观的收入, 而实际上这些人很快就要退休, 从长远来看却是增加了未来基金支付的压力, 增加了未来基金运行的风险。负责社保待遇支付的部门, 也是只管社保基金支出, 至于有没有基金足够使用, 能用多久, 他们往往不会过问, 在基金支出管理上, 还存在基金支出控制不严, 疏于管理的现象。

(二) 社保基金预决算机制尚未形成

通过对社保基金筹集和使用实行预算管理, 可以增强政府宏观调控能力, 强化社保基金的监督管理, 保证社保基金安全完整, 提高社保基金运行效益, 促进社会保险制度可持续发展。社保基金决算是社保基金预算执行情况的总结, 是实施社会保险预算制度的重要环节, 通过编制社保基金决算, 可以全面完整地反映社保基金的年度收支状况, 有利于分析和检查预算的执行情况, 发现预算管理和财务管理工作中存在的问题, 进而采取有效措施加强预算管理, 为决策层提供可靠依据。但由于社保基金运行环节由多部门组成, 且各自独立, 所以对基金全局的运行情况、运行质量、运行风险就变成“谁都可以问, 结果谁都不问”的局面, 基金预、决算机制难以形成, 即使按照《国务院关于试行社会保险基金预算的意见》国发[2010]2号文件编制预算, 也会因部门之间难以协调, 掌握的资料不够真实、准确, 而不能形成真实、全面、科学的社保基金预算。

(三) 没有形成社保基金运转预警机制

目前, 建立在不断扩大覆盖面和不断调高缴费基数基础上的社保基金收入呈快速增长, 这种基金收入超过基金支出的增长, 掩盖了基金运行的风险, 不易引起大家的关注。随着老龄化的到来, 社保基金支出却呈刚性增加, 我们现在总是觉得基金有结余, 基金赤字好像离我们很遥远, 但实际真正算起来, 看起来可观的基金结余往往只是几个月的基金支出, 一旦当期基金入不敷出, 基金赤字的风险很快就会到来。所以关注基金收入的增长因素、基金支出的有效控制、基金结余的保值增值至关重要。但由于相关部门各自独立, 对远期支付没有预见, 对社保基金运行的预警分析也就无从谈起了。

(四) 社保基金难以实现保值增值

社保基金收入、支出纳入财政专户管理后, 基金结余实质上由财政部门管理, 不是购买国债就是存银行。由于社保基金银行存款利率优惠政策没有完全执行到位, 造成各项社保基金利息不同程度地减少, 有的存在银行也因不能及时转存定期, 容易造成基金不必要的流失。虽然现行社保基金财务制度规定, 财政部门应根据劳动保障部门提出的意见, 在双方共同协商的基础上, 及时将基金按规定用于购买国家债券或转存定期存款, 而事实上这种制度容易造成社保经办机构和财政部门在这个问题上推诿扯皮, 影响社保基金的保值增值。同时, 由于物价上涨指数高于银行存款利率而实质导致基金的贬值, 给今后基金支付造成较大压力和风险。

(五) 社保基金监管机制不健全

按照现行规定, 社保基金监管由人力资源和社会保障部门、财政部门、审计部门各负其责, 此外还有社会监督。三个职能部门都是政府的, 而社会监督信息不对称, 力度十分有限。从实践看, 这一监督机制的有效性大打折扣。即使有了社保基金谁也不得随意动用的“高压线”, 但如果缺失外部权力的制约性监督, 地方领导挪用基金的现象还是难以避免。此外, 社保机构内部稽核机制不完善, 稽核力量不足, 加上缺乏有效防范职务犯罪的控制手段和措施, 个别业务、财务人员以及部门领导利用工作之便进行公款私存, 甚至截留、侵占基金的现象依然存在。

三、我国社会保障基金预算与管理法律制度改革的思路

(一) 加快社保基金收支体系和预算管理体系建设

当前, 不少国家都构建以开征社会保障税、实行国家一般性税收收支社会保障基金预算为主要内容的社会保障收支体系。因此, 要对我国现行的社会保障收支体系进行完善。除了转变筹资模式, 真正实现社会统筹与个人账户相结合外, 当务之急是改革筹资办法, 拓展新的筹资渠道, 开征社会保障税, 建立以社会保障税为主体的多元筹资体系。同时, 全面推进社会保障资金社会化发放。加快社会保障预算管理体系建设, 建立和健全社会保障预算管理体系, 是加强社会保障基金财务管理、深化社会保障制度改革的必然选择, 也是完善政府财政预算, 强化财政监督职能的需要。

(二) 实现社会保障管理体制的统一

一是统一管理。要进一步扩大社会保险覆盖面, 并提高征缴率。同时, 要制定有效措施, 核实社会保险费的缴费基数。社会保险基金收缴、支付及营运要规范化、制度化, 做到公开、透明、安全。社会保险基金要纳入财政专户, 实行收支两条线管理, 严禁截留、挤占、挪用。二是统一资金。应由专门的机构统一管理, 统一运营, 有条件的还应实行统一的个人账号。在实行省级统筹以后, 资金应在省级统一运作, 从而消除基金切割、缺乏调剂的状况。三是统一制度和政策。养老、医疗、失业、工伤、生育五大基本社会保险制度, 都应在全国范围内分别实现统一, 包括基金的收缴、支付待遇等在内, 各自都应在统一制度的框架内进行调整。鉴于我国各自情况的差异, 统一制度应设定上限和下限, 有一定弹性幅度, 但原则规定必须全国统一。四是统一立法。除了社会保险法外, 社会保险各项目也要实行统一立法, 以便依法规范各地各部门的管理行为。地方立法也应遵循国家立法原则办事, 使全国形成一个纵向和横向的、相互联系彼此促进的社会保障法制网络。

(三) 开源节流抓基金管理, 提高认识重内部控制

社保基金收支管理目前存在问题的原因主要是地税部门的强制征收力度不够、社保经办机构人员的观念不对, 以及社保业务经办过程存在的内部控制不到位造成的。首先, 地税部门要切实履行起及时、足额征收社会保险费的责任, 《社会保险法》已经出台, 完全可以依法采取多项举措强制征收, 确保社保基金应收尽收;其次, 社保经办机构工作人员要不断提高认识, 树立全局意识、长远意识和基金风险意识, 严格控制基金支出, 做到不该支出的一分也不能支出, 切不可随意动用这老百姓的“养命钱”、“救命钱”;同时, 还要建立健全社保基金业务内部控制制度, 建立内部控制长效机制, 做到用制度管人, 按制度办事。

(四) 提高基金管理效率, 拓宽基金投资渠道

我国社会保险实行的是部分积累制, 目前社保基金积累已经达到了一定的规模, 为了防止基金被贪污、挪用, 国家制定了严格的社保基金管理制度, 明确规定只能用于购买国家债券和转存银行定期存款, 这对于确保社保基金安全确实发挥了及其重要的作用。但随着物价不断上涨, 而银行存款和国债利率偏低, 社保基金保值增值的压力却越来越大。《社会保险法》明确“社会保险基金在保证安全的前提下, 按照国务院规定投资运营实现保值增值。”。一方面应加强基金管理, 用足社保基金银行存款利率优惠政策, 及时将活期存款和到期的存款转存定期, 增加基金利息收入;另一方面, 要拓宽基金投资渠道, 在保证基金安全的前提下, 进行投资运营以实现保值增值。

(五) 拓宽社保基金预算及管理的收入渠道

建立国家社保基金预算就要完善财政收入分配制度, 而财政收入分配制度应根据不同时期、不同情况、体现出不同的标准, 即劳动和社会保障每年负责全国社会保障基金的收支管理, 并分析收支情况上报国务院, 财政再根据预算收支差额报人大批准社会保障基金下年预算。从未来的发展趋势看, 社保基金入市是必然的选择, 要减少社会保障基金支出的负担和风险, 一方面要通过多种方式和途径增加社会保障资金的收入, 另一方面要对社会保障基金进行有效管理和营运, 实现社会保障基金的保值和增值, 彻底改变社会保障基金投资渠道单一、保值增值有限的局面。加强对社会保障基金收益的管理, 使之尽快纳入社会保障预算收入管理。

(六) 健全社会保障基金运营监督体系

要建立健全社会监督和财政监督制度。建立由政府、单位、职工代表和专家等组成的社会保障监督委员会, 依法对社会保障执行情况进行监督。加强财政监督既要重视资金使用的事后检查, 更要重视资金拨付中的追踪检查, 并发挥社会中介机构的作用, 将政府检查与社会监督紧密结合在一起, 力求监督的公平、公正、公开。要完善社保经办内部审计, 建立内部审计科室和专职内部审计人员, 依照国家有关法律、法规, 对本单位内部控制制度的实施情况、社保基金收支结存情况等进行内部审计监督, 防范违规舞弊现象发生。不断强化内部管理, 及时发现内部控制制度的薄弱环节, 有效提高风险防范能力。还应强化社会保障基金预算的外部审计监督, 建立一套更为有效的审计监督机制, 使社会保障资金真正“为民所用, 解民之忧”, 提高对社会保障基金预算及使用的透明度。要建立社会保障基金接受人大和人民大众的监督, 随时接受审计监督和人代会的调查质询, 向社会公众发布审计公告。通过建立健全社会保障管理体系, 真正使社会保障基金的管理有方、监督有力、运营有效。

参考文献

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[6]刘钧.运行与监管——中国社会保障资金问题分析.清华大学出版社, 2003.

浅析社保基金的安全管理 第8篇

一、加强社保基金安全管理重要性

社会的不断进步与经济的不断发展使得因通货膨胀造成的物价急速上升, 人口老龄化等问题越来越严重。这些问题在一定程度上威胁着社保基金的安全问题, 在为社保基金带来风险的同时也为社保基金的支付出了很大的难题, 严重制约了我国经济稳定与发展, 影响了我国安定繁荣。因此, 对社保基金进行安全管理, 对保障社会制度, 促进社会经济发展, 维护人民利益及推动我国的可持续发展都有着重大意义。

二、社保基金安全管理的问题

1. 监管者责任不明确。

不能明确安全管理的主要监管人员, 造成以后社保基金安全管理体系的混乱。我国社保基金管理模式存在的不足之一就是监管者角色模糊, 相关政府部门既是监管者, 又是委托人、投资人及资产管理者, 多重角色使政府主要职能模糊不清, 养老基金缺少自身特有的行政监管体系。目前, 社会保障政府行政部门与基金业务组并没有分开运作, 更不存在互相约束, 大大提高了“寻租”的可能性。同时政权、事权与财权“三权”的高度集中为基金管理者滥用资金创造了条件。没有约束的权利导致绝对的腐败, 社保基金的安全受到严重威胁。

2. 监管信息制度不完备。

我国社保基金信息披露内容不全, 使信息需求者不能掌握基金的详细变动、预算执行等情况。信息的披露内容可靠性差, 对社保基金安全运作产生很大的影响, 监督工作也会出现很大的漏洞。同时也不利于相关信息的使用者对社保基金财务报表的分析和使用。我国社保基金一直是由政府担当重要角色, 披露信息不详尽就会造成政府角色不突出、模棱两可、政事不分, 在这种社保基金管理模式下, 实现信息的完全透明化根本不可能。另一方面, 信息披露渠道单一, 除了全国社会保障基金在网上公布年度报表资料, 一般社会公众可以公开获得人社部每年发布的统计公报之外, 人民无法掌握关于基金的其他有效资料, 对基金资产负债及有明细类的收支表内容模糊不清。这是因为管理部门信息披露渠道过于狭窄。

3. 缺少健全的安全管理体系。

如今科技飞速发展, 新型科技不断被开发, 对于社保基金的安全管理既是机遇也是挑战。这是因为, 若是各地方社保基金管理部门能够引用新型监管设施来进行基金管理工作, 就能够很大程度上提升基金的安全管理效率。然而从另一方面来看, 很多社保基金出现的违规案件, 有的是监管部门能力不足、技术落后, 很难把握好监管的关口;有的是违法违规人员的手段太过隐蔽, 技术很先进, 社保基金管理部门很难察觉。在现实行政中, 我国各地方部门无论是从监管方式上, 还是从监管渠道上都非常的单一, 而且落后。例如, 有很多地方对社保基金的管理还采取手工记账的方式, 对于基金的走向、基金征缴记录等, 都采用纸上作业的方式, 在各个地方与国家之间还未能建立一个统一的信息系统和监管网络, 这些管理手段方面的缺陷及滞后, 再加上管理人员的缺失, 使社保基金的安全管理很难符合当今社会与经济的发展需要。

三、社保基金安全管理的相关对策研究

1. 健全安全管理制度。

想要保障社保基金的安全问题, 应当建立多层次多方面的监管体系, 不但要适当推出新政策, 而且还要出台有更高法律效益的相关规定。通过规范社会保障法律, 来制约社保基金的征缴、管理及运行等多种行为;规范社保基金管理的相关法律认证和资格的取得;规范社保基金运行信息披露体系;规范如何提升社保基金的监管力度;规范社保基金的方方面面来切实保障公民的自身权益。另外, 还可以出台相关法律, 对违法违规行为严惩不贷, 加大执法力度, 追究违法人员的刑事责任。

2. 重视审计工作, 落实审计制度。

在落实社保基金安全工作时, 最后一道同时也是最重要的一道程序就是审计环节。社保基金在征缴、支出阶段中若是出现工作失误或是违法违规行为, 当时如果未能被察觉, 那么审计工作将会是保障基金安全的最后一道程序。审计机关是社保基金审计的执行机关, 应做到严格守法, 及时对社保基金的走向进行审计考察, 确保社保基金的每一笔支出或是征收都在法律的允许下进行, 保证基金的安全, 在最大程度上杜绝失误, 杜绝损失。另外, 因为社保基金的资金量通常比较庞大, 常规的审计方法已经无法胜任此类工作, 因此, 审计部门要逐步推广计算机辅助审计, 将社保基金数据导入计算机或移动存储器, 这样可以方便快捷地提取所需数据, 也可以对数据进行各种审计模型的运算, 从而提高审计效率, 保障基金的安全管理。

3. 加强信息透明化, 确保过程公正安全。

社保基金的信息披露制度是为了保护受益人的合法权益, 在运营和管理的过程中, 社保基金的理机构必须向监管部门报告基金财产管理情况, 并且保证所报告的信息具有真实性和完整性的制度。然而在我国, 社保基金一直采取封闭运行政策, 基金的持有人对资金来源、运作及保值增值等情况一无所知。人社部作为中央一级的监督机构, 应当加大信息透明度, 增强人民对资金的了解与沟通, 把每年一次变为每月或每季度一次, 向社会公布资产、收益等财务状况, 让社保基金的运作、投资更加透明公开, 让人民能够借由网络或其他渠道掌握其动态, 这样一来, 公众能够及时了解和监督社保基金运作, 尽最大可能避免腐败。

四、结语

社保基金是人民的生活、安居乐业的保障, 相关工作部门应当把社保基金的安全管理当成最高目标。社保基金的运作过程随时都伴随着很大的资金风险, 基金的规模庞大其伴随的风险也就越大。社保基金的安全一旦出现问题, 就会威胁到我国人民的生活保障, 对我国经济及社会的发展产生极其不良的影响, 危害社会稳定。因此, 国家必须加大管理力度, 严格监管社保基金, 杜绝违法违规的基金操作行为, 确保基金的安全及完整。

摘要：社保基金的安全管理问题不仅代表着政府的施政能力, 还与人民利益紧密相连, 应当受到大家重视。但就目前形势来看, 我国社保基金安全管理存在着很多问题, 如少缴漏缴, 冒名顶替, 挤占挪用与不规范投资等。以上问题直接或间接影响了社保基金的安全。因此, 加大对其的执法力度, 明确各部门职责, 强化安全管理迫在眉睫。笔者分析了现阶段社保基金安全管理存在的一些问题, 并对强化其安全管理工作提出了几点意见, 希望可以对社保基金的规范管理提供一些帮助, 不断坚实社保基金安全运行的根基。

关键词：社保基金,安全管理,管理体系,信息透明

参考文献

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[2]江军辉.我国社会保障基金监管体制的反思与重塑[J].中国劳动关系学院学报, 2009 (8) :52-53.

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社保基金投资与运营管理研究 第9篇

一、我国社保基金投资运营管理现状及问题

1. 过投重视安全, 社保基金投资收益不高

由于我国人口老龄化高峰预期社保基金支付的必然性, 是推广社保基金的要求;社保基金进行投资的目的是获取收益。随着我国老龄化人口加剧, 选择社保基金进行投保时一个大趋势, 同时也是必然选择, 评判社保基金的价值是通过安全和收益的方式进行评估的, 但是不可避免, 二者之间的矛盾。造成我国社保基金投资收益过低的原因主要有社保基金投资方式过于单一, 还有我国社保基金直接投资比重过大, 严重影响到基金的收益率, 远低于国外对于社保基金的投资。同时, 社保基金较低的收益性, 是由于政府主导型的原因, 限制正常运营通道本身不能够有效解决社保基金的安全隐患, 很有可能也造成激活安全因素的原因。

2. 投资营运与管理不明确, 导致社保基金权利分割不和谐

我过于两千年成立社会保障基金理事会, 由于我国社会保障基金采用统一管理和运营, 因此在下属各个环节, 社保基金都是借助当地地方政府社保基金进行委托管理, 由于社保基金属于事业单位编制, 因此目前我国运行的社保基金改革制度, 是归属地方所负责的, 因此导致理事会和社保中心承担相关行政职能, 和政府之间相连, 有事直接隶属政府的下方部门, 社保基金沦为政府第二财务的趋势不可避免, 地方社保中心没有专门的具有法律效益的企业法人, 自身资产不独立, 因此不能够独立承担民事责任和能力, 因此导致绝对的权利, 绝对的腐败。

3. 社保基金监管不够, 监管者角色不突出

由于现阶段, 我国社保基金方面的监督管理环节较为薄弱, 缺乏统一的行政监督和社会监督管理机构, 并且财政预算当中并未包含完全的社会保障金, 因此, 对于财政部门实行统一管理是极为不利的, 财政部门由于缺乏专门的拨款资金和专项资金, 因此不能够对其进行有效的跟踪, 现当今, 由于政府部门在我国社保基金的管理和运行当中, 权利日益扩大, 大多数权利都集中于社保部门, 地方政府社保部门中心既是监管者, 又是委托人、投资人和财产管理人员, 因此, 根本起不到有效监管作用。

4. 社保基金专业投资不足

我国地方社保基金大都是由政府主导, 全权负责的, 因此在投资运营的过程当中, 没有专门的进行资产管理的公司进行指导和管理, 因此, 地方社保体系当中对于现代金融产品的投资管理理念不够明确, 相关风险预防措施不够有效, 社保基金的投资运营受到风险以及各种行政管制的影响, 我国社保基金投资缺乏相关的渠道。而在发达国家, 劳动者在年轻时候建立的个人社保账户, 几十年后可以增加一倍多的利息, 大部分收益都是来源于基金运营获得的, 因此, 对于基金的投资和运营, 我国需要相关可靠部门进行管理控制。

5. 社保基金投资相关法律制度不健全, 市场运营不完善

目前虽然我国已经建立起了社会保障基金理事会, 但是在地方上, 社保基金仍然不能够作为专项的机构进行操作和运营, 因此, 对于社保基金的投资和运营也不能够进行有效的评估和管理, 缺乏科学的投资管理手段, 为避免社保基金投资领域当中低效率的存在, 因此需要建立起完善高效的社保基金运营制度。由于社会保障制度对于法律的要求较高且较为严格, 因此我国社保基金制度可以选择逐步改进的模式, 而在另一个方面, 由于在我国, 债券市场的规模相对发展较为薄弱, 因此, 想要更好的实现社保基金的增值功能, 迫切需要改善社保基金投资运营管理模式。

二、加强社保基金管理具体措施

首先, 对社保基金的资金进行多元化分配和管理, 能够有效降低资金风险, 多元化投资并不是字面意思, 投资越分散越好。投资对象太分散, 虽然会降低投资风险, 但是收益也会相应地减少, 容易造成资金管理费用增加, 管理成本增大。社保基金分散进行投资运营和管理, 能够在不同的领域当中取得相应效益, 能够取长补短, 通过这一多元化的效应, 实现风险互补, 从而有效分散风险, 进而确保社保基金投资总额的安全。由于银行存款和政府债券具有良好的流通性和安全性, 所以投资的人数较多, 但是其收益较低, 风险小。而股票的价格是随着市场经济的变化随之波动, 虽然抵御通货膨胀的能力较强, 但是风险很高, 因此需要多项投资方式进行结合, 才能够有效保证基金的流动性和收益性。

其次需要进行投资组合, 逐步实现收益增加, 我国社保基金投资到银行存款和国债的比例偏高, 但是投资效益较低, 与国外相比收益减小。在当今社会, 社保基金的投资在考虑安全的同时应当广泛投资一些收益较高的项目, 不仅实现金融投资, 还可以通过实物工具进行投资。

最后, 需要发挥证券基金公司的能力, 提高社保基金委托投资比例。委托具有一定实力的证券公司作为社保基金的投资管理人员, 理事会按照一定量的社保基金交给投资管理人员进行投资。同时对社保基金进行科学合理的投资, 为了有效避免组合品质的相互制约, 因此需要选择相关系数较小我品种进行组合, 并且合理安排好投资比例。

三、小结

针对我国社保基金存在的种种问题, 针对我国社保基金的投资和运营管理进行研究, 分析社保基金发展和运营的主要趋势, 促进社保基金投资和运营的更好的发展。

摘要：由于我国社会保障制度起步较晚, 运作尚处于初级阶段, 特别是我国贫困人口众多, 人口老龄化加剧, 在我国目前缺乏社保基金, 因此在社保基金问题方面对于投资管理社保和社保增值问题方面的问题日益严重。针对目前我国在社保基金方面存在的种种问题, 本文就我国社保基金的投资和运营管理进行研究, 分析社保基金发展和运营的主要趋势, 促进社保基金投资和运营的更好的发展。

关键词：社保基金,投资运营,基金管理,保值增值

参考文献

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[2]陈慧.完善我国社保基金监管制度的思考[J].中国科技信息, 2008, (20) :313-314.

社保基金财务管理问题及对策研究 第10篇

社保基金,即全国社会保障基金的简称,它的资金来源包括中央财政、经国务院批准以其他方式筹集的资金及其投资收益国有股减持划入资金及股权资产,管理机构为全国社保基金理事会,是一种中央集中的社会保障基金。它由国家集中管理,并不向民营与个体投资开放,将城乡居民所交的养老保险中的部分交专门管理机构以实现保值和增值。管好用好社保基金事关社会和谐稳定。但是,社保基金由于数额巨大,存储管理困难,使社保基金存在一定的安全风险。例如2006年夏的上海社保风暴,波及上海政要、国企高管、民营富豪近30人。最近几年,全国多个省份发生社保基金被挪用案件,给人民群众造成了巨大的损失。因此,需要详细分析当前社保基金财务管理与安全管理的问题,并思考研究相应的改进方法,确保社保基金的管好用好。

2 社保基金在财务管理中所存在的主要问题

2.1 对小额多期挪用基金缺乏制度约束

虽然目前全国各基层社保所目前使用的各项管理方式与手段可以在一定程度上对社保基金的收付、使用进行监管,也可以从制度上抑制社保基金管理流程中各种经办单位、个人挪用与擅自出借的问题,但对于多项小额社保基金挪用仍然缺少有力的制约措施,因为各级包括基层社保基金管理部门可以直接向财政部门虚报社保基金使用计划,直接截留或者恶意套取保险费收入或者基金款项,并进行挪用。

2.2 财政部门监管漏洞多

首先分析当前财政部门与制度对社保基金管理中的漏动。最早的社保制度只在社保管理与经办部门中出现社保基金与挪用可能,但当前的制度使财政部门也在整个经办过程中占有重要作用,因此出现了新的制度漏动。另一方面,目前财政部门对社保基金的监管重点在于直接管理存入财政专门账户的社保基金,而却没有制定严格的制度对基层管理部门与各级经办环节中的征收社保基金、支付等关键过程进行监管,从而导致近几年来出现社保经办与管理部门对社保保险费收入的截留和挪用现象的出现,并导致了基金支出项目无度增加、支付经费过高等现象。第二个方面,财政部门在社保基金的管理与监管中,处于既当裁判员又当运动员的角色,极容易滋生资金安全隐患,使监管的公信力和独立性成为空中楼阁,破坏了财政部门对社保基金进行公开、公平、公正监督管理的基本出发点。第三,目前我国在社保基金进行监管所采用的制度尚未健全,且对公众发布的信息不完善,没有有效的尊重参保人的知情权。例如在《社会保险费征缴暂行条例》第16条、第17条中对社保基金披露作的规定都反应了社保基金管理环节中的信息透明性较差,缺少具体明确的规定,不具有操作性。

2.3 会计核算基础存在局限性

另外,我国当前的社保基金会计制度的基础为收付实现制,用实际支出数作为支出的确认数,当期实际收到数作为收入的确认数,对应付未付或者应缴未缴的社保基金却没有任何确认信息。因此,通过这种会计制度进行核算的信息有一定局限,不能充分反映社保基金的少数欠费甚至不缴的情况,无法满足管理需要。

2.4 社保基金账户管理不规范

目前我国所执行的社保基金按如下方式进行统筹缴纳:由社会保险机构为退休人员需支付退休养老金的总额进行社会筹资,即由单位和在职职工个人、(或全部由单位)按工资总额的一定比例缴纳保险费。以支定收,不留积累,养老保险的负担是代际之间进行转移,即由在职职工一代人负担已退休职工一代人的养老费用,在职职工本人则由下一代人负担。虽然这种模式使个人账户管理非常专用与严格,但导致一些管理单位在如何管理个人账户上存在很多不规范行为,没有在银行中以个人为单位进行存款账户的设置,或者按个人账户进行核算,使社保基金的个人账户非常混乱,缺乏有序、全面、准确的管理,并无法及时对账户的流入流出情况进行及时记录与核算,并进一步影响到年末银行对社保基金账户的利息计算等情况的实时报表统计。

2.5 征缴考核指标缺乏统一性

另外,在征缴社保基金的过程中,同样存在管理上的漏动,主要问题为缺少统一的规范的征缴考核指标,以致直接影响了社保基金的管理质量与管理效率。

另外,社保基金收缴与支出管理的流程中,相关的制度不完善,漏洞较多,导致了社保基金收支不平衡的现象。

3 社保基金在财务管理中应给予的相关改进

3.1 改革现行的会计核算基础

首先,需要按照不破不立的哲学观点,从会计核算基础上进行彻底改革,将目前以此为基础的会计核算制度的问题与弊病分析透彻,引入权责发生制,与当前所应用的收缴支付实现制进行一定程度的结合,从而打破以往制度上的缺陷。进行此变革之后,需要相应的将个人的社保基金账户的核算基础进行一定变革,不再采用原有的制度,而是也采用权责发生制度;另外也要保持社保基金的收付实现制还在一定范围内的应用。从而最终实现这两种制度的结合的新型会计核算机制。通过这种改革可以在宏观上为政府进行社会保险制度改革、完善社会保障与福利体系提供决策参考,并在实质上对社保基金的完整、有序、和可靠提供了制度基础,便于其实时准确反映其问题。

3.2 规范社保基金的账户管理

另外,需要制定相应的制度以确保社保基金的个人账户管理不存在疏漏,不给各种违法违规操作以可乘之机。首先,需要在财务管理中统一对个人账户进行管理,在管理系统中对收入和支出账户分别分为统筹账户与个人账户,在结余账户中也作如此划分,从而实现了社保基金的统筹部分与个人资金的单独核算,并提供明细清单。另外,需要对个人账户进行实名认证以及完善所需要的详细的个人信息及联系方式,确保个人账户的安全与可靠,并为工作人员的日常管理提供依据。第三,需要建立相关的信息管理系统,这点在3.6中会作详细介绍。

3.3 统一社保基金的考核指标

诚如前文分析所言,不统一的社保基金征缴与考核指标导致社保基金管理水平、质量下降,因此,需要将社保基金整体纳入预算管理之中,进一步加强社保基金的管理,对各项指标和制度进行严格的实质上的统一,从而使各地社保基金具有可比性与统一的标准。

3.4 强化社保基金的收支管理

为了对社保基金进行更加有序、安全的管理,必须要对社保基金的收支管理进行改进与完善,即分别对社保基金的收入和支出进行相关的改进,才能提高整体管理水平。

第一,在对社保基金的收入管理上,采用经办机构对社保基金进行征缴方式的,需要在所属地区设立专用的社保基金银行收入账户,并通过地方社会保障部门与财政部门的共同认定。在具体征缴过程中,由地方税务部门按照筹集多元化进行基金征缴,除税务部门外,任何部门不得对社保基金的征缴进行减免、截留等行为。

第二,通过对社保基金支出标准不断进行动态调整,从而与现实情况相吻合,符合社会物价、通涨等现状的需要,以免给基金支出带来不必要的压力。另外需要减少临时决策对基金支出预期所造成的影响。

3.5 研发社保基金财务会计信息系统并与社会保险系统互相支持和监督

社保基金财务会计信息化是对基金进行安全监督与管理的有效手段。通过建立信息化平台,可以对基金收支的海量数据进行审核与管理,保证各项支出、支付金额的数量、标识、时间等的顺利安全进行,防止出现重复或者虚假以及人工失误等现象的出现,达到自动化监督的目的。

只有通过社保基金财务会计系统与社会保险系统相互支持与共享,才可以实现对整个社保基金全面、完善的安全管理,从而发现与弥补漏动,并为制度的制定提供有效的参考和数据分析。因此,需要对社保基金的财务管理数据流程进行相应的分析设计,使社保基金的数据流与资金流万无一失。本文设计的整个过程可以按照以下步骤进行:

(1)社保基金的财务与会计部门必须根据信息系统所管理与生成的数据资源与材料来进行征收或者拨付款项的确认与管理。(2)财务与会计部门通过基金财务信息系统对征收或者拨付的数据进行到账与核算确认处理,在数据库中生成相应的数据记账凭证。(3)生成记账凭证的同时,在共享数据库中对记账凭证编号、到账时间、会计姓名信息等进行保存与共享,从而可以实现在外面的查询。(4)基金管理业务部门通过对系统生成报名的核对与监督实现对基金收付金额的管理与监督,从而可以严格对收支漏洞进行监管,进行有力的内部控制。

3.6 实现财务预测和财务分析的信息化

如何对社保基金进行有效的安全的管理,本文认为对社保基金财务会计信息化可以达到此效果,并且高效而稳定。社保基金财务会计的信息化的主要特征是数据分布式管理并高度共享,且可以实现对信息资源的深度综合利用。经过财务会计信息化过程之后,可以通过相应的信息系统整合社保基金各项操作,实现自动的数据分析。通过有效的预测模型与功能模块,根据定量分析预测的方法,建立相应的模型,并对历史支出、收入记录进行安全监控。从而确保社保基金的安全管理与自动分析。

4 结论

社保基金是我国福利与保障体系的重要组成部分。而我国社保基金在财务管理中存在着小额多项挪用基金、财政部门监管不力、会计核算基础具有局限性、社保基金账户管理不规范、征缴考核指标缺乏统一性、社保基金收支管理不完善等主要问题,本文对此问题进行了深入的剖析,并针对这些问题提出了相应的解决对策。在后续的研究中,需要进一步深入对社保基金的基层管理结合实例进行相关调查并进行分析,研究出具体措施,另一方面则需要对社保基金财务管理信息系统进行相应的需求论证、设计与研发并进行局部示范测试应用。

摘要：社保基金是我国福利与保障体系的重要组成部分。针对我国社保基金财务管理中存在的小额多项挪用基金、财政部门监管不力、会计核算基础具有局限性、社保基金账户管理不规范、征缴考核指标缺乏统一性、社保基金收支管理不完善等主要问题,进行了深入的剖析,并提出了相应的解决对策与建议,包括改革现行的会计核算基础、规范社保基金的个人账户管理、统一社保基金的考核指标、强化其收支管理、研发社保基金财务会计信息系统并与社会保险系统互相支持和监督以及实现财务分析预测的自动化与信息化等。

关键词：社保基金,财务管理,基金安全,财务信息化

参考文献

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[10]郑秉文.2009金融危机:“社保新政”与扩大内需[J].中国社会科学院研究生院学报,2010,(2).

关于我国社保基金管理的几点思考 第11篇

关键词：社保基金 运营管理 监督

引文

随着我国社会保障制度改革的不断深化，其在保障离退休人员生活待遇及维护社会稳定方面发挥了重要作用，但社保基金在征收、管理和使用中的问题也逐渐暴露出来，进而影响到我国社保基金的安全和社会保险制度的可持续发展。

一、社会保障的内涵和特征

社会保障 （Social security） 是一种为丧失劳动力、暂时失去劳动岗位或因健康因素造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会经济制度。社会保障从根本上来讲是一种再分配制度，它以保证物质、劳动力的再生产和社会稳定为基本目标。我国社会保障体系的建立经过近几十年的发展，设计内容已较为广泛，但与国外很多成熟的社保体系相比，我们的仍处于起步发展阶段。过去，我国的社会保障覆盖范围主要是企事业单位，带有及其浓重的计划经济意味，随着市场经济的不断发展和我国老龄化社会的到来，社会保障基金的有效管理和合理使用成为社会保障制度健康运行的支撑，它不仅关系着社保基金是否能够保值增值，更直接影响着社会保障体系运行的效率。

二、国外社保基金现状

1、在瑞典，政府负责个人账户养老金的收缴登记工作，各个资金管理机构只面对国家登记体系，只知晓交给自己运营的金额却并不知晓资金的来源，这样做是为了降低资金管理机构需要争取资金而产生的营销成本。而且在瑞典所有具备营业执照的基金管理机构都可以参与社保基金的管理，但他们必须按照政府规定对社保基金管理费率有所折扣。在职工达到退休年龄时，政府会通过保险公司竞标的方式将其账户转换为保险公司的年金产品。从社保基金的投资方向看，实行股票、债券、基金、现金、资产等多样化投资。

2、新加坡社保基金实行强制储蓄中央公积金制度，由政府设定基金的存款利率，主要投资于：（1）公共住房及其他住宅。这项举措使新加坡人有着非常高的住房自给率。（2）购买公用事业股票。实行把与政府有关的公司和管理局部分私有化，使得参保人有机会向盈利企业投资。（3）购买经国家批准的股票、债券、信托基金及黄金等等，后来政策放宽，允许购买储蓄保单、政府债券等投资品，但政府对投资品种及限额有着具体限制。

三、我国社保基金运营管理中存在的问题。

大多国外社保基金都划拨出一部分投入资本市场进行运作，一方面分散风险、提高收益率，另一方面也可以为资本市场提供长期稳定的资金来源。与国外相比，我国的社保基金管理還存在着诸多问题：

1、缺乏对社保基金管理的正确认识及专业管理人才。有些基金管理者认为基金管理只是对账务、凭证等进行简单的会计处理，只要对其各环节进行财务监管就可以，但实际上社保基金管理远远不止这些。另外基金管理人员的整体素质和业务水平较低，专业基础薄弱，知识僵化，无法适应基金运营管理的需要，还有的道德观念和职业操守不强，挪用、占用社保基金的现象屡禁不止。

2、基金管理核算过于简单。社保基金的相关核算数据拥有较高的专业性，包含着很多潜在的相互交织影响的信息。尽管我们实行收支双条线的管理举措，对收入进行集中管理，但这样的管理办法并没有收回基层单位基金管理职能，势必造成基金核算的更复杂化和细致化，也容易导致各个部门对基金运营无法详细透彻了解，造成逃费骗费、重复参保报销等等财务漏洞，致使社保基金造成不必要的损失。

3、社保基金监管不力。社保基金的资金运转及其各项活动的进行都需要有力的监管，才能保障资金安全规范运转。我国现行社保基金监管主要由人力资源和社会保障部及其下属社保经办机构对社保资金进行行政管理和运营监督，而行政上属于上下级关系的两个部门，下级监管上级，必然出现监管形同虚设的现象。而财政和审计部门也很难甩开手脚独立对社保基金进行监管，如有些地方设置的所谓社保基金监督委员会，在实际运行中枉担虚名，无法起到真正的监管作用。另外分散型的社保基金管理，无法对资金进行统一规划预算，使用起来随意性很大，风险系数较高。

四、完善我国社保基金管理的几点建议

吸取国外成功经验，我国社保基金管理可从以下几个方面入手：

1、加强社保基金财务管理。在社保基金的征收环节上，应对基金征收的真实性和完整性严格审查，重点审核参保单位的欠费情况、欠费原因及缴费基数是否真实合法，是否存在少缴漏缴现象。在资金的使用环节，核查各级财政部门是否按照国家社会保障部门提报的计划及时足额划拨资金。同时社保基金在管理上要详细审查内部控制制度、财务管理和会计核算等环节。

2、加强专业知识及政策法规培训，提高基金管理人员业务素质。社保基金涉及到人民群众的切身利益，是民众尤其是弱势群体的“养命钱”和“救命钱”。社保资金运营使用得好坏，直接关系到国家和党在人民群众中的形象，关系到整个社会的稳定和发展。因此社保基金管理人员不仅要有丰富的专业知识和业务水平，更应具有强烈的责任感和使命感。通过专业培训，使他们树立正确的人生观、价值观；熟悉掌握国家社会保险相关法律、法规和政策，谙熟财务管理和计算机操作。

3、建设基金监督信息系统平台。虽然随着我国社保制度及各项法规政策体系的完善，社保基金监管力度已有所加大，但在基金的收支和管理中等仍存在着许多隐患，如管理环节过多、监管机制不健全、监察部门监管困难、管理信息不明朗、手段落后等。因此，加强社保基金监管，确保基金安全完整，是基金监管部门面临的一项紧迫任务。我们必须建立社保基金监督部门的监督信息系统平台、审计部门的基金监督信息系统平台、财政部门的监督信息系统平台、纪委监督部门的监督信息系统平台和社保经办机构内部的预警信息系统平台。

社保基金档案管理系统 第12篇

“金保工程”要求建立中央、省、市三级劳动保障数据中心, 集中管理业务和决策信息。从应用系统类型角度看, “金保工程”由社会保险业务处理系统和分析决策系统组成。前者日趋成熟, 而影响社会保险基金运行趋势的分析和决策则是“金保工程”中分析决策系统的重点, 正处于发展完善过程中。本文着重研究社会保险基金管理分析决策系统。

1数据仓库技术

为了揭示蕴涵在大量数据信息背后的新知识, 服务于决策过程, 数据仓库技术应运而生。数据仓库技术由数据库技术发展而来, 是一种分布式异构数据库集成技术。为了提供决策支持, 需要进行大量即席查询。若在面向联机事务处理 (OLTP) 的分布式异构数据源上用传统方法 (即把查询特定信息的操作分解为对各有关数据源的子查询, 将查询信息集成并返回最终结果) 进行查询, 系统开销很大。考虑对不同信息源中提取的数据进行转换和过滤, 根据预先设计的统一数据模式进行集成, 并装载到一个中心数据库中, 原本非常复杂的对不同数据源的访问转化成对统一模式数据库的简单即席查询。上述集成过程就是建立数据仓库的过程。数据仓库是面向主题的、集成的、稳定的、随时间变化的、支持决策过程的数据集合。

基于数据仓库, 开发面向特定主题的OLAP系统, 并运用数据挖掘技术, 提供强有力的决策支持。

2金保工程数据仓库系统体系结构和模型设计

2.1体系结构

“金保工程”数据仓库系统结构由数据获取、数据管理和前端应用三个层次组成, 如图1所示。

数据获取层把数据源中的相关数据经过抽取、转换和过滤, 按照统一模式和不同主题进行集成, 装载到数据仓库。数据管理层集中管理抽取自各数据源的明细数据和各种不同粒度的多维数据。应用层提供各类前端应用支持, 包括各种报表、即席查询、OLAP应用、多维分析、数据挖掘、分析预测等。

2.2系统模型设计

确定数据仓库的主题, 找出各主题之间的关系, 确定各类数据的粒度和分割策略, 设立导出字段, 定义关系模式。

数据模式多采用星形模式, 由事实表及所关联的多个维表构成。事实表存储业务事实信息, 具有多个维度, 每个维度通过外键对应一个维表, 维表包含相关维度的描述信息。如图2所示。

社会保险基金管理运行模型包括:1) 企业和个人参加社会保险 (简称参保) , 缴纳社会保险基金;2) 社会保险机构向参保个人支付社会保险费;3) 政府财政划转社会保险基金。

社会保险基金管理数据仓库主题包括:1) 参保企业主题:存放企业基本情况信息, 包括工商税务注册信息、信用等级等;2) 参保个人主题:存放个人基本情况信息, 包括性别、出生年月、就业状况, 缴纳社会保险费情况等;3) 征收主题:包括缴费基数, 缴费比例等;4) 支付主题:包括各类社会保险费支付信息;5) 一次性收支主题:包括财政划转社会保险基金, 一次性补发退休金等;6) 经济发展状况主题:包括国民经济发展状况、人均国民收入情况信息等。

3社会保险基金管理分析预测功能

对影响社会保险基金收支运行状况的因素进行分析, 构成了社会保险基金管理分析预测功能, 包括:

1) 社会保险费缴纳分析 社会保险费缴纳数额主要由参保者数量、人均缴费基数和缴费比例确定。分析参保企业和参保个人的状况, 判断参保企业和参保个人的缴费基数是否与其状况相适应, 发现企业是否少报、漏报缴费基数和参保人数, 并提示采取审核预防措施。

2) 社会保险支付分析 通过对各险种支付数据的分析对比, 预测退休人数高峰期, 发现死亡不报骗取养老金、小病开大方子、骗领工伤、生育补偿费和失业金等行为。

3) 风险因素分析 社会保险基金运行过程中的风险总体表现为基金收入不抵支出。通过分析基金征收信息和各险种支付信息, 提供基金收缴率、社会保险覆盖面、基金支付能力和骗领各类保险费等数据, 并通过对这些数据进行分析对比, 准确识别、衡量各类风险, 提示采取相应措施确保基金的平稳运行。

4开发概述

4.1开发方法

数据仓库和分析预测类型系统需求通常不易确定, 常随着各种因素如政策、经济环境、市场和决策风格等而变化。传统的瀑布式开发方法风险较大, 宜采用螺旋式开发方法。动态把握需求, 在基本结构、模型设计、功能设计等各方面, 完全按照需求进行全面分析和动态调整。

4.2软、硬件平台的选择原则

1) 主机系统体系结构应具有极高的处理速度和I/O吞吐率。存储子系统必须具备极大的存储容量, 适应高速I/O操作。

2) 主机、存储系统、操作系统和数据仓库管理系统应有极高的可靠性和可用性。

3) 可扩展性。操作系统和数据仓库管理系统必须满足随着数据仓库规模的扩大、数据量的快速增长、问题复杂性的提高和用户数的增加而提出的性能要求, 硬件系统可根据需要升级。

4) 安全性。操作系统和数据仓库管理系统必须对进程、用户帐户、数据保护、网络访问保护等提供安全支持。

4.3数据仓库的建立

1) 数据源

“金保工程”数据仓库的数据源主要来自社会保险业务管理信息系统数据库 (内部的) , 还包括劳动和社会保障相关信息及社会经济宏观环境信息 (外部的) 。各数据源的数据模式、存储结构和软硬件平台不尽一致: (1) 各数据源可能分布在不同的主机和数据库平台上; (2) 不同数据源的数据项, 其命名、类型、编码方式等可能不同; (3) 不同意义的数据项在不同的数据源中可能有相同的名称。必须消除各数据源在数据模式和存储结构上的差异, 使信息具有一致的命名规则、类型和编码方式。

2) 数据抽取、转换和装载

按照数据仓库的主题需要从各数据源抽取数据, 对错误的、不一致的数据进行修改或删除。数据抽取涉及大量数据, 应考虑对业务系统性能及安全的影响, 制定高效抽取策略, 包括抽取方式 (增量或完全抽取方式) 、时间安排、抽取频度等。

各数据源抽取的数据存在模式差异, 必须进行数据转换。对抽取的数据进行字段变换、数据表分拆与合并、生成导出字段、建立新表、汇总等处理, 形成数据仓库所要求的统一数据模式。还要根据分析问题的需要选择适当的维并确定维的层次, 生成各种粒度的汇总数据, 以支持OLAP各种基本操作。

数据装载是将抽取和转换的数据装载到数据仓库系统中。确定装载周期, 综合考虑业务需求和数据装载的性能开销, 同时保持数据的完整性和一致性。装载策略有三种:直接追加、全部覆盖和更新追加, 采用何种方式, 应综合考虑性能和业务情况。

“金保工程”数据仓库使用ETL工具进行数据抽取、转换和装载。社会保险业务具有按月重复操作的特点, 设置触发器, 在每月业务结清时间点上 (这时系统负荷较轻) 抽取当月数据并进行转换。数据装载采用直接追加方式, 设置触发器, 当抽取和转换操作完成时, 自动执行数据装载任务。

4.4OLAP系统

联机分析处理 (OLAP) 从多角度对信息进行快速、一致、交互地存取, 得到对信息更深层的理解, 目标是提供决策支持。通常采用三层体系结构: (1) 数据仓库服务器; (2) OLAP服务器, 利用数据仓库中的数据按客户请求执行分析操作; (3) 前端展示层, 将第二层的分析结果以直观的方式展现给用户。

OLAP基本操作有数据切片、数据切块、数据上卷/下钻和数据旋转等。“金保工程”数据仓库中, 针对社会保险费征收主题设计存放了社会保险基金收入多维数据。设置“统筹地区”维、“征收期”维和“险种”维, 用多维数组表示为 (统筹地区, 征收期, 险种, 基金收入) , 构成类似立方体 (cube) 结构, 如图3所示。若“统筹地区”维取值“A市”, 得到“统筹地区”维上的切片, 表示特定统筹地区 (“A市”) 社会保险基金收入情况。若“征收期”维取值“2005/06”, 得到“征收期”维上的切片, 表示特定征收期 (“2005/06”) 社会保险基金征收情况。

在多维数据立方体某个维上取一个区间, 如“征收期”维取“2003/01”至“2004/12”, 得到“征收期”维上的切块, 反映了特定征收期区间内社会保险基金收入情况。

若要从综合度较低的数据得到综合度较高的数据, 如从2004/01至2004/12基金收入数据表中得到2004全年基金收入情况, 则在“征收期”维上进行上卷操作。反之, 要从2004全年基金收入情况得到各个月份基金收入情况, 则在“征收期”维上进行下钻操作以了解详细信息。

数据旋转操作通过变换维的位置关系, 得到观察问题的不同视角。例如, 从“险种”维角度出发得到不同统筹地区历年的基金收入情况, 若换成从“统筹地区”维角度出发, 则得到不同险种历年基金收入情况。

对于社会保险基金管理分析系统的其他主题, 也可设计多维数据结构, 根据实际问题要求进行相应的OLAP分析处理。

4.5数据挖掘

数据挖掘通过自动分析海量数据获得有价值的信息 (知识) , 辅助决策行为, 是一个知识发现的过程。所发现的知识分为两大类, 一类是关于事物特性的描述性知识, 一类是事物发展轨迹的预测知识。社会保险基金变化非常复杂, 用关联规则法找出内在因素, 为基金管理决策提供依据。社会保险基金主要来源于参保者缴纳的社会保险费, 若希望发现缴费基数申报情况与参保者年龄及所在行业之间是否相关及如何关联的, 用关联规则法 (Apriori算法) 得到下列规则:

若<地区代码=1053, 行业代码=309, 年龄组为30-35岁>

则<申报情况评估为3级>, 支持度10%, 置信度60%

说明1053地区309行业年龄组在30-35岁之间的参保者, 其缴费基数申报情况被评估为3级 (1级为如实申报, 级数越高, 少报程度越高) , 属于不实申报 (少报、漏报) 缴费基数的情况, 要求社会保险审核部门加强核查。

毫无疑问, 经过数据挖掘得到的深层信息, 对社会保险基金管理决策工作意义重大。

4.6前端应用展示

OLAP多维分析结果可以用多维报表方式表现出来, 如表1所示。

也可以用饼图、柱状图和三维柱状图展示分析结果。

一些从事商业智能应用工具开发的公司提供了即席报表工具。

5结论

以数据仓库为基础的社会保险基金管理分析预测系统在局部范围内的应用情况充分展现了利用社会保险业务数据辅助社会保险基金分析决策的价值。同时要清醒地看到, 数据仓库从理论到实践正处于发展过程中, 数据仓库系统的开发投入大, 且较OLTP类型的业务系统更复杂, 体系结构更难确定, 开发周期长, 因而存在更大的风险。因此在建设数据仓库时必须根据实际情况对数据仓库开发的必要性、可行性、投资效益等进行认真全面的分析, 以确定引入数据仓库是否真正有助于获得有价值的信息, 能否提高和在哪些方面提高决策水平。

摘要：通过建设“金保工程”数据仓库和开发社会保险基金管理分析系统, 提供用于支持社会保险基金管理决策的信息。介绍了“金保工程”数据仓库体系结构、模型设计和分析预测功能, 提出了“金保工程”数据仓库和社会保险基金分析预测系统开发方法。

关键词：金保工程,数据仓库,维表,数据挖掘

参考文献

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