工资所得税计算方法范文第1篇
(一)工资所得的计算方法:
一、工资所得应纳税额的计算：
工资所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额-3500元)×适用税率-速算扣除数
(四)劳务报酬的计算
对劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：
(一)每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率或=(每次收入额-800)×20%
(二)每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×
适用税率=每次收入额×(1-20%)×20%
工资所得税计算方法范文第2篇
教师涨工资套改，由岗位工资和薪级工资代替原来的职务工资、津贴工资，其他原享受的各种津贴如物福补贴、生活补贴、适当补贴等不变动。
1、岗位工资的套改：中学高级职称(或其他同级职称)一律按《事业单位专业技术人员基本工资标准表》套七级岗位，即930元，中学一级职称(或其他同级职称)一律套十级岗位，即680元，中学二级教师(或其他同级职称)套十二级岗位，即590元。不分获得职称先后。
2、薪级工资的套改：根据“任职年限”和“套改年限”对照《事业单位专业技术人员薪级工资套改表》，得到薪级工资级别，再对照《事业单位专业技术人员(管理人员、工人)基本工资标准表》，得到薪级工资。
3、套改年限
套改年限，是指工作年限与不计算工龄的在校学习时间合并计算的年限，其中须扣除1993年以来除见习期外年度考核不计考核等次或不合格的年限。
4、(岗位工资 薪级工资) (岗位工资 薪级工资)*10%-(工改前职务工资 津贴)-工改前职务工资*10%=本次工改增加额。
博士见习
84
50
845
博士见习岗位工资
硕士见习
770
0
770
硕士位研究生岗位工资
双学见习
710
0
710
双学位、非硕士研究生班岗
位工资
本科见习
68
50
685
大学本科见习岗位工资
大专见习
655
0
655
大学专科见习岗位工资
中专见习
590
0
590
中专毕业见习岗位工资
高中见习
590
0
590
高中毕业见习岗位工资
初中见习
570
0
专业技术类人员
JSG0
12800
280
JSG0
21900
190
JSG0
31630
163
JSG0
41420
142
JSG05
1180
118
JSG06
1040
104
JSG07
930
93 副高级起点
JSG08
780
78
JSG09
730
73
JSG10
680
68中学一级起点
JSG11
620
62
JSG12
590
59 中学二级起点
570
初中毕业见习岗位工资
3080
专业技术岗位工资一级
2090
专业技术岗位工资二级
1793
专业技术岗位工资三级
1562
专业技术岗位工资四级
1298
专业技术岗位工资五级
1144
专业技术岗位工资六级
1023
专业技术岗位工资七级858
专业技术岗位工资八级 803
专业技术岗位工资九级
748
专业技术岗位工资十级682
专业技术岗位工资11级
649
专业技术岗位工资12级
JSG13
550
55
605
专业技术岗位工资13级
管理人员
GLG01
2750
0
2750
管理人员岗位工资一级
GLG02
2130
0
2130
管理人员岗位工资二级
GLG03
1640
0
1640
管理人员岗位工资三级
GLG04
1305
0
1305
管理人员岗位工资四级
GLG05
1045
0
1045
管理人员岗位工资五级
GLG06
850
0
850
管理人员岗位工资六级
GLG07
720
0
720
管理人员岗位工资七级
GLG08
640
0
640
管理人员岗位工资八级
GLG09
590
0
590
管理人员岗位工资九级
GLG10
550
0
550
管理人员岗位工资十级
以李**为例：
1996年大学本科毕业参加工作，2001年获得中学一级教师职称。期间工作时间没有间断，他的工作年限是11年，套改年限为15年，任职年限5年。按一级教师职称套改十级岗位(680元)，按任职年限和套改年限套17级薪级工资(341元)。因为是中小学教师，按规定享受提高10%。他的工改前职务工资为535元，津贴为229.3元，本次净增额为(680 341) (680 341)*10%-(535 229.3)-535*10%=305.2元。
三、管理人员、工人及其他人员的岗位工资
正处级干部根据《事业单位管理人员基本工资标准表》按五级即1045元标准，主任科员按《事业单位管理人员基本工资标准表》正
科级干部标准，即七级720元，副主任科员按八级640元;高级工按《事业单位工人基本工资标准表》定技术三级即615元。
中小学教师以外的事业单位人员不享受提高10%待遇。
四、本次工改退休、退职界限
指2006年7月1日以前退休、退职的人员。
五、正常调整工资
从2006年7月1日起，年度考核结果为合格以上等次的工作人员，每年增加1级薪级工资，在下一年一月兑现。以后，将废除提前晋升工资，取消第13月工资年终奖励。
六、原单位发放的津贴、补贴保留，但要保证资金来源合法，用途正当。
1、岗位工资的套改：中学高级职称(或其他同级职称)一律按《事业单位专业技术人员基本工资标准表》套七级岗位，即930元，中学一级职称(或其他同级职称)一律套十级岗位，即680元，中学二级教师(或其他同级职称)套十二级岗位，即590元。不分获得职称先后。
2、薪级工资的套改：根据“任职年限”和“套改年限”对照《事业单位专业技术人员薪级工资套改表》，得到薪级工资级别，再对照《事业单位专业技术人员(管理人员、工人)基本工资标准表》，得到薪级工资。
3、套改年限
套改年限，是指工作年限与不计算工龄的在校学习时间合并计算的年限，其中须扣除1993年以来除见习期外年度考核不计考核等次
或不合格的年限。
工资所得税计算方法范文第3篇
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国庆加班费怎么算
国庆到了,单位人事部同志咨询国庆加班费怎么算。 呵,这本是老生常谈的问题,不过,老生也有新问题嘛。基于国家法定假日的调整，劳动和社会保障部发布了《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》(劳社部发〔2008〕3号)。很有必要细究一下:
劳动和社会保障部《关于职工全年月平均工作时间和工资折算问题的通知》(劳社部发〔2008〕3号)明确了两点：
一、实行综合计算工时工作制的劳动者，其实际工作时间超过制度工作时间的部分应视为延长工作时间。即每年实际工作时间超过250天(或2000小时)、每季度实际工作时间超过62.5天(或500小时)、每月实际工作时间超过20.83天(或166.64小时)的部分属于延长工作时间。
二、月工资收入是指劳动者在制度工作时间内提供正常劳动情况下由用人单位按月支付给劳动者的劳动报酬。月工资收入按月计薪天数21.75天折算的日工资，可以作为劳动者延长工作时间的日工资标准计算加班工资。月工资收入按月计薪小时数174小时折算的小时工资，可以作为劳动者延长工作时间的小时工资标准计算加点工资。
为什么每月实际工作时间是20.83天呢,这是因为一年有54个星期,每个星期2天休息时间,全年即有104天休息日,另加上一年11个法定节假日,实际一年工作日为 (365-104-11)=250天。250天÷12月=20.83天/月，这就是每月的工作时间。如何把月工资收入量化成日工资呢,是否就是月工资收入除以每天工作时间20.83天吗?不是。因为劳动法第五十一条规定，劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。也就是说,劳动者即便在法定假日休假,用人单位也应该支付工资。即是说全年不计薪天数只有双周末即104天，计薪天数是(365-104)=261天,261天÷12月=21.75天/月。根据第四十四条的规定“有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
(一)安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬;
(二)休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬;
(三)法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。”不难明白，国庆10月1.2.3日上班,除了本身含在月工资那一部份外,另外还有日工资300%的加班工资。
如何计算加班工资?
假如劳动者月工资2000元,9月29到10月5日整个国庆长假期间加班,单位也不计划安排补休。则该劳动者应领加班工资: 该劳动者日工资标准为:2000元÷21.75天=91.95元/天
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9月29-30日和10月4-5日这4个休息日的加班工资为:4天×91.95元/天×2=735.63;10月1-3日3天法定假日的加班工资为3天×91.95元/天×3=827.55元，即整个国庆长假加班工资合计为:735.63元+827.55元=1563.18元。
需要明确的是，法定假日领300%加班工资是硬性的，不存在补休抵消的问题;休息日则不同，休息日加班后又安排补休的，不支付加班工资。
加班费怎么算
今年国庆长假不休息，劳动者可以拿多少加班费?记者昨天从南京市劳动保障部门了解到，加班费怎么算?按照南京现有标准统计加班费，劳动者至少可以拿到780元。
根据《国务院办公厅关于2009年部分节假日安排的通知》，国庆8天长假中有4天法定假日，如果安排加班，应付3倍加班工资。即，用人单位如果在10月1日、2日、3日和6日期间安排劳动者加班的，应按不低于劳动者本人日或小时工资的300%另行支付加班工资。因3日正好是中秋节，又是周六，便将休假日分别调至10月5日(星期一)和10月6日(星期二)，6日为中秋法定假日。而4日、5日、7日、8日期间安排劳动者加班的，可安排他们补休而不支付加班工资，如果不给补休，则应当按照不低于劳动者本人日或小时工资的200%支付加班工资。
按照国家和我省规定，日工资等于月工资收入÷月计薪天数(21.75天)。以目前南京市区最低月工资标准850元计算，日工资应为850元除以21.75天约等于39元。这样算来，如果1-3日和6日加班，每天加班费最低应为117元，4天就可以拿到加班费468元;如果是在4日、5日、7日、8日加班，按不低于劳动者本人日或小时工资的200%支付加班工资算，每日最低应不少于78元。如果8天全加班，那么加班费共计为468+(78×4)=780元。也就是说，国庆8天都不休息的职工，最少可以拿到780元的节日加班费。
加班费计算方式
每到五
一、国庆、春节等时间较长的法定节假日，加班工资都是被提上日程，诸如加班费计算方式、调休的方法、如果单位不支付加班费的应对……被一次次推到媒体、民众的风口浪尖。
今年的国庆长假加班费的计算简要概括如下：10月1日、2日、3日、6日四天都要支付三倍标准的加班工资;10月4日、5日、7日、8日四天支付两倍标准的加班工资。
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在8天长假中，有4天为法定节假日(10月1日、2日、3日、6日)，10月3日中秋节调至6日，其余4天为公休日调休。按照《劳动法》和《工资支付暂行规定》，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。
也就是说，用人单位依法安排劳动者在10月1日、2日、3日、6日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;10月4日、5日、7日、8日安排劳动者工作又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。
以10月3日为例，既是国庆3天法定假日之一，又是周六还是中秋节，但其按照公休日及中秋节的假期安排分别调至10月5日(星期一)、10月6日(星期二)，所以用人单位依法安排劳动者在10月6日加班的，要按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。(法定节假日调休也应支付300%的加班费)
加班费计算方式
每到五
一、国庆、春节等时间较长的法定节假日，加班工资都是被提上日程，诸如加班费计算方式、调休的方法、如果单位不支付加班费的应对……被一次次推到媒体、民众的风口浪尖。
今年的国庆长假加班费的计算简要概括如下：10月1日、2日、3日、6日四天都要支付三倍标准的加班工资;10月4日、5日、7日、8日四天支付两倍标准的加班工资。
在8天长假中，有4天为法定节假日(10月1日、2日、3日、6日)，10月3日中秋节调至6日，其余4天为公休日调休。按照《劳动法》和《工资支付暂行规定》，用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。
也就是说，用人单位依法安排劳动者在10月1日、2日、3日、6日工作的，按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;10月4日、5日、7日、8日安排劳动者工作又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。
以10月3日为例，既是国庆3天法定假日之一，又是周六还是中秋节，但其按照公休日及中秋节的假期安排分别调至10月5日(星期一)、10月6日(星期--------------------------精品
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二)，所以用人单位依法安排劳动者在10月6日加班的，要按照不低于劳动合同的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。(法定节假日调休也应支付300%的加班费)
加班工资的计算基数
加班工资的计算基数向来是劳动者们最为关心的问题，深圳市人大常委会日前在审议《深圳市员工工资支付条例》修改草案的时提出，今后将把加班工资计发基数统一为“劳动合同约定的正常工作时间工资”，这一计算基数与过去的“标准工资”有何区别?修改以后，加班工资是少了还是多了?带着劳动者们的一连串疑问，记者昨日前往劳动局进行了求证。 加班费怎么计算才合理?
“我们的薪酬都是由好几个部分组成的，包括基本工资、房屋补贴、双薪等各类收入约3000元，但企业给我计算的加班工资的时候，只以2000元为计算基数，双薪并未计算在内。”在深圳一家外贸公司工作的陈小姐近日发现公司给她发的加班工资“货不对板”，于是便前往劳动保障局申请劳动仲裁。仲裁结果让陈小姐大吃一惊：企业并不违法，这一套计算方式是合理的。原因何在呢?
负责陈小姐这一案子的仲裁员告诉记者，该企业双薪一般为半年发放一次，并未按月发放。而按照“标准工资”的定义，超过一个月的劳动报酬如季度奖、年终奖或年底双薪等并不属于“标准工资”的范畴，因此该企业的加班工资计算基数不包括双薪也是合法行为。与陈小姐一样，不少企业与员工发生劳资纠纷的原因，往往就在于双方对于“标准工资”的理解和认定上。
“历年来，加班费的计算都是劳动争议案件的重点，在争议案件中所占比例很高。”深圳市劳动保障局工资福利处和政策法规处相关负责人对记者表示，加班费到底怎么计算才合理?企业和劳动者的理解各不相同，而在实际操作中，企业经营结构不同，工资结构也不同，争议由此而生。因此，修改《深圳市员工工资支付条例》，并将“标准工资”统一为“正常工作时间工资”的呼声由来已久，此次提请人大常委会审议可谓水到渠成。 发生劳资纠纷“正常工作时间工资”成仲裁依据
标准工资与正常工作时间工资有何区别?标准工资修改为正常工作时间工资对劳动者有何影响?“上述两工资的内涵相同，唯一不同的是，正常工作时间工资需双方约定，以免今后产生劳资纠纷。”工资福利处相关负责人解释说，所谓“标准工资”与“正常工作时间工资”基本上为同一概念，两者都是指劳动者在正常或法定工作时间内位用人单位提供正常劳动应得的劳动报酬。不同的是，“标准工资”中还设定具体的项目，如半年奖、年终奖不属于其中;而“正常工作时间工资”除夜班、高温等特殊环境下的各类津贴外，基本没有设定具体项目，数目的多少和具体项目则完全由用人单位与劳动者协商并制定在劳动合同中，且约定的待遇不得低于当地最低工资标准。今后劳动者的年休假、产假、加班工资等统一以该基数为计算标准。一旦发生劳资纠纷，双方约定的“正常工作时间工资”则为主要仲裁依据。
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工资所得税计算方法范文第4篇
1 新雇佣的员工、公司通过考查本人的学历、工作经验、工作能力、等综合资历和所担任的职务，确定其薪级。试用期结束后，公司将根据其本人的实际表现，决定是否调整其薪级。并且在员工劳动合同有效期内，公司有权根据员工的表现情况随时调整(高、低)员工的薪级。
1) 因国家相关政策、行政法规变更或公司人员结构有较大变化以及其它原因时，公司可对工资做临时调整。 2 工资构成：
本规定提及的薪资是指基本工资、补贴、月奖金、半年奖、加班费、其它收入等。劳务费不属于工资薪金范畴。
⑴月奖金: 本月对员工的出勤情况、员工的突出表现及员工对公司的贡献而定的表彰方式
⑵年终奖：年终奖是对员工一年时间工作业绩的表彰方式。 计算公式如下：月工资×工作时间比例×工作表现比例
工作时间比例：以12个月为标准，至奖金发放日满12个月工作时间 3 员工缺勤、旷工期间的工资计算依照本公司制定的《员工考勤规定》。
4 新雇员工第一月工资或离职员工最后一月工资将根据实际出勤天数按以下算式计算:(实际出勤天数/月规定出勤天数)*月工资总额 5 支付方式：
1)员工工资以现金方式直接在公司规定的发薪日支付给员工本人。员工工资以月为单位计算(考勤计算期为上月28日至本月28日)，如有本月未能计入的加班，将与次月工资一起发放
工资正常支付日为次月28日 2)中途离职：
若员工因各种原因中途离开公司时,未付的费用(包括工资、加班费和医疗补助费等)将在员工办理离职手续时和最后一个月的工资一起核发。
6 根据国家以及公司有关规定，以下费用从每月工资中扣除 1) 个人所得税
2) 社会保险费(养老、失业、大病、住房公积金)中个人负担的部分。住房公积金为员工自愿参加的社会保险,员工可根据自身情况,声明放弃此项保险 3) 个人负担的工会会费
4) 应由个人负担但公司已预支的费用
5) 其它扣款(如上月多支付的工资、离职员工的违约金、赔偿金等) 6) 其他个人应负担部分 四
薪酬保密
1 公司实行薪金保密制度。
2 除公司指定管理人员知道员工薪水外，任何员工泄露薪酬秘密，严重者将受到开除的处分 五 附注
工资所得税计算方法范文第5篇
分 10
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部
分 20
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的
部分 25
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的
部分 30
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的
部分 35
7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元
工资所得税计算方法范文第6篇
所得税会计核算解析
作者：胡淑红
来源：《财会通讯》2010年第07期
所得税会计是会计与税收规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。所得税准则采用资产负债表债务法核算所得税。它通过纳税影响会计核算，借以确定每一会计期间利润表中的所得税费用。企业进行所得税核算时一般应遵循五个程序步骤。
一、确定资产及负债的账面价值
按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。该程序中的账面价值是指按照企业会计准则规定确定的有关资产、负债在企业的资产负债表中应列示的金额。
二、确定资产及负债项目的计税基础
按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应税所得时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额～一即未来不需要缴税的资产价值(未来可税前列支的金额)。负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，用公式表达为：负债的计税基础=成本一以前期间已税前列支的金额，即未来不可以扣税的负债价值。通常资产、负债初始计量时账面价值与计税基础相同，即账面价值=计税基础。两者之间的差异多是反映在后续计量中。常见的资产、负债的账面价值与计税基础的差异见表1：
三、确认递延所得税
比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定资产负债日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额，并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比，确定当期应进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额，作为递延所得税。
通过程序
一、二的进行，除递延所得税资产、递延所得税负债以外的各项资产、负债的账面价值和计税基础得到确定，由于资产、负债的账面价值和计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成暂时性差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响的不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。资产、负债的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异之间的关系以及递延所得税资产(负债)的确认如图1所示：
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递延所得税资产和递延所得税负债的确认原则是尽可能谨慎确认递延所得税资产，尽可能确认递延所得税负债，在不满足确认条件时可不确认相应的递延所得税资产和负债。对于已确认的递延所得税资产或负债，其计量依据为：
“递延所得税资产”的余额=该时点可抵扣暂时性差异×当时的税率;当期末余额大于期初余额时，为新增的递延所得税资产，当期末余额小于期初余额时，为转回的递延所得税资产。“递延所得税负债”的余额=该时点应纳税暂时性差异×当时的税率。当期末余额大于期初余额时，为新增递延所得税负债，当期末余额小于期初余额时，为转回的递延所得税负债。递延所得税资产、递延所得税负债对所得税费用的影响以及和暂时性差异的对应关系如图2如示：
企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应税所得税额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。企业在确定应交所得税时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税收处理不同，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额，再结合适用的所得税税率计算确定当期应交所得税。一般性况下，应纳税所得额应在会计利润的基础上，充分考虑会计与税情之间的差异。新准则采用资产负债表债务法，引入计税基础概念，注重暂时性差异。以会计利润为基础，通过永久陡差异和暂时性差异调整，推导计算出应纳税所得额(暂时性差异的调整参见上图的对应关系)，如表所示：
五、确定利润表中的所得税费用