非税征收管理范文

2024-05-01

非税征收管理范文第1篇

近年来, 我国的社会快速发展, 经济水平也在保持平稳的增长阶段。一些事业单位的管理工作也面临不小的挑战。如资金管理和账务处理方面的问题, 这就说明在管理中出现一些问题需要完善。而非税收入作为财政收入的一个重要组成部分, 它在事业单位中的作用可以说是很大的。本文就从这些非税收收入出发, 分析一下如何进行管理以及如何进行财务处理。

2 事业单位非税收收入管理现状

在20世纪90年代之后, 我国的财政税收推行了重大的改革, 一些非税收的收入也被提上了日程。一些关于非税收收入的工作提案也被提上了日程。方式就制定的就是要在原价的基础上增加相关的预算资金, 并对相关的活动加以补充。在21世纪之后, 颁布了《关于加强政府非税收收入管理的通知》等相关的文件, 确定把非税收收入这一收入加入纳入预算之中, 还对此提出了相关的含义, 从而慢慢地根除了一些事业单位腐败的行为。

不可不承认的是, 一些事业单位的非税收收入的工作中还存在着很多的问题。一方面是各个地方的事业单位每种的收缴并不一样, 而且有些地方收缴过程很麻烦, 业务系统也并不清晰, 导致办事的效率并不高, 这就使很多地方的事业单位都开始使用相关的缴费系统, 并且有着很好的效果。不过这样还是没法完全避免一些截留的现象发生。如一些相关的人员自己做主把用作预算的资金作为在账单外的资金, 再用这份钱乱支出, 那么就会造成浪费和腐败的行为, 导致国家的财政受到影响。还有一些从事人员, 把这些支出换个名字, 用它来多收费, 用来提高收入。还有一些在拿着国家支出的时候进行“打折”, 把一些作为人情输出给其他人, 用来获取一些自己的利益。甚至有一些人通过不开发票的形式来贿赂和贪污, 从而导致国家的收入受到威胁。

具体来说引发这些问题的关键是这六个方面。第一个是相关的制度建设没有跟上, 导致问题的发生。第二个是法制管理的工作强度不大, 第三个审计工作没有做好, 第四个是收费的相关政策没有做好, 第五个是收入的来源没有规范, 第六个是预算的范围并没有给出相关的数据。这些问题都会导致事业单位当前的非税收收入管理和财务管理工作实施遇到很大的困难, 不仅仅会滋生腐败的问题, 还会使国有资产受到威胁。

3 事业单位非税收收入管理及财务管理分析

3.1 事业单位非税收收入的管理方式

(1) 非税收收入用票款分开的方式推进。一些行政部门在进行非税收收入管理时, 为了加强相关的收入查找和审查过程中, 可以加强相关的过程, 如果是单位开的票可以用银行作为代收的点, 再进行统一的财政查找。通过把票和钱分开的方式, 用来管理非税收入。这样一来, 所有的人事单位都是根据政府的相关政策和给出的标准来进行收费的。在以后, 他们就可以通过根据统一开出的非税收收入的收据进行办理, 在缴费的过程中也可以严格地按照银行的程序去进行办理, 最后也是由银行直接收取现金或是一些支票。银行卡作为转入的一方, 也会去专门制定的专户上面去进行收账, 一般的情况下也需要单位开出来的一定的收据。盖了章的单子再拿回到单位。这一整个的过程中, 不仅仅可以预防相关的单位没有及时的上缴或是用作贪污, 因为这样的财政资金都是可以很快地到达库里面的。另外, 在具体的过程中, 还不能放松对银行的监管和对财政的相关监督, 从而增加这种方式的方便度, 达到真正的缴费推动的工作。

(2) 增强征收的相关审查力度。在事业单位的非税收收入的管理体系中, 很多的相关的人员都遇到了很多的困难, 比如很多人都遇到没有办法分开收据和收费的情况。从这里就可以看出来, 建立相关的工作规定非常的重要。要制定相关的制度还要相关的管理人员进行监督, 从而实现征收的实现。这些问题也是因为我国相关的审查制度还没有得到合理的规划, 一些工作人员还坚持着用专项审查的方式, 用来确保非税收收入可以在管理的过程中正常的运行。在工作中, 还是进行定期的检查, 而且还要加大审查的力度, 确保工作的效率。

(3) 制定相关的法律法规。在长时间的事业单位非税收收入中, 很多的漏洞和损失都是在具体的操作过程中和繁杂的工作形式中不可避免的丢失掉的。这种情况下, 就要特别的重视来自外界的问题提出和具体的投诉问题, 从而弥补对缺陷的损失。另外, 相关的人员在日常生活中要多多注意和基层的百姓联系, 了解实际的情况, 对于不正当的行为进行举报和投诉, 还要尽可能地对相关的问题事件展开调查, 了解实际的情况, 找到证据。相关的人员还要进行对账的活动, 多次排查, 保证账目的正确性, 并进行细致的工作性质的划分, 从而使对账活动更加细致和准确核对。相关人员还要提高自己的素质, 从而对相关的人员进行彻查和进行处分。

(4) 节省支出, 进行收支的脱钩。一些相关的事业单位为了清楚相关的支出和收入, 就建立了收支脱钩的方式来进行管理, 针对将要支出的环节, 不再分类是不是内在的支出还是外在的支出, 都用政府采购的方式。在进行相关人员的基础建设和购买性的支出的时候, 采用直接用国库支出的方法。并推行相关的国库支出的制度, 坚持节俭的原则, 并要求透明化, 确保工作有效的开展。

3.2 事业单位财务管理方式

(1) 在事业单位中, 一些资金账务的管理方式是不是合适, 都会对会计工作的进行产生很重要的影响。它是事业单位进行资金管理的关键。除了对各种资金支出保持多次的确认, 事业单位在进行一些资金转换时也要格外的重视。比如要采取合理的折旧方式。在进行无形资产的计价的时候, 要进行专门的分类。用来确定这些资产都可以得到补偿。再在这个过程中对已经不良的资产进行划分和处理, 从而能够保证遇到危机的时候可以化解, 还可以在具体的运行中, 确保资金的利用效率。

(2) 改变负债情况下的财务处理。在事业单位非具体的管理中, 一些相关的人员必须进行实际的确认, 才能够知道公司在长期的运营中所面对的情况, 从而真正地表现事业单位负债状况。这个过程是要建立在事业单位真实的数据情况之下进行的。在这个真实的过程中, 只有预见了它的风险性, 才能够引起相关人士的重视, 其中相关的人士为了彻底而真实的查看单位的情况, 就有可能会对负债的情况做出一些判断, 那么单位将来可能就会承担一定的风险。所以在处理的过程中保持一定的透明化, 才能够提高账务管理的效率。

在一些实际工作中, 事业单位的一些收入还需要交税, 交税后剩下的部分金额还要再次进行上交。2018年国部大部委改革文案正式出台, 其中包括撤销国家税务总局, 将国家税务总局的具体职能并入财政, 地方则取消地方税务局。在今后的工作中, 将原来有交税的事业单位和一些账务处理也根据需要进行改变。另外, 相关部门提前制定会计计算中的一些具体操作细则, 从而让基层单位在工作中能够更好地执行国家政策, 规范财务工作。

4 结语

综上所述, 在进行事业单位非税收收入的相关管理的时候, 或是进行其他的一个财务工作过程中, 相关的工作人员只有加强自己的作为征收的主体的意识, 认识到自己的部门才是进行非税收收入的唯一主体, 才能够做好统筹的进行征收工作, 才能够很好的使用。才可能在这个的基础上面进行征收的数据系统。才能够更好地实现信息的整体处理和在网络上进行合理的管理。还可以通过一些互联网的技术进行规划和管理, 从而提高整个行业的效率。另外, 还要加强相关的管理, 建立合理的监督的系统, 注意改进自己的方法, 获得进步。总之, 要想从根本上改变当前事业单位非税收收入的形势, 就要相关的行政人员多留心, 脚踏实地, 自觉地抵制各种不好的现象, 认真地做好本职工作, 从而促进事业单位的发展。

摘要：现在, 我国对财力的支配主要体现在税收收入和非税收的收入, 这些都是我国财政收入的构成早要素。由于宣传的方式和很多的接触面不一样等等原因, 很多人不了解这些税收收入, 也不清楚国家收入中的组成。随着近几年的发展, 税收的收入数额不断增大, 这种情况下面, 一些事业单位的非税收收入就显得更加的关键。本文就根据实际经验, 来简单地分析一下事业单位非税收的管理及财务处理的关键点, 以促进财务处理的快速解决。

关键词：事业单位,非税收入,管理,账务管理

参考文献

[1] 卢志霞.浅谈事业单位非税收入管理及账务处理[J].中国高新技术企业, 2017 (9) .

[2] 李建兵.往来资金和代管资金不应纳入非税收入管理[J].井研县财政局财会管理中心, 2002 (9) .

[3] 舒清富.非税收入管理存在的问题及对策思考[J].财政与税收, 2012 (3) .

非税征收管理范文第2篇

一、当前非税收入收缴管理存在的主要问题

尽管目前县级非税收入管理已初步实现“四个转变”, 即由人工到电子化收缴管理的转变、从比例返还到收支脱钩、从部门肢解到财政统管、从单位内外两套预算到部门综合预算的综合转变, 但执收不到位、应收不尽收、行政干预多等非税收入管理问题依然突出, 致使当前县级非税收入征管工作综合水平不高。

(一) 非税收入管理法治化建设不力

目前, 非税收入不像税收收入那样有着科学、规范、完整的征管法律体系, 非税收入规范化管理法律、法规不健全, 征管制度有待进一步完善。我国非税收入管理行政性强, 法治性管理弱, 尚未在非税收入立项、定标、征收、资金使用及票据管理等环节形成完整的法律法规体系, 且在《预算法》等财政法律中, 也缺乏对非税收入管理工作进行明确规定, 从而使相关执法机构在非税收入管理实际工作中缺乏科学依据, 或该收不收, 或擅自违反规定缩减收费范围、降低收费标准。加之, 部分非税收费项目缺乏法律法规依据及严格的非税收入法律标准, 有些收费项目凭借权力设置, 一些部门或单位对非税收入不缴、迟滞上缴或截留挪用, 财政很难监管。

(二) 非税收入管理体制机制尚不规范

非税收入管理体制、机制不规范主要表现在以下几个方面:

(1) 非税收入管理政出多门, 征收与监管脱节。目前, 非税收入征收部门较多, 既有国家机关、事业单位, 也有代行政府职能的企业、社会团体及其他组织, 县级非税收入征收部门多达60个。征收渠道不同, 管理部门无法掌握征收数据的基础资料, 仅能获得最终收入数, 管理部门与征收单位信息不对称。且随着非税收入收缴管理制度的改革, 资金由单位自有资金变为政府统筹资金, 管理体制和资金权属的改变, 使部分单位失去了征收的积极性, 擅自减免、降低标准、转移收入, 造成非税收入流失。征收与监管的脱节, 影响了非税收入管理模式的统一化, 给财政部门的管理带来了一定的难度。

(2) 非税收入柔性过杂, 刚性不足, 导致实际操作困难重重。相较依法征收、刚性较强的税收而言, 非税收入刚性严重不足。一是受政府行为影响大, 如政府为了支持招商引资项目和县重点工程建设, 对相关费用制定优惠政策, 一个批件, 一个纪要, 就可能致使几万、几十万元、甚至几百万的非税收入化为乌有。二是目前执行的行政事业性收费和罚款标准上下限之间弹性较大, 执罚人员自由裁量权比较大, 通过领导“打招呼”或者个别执罚人员从中谋取私利, 违规减、免、缓, “跑冒滴漏”现象依然存在, 很难做到应收尽收。由此会制约非税收入的收缴和规范化管理。三是非税收入征收部门仍然掌握着收缴进度。现实工作中存在着, 因历史遗留问题未解决, 作为执收单位的企业滞留代收的非税收入多年不上缴财政, 政府多次协调未果, 而财政部门除了不断发函催收之外, 没有更强硬的手段强制执行。财政部门作为非税收入监管主体, 处罚手段少、地位不突出、刚性约束弱, 成为当前制约非税收入管理纵深改革的主要“瓶颈”。

(3) 未实现真正意见上的收支脱钩。根据规定, 非税收入应实行收支脱钩管理, 但是实际工作中县级预算单位的自收自支、差供及超编人员, 其人员工资、社保缴费及公用经费的来源主要依靠非税收入返还来解决。为调动执收单位的积极性, 非税收入管理仍沿用传统的收支挂钩方式, 根据执收单位的收入完成情况, 按既定返还比例安排经费, “明脱暗挂”现象存在, 无法真正实现综合预算管理。

(4) 存在列收列支等人为调节非税收入现象。随着近几年国家简政放权、清费降负力度的加大, 自2015-2017年, 县级取消、停征、减征行政事业性收费和基金达二十几项, 县级非税收入同比下降10%-20%。与此同时, 受大的经济环境影响, 支柱产业不景气, 县域经济低位运行, 收入来源急剧减少, 但是每年上级下达的收入任务则必需保持一定的增幅, 逐年递增。为完成上级收入任务, 非税收入成为财政收入增减的“调节器”, 县级财政收入质量持续下降。

(三) 非税收入管理信息化水平有待提升

现有非税收入管理信息系统功能不够完善, 信息不能共享, 增加了财政部门管理难度。如目前河南省统一推广使用的非税收入收缴管理信息系统支付方式不灵活, 除了银行转账, 仅支持POS刷卡, 而手机银行、微信、支付宝扫码支付等新型缴款方式并未实现。且交警罚款收入体外循环, 未纳入全省统一的非税收入收缴管理信息系统, 代理银行系统功能达不到适时查询、及时纠错目的, 执收单位与代理银行之间信息不能共享, 多次出现银行收款及上传数据与执收单位开具票据金额不符, 且纠正速度慢, 跨月不能纠错现象。对于资金的收缴情况, 财政等相关管理部门更是无法进行有效的监测和监管, 因此亟待加强非税收入管理系统信息化建设, 提高收缴效率, 健全完善监督管理机制。

三、加强规范非税收入管理的可行之策

(一) 推动非税收入管理法治化建设

“法治”是进一步规范我国非税收入管理的基础和保障。国家相关部门应建立统一、规范、科学的非税收入管理法规、制度, 以2018国务院机构改革为契机, 对现行非税相关政策进行梳理, 继续清理规范非税收入项目, 取消、更改已经过时或不合时宜的项目, 逐步将所有非税收入项目移交给税务部门代征。优化并制定科学的非税收入收缴流程, 提高资金运行透明度, 强化非税收入管理部门职能, 加大非税收入监管执法力度, 以法律或规范形式统一并对非税收入资金全部实施预算管理, 形成一套完整、系统的非税收入法律法规。以此来解决目前非税收入管理无法可依的问题, 强化非税管理部门的权威性, 使其依法对非税收入的收缴工作进行有效监管, 对违反非税收入管理法律法规的行为依法进行处罚, 确保非税收入资金合理、合规、合法运行, 为规范非税收入征管提供法律制度保障, 提高政府对财政资金的统筹调控能力。

(二) 建立健全非税收入管理体制机制

非税收入作为整个财政改革工作的重心, 应充分认识到县级非税收入管理体制、机制方面尚存的问题, 在积极调查、研究、探索的基础上, 进一步健全制度, 完善机制, 实行“依法治费”。

(1) 优化县级非税收入征管机制。一是确保县级非税收入依法、依规征管。依照法定原则对非税收入进行项目设定、标准核定、资金管理。压缩行政事业性收费和罚款弹性, 上下限级差不能设置过大, 严格执行执收执罚标准, 对于有优惠政策的非税收入项目, 相关法律法规规章应明文规定。对非税收入征收环节、流程、征收方式进行优化和完善, 依托信息化征管系统, 实行收缴分离, 简化合并票据种类, 以票管收, 票款同步, 有效解决征收单位自由裁量权大、乱收滥罚问题。二是完善相关机制。建立非税收入征管考核办法和责任机制以及对应的激励机制, 提高征收单位积极性, 确保非税收入应收尽收。三是加大审计、纪委等相关部门的监督处罚力度。规范领导干部、执收执法人员的行为, 对随意减、免、缓征, 以及应收未收、应缴未缴的行为依法严肃查处。

(2) 实施县级综合预算改革。一是加强预算管理, 按照新《预算法》的要求实施全口径预算管理, 对政府全部收入和支出都要纳入预算管理, 由政府统筹安排。合理编制年度政府非税收入预算, 取消非税收入财政专户, 探索非税收入直入国库模式。逐步将自收自支、差供人员经费及公用经费纳入财政全供, 为彻底实现收支脱钩扫清体制机制障碍, 真正做到非税收入的征收与使用相分离。二是根据新《预算法》规定“建立跨年度预算平衡机制”。科学订立与县级经济发展水平、非税收入总量相匹配的年度收入目标, 规范财政收入考核机制, 减轻县级非税收入压力, 提高财政收入质量。

(3) 建立健全县级非税收入监管机制。按照税收方式对非税收资金进行征管, 彻底改变以往“谁收”、“谁用”、“谁管”的传统做法, 对非税收入统一征收、统一管理、统筹安排, 建立监管、检查、处理为一体的三级监督机制, 进行事前、事中、事后有效监督。建立完善非税收入稽查、举报、责任追究、违法处理等监督管理制度, 规范政府非税收入的收支行为, 优化经济发展客观环境, 并从源头上真正杜绝“乱征收、乱安排、乱管理”的散乱现象, 增强政府对非税收入资金的宏观调控与管理能力。

(三) 提高非税收入管理信息化水平

信息化时代, 应通过对现有非税收入征管系统进行集中改造, 着力完善非税收入收缴管理系统电子化建设, 提高政务服务效率。例如, 为财政、银行、征收单位共同搭建全国统一性的非税收入收缴信息管理平台, 遵循规范化、先进性和标准化的业务技术接口标准, 运用先进的计算机网络和信息化技术, 开发功能完备的非税收入收缴管理系统。非税收入代理银行、征收部门、财政和国库部门等, 均以平台为基础, 不留死角、全方位、多元化、动态性实现非税收入票证管理使用信息和收缴数据信息、资金入库信息的共享, 实现多种缴费方式的应用。以此对非税收入收缴业务进行有效监管, 规范非税收入管理, 提高非税收入管理水平。

四、结语

综上所述, 在“新时代、新思想、新使命、新征程”总体发展战略指导下, 县级非税收入征管工作也应与时俱进。基于此, 本文根据目前县级非税收入收缴管理工作中存在的主要问题, 从法治化建设、管理体制、机制优化完善及信息化管理平台建设, 监管机制建立健全等几方面, 提出加强规范非税收入管理的有效对策建议, 旨在提高县级非税收入管理水平, 平衡非税收入管理中的矛盾点, 使非税收入管理工作迈入规范化发展轨道, 为“新时代”我国财政改革创新工作转型做出应有贡献。

摘要：在新《预算法》和《政府非税收入管理办法》实施背景下, 我国财政事业改革、非税收入管理工作迈入崭新发展阶段。但面对2018新形势下非税收入的种种政策变化, 县级非税收入征管过程中仍然存在法治化、信息化水平低, 管理体制、机制不规范, 监管有待完善等问题亟须解决。本文就如何按照“新时代”习近平中国特色社会主义理论根本要求, 面对新情况, 针对新形势, 解决新问题, 加强县级非税收入管理, 提升非税收入现代化管理水平进行深入思考, 并提出了解决问题的对策。

关键词：非税收入,规范,管理,管理水平

参考文献

[1] 李勇辉, 林森.政府非税收入及其治理研究[J].吉首大学学报 (社会科学版) , 2018 (1) .

[2] 黄向前.规范县市非税收入管理的思考[J].中国财政, 2017 (10) .

非税征收管理范文第3篇

1、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及( )或者( )，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法姓向人民法院提起诉讼。名

2、“简并征期”是指实行（）的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按（）、（）、（）的方式缴纳税款，具体（）由省级税务机关根据具体情况确定。

考

3、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，

号应是以纳税人在（）实际经营或提供劳务之日起，在连续的（）内累计超过（）天。

4、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的( )拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地( )代为销售，也可以责令( )限期处理，国家禁止自由买卖的商品，应当交由（）按照国家规定的价格收购。

5、税收的开征、( )以及减税、( )、( )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

6纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、( )、( )或者( )。

7、税务机关查询存款帐户时，应当指定( )，凭全国统一格式的检查存款帐户( )进行，查询的内容包括纳税人存款( )和( )情况。

8、税务机关进入纳税人电算化系统进行检察时，有责任保证纳税人会计电算化系统的（）性，并保守纳税人的（）。

9、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征管范围实施（），采取（）或（）的方式办理税务登记。

10、税务机关对( )和( )进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。

11、各有关部门和单位应当( )、( )税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得( )。

12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况( )。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况( )。

13、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、( )、( )和按照国务院规定设立的并向社会公告的( )。

14、经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关（）系统收到该（）的时间为准。

15、从事生产、经营的纳税人的( )或者财务、会计处理办法和( )，应当报送税务机关备案。

16、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( )、( )和罚款，缴销( )和( )。

17、欠税增长率，指（）与（）的比例。主要用于衡量清理欠税的（），以及时采取措施，有针对性地开展（）工作。

18、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括( )、( )、( )、定期定额征收。

19、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理( )。 20、依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购（）。

21、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的税务机关可以追征税款，但是不得加收( )。

22、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以( )的；税务机关有权核定其应纳税额。

23、未按照《税收征管法》规定为纳税人、( )、( )保密的，对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予 ( )。

24、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止( )的，应

当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准或者宣告终止之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注

25、纳税人吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起( )内，向原税务登记机关申报办理( )。

26、发票的（）、（）、（）及（）由（）规定。

27、从事生产经营的纳税人应当自领取( )或发生( )之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用( )。

28、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）前向税务机关提出（）申请，并如实填写（）。

29、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退( )和( )先抵扣欠缴税款，抵扣后有( )的，退还纳税人。

30、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在（）向税务机关申报办理（）。纳税人的停业期限不得超过（）。

31、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的( )之日起( )内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。

32、同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以( )税务文书，满( )，即视为送达。

33、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以( )。

34、遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起（）内，将纳税人的（）、遗失税务登记证件（）、税务登记（）、（）名称、发证（）在税务机关认可的报刊上做（），凭报刊上刊登的（）向主管税务机关申请补办（）。

35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( )或( )税控装置。

36、征收管理工作中的“双基”是指( )、( )。

37、除( )、( )以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

38、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定( )税款、 ( )、代收代缴税款。

39、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立（）和其他存款帐户，并将其( ) 向税务机关报告。 40、“简易申报”是指实行（）缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的（）或者在税务机关依照（）的规定确定的（）内缴纳税款的，税务机关可以（）。

二、单选题（共50道，每题1分）

1、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级税务机关

2、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。 A、对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处２０００元以下罚款 B、只能对未取得营业执照的纳税人处以２０００元以下罚款 C、只能对个人及个体工商户处２０００元以下罚款 D、对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处２０００元以下罚款

3、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起

诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关(

)。 A、只能申请人民法院强制执行 B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理

4、根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。 A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅 C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地

5、按照科技加管理的思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。

A、档案资料 B、干部队伍 C、硬件设施 D、信息系统

6、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，( ) 。 A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。

B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。 C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 D、由税务机关注销税务登记。

7、关于税务文书送达，下列说法正确的是：( )。 A、税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。 B、税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

C、受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。D、受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。

A、征管编码 B、经营地址 C、税务登记证件号码 D、账户账号

9、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施

10、下列应追究当事人刑事责任的是( )。 A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款 C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税

11、税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。 A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款

12、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务

机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )。 A、５ B、７ C、１０ D、１５

13、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经( )批准。 A、开户银行负责人 B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局分局局长 D、银行县、市支行或者市分行负责人

14、下面属于税收征管质量考核指标的是（）。

A、税收增减率 B、滞纳金加收率 C、陈欠减少率 D、申报完成率

15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月

16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年

17、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之次日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。

A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二

18、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

19、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。 A、责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款 B、责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款 C、责令限期改正，处２０００元以上罚款 D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

20、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。 A、责令改正，并按规定实施行政处罚 B、移送公安机关按治安管理条例处理 C、采取税收强制执行措施 D、按抗税的相关规定处理

21、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。 A、扣缴义务人 B、纳税人 C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%

22、负有代扣代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照征管法及其实施细则的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝付给的，扣缴义务人应在（）日之内报告主管税务机关。 A、一 B、二 C、三 D、半

23、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以(

)的罚款。

A、２０００元以下 B、１００００元以下

C、未收税款５０％以上３倍以下 D、未收税款３倍以下

24、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。

A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票

25、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。

A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式 C、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐

26、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款

27、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。 A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚

28、对临时从事经营的纳税人，( )。 A、由工商行政管理机构征收应缴的税费 B、税务机关应责令其办理工商注册登记 C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收

29、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。

A、无偿 B、有偿 C、全天候 D、全方位

30、增值税“一窗式”管理即时比对评估方式是指（）。

A、即时评估方式 B、隔日评估方式 C、即时与隔日评估相结合方式 D、即时评估、隔日评估、即时与隔日评估相结合等方式

31、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。

A、活期存款 B、半年期定期存款 C、1年期定期存款 D、3年期定期存款

32、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( ) 。 A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；B、情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款； C、情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款； D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚

33、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：( )。 A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。 B、在财务上独

立核算 C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。 D、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

34、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（）。 A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期

35、发票的管理办法由( )规定。 A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

36、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。

A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府

37、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。

A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期

38、行政处罚的主体是指（）。

A、税务机关

B、法院

C、行政机关 D、审计机关

39、欠税的预防制度主要包括（）。 A、追缴欠税 B、及时清缴欠税

C、制定合理的税款予缴制度 D、必须经市级机关批准 40、发票种类的划分，有（）确定。

A、省级以税务机关 B、市级以上财政部门市 C、级以上审计机关

D、市级以上税务机关

41、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(

)。

A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得 C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收

42、对于违反发票管理法规的行政处罚，罚款额在（）以下的，可由税务所处理。 A、2000元 B、1000元 C、1500元 D、500元 ?

43、直接妨害税款征收的犯罪有（）。

A、印制虚假发货票 B、偷税金额10000元以上 C、不办理纳税申报 D、骗取退税数额较大

44、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准( ) A、缓缴税款 B、２０００元以上罚款 C、延期申报 D、申报方式的确定

45、税收优惠按照优惠形式包括（

）。

A、照顾性减免 B、税收抵免 C、税基式减免 D、鼓励式减免

46、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。 A、高档消费品 B、易腐烂的商品 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰

47、对纳税人已缴纳税款，单拒不交纳滞纳金的，税务机关（）。

A、可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 B、不可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施 C、申请法院强制执行 D、报经上级税务机关处理

48、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所的，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（）的罚款。 A、一倍以下 B、一倍以上 C、一倍 D、两倍

49、凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供（）的书面证明。 A、提供接受服务 B、税务登记证 C、纳税申报 D、相关会计报表

50、采取数据电文方式办理纳税申报的纳税人、扣缴义务人，其与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限（）。

A、由纳税人自行决定 B、由税务机关与纳税人协商确定 C、由税务机关确定D、与数据电文时间一致

三、多选题（共50道，每题1分）

1、征管质量考核指标有（

）。

A、申报率 B、滞纳金加收率 C、欠税减少率 D、罚款率

2、行政处罚的种类主要包括（

）。

A、责令停产停业 B、行政拘留 C、警告 D、财产保全

3、下列有关纳税人的权利叙述正确的是( )。 A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B、依法享有申请减税、免税、退税的权利 C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

4、实施细则第八十六条规定：“有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“特殊情况”有（）。

A、涉及增值税专用发票检查的 B、涉及普通发票检查的

C、纳税人涉及税收违法行为情节严重的 D、纳税人销毁账本的证据

5、税务机关负责( )的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 A、征收 B、管理 C、稽查 D、行政复议

6、从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。 A、财务、会计制度 B、财务、会计处理办法 C、会计核算软件 D、帐簿

7、税收保全措施的条件主要有（

）。

A、期间条件 B、时间条件 C、行为条件 D、主体条件

8、税务机关是发票的主管机关，负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。

A、印制 B、领购 C、缴销 D、开具

9、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B、实施税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 D、因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

10、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。 A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

11、税务机关在发票管理中有权进行的检查包括（

）。

A、调出发票检查 B、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。 C、查阅账本 D、检查发票的保管情况

12、下列( )属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。

A、企业销售材料、逾期不作帐务处理 B、将营业收入挂应付款、结转下年后转出 C、因计算错误，少缴税款 D、企业实现经营收入１００万元申报８０万元

13、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关(

)。 A、提出行政赔偿请求 B、要求退还多缴的税款

C、加算银行同期贷款利息 D、加算银行同期存款利息

14、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 A、合并 B、分立 C、停歇业 D、变更财务人员？

15、计算所得税时应予扣除的项目包括（）。

A、捐赠支出 B、职工福利费 C、工资支出 D、借款支出

17、下列有关协税护税的叙述正确的是( )。 A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调 B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款 C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务 D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

18、下列属于行政诉讼管辖的有（

）。

A、属地管辖 B、移送管辖 C、管辖权转移 D、地域管辖

19、行政行为的效力包括（

）。

A、拘束力 B、约束力 C、公定力 D、确定力 20、以下属于国家税务总局规定的有（

）。

A、发票的使用范围 B、发票的联次 C、发票的购买 D、发票的印刷

21、( )应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 A、企业 B、个体工商户 C、从事生产、经营的事业单位 D、企业在外地设立的分支机构

22、下列属于未按规定保管发票的行为有（）。

A、丢失发票 B、转借发票 C、盗取(用)发票 D、损（撕）毁发票

23、经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。

A、上期应当缴纳的税额 B、本期申报的税额 C、上期实际缴纳的税额 D、税务机关核定的税额

24、延期申报的程序包括（）。

A、处理 B、受理 C、申请 D、核准

25、税款优先的原则主要表现在（）。

A、税款优先于罚款 B、税款优先于抵押权 C、税款优先于无担保债权 D、税款优先于罚没所得

26、某税务所按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有( )。

A、书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B、吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票 C、依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款 D、要求其提供税收担保

27、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当( )。

A、不执行 B、向上级税务机关报告 C、撤销其作出的决定 D、申请行政复议

28、税务稽查的方式有（）。

A、倒查法 B、查阅账本 C、选查法 D、祥查法

29、纳税人下列行为中，税务机关在责令限期改正的同时，可处以罚款的是( )。 A、逾期未办理税务登记证 B、逾期未办理纳税申报

C、未按规定设置帐簿 D、未将会计处理办法报送税务机关 30、行政处罚的原则包括（）。

A、处罚公正、公开原则 B、处罚与教育相结合原则 C、职能分开原则 D、属地处罚原则

31、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。

A、处分其不动产 B、处分其大额资产 C、变更法定代表人 D、变更财务主管人员

32、欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。 A、怠于行使到期债权 B、放弃到期债权 C、无偿转让财产 D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

33、下列哪些税务违法行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。( )。 A、未将全部银行帐号报告给税务机关 B、未按规定使用税务登记证件 C、扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D、纳税人未按规定期限办理纳税申报

34、下列涉税违法行为属于偷税的有(

)。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款 B、伪造、变造帐簿，少缴应纳税款 C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款 D、进行虚假纳税申报而少缴税款

35、印制发票的企业应建立（）制度。

A、保管制度 B、保密制度 C、质量检验制度 D、购销管理制度

36、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关( )。

A、追缴其骗取的退税款 B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款

C、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款 D、可以在规定期间内停止为其办理出口退税

37、对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。( ) A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重 C、非法印制发票 D、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报

38、境外企业在中国境内承包建筑（）和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A、安装 B、购销 C、勘探工程 D、装配

39、某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应( )。

A、对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款 B、对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款 C、对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款 D、对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款 40、对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有( )。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 B、没收非法所得 C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 D、通知出入境管理部门阻止纳税人出境

41、下列有关扣缴义务人的论述，正确的有( )。

A、销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款 B、未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款 C、应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款 D、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查

42、下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有( )。

A、对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位 B、对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分 C、协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任 D、税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分

43、关于关联企业间业务往来的追朔调整期限，实施细则规定有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税起10年内进行调整。下面属于特殊情况的有（）。

A、纳税人在以前与设在避税地的关联企业有业务往来的 B、纳税人在以前与其关联企业的业务往来达到10万人民币 C、纳税人在以前与其关联企业的业务往来超过10万人民币 D、纳税人在以前与其关联企业的业务往来低于10万人民币

44、税务人员在( )情形下，尚未构成犯罪的，依法给予行政处分。

A、与纳税人勾结，唆使或者协助纳税人偷税的 B、利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C、徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失 D、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复

45、关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权应同时具备以下哪些条件？( ) A、无偿转让 B、对国家税收造成了损害 C、必须由税务机关向人民法院提出请求 D、行使撤销权的必要费用由税务机关负担

46、纳税人合并、分立时未缴清的税款，( )。

A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务 B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务 D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

47、有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( ) A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B、经批准延期缴纳税款的期限内 C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的

48、对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：

A、由财政、审计机关征收入库。 B、由税务机关征收入库。 C、由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库。 D、由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库。

49、关于税务系统信息化建设，下列说法正确的是：( ) A、国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法； B、各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法做好本地区信息化建设的具体工作。 C、各级地方人民政府应当积极支持税务信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。 D、国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，促进政府有关部门的信息共享。 50、对下列税收违法行为，税务机关可以处未缴、少缴或骗取税款5倍以下罚款的是：( )。 A、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的。B、纳税人拒绝扣缴义务人代扣、代收税款，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金；纳税人拒不缴纳的。C、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的。D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。

四、判断题（共40道，每题1分）

1、欠税增减率是指期初欠税余额与期末欠税余额之间的比率。（）

2、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向所在税务机关申报变更税务登记。（）

3、法现象的核心内容是权利和义务。（）

4、纳税人以融资租赁方式租入的固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。（）

5、税务机关按照一地一证的原则，核法《外管证》，《外管证》的有效期限一般为20天，最长不得超过180天。

6、纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供担保后，可依法申请行政复议。（）

7、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口。（）

8、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。（）

9、凡以暴力、威胁方法拒部缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（）

10、12366是一种新的纳税申报方式，该种方法适合于任何纳税人进行申报纳税。（）

11、税收保全制度不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。（）

12、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。（）

13、已经开具的发票存根联和发票登记簿，一般要保存5到10年。（）

14、“简并征期”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。（）

15、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。（）

16、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送答，或者邮寄送答。（）

17、税务机关可以查询纳税人存款账户的账户名称、账号及其他资金余额。（）

18、国家税务局、地方税务局应定期相互通报税务登记情况，相互及时提供纳税人的登记信息。（）

19、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业后向税务机关申报办理停业登记。（）

20、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（）

21、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（）

22、纳税人在《外管证》注明地进行生产时应该向当地税务机关报验登记。（）

23、对自然人采取税收保全措施时，对其所用的生活用品不可以采取保全措施。（）

24、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（）

25、减税、免税申请必须采取书面形式。（）

26、变卖纳税人的商品属于税收保全措施。（）

27、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征。（）

28、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。（）

29、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税证。（） 30、税法是国家权利及其授权的行政机关制定的调整税务机关和纳税人关系的法律规范的总称。（）

31、纳税人销售自己使用过的机动车，按照4%的征收率减半征收增值税。（）

32、对于非法邮寄空白发票的行为，税务机关可以处10000元以下罚款。（）

33、以折扣方式销售货物的，折扣额另开发票，可以按折扣后的销售额征收增值税。（）

34、纳税人停业期满不能恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。（）

35、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（）

36、税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（）

37、纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。（）

38、欠税纳税人在处分其不动产或资产前，应向税务机关报告。（）

39、税务检查通知书只能一户一书。并且必须注明被检查对象的名称或姓名。（）

40、税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。（）

五、简答题（20道）

1、开业登记业务流程？

2、停业登记业务流程？

3、赵恒局长在2004年国税工作报告中指出了继续加强增值税管理，着重抓好“一四六小”，何为“一四六小”？

4、注销登记业务流程？

5、非正常户认定业务流程？

6、外出经营报验登记业务流程？

7、待批文书的业务流程？

8、新《税收征管法实施细则》第109条规定：“税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。”请问，这里的法定休假日是否包括双休日？

9、定期定额户办理停业应注意哪些问题？

10、税务机关对双定户核定税额是否属于征税行为？

11、未申报纳税是否按偷税处理？

12、对汇总缴纳企业所得税的纳税人，属地征管局如何进行监管？

13、什么是数据电文申报？

14、新的《税务登记管理办法》对纳税人税务登记代码是如何规定的？

15、新的《税务登记管理办法》中规定应办理税务登记的纳税人的范围？

16、国家税务总局规定的征管质量考核指标包括那些具体指标？

17、国家税务总局确定的税收征管模式的具体内容？

18、征管法对税款优先的时间是如何规定的？

非税征收管理范文第4篇

关键词：地税税收;征收管理;问题;对策

一、税收及其意义简介

税收征收是指国家税务机构依据税收相关法律法规的要求，对应纳税的纳税人进行税款征缴，并将税收收入统一国库的行为，这一行为的完成需要税务机构与纳税人两方的积极合作、密切配合来完成，我国税收的表现方式有查账征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等。

税收征收是税务工作的一项重要组成部分，它的完成程度直接代表着税务管理的质量，顺利完成税收征收工作是一系列影响国计民生的重要事项得以开展的前提和基础。

二、我国地税税收现状及存在问题

在广大纳税人及税务工作者认真贯彻国家税收政策的共同努力下，我国税收收入正逐年上升，地税收入作为地方财政的重要来源也在不断增长，然而税收收入的增长并不意味着税务管理水平的同步上升，纳税人纳税基础意识薄弱等一些长期积累的问题，以及“营改增”等税制改革带来的新型现实问题都将影响着目前我国税务工作的实质进展。具体表现在以下几个方面：

(一)发票管理

在历史、社会、法制等多方面的影响制约下，我国公民的整体纳税意识有待提高，自觉纳税意识的培养更是偏离很大，部分消费者在付款后索要发票的观念不强，很多中小商家和企业在消费者索要发票时以收据代替发票，或者以打折的形式应付消费者，以达到逃避税收的目的，个别纳税者在工商税务登记办理上缺乏主动意识，游离于税法之外，少数纳税者财务核算制度不健全、少计收入、多计成本、变造发票、使用虚假发票，税票、恶意拖欠税款等多种手段以达到少缴、不缴税款的目的，造成国家税款流失。

(二)税源种类

受“营改增”的税务政策影响，营业税作为地税的主体税种正渐渐退出历史舞台，目前地税的主体税源有企业所得税、个人所得税、城市维护建设税等，其余都是印花税、车船税、土地增值税、耕地占用税等一些小税种规模小、税源分散。地税税种有的是对特定的应税行为征税，有的涉及所得环节，有的涉及财产项目的，种类多而且流程复杂，税源的管理难度较大。在国家“保增长、调结构”的总体要求下，我国中央与地方出台了各项经济改革政策，不断变更的企业经济运营模式和改制、重组、转让等复杂多样的行为时有发生，这些都给地税实际税收工作带来监管难度。

(三)技术支撑

我国已经进入了互联网+的时代，充分运用网络科技的神奇魅力开展工作是一项与时俱进的工作模式，利用现代信息技术整合税务信息资源，各个部门信息共享、实时监控、横向发展等综合治理税收工作方面还存在一定的上升空间，在运用信息化手段优化纳税服务工作方面尚未实现既定的目标。

(四)人员构成

地方税收征管工作在实际工作中面临诸多问题，需要妥善处理、积极应对。税收工作是一项需要全面理论知识的综合性实践工作，将财务、管理法律等学术领域应用于税收征管实际工作，理论联系实际，不断拓展税务工作者的综合管理能力和业务水平是关键。我国目前各级地税机构的工作者中，普遍存在掌握财税知识的人员较多，精通会计、经济法、计算机等专业知识的人员比较稀缺，这种人才结构的构建很难适应不断提高要求的现代税收征管工作步伐。

三、针对我国地税征收管理问题的解决对策

(一)加大税收宣传

我国公民整体纳税意识薄弱，更需要我们加大税法宣传、拓宽宣传渠道，以多种形式来提高纳税人的税法遵从度。在“营改增”这一重大税制改革时期，地税工作的各有关部门更应该加大对政策咨询服务和纳税辅导工作的开展力度，加强税法和有关业务的宣传，及时把税制变革的相关政策传达给基层纳税人，避免因知识缺乏信息不对称等构成税收违法、违章，同时也要使纳税人从思想观念上深刻认识到依法纳税与每个公民利益的关系，变被动纳税为积极主动申报纳税，配合税务部门的征收管理，建立完善的发票管理体系，加强发票管理，使税收管理的质量和效率大幅提高。

(二)结合地方实际

地税各级机关在开展实际税收征收工作中要结合当地办税业务量、办税条件、办税环境等实际情况，依据纳税人的合理的具体需求，选择适当方式加强国税、地税合作服务，为有效整合办税服务资源、提高办税服务效能、减轻纳税人办税负担。应我国加快产业结构调整和产业升级等需求，需要强大的财政资金作保障，而地方税收是财政收入最主要、最稳定、最可靠的来源。要结合实际深入分析，牢牢把握实施税收管理的工作重点，找准需密切关注的主体税种、行业和发展潜力较大的行业。完善现阶段纳税人的户籍管理，完善税源的调查制度，明确管理体制，强化税源管理。

(三)强化信息技术

税收管理需要依托信息化建设，通过信息化手段，成立信息数据库，充分掌握纳税人申报、经营、税款缴纳进程等实际情况，对各类的信息进行分析和比对，为科学决策提供依据。构建统一的数据分析信息平台，加强征收、管理、稽查三项主要税收工作内容的相互合作、促进和完善，构建合理的税收保证流程和基本内容的有效衔接。实现内外部信息共享、资源整合和综合利用，达到税收业务与信息技术的高度融合，进而大力推进信息管税。

(四)完善内部管理

完善税务工作制度，加大执行力度，规范内部财务管理，建立严格的绩效考核机制，提高税务干部的工作责任心和进取心。组织开展培训项目，根据不同岗位进行税收法规、财务知识、计算机运用、公文写作等方面培训，鼓励地税工作者参加注册、职称及司法等各类相关考试，提高理论水平。定期实施岗位交流，通过不同的岗位实质接触，全面提高综合业务水平和实际问题的处理能力。充分发挥地税征收过程中全员参与的作用，提升征管水平，从各方面为国家和地方财政提供有力的保障。

(五)提高服务理念

我国政府目前正在倡导服务型办税理念，以转变政府职能、建设服务型税务机构为指导宗旨，以优化纳税服务、方便纳税人办税为终级目标，推行分类服务，提升纳税服务层次。纳税人是一个庞大复杂的群体，不同纳税人的个性需求也不尽相同，对重点企业开展有针对性的重点服务。在公平公正的前提下，针对不同区域、不同类型的纳税人实施分类辅导、分类服务。充分满足纳税人的基本需求的同时，为不同纳税人提供差异性服务，不断拓宽服务的深度和广度。对纳税人分类管理，全面评估纳税人的具体状况，使服务更具针对性和实效性，进而提高服务水平。