财务报表详细公式范文第1篇
一、短期偿债能力指标的计算公式(P127)
1、营运资本=流动资产-流动负债
2、流动比率=流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债
3、速动比率=速动资产÷流动负债
其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款
4、现金比率=(货币资金+短期有价证券)÷流动负债×100% ★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
二、长期偿债能力指标的计算公式(P144)
(一)长期偿债能力静态指标
1、资产负债率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100%
2、股权比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100%
资产负债率+股权比率=1
3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额
注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1
4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额
注意变形公式：权益乘数=1÷股权比率=1+产权比率
5、有形资产债务比率=负债总额÷(资产总额-无形资产)×100% 有形净值债务比率=负债总额÷(所有者权益总额-无形资产)×100%
(二)长期偿债能力动态指标
1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用×100%
=(税前利润+利息费用)÷利息费用×100%
=(净利润+所得税+利息费用)÷利息费用×100%
2、现金流量利息保障倍数=息税前经营活动现金流量÷现金利息支出
=(经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出)÷现金利息支出
第六章 企业营运能力分析
一、流动资产周转情况分析指标
(一)应收账款周转情况分析(P170)
1、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额÷应收账款平均余额 其中：
赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣 注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额”
应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)÷2
2、应收账款周转天数(又称应收账款平均收现期)
=360÷应收账款周转率(次数)
=(应收账平均余额×360)÷赊销收入净额
或=(应收账平均余额×360)÷主营业务收入净额
(二)存货周转情况分析(P174)
1、存货周转率(次数)=主营业务成本÷存货平均余额
其中：存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2
2、存货周转天数=360÷存货周转率(次数)
=(存货平均余额×360)÷主营业务成本
(三)流动资产周转情况综合分析
1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数
=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数
其中：应付账款周转率=赊购净额÷应付账款平均余额
应付账款周转天数=360÷应付账款周转率=应付账款平均余额×360÷赊购净额
3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资本
4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资产平均余额
流动资产周转天数=流动资产平均余额×360÷主营业务收入
二、固定资产周转情况分析(P188)
1、固定资产周转率(次数)=主营业务收入÷固定资产平均净值
其中：固定资产平均净值=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)÷2
2、固定资产周转天数=360÷固定资产周转率(次数)
=固定资产平均余额×360÷主营业务收入
三、总资产营运能力分析(P191)
1、总资产周转率(次数)=主营业务收入÷平均资产总额
其中：平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2
2、总资产周转天数=360÷总资产周转率(次数)
=总资产平均余额×360÷主营业务收入
第七章 盈利能力分析
一、与投资有关的盈利能力分析(P198)
1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额×100%
其中：总资产平均额=(期初总资产+期末总资产)÷2
总资产收益率的其他表现形式：
(1)总资产收益率=(净利润+所得税)÷总资产平均额×100%
(2)总资产收益率=(净利润+利息)÷总资产平均额×100%
(3)总资产收益率=(净利润+利息+所得税)÷总资产平均额×100%
总资产收益率的分解公式：
总资产收益率=销售净利率×总资产周转率
2、净资产收益率：
全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资产
加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平均额
其中：净资产平均额=(期初净资产+期末净资产) ÷2
净资产收益率可分解为：
净资产收益率=总资产收益率×权益乘数
3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期资金
4、其他比率：
(1)资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益÷期初所有者权益
(2)资产现金流量收益率=经营活动产生的现金流量÷资产平均总额
(3)流动资产收益率=净利润÷流动资产平均额
(4)固定资产收益率=净利润÷固定资产平均额
二、与销售有关的盈利能力分析(P214)
1、销售毛利率=(销售收入净额-销售成本)÷销售收入净额
2、销售净利率=净利润÷销售收入
三、与股本有关的盈利能力分析(P219)
(一)每股收益
1、基本每股收益(P219)
每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权平均数
其中：发行在外普通股的加权平均数=期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购普通股股数×已回购时间÷报告期时间
2、稀释每股收益
(二)每股现金流量(P223)
每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数
(三)每股股利=现金股利总额÷发行在外的普通股股数
(四)市盈率=每股市价÷每股收益
(五)股利支付率=每股股利÷每股收益
(六)股利收益率=每股股利÷股价
股利发放率=市盈率×股利收益率
第八章 企业发展能力分析
企业发展能力财务比率分析(P241)
(一)营业发展能力分析
1、销售增长指标
(1)销售增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)额
(2)三年销售(营业)平均增长率P24
52、资产增长指标
(1)资产规模增长指标
总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额
三年总资产平均增长率
流动资产增长率=本年流动资产增长额÷年初流动资产额
固定资产增长率=本年固定资产增长额÷年初固定资产额
无形资产增长率=本年无形资产增长额÷年初无形资产额
(2)资产成新率
固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值
(二)企业财务发展能力分析
1、资本扩张指标
(1)资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益
(2)三年资本平均增长率
2、股利增长率
股票价值=下一年的预期股利÷(投资者要求的股权资本收益率-股利增长率) 股利增长率=本年每股股利增长额÷上年每股股利
三年股利增长率
第十章 财务综合分析与评价
一、沃尔评分法
二、杜邦分析法
杜邦财务分析的核心指标是权益收益率，也就是净资产收益率。
权益净利率=净利润÷所有者权益
=(净利润÷资产总额)×(资产总额÷所有者权益)
=资产净利率×权益乘数
其中：资产净利率=净利润÷资产总额
=(净利润÷销售收入)×(销售收入÷资产总额)
=销售净利润×资产周转率
财务报表详细公式范文第2篇
差异及变动百分比计算
1. 某项目增减差异=某项目报告期数值-前期数值
2. 某项目增减差异变动百分比=某项目增减差异÷前期数值×100%
二、 营业利润主要项目的因素分析(P56)
1. 产品销售数量变动对销售利润的影响
销售数量变动对利润的影响额=基期产品销售利润×(销售数量完成率-1)
销售数量完成率
=∑(报告期产品销售数量×基期单价)÷∑(基期产品销售数量×基期单价)×100%
2. 产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响
①在生产环节上
销售成本变动对利润的影响额
=∑「报告期产品销售数量×(基期产品单位生产成本-报告期产品单位生产成本)」
②在销售环节上
销售成本变动对利润的影响额=基期销售费用-报告期销售费用
3. 产品销售价格变动对销售利润的影响
价格变动对利润的影响额
=∑「报告期产品销售数量×(报告期产品单位售价-基期产品单位售价)」
※ 但若属于等级价格调整，则应按下列公式计算：
价格变动对利润的影响额
=等级品销售数量×(实际等级的实际平均单价-实际等级的基期平均单价)
★其中：
实际等级的实际平均单价
=∑(各等级销售数量×该等级实际单价)÷各等级销售数量之和
实际等级的基期平均单价
=∑(各等级销售数量×该等级基期单价)÷各等级销售数量之和
4. 产品等级构成变动对销售利润的影响额
等级构成变动对利润的影响额
=报告期等级品销售数量×(实际等级构成的基期平均单价-基期等级构成的基期平均单价)
★其中：基期等级构成的基期平均单价
=∑(各等级基期销售数量×该等级基期单价)÷各等级基期销售数量之和
5. 产品销售结构变动对销售利润的影响
销售结构变动对利润的影响额=∑(报告期产品销售数量×基期产品单位利润)-基期产品销售利润×销售数量完成率
※ 若企业生产销售的是烟酒、化妆品、贵重首饰等属于应交消费税的产品，消费税率或单位税额的变动将影响销售利润。可通过下列公式计算影响额：
①从价定率
消费税率变动对利润的影响额
=∑「报告期产品销售收入×(基期消费税率-实际消费税率)」
②从量定额
单位消费税额变动对利润的影响额
=∑「报告期产品销售数量×(基期单位销售税额-实际单位销售税额)」
三、评价企业获利能力的财务比率(P65)
㈠有限责任公司投资回报比率
1. 长期资本报酬率
=(利润总额+利息费用)÷(长期负债平均值+所有者权益平均值)×100%
★其中：公式分子的利息只包含长期负债负担的部分;公式分母长期负债中，不应包含住房周转金等与经营活动无关的内容。
2. 资本金收益率=净利润÷资本金总额×100%
★其中：在本期实收资本发生较大变化的情况下，应取期初期末平均值，否则可直接以期末数计算。
㈡股份有限公司投资回报率
1. 股东权益报酬率(又称股东权益收益率或净值报酬率)
=净利润÷股东权益平均值×100%
★其中：“净利润”使用税后利润。
※ 若公司股份中含有优先股，应将这部分因素剔除。
普通股股东权益报酬率
=(净利润-优先股股利)÷(股东权益平均值-优先股股东权益平均值)×100%
2. 普通股每股收益(又称普通股每股利润或每股盈余)
=(净利润-优先股鼓励)÷流通在外普通股股数
3. 市盈率
=普通股每股市价÷普通股每股收益
4. 普通股每股股利
=普通股股利总额÷流通在外普通股股数
★其中：“普通股股利总额”可使用现金股利。
5.普通股每股账面价值(又称普通股每股净资产)
=(股东权益总额-优先股股东权益)÷流通在外普通股股数
㈢企业经营与利润比率
1. 总资产利润率(又称总资产报酬率或总资产收益率)
=(利润总额+利息支出净额)÷平均资产总值×100%
★ 其中：“利息支出净额”使用息税前利润
★ 是衡量一个企业经营业绩的最佳指标
2. 毛利率
=毛利润÷销售收入×100%
※ 销售成本率=销售成本÷销售收入×100%=1-毛利率
3. 营业利润率(又称销售利润率)
=(营业利润+利润支出净额)÷销售收入×10%
★其中：“利息支出净额”一般用息税前利润
4. 销售净利率
=净利润÷销售收入×100%
5. 成本费用利润率
=营业利润÷(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)×100%
四、短期偿债能力的比率分析(P141)
㈠流动比率=流动资产÷流动负债
㈡速动比率=速动资产÷流动负债
㈢现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债×100%
★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。
五、融资结构弹性分析(P159)
㈠融资结构弹性=弹性融资÷融资总额×100%
㈡某类弹性融资强度=某类弹性融资÷弹性融资总额×100%
六、长期偿债能力的比率分析(P161)
㈠资产负债比率(又称负债比率)=负债总额÷资产总额×100% ㈡所有者权益比率=所有者权益总额÷全部资产总额×100% ㈢权益乘数=1÷所有者权益比率
财务报表详细公式范文第3篇
流动比率=流动资产合计/流动负债合计 标准值：2.0 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越大，则流动比例越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 速动比率=(流动资产合计-存货)/流动负债合计
保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动负债 标准值：1/0.8 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低，影响速动比的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
六、财务报表分析的应用 (一)杜帮财务分析体系
1、权益乘数
权益乘数=1÷(1-资产负债率)
2、权益净利率
权益净利率=资产净利率×权益乘数 =销售净利率×资产周转率×权益乘数 (二)上市公司财务比率
1、每股收益
每股收益=净利润÷年末普通股份总数
=(净利润-优先股股利)÷(年度股份总数-年度末优先股数)
2、市盈率
市盈率(倍数)=普通股每股市价÷普通股每股收益
3、每股股利
每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数
4、股票获利率
股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价×100%
5、股利支付率
股利支付率=(普通股每股股利÷普通股每股净收益)×100%
6、股利保障倍数
股利保障倍数=普通股每股净收益÷普通股每股股利 =1÷股利支付率
7、每股净资产
每股净资产=年度末股东权益÷年度末普通股数
8、市净率
市净率(倍数)=每股市价÷每股净资产 (三)现金流量分析
1、流动性分析 (1)现金到期债务比
现金到期债务比=经营现金流量净额÷本期到期的债务 (2)现金流动负债比
现金流动负债比=经营现金流量净额÷流动负债 (3)现金债务总额比
现金债务总额比=经营现金流量净额÷债务总额
2、获取现金能力分析 (1)销售现金比率
销售现金比率=经营现金流量净额÷销售额 (2)每股经营现金流量净额
每股经营现金流量净额=经营现金流量净额÷普通股股数 (3)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率=经营现金流量净额÷全部资产×100%
3、财务弹性分析 (1)现金满足投资比率
现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
(2)现金股利保障倍数
财务报表详细公式范文第4篇
fs(6001,月,"贷",,年)+fs(6051,月,"贷",,年)-fs(6401,月,"借",,年)-fs(6402,月,"借",,年)-fs(6403,月,"借",,年)-fs(6601,月,"借",,年)-fs(6602,月,"借",,年)-fs(6603,月,"借",,年)或fs("6001",月,"贷",,年)+fs("6051",月,"贷",,年)-fs("6401",月,"借",,年)-fs("6402",月,"借",,年)-fs("6403",月,"借",,年)-fs("6601",月,"借",,年)-fs("6602",月,"借",,年)-fs("6603",月,"借",,年)或C4-C5-C6-C7-C8-C9
库存现金的期初余额
QC("1001",月)或QC(1001,月)
货币资金期末余额
财务报表详细公式范文第5篇
【摘要】在日常生活中，对我们每个人尤其是对会计人员来说，会计与统计可谓是最常见的词了，这两者对我们的工作与生活都息息相关、不可或缺。财务会计报表与统计财务报表仅两字之差，但却完全是两种东西，这大概是两者工作目的不同所导致的。文章主要阐述了财务会计报表与统计财务报表的异同点，并对此做出笔者浅显的理解。
【关键词】财务会计报表；统计财务报表；互联网信息反馈体制；人员培训
众所周知，统计与会计是两个不同的概念，对外行人而言，两者甚至差之千里，但其实两者是既区别又统一的、既分开又联系的。虽然会计与统计在两个不同的领域存在并发展成两个不同的学科，它们的理论基础与思维方法都相差甚远，但这并不影响两者在多种方面千丝万缕的联系。
一、财务会计报表与统计财务报表的不同方面
在引言部分，我们提到会计财务报表往往处于小范围的企业以及经济体当中，这就为会计人员在工作中始终秉持着仔细、严谨的观念提供了可能，而统计更多的在国家层面进行，范围比较广，如果每个数据都要求精确，工作量未免也太大了，因此，会根据统计目的而舍弃一些不重要的指标。这大概是造成财务会计报表与统计会计报表不同的主要原因了。
（一）报表设计方面
1.不同的货币单位设置：在统计财务状况表中，通常默认的货币基本单位为“千元”，而在会计报表中默认的则为“元”，这不难理解，因为统计多为国家服务，金额相比会计会更大些。
2.不同的定报报告期别设置：定报的报告期分别为“1～2月”、“1～5月”、“1～8月”、“1～11月”。值得注意的是，虽然两者在这方面不同，但两者的报告期是一致的。
（二）报表的审核关系方面
1.利润及分配部分。根据利润形成和分配过程可以一步步推算出会计利润及利润分配表。在报表设计方面，统計与会计还是存在着一定的差别的。这种差别可大可小，例如，在计算会计报表利润总额时还要考虑营业外收入和营业外支出，而在统计财务表上却不用考虑这两个方面。
2.资产负债部分。会计财务报表要求等式两端必须相等，而统计财务报表中等式两端常常是不等的。这从其很多公式中可以看出。
二、财务会计报表与统计财务报表的相同方面
（一）数据来源方面
财务会计报表与统计财务报表在资产负债部分、利润及分配部分、其他部分的数据来源主要取自该单位的资产负债表、利润及利润分配表、会计账户核算资料。可以说，两者在这一方面是惊人的相似的，可以用一模一样来形容。
（二）指标名称方面
上面提到财务会计报表与统计财务报表在数据来源方面的相同性，其实在形式上两者的指标名称设计也是大同小异的，除了个别的指标名称之外，大多都和会计科目的名称保持一致。
（三）审核关系方面
尽管财务会计报表与统计财务报表的计算方法与计算思想有很大的差异，但在某些审关系上，两者的审核方式会直接采用会计的公式，也就是说两者的审核方式在有些方面是一模一样的。
三、可行性建议
（一）加强统计报表制度建设
上报统计财务报表，可以说是每一个企业应尽的义务，如何激发企业履行义务是一个值得深究的问题。我想，保证上报的统计数据的真实性是重中之重，这就要求有关人员正确理解统计财务报表上报要求。一般单位报表制度不完善，很多问题不会处理，这必然影响统计财务报表的真实性、准确性。因此加强统计报表制度建设就显得迫在眉睫了。
（二）建立互联网信息反馈体制
制度建设是漫长而曲折的过程，见效较快的方式便是利用互联网建立统计报表信息反馈平台，建立基层群众与上级的直接联系，将问题及时反馈给上层，避免了部门推诿等问题，也有利于问题得到及时的关注并解决。在建立统计报表信息反馈平台过程中，需要注意的是要兼顾各个行业的需求，将问题分门别类，提高处理问题的效率；同时要将处理结果及时下发，接受下级的意见与建议并改进。
（三）加大对财务统计分析教育的力度
运用和研究财务会计指标，进行财务统计研究，以期更好地运用会计信息为统计工作服务，是统计工作存在的主要难题。而处理这种问题首先需要处理的就是统计教材非常专业化的难题。在统计学历教育以及职称培训中都有会计和统计课程，不过课程都非常的专业化：会计课程中并没有过多的有关统计工作中运用会计报表的内容；统计课程中并没有运用统计理论以及较多的核算资源对于会计指标进行研究的内容，建议编写会计统计兼顾的统计人员对于继续教育教材的关注，同时教材应该具有创新性，其不单单涵盖了统计以及会计的基础知识，另外统计人员运用把控的统计财务资料进行统计分析的内容。而统计知识与会计知识的融会贯通在很大程度上为统计分析创造出全新的空间。
（四）强化统计人员的培训力度
财务统计报表同会计报表的差异性，对于统计报表的影响非常重要和关键。在当前前提下，必须要强化对于统计人员特别是基层统计人员的培训工作，必须让统计人员特别是让基层人员更加深入的理解：统计同会计属于差异化的专业，必须要更新和摒弃传统的会计观念才可以更好地学习和深入地熟知统计知识。通过这样的方式，才可以更加把控统计报表的相关要求和标准，真正意义上提升统计报表的数据质量。
四、结语
综上所述，本文主要介绍了财务会计报表与统计财务报表的异同性，以及相关的可行性建议。会计工作因其对服务和工作对象的局限性较小，所以在行业企业中似乎更常见些，也就是说它往往处于小范围的企业以及经济体当中；而国家在宏观调控方面通常会用到统计，因而统计不像会计那样普遍些，它常会为国家服务。两者这种特殊的关系使得其能和谐并存。
参考文献
[1]贾丹阳.浅谈财务会计报表与统计财务报表的异同[J].会计之友，2012，（13）：93-94.
[2]任娟.浅谈财务会计报表与统计财务报表[J].才智，2011，（29）：2.