浙江税务筹划论文题目范文第1篇
2、企业会计税收筹划策略研究
3、浅论国有企业财务管理中的税收筹划
4、关于税务师事务所税收筹划的涉税风险与合理规避分析
5、浅析房地产企业税收筹划的简单历程
6、关于石油工程企业税收筹划实施路径的思考
7、创投企业组织形式的税收筹划研究
8、现代企业财务管理中税收筹划的方法与应用研究
9、“营改增”背景下公路养护企业税收筹划分析
10、现代企业财务管理中的税收筹划应用漫谈
11、论环保企业税收筹划的策略
12、关于企业税收筹划问题的探究
13、企业投资活动中税收筹划风险及建议研究
14、大数据时代，建筑企业税收筹划应提升信息化水平
15、高新技术企业税收筹划的风险和控制
16、基于企业所得税税收筹划及相关会计问题分析
17、高校财务管理中的税收筹划
18、国有企业税收筹划的必要性
19、数字经济背景下苹果公司税收筹划及影响分析
20、纳税会计开展税收筹划工作的策略分析
21、高新技术企业税收筹划及风险探讨
22、企业税收筹划风险及防控措施分析
23、税收筹划在企业会计核算中的运用
24、企业税收筹划问题探究
25、关于我国企业税收筹划问题研究
26、税收筹划对企业经济效益的影响
27、建筑企业税收筹划的应用
28、石油企业日常营业活动中的税收筹划相关问题
29、高新技术企业税收优惠政策及税收筹划探析
30、企业财务管理税收筹划中应关注的问题分析
31、啤酒企业税收筹划研究
32、关于企业税收筹划及其风险防范路径探析
33、税收筹划在企业财务管理中的应用分析
34、浅议税收筹划的客观必然性与税收筹划陷阱的规避
35、建筑企业如何做好税收筹划
36、《税收筹划》课程思政探索
37、现代企业财务管理中的税收筹划问题思考分析
38、企业税收筹划的涉税风险与规避研究
39、浅论国有企业财务管理中的税收筹划
40、税收筹划中涉税风险防范策略探析
41、正确认识税收筹划的风险与收益
42、小微企业税收筹划存在问题及对策分析
43、S2b2c型社交电商企业的税收筹划思路及增值税筹划方法研究
44、政府税收筹划新探
45、税收筹划概述与筹划实例
46、新时期建筑企业税收筹划问题与对策分析
47、房地产企业税收筹划的分析研究
48、企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨
49、新能源企业税收筹划问题的探讨
浙江税务筹划论文题目范文第2篇
2、税务筹划对企业会计核算的影响探析
3、铁路施工企业应用税务筹划的思考
4、税务筹划在企业会计处理中的应用分析
5、高新技术企业的涉税管理和税务筹划探析
6、“营改增”后管道安装行业税务筹划研究
7、关于企业财务管理税务筹划的思考
8、全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响探析
9、新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略
10、《税务筹划》课程实践教学方法改革研究
11、建筑企业税务筹划中的细节问题与风险控制
12、企业税务筹划的途径及启示分析
13、“营改增”政策下建筑企业税务筹划风险思考
14、“营改增”对建筑企业重要影响及税务筹划
15、新税法下企业会计税务筹划中存在的问题
16、基于战略管理下集团公司税务筹划策略探讨
17、新税法下企业会计的税务筹划分析
18、税务筹划在集团企业中运用
19、汽车4S店涉税风险及税务筹划浅析
20、电力企业税务筹划的管理与技巧
21、同一控制下企业合并中的税务筹划
22、校属企业的税务筹划分析
23、企业税务筹划风险的防范探寻
24、新税法下企业会计的税务筹划问题分析
25、勘察设计行业营改增后税务筹划探析
26、试论能源企业税务筹划风险评估及优化建议
27、企业税务筹划在会计处理中的应用
28、探究税务筹划在会计核算中的运用
29、“思政元素”嵌入《税务筹划》课程的教学设计研究
30、营改增后企业增值税税务筹划研究
31、《税务筹划》课程考核改革实践研究
32、混凝土企业税务筹划的重要性及方法探讨
33、在RCPE条件下企业的税务筹划和相关建议
34、税改后制造企业税务筹划思路探究
35、PPP模式全生命周期下税务筹划问题研究
36、企业所得税税务筹划优化思考
37、金融企业的税务风险及税务筹划问题研究
38、浅谈民营企业税务筹划与风险防范
39、企业合并会计税务处理及税务筹划工作
40、浅析税务筹划在企业会计处理中的应用
41、“一带一路”倡议下江苏“走出去”企业税务筹划研究
42、论企业集团内部资产重组税务筹划问题
43、新税法下企业会计的税务筹划
44、关于经济新常态下企业税务筹划的探讨
45、地产企业税务筹划风险的防范策略初探
46、新时期税改对企业税务筹划的影响
47、建筑企业财务管理中税务筹划问题与解决方案
48、企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题探讨
49、国有企业税务筹划存在的问题及对策
浙江税务筹划论文题目范文第3篇
一、前言
税务筹划是指在没有明确纳税义务，且具有多种纳税方法，同时，在不违反税法和完全符合税法的基础上，为了使税负得到降低，而由企业做出的一种决策，其是一种广泛的经济情况。如今我国的经济市场正逐步健全，在这种情况下，企业之间的竞争也变得愈发激烈，为了推动企业的发展，促进其经济效益的提高，使其在市场经济中站稳脚步，就需要企业不断完善自身财务管理机制。税务筹划作为一种可以使纳税得到减少的管理活动，受到了企业的重视，合理运用税务筹划，可以使企业的税收支出得到节省，保障企业正常运营。
二、会计实务中税务筹划通过收入确认时间进行
企业选择不同的销售方式，会使企业产生不同的实现收益和企业资金流入的方式，同时，也会具有不同的税法确认收入时间。选择合理的销售方式，可以对收入确认时间进行控制，使其合理归属所得年度，从而在经营活动中，对延缓纳税的税收效益进行获取。在收入实现时间以及销售方式的确认上，企业所得税法规定有这几种情况：销售方式为直接收款，而收入确认时间就为取得索款凭证或收到货款，同时买方取得提货单的当天；销售方式为分期收款或赊销，收入确认时间为合同约定的收款日期；委托银行收款或托收承付方式，收入确认时间为货物已发出，同时托收手续已经办好的当天；工程合同或长期劳务，该种方式的收入确认时间需依据纳税年度内完成的工作量或完工进度进行确定。从以上内容可知，“是否交货”的时点会决定销售收入确认，交货后，获得销售额凭证或销售额时，则表明销售成立，则需要确认收入，未交货则表明未实现收入。所以，调整和把握交货时点是销售收入筹划的一个重要点。不同的销售结算方式，其对应的收入确认的标准条件有所不同，因此，只要企业对收入确认条件进行把控，就能够对收入确认时间进行控制，以此达到节税的目的。
三、会计实务中税务筹划通过成本费用实现
要想实现税务筹划，使部分现金利润的所得税得到减少，成本费用的方式的利用可以达到这个目的。通过预计一些可能出现的费用和损伤，就可以在不超出税法所规定的范围基础上，实现当期费用的最大化。而对于税务筹划运用成本费用的方式，方法有这几种：尽可能的减少一些长期成本费用时间；入账一些可以估计的费用时，尽可能使用预计方式；第一时间将一些已确定产生的费用进行入账。具体内容见下：
（一）税收筹划通过存货计价方式开展。
构成主营业务成本核算的一个关键内容为存货，其会在一定程度上影响企业所得税、利润以及产品成本。在发出存货实际成本的确定上，企业所得税法提出个别计价法、加权平均法、先进先出法等方法。存货发出计价方法的不同，会使期末存货成本以及销货成本出现不同，且企业利润也会有所不同，从而使各期所得税额受到影响。在存货计价方法上，企业应按照自身盈亏的不同和所处的不同纳税期进行选取，以此充分发挥成本费用的抵税效应。比如，当市场价格普遍呈下降趋势时，便适合应用先进先出法，这样可以降低期末存货价值，使当期销货成本得到增加，进而促进当期应纳税所得额的减少，使纳税时间得到延缓。当企业的流动资金处于紧张情况时，若纳税可以得到延缓，就相当于从国家那里获得一笔无息贷款，从而可以帮助企业得到周转。而当处于通货膨胀的情形时，若采用先进先出法，就会使利润虚增，从而造成企业的税收负担增加，此时不能考虑这种存货计价方式。
（二）税收筹划通过长期股权投资核算方法展开
《企业财务通则》表明，长期投资的核算方式有权益法、成本法这两种。伴随被投资企业所有者权益的改变，账面价值出现改变为权益法；企业若不收回资金或不追加投资，投资的价值就不会发生改变为成本法。选取哪种长期投资方法，主要由在被投资企业中投资企业所占比重大小，以及投资企业对被投资企业的实际控制权的大小所决定。基于理论，权益法适用于投资比例在50%以上和投资比例在25%以下，但可以对被投资企业施加巨大作用或在25%～50%以内，却可以重大影响被投资企业的经营决策情况中；而成本法适用于投资比例在25%的情况中。通常，若被投资企业先亏损后盈利，则适用于权益法；若先盈利后亏损，则选取成本法更合理。这是由于若被投资企业经营出现亏损，对于投资企业而言，如果使用成本法进行核算，就会导致企业利润无法冲减。若使用权益法进行核算，会由于投资企业出现的亏损，使得本企业利润得到减少，从而使所得税递延。虽然成本法和权益法具有相同的纳税数额，但是不同的纳税时间，却能够为企业取得货币时间价值，而采取权益法后，利润可以得到递延，这就能够帮助企业获取一笔无息贷款。
（三）税收筹划借助折旧方式进行
为了对固定资产的损耗进行弥补，从而转移到期间费用或成本中进行计提的那一部分价值为折旧。企业应纳所得税的多少、利润的高低、当期费用和成本的大小会直接受到折旧计提的影响。折旧可以发挥抵税的效果，所需缴纳的所得税税款由选取的折旧方法所决定。所以，企业在开展税收筹划时，可以借助折旧方式。双倍余额递减法、年数总和法、工作量法、直線法等几种折旧方法是最为常用的。折旧方法的不同，会导致计算出来的折旧额不同，进一步使得各期的分摊成本不一致，从而使各期营业利润和成本受到影响，这一差异就可以为税收筹划提供机会。对折旧年限进行缩短，可以使成本收回得到加速，并前移后期成本费用，后移前期会计利润。当税率处于稳定状况时，递延缴纳所得税可以为企业提供一笔资金。此外，在享受一些优惠政策时，如“三免三减半”，企业对折旧期限进行延长时，应尽量在优惠期内安排后期利润，这样也可以开展税务筹划，使企业税负得到减轻。
四、会计实务中税务筹划利用盈亏弥补方法展开
我国税法表明，对于企业出现的亏损，应由其自行进行弥补。弥补亏损的方法有这几种：通过盈余公积进行弥补；通过将来一年后的税后利润进行弥补；利用将来一年内实现的税前利润进行弥补。而企业税务筹划利用盈亏弥补方式进行时，有这几个方面是需要充分留意的：1.对亏损企业进行兼并和收购。我国税法表明，企业通过兼并或吸收合并、新设合并等方式进行合并，而被兼并或被吸收的企业未拥有独立纳税人资格时，针对企业兼并或合并前还未弥补的经营亏损，在税法法规限定的弥补期限的剩余时间以内，可以由兼并或合并后的企业对亏损进行逐年弥补。2.对费用进行延迟确认。在限制条件范围内，企业能够对费用进行延迟确认，可以延后支付如展销费、广告费等一些可控费用，或对列入当期费用的项目进行资本化。3.对收入进行提前确认，在限制条件范围内，企业可以对收入进行提前确认，由于此时发生的利润，若归属上一年，就能够对以前年度的亏损进行弥补，从而使得纳税得到减少或不纳税。
五、结语
税务筹划是财务管理中的一个关键环节，随着世界和社会市场的日益扩大，再加上国别税制具有的复杂性，使得税务筹划逐渐受到企业的重视。在会计实务中做好税务筹划工作，这需要每一个财务管理人员以及企业进行不断实践和摸索，企业可利用会计实务中的收入确认时间、成本费用、盈亏弥补等来展开和实现税务筹划，以此保障企业在竞争激烈的社会市场中具有竞争能力。（作者单位为西安酷派软件科技有限公司）
浙江税务筹划论文题目范文第4篇
关键词：AHP 税收筹划 风险分析 防范措施
随着市场经济体制的逐渐成熟，税收筹划已变成企业经营中必不可少的重要构成部分。企业是纳税者都想减小税负，经济缴税，达到企业效益最大的目的。但是，税收筹划也有一定的风险，由此，本文基于税收筹划风险，阐述了相应的风险防范策略。
1 税收筹划的作用
1.1 提升了纳税者的纳税观念
企业是纳税者，若要实现税收筹划就必须了解税法规定，掌握税收政策及动态，这是实施税收筹划的基础。企业在选取最佳的纳税计划时，不仅降低了税负，还提升了纳税者的纳税观念，因此，税收筹划属于纳税者意识提升的重要表现。
1.2 提升了税务征管效果，进一步优化税务法规
企业在税收筹划过程，有的存在政策导向型，例如按照相关优惠政策展开筹划，但也能够按照税收法律的漏洞以及缺陷地方加以优化，指“执法无明文不为罪”，这些漏洞之处给筹划带来了可能。税法部门通过纳税者的筹划工作，能够及早了解税法存在的漏洞，并及时更正、填补其修改，进而促使税法得到进一步完善与优化。
1.3 有利于提升企业财务控制水平
企业要实施税法筹划就必须建立完善的财会机制，优化财务活动，需要财务工作者了解最新的会计法规和税法政策，结合税法需要开展记账、编制、财会报表，计税及填表缴税申报表。所以，税法筹划对会计提出了较高的要求，这有助于提升企业财务控制水平。
1.4 有利于企业充分使用资本的时间价值
企业基于税法筹划，在不违法的同时，尽可能延迟税额征缴时间，相当于在政府那儿获得一笔无息贷款，金额更多、时间愈长，对企业的作用越大。这充分使用了资本的时间价值，促进了企业流动资本的周转。
2 以AHP分析企业税法筹划风险
2.1 AHP的工作原理与步骤
AHP就是层次分析法，其属于多目标综合评估与网络平台理论，是运筹领域的一种灵活、方便且又实用的多層次分析方式。其基本步骤为：(1)首先理清每个因素间的逻辑联系，创建梯阶多层次模型;(2)创建下层对上层的对称比较判别矩阵;(3)通过求出矩阵的特征向量及特征值，了解下层每个因素对上层的独立排序权重;(4)实施一致性测试，判别单排序结果的满意度。
2.2 创建层次分析框架模型
在判断企业税收筹划风险的各因素时引入AHP，把这些影响要素从上到下进行了归纳并分为三个层次，即目标层、准则层和方案层，并创建相应的层次分析框架模型，如图1所示。
CR是指一致性比率，用来判断矩阵数值中在逻辑不统一的可接受范围，CR小于0.1时表示不一致性处于可接受范围内，这时矩阵的特征向量每个分量值能用作权重，否则是不可接受，要修改矩阵上每个数值，直到处于可接受范围内。
通过计算得知，针对矩阵A，其CI为0.043，CR<0.1，进行了一致性测试，则求出的特征向量中每个分量就分别是制定与执行风险、运营性风险与环境性风险针对税收筹划风险的作用权重。
3 税收筹划风险介绍
税收筹划风险主要指筹划单位在开展税务筹划工作后，由于筹划失败将造成的损失或者付出的代价。而形成风险的主要原因在于税务筹划的方案落实中不稳定性与不可控因素之间存在冲突，该种冲突的形成和国家制度、企业及税务部门有密切联系。
3.1 税收政策选取和变化风险
(1)税务政策选取风险。选择税务政策风险指错误的前期政策的风险，该种风险形成的原因在于筹划人员对税务政策了解不全面，理解不不科学，掌握不足。因为税务筹划的制度性、科学性存在明显的时空特征，不同地区具有不同的法律，且受到文化、民族、宗教等因素的干扰，在某个地区适用的税法方式在另一个地区并不一定适用。企业觉得税务筹划满足一个地方和一个国家的税务政策，但事实上会因为地区政策的差别和筹划人员认识的误差受到较大的限制，进而造成税务筹划不成功，所以税务筹划者必须掌握好一定的尺度。
(2)税务政策调整风险。税务政策调整风险指政策变化所引起的风险。国内的市场经济正处在迅猛发展阶段，而国内的税法法机制尚不成熟，为了满足环境变化的要求，旧的制度需要得到调整以及改进，所以部分税务政策存在一定的实效性与不确定性，而这些变化将会对企业的税务筹划计划造成影响，导致原本最差的方案变成次优，令原来合法的筹划变成不合法，进而出现企业税务筹划问题。
3.2 企业税务筹划实施风险
税务筹划属于企业财务工作的构成部分，税后效益最大化属于财务筹划的重要目标，而得到缴税单位效益最大化才是最根本目标。税务筹划为企业财务管理工作提供服务，为实现企业发展目标服务。首先在落实税务筹划时，税收筹划会采用税务法规实施边缘性操作，来支持企业获得最大化效益[1]。但国家税务立法机制层次多，法律内容存在明显的疏漏和模糊，同时税务法规间存在一些冲突与摩擦，这给税收筹划造成了较大的操作风险。另外，税务筹划是综合法律、税收、财会、金融等多方专业理论为一体的组织设计活动，其包含企业诸多经济项目，如果某一方面未得到考虑，将会导致企业出现风险，使得筹划不成功。
4 预防企业税收筹划风险的有效途径
4.1 建立全局思想，坚持成本效益性
企业在实施税务筹划时需坚持全局思想，首先，企业所有的经济均会包含很多种税务税种。所以在筹划过程要考虑每个税种的缴税状况，企业不得盲目地追寻某个和几个税种税负的减少而导致整体效益降低。假设有多种计划可以选取，最佳的方案应是综合效益最佳化的方案，而不是税负最低的方案。此外，企业应兼顾税务筹划费用，要考虑税务筹划的成本及风险[2]。一般税务成本涉及直接成本，指从事税务筹划工作加入的人力、财力及物力的耗损，还涉及因从事税务筹划而形成的间接费用和机会成本。比如在投资决策过程选取次优方案而未选取最优方案所造成的效益损失，部门单一策划形成的效益可否抵消其余部门形成的损失，企业每个税种间怎样平衡等，这类问题唯有站在企业全局角度，统筹兼顾，方可根据成本效益原则选取出得到企业效益最大化的计划。
4.2 科学了解税法，认识法律界限
税法筹划指企业对其本身涉税活动的一种完善，该种完善基于的是国家税法中优惠政策和疏漏模糊的地方，所以在进行筹划时，筹划人员一定要科学了解税法内容，严格根据税法要求去理解并关注立法部门、行政部门作出的解释，理清所依据的方针政策存在的法律界限[3]。例如税务优惠政策一般确定了特定的时间、特定的地方和特定对象的范围，超过了特定的地区和范围就需履行缴税义务或是很可能出现违法行为;因为税务法规的不健全，对部分涉税行为缺少确切的禁止规定，税务法律的空白和漏洞给企业的缴税筹划带来了可能。但对此必须遵守适度原则，防止因为过度筹劃出现恶意逃税行为，进而造成严厉的制裁。此外，国内税法政策会伴随国家经济体制的变化及宏观调控的要求实施经常性改变，企业要密切关注税法政策的改变，及时采集各种相关数据，了解方针政策变化的内容及趋势，并对于企业本身的实际状况及时修改筹划方案，采用有效的措施处理风险，进而确保税务筹划的目标得到及早实现。
4.3 提升筹划者专业能力
税务筹划是综合法律、财会、金融等多专业理论为一体的组织设计活动。筹划者不仅要具有很高的专业能力，还应当具有经济发展预测技能、项目统筹设计能力和与各部门的合作能力等素养，否则将很难胜任这项工作[4]。所以，企业要通过培训和考察，提升筹划者的法律素养、专业技能及全局思想，让他们了解自己的工作内容，提高筹划者的执行力与管理水平，进而可以更好地规划操控税务筹划活动，防止因为筹划者素质问题加大企业税收筹划风险及损失。
5 结语
综上所述，随着国内市场经济体制的日益完善，税务筹划已变成企业经营过程必不可少的重要构成部分。企业科学的税务筹划可以很好地减少企业税负，综合企业资源，提高企业市场竞争水平，实现企业效益最大化，企业在竞争环境中处于不败的地位。但是，税收筹划作为增加企业经济利益的双刃剑，在任何时刻都需要充分挖掘税务筹划的价值，并尽可能防止税收筹划产生问题，防范于未然，进而及早实现企业税收筹划实施的目的。
参考文献
[1] 刘娇娆.基于AHP的企业税务筹划风险分析与对策研究[J].河池学院学报，2017，37(2).
[2] 胡绍雨.企业税务筹划风险：度量、成因与防范[J].武汉科技大学学报(社会科学版)，2015，17(4).
[3] 朱宾梅，孙燕.基于模糊综合评价法的企业税务筹划风险研究[J].会计之友，2011(31).
[4] 邓敏.基于Delphi法的企业税务筹划风险模糊综合评价[J].时代教育(教育教学)，2011(9).
浙江税务筹划论文题目范文第5篇
摘要：房地产行业作为我国国民经济的基础性产业，能够为我国各行各业的发展提供最根本的物质条件，即“房”和“地”，可以说，房地产行业的发展与我国国民经济的发展息息相关。本文从房地产开发企业进行税务筹划的意义入手，分析当前房地产开发企业税务筹划面临的挑战，并提出房地产开发税务筹划的策略和方法。
关键词：房地产开发企业 税务筹划
当前，政府对房地产产业的宏观调控力度逐渐增强，房地产企业的自身发展正处于复杂而多变的经济环境中，并受到极为严重的影响。税务成本在房地产开发企业的运营成本中占有较大比例，若企业能够科学、合理的进行税务筹划，便能将企业运营成本降至最低，进而使企业的经济效益得到显著提高。在这种背景下，大部分房地产开发企业开始重视对其生产经营以及投资、融资等环节的筹划工作，以便在日益激烈的市场竞争中最大程度地节约成本，提升房地产开发企业的市场核心竞争力。
一、房地产开发企业税务筹划的意义
（一）有助于提升企业的纳税意识
税务筹划需要全方位了解和掌握我国税法的相关知识，而房地产企业为实现税务筹划，必须不断加强对税务法律法规的学习，有助于进一步提升房地产开发企业的依法纳税意识，进而降低企业涉税风险。
（二）有助于最大限度发挥企业价值
税务筹划作为企业财务管理的一个组成部分，其与财务管理的最终目标一致，均是为了实现企业价值最大化。企业在进行决策、计划或控制等经济活动时，能够通过税务筹划预估各项活动可能引起的税收成本，并结合成本收益原则做出最优方案，因此有助于提升房地产开发企业的净收益。
（三）有助于企业优化自身的产业结构与投资方向
房地产企业进行税务筹划的过程也是优化自身产业结构的过程，通过税务筹划梳理自身业务，可以将房地产行业引向一条健康、和谐、积极向上的发展道路上，遏制房地产开发中的投机取巧行为。
二、房地产开发企业税务筹划面临的挑战
（一）税务筹划方案缺乏灵活性
税务筹划是事前控制的范畴，容易受到外界经济环境的影响，包括国家宏观政策、企业自身经营条件等影响，会使得原有的筹划方案失去实施的价值。只有一个具有极高灵活性的筹划方案，才能适应外界环境的影响，抵御房地产开发企业可能面临的风险。因此，企业如何制定一个灵活性强的税务筹划方案，是当前房地产开发企业税务筹划面临的挑战之一。
（二）税务筹划方案缺乏整体的协调性
尽管税务筹划必须以税法为依据，但税务筹划同时也隶属于财务管理范畴，其必须符合企业财务管理的目标。当前，一部分中小企业将注意力放在节税方面，认为税务筹划只是单纯的安排税种以减少企业整体税负，却忽视了税务筹划与企业整体经营、投资和融资等方面的战略关系。最优的税务筹划方案不一定要降低企业税务成本，但必须实现企业整体效益的最大化。因此，企业如何协调税务筹划与企业长期战略发展之间的关系，是当前房地产开发企业面临的挑战之一。
（三）企业风险意识有待提高
风险意识即是企业人员对风险观念的把握，其中不仅包含企业人员对风险现象的态度和理解，也包含了企业人员对风险理论的认知和把握。当前，一部分企业税务筹划风险意识不强，使得筹划过程中可能存在的风险未能被有效识别，在这种情况下，企业缺乏对风险的有效控制。由于风险具有不确定性和未知性，若企业不能及时识别并控制风险，则会给企业的后续发展带来不可估量的损失。因此，高效的提升企业风险意识，是房地产开发企业面临的又一挑战。
三、房地产开发企业税务筹划方法
（一）前期准备阶段的税务筹划方法
按照我国土地增值税暂行条例规定，企业财务费用中的利息支出，若有条件提供相应的金融机构证明且可以根据转让房地产计算分摊的，能据实扣除。然而，最高限额规定不能超出根据商业银行同期贷款利率算出的金额；对于其他房地产开发费用而言，根据地价款与房地产开发成本总和的5%以内计算扣除。若企业无法满足以上条件，则按照税法规定，房地产开发费用应按照地价款和房地产开发成本金额总和的10%以内计算扣除。
无论采取哪种方式来扣除利息费用，企业都需要结合自身实际状况选择筹划方案。若企业在开发过程中举借了大量的资金，自身利息费用很多，则应该采用据实扣除的方式，并尽可能提供金融机构的贷款证明。从节税的角度来看，负债融资存在抵税价值，与权益融资相比成本更低，随着企业负债融资比重上升，利息的抵税价值也会逐渐明显。但需要注意的是，负债融资比重的上升是有限度的，因此，如何选择负债融资与权益融资，如何决定负债融资及权益融资的比例等问题，是房地产开发企业税务筹划必须斟酌的关键性问题，企业应根据实际情况选择合适的融资方式，从而有效协调节税收益与财务风险成本之间的关系。
（二）企业销售阶段的税务筹划方法
房地产开发企业销售阶段的税务筹划可以分为三个方面，即销售价格的税务筹划、分散销售收入的税务筹划、选择促销方法的税务筹划。
销售价格的税务筹划方面，从直接节税的角度来看，销售价格的制定会影响营业税与土地增值税的应纳税额，销售不动产营业税适用率为5%，土地增值税最低一级税率为30%，因此，企业在销售价格筹划方面应围绕土地增值税开展。由于增值税是直接关系到土地增值税应缴税额，在此基础上，销售价格的上涨会使得增值税额有所上涨，税务支出也会相应增加，而企业净利润却未必会增加，在这种情况下，企业可以通过税收临界点的方法进行税务筹划。
分散销售收入的税务筹划方面，若企业在与客户签订购房合同时可以稍作变通，在不影响整体销售收入的情况下，把销售收入分散，可以在一定程度上降低转让收入，进而能够在企业净利润不变的情况下，尽可能的降低土地增值税应缴税额。一般情况下，企业可以通过设立专业公司的方式分解应税收入。
选择促销方法的税务筹划方面，企业采用不同的促销方式不仅可以扩大销路，还有可能改变企业的各项税负，例如企业通过现金折扣的促销方式，在会计上以减除折扣金额后的实际销售额作为收入，在税法上若价款与折扣额在同一张发票上注明，则与会计处理相同。由此看来，促销方式若能恰当使用，便能增加企业销售收入。
（三）企业保有阶段的税务筹划方法
房地产开发企业持有的闲置房地产投资方式可以分为两类，即闲置房地产对外出租赚取租金收入和入股联营取得利润。这两种不同的房地产投资方式所涉及的税种和企业承担的税收负担亦不同。因此，企业应当根据具体情况进行税务筹划，并选择最优方案。
若企业通过租赁方式将自身持有的闲置房地产全部对外出租，假设所得租金为N元/年，单从租赁业务来看，企业所涉及的税种和应纳税额包括：营业税，以租金收入为计税依据，适用税率为5%，营业税为0.5%N；城建税与教育费附加，应缴纳的税额为0.5%N；房产税，以租金收入为计税依据，适用率为12%，房产税为12%N；印花税，按租赁金额1‰，印花税为1‰N；企业所得税，应纳税额20.6%N。由此得出，租赁方式下企业总税负为上述所有税种之和，即37.7%N。
若企业采用入股联营的方式进行投资，假设所得利润为R，房屋原价为E，占用的土地面积为B，企业所涉税种包括：房产税，适用率为1.2%，若按照30%扣除，房产税为0.84%E；城镇土地使用税，如企业位于中等城市，适用税额为1.2-24元/m2，假定取5元/m2，则城镇土地使用税为5B；企业所得税，应纳税额为25%R。由此得出，入股联营下企业总税负为0.84%E+5B+25%R。
上述两种税务筹划方式，企业在选择时应该以投资方式承担的税负大小来考虑，由于租赁方式相对于入股联营来说收入更固定，并且在出租之前便能确定总体收入，入股联营存在的风险则要大许多，因此房地产开发企业需要根据企业自身发展情况决定最终的筹划方案。
四、结束语
综上所述，在国家宏观调控政策下，房地产开发企业亟需解决的问题就是尽可能地降低成本、提高效益，而税务筹划无疑是一个节税的好办法。房地产开发企业进行税务筹划对企业的发展具有极其重要的意义，当前房地产开发企业税务筹划面临许多挑战，主要表现在税务筹划方案缺乏灵活性、税务筹划方案缺乏整体的协调性、企业风险意识有待提高等方面。房地产开发企业的税务筹划需要在前期准备阶段、销售阶段和保有阶段采用不同的筹划方法，才能确保税务筹划的科学性与灵活性。
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（作者单位：北京中冶京诚置业有限公司）
浙江税务筹划论文题目范文第6篇
摘 要：随着社会经济的不断发展，我国的进出口贸易发展迅速，但是由于各项税务在处理过程中，税制存在着差异，导致税务筹划工作出现问题。为了确保税务筹划工作的有效进行，应该对税收制度进行合理化的制定，结合企业自身的经营发展现状，以便实现企业经济效益的最大化，增强企业的竞争力，对企业的税务筹划风险实现合理的规划，实现有效的风险税务筹划工作。
关键词：税务筹划风险；风险税务筹划；成因；决策
当前，我国经济迅速发展，企业在日常管理中的税务筹划风险也直接影响着企业的竞争地位，企业建立健全的税务筹划工作，有利于税收体制的健全。企业要想在激励的市场竞争中，处于领先的地位，应该对市场规则进行有效的规范，以便在不违反企业经营规则的情况下，实现企业利益最大化，保证企业能够在税收合规的前提下，降低企业的税负。所以，税务筹划风险工作是当前企业需要继续解决的问题，并且在企业的经营过程中，发挥着重要的作用。
一、税务筹划风险与风险税务筹划概念及关系
1.税务筹划风险与风险税务筹划概念
（1）税务筹划风险
税务筹划风险，是指在进行筹划过程中，首先要进行定位，以税法为主要基础，以存在的差异为主要的着手点，采用合理化的方法来降低企业的税负，进而来实现企业自身的效益。此种风险承担的主体是纳税人，风险是客观存在的。
（2）风险税务筹划
是指采用一定的策略来降低企业可能产生的税务筹划风险，实现企业的利益最大化。企业通过运用税务筹划风险的方式，来对企业的税务风险进行分析，实现科学合理的决策，提升企业的经济利润。企业的决策方案是由人来决定的，人的主观意识决定着企业的风险决策。
2.税务筹划风险与风险税务筹划关系
税务筹划风险是指纳税人在纳税过程中由于各种不确定因素的存在，导致纳税预期筹划结果发生偏离的现象。而风险税务筹划是指在一定条件下，降低了税务筹划的风险，以此来进行税额的节俭筹划工作。所以，在没有进行税务筹划的情况下，纳税人应该透过筹划方案进行筹划收益的确定。但是，在企业日常的经营过程中，各种经济事项会受到各种不确定因素的影响，相关的税务筹划也将转化为风险税务筹划工作。所以，税务筹划风险为风险税务筹划的产生起到了关键性的作用，没有税务筹划风险，风险税务筹划工作将不会实现。
二、税务筹划风险的成因
1.税务筹划具有主观性
企业的纳税人对于企业的失误筹划方案的制定和税务筹划方案的实施，具有重要的作用，主要包括对税收政策的认识和税务筹划条件的判断。主观性的税务筹划工作在判断过程中，主要分为正确和错误。而税务筹划方案在实施过程中也会出现成功和失败两种可能。通常，在一般情况下，企业的税务筹划的正确性与筹划人员的专业素质存在着重要的联系，如果税务筹划人员的专业素养较强，那么税务筹划工作成功的可能性就越高，反之，失败的可能性就越高。当前我国税务人员的专业素质较弱，对企业的相关税务工作的了解程度不高。对于企业的税务筹划工作，难以达到预期的效果。
2.税务筹划具有条件性
税务筹划方案在制定的过程中，对于方案的设置都是在一定条件下进行选择的，并且是在一定组织下实施的。由于我国存在着不同的税种，所以对于各种税的计量方式也存在一定的差异性，企业要想获得税收差异，应该对所选的税收政策进行合理的要求，给企业的筹划工作提供可能性，并且影响着企业经营的灵活性的实现，导致企业运营资本的增加。
三、风险税务筹划决策方法
1.期望收益法
期望收益法主要是指企业在日常的经营过程中，决策者存在着风险偏好，并且在实际的工作中，这种方法假设的自然概率也是相等的。所以，收益的期望值越大，则方案的选择概率则越大。
2.期望效用法
期望效用法是指决策者针对风险量化问题而进行测量的方式，最大期望收益决策在实施过程中，主要是反应企业方案的风险和决策者的态度问题。但是同样的收益在不同的决策者实施的过程中，满足的程度存在着一定的差异。所以，决策者在进行决策过程中，应该针对个体的需求及满意程度来进行决策，而不是依据企业的虽大收益率来进行决策。
3.概率最大法
概率最大法是在比较自然的情况下，进行各方案效益值的确定，最大效益值的方案，将会成为最终的决策方案。
四、税务筹划风险管理中存在的问题及解决措施
1.税务筹划风险管理中存在的问题
当前相关的人员对于税务筹划风险的研究还处于初级阶段，对税务筹划风险的认识程度不足，企业的税务筹划风险控制问题中还存在着很多问题，需要迫切进行解决。
（1）企业的综合风险观念弱
我国现阶段的税务筹划风险存在着较弱的现象，有关于风险的研究也只涉及到一些金融行业，其他企业的认识程度不够，而对于企业在日常经营中遇到的风险筹划问题，也只是关心风险产生的原因及解决的措施，而没有对企业产生风险的因素进行系统的分析和总结。
（2）对税务风险度量方法的选择方式不正确
企业税务筹划风险的方法有很多，并且有各自的适应范围，税务筹划人员针对企业的税务筹划情况进行分析和决策，但是却没有针对企业的实际情况，进行税务度量工具的选择。
（3）可操作性强
由于税务筹划风险在我国实行的时间较晚，对风险评估没有进行系统的阐述。所以，导致企业的税务筹划风险计量方法和税务筹划方案在选择上存在着许多的差异，使筹划风险的评估和控制工作缺乏一定的操作性。
（4）税务筹划风险机制不健全
当前大多数企业在公司内部没有制定独立的风险筹划部门，企业的风险评估水平相对较低，无法实现对税务筹划风险工作的评估，也没有实现对企业的税务筹划风险进行预防的功能。
总之，企业的税务风险在筹划过程中，存在着较多的问题，导致企业的税务筹划水平相对较低。所以，企业应该重视筹划风险工作，明确风险筹划的度量和控制问题，提高风险筹划的水平。
2.加强税务筹划风险管理的建议
（1）加强风险意识
当前企业的税务筹划风险管理意识不强，企业的相关领导和财务人员应该重视企业的税务筹划风险意识，在企业日常的生产经营过程中，应该对企业生产经营过程和税务筹划过程进行有效的监控，提高税务筹划风险意识。由于企业在日常经营过程中，存在着目的特殊性和企业生存环境的多变性，企业的税务筹划风险在企业的日常工作中是客观存在的，应该给予高度的重视。
（2）建立风险预警机制
企业在日常的生产经营过程中，应该充分利用科学技术的手段，建立完整和系统的税务筹划系统，对企业生产经营中存在的风险意识进行实时的监控工作，一旦发生风险现象的产生，应该及时的采取有效的措施进行解决，向企业筹划者或者企业决策者进行预警信号的发布。企业的税务筹划系统在实施过程中，具有如下功能：第一，信息收集功能，主要是对企业日常经营中的各项信息进行系统的收集工作，并结合企业现阶段的经营状况、企业当前的政策变动和市场发展方向，进行信息的统计和处理工作，从而进行有效的数据分析，提高预警的判断。第二，企业危机预警功能。通过对企业各项数据的有效分析，能够对可能引起企业税务筹划工作的事项进行提前预警，提醒企业经营者和管理者采取一定的规避措施，规避当前存在的风险问题，避免潜在风险演变成的客观现实问题。第三，风险控制功能。当税务筹划发生风险时，该系统能够快速的实现找到风险的根源，能够给企业领导者提供一定的采取手段，并根据存在的原因，采取一定的解决措施，防止风险问题的产生。
（3）依法筹划
企业在税务筹划过程中，为了保证企业定制的相关方案与国家的相关的方案保持一致的状态，企业的税务筹划机关应该根据相关法律的要求进行税务筹划工作的制定。这是确保税务筹划工作的前提条件，也是衡量企业税务筹划工作实施的正确标准。因此，企业财务人员在进行实际工作操作的过程中，应该按照相关法律制度的规定，进行税务筹划制度的实施，对各项法律制度进行全面的理解，避免违法现象的产生，这是确保税务筹划工作顺利实施的重要保证。
（4）制定筹划方案，降低筹划风险
筹划方案在设定过程中，应该根据相关法律进行合理系统的实施，以便达到良好的税务筹划效果。但是在实施过程中，会对企业的整体赋税情况产生重要影响，实施过程中，会涉及到纳税人的纳税管理成本，这是企业在制定筹划方案时，不可忽视的重要因素。同时，还应该对企业的战略规划进行重视，对企业的税收环境和制度变迁情况进行系统的分析。
（5）协调好与税务机关之间的关系
由于各企业和地区的税务征管方式存在着一定的差异，税务的执法部门持有较大的裁量权，所以企业应该得到当地主管部门的重视，是当前税务筹划工作实施的重要环节。根据企业实际工作中的实践证明可以看出，企业当前的税务筹划工作如果不能得到相关执法部门的认可，将不能达到预期的效果，企业的税务筹划工作也将会失去应有的收益。因此，需要加强企业自身的机构建设工作，并且与政府相关部门建立紧密的联系，与税务机关的相关人员建立密切的联系，对当地的税务机关的征管特点和具体要求进行有效的了解，以便及时获取相关的信息。
五、结论
企业的税务筹划工作是一项复杂的工作，在实施的过程中，无法进行有效的把握。为了有效的解决企业的税务筹划风险问题，应该对企业的税务筹划风险问题进行及时的解决。本文通过引入期望效用理论的方式，为企业的税务筹划工作提供了基础，完善了企业的税务风险管理体系。通过建立税务筹划风险系统的形式，实现了纳税者的合理避税，以便达到预期的目标，在提升企业经济效益的同时，也满足了政府实施税收的目的，为企业的健康发展提供了有力的条件。
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