预算编制汇报范文第1篇
摘要：实行国库集中支付制度后，高校预算管理面临预算编制难度增加、预算编制不够细化和财务风险明显加大的问题。文章运用委托-代理理论进行分析，认为导致问题产生的原因主要包括预算编制方法落后、监督考评力度不足和信息技术应用落后三个方面。高校应该推行科学预算编制方法，健全监督制约机制，建立有效激励机制，建设预算管理信息系统，不断改进预算管理工作，提高预算管理的效率。
关键词： 国库集中支付制度 预算管理 高校
一、引言
（一）国库集中支付制度与高校预算管理
国库集中支付制度于2002年开始在我国部分高校试点，在取得一定经验之后，开始向全国高校推广。国库集中支付制度作为国库集中收付制度的一部分，对于加强财政资金支付使用过程的监控、规范财政资金使用行为、增强预算执行的透明度具有非常重要的作用。而预算管理作为高校财务管理工作的关键内容，其管理水平的高低和管理效果的好坏会对高校财务状况甚至高校全面运行产生非常重要的影响。将国库集中支付制度应用于高校，对于高校预算管理具有非常积极的作用，但是在国库集中支付制度与高校预算管理的衔接过程中也出现了一系列问题。为充分发挥国库集中支付制度的作用、提高高校预算管理效率，本文对存在的问题、原因以及应采取的相关措施进行了深入的探讨。
（二）委托—代理理论概述
委托—代理理论是研究经济活动中各种委托代理关系的理论。经济学上的委托代理关系泛指任何一种涉及非对称信息的交易，交易中有信息优势的一方称为代理人，另一方称为委托人。国库集中支付制度的交易主体分为财政部门、预算单位和代理银行三方。在它们的交易关系中，具有交易信息劣势的财政部门是委托人，具有交易信息优势的预算单位与代理银行构成代理人，它们之间形成委托代理关系。[1]
将委托—代理理论应用到政府与高校之间，则政府财政部门是委托人，高校是代理人。政府财政部门和高校之间所掌握的信息是不对称的，高校对于自身的运行、市场需求情况以及师资力量等重要信息具有天然的优势。除此之外，我国教育经费十分匮乏，国库集中支付制度在高校的实行能够有效提高预算支出的透明度，大大提高资金的使用效率。
二、国库集中支付制度下高校预算管理存在的问题
（一）预算编制难度增加
国库集中支付制度的实行给高校预算管理带来了非常多的变化。其中最主要的一个转变就是高校要将资金全部上缴财政，由代理银行负责代收、财政部门负责统一管理，高校预算支出渠道不得随意变更，当年预算支出金额仅限该年度使用，剩余部分不得转入下年度继续使用。面对这种情况，高校就必须在预算编制时将各种情况都考虑在内，以防止出现意外状况，由于预算资金不足而难以应对的尴尬局面。然而我国高校预算管理工作基本上是由高校财务部门独立完成的，预算人员如果对高校各部门下一年度的各项计划没有足够的了解，就无法全面详实地进行预算编制，容易出现各种问题。再者，由于高校预算编制人员业务水平不高，无法适应国库集中支付制度的需要，原本随意的预算编制方法一时很难改变，导致高校预算编制难度进一步增大。
（二）预算编制不够细化
高校实行国库集中支付制度之后，面临的预算管理问题更加复杂，需要进行更为细化的预算编制工作，但是我国高校预算编制工作存在预算编制粗糙、预算科目不够细化等问题，极大地影响了高校预算管理的效率和效果。例如高校的基本建设项目，在预算编制过程中随意性比较大，不能准确反映每一项开支的具体金额，这就导致国库集中支付时没有足够的依据，依然采用比较传统的统一支付方式，国库集中支付制度的优势无法得到充分展现。此外，由于国库集中支付制度实行之后预算批复比较困难，所以高校一般都会刻意增加预算支出，以备不时之需。然而由于高校各部门预算编制比较粗糙，对资金使用没有详细计划，会出现预算金额过剩，到了年底突击花钱的情况，无法充分发挥高校资金的使用价值。
（三）财务风险明显加大
国库集中支付制度的实行对高校财务安全是一个非常大的挑战。如果高校预算编制不精确、预算管理不科学，不但会影响高校资金配置的有效性，更严重的是会增加高校财务风险，威胁高校财务安全，影响高校各项工作的正常运行。高校预算管理随意性大，没有根据高校实际情况进行预算收支的编制，存在实际收入少于预算收入、实际支出却多于预算支出的情况。收入的减少和支出的增加会造成非常严重的预算缺口，此时高校就必须寻找其他途径来解决这种资金短缺的局面。尤其是近年来，随着高校办学规模的不断扩大，高校开始大力兴建各种教学楼、宿舍楼、图书馆等建筑设施，这无疑要求高校寻求更多的筹资渠道来满足这种不断增长的资金需求。门槛较低的银行贷款成为高校筹资的重要渠道，但是很多高校并不清楚银行贷款的性质，盲目贷款，如果遇到还贷高峰，高校的收入资金又无法及时到位，这样就很可能造成高校资金链的断裂，高校就会面临财务风险。
三、原因分析
（一）预算编制方法落后
一直以来，高校预算编制的主要方法是增量预算法，即在上年预算基数的基础上增加部分收支作为本年度预算。增量预算法具有简单明了、方便操作的优点，但是国库集中支付制度的实行对高校预算管理提出了更高的要求，增量预算法已经不能满足高校预算管理工作的需要，出现了很多问题。例如，各部门经费开支不是依据本部门本年度工作计划的实际情况，而是根据上一年度部门预算的基数，如果上一年度存在不合理预算，下一年度这种不合理预算不但不会得到改正，反而还会进一步加剧。这种情况固化了资金在高校各部门的分配比例，不利于资金的合理配置，极大地影响了高校预算管理的效率和效果。此外，高校在预算管理过程中，还存在非常大的随意性，各项预算收支没有经过科学的评估和论证，没有真正做到以收定支。
（二）监督考评力度不足
委托—代理理论认为两权分离是出现委托代理问题的主要原因，委托人和代理人之间存在较为明显的信息不对称现象。在国库集中支付制度中，这种信息不对称主要表现为高校比政府财政部门更多了解预算管理的各种信息，高校很有可能利用这种信息优势进行各种违规违法活动，套取国库资金。例如，在高校有可能会凭借信息优势和较小的风险约束来伪造虚假收款人，提供虚假收款人账户来套取国库资金，如果财政部门监督不力，违规行为得逞，财政资金就将从国库直接转移到非法收款人账下，这将造成国库资金的流失，损害国家利益。所以必须加强监督考评力度。然而，在国库集中支付制度的实行过程中，高校预算管理工作一般只重视事前控制和事中控制，却很少关注到事后监督考评工作，导致高校预算监督流于形式，预算制度形同虚设。
（三）信息系统不够完善
根据委托—代理理论，国库集中支付制度下高校预算管理存在问题的一个重要原因就是高校与政府财政部门之间信息不对称，造成这种问题的一个重要原因就是政府财政部门、高校与代理银行之间信息沟通渠道不畅通，没有完善的信息系统进行信息的交流与共享，导致预算管理工作容易出现各种违规行为。具体来说，首先在高校内部没有建立完善的预算管理信息系统，预算管理工作过程中的资金、人员、项目、报表等各种原始信息资料得不到妥善保管和有效利用，导致高校预算管理水平较低，工作效率低下。其次，在高校与政府财务部门以及代理银行之间也没有有效的信息交流系统，大部分信息都掌握在高校手中，政府财政部门对相关信息知之甚少，高校可能利用自身的信息优势套取国库资金，做出一系列违法违规的行为。
四、国库集中支付制度下加强高校预算管理的有效措施
（一）推行科学预算编制方法
国库集中支付制度要求高校必须要改变传统的增量预算方法，积极寻求更加科学合理的预算编制方法，根据实际情况，适时采用零基预算法、滚动预算法或者弹性预算法等预算编制方法。例如，以零基预算法为例，所谓零基预算法就是所有经济业务活动不受往年实际收支情况的制约，以零为基础来编制预算的方法。与传统的增量预算法相比，零基预算法能够使高校有限的教育资源得到更加合理的配置，跳出了部门经费只增不减的怪圈，极大提高了资金使用效率，具有广泛的应用价值。
（二）健全制约监督机制
委托—代理理论认为，委托代理关系下代理人出现道德风险的主要原因是委托人和代理人之间存在信息不对称现象，委托人只有通过加强对代理人的监管，充分表露信息，才能解决代理问题。所以，必须建立健全制约监督机制，减少甚至消除信息不对称问题，减少道德风险。首先，要建立政府财政部门与高校之间预算管理的内部控制制度，全面加强预算管理的事前监督、事中监督以及事后监督，避免各种违规违法行为。其次，要建立高校外部制约监督制度，政府审计部门以及社会公众要加强对高校预算管理的监督力度，高校预算管理相关部门也要及时向政府和公众进行信息公开，确保公众的知情权和监督权。
（三）建立有效激励机制
委托—代理理论认为，只有代理人在选择委托人所希望的行动时得到的期望效用不小于它选择其他行动时得到的期望效用时，代理人才有积极性选择委托人所希望的行动，这就需要通过有效的激励机制，增加委托人与代理人之间的利益一致性，减少代理人的道德风险与机会主义行为。[2]所以政府财政部门与高校之间必须建立有效的激励机制，不断增强高校执行国库集中支付制度的积极性。例如，可以学习企业的先进管理经验，在政府财务部门与高校之间建立绩效合同制度，将高校在执行国库集中支付制度中的表现纳入绩效考核之中，用签订合同的方式来强化高校的责任，明确奖励制度和违规成本，保证高校严格照章办事，有效规范高校预算管理工作。
（四）建立预算管理信息系统
高校应该尽快建立预算管理信息系统，运用技术手段提高预算管理的效率。信息不对称是造成高校预算管理出现问题的重要原因，为解决这一问题，就必须建立政府财政部门、高校以及代理银行之间的信息共享平台，将涉及高校预算管理的全部信息在共享平台上及时、快速、准确的进行发布。例如，高校可以建立一个预算管理数据库，将高校预算管理相关的资金、项目、指标、人员、机构等信息全部录入该数据库，数据库中丰富详实的资料可以为高校预算管理工作提高依据，能够很大程度上提高预算管理效率。此外，还要与政府财政部门以及代理银行之间做好沟通与合作，联合多个部门与机构建立信息沟通系统，保证信息通畅，避免信息不对称造成的一系列问题。
五、结论
国库集中支付制度对于高校预算管理具有非常重要的影响，在国库集中支付制度下高校预算编制的难度大大增加，预算编制不够细化，财务风险也明显增加。在委托—代理理论的框架下分析了这些问题的原因，具体来说主要包括预算编制方法落后、预算执行刚性不强、监督考评力度不足以及信息技术应用落后。
在今后国库集中支付制度的实践中，高校应该不断推行和运用科学的编制方法，更多采用零基预算等方法；建立健全监督制约机制，提高违规成本；建立有效激励机制，不断提高工作积极性；建设预算管理信息系统，提高预算管理效率。
参考文献：
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（许志刚，会计师，温州职业技术学院）
预算编制汇报范文第2篇
关键词:社区预算的概念和特点;社区预算编制的原则和流程;社区预算的主要内容
在我国,随着农村城镇化的推进,农村的村、大队纷纷演变成为社区。社区作为中国最小的行政社区也是一个独立的会计主体,同样面临编制财务预算的问题。社区财务预算的特点是什么?怎样编制一份合理的社区财务预算?曾经引起各界的广泛讨论,下面,笔者就自己的理解谈谈看法。
一、社区预算的定义
20世纪30年代,我国著名社会学家费孝通先生将“社区”一词引入我国,并根据我国的特点将其定义为:社区是若干社会群体(家族、氏族)或社会组织(机关、团体)聚集在某一地域里所形成的一个生活上相互关联的大集体。 社区是构成社会的基本社区,是宏观社会的一个缩影,由一定数量的、具有某些共性的人群组成。社区财务预算是指以社区为主体,在预测和决策的基础上,围绕社区经营管理目标,对一定时期内社区资金取得和投放、各项收入和支出、社区分配等资金运动所作的具体安排。社区在履行物业管理职能的同时也履行了部分政府管理职能,它的预算既有物业管理公司的特点,也有行政事业社区预算的特点。
二、社区预算编制的基本原则
社区预算的基本原则一般为:
1.优先保障原则。财力安排优先保障社区职工工资性支出和社区物业管理的需要,重点安排镇政府确定的事关经济社会协调发展的重大项目资金,如新农村建设资金等。
2.零基预算原则。预算安排不受往年基数影响,在核定各社区的人员、建筑面积、资产等情况的基础上,按规定确定各社区的人员支出,按定员定额标准核定各社区的公用支出,按定员定额标准核定各社区的公用支出,按社区建筑面积确定物业管理费支出,在可行性论证基础上视财力可能按轻重缓急核定项目支出。
3.收支平衡原则。量入为出、量力而行,既体现实际需要,又考虑财力可能,综合平衡,不编赤字预算。
4.刚性约束原则。经镇人民代表大会审议批准的社区预算具有法定效力,各社区必须认真执行,维护预算管理的严肃性。
5.绩效评价原则。加强预算执行的考核管理,构建预算绩效评价指标体系,提高财政性资金使用效益。
三、社区预算的编制程序与方法
(一)编制前的准备工作
1.调查资源、摸清家底、收集资料
正式编制预算前,各社区要进行调查,摸清家底,对现有的小区占地面积、住宅面积、物业管理是否外包、社区资产、收支状况,社区的党员人数、定工干部人数、条线干部人数、工作人员数及离退休人数等基本情况进行全面清查,为编制预算提供真实依据。
2.总结上年度预算执行情况,分析预算年度新形势
总结和分析上年度预算收支执行情况,掌握财务收支和业务活动的变化情况,找出影响本年度预算的各种因素(剔除上年度一次性或临时性因素);认真领会镇政府(办事处)对预算编制的相关要求,做好年度预算编制准备工
作。
(二)收入预算的编制
各社区收入预算应以上年度预算执行情况为基础(上年度没有预算的以实际收入为基础),根据本年度维持正常运转和发展的基本要求,考虑预算年度的收入增减因素进行测算,即收入预算采用“基数法”加“因素法”进行编制。测算时可采用对比分析法,即通过在不同时期(或不同情况)的预算收支数据的对比,来编制预算收入数,如本期与上期对比。对比分析时,必须注意指标的可比性,如指标的计算口径、计价基础是否一致等。
上年收支有节余的,年末应转入社区结余基金,在编制下年度预算时,动用上年度基金弥补当年收入不足,要在当年收入预算中反映。
上年专项资金(维修费、设备购置费等)节余应纳入下年度预算,属政府采购的,还应纳入政府采购预算。
(三)支出预算的编制
各社区的支出预算,分为基本支出和项目支出两部分。社区应根据开展各项基本活动和事业发展的需求,结合社区的实际情况和工作安排,合理安排各项资金。优先保障社区基本支出的合理需要,以维持社区日常工作的正常运转,然后本着“量入为出”的原则,安排各项事业发展所需的项目支出。
1.基本支出预算的编制
为满足基本支出预算定员定额与管理的需要,基本支出预算采取定员定额法编制。参照有关收支分类科目中支出经济分类科目,根据支出的基本性质进行合理归并,确定各社区基本支出构成,划分为干部报酬支出、物业管理费支出 、 公用经费支出及专项费用支出 四个部分。具体方案如下:
(1)物业管理费实行包干
考虑各社区在履行物业管理职能的同时也履行了部分政府管理职能,对物业管理费用预算一般情况下参考社会通常物业管理公司提供物业管理服务正常收费标准进行。物业管理费应包含物业公司管理人员薪酬,而各社区定工干部和条线干部薪酬单列预算,不包含在内,故按每平方米0.60元标准计算物业管理费。面积按自行管理的住宅面积、公建房面积及1/2的阁楼面积之和计算。
(2)干部报酬按以前年度实际发生数调整,结合组织部门核定人数和报酬标准后调整。干部报酬主要有两类:
①工资福利支出预算包括:基本工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出。
②对个人和家庭的补助预算包括:离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、住房公积金、提租补贴、购房补贴、独生子女保健费、其他对个人和家庭的补助支出。
(3)公用经费支出主要是商品和服务支出,是指维持社区正常运转的公用事业支出,包括:办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出。其预算编制,采取定员和定额相结合的办法,即按社区人员数和政府确定的公用经费定额标准计算预算年度商品和服务支出总额。在编制商品和服务支出预算时,应主要根据社区员工人数,同时又要兼顾不同规模社区运转的基本需求,
按以前年度实际发生数调整。各社区公用经费也可实行包干,标准可定为:
住宅面积大于20万平方米的社区公用经费为50万元全年;
住宅面积10-20万平方米之间的社区公用经费为45万元全年,
住宅面积小于10万平方米的社区公用经费为40万元全年,
(4)专项费用主要包含党员活动经费、征兵费用、文艺宣传费用、独生子女费、农村合作医疗保险、优抚统筹费、民政救济费、业务招待费、动迁费用、利息支出等费用,专项费用按实审批拨付,专项列报列支,不得混用。
A、党员活动经费实行包干,根据组织部门核定标准。
B、征兵费用实行包干。
C、文艺宣传费用实行包干,。
D、民政救济费按上年实际支出作为预算数,从公积公益金中列支。
E、业务招待费按各社区上年度目标责任考核完成任务可使用业务费额度测算,
F、动迁费用列入专项支出,费用预算时暂未考虑,发生时按镇相关文件标准审批拨付。
G、独生子女费、农村合作医疗保险、优抚统筹费按上年实际支出作为预算数,从公积公益金中列支。
2.项目支出预算的编制
项目支出预算,是为完成特定的任务或事业发展目标,根据上级主管部门要求、社区发展需要,在基本支出之外编制的具有专门指定用途的支出。项目支出预算,是个社区预算的重要组成部分,科学合理地确定项目支出预算,对规范和强化预算管理,提高资金使用效益,实现事业发展目标,具有十分重要的意义。
项目支出预算主要包括房屋建筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、信息网络购建、物资储备、其他资本性支出等。在编制项目支出预算时,各社区应根据实际情况,以满足社区的正常需要为目标,结合社区发展规划和财力状况,按照轻重缓急的原则,提出年度预算建议数。项目支出可采用零基预算法来编制,即编制预算时不再考虑上年度的项目支出基数,而是按照预算年度所有因素和项目的轻重缓急程度,从零开始每年确定一次,重新测算项目支出需求。编制项目支出预算建议数时,各社区要充分进行项目论证,结合事业发展计划,进行分类排队,制定项目实施计划,年度预算建议数要编制到具体项目。在申请项目支出时,应详细说明项目申请理由和测算过程,并提供相关依据,原则上,除资产购置专项外,其他项目支出一般不应包括资产购置需求。
3.政府采购预算的编制
政府采购预算是预算编制的组成部分。根据政府采购法的要求,在编制社区项目支出预算过程中,凡纳入当地政府采购目录的项目,都要纳入政府采购预算,由预算编制社区提出政府采购预算建议数,并填报《政府采购年度计划表》。
政府采购的项目和金额,按地方政府采购规定执行。各社区填报《×××年政府采购年度计划表》时,须提出采购数量和金额,资金来源,列支项目名称,以便组织政府采购。各社区填报的《×××年政府采购年度计划表》,作为年度预算草案的一部分,按规定程序财政部门审核、汇总。
四、预算调整
(一)各社区必须严格执行年度收支预算,强化预算约束,增强工作的严肃性。在执行社区预算过程中,凡属社区预算开支范围以内的经费事项,由各社区自求平衡,预算超支不予追加。
(二)对国家、省、市、区政策性增加工资、机构调整职能整合等社区预算开支范围以外的正常性经费事项,由增支社区直接向财政部门申报,财政部门按规定测算提出初步安排意见,报镇政府审定后予以追加支出预算。
(三)预算执行过程中遇有突发性事件等不可预见费用、急需、特殊支出事项,经镇政府批准,可动用总准备金,追加社区支出预算。
(四)对上级下达的专项经费,列入专项,专款专用,不影响正常预算。
(五)各社区基本支出不得挤占项目支出,项目支出应确保专款专用,原则上不得擅自变更;因客观原因确需变更且变动金额较大的,由预算社区申请,镇政府审批,财政部门审核予以调整。
(六)年终决算前,财政部门与各社区核对年度预算调整及使用情况、对于财政当年已经下达经费指标但未发生的项目经费,由财政收回。
五、其他事项
(一)各社区要充分重视预算编制的严肃性和重要性,在社区“一把手”的领导下,组成以财务人员为核心的相对稳定的预算编制管理小组,认真编制社区年度预算。同时要加强财务管理,规范财务行为,提高财务管理水平。
(二)每年年初,在年度预算未正式批复以前,由财政部门要根据上年度预(决)算金额,对各社区按月预拔经费,确保各社区的基本运转。
(三)财政部门要定期和不定期对各社区预算编制和执行情况进行监督检查,及时发现和研究处理预算管理中的问题,及时纠正预算执行中的偏差,并对项目预算的实施认真进行绩效考评,对预算编制和执行情况好的社区要给予奖励和表彰,对不按要求编制和管理预算的社区要予以批评教育,直至扣减拨款。
(四)各社区同时要向财政部门报送编报说明,详细说明报送预算的计算依据及计算过程。
参考文献:
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预算编制汇报范文第3篇
2005企业财务预算报表编制说明
一、编制原则
为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。
二、编制范围
本套报表编报范围包括市国资委出资监管的企业及其所属全资或控股的子公司，一般应编制到二级，二级以下企业归并到二级。企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
三、填报和汇总
凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表，并录入统一的工作软件，报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。
四、报表组成 本套报表包括：
(一) 报表封面。
(二)主表：预计资产负债表(沪国企财预01表)、预计利润及利润分配表(沪国企财预02表)、预计现金流量表(沪国企财预03表)、预计所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动表(沪国企财预04表)、预计资产减值准备表(沪国企财预05表)。
五、编制方法
(一)报表封面。由计算机根据企业财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目。
(二)预计资产负债表(沪国企财预01表)。
1、本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况。
2、表内“本年预算”有关指标根据企业对预算期内的预计情况填列。
3、表内“上年实际”有关指标根据企业2004财务决算中资产负债表的“年末数”填列。
4、表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况。
5、表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列。
6、表内公式：13行=(1+2+3+4+5+6+7+10+11+12)行;7行≥(8+9)行;14行≥(15+16)行;18行=(14+17)行;21行=(19-20)行;23行=(21-22)行;28行=(23+24+25+26+27)行;32行=(29+30+31)行;34行=(13+18+28+32+33)行;4
4行=(35+36+37+38+39+40+41+42+43)行; 50行=(45+46+47+48+49)行;52行=(44+50+51)行; 54行=(55+56+57+59+60)行; 57行≥58行; 62行≥63行; 67行=(54+61+62+64+65+66)行; 68行=(52+53+67)行=34行。
(三)预计利润及利润分配表(沪国企财预02表)。
1、 本表反映企业在一定预算期间内实现利润(亏损)的预计情况。
2、 表内“本年预算”有关指标根据企业对预算期间内的预计情况填列。
3、 表内“上年实际”有关指标根据企业上会计决算中利润及利润分配表有关指标的“本年实际”填列。
4、 表内“增减额”、“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况。
5、 表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列。
6、
表内公式： 4行=(1-2-3)行;9行=(4+5-6-7-8)行;15行=(9+10+11+12-13-14)行;19行=(15-16-17+18)行;
22行=(19+20+21)行;30行=(22-23-24-25-26-29)行;26行>=(27+28)行。
7、
表际关系：30行本年预算数=沪国企财预01表65行本年预算;30行上年实际数=沪国企财预01表65行上年实际数。
(四)预计现金流量表(沪国企财预03表)。
1、本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况。
2、表内公式： 5行=(2+3+4)行;10行=(6+7+8+9)行;11=(5-10);17行=(13+14+15+16)行; 21行=(18+19+20)行;22行=(17-21)行;27=(24+25+26)行;31行=(28+29+30)行;32行=(27-31)行;34行=(11+22+32+33)行。
3、表内公式：34行=沪国企财预01表1行(本年预算-上年实际);36行=沪国企财预01表1行本年预算。
(五)预计所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动表(沪国企财预04表)。
1、本表反映企业在一定预算期间内所有者权益(或股东权益)国有资产总量增减变动预算情况。
2、清产核资增加(减少)是指经市清产办审批同意开展清产核资的企业在资金核实中增加和减少的国有资产。
3、会计制度、会计政策、会计估计变更是指经市国资委批准同意，对因执行《企业会计制度》或其他原因，对企业的具体会计核算政策和会计估计进行调整，而对国有权益的影响金额。
4、表内公式： 1行≥(2+3+4+5)行;6行≥(7+8+9+10)行;11行≥(12+13+14+15)行;16行≥17行;20行=(1+6+11+16+18+19)行;30行=(31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43)行;44行=(45+46+47+48+49+50+51+52+53+54)行;55行=(29+30-44)行。
5、表际关系：1行、6行、11行、16行、18行、19行、20行(本年预算、上年实际)=沪国企财预01表54行、61行、62行、65行、64行、66行、67行(本年预算、上年实际);55行(本年预算、上年实际)= 沪国企财预01表{67行*(55+58)行/54行}(本年预算、上年实际)。
(六)预计资产减值准备表(沪国企财预05表)。
1、本表反映企业在一定预算期间内资产减值准备增减变动预计情况。
2、表内公式：2行≥(3+4)行;5行≥(6+7)行;8行≥(9+10)行;11行≥(12+13)行;14行≥(15+16)行;17行≥(18+19)行;若封面“行业制度代码”为02或12且“报表类型码”为0或2或3时，5行、8行、11行、14行、17行、20行及21行为0。
3、表间关系：14行预计年末余额=沪国资企财预01表22行本年预算数。
预算编制汇报范文第4篇
一. 工程概况
1. 工程名称：安江镇金穗新城二期安置房，
2. 建设规模：建筑面积12973.62平方米
3. 建设单位：安江镇城市投资建设有限公司
4. 设计单位：湖南视点建筑设计有限公司
二. 编制依据
1. 采用清单计价：执行《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008，
套用《湖南省建筑工程定额》、《湖南省安装工程定额》(2006)及对应的计价办法;
2. 人工单价：综合人工工日为70元、装饰人工工日为86元。
3. 各项费用计取标准按“省建价【2009】406号文”的相关规定进行计
算。
预算编制汇报范文第5篇
【摘要】本文主要从前期准备、工程量计列、定额套用、费率文件及价差文件选择、预算指标复核五方面进行分析，以提高预算编制人员基本素质为目的， 探讨如何提高工程预算编制技巧、确保预算成果合理、精确，为确定工程造价、控制施工成本提供依据。
【关键词】铁路工程；预算编制；工程量计算；定额套用；预算指标复核
工程预算编制是否合理，对工程造价、施工成本的有效控制至关重要。本人根据铁路工程预算编制的实践经验，从前期准备、工程量计算、定额套用、费率文件及价差文件选择、预算指标复核几方面加以总结，与大家交流学习。
1、前期准备工作
前期准备工作是预算编制的基础。深入了解施工现场，认真进行现场调查、细致了解工程现场的基本情况，确定、优化施工方案是合理编制工程预算的一个很重要的环节。
1.1仔细收集相关资料
预算编制前首先应仔细收集和整理相关资料，如设计（施工）规范、标准图集、主要技术标准、项目总体规划、项目审查意见等，从总体上了解项目的工程概况，了解建设方的相关要求。
1.2细致调查施工现场
预算编制前还需认真进行现场调查、细致了解工程现场的一些基本情况，如设备的迁改、管线的埋设，运输道路情况等。由于现场调查不细致，可能引起大量繁琐的后续变更工作，有时建设方与施工方可能对责任的意见存在分歧，易产生经济纠纷。为尽量避免产生矛盾，减少不必要的经济损失，预算编制人员同样需要与专业技术人员一道对现场进行深入细致的调查，为预算编制做好前期准备工作。
2、准确计列工程量
工程量是预算编制的原始数据，其计算是一项精细的工作，必须以施工图为依据按照一定的顺序进行。常用的方法有①按施工顺序计列：如从基坑开挖、基础制作，直到主体工程等全部施工内容结束为止。②按定额的章节、子项目顺序，由前到后，逐項计列。③按轴线编号顺序计列，这种方法适用于计列基础、砌墙体、装饰等工程。为保证预算编制的准确性，在工程量计列时应注意以下几个问题。
2.1掌握设计文件内容
设计文件是工程实施的纲领性文件，预算编制人员需全面细致的研究，透彻理解设计方案、读懂设计人员的意图，同时不能忽略设计文件的相关注释说明，这样有利于全、准、快地编制预算，避免出现数量少计、陋计或重复计列的现象。如全幅桥砼及钢筋数量，设计人员在计算时容易按半幅数量计列；斜交框架桥钢筋设计按斜交布置，但施工图数量有时按正交计算等等，针对此类情况，预算人员应根据施工图进行复核，并及时与设计人员沟通，以确保预算编制的准确性。
2.2熟悉施工工艺
施工工艺是工程施工过程中所关联的材料和技术以及工序，在整个过程中必定涉及到资金流动，这就成了预算不可避免需要考虑的一部分。而在工程量计算过程中，往往容易忽略由于施工工艺而产生的相关的工作量，导致所编制的费用与实际发生的费用存在较大差异。例如在既有线施工时，为了保证行车安全，需要建立完善的安全保障和防护措施，而该类防护措施费用可能远远超过主体工程费用，若对施工工艺不了解，或忽略了一些防护措施，将导致预算费用产生重大偏离。这就要求预算人员能够熟悉施工工艺，以便于合理准确的编制预算。
2.3掌握计算规则
工程量计算必须有一个统一的规定，这就是国家规定的定额的计算规则，认真学习定额，学习总说明、册说明、章说明及子目附注，清楚地掌握工程量的计算规则，才能使每个预算编制人员都在一个统一的平台下进行预算编制工作，为预算编制的准确性打下基础。如计算钻孔桩混凝土工程量时，工程量计算规则中规定：混凝土数量按设计桩长加1米乘以设计桩径断面计算，而设计图纸的工程量往往是按实体工程量计算。
3、合理的套用定额
根据国家相关规定及文件，准确的选择定额标准，合理的套用定额编号，是确保预算编制准确性的又一项重要基础。套用定额时要实事求是，不能主观随意改动，定额中没有的项目要使用相应的定额或补充定额来代替，定额调整必须准确，必须严格维护定额的严肃性，否则工程造价与实际有很大的偏差。
3.1直接套用定额 对于直接套用定额单价的，首先要注意套用的项目名称和内容与施工图纸标准是否要求一致。例如构件名称、断面形式、强度等级等，如现浇框架涵砼应套用框架涵砼定额，不能套用顶进框架涵砼定额；其次相同工程项目，应根据实际条件合理选择机械设备，并套用相应设备定额，例如桥梁架设可采用双导梁架桥机、汽车吊、龙门吊等设备，在定额选定不合理，将直接影响工程费用。另外应注意定额包含的工作内容，避免重复套用项目费用，如压实定额已含洒水，除特殊干旱地区外，不再另计洒水费用。
3.2定额抽换 对于实际使用材料的类别、名称、规格与定额不同时，在定额允许换算的范围内，按照定额材料库里对应的材料换算其定额材料及单价，如铁建设【2010】桥涵工程定额中无夯填砂夹碎石条目，只能套用夯填碎石或者夯填砂等定额进行含量换算。
3.3定额补充 补充定额是指随着设计、施工技术的发展在现行定额不能满足需要的情况下，为了补充缺项所编制的定额。对于新工艺、新方法、新标准缺乏相应的定额时，需根据实际工料机消耗量编制补充定额，或套用相近专业的定额含量进行分析。补充定额只能在指定的范围内使用，如新型材料，现行预算无相应定额，由施工企业提出测定资料，与建设单位或设计部门协商议定，只作为一次使用，并同时报主管部门备查，以后陆续遇到此种同类项目时，经过总结和分析，往往成为补充或修订正式统一定额的基本资料。
4、合理选择费率文件及价差文件
费率文件、价差文件的选择应与相应定额配套使用，同时注意文件的时效性，及时收集有关取费或调差的最新文件（比如机械费调整，人工费调整、税金调整等），掌握最新的动态，以确保预算编制的准确性。
5、预算指标复核
预算编制完成后，为确保预算文件的准确性，需要对预算编制结果进行仔细分析，根据同时期同类工程进行预算指标对比复核。现主要介绍以下二种方法：
5.1预算综合指标对比法 通过对同类同期项目的指标对比，直接反映出预算成果的准确性。具体措施有：①子目综合单价的对比，②分项目工程指标的对比，③分项工程指标的对比，④主体工程的指标对比，⑤总体工程综合指标的对比。当对比结果出现差距较大时，可能该预算编制出现差错，应当仔细核查。
5.2工料机消耗指标分析 工料机消耗指标是衡量该工程预算编制是否准确的一个重要指标。通过对工料机占直接费比重的分析及主要材料每平方米耗用量的分析，再与类似工程项目对比，可间接反映出预算成果的准确性。当对比结果出现差距较大时，亦可能是预算编制出现差错，应当仔细核查。
6、结束语
预算编制人员在预算编制过程中对每个项目要掌握自己的技巧，找到规律，记住简便方法，对整个过程要心知肚明，以便又快又准地完成预算编制；在每次预算编制完成后需对各个方面进行一些总结，最好做一次经济指标分析，以便为今后类似的项目作参考。
综上所述，铁路工程预算编制是一门专业性、技巧性很强的工作。预算编制人员要不断的学习新技术与理论，在实践中探索和积累预算编制经验和技巧，不断地提高业务素养；在基本功上多下功夫，要经常深入施工现场，清楚每项工艺的施工程序，这样才能提高预算编制的质量，合理确定工程造价，有效控制施工成本。