第一篇：酒吧利润分析表范文
酒吧的利润分析
一、 酒吧经营的成本分析
现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对海口市某经营中的酒吧的实际收入和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。对于新开业的酒吧用试算收益来进行成本收益分析，试算收益反映的是对未来某一时期财务状况的预测，包括一定时期内的收入、支出、利润或亏损。
现开始对每个月(平均27天)收益进行分析，得出年收益率。试算收益表是按每日满座销售收入来计算，每日销售额度为8.1万元左右，因项目所在海口市区域位置不能保证每日客流量超过300人，而且酒吧经营会受外界天气等因素影响，因此项目试算按每月27天计算。
试算收益表计算方法为，把它看成销售收入的一定比例，通过对其他同类酒吧的销售收入和成本的分析，确定在本次计算中销售成本占饮品销售收入的比例为35% 。 试算收益表
项目
演算依据及过程
仅金额(万元/ 月)
所占营业额百分比(%) 91.25% 酒水、饮料、食品、水每月平均销售天数27天，每日销售额度8.1219 果 万元，
则收入为8.1万×27(天)=219万
其他娱乐项目 项目) 销售收入总计 销售收入的总额为酒水、饮料、食品、水240 果与其他娱乐项目之和，即219+21=240万
销售成本 销售成本实际占销售收入的35%，这是以84 相关资料和郑州市苏荷酒吧的实际收入和开支作为进行成本收益分析得数据依据。由销售收入和销售成本占销售的百分比可知销售成本为240×35%=84万
毛利 销售总额为240万，销售成本为84万，可156 得毛利为240-84=156万
根据郑州苏荷酒吧调查，并结合海口实际21
8.75%
(即酒吧进场公关提成情况可知：月收入金额为21万
100.00%
35%
65%
二、 酒吧经营收益分析
酒吧运作需要日常的财务支出，现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对海口市某经营中的酒吧的实际收入和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。对每月运行27天状态下做出相关的费用支出预算，根据相关预算可以得知日常开支的重点，而且能根据试算收益表中的毛利润得知酒吧一个月运营的纯利润所占毛利润的百分比。
费用支出比例表
费用支出 演算依据及过程
金额(万元/所占营业额百月)
薪金 员工薪金由酒吧成本预算分析表得出，即：服务部(4.86万)25 +综合部(4.41万)+财务部(0.78万)+演艺部(3.66万)+营销(0.52万)+客户经理提成(25%)+流动人员(2万)≈25万/月。
员工餐费 为员工提供晚餐和夜宵补助3元，人数由酒吧成本预算分析0.7 中的人员配备可知：服务部(36人)+综合部(29人)+营销(2人)+财务(4人)+演艺部(7人)=78人，可知餐补为78×3×30=7020元/月。
瓷器、玻璃器根据苏荷酒吧经营，以及相关资料搜索，得出酒吧瓷器、玻0.5 皿、银器、餐巾、璃器皿、餐巾等属于易耗品，每月必须备足量，储备量价值吸管、牙签 清洁器具 一般在0.5万/月元。
每月的清洁器具所用清洁剂，耗费人工等费用总计300元/0.03 月。
水、电、气能源 水、电、气能源消耗根据郑州苏荷、88调查得知电为最大消7.2
耗能源，三者总计为7.2万/月元。
音乐、娱乐、表结合苏荷酒吧调研，可得知，酒吧走场费用为200元起步，3 演 演出、表演费用为1万起步，按两周周一场表演和6个走场，平均一个月费用为3万/月左右。
鲜花及装饰 酒吧在举行特色表演和日常营业所需的鲜花及小装饰费用，0.5 参考苏荷数据，可预算海口酒吧费用为0.5万元。
行政和一般开行政上的日常支出，按酒吧行业一般开支和郑州苏荷酒吧经1 支 广告推销 营开支可得，行政和一般开支为1万元/月。
广告推销为酒吧开业做的广播宣传和酒吧外墙广告，根据郑5 州苏荷的推销和海口当地情况，可预估海口费用大约为5万元/月。
税金 根据郑州市苏荷缴纳税费情况，一般缴纳营业税5%—20%，19.71
8.2% 2.1% 0.41% 0.2% 1.25% 3% 0.01% 0.2% 0.29% 分比(%) 10.42%
根据海口市优惠政策，这里税金按9%计算，营业额按219万计算，可得219×9%=19.71万/月
维修、保养 酒吧正事的营业都会存在一个维修和保养费用，根据郑州苏0.2 荷酒吧，和海口酒吧的电话询问，得知平均每月维修费用在2000元左右。
折旧 酒吧的运营折旧，按一般物折旧及郑州酒吧行业调查可知，2 酒吧折旧平均每月为2万元。
其他 不可估计，关系维护，可变动的支出，根据郑州市苏荷酒吧，1.5 结合海口当地情况，预算为1.5万元/月。
费用总额 费用总额为费用支出项目的总和，66.34 25+0.7+0.5+0.03+7.2+3+0.5+1+5+19.71+0.2+2+1.5=66.34万元/月，费用总额占营业额的百分比为66.34÷240=27.64%
利润 已知，毛利为156万/月，费用总额为66.34万元/月。可知89.66 利润为156-66.34=89.66万元/月。
由营业额240万元，纯利润为89.66万元，可知其利润率为89.66÷240=37.36%
37.36% 27.64% 0.63% 0.83% 0.08%
通过以上数据分析可以得知：
(1)酒吧在确定运营费用支出比例的情况下可以得知其一个月的运营利润为89.66万元，一个月的开支最大的项目为薪金项目和广告推销，其他类费用开支为可压缩成本开支。
(2)由酒吧营业额240万，利润89.66万元，可知酒吧的纯利润占销售额百分比为89.66÷240=37.36%。
三、 酒吧经营的保本销售分析
酒吧的合理经营，需明确一个基本的使其收入与支出相抵的销售额，即销售的保本点。 对正在营业的企业，可根据企业历史资料进行分析，以便对未来的经营工作做出规划。在企业没有历史资料时，可对同类企业的资料进行分析，再根据经营情况进行预估计。
假定投资计划为利用已有的建筑物改建成一个有70卡座和50散台的酒吧，经营人员对所需的投资及经营费用做出如下估计：现在酒吧必须知道保本销售额是多少?要获得期望的投资收益率，酒吧的年营业收入至少应当是多少?可用量、本、利公式进行如下计算： 注：
1、保本销售分析表
项目 地块
演算依据及过程 金额(万元)
面积1500㎡，位于海口市国贸中心，苏荷酒吧对面二875 楼，一楼为光大银行，有固定车位40个，非固定车位30个，地理位置好，客流大，消费水平居全市最高。租金30万/月。半年起租，押金为一年租金。可知每年租金为350万，按付租金一年半及押金，预算地块预算为350+350+175=875万
装修 证件办理 人员投资 人员配备
装修风格为金属，豪华装修费用 证件费用0.24万，其他为联络费用 人员筹备所需用的资金
450 3 5.5
员工薪金由酒吧成本预算分析表得出，即：服务部25 (4.86万)+综合部(4.41万)+财务部(0.78万)+演艺部(3.66万)+营销(0.52万)+客户经理提成(25%)+流动人员(2万)≈25万/月。
优惠活动
营业物品购买及酒类储备 总计
营业前期广告费用10万，试营业一个月7万， 用以酒吧营业前物品准备
17 75
投资总额为875+75+450+3+5.5+25+24=1450.51450.5 万元。
由以上方法可知，投资总额为1450.5万元
2、预计年固定成本计算方法为，相关项目月支出(费用支出比例表)乘以12得出相关数据，例如折旧年金额=2万×12=24万元。
预计年固定成本
项目 折旧费 演算依据及过程
金额(万元/年)
已知每月折旧费为2万元，可得年折旧24 费用2×12=24万
人工成本(固定部分) 已知每月人工成本14.2万，可得年固定170 成本为14.2×12=170万
广告费 已知每月平均广告费5万元，可得5×60 12=60万元
能源费 已知，每月平均水、电能源费7.2万，86.4 可得7.2×12=86.4万元
其他 已知，每月其他意外支出1.5万，可得18 1.5×12=18万元
合计 24+170+60+86.4+18=358.4万元 358.4
以上图表可以得知年固定成本为358.4万元。
为计算酒吧经营的保本销售额度，必须预计变动成本占营业收入百分比，由酒吧成本分析可知酒水、饮料、食品成本占营业收入百分比为35%，由酒吧经营分析可以得知人工成本(变动部分)占营业收入百分比为7%，其他类占营业收入百分比为1%。具体见下表。
酒水、饮料、食品成本 人工成本(变动部分) 其他 合计
35% 7% 1% 43%
注：变动成本为相关成本的总发生额在一定范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。以海口市某经营中的酒吧企业的数据依据可得知酒水、饮料、食品成本可变范围为15%—35%，人工成本(可变部分)可变范围为3%—10%，其他类可变范围为1%—10%。 由以上数据可以得知： 保本销售额
=固定成本总额÷(100%—变动成本在营业收入中所占百分比) =358.4÷(100%—43%) =628.77万元
即当年销售额为628.77万元时，酒吧收入正好抵去支出，利润为零。
为达到年投资收益率37.36%的要求，需加入年投资期望收益(年投资期望收益为每月酒吧纯利润89.66×12=1075.92万元)。 因此可以得知
到达期望收益的销售额
=(固定成本总额+投资期望收益)÷(100%—变动成本在营业收入中所占百分比) =(358.4+1075.92)÷(100%—43%) =2516.35万元
如果对各种成本的估计是相当正确的，那么只要判断一下这个酒吧能否获得2516.35万元以上的年销售额。如果能实现这个销售额，则建造这个酒吧就是有利可图的。
在上述计算中，“100%—变动成本在营业收入中所占百分比”称为“边际贡献率”。边际贡献率是营业收入扣除变动成本之后的剩余部分，这个部分是对抵补固定成本和盈利所做出的贡献。
四、酒吧经营投资回收期的计算
投资回收期的计算是将年现金流量与项目成本相比，从而确定回收期，其计算公式为：回收期=原始投资额/年现金流量
通过酒吧的经营成本、收益、保本销售分析可以得知以下数据：年利润为1075.92万元，折旧费为24万元，原始投资额为1601.26万元。 由以上数据可以得知： 年现金流量=年利润+折旧费 =1075.92+24 =1099.92万元 回收期=原始投资额÷年现金流量 =1450.5÷1099.92 ≈1.3年
由以上可知在确保37.36%收益率的情况下，投资回收期为1.3年。
五、项目总投资预算
项目投资预算表
项目 地块 演算过程
金额(万元)
面积1500㎡，位于海口市国贸中心，苏荷酒吧对面二楼，一875 楼为光大银行，有固定车位40个，非固定车位30个，地理位置好，客流大，消费水平居全市最高。租金30万/月。半年起租，押金为一年租金。可知每年租金为350万，按付租金一年半及押金，预算地块预算为350+350+175=875万
装修 证件费用 人员投资费用 人员筹备(薪金) 装修风格为金属，豪华装修费用 证件费用0.24万，其他为请联络费用 人员筹备所需用的资金，找猎头公司等
450 3 5.5 员工薪金由酒吧成本预算分析表得出，即：服务部(4.86万)25 +综合部(4.41万)+财务部(0.78万)+演艺部(3.66万)+营销(0.52万)+客户经理提成(25%)+流动人员(2万)≈25万/月。
广告及优惠活动 税金 营业前期广告费用10万，试营业一个月7万， 17 根据郑州市苏荷缴纳税费情况，一般缴纳营业税5%—20%，根236.52 据海口市优惠政策，这里税金按9%计算，营业额按219万计算，可得219×9%=19.71万/月，19.71×12=
折旧 总计 已知每月折旧费为2万元，可得年折旧费用2×12=24万 由以上项目相加可得总投资费用
24 1711.02
由项目投资预算表可知，酒吧运营所需资金为1711.02万元。
第二篇：利润分析表试题
1所得税纳税评估体系中，预警指标不包括( )亏损年数超过四年
2以丰补欠、平滑收入是为了( )推迟确认收入
3将本应采用净额反映的业务改用总额法反映是( )的一种手段。虚增收入
4分析投资收益的来源的目的是分析投资收益的( )持续性
5费用的确认应当与( )的确认相联系。销售收入
6企业合并重组收益计入( )科目。营业外收入
7下列指标中反映企业全部财务成果的是( )。利润总额
8通过利润表各项目的比重，分析各项目在企业经营收入中的重要性，即利润表的( )。 结构分析
1. 所得税纳税评估体系中，预警指标包括(1.利润总额变动率大于50% .2.亏损年数超过三年.3.主营业务
利润率小于零.4资本收益率小于一年期商业银行存款利率 )。
2. 2当主营业务收入变动率与主营业务利润变动率均为负数、二者的比值小于1且相差较大时，可能存
在(1. 少计收入.2. 多列成本费用.3. 扩大税前扣除范围)
3判断企业的收入质量应考虑(1. 收入的含金量.2. 收入的持续性.3. 收入的稳定性)。
4企业外部投资者对企业收入进行比较分析时可使用(1. 历史标准。2. 行业标准.)
5提前确认销售收入的操纵手法有(1.利用补充协议，伪装销售实现 2. 填塞分销渠道，诱使经销商提前购货。3. 将尚未达到收入确认条件的收入确认为当期收入)。
1制造费用也属于期间费用的一种。(错误)
2确认费用应该遵循的原则包括配比原则、权责发生制原则、收益性支出和资本性支出划分原则。(正确) 3公允价值变动净收益不属于非经常性收益。(错误)
4将非经营性收入伪装成主营业务收入是提前确认销售收入的一种操纵手法。(错误)
5三角交易本质上也是一种双向交易，其目的是为交易双方创造收入。(正确)
6当主营业务收入变动率与主营业务利润变动率均为负数、二者的比值小于1且相差较大时，可能存在的情况包括少计收入、多列成本费用和扩大税前扣除范围。(正确)
8判断企业的收入质量应考虑收入的含金量、持续性和稳定性。(正确)
8利润表附表反映了会计政策变动对利润的影响。(错误)
9企业外部投资者对企业收入进行比较分析时可使用的标准包括历史标准和行业标准。(正确) 10净利润数额大说明企业收入质量高。(错误)
11企业成本总额的增加意味着利润的下降和企业管理水平的下降。(错误)
12如果企业某一期的存货周转率偏高，则说明该企业可能存在少结转营业成本而虚增利润的问题。(错误) 13将非经营性收入伪装成主营业务收入是提前确认销售收入的一种操纵手法。(错误)
第三篇：河北省公路造价师《案例分析》：利润与利润分配表考试题
一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)
1、软土地基处治中，若无特殊要求，反压护道压实度不低于()。 A.85% B.90% C.93% D.95%
2、
2、3年末各需2亿元(三年内合计投资10亿元)，修成后每隔
五、六年维修一次，每次维修费用14万元。若基准收益率为 8%，则该道路自开通(3年后)起维持40年所需总投资额(包括初期投资和维修费在内)的现值为__亿元。已知：(P/A，8%，3)=2.577，(A/F，8%，5)=0.17046，(P/A，8%，40)= 11.925，(P/F，8%，3)=0.7938。 A.12.426 B.10.325 C.9.156 D.11.428
3、进度和质量三大目标是__的关系。 A.相互矛盾 B.既统一又矛盾 C.统一
D.相辅相成
4、在网络计划工期优化过程中，当出现两条独立的关键线路时，应选择的压缩对象分别是这两条关键线路上__的工作。 A.持续时间最长 B.资源消耗最少 C.直接费最少
D.直接费用率最小
5、中，当事人双方对发生的争议经协商未达成一致，则__。 A.必须请第三方调解后才能申请仲裁 B.可以不进行调解而直接申请仲裁 C.可以直接向法院起诉
D.可以在仲裁或起诉两者之间择其一
6、计量、支付办法; ④投标人未对合同纠纷、事故处理办法提出异议; ⑤投标人对合同条款没有重要保留 A.①②③⑤ B.①②③④ C.①②③⑤ D.①③④⑤
7、东方路桥公司总经理委托代理人甲代签某工程合同，该代理人甲超越授权范围签订了该工程合同，事后获得总经理同意，此代理行为应认定为__。 A.无效代理行为 B.无权代理行为 C.有效代理行为 D.无法律效力行为
8、联合体主办人所承担的工程__。 A.必须是主要的工程量
B.必须超过总工程量的50% C.必须超过总工程量的80% D.必须超过总工程量的60%
9、下列监理工作，属于环保达标监理的是__。 A.对施工过程废物排放进行监理 B.对水处理工程进行监理 C.对绿化工程进行监理 D.对声屏障工程进行监理
10、监理工程师可以用保留金支付属于__的合同义务而发生的费用。 A.施工单位 B.建设单位
C.材料供应单位 D.设计单位
11、按照《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》(JTG B06—2007) 规定，建筑安装工程费包括__。
A.直接工程费、间接费、利润、税金 B.直接费、间接费、利润、税金 C.直接费、间接费、利润
D.直接工程费、间接费、利润
12、根据FIDIC条款，履约保证金的清退应在__内。 A.工程交工验收完成后15天 B.工程竣工验收完成后15天 C.工程交工验收完成后14天
D.工程竣工验收完成后14天(缺陷责任期)
13、拱式、悬索桥、__四种。 A.系杆 B.斜拉
C.斜拉组合体系 D.悬吊体系
14、决定监理单位与项目建设单位和被监理单位关系的是__。 A.施工监理合同 B.施工合同
C.工程咨询合同 D.A+B
15、订购300t散装水泥的订货合同，到货检验后发现供货的量少于合同约定的数量，但缺少数额在合同约定的磅差范围内，到时应__。 A.由于数量缺少，按卖方违约对待，要求其支付违约金 B.按实际到货数量支付价款 C.按合同约定的300t水泥支付价款 D.由于数量不足，拒绝支付全部价款
16、混凝土的最大水灰比为__。 A.0.50 B.0.45 C.0.40 D.以上都不正确
17、《公路工程国内招标文件范本》计量条款规定的工程量清单开列的工程量是指__。
A.根据本工程的设计提供的预计工程量 B.根据投标要求估算的报价工程量 C.合同履行过程中完成的实际工程量 D.工程结账依据的结算工程量
18、分包人在施工现场的协调管理工作应由__负责。 A.业主
B.监理工程师 C.承包人
D.分包人自行
19、企业法人自__取得法人资格。 A.成立之日
B.注册资金到位后 C.建立组织机构后
D.经工商行政管理机关核准登记后
20、底基层的承包商自检的无机稳定土材料的强度应在__取样。 A.拌和机出口 B.摊铺碾压现场
C.成形、养护后，钻芯取样试验 D.试验室拌制
21、动态控制的基本步骤是()。 A.检查成效一纠正偏差
B.确定目标—检查成效—纠正偏差
C.确定目标—检查成效—分析原因—纠正偏差 D.检查成效—分析原因—纠正偏差
22、用销售量表示的盈亏平衡点越低，则项目__。 A.安全性越小 B.抗风险能力越小 C.盈利的可能性大 D.发生亏损的机会大
23、《公路工程国内招标文件范本》规定，在合同工程交工证书签发后42天之内，承包人应向监理工程师提交__。 A.最后结账单 B.交工结账单 C.交工验收申请 D.索赔报告
24、在概预算的费用组成中，规费的计算基数是__。 A.建筑安装费 B.材料费 C.机械费 D.人工费
25、石油沥青的针入度值越大，沥青材料的黏滞性__。 A.越好 B.越差 C.不变 D.无关
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、工程师可以将自己的权力以书面的形式委托给工程师代表，该委托送达到__后开始生效。 A.业主 B.监理
C.上级主管部门 D.承包人
2、增加挡土墙抗滑稳定性的措施有__。 A.展宽墙趾 B.采用倾斜基底 C.采用扩大基础 D.采用凸榫基础 E.采用人工基础
3、建筑安装工程费用中的税金是指按规定应计入工程造价中的__。 A.固定资产投资方向调节税 B.营业税 C.增值税
D.城乡维护建设税 E.教育附加费
4、对投标人技术能力和履约信誉详细评审过程中，发现投标人的投标文件有下列__问题，则应按废标处理。
A.承诺的质量检验标准低于招标文件或国家强制性标准要求 B.关键工程技术方案不可行
C.施工业绩及履约信誉证明材料虚假
D.除强制标准规定之外，拟投入本合同段的施工、检测设备、人员不足 E.在招标人给定的工程量清单中多报了某个工程细目的单价和合价
5、以下__可作为处理风险的对策。 A.风险回避 B.损失控制
C.控制工程质量 D.工程分包 E.合同转移
6、合同成立的有效条件包括__。 A.合同主体资格合格 B.内容合法
C.订立的形式和程序合法 D.必须经过鉴证公证
E.必须经过主管部门登记批准必须经过担保
7、路面施工中环境保护监理工作包括()。 A.开工前审批施工方案的环保措施 B.规定沥青拌和料废料的处置方法 C.注意沥青烟气的污染防治
D.对施工过程中不符合环保要求的行为责令改正
8、确定沥青配合比最佳沥青含量初始比值OAC采用的沥青含量为()。 A.对应稳定度最大的沥青含量 B.对应密度最大的沥青含量 C.对应孔隙率范围中值沥青含量 D.对应延度范围中值沥青含量 E.对应饱和度最大的沥青含量
9、投资项目的资本金通常可通过__几种方式筹集。 A.银行贷款 B.国家财政投资 C.发行股票 D.发行债券
E.利用外资的直接投资
10、桥梁工程施工测量的主要内容包括()。 A.控制点测量 B.平面测量放样 C.高程测量放样 D.变形测量
11、公路工程设计阶段，监理工程师应对设计文件进行审查，审查的内容包括__。 A.设计文件的规范化 B.结构的安全性
C.施工工艺的先进性 D.施工机械化程度 E.技术的合理性
12、下列__情形之一的，招标人应当重新招标。 A.少于3个投标人的 B.少于5个投标人的
C.经评标委员会评审，所有投标均不符合招标文件要求的
D.由于招标人、招标代理人或投标人的违法行为，导致中标无效的 E.中标人均未与招标人签订公路施工合同的
13、拌制沥青混合料前，通过试拌确定()。 A.配合比及其总重量 B.沥青用量 C.拌和时间
D.矿料和沥青的温度
14、混凝土浇筑接缝时传力杆的安装方法有__。 A.钢模板固定法 B.顶头木模固定法 C.支架固定法 D.混凝土浇筑法 E.顶头钢模固定法
15、为提高沥青路面抗永久变形能力，宜使用__改性剂。 A.热塑性橡胶类 B.热塑性树脂类 C.橡胶类 D.树脂类
16、公路工程质量事故可划分为__。 A.重大质量事故 B.严重质量事故 C.一般质量事故 D.质量问题
E.极端严重质量事故
17、监理招标文件中，__是财务建议书的主要内容。 A.执行监理任务的计划表 B.承担监理工作的人员组成 C.人员酬金报价表
D.要求监理单位提供的设备清单 E.提供自备仪器设备的报价表
18、在实施施工监理过程，下列说法正确的有__。 A.施工监理的行为主体是施工单位 B.建设单位和监理单位是合同关系 C.建设单位和施工单位是合同关系 D.监理单位和施工单位没有合同关系
E.监理单位在监理中为施工单位提供专业技术服务
19、对于酸性岩石，为了保证与沥青的黏附性，应采用的措施为()。 A.用干燥的磨细消石灰或生石灰粉、水泥作为填料的一部分 B.在沥青中掺加抗剥离剂
C.将粗集料用石灰浆处理后使用 D.不能使用酸性石料
20、监理技术建议书主要描述__。 A.监理组织机构 B.工程质量
C.具体承担的监理工作 D.执行监理工作的方法
E.要求承包人提交的资料和向业主提交哪些监理报告
21、下列属于高级路面的有__。 A.路拌沥青碎石路面 B.整齐块石路面 C.水泥混凝土路面 D.砂石路面
22、施工辅助费包括以下__费用。 A.生产工具用具使用费 B.检验试验费
C.施工机械使用费 D.工程定位复测费 E.场地清理费用
23、施工招标划分合同工作范围时，应考虑的影响因素包括__。 A.有利于本地区的承包商 B.有利于本系统的承包商 C.施工内容的专业要求
D.避免施工现场的交叉干扰 E.对项目建设总投资的影响
24、公路工程设计阶段，设计质量控制的依据包括__。 A.有关工程建设及质量管理方面的法律、法规 B.项目评估报告、选址报告
C.有关工程建设的技术标准，包括设计和施工规范、规程及标准 D.设计规划大纲、设计纲要 E.项目建议书
25、从事公路工程施工监理业务的监理单位，__是其必须具备的资格条件。 A.取得营业执照，具有法人资格
B.有与监理业务相一致的施工监理资质证书 C.具有很好的社会知名度 D.有类似工程的监理经历
E.具有技术、管理方面的专家库
第四篇：利润中心资金预计表
利润中心资金预计表日期 月 日
中 心 目 项
月 日
月 日
月 日
月 日
月 日
月 日
收入金额应收票据已收应收票据预计押汇收入预计销售收入预计贴现贷款预计其他借款预计支付金额资本支出已开票资本支出预计材料支出已开票材料支出预计薪资支付预计制造费用已开票制造费用预计销管费用已开票销管费用预计财务支出预计收入金额预计支付金额预计差额现金银行存款
总经理 经理 会计 填表
第五篇：资产负债表、利润表现金流量表三者关系
三者之间的钩稽关系有: (1)损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润
(2)资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加
(3)利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金
(4)资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额。
一、会计报表项目之间基本勾稽关系。
会计报表项目之间基本勾稽关系包括:资产=负债+所有者权益;收入-费用=利润;现金流入-现金流出=现金净流量;资产负债表、利润表及现金流量表分别与其附表、附注、补充资料等相互勾稽等。在会计报表基本勾稽关系中,前三项勾稽关系,分别是资产负债表、利润表及现金流量表的基本平衡关系,一般没有问题。但是从调查程序上还是应予以必要的关注。
二、资产负债表与利润表间勾稽关系。
根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
三、现金流量表与资产负债表、利润表相关项目的勾稽关系。
资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额,与现金流量表“现金及现金等价物净增加”勾稽关系是否合理。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与“货币资金”口径一致;销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17%)+预收账款增加额-应收账款增加额-应收票据增加额;购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增加额)×(1+17%)+预付账款增加额-应付账款增加额-应付票据增加额。
据资产负债表中短期投资、长期投资,复核、匡算利润表中“投资收益”的合理性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。 根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核、匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。注意利润及利润分配表中,“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数额,应等于资产负债表“未分配利润”项目的期初数。
四、现金流量表与资产负债表和利润表的勾稽关系是什么?
1、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 现金的期末余额=资产负债表“货币资金”期末余额; 现金的期初余额=资产负债表“货币资金”期初余额; 现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额。 一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列。
2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 1).吸收投资所收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数) 2).借款收到的现金
=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数) 3).收到的其他与筹资活动有关的现金 如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 4).偿还债务所支付的现金
=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息) 5).分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出
6).支付的其他与筹资活动有关的现金 如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
五、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1.收回投资所收到的现金
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数) 该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金
=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数) 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数) 上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 6.投资所支付的现金
=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失) 该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算。 7.支付的其他与投资活动有关的现金 如投资未按期到位罚款。
六、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润 该项目根据利润表净利润数填列。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 注:直接核销的坏账损失,不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧 或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数) 或=无形资产贷方发生额累计数 注:未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数) 或=长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少(减:增加) =待摊费用期初数-待摊费用期末数
7、预提费用增加(减:减少) =预提费用期末数-预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细账分析填列。
9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
=利息支出-应收票据的贴现利息
11、投资损失(减:收益) =投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)
12、递延税款贷项(减:借项) =递延税款(期末数-期初数)
13、存货的减少(减:增加) =存货(期初数-期末数) 注:未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少(减:增加) =应收账款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付账款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)+待摊费用(期初数-期末数)-坏账准备期末余额
15、经营性应付项目的增加(减:减少) =应付账款(期末数-期初数)+预收账款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)
16、其他 一般无数据。
七、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、 收到的税费返还
=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是: 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费
=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费
六、汇率变动对现金的影响 =汇兑损益