在当前市场经济的发展当中, 整个的经济发展形势已经发生了很大的变化, 企业所面临的竞争压力在不断地提升, 如何有效地降低自身的经营成本, 已经成为当前企业必须要解决的问题。对于税收筹划来说, 指的是企业在进行纳税的过程中, 建立在依法纳税的基础之上, 通过进行多种纳税方案的组合, 制定出最佳的纳税方案, 从而实现纳税人纳税负担的降低, 提升自身的盈利水平。但是在当前企业的会计核算当中, 税收筹划的作用并没有充分地发挥出来, 这就使得很难做到有效的税收筹划, 对自身的竞争力提升产生了不利的影响。
一、税收筹划在企业会计发展当中的作用
(一) 促进企业会计管理水平的提升
在企业进行税收筹划的过程中, 必须要保证其会计核算的准确性以及高效性, 这样才能保证税收筹划的顺利开展。在这种情况下, 税收筹划就会在一定程度上促进企业会计管理水平的提升, 从而对会计人员起到相应的督促作用, 要求其对于会计制度以及会计准则有一个清楚的了解, 同时掌握相应的税收以及税法内容, 帮助企业在合法的基础上进行税收筹划的优化。所以说, 在进行税收筹划的过程中, 能够更好地促进企业会计管理水平的提升, 实现企业的良好发展。
(二) 提升企业经济效益
企业通过开展合理的税收筹划, 能够直接降低企业的税收费用, 从而实现经济效益的提升。除此之外, 在进行高水平的税收筹划下, 能够实现企业资金流出时间的延长, 从而获取更多的资金储备, 实现资金使用价值的提升, 同时在很大程度上降低企业现金的流出量, 实现现金净流量的提升, 为企业的经济效益提升提供可靠的保障。在当前的市场经济环境下, 资金在企业的发展当中发挥着十分重要的作用, 在减少税收支出的情况下, 能够为企业的生产经营提供更为充足的资金, 实现经济效益的提升。
(三) 强化企业的纳税意识
税收筹划的开展, 能够更好地帮助企业提升自身的纳税意识, 从而在实现利益最大化的同时, 切实的承担起自身的社会责任, 成为一个合法的纳税人, 为社会的发展做出更大的贡献。在当前的市场经济下, 如果企业的纳税意识较为薄弱, 经常会出现一些偷税漏税的情况, 尽管这样能够在短期内实现纳税金额的减少, 但是这种违法行为必然会遭受法律的制裁, 对企业的长远发展产生了不利的影响。
二、企业会计核算当中纳税筹划的应用措施
(一) 税收筹划在企业收入结算中的应用
在目前的税收筹划当中, 企业必须要建立在税法的基础之上, 不能够在法律范围之外进行纳税方案的制定。税收筹划在企业收入结算当中的应用, 应该从税法对于企业应纳税时间的规定着手, 在目前的税法当中, 对于企业应缴税的时间规定是不同的, 对于以现金作为产品销售的收入来说, 必须要以收到现金的时点期来作为纳税义务发生时间, 但是对于赊销或者分期付款的收入来说, 需要以合同约定时间为准。所以说, 在进行收入结算的时候, 可以根据不同的结算方式, 实现延期纳税的目的, 从而做到延缓纳税。
(二) 税收筹划在费用支出中的应用
税收筹划在会计核算的应用当中, 通过在费用支出当中的应用, 能够有效地降低企业的税收支出。首先对于已经发生的费用来说, 必须要及时地入账, 同时最好提供相应的税收凭证来抵税, 从而降低企业的费用支出。其次, 应该对存货当中出现的损坏以及盘亏进行坏账对冲, 将费用列支到会计核算当中, 从而及时地进行相应的核算, 制定出最佳的纳税筹划方案。
(三) 税收筹划在存货会计核算上的应用
在企业的生产经营过程中, 必然会涉及相应的存货, 如何选择存货的会计核算计价方式, 是当前会计核算的重要组成, 同时也为税收筹划提供了便利的条件。特别是在对期末存货进行会计核算的过程中, 通过采用不同的存货计价方式, 所形成的期末成本会出现很大的差异。这就要求在进行税收筹划的过程中, 必须要选择最为恰当的计价方式, 同时实现期末库存数量的降低, 实现当期所得税额的降低。
三、结语
在企业的经营过程中, 税收筹划直接影响着企业的利润收入, 在整个会计核算当中发挥着十分很重要的作用。但是在当前企业的会计核算当中, 税收筹划的作用并没有充分地发挥出来, 这就使得很难做到有效的税收筹划, 对自身的竞争力提升产生了不利的影响。所以说, 通过对企业会计核算当中的税收筹划应用措施进行研究, 能够更好地提升企业对于税收筹划的重视程度, 从而更好地采取有效的应用方案, 提升自身的纳税方案, 促进市场竞争力的提升。
摘要：近年来, 在市场经济体制逐渐完善的情况下, 企业在参与行业竞争的过程中, 所面临的竞争压力在不断地提升, 这就要求其必须要对自身的管理水平进行改善, 更好地适应当前激烈的市场竞争压力。而对于企业的生存与发展来说, 通过降低费用支出, 能够有效地提升自身的利润收入, 税收筹划作为一种合理的避税手段, 能够充分的减少企业的不必要纳税支出, 实现收入的提升。对于企业的经营来说, 税收筹划直接影响着企业的利润收入, 在整个会计核算当中发挥着十分很重要的作用。因此, 通过对现阶段市场经济进行分析, 深入的探究企业会计核算当中税收筹划的应用措施分析, 能够帮助企业更好地进行合理避税, 从而降低企业的税务负担, 实现企业的利润最大化, 为企业市场竞争力的提升提供可靠的保障。
关键词：税收筹划,会计核算,应用,措施
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