货币与财富的关系

第一篇：货币与财富的关系

《货币金融学》论黄金和货币的关系与未来的发展

《货币金融学》

班 级：学 号：姓 名：指导老师：

论黄金和货币的关系与未来的发展

“货币天然不是黄金，黄金天然是货币”

——马克思

黄金是人类认识最早的金属。这是一种非常特别的金属，不仅它的颜色非常特别，它完全是独一无二的，这是一种可以触摸的，权利和财富的象征。古埃及人把黄金比喻成太阳，还把黄金看作神圣之物。从竖立在世界各大基督教堂顶上的黄金十字架，到克里姆林宫尖顶上的“黄金五星”标志，不同地区、不同民族的人们不约而同地选择黄金，作为塑造权威标志的最佳金属。

与此同时，人类逐渐发现贵金属的物理属性比较稳定，更容易保存和流通，是最为理想的交换媒介。所以大部分的国家，也相继选择黄金、白银作为自己铸造货币的原材料。马克思曾说：货币天生不是金银，而金银天生就是货币。黄金本身是一种商品，也是人类使用范围最广、历史最长的货币。在人类几千年的货币史中，黄金的特殊属性决定其成为国际货币，被国际社会所认可。金本位制的出现更是确保了黄金作为货币的法律地位，保证货币与国内物价的稳定。

1816年，英国在世界范围内率先通过了《金本位制度法案》，从法律的形式承认了黄金作为货币形式来发行纸币英镑，英国由此成为历史上第一个实行金本位制度的现代国家。

黄金成为货币，其实并不是英国的创举。早在他们之前，从波斯帝国到马其顿帝国，从罗马帝国到拜占庭帝国都有着黄金作为货币的历史。由于“格雷欣定律”，货币越来越贬值，把罗马送上了衰亡的道路。这几乎是任何一种货币乃至一个国家都无法回避的问题。究竟要怎样才能解决这个难题呢?

1971年牛顿确立了每盎司黄金对应3英镑17先令101/2便士的标准。这个数字成为一个坚定的承诺，上至国王，下至百姓，人人都无法逾越。坚守契约这一信念像条纽带，牢固地使英国同黄金站在了一起。整个18世纪的英国，铸币的成色从来没有被故意降低过，货币总是可以自由兑换。

此后的200多年中，世界大多数国家紧随着英国的脚步，先后渡过到金本位制，促成了国际金本位体系在19世纪70年代的最终形成。各国在黄金为载体的契约体系下，互相信任，共同合作，促成了世界经济进入一段飞速发展的“黄金时代”。

货币是什么?她是美索不达米亚平原上的泥板，她是黄河远古文明用于交易的贝壳，她是小亚细亚吕底亚王国的黄金，她是意大利佛罗伦萨古老银行家族的徽章。她是欲望的载体，她是交换的工具，她是我们最熟悉的，却也是最陌生的——她就是货币。

货币存在的前提是社会联系的物化，它首先是表现为一切交换价值平等关系的东西，一切交换价值在货币上都是同名的，一切商品都是暂时的货币，货币是永久的商品。

第 2 页 共 5 页

货币从一产生就被人类赋予了它特殊的属性，它是人类为了方便进行交换而产生的一种工具，一种交换媒介。货币丈量着一切，从货币诞生后，地球上每一商品都可以用货币量化，有形劳动和无形的发明创造。货币推动知识产权保护，促进全球资本市场的繁荣，让我们的生活变得更加的便利和丰富，同时货币引发全球金融风暴，通货膨胀严重影响人们正常生活，货币改变着人们生活方式，也改变着世界格局。

最初的货币是贸易的工具，中世纪的犹太人发掘货币的资本价值，意大利的城邦帮助货币完成了从货币到资本的跨越，货币完成资本化、债券化、股票化转变，而中国却由于士、农、工商等级划分，货币始终未能转化为资本。日本自明治维新后资本化程度为亚洲最高，迅速成长为世界金融中心，货币促进着城市发展。

人类历史上的第一张纸币被称作“交子”，出现在公元1000年左右中国的北宋时期。与惯常使用的白银和铜钱相比，纸币有很多好处，它们小巧轻盈，便于携带，于是很快得到了广泛的使用。

从纸币出现的那一天起，以黄金为首的贵金属作为流通货币的地位和权威就受到了强有力的挑战。纸币成本低廉、便于携带，和产量固定而稀少的黄金相比，它更受到各国统治者和商人们的青睐。

纸币是一个货币的符号，本身没有价值。传统观念认为，信用货币的发行应当跟黄金建立固定的关系。然而历史上，曾经出现了两位当权者，他们运用自己的权力改变了游戏规则，让纸币成功地脱离了黄金的管辖和束缚，摆脱了实物担保的特征，将纸币的发行寄托于国家信用。这在他们的国家，乃至全世界都激起了深远影响。这两位当权者，一位叫朱元璋，一位叫罗斯福。

1374年，朱元璋靠帝国政权的专制与威慑，强制发行纯信用纸币。自朱元璋之后数百年中，在世界范围内人类始终伴随着纸币与黄金币值的更迭与交替。而其中，与朱元璋发行的“大明通宝”最相似、使用时间最长、范围最广泛的纯信用纸币，正是我们今天正在使用的以美元为标准的货币。

而这种纯信用纸币的缔造者，就是美国经济大萧条中上台执政的总统富兰克林•罗斯福。在国家面临危局的时候，罗斯福推行新政，切断黄金与美元的联系。美元与黄金的脱钩，一方面使各国的纸币陷入到完全依靠国家信用维系的危险境地;而另一方面，也使主导国美国大大丰富了摆脱困境与转嫁危机的手段。罗斯福的一系列举措，帮助美国度过了经济危机，并赢得了第二次世界大战的胜利，并最终成就了美元作为世界货币的霸主地位。

随着支付方式的升级，我们现在出门不带现金也可以吃饭、打车、逛超市，流通中所需要的现金量越来越小，数字货币的概念应运而生。如果数字货币成功发行，除了百姓生活支付更便利，对国家来说，更有着提高经济交易活动透明度等多重利好。

数字货币是什么?数字货币目前尚无官方定义。业内认为，央行所指的数字货币应该是人民币的电子化，当前人们日常所用的银行转账、余额宝等第三方支付行为均与数字货币有关。而广义的数字货币又包括非官方发行的虚拟货币，例如此前火起来的比特币。

而人们更熟悉的数字货币的一种形式，应该是已渗入到各个消费场景的电子支付中的电

第 3 页 共 5 页

子化人民币。电子支付对我们生活的影响和颠覆无需赘述，刷卡支付、扫码支付等已经极大地缩小了纸币使用的空间，可见技术的进步已经有逐渐倒逼纸币退场的趋势。

现代货币的历史不足百年，但在这短短的时间内他却帮助人类创造了巨量财富。下面以美元为主线，浅述货币如何在人类现代史上叱咤风云。

黄金美元从1944年布雷顿开始直到1971年尼克松宣布美元与黄金脱钩，仅仅27年的时光美元这只野兽便冲出了黄金的牢笼。生产力在科技的助推下节节高升，人类所能利用的资源越来越多，所创造的的物质越来越丰富，各国之间贸易因此越来越频繁，世界对于美元的需求大大增长，可是以黄金为锚的美元的发行无法跟随这越来越快的脚步。为了向世界不断地输出美元，美国需要保持长期的贸易逆差(同时，由于布雷顿协议，各国须与美国一道捍卫美元对黄金的官价，实际上就是各国把自己的黄金存放到美国然后换取美元，这就是美国拥有世界70%黄金储备的重要原因，但在黄金美元时代后期，黄金开始流出美国)，但是长期的贸易逆差是各国开始怀疑美国的前景，各国纷纷用手中的美元去美国挤兑黄金，但就在此刻，尼克松宣布美国不在维持美元兑黄金的官价，改为依据市场自由浮动。随后各国也放弃了官价。现代的外汇市场的雏形初步显现。

黄金这个纸牢笼终觉无法困住美元这只野兽，因为美元的价值不再需要黄金来证明和担保。就在尼克松放弃布雷顿协议的同时，美国和沙特签署了一项秘密协议，那就是石油的结算货币采用美元的协议，美元由此进入了石油美元时代。

今天，如果黄金被央行抛弃，纸币和数字货币乃至国家的信用拿什么来作担保，以取得民众的信任?虽然这个问题有点天马行空，却很现实。好比一个问题：一个人在中国人民银行存储了大量现金，转帐到美国，如果要在美国提现金。美国银行是否需要在中国银行索要等量的黄金，而不是货币?事实上，黄金这样要来要去的，既浪费转移成本，又浪费保管成本。在通讯、技术发达的今天，用黄金来做交割是件匪夷所思的事情。国际储备中，除了黄金，还有很多，比如支付单位也是可以的。一般而言，银行系统中，清算，轧平头寸时候才可能用到黄金。

货币和黄金将何去何从?黄金作为流通货币有着长远的渊源，一直以来黄金被视为一种准货币，为国际所接受。如今黄金再一次接受自然与历史的筛选，随着文明的发展渐渐退出了历史舞台。黄金通过它的稀有与珍贵传递着人们对生产、生活、物质的认知与理解。5000多年前，商品交换的需要，促使人类创造了货币，货币又反过来改变了人类的生产方式，推动着经济的发展，甚至影响着人类的行为模式和思维方式，300多年前，货币成为国家利益的代表，国家主权的象征，70多年前，货币成为政府干预经济制造经济增长的工具，货币使得交易更加顺畅，货币给了人们自由，带来了财富，也带来了困惑。自从货币被人类创造出来，货币就不可能消失，现代法律为其提供了一种强制的契约，法治确保了市场经济的运转。

黄金与货币的关系：观察黄金价格的变化，可以洞察货币市场的走势。在经济波动和政治动荡时期，黄金被视为典型的首要货币形态和最后的安全投资。黄金与货币的关系具体表现：黄金价格上涨，则美元下跌。黄金和美元走势相反。如果黄金价格坚挺，则意味着市场

第 4 页 共 5 页

对美元缺乏信心。过去10年，黄金和有利于美元的交易存在80%的逆相关。一旦出现地缘政治上的动荡，黄金就会显著的升值。金价上涨，则瑞郎上涨。瑞士法郎同样是一种安全的保值货币，历史因素是构成其地位的原因之一。瑞士宪法曾规定，每一瑞士法朗必须有40%的黄金储备。这一规定虽已失效，但瑞郎同黄金仍具心理上的联系。另外瑞士是一个中立国家，政治动荡时期能吸引众多国际投资者。因此，如果金价上涨，瑞郎也会跟着上涨。金价上涨，则澳元上涨。澳大利亚是第三大黄金生产国，澳元同黄金有着80%的正相关关系。该国每年黄金出口额达50亿美元。强势黄金对澳国内制造业有利。金价上涨，则加元上涨。加拿大是世界第五大黄金生产国，加元同黄金有着60%的正相关关系。以上货币均与黄金密切关联。

第 5 页 共 5 页

第二篇：分析探讨财政政策和货币政策的关系

摘要：财政政策和货币政策是国家宏观经济调控的两大基本政策手段。二者主要是通过实施扩张性或收缩性政策，来调整社会总供给和总需求的关系。二者既各有侧重，又紧密联系，必须准确把握和正确处理二者的关系，根据实际情况协调而灵活运用财政政策和货币政策，才能充分发挥其应有作用，保证国民经济健康持续快速发展。

关键字：财政政策货币政策相互作用区别联系

正文

一、 财政政策和货币政策及工具

财政政策：一定经济形势下，一个国家或者一个地区的政府，为了实现一定的宏观经济目标，变动收支的措施或者指导思想或方法。

财政政策工具：也称财政政策手段，它主要包括财政收入(税收、规费、国有企业收入、国债)、财政支出(政府购买、转移性支出、政府投资)、自动稳定器功能、相机抉择政策。

货币政策：央行通过控制货币供应量来调节利率进而影响投资和整个经济以达到一定的经济目标的行为。

货币政策工具：指中央银行所采用的、对整个金融系统的货币信用扩张与紧缩产生全面性或一般性影响的手段，是最主要的货币政策工具，包括：再贴现率政策、存款准备金制度、公开市场业务、道义劝告、信贷额的限制。

二、分析比较财政政策和货币政策

财政政策一般是指政府通过改变财政收入和支出来影响社会总需求，以便最终影响就业和国民收入的政策。财政政策的目标是要实现充分就业、经济稳定增长、物价稳定，是社会和经济发展的综合目标。

财政政策包括财政收入政策和财政支出政策。财政收入的政策工具有税收和公债等;财政支出的政策工具有政府购买、转移支付和政府投资。 财政政策作用机制：如：经济萧条时期

财政政策→改变政策的收支→

1、政府购买↑就业↑

2、转移支付↑ →社会总需求(Qd)↑ → GDP↑

3、税收↑

这些财政收支的政策工具作为财政政策手段，对社会总需求乃至国民收入的调节作用，不仅是数量上的简单增减，它们还会通过乘数发挥更大的作用。财政乘数主要包括政府购买支出乘数、转移支付乘数、税收乘数和平衡预算乘数。这些乘数反映了国民收入变动量与引起这种变化量的最初政府购买支出变动量、转 2

移支付变动量、税收变动量和政府收支变动量之间的倍数关系，或者说国民收入变动量与促成这种量变的这些变量的变动量之间的比例。通俗地讲，这些变量的变动在连锁反映下，将引起国民收入成倍的变动。

1、财政政策的调控力度反映为财政政策效应，取决于财政政策的挤出效应。

挤出效应是由扩张性财政政策引起利率上升，投资↓，使得总需求↓，导致均衡收入↓。挤出效应↑，政策效应↓，调控力度就↓;挤出效应↓，政策效应↑，调控力度就↑。影响政策效应和挤出效应的主要因素是IS曲线和LM曲线的斜

率。

(1)、LM曲线斜率不变，IS曲线斜率变化

IS曲线斜率越小，IS曲线越缓，利率提高幅度越小，挤出效应越大，财政

政策越不明显。

IS曲线斜率越大，IS曲线越陡，利率提高幅度越大，挤出效应越小，财政

政策越明显。

(2)、LM曲线斜率变化，IS曲线斜率不变

LM曲线斜率越小，LM曲线越缓，利率提高幅度越小，挤出效应越小，财

政政策越明显。

LM曲线斜率越大，LM曲线越陡，利率提高幅度越大，挤出效应越大，财

政政策越不明显。

货币政策一般是指中央银行运用货币政策工具来调节货币供给量以实现经

济发展既定目标的经济政策手段的总和。货币政策目标是货币政策所要达到的最终目标，一般是指经济发展的目标。如一定的经济增长率、通货膨胀率、失业率和国际收支平衡等。货币政策由中央银行代表中央政府通过银行体系实施。

货币政策工具是指要实现货币政策目标所采取的政策手段，一般包括公开市场业务、再贴现率和法定准备率等。

货币政策作用机制：如：经济萧条时期

央行→货币政策工具→

1、再贴现率↓

2、法定准备金率↓

3、买进债券→货币供给↑→利率↓→投资↑→Qd↑→就业↑ 和GDP↑

由于银行之间的存贷款活动将会产生存款乘数;由基础货币创造的货币供给

将会产生货币乘数，又叫货币创造乘数。

2、货币政策调控力度反映为货币政策效应，就是货币政策工具的变化影响

国民收入和利率的变化程度。一般讲，货币供给的增加，可使利率下降、国民收入增加;货币供给量的减少，能使利率提高、国民收入减少，这就是货币政策的效应。影响货币政策效应的主要因素也是IS曲线和LM曲线的斜率。

(1)、LM 曲线斜率不变，IS 曲线斜率变化

IS曲线斜率小，IS曲线越缓，货币政策效应大，对国民收入影响就大。

IS曲线斜率大, IS曲线越陡，货币政策效应小，对国民收入影响就小。

(2)、LM曲线斜率变化，IS曲线斜率不变

LM曲线斜率越小，LM曲线越缓，货币政策效应越不显著，对国民收入影

响越小。

LM曲线斜率越大，LM曲线越陡，货币政策效应越显著，对国民收入影响

越大。

三、财政政策与货币政策的区别与联系

要正确认识财政与货币政策在宏观调控中的相互关系,就必须客观地分析两

者之间的差别。财政与货币政策是各自独立的政策体系。财政政策和货币政策作为国家宏观经济调控的两大基本政策手段，主要是通过实施扩张性或收缩性政策，来调整社会总供给和总需求的关系。二者各有侧重，既有区别又有紧密联系。

(一)、两者的区别

1、 功能差异。其一是明显度不同。财政政策具有较高的明显度,而货币政

策具有一定的隐蔽性。财政预算一收一支,一目了然;银行信用一存一贷,但存款可以派生货币,因而货币发行的合理界限很难掌握。其二是调控力度不同。财政政策的调节对象是财政收支,具有“刚性”特征,如税收和税率、财政补贴等,都应保持稳定。货币政策的调节对象主要是货币发行量,在操作过程中具有可塑性、灵活性。因此,货币政策较之财政政策的调控力度更大些。其三是着重点不同。财政的政策主要调节总需求与总供给的总量。财政可以通过自己的收支活动,引导货币投向,从而达到优化经济的供求结构、产业结构等目的。货币政策涉及到货币运动的所有领域,对经济活动进行全面的调控,是一种总量宏观调控政策。

2、目标选择差异。调控总需求和调整产业结构是财政与货币政策面临的共

同的政策目标,但在总量政策方面的目标选择上,财政采取长期适度从紧政策,金融则采取稳健的货币政策。财政与金融在结构政策方面的目标选择也有一定的差异。财政采取压缩一般建设、保证重点建设的政策目标。金融部门则实行择优扶持,这样易导致信贷资金流向一般建设,加剧一般性建设的膨胀。

3、实施差异。由于财政与货币政策的职能、作用、任务不同,因而各自采取的政策实施起来也不同。财政政策主要实行税制改革、税率调节、调节财政支出与补贴范围等,货币政策主要围绕着利率(包括贴现率) 、法定存款准备金与公开市场业务制订相应的措施,例如:实行储蓄保值贴补、调整法定存款准备金比率、开放国债二级市场等。因此,从财政政策与货币政策的区别分析中,可以看到无论是财政政策,还是货币政策都具有一定的局限性,如果单独运用其中某一项政策,都很难全面实现宏观调控的目标。这就要求二者互相协调,密切配合,充分发挥它们的综合调控能力。

(二)、两者的联系

1、财政政策和货币政策都是国家宏观经济调控的经济政策。

二者主要是通过实施扩张性或收缩性政策，调整社会总供给和总需求的关

系，保持经济总量的平衡，促进经济结构的优化，实现国民经济持续、快速、健康发展。

2、财政政策与货币政策的终极目标具有一致性。

两者都要求达到货币币值的稳定，经济稳定增长，劳动者充分就业和国际收

支平衡，以推社会主义市场经济的发展。

3、在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的。

财政策以政策操作力度为特征，有迅速启动投资、拉动经济增长的作用，但

容易引起过度赤字、经济过热和通货膨胀，因而，财政政策发挥的是经济增长引擎作用，用以对付大的与拖长的经济衰退，只能作短期调整，不能长期大量使用。货币政策则以微调为主，在启动经济增长方面明显滞后，但在抑制经济过热、控制通货膨胀方面具有长期成效。它通过货币供应量和信贷量进行调节和控制具有直接、迅速和灵活的特点。由于财政政策和货币政策的协调配合是两种长短不同的政策时效搭配，因而两者可形成合力，对市场经济的有效运行发挥调控作用。

4、财政政策与货币政策的实现手段具有交叉性。

财政政策能否顺利实施并取得效果与货币政策的协调配合有着千丝万缕的

联系。国债把本来分别由财政机关和中央银行执行的相互独立的财政政策和货币政策联结起来，成为财政政策与货币政策的最佳结合点。

四、财政政策和货币政策的相互作用

由于财政政策和货币政策各有其局限性，以及各自所采用的各种手段的特

点、对国民收入产生的影响不同，因此，在进行宏观调控时，必须将二者有机地协调起来，搭配运用，才能有效实现预期政策目标。两种政策的搭配方式，主要有四种协调配合模式：

1、双扩张政策。经济产重衰退时，同时采取扩张性财政政策和扩张性货币政策。例如在政府增加支出或减少税率的同时，抑制利率上升，扩大信贷，刺激企

业投资，从而扩大总需求，增加国民收入，在保持利率不变的条件下，缓和

衰退、刺激经济。

2、 双紧缩政策。经济过热，发生通货膨胀时期，配合运用紧缩性财政政策和紧缩性货币政策。例如在减少政府支出，提高税率的同时，减少货币供应量，

从而压缩总需求，抑制通货膨胀，减少国民收入，减缓物价上涨。

3、 扩张性财政政策与紧缩性货币政策的搭配。扩张性财政政策有助于通过减税和增加支出，克服总需求不足和经济萧条。

4、 紧缩性财政政策与扩张性货币政策的搭配。紧缩性财政政策可以减少赤字，而扩张货币政策则使利率下降，在紧缩预算的同时，松弛银根，刺激投资带

动经济发展。但这种配合模式运用不当会使经济陷入滞胀。

五、总结

总之,财政政策和货币政策作为国家宏观经济调控的两大基本政策手段，既

有不同的调节重点和手段，有着不同的调节影响和作用范围，又紧密联系、相互影响，两者相辅相成。必须正确认识和准确处理二者的关系，才能充分发挥二者应有的积极作用。

参考文献：

《宏观经济学》第十四章、第十五章、第十六章

财政政策与货币政策的差异与联系http://bbs.chinaacc.com 中华会计网论坛

浅析我国货币政策和财政政策http://.cn中国知网

最优财政政策与货币政策研究动态中华会计网

第三篇：健康与财富的演讲稿

财富与健康经常被联系在一起，今天小编要给大家介绍的便是健康与财富的演讲稿，欢迎阅读!

健康与财富的演讲稿1 今天，我要演讲的题目是《有健康，才有快乐》! 人的生命只有一次，在这仅有的一次生命当中，什么才是最重要的呢?我认为是健康，生命是相对的有限时空构成，而具有健康的身心，就会使生命的相对有限时空得以延续与拉长。

健康虽说不是一切，但失去健康你就会失去一切。如果说：

事业是大厦，健康就是基石! 事业是列车，健康就是发动机!

事业代表生命的厚度，健康就是代表生命的长度! 我们不能只关注健康而荒废事业，同样，我们也不能只追求事业而透支健康!

我们的生命需要我们自己去呵护，我们的幸福需要我们自己去追求，我们的健康需要我们自己去关注!

健康的生活，需要一种健康的理念，需要一种健康的觉悟。树立健康的生活理念，培养健康的生活方式，像经营事业一样经营健康!做到生命与事业并存，健康与财富同在!

有了健康作保障，我们将如虎添翼!只有拥有健康才会拥有未来。

那么，什么是健康呢?健康的定义是什么?有人说：没有病的人就是健康的人，这样笼统的回答没有回答出健康人的实质，也没有说明健康人的特性。国家卫生部于20xx年1月4日发布了《中国公民健康素养

第四篇：货币资金的内部控制与审计

第8章

货币资金的内部控制与审计

储蓄员春节期间作案卷走巨款等典型案例

案例一：工商银行武汉营业部储蓄员做下惊天案卷走巨款

据《楚天都市报》2002年2月26日报道，近日，工商银行湖北省分行武汉营业部储蓄员杨峥卷款逃案发出通报。据悉，春节期间，杨峥通过虚拨存款手段，共卷走337.3万元，并偷走美元3万元，港币1万元。

据知情者透露，杨峥今年26岁，是工商银行武汉营业部下属某支行机场河分理处凌云储蓄所新临时工。正月初一，杨利用值班上柜之机，在电脑上操作，凭空划账300多万元，分别存入自己的35个活期存折。此后3天，杨租乘摩托奔赴武汉三镇，，从48个储蓄所疯狂取款116笔，共计337.3万元。初六上午，工行武汉营业部监管部门发现该笔存款疑点，遂案发。同日上午，杨给家人留言并留下20万元后，携女友潜逃。机场河分理处在随后的清理中，发现杨峥所在的凌云储蓄所外币钱箱少了3成美元、1万港元，确定被杨峥盗走。

令人不解的是，一个小小的储蓄员，怎么做下如此大案?工行武汉营业部一名负责人痛心疾首地说：“过年休假留下的监管漏洞，给了歹徒可乘之机!”

杨峥的作案手段其实并不高明，但他蓄谋已久。他于2001年9月开了35个活期存折，瞅准过年休假期间监管松懈的时机下手。知情人分析，银行监管松懈表现在：(1)正月初一不该杨峥值班，但他与人换了班;(2)过年几天值班人员少，平时分人掌管的“责任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)这时可能集中到一个人手中。杨峥当天在电脑中虚增存款时，同时使用了本应由所主任掌管“五级卡”和本应由储蓄主管员掌管的“四级卡”;(3)按规定，储蓄所每天的借贷应是一本平账，每笔储蓄业务应隔日审核，但由于当天储蓄所值班人员不到位;隔日审核的部门又放了假，这个“黑洞”直到初六才被发现。

更让人吃惊的是，平时看管很严的钱箱，在过年期间也无人管了。杨峥利用手中的钥匙，竟然直接从钱箱中盗走了外币。

案例二：挪用300万元潜逃三年巨贪林丹玲元宵节落网

《深圳商报》2002年2月28日报道，近日，正当全市人民欢度元宵佳节之际。宝安区人民检察院传来喜讯，巨贪林丹玲在挪用300潜逃3年之久后终于落入法网。至此，这一长达3年的追逃行动划上了句号。

犯罪嫌疑人林丹玲，女，45岁，广东省河源市人。其在担任深圳市宝安区自来水服务公司经理期间，涉嫌利用职务之便，以公司名义向某镇供出社会养老保险基金300万元，之后私自挪用该款用于个人盈利性活动，数额巨大，性质恶劣。1998年10月在纪检监察机关调查期间，该嫌疑人畏罪潜逃。为维护法律尊严，打击犯罪，挽回国家和集体经济损失，宝安区检察院依法立案侦查，对林丹玲作出了逮捕决定并积极追捕。这一案件受到社会各界广泛关注和积极支持，宝安区政府高度重视，区人大代表也多次过问，区检察院反贪干警3年多来更是坚持不懈连续作战，采取各种秘密侦查手段多次往返于境内外侦查追捕，特别是每年的重大节假日也都是放弃休息时间转战各地，想方设法伏击擒拿逃犯。2001年1月份，该院向全国有关检察公安发出协查通报，2002年年初又通过广东省公安厅发出通缉令，全力缉拿巨贪林丹玲。

2002年春节前夕，宝安区检察院反贪干警经过分析判断，重点加强了对林丹玲原籍河源市的严密监控，积极发动当地公安部门和群众提供线索协助追捕。2月25日下午，反贪干警终于在河源市发现林丹玲行踪，迅速赶赴当地，经伏击侦查，将藏匿于一出租屋内的女子当场抓获。辨认证实，正是犯罪嫌疑人林丹玲。其时已至昨日凌晨即正月十五元宵节，真是应了那句古话“逃得了初一逃不过十五”。昨日凌晨押回巨贪林丹玲后，检察机关当即对其宣布了逮捕决定，随后送至宝安看守所。

案例分析与思考

前述案例所揭露的问题，着实让人触目惊心。一个经理、一个储蓄员，其作案值都在300万元以上。国家、集体的财产就此遭受重大损失，令人扼腕痛惜。那么，这样几个人怎么就能把如此巨额的公有财产据为已有并从容出逃呢?

首先，我们看一看工商银行武汉营业部某储蓄所储蓄员卷款潜逃一案。该案给人印象最深之处有二：一是该储蓄员是个临时工;二是该案发生在春节值班期间，确切地说，是从大年初一至初四。

关于临时工办理货币资金业务问题。财政部发布的《内部会计控制规范——货币资金(试行)》明确规定：“单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守，廉洁奉公遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。”由于各单位情况千差万别，现行法律、法规、规章未对各单位办理货币资金业务人员的具体身份作出统一规定，即并没有明确规定办理货币资金业务的人员必须是单位正式职工。实际上，银行系统的代办员、税务系统的临时征管员就一直存在。但是，未规定不等于放纵。在单位因业务需要不得不聘用临时工的情况下，必须明确，(1)他的工作、学习、生活背景如何，有无不良经历和记录?(2)他能否胜任货币资金管理任务?(3)是谁把他推荐、介绍来的?推荐、介绍过程有无不当交易或行为?现在有一种观点认为，只要用人出了问题，就是单位一把手负责，因为没有他的同意，这个人就进不来。这种观点没错，但还远远不够，单位负责人固然要承担领导责任，但其他利害关系人也必须承担举荐失误和责任，否则不利于从全面的角度解决问题。尽管如此，我们仍然建议，各单位对涉及货币资金收付等重要岗位，还是应当尽最大努力任用正式员工。此举并非说明正式员工就都不出问题，但至少他将为铤而走险付出更大的成本和代价。

关于春节期间作案问题。储蓄员杨某选择春节期间作案，是他确实做到了“知己知彼”，所以一蹴而就。该案发生后，工行武汉营业部一名负责人痛心疾首地说：“过年休假留下的监管漏洞，给了歹徒可乘之机。”那么，储蓄员杨某空间钻了哪些空子呢?第一，授权控制格不相容职务相互分离控制系统瘫痪。银行平时分人保管的“责任卡”(即划分银行电脑使用权限的级别卡)在春节草间可能集中到了一个人手中，换言之，杨某平时无权使用、无权操作的程序现在成了一马平川，因为这些“卡”给了他权力。事实证明，杨某当天在电脑上虚拟存款时正是使用了本应由储蓄所主任掌管的“五级卡”和本应由储蓄主管员掌管的“四级卡”。第二，稽核检查不到位。按规定，储蓄所每天的借贷应是一本平账，每笔储蓄业务应隔日审核。但由于当天储蓄所值班人员不到位，隔日审核的部门又放了假，这个“黑洞”直到初六才被发现。试想，如果该值班的人去了，该审核的部门正常工作了，这只黑手可能被及早斩断了。第三，人员素质控制和内部报告控制松懈，表现在：储蓄所该值班的人不值班，该多人看管的钱箱无人看管，只留给杨某一个人“照顾”，真是刚想睡觉，就有人送枕头，杨某真是舒坦。并且，杨某“风格”甚高，大年初一本不应该由他值班，但他却不计得失、自告奋勇地与别人换了班，试问，换班有无经过批准，是否及时报告?

实事求是地说，银行系统的内部会计控制起步较早，也取得了一定成绩，但给人的感觉仍是多事之地。并且，银行一出事，往往都是大事。中国人民银行早在1997年5月就颁布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，对内部控制的目标、原则、要素、内容、建立要求、监督管理等作了详细规定。问题的关键，还是执行不力。不少单位将内部控制“挂在嘴上、写在纸上、贴在墙上”，就是不落实在行动上，阳奉阴违所造成的苦果，只能由自己承担!

再让我们看看深圳巨贪林丹玲挪用300万元潜逃3年案。据悉，林丹玲在担任深圳市宝安区自来水服务公司经理期间，利用职务之便，以公司名义向某镇供出社会养老保险基金300多万元，之后私自挪用该款用于个人盈利性活动。1998年10月，在纪检监察机关调查期间，林丹玲畏罪潜逃。社会养老保险基金的性质想必人人皆知，但林丹玲想借就借走了;300万元想必也不是一个小数字， 但林玲想挪用就挪用了。原因很简单：她是经理。长期以来，理论界一直有一种争议：在内部会计控制规范中如何规定单位负责人的职责权限?单位负责人首先就不遵守内部会计控制规范该怎么办?在借鉴国际惯例和结合我国现阶段具体情况的基础上，财政部于1999年开始就此问题作了较强硬的规定。在财政部及各有关方面的推动、支持下，1999年，在新修订的《会计法》中明确规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2001年6月，财政部在发布试行的《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》中再次规定：单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责;单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。为防止单位负责人在资金使用上独断专行，财政部还规定：单位对于要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。不言而喻，财政部的上述规定切中时弊，十分重要和及时。但是，要把这些规定真正落到实处，还需要社会各界持之以恒的努力。

案例三：现金控制形式及通用的货币资金控制分析与思考

著名中青年财务管理专家王斌教授曾于1998年7月在《中国财经报》撰文呼吁，加强现金控制是保证单位财务安全的重要措施。王斌教授认为，财务上的安全性不仅是公司财务管理上的需要，而且是集团公司制胜并健康发展的法宝。“安全第

一、收益第二”历来是高风险行业的财务行为准则，如商业银行业，同时也是一般工商企业，特别是集团公司财务行为的准则。安全与风险相对称，有风险就必须讲求安全，无风险就无所谓安全。对于集团公司而言，安全性是与其管理风险、经营风险以及财务风险相对称的。从现金控制上来预防集团公司的上述风险，不是充分但应是必要的。

从现金控制的方式看，它大体经历了五种形式或阶段，即：(1)现金收支两条线制度;(2)现金支付的备用金制度;(3)现金的内部结算中心制度;(4)现金控制的内部银行制度;(5)现金控制的财务公司制度。这些制度与规则的适用面积不尽相同(如因企业规模、母子公司关系还是总分关系、管理组织与跨度等不同而不同)，但总的精神只有一个，即如何保证现金收支的安全与有效，而安全有效的背后政策含义是现金管理的集中制(不同于集权制)。

通过广泛调查研究，王斌教授发现，现金统一调度、集中管理的案例不在少数，而美国通用汽车公司的例子可能更具代表性。通用汽车公司(GM)是世界上最大的跨国公司之一，它在美国各地100多家银行设了通用公司存款账户，各营业部收入均就近存入这些存款账户，存入后只能在总部规定的支付限额内使用，超出限额要经总部批准并通知银行后方可支付，总部还在银行开设集中调度的现金专用账户，对上述各地银行存款账户超过最高结存限额的，自动转存到专用账户，不足则由专用账户调入补足;公司内部一律不付现款，而由财务部负责内部结算等等。我们一时难以判断通用公司究竟采用了何种控制机构，但毫无疑问是属于集中式现金管理模式的最大好处莫过于集中优势、减少现金淤积，但这是最表面的;其背后的意义还是财务上的安全。由于集中而导致效益，进而导致安全，不能不说是财务制度设计上高超。我国一些大型企业集团(尤其是冶金行业)，从取消账户多头而趋于现金集中管理的迹象，可以看出财务管理不仅在观念上、而且在行动上正在发挥悄然的变革，这是十分可喜的。

河北邯郸农行被盗5100万 公安部发A级通缉令

新华社电 公安部日前发出A级通缉令，缉拿特大盗窃案件犯罪嫌疑人任晓峰、马向景。 4月14日14时许，邯郸市农业银行金库发生一起特大盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。经调查发现，任晓峰、马向景有重大作案嫌疑。案发后，任晓峰、马向景二人驾驶一辆灰色三星八座面包车潜逃。疑犯任晓峰、马向景潜逃。马向景18日在北京被抓获，任晓峰19日在江苏连云港被捕。自去年以来，疑犯任晓峰多次用大量现金向邯郸市两个“体彩”投注站购买过大量彩票，曾一天投入现金上千万元，前后共用了4700多万元购买彩票，但均未中大奖。

2007年4月19日公安部办公厅副主任、新闻发言人武和平主持发布会，公安部出入境管理局副局长朱际青作现场新闻发布。在会上，武和平介绍了邯郸农业银行特大金库盗窃案两名犯罪嫌疑人被抓获的情况，并透露被盗赃款部分已缴获。

至此，通缉的两个A级罪犯已经归案，案件似乎告一段落。

但是这个事情后面却有很多需要深思的事情。为此笔者提出几个思考。

为什么可以在1个月内盗窃5100万元?为什么一个月中无人发现?为什么银行在发现被盗后要把报案时间推迟两天?银行内部到底是如何进行现金安全管理的?为什么可以一次购买1400万彩票?为什么购买彩票4700万不中奖?为什么可以把购买彩票的钱可以缴获?银行又为什么空着柜台让储户排队，而其他人在做什么?银行的上班制度到底是松还是严?还有很多很多问题，我相信大家一样在想。

首先提出的思考是一个月盗窃了5100万元，竟然到盗窃出逃后还在想自己核查。这样的银行管理是什么制度下才会有的?

思考二，为什么一个月中竟然没有人发现金库现金缺少?银行的现金核查制度难道要这么久去核查?如果这样，其他银行现在现金实吗?

思考三，银行发现缺少现金后为什么要推迟报案两天?幸亏这次犯罪不够聪明，如果两天时间犯罪已经足够到国外或者其他地方躲藏了。

思考四，银行内部的现金除了有规定进入金库的制度外，难道就没有一个现金审核的程序?银行就一种钥匙分管的管理方式管理现金出入吗?商店每天尚且要盘点商品，银行难道就只是帐面上进行核查?

思考五，彩票中心为什么一次可以购买1400万?而且为什么彩票中心竟然面对这样的购买彩票竟然没有对购买人怀疑?

思考六，为什么一次购买1400万彩票没有中奖，而且4700万也没有中奖?那么中奖率到底是多少?理论上计算一次购买1400万彩票也足够中一个特奖了，4700万可以中几个特奖了。难道中奖率就怎么低?

思考七，为什么已经购买彩票的钱可以缴回?难道福利彩票购买还可以在不中奖的情况下返回不成?购买彩票是一种福利行为与商业行为的结合，难道为了破案，就可以从福利事业的彩票中作为赃款缴回吗?福利彩票如果这样，那么福利彩票就会让购买彩票的民众如何信任福利彩票?

思考八，在这次案件的破案后，银行的管理是否可以与国外银行管理平起平坐地进行竞争?到底还有多少差距?是不是中国经济好了，银行垄断就这么容易让犯罪盗窃?

很多很多值得思考，无论是银行的问题，还是管理的问题或者是彩票的问题均可以有更多思考。同时每个法律与法规如何进行协调也值得思考。

第五篇：苦难与挫折是人生的一笔财富

“苦难与挫折是人生的一笔财富，经历了生活的坎坷，我会倍懂珍惜，挫折会让我更加坚强„„当你有了目标，有了信念，而且没有退路时，你有多大压力，就有多大动力，你的潜能就会发挥到极致，只要你有一颗坚强的心，永不服输的精神，永不言弃的追求，你就一定大有作为!”这是张宝娣在“湖南省特困大学生奖学金获得者优秀事迹巡回报告团”做报告时说的一段话。

贫穷不是一种耻辱，它是一种责任，正如岩石间的树，总是成长得特别的苍劲;极地的苔藓，可以经历长期的严寒。“木不经霜雪，则生意不固，人不经忧患，则德惠不成。”生活在贫穷中是一种磨练，更是一笔财富。因为贫穷，他们更早地理解了父母的不易;因为贫穷，他更早地懂得了生活的艰辛。“贫穷”让他们明白：生命不是一种享受，而是一种责任，是自己对家人和社会的一种责任。清贫不改凌云之志，他们会用自己的双肩和智慧去承担这份责任，用他们的双手去完成这份重托，用自己的努力去成就自己的人生，把握自己的命运。当回忆短暂的大学生活，会让他们唏嘘感叹，也许会忘却一些事，但他们会永远铭记在贫穷下奋斗的这段经历。他们无悔于自己的付出，在今后的时间里，他们会在各方面树立新的目标。家庭的贫富不能选择，可以选择的却是战胜贫困的道路。在困难面前，他们不怨天尤人，，面对现状能坦然树立起自立自强的勇气。他们保持着乐观的心态，怀着一颗天道酬勤和感恩心去工作，去学习，去生活，张开自己的双臂去迎接命运中的每一次挑战。用更出色的成绩来回报学校，学院各级领导对家庭困难学生的大力支持，争取早日为母校的发展做出自己的一份贡献。

贫穷并不可怕，可怕的是失去了积极进取的精神，正所谓“人穷志不短”。出身贫寒的大学生们，请别忘了自己的责任和抱负，走出自怨自卑的误区，挺起你的胸膛，去挑战自我，战胜贫困。