工资所得税计算范文第1篇
(一)工资所得的计算方法:
一、工资所得应纳税额的计算：
工资所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每月收入额-3500元)×适用税率-速算扣除数
(四)劳务报酬的计算
对劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：
(一)每次收入不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率或=(每次收入额-800)×20%
(二)每次收入在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×
适用税率=每次收入额×(1-20%)×20%
工资所得税计算范文第2篇
1 新雇佣的员工、公司通过考查本人的学历、工作经验、工作能力、等综合资历和所担任的职务，确定其薪级。试用期结束后，公司将根据其本人的实际表现，决定是否调整其薪级。并且在员工劳动合同有效期内，公司有权根据员工的表现情况随时调整(高、低)员工的薪级。
1) 因国家相关政策、行政法规变更或公司人员结构有较大变化以及其它原因时，公司可对工资做临时调整。 2 工资构成：
本规定提及的薪资是指基本工资、补贴、月奖金、半年奖、加班费、其它收入等。劳务费不属于工资薪金范畴。
⑴月奖金: 本月对员工的出勤情况、员工的突出表现及员工对公司的贡献而定的表彰方式
⑵年终奖：年终奖是对员工一年时间工作业绩的表彰方式。 计算公式如下：月工资×工作时间比例×工作表现比例
工作时间比例：以12个月为标准，至奖金发放日满12个月工作时间 3 员工缺勤、旷工期间的工资计算依照本公司制定的《员工考勤规定》。
4 新雇员工第一月工资或离职员工最后一月工资将根据实际出勤天数按以下算式计算:(实际出勤天数/月规定出勤天数)*月工资总额 5 支付方式：
1)员工工资以现金方式直接在公司规定的发薪日支付给员工本人。员工工资以月为单位计算(考勤计算期为上月28日至本月28日)，如有本月未能计入的加班，将与次月工资一起发放
工资正常支付日为次月28日 2)中途离职：
若员工因各种原因中途离开公司时,未付的费用(包括工资、加班费和医疗补助费等)将在员工办理离职手续时和最后一个月的工资一起核发。
6 根据国家以及公司有关规定，以下费用从每月工资中扣除 1) 个人所得税
2) 社会保险费(养老、失业、大病、住房公积金)中个人负担的部分。住房公积金为员工自愿参加的社会保险,员工可根据自身情况,声明放弃此项保险 3) 个人负担的工会会费
4) 应由个人负担但公司已预支的费用
5) 其它扣款(如上月多支付的工资、离职员工的违约金、赔偿金等) 6) 其他个人应负担部分 四
薪酬保密
1 公司实行薪金保密制度。
2 除公司指定管理人员知道员工薪水外，任何员工泄露薪酬秘密，严重者将受到开除的处分 五 附注
工资所得税计算范文第3篇
分 10
3 超过4,500元至9,000元的部分 超过4155元至7755元的部
分 20
4 超过9,000元至35,000元的部分 超过7755元至27255元的
部分 25
5 超过35,000元至55,000元的部分 超过27255元至41255元的
部分 30
6 超过55,000元至80,000元的部分 超过41255元至57505元的
部分 35
7 超过80,000元的部分 超过57505元的部分 45
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元
工资所得税计算范文第4篇
我国社会经济不断发展, 铁路的运行对于经济发展的作用越来越大, 铁路职工的收入也获得了一定的提升。随着新的个人所得税规定的发布, 个人所得税的缴纳额度成为影响每个铁路职工切身利益的重要事项, 如何通过有效合法的方法对个人所得税进行统筹规划, 是每个企业财务重点考虑的问题。铁路企业作为职工个人所得税缴纳的代缴者, 应该站在维护员工利益的角度上, 通过合理有效的手段对企业职工的个人所得税进行统筹规划。在我国税法合理的范围内, 保护职工的个人利益, 增强收入分配的合理公平性。
二、企业工资薪金的个人所得税纳税筹划的基本规定
(一) 个人所得税的一般规定
我国现行的税法颁布与2011年, 工资薪金施行七级超额累进税率, 税率根据工资收入的不同, 从3%到45%的范围内选取。职工的收入越高, 其应缴纳的个人所得税一般也更高。《个人所得税法》列举征税的个人所得共11项, 包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。根据税法的要求, 每月工资收入减去3500元后的剩余, 作为应纳税额。所谓工资、薪金所得, 是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式, 包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
(二) 年终一次性奖金的一般规定
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的颁布, 对于年终奖金如何纳税进行了详细的说明。纳税人取得的年终奖金应计入一个月的工资所得进行纳税。但在计征时, 应先将员工当月内取得的全年一次性奖金, 除以12个月, 按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月, 员工工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额, 还应将全年一次性奖金减除“员工当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的差额”后的余额。按照以上的计税办法, 在一年内, 该计算方法对每名职工只能使用一次。另外, 职工取得除年终奖金以外的季度奖、考勤奖等奖励, 一般并入当月的工资收入, 分月计算其个人所得税。
三、基于企业工资薪金的个人所得税纳税筹划体系探讨
通过以上对于铁路职工工资的个人所得税管理体系的分析, 在符合政策条件的前提下, 应尽量为职工减少上缴的所得税, 以下是铁路职工工资个人所得税筹划体系的具体措施:
(一) 充分利用扣除和减免税项目, 减少个人所得税
按照我国个人所得税的相关规定, 单位为个人缴纳和个人缴纳的养老保险、医疗保险、住房公积金等项目应从应纳税额中进行扣除。所以按照规定足额的为铁路职工缴纳五险一金, 就是从另一个方面减少个人所得税。目前, 已经将公积金的缴纳额度从上一年度月平均工资的9%提高到了11%, 这样就充分利用扣除项目的政策, 为铁路职工取得了更多的福利。
利用通讯费的报销和福利费的发放减少个人所得税的缴纳。目前, 职工正常用于工作的通讯费可以通过实际的使用额进行兑现, 这是属于企业在正常工作中的开销, 按照规定是可以免除个人所得税的缴纳。另外, 个人所得税相关法律中规定, 福利费可以免除征收个人所得税。福利费是指企事业单位提取的福利费或用于对员工的生活进行补贴的工会费等。生活补助费主要是用于支付由于特殊原因造成家庭生活困难的企业职工的生活补贴。在一般情况下, 企业通过福利费用向员工提供生活补贴和便利条件, 这样使得职工在生活水准上得到较大的提升, 同时也没有增加个人所得税的收缴。
除此以外, 差旅费津贴、安家费、抚恤金、误餐补贴等都是可以计入免税的项目, 这样就可以在保障职工收入适当降低的情况下, 合理利用免税项目, 减免个人所得税, 为职工牟取福利。
(二) 通过均衡月收入减少个人所得税
目前, 铁路职工实行的是按月缴纳个人所得税, 因为工资待遇每个月会出现较大的变动, 造成有些月份收入多, 有些月份收入少。在这样的情况下, 工资收入较高的月份, 职工会因为高收入以较高的个人所得税税率进行计税。另外, 在收入较低的月份又会因为享受不到税收优惠政策, 而错过了许多税收减免政策。在这样的情况下, 铁路企业的会计应通过平衡各月的收入来达到减少个人所得税的缴纳, 可以通过收入的提前获得或者推后获得而实现。这样一方面可以减少收入较高的月份缴纳较高的个人所得税, 同时还可以享受月收入均衡带来的个人所得税扣除和减免政策。下面介绍一个通过均衡月收入减少个人所得税的案例:
某职工每月的税后工资为5000元, 每个季度发放季度奖金3000元, 这样该职工的全年个人所得税为 (5000-3500) ×3%×8+[ (5000+3000-3500) ×10%-105]×4=1740元。如果企业的会计把季度奖的奖金计入每个月进行发放, 那么该职工应缴纳的个人所得税为 (5000+1000-3500) ×3%×12=900元, 通过均衡月收入的方法, 该职工少缴纳个人所得税840元。
按照目前铁路单位职工的工作现状, 工务调度职工需要进行倒班工作, 节假日不休息, 因此很多节日补贴也是工资收入里比较重要的一部分组成。按照目前铁路节日补贴平均每日600元, 10月和春节等节假日较多的月份, 节假日的补贴会更高, 所以在发放其他奖金的时候, 企业会计应尽量避免在节假日较为集中的月份, 这样可以有效避免单月缴纳较多的个人所得税。
(三) 统筹安排年终奖金的发放
按照我国税法对于年终一次性奖金纳税的规定, 纳税人取得的全年一次性奖金, 单独作为1个月的工资、薪金所得计算纳税, 但在计征时, 应先将员工当月内取得的全年一次性奖金, 除以12个月, 按其商数确定适用税率和速算扣除数。按照税法对于年终奖金发放的解释, 年终奖金扣除次数只能是一次, 而不是像工资收入一样的十二次。这样就违背了累进税率、多发多得的原则, 导致了年终奖金在发放过程中出现的不公平情况, 出现了“税前收入多一元, 税后实际收入反而更少”的问题。下面介绍一个年终奖金发放中考虑个人所得税的案例:
铁路企业的两名职工年终奖金分别为18000元和18001元, 按照以上的税法计税原则, 年终奖金是18000元时, 按照12个月进行分摊, 所以一共缴纳税款540元。而年终奖金18001时, 按照12个月进行分摊, 反而需要交税1695.1元, 这样就导致了在这个年终奖金区间内, 多收入一元的奖金收入, 需要多交1155.1元的个人所得税, 出现这样的情况对于职工本人来说是极其不合理且不公平的, 所以通过测算, 一共有6个年终奖金的无效空间18000-19283.33、54000-60187.5、108000-114600、420000-447500、660000-706538.46、960000-1120000, 年终奖金在这6个区间时, 会增加较大的税负, 因此, 企业会计在进行年终奖金的计算时, 应进行有针对性的统筹考虑。如果年终奖金出现在这6个区间时, 应考虑降低部分年终奖金, 以降低其个人所得税的缴费额度, 从而为职工的自身利益充分考虑, 增加的奖金发放的公平性。
四、结语
综上所述, 我们知道铁路企业做好工资收入的个人所得税统筹规划的重要性和合法性。首先应该深入把握国家对于税收的优惠和减免政策, 按照法律法规的规定, 进行合理避税。然后, 应合理安排每月工资的发放, 尽量均衡每月工资收入, 减少铁路职工的个人所得税缴纳。同时, 综合考虑年终奖金的发放, 按照合理的比例进行统一安排, 降低个人所得税对企业职工收入的影响。
摘要：个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税, 这关系到企业每个职工的切身利益, 如何通过有效合法的方法对个人所得税进行统筹规划, 是每个企业财务重点考虑的问题。本文以铁路企业的个人所得税管理为例, 首先从个人所得税的基本法律规定入手, 充分分析了几种纳税筹划的具体措施, 通过有效的手段, 保障了铁路职工的自身利益, 获得更好的工资收入, 希望能够为铁路企业个人所得税的管理工作提供参考。
关键词：企业工资薪金,个人所得税,纳税筹划
参考文献
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[4] 侯立新, 尹国强, 袁韩青.最新企业税收优惠政策速查手册[M].北京:中国言实出版社, 2013.
工资所得税计算范文第5篇
企业所得税
应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加 商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本 经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
4、应纳所得税税额计算
(1)分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额×税率(33%) (2)年终汇算清缴时，应退补所得税
应退补所得税额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-本年累计已缴所得税额 预缴所得税
①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额=[上一年应纳税所得额/2(或4)]×税率(33%) ②、按本期计划利润预缴所得税
本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额×税率(33%)
5、对减征所得税的计算
减征比例=[(33%-原核定的税率)/33%]×100% 减征后应纳所得税额=应纳税所得额×税率(33%)×(1-减征比例) =应纳所得税税额×减征比例
6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额
7、对弥补以前亏损后应纳所得税额的计算
工资所得税计算范文第6篇
激光切割 8RMB/M每个小孔洞按1RMB计算
数控计价 5RMB/Min
数控折弯计价 每边1RMB大边加倍
冷作焊接计算 一天70RMB，每工一天50KG为基准
以上计算方式需综合素质高，对行业动态极为了解，即操作困难
以下钣金计算是不考虑制造加工工艺的经验计算式：
材料价 = 展开落料公斤数 x 市场材料价
加工费计算：不考虑工艺，税收，管理费用及运费
基准计算：3200RMB/T的冷轧钢板t = 2.0 1804-m 7级 IT7 冷作加工费用：8.0~8.4RMB/KG，工人每工制作50KG以上，
冷作包括以下：砂轮机切割、老式剪床、老式折弯机、火焰穿孔、老电焊、外包价格为7.2~7.5RMB/KG。
以上加工系数基数设置为 1 。
数控剪板、数控冲孔、数控折弯、CO2保护焊，该外包费用取系数2.5~3.5，并根据制程数、复杂度考虑系数的取上和取下。
激光切割为冲的2倍;
当板材 不等于 2时，加工费用按 等于 2计算
当板材 小于 1.2时，加工费用 加乘2.5~3.5 材料市场价浮动时，加工费用基数不变。
如板金制作中全装配，无焊接，则计数系数加乘0.75~0.85，一般取大;
如公差等级提高为1804-f时，计数系数加乘1.5~2;
如为批量清理毛刺倒钝加工时，计数系数加乘1.1~1.5;
表面喷塑价为 20~30 RMB /m2;
表面三度油漆加工价为 15~20RMB/m2;
有特殊要求的，制造加工困难，必须考虑成品率，将成品率系数加乘;