财务税收政策范文第1篇
关键词：企业财务指标；税收管理分析；问题；措施
现代化的经济体系中，各大公司企业的管理理念都在不断完善，力求完美，其中关于财务指标更是企业的核心所在，是日趋先进的管理模式中企业运营的直接体现，更是企业综合管理的理论来源。税收管理分析密切贴合着企业的财务指，经由大量的企业经济、税收数据资料的整合归纳分析，挖掘出其中重要的经济动向，所以将企业的财务指标应用到税收管理分析上，科学发展进一步强化税收管理提高国税收入是我们研究的重要课题。
一、税收管理现状及问题
1.税收管理分析工作现状
税收管理是国税局的一个重要的职能部门，用于政府实施税收计划的监管工作，是政府的财政收入能够及时足量入库的基本保障，协助税收发挥对我国市场经济的宏观调控。目前国家税务局颁布实施《税收分析工作制度》，对税收管理分析作了明确方向，大致涵盖：税源分析、税收弹性分析、税负分析、税收关联分析。
其一，税源分析指的是税收收入来源分析，分析包括所有经济环境下能够创造出收入的各个组织的投入生产比、负税率等，评估其财务核算和纳税申报的质量，主要税源分析是公司企业。其二，税收弹性分析，分析实际税收收入变化与经济发展变化之间的比率，了解相应的社会整体税负变化，研究整个社会经济效益，总结归纳出税收与整体经济变化之间的相互作用和规律。其三，税负分析指的是企业应缴税额与企业营业收入额的比率，体现的是纳税人的缴纳税收现实情况。
2.税收管理分析工作问题
忽视税源状况的监管。长期以来，税收管理分析的注意力主要集中在加强税收征管和税收管理上，重视税收申报、征收入库，而忽视了对实际税源状况的分析和监管，税源管理部门工作中与计划征收部门对接不够，收集的税源数据资料没有时效性，并且税收管理各个部门的联系机制不够完善，税源分析工作薄弱。
弱化税收弹性分析。税收管理分析中，存在根据收入分析收入的情况，没有具体分析企业营业税、消费税等与其对应经济指标的弹性关系，没有综合收集各区域经济指标，出现企业所得税与企业利润弹性分析不够、企业增值税与增加值之间的弹性分析不够的现象，无法宏观上掌控区域经济的发展趋势。
缺乏负税分析比较。就我国目前税收管理工作情况，一直存在工作人少工作事多的矛盾，税收管理分析工作无法全面具体的开展，同时重点税源突出，多数税源被忽视，这些原因导致税收管理分析工作局限与少部分的重点税源，而开展的都是微观的税负分析，缺乏整体的负税比较，同时负税分析不够深入。
缺乏对税收关联分析的正确认识。目前我国税收部门对税收关联分析缺乏明确的认识。首先，认为税收管理分析工作只是用于控制税收进度和完成税收收入的任务额度的情况分析的一个手段，忽视了其他作用。其次，税收部门税收征收的任务额度完成情况无法高贴合的完成质量，税收管理分析忽略了重要的数据来源分析，只关注于税收目标收入完成情况，没有明确认识税收管理分析工作对税源管理和税收征收管理的导向作用。最后，税收管理分析工作陷入了分析迷宫，在税收管理分析中的工作具体内容不够明晰，比如任务当头就急急下户找企业调查，这种任务式分析工作态度无法科学有效的分析出税收与经济关系。
二、基于企业财务指标的税收管理分析有效策略
1.企业财务指标概念
企业财务指标分析，需要使用企业报表信息的工作人员根据企业生产经营状况，制定预测企业各项财务运作所需要的明确指标，具体评析企业的财务状况和经营成果。其目的在于了解企业的经营成果如何形成，据此预测，帮助工作人员完善决策。分析方法有比较、比率、因素、平衡，及时发现企业对税法的遵从情况和税收征管中的漏洞，全面反映企业纳税情况。
2.融合企业财务指标进行税收管理分析
融合企业财务指标进行税收管理分析，从税收管理层面，应用企业财务指标分析其与税收管理分析的相互作用，革新税收管理分析指标体系，能够及时反映企业税收风险从而加强风险管理与预警，同时应用分析结果加强税收管理。
据此，归纳具体的分析指标为：其一，初始指标，主要分析经济税源的基本属性、税源状况、纳税情况等，比如分析企业经营模式、生产规模、纳税申报等。其二，预警指标，利用分析手段了解经济、税源、税收、政策等情况并总结形成相应指标，进行税收管理分析，包括分析负税变化差异、弹性系数负税率等等。其三，评估指标，根据税收征管、税收政策执行情况，分析税收收入、纳税能力和发展能力并进行评估整合出相应指标，主要有税收应征指标、收入指标、能力指标等等。
3.融合企业财务指标进行税收管理分析的具体操作
企业财务指标融合税收管理分析所涉及的指标非常多，可以通过初步大致归纳，对指标体系进行浓缩，由企业财务指标的用途进行分类：
融合企业偿债能力的税收管理分析。税收管理分析中，针对企业的短期偿债能力和长期偿债能力，分别查找企业当前或者过去存在的各种财务问题。针对企业短期偿债能力主要是查找企业的纳税问题，一般是1年以内的企业偿还债款的能力，展现了企业利用流动资金偿还流动债务的一种保障程度。针对长期偿债能力则是考察企业偿还1年或1年以上的负债能力，从企业的长期借款、预计付款、长期应付款等指标入手，展现的是企业利用资产长期偿还债务的资金保障程度。
融合企业资产变动的税收管理分析。税收管理分析中，针对企业的变动资产使用情况和固定资产抵扣情况衡量总体资产的利用效率。企业资产变动指标中总资产、流动资产、固定资产周转率，合称总资产利用率，反应企业全部资产在一定周期内可以周转次数，应收账款周转率意味着企业的应收账款在一定时期内转为现金的平均次数，存货周转率反映了企业购、产、销上的一种平衡关系。
融合企业盈利能力的税收管理分析。税收管理分析中，针对企业生产运营使资金增值的能力核查企业会计核算是否真实、是否遵从税法、是否涉及税收管理风险等。企业盈利能力指标中销售毛利率、营业利润率和销售净利率，反映了税收管理分析中收入、销售成本和费用这三大重要因素。另外资产收益率、流动资产收益率、固定资产收益率等盈利指标如果偏低，很可能存在人为控制利润、虚增成本，隐藏收入等，分析中应加以谨慎，加强税收管理，避免执法风险。
融合企业其他涉税财务指标的税收管理分析。税收管理分析中，针对企业财务报表中与税收管理分析相关的内容，制定对应指标。包括企业增值税负税率指标，增值税负税率指企业增值税应纳稅额和应纳税收入的比值。企业所得税贡献率指标，所得税贡献率指企业应纳税所得额与主营业收入之间的比值。企业费用分析指标，费用指企业管理费用、财务费用、营业费用、期间费用等。分析上述指标在企业主营业收入中所占比例，判断是否合理，是否遵从税法。企业的营业收入、补贴收入、营业支出指标，在税收管理分析中用于分析企业营业趋势，对于营业收入、支出、补贴收入金额较大的企业，在税收管理分析中应核查营业外收入、支出、补贴的具体内容，并分析对财政税收的影响。
三、结束语
通过企业财务指标在收税管理分析工作中提出的新思路有新做法，简述我国税收管理分析工作的革新优化方向，了解到我国税收管理工作还需进一步完善，需要重新建立一个以企业财务指标为数据来源的税收管理分析指标，以保证我国财政税收质量。
参考文献：
[1]张红玲.关于企业财务指标在税收管理分析中的应用探讨[J].民营科技，2017（01）：213-214.
[2]张楠.浅谈企业财务管理与税收管理[J].行政事业资产与财务，2014（27）：52-53.
[3]樊爱娣.企业财务指标在税收管理分析中的应用研究[J].现代商业，2014（27）：208-209.
财务税收政策范文第2篇
摘 要：上市公司要建立健全以财务管理为核心的管理体系 ,选择合适企业发展的财务政策，有利于改善和提高工作效率及经济效益。从企业财务政策概念及内涵出发，分析财务政策选择的外部影响因素。
关键词：财务；政策；选择；外部；影响；因素
1 企业财务政策概念及内涵
财务政策一般指财务主体利用一定的办法有意识地改变财务对象，以达到企业理财目标的指针。
就国家主体而言，财务政策是国家以财务规则、制度等形式对企业财务方面所作的规范，它是一种强制执行性的财务政策。其基本目标是作为宏观经济政策的一种配合，对企业财务活动进行规范和限制。从财务政策的内容上看，主要包括资本金的来源形式和管理的规定、现金管理办法的规定、固定资产折旧办法的规定、成本开支范围和标准的规定、利润及其分配政策的规定等；从财务政策的表现形式上看，主要是《企业财务规则》和各行业的财务制度。
就企业主体而言，财务政策是企业在国家财务政策的指导下，根据企业的总体目标和现实要求所制定或选择的一套自主的理财行动指南，它是一种自主选择性的财务政策。其基本目标是配合企业经营政策，调整企业财务活动和协调企业财务关系，力求提高企业财务效率。从财务政策的内容上看，主要包括风险管理政策、信用管理政策、融资管理政策、营支资金管理政策、投资管理政策和股利管理政策等；从财务政策的表现形式上看，它是一套自主的、灵活的内部财务制度。
2 财务政策选择的外部影响因素
（1）经济周期因素的影响。
在经济全球化的今天，随着社会主义市场经济体制的建立，作为市场经济主题的公司被推向市场，不仅要自主经营，同时要承担盈亏责任。市场经济不同于以往计划经济，她有着一定的周期性，即必然要经历复苏、繁荣、衰退、萧条这四个阶段的循环。与此相对应，上市公司在不同阶段所选择的财务政策也不同。一般来说，在繁荣期，市场需求旺盛，市场供给也成上升趋势，投资政策选择上应增加投资以扩大生产，同时要在短期内筹集资金来满足投资需要；在萧条期，由于整个宏观环境不景气，市场需求减少，可能给上市公司造成大量产品库存，企业现金流不畅，并且难以找到新的可行性投资项目，促使企业采取紧缩的财务政策。
（2）产业政策因素的影响。
产业政策是国家制定的关于产业结构、产业组织、产业发展方针和策略。随着我国加入WTO，我国上市公司要走向国际市场，参与国际竞争，这就加快了我国产业结构的调整，原有一些受政府保护的传统产业受到冲击，而依靠新技术优势发展起来的高新企业日益壮大，这种产业结构变化必然导致社会资源的转移，毫无疑问，不同的上市公司面对这些政策性导向，会选择有利于自身发展的财务政策。一般来说，对于受政府保护的传统行业，它们积聚了大量国有资本，在政府逐步放开管制的背景下，上市公司的融资、投资、资金营运都应采取较为谨慎的财务政策，以便成功适应转轨时期，防止国有资产流失，减少经营风险；而对于科技含量高、发展前景好的优质企业，应顺应国际形势，充分利用政府的政策，寻找最佳突破点，合理选择各项财务政策。
（3）金融环境因素的影响。
随着政府行为的减少，外资金融机构准入限制的逐步开放，上市公司融资渠道、方式呈现多样化，金融市场，金融货币政策、金融体制等金融环境的变化，制约着企业投融资政策的选择。如作为企业投融资场所的金融市场，其规模的扩大和市场的逐步完善，为企业投融资提供了多种可供选择的组合方式，上市公司不仅可以在国内市场上融资，也可以在国际市场上融资，融资工具的日益丰富，既可以单独选择股权融资或负债融资，也可两种融资方式并用。相应的，这就加大了金融风险，如利率风险、汇率风险、通货膨胀风险等。一般来说，上市公司在选择融资方式时，应对不同的融资方式所产生的资金成本进行比较，选择资金成本较低的渠道来融资。当然。除了资金成本外，还应考虑融资渠道的资金潜力、约束条件、风险率的大小以及公司本身的资金结构、投资方向，不要从事高风险的投融资事宜，以免公司资不低债，甚至破产。
（4）财税政策的影响。
财税政策作为收入分配政策，对上市公司资金供应和税收负担以及生产经营和财务效益有着重要影响，若公司在一定时期内税赋增加，其利润必然减少，因此财务政策的选择离不开财税政策的影响。一般来说，当国家紧张时，有可能会增加税收，公司就应当采取适当的投资方式和规模，由于无论投资什么形式的公司或是何种项目及业务，都不可避免的要面临不同的税收政策，这时上市公司可以选择投资国债，因为购买国债的利息可以免税，在融资政策上，可以采取负债融资，因为负债融资的利息费用可以税前扣除，在股利分配政策上，应处理好积累和分配的关系，既要满足再生产的需要，又能保障股东的基本利益；而当国家财政宽松时，税收的减少使公司财务政策选择更为灵活。此外，应根据国家财税作好纳税筹划，这有利于选择出最佳的融资方案、投资方案、资金营运方案和利润分配方案。
（5）法律环境因素的影响。
法律环境主要是指影响企业理财的各种法律因素。随着经济和社会的发展，依法治国的思想逐步形成，国家对企业的干预由原来的行政手段转变为经济、法律手段，特别是法律手段正不断增强。如今，我国已制定了很多经济法规，从各个方面对企业财务行为进行了规范，同时也为企业正常的理财活动提供保证。因此，在这样一个法制环境中生存的上市公司，其财务政策的选择必然受到影响。一般来说，只有充分认识法律环境，在法律容许的范围内从事理财活动，避免一些违法、违规行为的发生，才能使上市公司持续发展。比如税法的重要性就不言而喻，公司地处不同的地区，经营不同的产品，属于不同行业，其承担税赋各不相同，如何通过各项融资、投资、利润分配组合以达到企业税赋最轻，是进行财务政策选择时需要研究的。此外，还应不断增强财务政策选择过程中法律、法规意识，充分利用法律手段来维护其利益。
（6）外部利益相关者因素的影响。
①政府。政府作为社会管理者，通过制定一系列的法律制度和公共规划、提供优化信息指导、改善生态环境、建立公共设施，为企业的发展提供了大量的支持，这就要从企业的剩余中获得税收。不可否认，政府是影响企业财务政策选择的最重要的外部利益相关者。一般来说，企业在选择财务政策时，除了要实现企业自身的经营目标，还应关注企业的社会效益，树立良好的企业形象，担负起应有的社会责任。
②债权人。债权人向企业投入了债权性资本，也要从企业剩余中获得利息。但与股东相比，债权人对企业剩余的要求权是固定的，具有定期、定额和定率的特点。尽管如此，由于企业与债权人之间的利益、目标不一致性，信息不对称性和风险偏好不平等性以及市场环境的不确定性，就会使债权人也存在着收不到本息的风险，因此，企业财务政策的选择要充分考虑到债权人的利益，保持适当的资产负债率，采取较为稳健的财务政策，以协调好两者的关系，实现企业长远发展。
③竞争者。竞争者是指生产和经营同类产品的企业，根据市场占有率为标志可分为领导者、挑战者、追随者和拾遗补缺者。企业从事的经营或是财务活动，一旦其行为影响到了竞争者的利益，竞争者就会做出相应的决策来应付，这些决策所产生的后果，常常会间接的影响和作用于企业。因此，企业在选择财务政策时，要先分析竞争者的政策取向、经营策略，以便知己知彼，百战不殆。
财务税收政策范文第3篇
[摘要]社会经济的发展促进了企业的进步。我国财政的重要来源就是税收，其是保证国民经济健康稳定发展的重要依据。企业作为主要纳税人，财务管理是企业经营规划的重要依据，企业在财务管理的过程中，税收筹划发挥着十分重要的作用。一般而言，企业财务管理与税收筹划具有十分紧密的关系，两者在内容、职能、目标以及经济活动等方面具有相关性。因此企业在规划税收时，必须要以财务管理理念为依据，对风险、货币价值以及成本收益加以综合考虑，这样能使得企业财务管理水平提高，减轻企业税收的负担。
[关键词]企业财务管理；税收筹划；相关性
[DOI]1013939/jcnkizgsc201535109
在现代企业管理体系中，财务管理是管理体系中的重要组成部分，其直接影响着企业管理中的各个环节。税收作为一个重要变量，对财务决策以及财务管理活动的进行有着直接的影响[1]。
1企业财务管理与税收筹划的相关性分析
11内容关联性
企业财务管理的重要内容包括筹资活动、经营活动、投资活动以及股利分配四个板块。这四个板块对税收筹划的制定具有重要影响。一般在筹资活动中，由于筹资方式不同，税收法规对其的要求也不尽相同，往往会在一定程度上增加企业的税收负担。因此企业在进行税收管理与筹划时，必须要结合企业自身的实际情况，合理选择融资方式[2]。此外，在进行新的投资时，必须要确保节税和投资净收益的最大化，综合考虑投资地点、投资行业以及投资方式等方面。在进行生产生活经营时，要想有效增加筹划的空间，可以选择恰当的会计方法；值得注意的是，税收政策会制约利润分配以及累计盈余。总的来说，税收筹划贯穿于企业财务管理的各环节，并与财务管理的内容有着十分密切的联系。
12职能统一性
税收筹划在财务决策中发挥着十分重要的作用。在进行税收筹划的过程中，必须要对各方面的税收信息进行收集，并充分利用决策理论与方针，从而确保财务决策的科学性以及合理性。一般而言，税收筹划是企业进行财务规划以及预算的具体表现，税收筹划与财务规划彼此影响，相互促进，财务规划对税收筹划具有指导和制约作用，税收筹划又为财务规划服务，以财务控制为依据而进行。企业的财务控制有利于税收筹划方案的贯彻落实，因此在实施税收筹划方案的过程中，必须要对纳税成本进行有效控制，对税金的支出进行监督；同时要以企业经营的实际情况为出发点，不断调整和完善税收筹划方案，确保企业经营的顺利进行[3]。
13目标递进性
税收筹划作为理财活动和策划活动，从学科角度而言，税收筹划结合了税务会计以及财务学的相关知识；从目标和作用角度而言，其属于财务学。税收筹划作为理财活动，在实际活动中，贯穿于财务管理的全过程；同时在选择和设计税收筹划的方案时，其往往以财务管理的最高目标为依据而进行。一般来说，企业税收筹划的目标以及方向，是由财务管理目标决定，其必须要服务于财务管理目标。企业在制定税收筹划的目标时，必须要确保其层次性与科学性，与财务管理目标相契合，从而有效实现企业价值的最大化。
14经济活动融合互动性
税收筹划的技术性以及政策性较强，其与企业财务管理有着十分紧密的联系。要想保证税收筹划执行效果的提高，确保企业的可持续发展，必须要在财务管理中及时有效纳入税收筹划，并利用各环节的互动，实现企业的经济效益与社会效益。此外，在实际操作过程中，必须要有效保证税收筹划与财务管理之间的融合互动，由于财务活动会在一定程度上受税收政策的影响，因此在实施税收筹划时，往往会对企业的财务管理产生直接影响。一般而言，税收筹划的提高会促进企业财务管理水平的进步，同时财务管理的实施有利于税收方案的改进。
2财务管理理念在税收筹划中的具体应用
21成本收益
一般税收筹划在获得一定的税收效益时，也必须要付出一定的成本，税收筹划成本包括直接成本、机会成本以及风险成本三部分。直接成本是指纳税人为了使税收款项节省而消耗的财力、物力以及人力，其主要包括税收方案的实施成本以及设计成本。机会成本是指企业在实施某一项税收筹划方案时，对其他税收筹划方案的最大效益加以放弃，具体而言，不同的筹划方案会有不同的优势，如果选择一种筹划方案，则必须要失去其他筹划方案的优势。风险成本是指企业税收筹划在设计和实施过程中，因失误而造成的经济损失。企业在进行税收筹划前，必须要以经营成本为依据，合理选择和使用税收筹划方案和筹划方式，对比分析不同的税收筹划方案，确保其预期效益高于筹划成本，从而实现良好的筹划效益。
22货币时间价值与延期纳税
一般货币时间价值是指在资金周转过程中，时间增长时，货币价值会相应增值。货币时间价值理念广泛应用在企业的财务管理中，如净现值法以及内含报酬律法等。在进行税收筹划时，有效应用货币时间价值，在不改变纳税总额的基础上，初期上缴较少的税款，后期上缴较多的税款，这样能够在一定程度上减轻企业的税收负担。
23风险分析与控制
税收筹划虽然有利于企业的节税收益，但是也会使企业承担一定的风险。企业在进行税收筹划时，可能会面临不成功的风险。如在税收筹划的过程中，税务机关在认定税收筹划时存在的风险、错位运用和执行税收优惠规定、错误理解税收政策等。如果企业在税收筹划过程中不重视这些风险，结果往往会背离最初预测的目标，因此企业必须要有效防范和控制风险，确保筹划方案的顺利实施。由于风险具有不确定性，经营环境具有多样性以及复杂性，因此企业在经营过程中，必须要加强风险控制，对筹划风险保持警惕性。此外，企业可以建立相应地税收预警系统，确保系统科学、高效地运行，从而对税务政策的执行情况、企业经营的状况、税收政策的变动情况等进行深入分析，及时查找存在的问题，有效规避风险。企业要想保证税收筹划的顺利进行，必须要建立和完善预警控制体系，加强风险控制，提高税收筹划的实施效果。
3结论
企业财务管理与税收筹划之间具有十分紧密的联系，其主要表现在经济活动的融合互动性、目标的递进性、职能的统一性以及内容的关联性。一般而言，税收筹划具有多样性以及复杂性，涉及的范围较广，比较注重实践与理论的结合，因此企业在进行财务管理的过程中，必须要合理制订税收筹划方案，对财务管理与税收筹划之间的相关性进行深入研究和了解，正确认识税收筹划。同时企业也必须要科学应用财务管理理念，从而有效提高企业财务的管理水平与管理效率，确保企业健康稳定的发展，实现社会的可持续发展。
参考文献：
[1]毕笔实浅析企业财务管理与税收筹划的关联关系[J].经营管理者，2012（2）：153
[2]赵红梅企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].中国外资，2012（24）：174，176
[3]林琳对企业财务管理中税收筹划的几点探讨[J].经营管理者，2015（11）：12-13
财务税收政策范文第4篇
[摘要]税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，企业在生产和经营中，对企业的理财、筹资以及经营等活动事先进行科学合理的安排和筹划，在税法规定的范围内最大限度地减少企业的纳税税款，实现企业效益的最大化，从而提高企业的市场竞争力，促进企业的健康发展。本文就企业税收筹划的原则进行阐述，分析了税收筹划和财务管理的关系，并进一步论述了税收筹划在财务管理中的重要性。
[关键词]税收筹划；财务管理；制度建设
随着我国市场经济改革的进一步深入，企业在获得发展机遇的同时，也面临着诸多的挑战。市场竞争也越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就要节约资金，加强税收筹划。税收支出是企业财务支出的重要部分，加强对税收的筹划，减少企业的税收金融，扩宽企业财务管理方式。因此，企业加强税收筹划，对促进企业更好的发展具有重要意义。
1企业税收筹划的原则
所谓的税收筹划，就是企业在国家法律范围内，通过对企业经营、理财、组织以及投资等活动进行事先安排和筹划，通过筹划，最终确定好实施这些活动的方案，进行综合的分析之后，选取最佳的实施方案，从而实现企业税后利益的最大化。企业在进行税收筹划的过程中，要坚持以下三个原则。
1.1坚持合法的原则
确保税收筹划的合法性是企业进行税收筹划的前提。经营、理财、组织以及投资等活动进行税收筹划，不是偷税、漏税、不纳税的行为，也不是钻法律漏洞的行为。而是在遵守国家相关纳税法规的前提下，合理的对企业的经营、理财、组织以及投资等活动进行分析，尽可能地减少企业的纳税税额，实现企业效益最大化。要实现税收的有效筹划，需要税收筹划人员对国家的相关法律完全掌握，在实施筹划以前，最好向国家税务部门征求相关意见，避免企业遭受到不必要的惩罚。
1.2企业税收筹划要具有超前性
企业在实施税收筹划时，要具有超前性，考虑到企业经营的长远影响，在考虑企业整体利益的时候，也要兼顾到企业的长远利益。如果企业在进行税收筹划的过程中，只考虑到眼前的低税务负担，而忽略企业长远利益的话，即使当前的税务负担减少了，也有可能造成企业后期税务负担加重。同时，国家对企业实施的税收政策也不是一成不变的，因此，企业对于国家新出台的税收政策也要及时地了解和掌握，充分利用国家新颁布的优惠政策，最大限度地减少企业税收筹划的风险，实现企业的可持续发展。
1.3企业税收筹划要坚持从整体出发
企业进行税收筹划的主要目的就是为了减少应纳税款，提高企业的税收利益，实现企业的长期发展目标。企业在税收筹划的过程中，也会产生一系列的成本。所以，企业在进行税收筹划以前，要对企业税收筹划的预期成本和收益进行对比，当确保企业的预期成本大于收益成本时，才实施税收筹划方案。同时，企业在进行税收筹划的过程中，要从企业的整体利益出发，不能只考虑企业个别税种税收的高低，从而忽略了企业的整体利益。如果只考虑个别税种税收的高低，就会导致企业另一种税种税收负担增加。因此，企业在进行税收筹划的时候，要从企业的整体利益来考虑。
2税收筹划和财务管理的关系
2.1税收筹划和财务管理目标是一致的
企业实施的税收筹划，既是一种理财活动，又是一种筹划活动，从学科上分析来看，税收筹划是一门连接财务学和税务会计的边缘性学科。企业实施税收筹划的目标和作用分析来讲，税收筹划是包含于财务学的。从企业实施税收筹划的实际来看，税收筹划作为企业的一种理财活动，贯穿于企业财务管理的始终，企业实施税收管理的设计方案和方案的选择，都是根据企业财务管理的目标进行的。关于企业财务管理的目标，在学术界有很多的争议，本文就定义为实现企业利益的最大化。因此，从根本上来说，企业实施税收筹划是为企业财务管理目标服务的，企业的财务管理目标决定了企业税收筹划目标。企业领导在进行税收筹划方案选择的时候，一定要选取符合企业特点并符合企业财务管理目标的方案。
2.2税收筹划和财务管理在职能上的统一性
企业税收筹划和财务管理在职能上具有统一性。首先，从企业财务决策的重要部分之一就是税收筹划，企业在实施税收筹划的过程中，收集到的有关税收的信息，有利于企业领导人利用这些信息进行综合的分析，从而做出市场经营决策。其次，企业在进行税收筹划的过程中，做出的各项决策都离不开财务控制，财务控制是企业税收筹划方案落实和顺利开展的保障，企业在实施税收筹划方案的过程中，财务管理控制纳税成本和对税金的支出进行监督。再次，税收筹划就是一种财务规划和财务预算的方式，税收筹划和财务规划之间相互影响，又相互促进，财务规划服务于财务目标，财务规划又指导着税收筹划。企业在进行税收筹划的过程中，要根据企业发展的实际情况，及时反映企业税收筹划方案的实施情况，并根据实施的效果进行有效的评价，为企业的后续工作提供决策的依据。
2.3税收筹划和财务管理在内容上的关联性
企业财务管理的内容主要包括四个部分，即经营活动、投资活动、股利分配以及筹资活动。企业实施的税收筹划对企业财务管理的四个内容都有重要的影响。在企业的生产经营活动中，通过税收筹划活动，企业可以得出更为合理的会计处理方法；在企业的股利分配中，通过实施税收筹划，可以实现企业利润的合理分配；在企业的投资活动中，通过税收筹划，企业可以把握投资活动的正确方向，降低投资的风险。在筹资活动中，企业实施不同的资金筹集方式，在税法中的成本也不同，因此，企业在进行筹资活动中，必须做好税收筹划工作，通过税收筹划，选择有利的筹资方式，减少企业的税收负担。企业实施税收筹划关系到企业财务管理的方方面面，并贯穿于财务管理的始终，在内容上和财务管理有着密切的联系。
2.4税收筹划和财务管理的融合互动性
税收筹划对财务管理具有系统性的整合作用。税收筹划和财务管理的融合，更有利于企业各种财务管理目标的实现。企业的税收筹划工作具有政策性强和技术性强的特点，同时，税收筹划工作也具有短期效益和长期效益的分别。因此，企业要想实现更好的发展，就要从企业的长远利益考虑，实现税收筹划和财务管理的互动，为实现企业利益最大化提供保障。企业通过实施税收筹划，可以直接反映出企业财务管理水平和企业的财务经营状况，企业根据财务管理现状，制定出有效的措施，从而促进企业利润的增长。因此，企业领导对税收筹划引起重视，加强对税收人员的培训，提高税收筹划人员的专业水平，完善税收会计制度，健全财务管理体系，为企业税收筹划方案的设计和实施提供有效的保障。
3税收筹划在财务管理中的重要性
3.1可以有效降低企业的税收负担，实现企业成本的最小化
企业实施税收筹划的主要目的就是减少企业的税收负担，减少企业的成本。在税收管理中实施税收筹划，利用各种手段来减少企业的税收负担，是税收管理工作的重点内容。但是，企业在实施税收筹划的工作中，其操作空间具有一定的限制，因此，企业在税收管理工作中，不能一味地依靠税收筹划来减少企业税收的税收金额。同时，企业也要看到，通过税收筹划，可以让企业业绩增长的同时，减少企业的税收负担。
3.2可以降低企业的经营风险
企业实施税收筹划活动的主要目的之一就是实现涉税零风险，即实现在税收方面没有任何的风险，或者是将风险降到最低，可以忽略不计的状态。实现涉税零风险可以避免企业产生不必要的经济损失、名誉损失以及实现企业财务管理的规范化。因此，企业实施税收筹划更有利于促进企业经营活动的发展，加强对企业生产成本的控制，减少企业不必要的浪费，从而降低企业的经营风险。
3.3提高企业的财务管理水平
在激烈的市场竞争中，企业要想获得更好的发展，提高市场竞争力，提高企业的财务管理水平是非常必要的。企业的税收筹划，离不开企业财务管理和会计核算，因此，要求企业财务部门的会计人员在熟悉会计准则、精通会计财务制度的同时，对现行的税收政策和税收法律也要熟悉，只有这样，才能制订出有效的税收筹划方案。这就使得财务部门的财务人员不断加强自身素质，学习新的知识，提高自己的专业水平，进而提高企业的财务管理水平。
4结论
总之，税收筹划是企业财务管理的重要内容之一，企业实施税收筹划可以有效地提高财务管理的水平，降低企业的经营风险和实现企业成本的最小化。因此，企业管理者要对税收筹划引起足够的重视，做好税收筹划工作，促进企业更好的发展。
参考文献：
[1]朱红红，张西峰，徐邓耀.税收筹划与企业财务管理目标相悖性分析[J].中国物价，2005（11）：42-45.
[2]田旷.RT公司在投融资过程中的税收筹划研究[D].杨凌：西北农林科技大学，2013.
[3]王戌青.企业税收筹划与财务管理[J].财经界（学术版），2010（7）：165，132.
[4]吴春莉.税收筹划与企业财务管理的相关性[J].时代金融，2011（24）：35.
[5]汪杰生.浅谈企业税收筹划与财务管理[J].经营管理者，2011（21）：38.
财务税收政策范文第5篇
【摘要】在综合性的财务管理中合理的认识纳税会计、税务会计以及税收会计三者之间的关系，合理的认识三者之间的不同，对三者的内涵进行合理的分析，完成对各自相关概念的认识，改善综合性的有效化会计税收汇总，保证合理的税收会计的方法认识，建立良好的综合性纳税会计管理，从狭义上认识税务会计的相关问题。通过对不同情况的相关税收会计、税务会计以及纳税会计的区分，完成相关问题的合理化运用，从而逐步实现有消化的综合性管理。
【关键词】税务 税收 会计
一、引言
随着改革开放的发展过程，会计上的相关管理标准和管理比例发生着巨大的变化，合理的分配税收会计、税务会计、纳税会计三者之间的关系，采用不同的内涵完善综合性的意义分析，建立良好的有效化过程控制。从广义上合理的加深综合性的专业情况，防止三者出现一定的混淆问题。税务会计中包含有税收会计、纳税会计，税务会计是指企业的综合性的纳税会计。本文将针对目前较为合理的综合性浅议税收、纳税、税务三者之间进行合理的过程分析，帮助人们更好的完善相关之间的理解过程。彻底转变综合性的财税模式，与国际是哪国的相关会计体制接轨，建立良好的综合性的会计管理方式。
二、税务会计、税收会计与纳税会计之间的概念阐述
自从改革开放我国的经济体制发生着综合性的变革，彻底颠覆了整体的税收模式，建立起国际上的合理化的综合性改革过程控制，从而有效化的适应现行的我国财务会计管理体制，加深综合性的改革必要性。逐步完善三者之间的有效化的综合性界定，防止出现一系列的相关共识。从界定的表面上分析，会计是指针对税务相关的会计，是需要合理的完成相关的施工工作的，包括对纳税人及国家的税务机关之间的联系。从纳税人的角度分析，税务会计又称为纳税会计，而站在征税人的角度，税务会计有可以称之为税收会计。本着合理的认识纳税会计、税务会计建立合理的综合性的改善过程控制。会计预算是反应一个国家的综合性企事业单位建立的过程，从个人、事业单位、入库方式、按揭过程进行合理的综合性分析，建立良好的综合性诊治过程控制，防止出现一系列的相关详细的税务联系，保证合理的综合性的法治特点过程控制。与税收会计的综合性执行力不同，通过对纳税会计的相关接受税务法治的综合性特点进行合理的分析，逐步加深综合性的法律法规分析，改善税务会计的整体采购过程控制，实现合理的综合性理论方法分析，采用合理的综合性过程生产，完善综合性的税务资金管理，逐步实现合理的有效化的会计纳税情况分析，实现合理的有效监督和控制管理。
三、税收与税务二者的联系和不同
（一）税收与税务之间的关系
税收会计、税务会计在我国的整体会计理论中基本是相同的，而实际上对于税收的整体情况，合理的加深综合性的核算应征过程控制，保证税收会计、税务会计合理的纳税款的应收力控制。同时，加强综合性的有效化税务管理，逐步提高税收和纳税的综合性监督管理。实现额调控过程。将税收和税务综合的联系起来，建立良好的税法约束过程控制，保证合理的有效化税务管理，制定合理的监督和控制规划，保证合理的纳税过程，税收会计主要是针对监督纳税人所缴纳的综合性的税金进行及时、守法的管理，二者是相辅相成的，缺一不可的，存在着一定的内部关联。
（二）税收与税务的会计区别
从文字的表面上进行分析，税收和税务的整体差别不大，但是实际上的系统存在一定的综合性差异，不合理的认识二者的区别，合理的建立良好的改革时间控制，保證综合性的会计整体的工作效率。
会计的综合性目标的不同，是对于1会计的整体工作目标没有合理的有效化认识，对会计的相关主体认识不全，其综合性的目标主体业有所不同。针对我国的国家实际情况进行合理的有效化过程分析，制定合理的综合性体制改革控制，提高税收的综合性透明度，改善综合性的防范税收的偷补泄漏，防止一切的相关违法行为。采用合理的综合性税收会计进行合理的综合性会计核算过程控制，保证相互之间的税收系统的合理性，改善整体税收内部之间的约束效果，防止出现一系列的违法行为。通过合理的过程核算，建立良好的有效化系统控制，制定企业与个人之间的相互依法管理，保证相关行业的正规化、合理化、法制化。采用合理的综合性税收记录完成相关纳税人的纳税透明度，制定合理的纳税人管理布局，逐步改善综合性的信息处理过程，实现合理的性的优化管理，保证各项税收管理部门之间的相互配合。针对实际纳税中出现一定的纳税资金减少的问题，采用合理的综合性经济纳税，保证合理的最大化经济效益，制定良好的税收的需求，保证合理的足够纳税资金，从而有效化的完善综合性的纳税系统运作过程控制管理。
（三）会计主体之间的不同问题
针对税收会计的综合性主体是国家税务机关，其主要的基础职业是以合理的综合性负责为基准，逐步建立良好的综合性税金征收管理和入库管理，从而避免单一性的来源过程，改善会计主体的综合性税务治疗过程控制，保证各层税务机关之间的有效化管理过程控制。有一些的特殊税务机关没有合理的税收会计主体，但是通过合理的区分，可以逐步完善综合性的控制过程，建立良好的有效化特殊税务机关控制，建立良好的区分。
（四）会计综合性体系之间的不同认识
针对会计体系中的相关分类进行合理的认识，税收与税务之间的体系是不同的，采用国家干预的方法完善综合性的政府预算管理，制定合理的改革开放控制，实现合理的综合性国民情况决算扮演，实现合理的曲折性的发展过程控制。研究税务税收中资金的运作情况的管理过程，完善综合性的税务会计制度管理，保证合理的综合性管理过程的有效化控制，制定合理的有效化综合性会计体系管理，构成综合性企业的快速发展过程控制，保证合理的税务会计革新应用。
四、结语
综上所述，通过对综合性部门的有效化管理控制，制定合理会计体系的深入化过程管理和信息分析，建立良好的有效化深层学习管理过程，实现合理的会计经济发展运用，保证合理的综合性税收、财务的会计管理，实现合理的综合性新型会计体系过程控制，加深综合性的会计体系系统分析，实现合理的综合性国企的快速发展过程，实现合理的最快速的企业综合性的发展利益关系，实现不断快速发展会计体系过程的相关改革。
参考文献
[1]董功成，陈世文，高玉莲著.《税收筹划与税务会计实训》.华南理工大学出版社.2011，0101：5-42.
[2]王素荣著.《税务会计与税收筹划》.机械工业出版社，2009，0901：4-35.
[3]成凤艳，李岩著.《税务会计与税收筹划》.北京理工大学出版社，2011，0701：8-36.