面对新的发展环境, 很多大的企业集团都开始选择多元化发展, 利用自身在本行业的优势, 对其他行业的业务进行拓展。而这样的情况, 也使得集团型企业经营中往往会涉及类型繁多的业务, 加上行业规模等因素的影响, 企业营运资金管理变得越发复杂, 相应的财务风险和运营风险也随之增加。为了能够更好地应对市场竞争, 实现自身的可持续发展, 集团型企业应该切实做好营运资金管理工作, 采取有效措施来保障资金管理的有效性。
一、集团型企业营运资金管理概述
营运资金, 指企业运营过程中, 涉及的能够流动的资金, 能够对企业的财务状况做出真实反映, 强化营运资金管理, 实际上就是对于企业流动资产和流动负债的管理。对于集团型企业而言, 营运资金管理的主要目的, 实际减少财务风险, 为财务管理工作提供良好支撑。有效的资金管理不仅能够实现对企业资金流动的控制, 还可以对集团型企业内部资金循环进行完善, 提升资金效益。运营资金管理能够经由企业财务部门或者相应的资金结算中心, 完成资金的开户、运作等操作, 实现资金价值的效益最大化。
在集团型企业中, 营运资金管理的内容大致体现在几个方面:一是融资管理。集团型企业在运营过程中, 对于资金的需求量巨大, 很多时候都需要结合自身发展情况以及市场状况, 通过相应的融资渠道开始实现筹资的目的。在进行融资管理的过程中, 财务管理人员需要做好企业资金结构的调整工作, 提升融资所能够带来的收益。在融资过程中, 应该选择恰当的资金来源, 做好融资方式的解析, 立足企业本身的资金结构, 选择风险和效益最优组合的融资方式。另外, 集团型企业的发展对于其融资能力有着较高的要求, 可以通过资本市场进行融资, 再配合有效的营运资金管理措施, 企业可以获得市场资金的支持;二是投资管理。集团型企业发展中, 如果想要对自身的行业或者业务进行拓展, 则需要进行投资, 投资管理的重要目的, 是将自身所拥有的资金投入到生产经营活动中, 使得企业能够获一定的经济效益。作为企业运用的基础, 资金投放关系着企业各项经营活动的顺利实施, 营运资金管理工作, 能够对企业营运环节的全部资金进行管理, 投资资金自然也不例外;三是日常管理。集团型企业的日常运营活动会产生大量的资金流动, 需要通过相应的营运资金管理, 实现对资金流动的有效控制, 做好不合理资金流动的监管工作, 以此来保证资金的合理使用, 减少资金浪费问题。
二、集团型企业营运资金管理现状
从目前来看, 市场经济体制持续深化背景下, 集团型企业开始越发重视营运资金的管理工作, 实践中也取得了一定的成果, 构建起了有效的营运资金管理体系, 但是同样暴露出一些不足和问题:一是资金使用效率低下。从目前来看, 市场经济体制持续深化背景下, 企业开展营运资金管理的主要目的, 是为了提高资金使用效率, 实现自身利益的最大化。但是当前不少集团型企业因为内部成员单位之间的资金结算采用的是外部银行结算的方式, 程序相对复杂, 大量资金存在体外循环的情况, 不仅风险较大, 还额外增加了增值税税赋, 资金整体使用效率低下;二是管理制度不完善。完善健全的管理制度是确保各项工作顺利执行的基础, 也是企业实现自身发展目标的保障。而现阶段, 不少集团型企业采用的依然是传统的资金管理模式, 缺乏健全完善的内部管理制度, 无法实现对于营运资金的统一管理, 企业经营中获取的相关信息也无法保证及时性和准确性;三是风险防范意识淡薄。市场经济环境下, 买方市场的日渐扩大, 使得不少集团型企业在发展中都出现了很多问题, 如缺乏深入的客户调查、缺乏合理的客户信用管理, 缺乏有效的合同签订审批等, 甚至为了拉拢客户而采用签订短期合同乃至大额长期赊账销售的情况, 这样虽然能够带来销售业绩提升, 但是从长远看, 会产生应收账款呆滞风险, 给企业的正常运营带来风险和隐患。
三、集团型企业营运资金管理强化建议
针对上述问题, 想要切实保证集团型企业营运资金的有效管理, 可以从以下几个方面着手:
(一) 更新管理理念
集团型企业在开展营运资金管理的过程中, 应该强调以集团整体利益为核心, 在风险可控的前提下, 以提高营运资金效益为目的, 尽可能避免因为维护部门利益而损害集团利益的情况。实践中, 应该树立理性的营运资金管理理念, 强调资金流、信息流和物流合一, 对现有的营运资金管理流程进行改进和优化, 预防资金链条断裂风险, 实现集团型企业资金的良性循环发展。同时, 应该推动企业集团与各部门之前集权和分权的协调, 预防过度集权或者过度分权的现象, 保持两者的平衡, 在企业内部营造出良好的营运资金管理环境, 配合灵活的资金管理理念来保证资金流动的稳定性, 提高资金利用效率。
(二) 创新管理模式
一是应该创新预算编制与执行模式。集团型企业应该立足自身的战略发展目标, 对ERP系统进行优化, 完善组织架构, 实现对资金运营管理活动的全面预测和筹划, 做好资金运营状态的全面监控, 将相应的信息整合到ERP系统中, 作为各部门资金管理绩效考核的重要依据;二是应该构建资金收入及使用权限分配监管模式。集团型企业应该设置专门的资金投资决策中心, 实现对营运资金的统一管理, 开设面向各部门的内部结算账户, 在条件允许的情况下, 由集团总部对资金进行统一管理, 包括资金的结算、收付等, 做好资金收入和使用权限的有效监管, 在降低筹资成本和筹资风险的同时, 也能够保证投资活动的合理性。同时, 应该结合相应的ERP系统和内部资金结算平台, 做好企业各部门资金收入支出状况的信息监管和审批, 保持资金运营的平稳性, 有效减少投资风险;三是应该优化资金管理评价模式。企业集团应该高度关注自身的应收账款周转率、应付账款周转率以及存货周转率、流动比率等指标, 考虑自身对于营运资金的现实需求和风险, 从集团本身的生产经营活动而言, 做好经营活动和投筹资活动资金周转的合理预期和监控, 以资金预算和收付款的严格监控审批为支撑, 提升对于营运资金的管理效率, 降低资金运营风险。
(三) 做好风险管理
集团型企业应该建立起风险导向的营运资金管理制度体系, 将营运资金管理纳入到企业发展大局中, 关注企业的现实需求, 了解企生产经营状况, 配合有效的市场调研工作, 判断出能够满足消费者需求的产品种类及数量, 确保企业在进行生产经营的过程中, 能够实现对营运资金的合理使用, 避免出现无法偿还债务的情况。同时, 应该从市场经济的大背景出发, 严格依照标准化流程, 与客户/供应商签订购销合同, 确保自身和对方的行为能够被约束在合理合法的范围内, 树立起相应的风险防范意识, 以此来实现对于资金风险的规避, 保证企业的健康发展。
四、结语
总而言之, 市场经济环境下, 集团型企业想要实现自身的稳定运行, 需要切实做好营运资金管理工作。必须明确, 伴随着外部环境的变化, 集团型企业营运资金管理的模式也应该随之改变, 以此来对营运资金管理活动进行优化, 确保其能够更好地适应现代化市场环境, 提升营运资金管理的有效性, 控制资金风险, 降低资金使用成本, 提高闲置资金使用效率。
摘要：市场经济环境下, 集团型企业面临着新的发展环境, 开始迈入多元化发现的道路, 而伴随着其发展规模的扩大, 集团型企业在经营管理中涉及的业务范围也在不断拓展, 营运资金管理变得越发复杂, 以往的资金管理模式暴露出不少问题, 需要管理人员从企业的实际情况出发, 对营运资金管理进行强化, 保证良好的管理效果。本文从集团型企业营运资金管理的内涵出发, 就如何加强企业营运资金管理提出了几点合理化建议, 希望能够促进集团型企业的稳定健康发展。
关键词：集团型企业,营运资金,管理,强化建议
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