第一篇：小金库的概念范文
小金库的概念
小金库的概念
《中国共产党纪律处分条例》若干问题解 释的文件中指出：“小金库”，是指违反法律法 规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定 的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形 成的资产。 小金库指侵占、截留国家和单位收入，化 大公为小公、化小公为私有，未在本单位财务 会计部门列收列支和私存私放的各种资金。主 要来源包括：以各种名义挪用、转移国家预算 内、预算外收入;截留销售收入、营业收入、 营业外收入和其他收入;高价倒卖、非法牟取 价差收入;一些经济主管部门和监督部门侵 占、截留罚没收入。不包括党委、团委、工会 会费，稿费提成和职工互助金等项目。 小金库的资金来源
(一)各项生产经营收入。包括销售收入、营 业收入、出租收入、出售残次品和边角废料收
入、处理报废固定资产变价收入、逾期押金收 入、销售不动产收入、发售股票申请表售表收 入、股票发行费收入等。
(二)各项服务和劳务收入。包括加工、 维修、运输和代理业务收入、服务业收入、广 告收入、出版发行收入、技术转让、技术咨询、 技术服务、技术培训收入等。
(三)各项价外费用。包括价外收取的基金、 集资费、返还利润、补贴、违约金、手续费、 包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收 款项及其他形式的价外收费。
(四) 各种集资、 摊派、赞助、捐赠等收 。
(五)股票、债券等投资收益。
(六)各种形式的回扣和佣金。
(七)各项行政事业性收费。
(八)各项罚没收入。
(九)各类协会、学会的会费收入等。
(十)其他应列入本单位或企业财务会计 部门账内或应交存财政专户的收入。
(十一)通过虚列支出、资金返还等 方式将资金转到本单位或企业财务会计部门 账外的款项。 小金库范围 ●违规收费、罚款及摊派设立“小金 库”; ●用资产处置、出租收入设立“小金 库”; ●以会议费、劳务费、培训费和咨询费等 名义套取资金设立“小金库”; ●经营收入未纳入规定账簿核算设立 “小金库”; ●虚列支出转出资金设立“小金库”; ●以假发票等非法票据骗取资金设立 “小金库”; ●上下级单位之间相互转移资金设立
“小金库”。
小金库特点
“小金库 的普遍性 。 小金库”的普遍性 小金库 审计中发现的“小金库”，行政机关(部 门)有，事业单位有，企业单位有，各类团体、 临时机构也有。不少单位是“两本帐”、“多 本帐”，有的在经营创收中收入不入帐或入 “另册”，脱 离财务监督;有的截留挪用各种应上缴经费; 有的把该收上来的经费留在下属单位(部门) 作
为“私房钱”;有的编大计划、造假预算， 编假合同，在预算执行过程中虚列支出，虚假 冒领，把报回来的预算经费打入“小金库”， 化大公为小公，甚至化公为私等等。 “小金库 的分散性 、 多样性 小金库”的分散性 小金库 的分散性、 有的单位(部门)为了小团体利益，将单 位内部划小核算单位，通过多头开设银行帐 户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一
核算的资金，分散核算，以多本帐作掩盖，借 此逃避监督;有的是投李报桃，把经费以合法 名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成 了小集体或某些个人的钱包。 “小金库 手段的隐蔽性 小金库”手段的隐蔽性 小金库 “ 小金库”是帐外帐，有的只有单位(部 门)领导或少数几个人知道，具有很大的隐蔽 性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范 围内公开，但在财务手续上却留有后路，使上 级在检查时不易抓住把柄，待某项专门检查结 束后，这部分资金又成了单位(部门)名副其 实的“小金库”。 “小金库 使用的挥霍性 小金库”使用的挥霍性 小金库 由于“小金库”的黑户口身份，出了问题 难以查证，致使收支自由，随意性很大。一些 单位请客送礼、讲排场、比豪华、摆阔气，一 些干部出入高消费场所，沉湎“酒绿灯红”，
有的数额较大的行贿受贿，挥霍的金钱，大都 来源于“小金库”。许多经济犯罪案件，也多 与“小金库”相关联。 “小金库 的数额呈逐年上升趋势 小金库”的数额呈逐年上升趋势 小金库 由于社会主义市场经济正处于不断完善 阶段，体制尚不健全，法制还不完善，受社会 经济环境的影响，经济生活中“小金库”的问 题越来越突出。有关统计资料表明，以往每年 全国财务、税收、物价大检查查出的各类“小 金库”金额高达数十亿元，造成了国家财税的 大量流失。“小金库”也为犯罪行为大开了方 便之门，严重干扰了正常的经济秩序，败坏了 社会风气，危害十分严重。
第二篇：十四种小金属概念股龙头一览
十四种小金属概念股龙头一览 1.锑 稀有度★★★★★
辰州矿业是国内较大的从事金锑钨多金属生产的企业,锑金属产量约占全球10%。 2.铍 稀有度★★★
东方钽业现有钽金属制品、铌金属制品、铍合金制品三大类型35个系列188个品种，生产技术达世界先进水平。
3.钴 稀有度★★★
中国中冶在境内外拥有多处铁、铜、镍、锌、铅、钴、金等多种金属矿产资源。金岭矿业以铁精粉、铜精粉、钴精粉的生产销售为主业。
4.萤石 稀有度★★★★
萤石(氟化钙 CaF2)是氟化工之根本，巨化股份是中国最大的氟化工生产基地。 5.镓 稀有度★★★★
南风化工所在的运城盐池有相当数量的钾、锂、铯、锶、镓、铷等十多种稀有元素。 6.锗 稀有度★★★
驰宏锌锗具有年采选锗产品10吨的生产能力，产品产量和质量居全国首位;另外罗平锌电也具有年产锗3吨的能力。
7.石墨 稀有度★★
方大炭素是国内最大的炭和石墨制品生产企业之一，中钢吉炭也具有15万吨以上的炭素制品生产能力。
8.铟 稀有度★★★★
株冶集团是国内最大的金属铟生产企业。 9.镁 稀有度★★
云海金属是全球最大的镁合金生产企业之一，预计今年底公司镁合金产能将达到23.5万吨。
10.铌 稀有度★★★★ 东方钽业(同二) 11.铂 稀有度★★★★
锌业股份可对硒、铂、钯、碲、铋等五种金属进行回收利用;太化股份控股子公司主营铂系列合金产品;贵研铂业则主营铂、钯、铑等贵金属高纯材料和贵金属功能材料的生产和销售。
12.稀土(包括钪、钇和镧系共17种稀有金属) 稀有度★★★★★
包钢稀土、中色股份、广晟有色。 13.钽 稀有度★★★ 东方钽业(同二) 14.钨 稀有度★★★★★
辰州矿业(同一);厦门钨业是世界上规模最大的钨冶炼企业，也是世界上最好的硬质合金坯料和钨材料制造商之一。
第三篇：小金库的定义
近期，中央在全国范围内开展“小金库”专项治理工作，先后下发了《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于深入开展“小金库”治理工作的意见〉的通知》(中办发〔2009〕18号)及《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》(中纪发〔2009〕7号)。此次治理工作对“小金库”的定义进行了新界定，明确了“小金库”的七种表现形式
一、“小金库”两次定义区别
“小金库”概念的界定是开展“小金库”治理工作中最基础的内容。只有解决了概念界定问题，才能准确把握“小金库”的内涵和外延，进而判定“小金库”的是与非，决定“罚”与“非罚”。
“小金库”概念经历了一个历史演化的过程。
1989年11月，国务院下发《关于清理检查“小金库”的通知》。此后，财政部和国务院大检查办公室下发《贯彻落实国务院〈关于清理检查“小金库”的通知〉的具体规定》，首次对“小金库”的概念作出明确定义：凡侵占、截留国家和单位的收入，化大公为小公，化公为私，未列入本单位财会部门收支，私存私放的各项资金，均属于“小金库”。可见，当时对“小金库”的界定考虑以下几个要点：一是侵占或截留国家和单位的收入，也就是公有财产;二是未列入本单位财会部门收支，也就是资金没有走单位的收支往来;三是必须是私存私放，这是“小金库”检查中最容易识别的特征。
1995年，国家再次对“小金库”组织大规模清理。国务院办公厅转发了《财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》。其后，财政部、审计署、中国人民银行下发《关于进一步抓好清理检查“小金库”工作几点意见的通知》。此次清理中，将“小金库”的概念界定为：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属于“小金库”。从该定义可以看出，这个时期对“小金库”的认定主要考虑以下几个要点：一是强调违反国家财经法规及其他有关规定;二是强调侵占或截留国家和单位的收入;三是未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理;四是强调私存私放。从这四个要素可以看出，本次界定突出强调了国家财经法规、单位财务会计账簿以及预算管理的重要性。这反映出当时我国在财经管理和财务制度规范方面已经取得了很大进步。
2009年，在经过长达两年多深入调研和征求意见的基础上，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深入开展“小金库”治理工作的意见》。同年，中央纪委、监察部、财政部、审计署联合下发了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》。在上述两个规范中，“小金库”的法律概念得到了重新界定：违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产，均属于“小金库”。从这个概念可以看出，对“小金库”认定的新标准只强调两个要点：一是违反法律法规及其他有关规定;二是应列入而未列入符合规定的单位账簿。
通过对“小金库”法律概念的演化历史进行分析，我们可以看出“小金库”概念呈现出鲜明的时代烙印，具有以下两个特点：
在客观方面，随着经济社会的发展，设立“小金库”违法行为的手法不断翻新，“小金库”的表现形式和种类越来越多。当前，“小金库”表现形式已经不仅仅局限于资金，而且拓展到各项资金、有价证券，以及通过“小金库”资金(有价证券)进而衍生形成的资产。如2010年，中央纪委、监察部、财政部、审计署、国务院国资委印发的《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》中，列举了国有企业“小金库”的形式包括：现金形式、银行存款形式、有价证券形式以及固定资产形式、股权和债权形式。固定资产形式的“小金库”通常表现为汽车、房产和设备等。这些资产不在账面反映，为“小金库”进一步生成孳息提供了条件。股权与债权主要是指企业“小金库”对外投资和借款形成的股权和债权，这种股权、债权关系往往是以一种契约或协议的形式出现的，甚至是口头上的承诺，因而隐蔽性更强。可见，现在的“小金库”与传统意义上的“小金库”区别越来越大。
在主观方面，国家有关职能部门和学术界对“小金库”现象和法律本质的认识越来越深入。这反映在“小金库”概念的界定上，即立法者认识的深入，促进了立法水平的提高，致使对“小金库”概念的界定越来越清晰、明确，用语越来越规范、简洁。特别是以2009年“小金库”概念为例，不再突出设立“小金库”的手段和方法，不再区分单位财务会计账内或者预算管理，不再强调“私存私放”的形式，关键是看“各项资金(有价证券)及其形成的资产”是否列入符合规定的单位会计账簿。2010年，监察部、人力资源和社会保障部、财政部、审计署等四部委制定出台了《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，采用并确认了对“小金库”概念的这一定义。
2009年治理在借鉴以往“小金库”的定义，充分吸取现行法律、法规相关规定内容，并广泛征求部门与地方意见，经反复研究与讨论，将“小金库”定义为：违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。 与旧定义比较，新定义主要体理在三个方面：一是不突出设立“小金库”的手段和方法;二是不区分单位财务会计部门帐内或预算管理，强调“符合规定”的单位账簿;三是 “小金库”不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。认定是否属于“小金库“，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
二、“小金库”的形成方式
本次《实施办法》对“小金库”表现形式高度概括为7种，这也是小金库”的主要形成方式，主要包括：
1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”;
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立 “小金库”;
4、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”;
5、虚列支出转出资金设立“小金库”;
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;
7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。 这7种形式并没有涵盖“小金库”的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。
1、
2、4的特点是收入不入法定帐册，截留收入;
3、
5、
6、7的共同点是先在账上通过套取、骗取或虚列支出等手手段将钱取出或转出，再进行消费或支出;
三、“小金库”的存放形态
从实际情况来看，“小金库”存在形态十分繁杂，具体来说：
1、现金形态。现金形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍。基本特点是：支配权一般掌握在个别部门或小部分利益团体手里，主要用于为个人或少数人谋取额外的福利。使用时现金来、现金去，最为方便、快捷。表现为：一是收入不入账，通常利用非正规票据或自制票据，甚至私刻公章财务章，将收取的房租、管理费、版面费、废品变卖收入等不入账，或利用一些个人交款后索取发票的意识不强，收款单位以各种借口不开发票，将其收入隐藏形成“小金库”。二是采用虚列支出的方法套取现金。如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。三是虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。四是商业行为的各种回扣等。
2、银行存款形态。银行存款形态的“小金库"金额往往较大，主要由单位或部门支配，一般挂靠于二级单位或关联单位，有的以个人存款形式存在。有的将收入存放在下属单位，通过下属单位走账，将其成为私设“小金库”的“避风港”。有的通过收入转移、将资金直接存入个人账户，躲避日常监管等。
3、往来款形态。有的单位将应该列入收入的资金不作收入，长期挂在“暂存”账上，还有将公款私自借出，以“暂付”款名义挂账长期不还，或将支出直接冲减“暂存”或“暂付”。
4、有价证券形态。有价证券多为单位账外购买的国库券、债券、股票和购物卡等。这类形态的“小金库”在当前金融证券市场异常活跃的情况产生的一种新形式的“小金库”。一般来源于公用闲置资金、“小金库”资金违法理财或套取(虚列支出)资金形成的产物。
5、固定资产形态。固定资产形式的“小金库”，多表现为设备、汽车、房屋等不在账面反映，为“小金库”的进一步繁衍生息提供了基础，账外固定资产来源主要有：一是历史上形成的账外资产清理不彻底遗留下来的，二是利用特殊资源与其他单位合作获取的，三是利用职权以应收不收或放松管制为交易手段，让相关单位购买车辆、楼房等大宗物品等，挂靠在外单位，在本单位不但不入账，就连账外账也没有，表面上可能表现为某种借用关系。四是获得捐赠固定资产。有的单位利用账外门面房、房屋、设备等出租，收取租金收入，设立“小金库”。有的单位即使固定资产在账内反映，但搞“阴阳合同”，仅将部分收入纳入账内，有的单位则直接在承租方消费，以支抵收，收支均不入账。
6、股权和债权形态。股权、债权往往是以一种契约或协议的形式出现，甚至是一种口头上的承诺。其来源可能是单位改制变迁过程中形成的股权、债权关系，没有在账上反映，形成账外“小金库”;也可能是以权利作为交换而形成的所谓“干股"，成为“小金库"。这种形式的“小金库”隐蔽性较强，只有经办人和单位(部门)领导等少数几个人知道，有的单位只有一人知道。
四、“小金库”资金的使用方向
1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发资金、补贴。
2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付账。
3、小团体旅游的费用。
4、购置不便公开的商品。
5、少数几个人私分。
6、用途不便公开或应由个人支付的费用。
7、单位职工个人福利、补助、奖金以及超标准、超范围解决单位办公费用等“灰色消费”。
8、其他。
五、发现“小金库”的处理、处罚
根据《实施办法》，对专项治理中发现的“小金库”，要严格按照“依法处理，宽严相济”的原则进行处理。
1、“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免予处分。对自查出的“小金库”，要如数转入符合规定的单位账簿，依法进行财务、税务等相关处理。各部门各单位对其所属单位进行的内部检查，视同自查。
2、对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任。
对设立“小金库”负有领导责任和直接责任的人员，依照《设立“小金库”违纪行为适用〈中国共产党纪律处分条例〉若干问题的解释》、《设立“小金库”违法违纪行为政纪处分暂行规定》，严肃追究责任。
3、对专项治理工作中走过场的部门和单位，主管部门和专项治理领导机构要及时了解掌握有关情况，给予通报批评并责令整改;对问题严重的，要追究主要负责人的责任。
4、对在专项治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
5、《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
6、对专项治理工作中发现的其他违反法律法规的问题，按国家有关法律法规进行处理。
第四篇：小金库的专项治理
《小金库的专项治理》 课堂练习 判断题：
1、比较分析法可以利用计算机来排查，解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。 [题号：Qhx006131] A、对 正确答案：A
1、突击盘存法最重要的是事先掌握被查单位有几个保险柜。 [题号：Qhx006130] A、对 B、错 B、错
正确答案：B 题目解析：突击盘存法最重要的把握时机。
2、采用清查票据法检查票据不包括作废的票据。 [题号：Qhx005776] A、对 正确答案：B
3、会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些小金库的线索。 [题号：Qhx005777] A、对 正确答案：A
4、小金库”始于上世纪七十年代末财政部组织清理的“小钱柜”，而1986年开展税收财务物价大检查时开始俗称“小金库”。 [题号：Qhx005770] A、对 您的回答：AB、错 正确答案：A B、错 B、错
5、小金库的最新定义是：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库” 。 [题号：Qhx005771] A、对 B、错
正确答案：B 题目解析：小金库的最新定义是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。
1、财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，也要认定为“小金库”。[题号：Qhx006129] A、对 B、错
题目解析：财政超范围、超标准发放奖金、津贴只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”。
2、在突击盘库时，当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。[题号：Qhx005775] A、对 您的回答：AB、错
2、有些单位可能通过上下级单位之间相互转移资金来设立“小金库”。 [题号：Qhx005773] A、对 正确答案：A
2、“小金库“是指违反法律法规及其他有关规定，应列入未列入符合规定的单位账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产。 [题号：Qhx006132] A、对 正确答案：A
3、超范围、超标准发放奖金、津贴即使是在国家规定的账簿内登记、核算，也属于小金库行为。 [题号：Qhx005772] A、对 您的回答：BB、错
题目解析：超范围、超标准发放奖金、津贴;公款旅游;请客、送礼等，但只要是在国家B、错 B、错
规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，只能按违反财政、财务、会计法律、法规、制度进行处理、处罚。
4、在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于审阅相关资料法。[题号：Qhx005779] A、对 您的回答：BB、错
题目解析：在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行审计属于延伸检查法。
5、认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。 [题号：Qhx006133] A、对 您的回答：AB、错
5、检查小金库时要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。 [题号：Qhx005778] A、对 正确答案：A
1、只有以现金形式存在才属于小金库。 [题号：Qhx005774] A、对 B、错 B、错
正确答案：B 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态。 单选题：
1、对于现金形式存在的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是( )。 [题号：Qhx005782] A、突击盘库 B、账户核对法 C、清查票据法 D、审阅相关资料法
正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的部门来讲，除保管困难外，现金是使用起来最为方便、最为便捷的。对这种形式的“小金库”，实践中比较有效的检查方法是突击盘库。由于以现金形式存在，其他方法都有可能难以发现。
2、小金库检查时查阅被查单位的会议记录，属于以下哪种方法( )。 [题号：Qhx005785] A、审阅相关资料法
B、清查票据法
C、调查取证法
D、延伸审计法
正确答案：A 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪;审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况;查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索;查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。
4、主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。以上方法属于( )。 [题号：Qhx005788] A、审阅相关资料法
B、突击盘库
C、调查取证法
D、现场勘察法
正确答案：D 题目解析：主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所有无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通讯机站等情况，按照目前市场运作机制，这些都可能为被检查单位带来额外收入。属于现场勘察法。
4、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账;审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。这种检查方法是( )。 [题号：Qhx006134] A、突击盘存法 B、现场勘查法
C、收入核实法
D、支出追查法
正确答案：C 题目解析：收入核实法：面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账;审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
5、通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据，属于以下哪种小金库检查方法( )。 [题号：Qhx005783] A、比较分析法 B、账户核对法
C、调查取证法
D、利用举报法
正确答案：C 题目解析：通过询问、调查有关部门或知情人员，并对其做思想工作，讲明利害关系，调查、核实证据属于调查取证法。
2、对于私设“小金库”的单位，( )是用起来最方便，最为便捷的。 [题号：Qhx006137] A、现金 B、有价证券
C、固定资产
D、股票 正确答案：A 题目解析：对于私设“小金库”的单位，现金是用起来最方便，最为便捷的。
3、以下行为不属于审阅相关资料法的是( )。 [题号：Qhx005786] A、审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪 B、审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况 C、查阅会计人员交接记录
D、审核票据编号是否连续
正确答案：D 题目解析：审阅相关资料法包括以下内容：审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪;审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况;查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索;查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索.D属于清查票据法
1、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。这种检查方法是( )。 [题号：Qhx006135] A、突击盘存法 B、现场勘查法
C、收入核实法
D、账户核对法
正确答案：D 题目解析：账户核对法：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
3、认定是否属于“小金库”的标准是( )。 [题号：Qhx005781] A、资金或资产是否列入符合规定的单位账簿 B、在往来科目中列收列支 D、公款旅游;请客、送礼等
正确答案：A 题目解析：认定是否属于“小金库”，关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。
4、检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，要特别注意( )。 [题号：Qhx005784] A、检查的突击性
B、重点审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出 C、尽量掌握其各种收入的来源
D、对单位的财务数据进行比较分析
C、超范围、超标准发放奖金、津贴
正确答案：B 题目解析：支出追查法通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。
5、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整,属于以下哪种方法( )。 [题号：Qhx005787] A、审阅相关资料法
B、清查票据法
C、调查取证法
D、账户核对法 正确答案：B 题目解析：清查票据法包括检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整;审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。
2、改革开放以来，包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了( )次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。 [题号：Qhx005780] A、1 B、2 C、3
D、4 正确答案：C 题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。
3、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。这种检查方法是( )。 [题号：Qhx006138] A、突击盘存法 B、现场勘查法
C、收入核实法
D、清查票据法
正确答案：D 题目解析：清查票据法的清查内容包括：检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整;审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。
4、为落实被查单位“疑问”资金的最终去处，审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行进行审查，经查有部分支出进了某大药房，有部分支出进了某工程有限公司，又有部分支出进了某区综合商店。这属于以下哪种方法( )。 [题号：Qhx005789] A、清查票据法 B、延伸审计法
C、调查取证法
D、现场勘察法
正确答案：B 题目解析：延伸审计法指在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。 [题号：Qhx006136] A、仅违反了会计制度 B、仅违反了税收法规 C、属于私设“小金库” D、合理合法行为
正确答案：C 题目解析：收入没有入账，少缴了税金，属于私设“小金库”行为，违反了会计、税法等相关规定。
5、某生产企业将生产剩下的边角料出售，出售收入没有入账，而直接用于员工福利发放。这种情况( )。
多选题：
1、下列属于支出追查法清查内容的有( )。 [题号：Qhx006142] 查看答案
A、全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源 B、通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做“小金库”的情况 C、审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位 D、盘查实际支出，账面列支数额与实物的单价、数额是否相符
正确答案：BCD
题目解析：A属于收入核实法。
2、改革开放以来，我国在以下哪些年份开展了全国范围的大规模专项治理“小金库”行动( )。 [题号：Qhx005790] 查看答案
A、1989年 B、1995年
C、2000年
D、2009年
正确答案：ABD
题目解析：包括本次对小金库的专项治理，我国共开展了3次全国范围的大规模专项治理“小金库”行动。分别为1989年、1995年和2009年。
3、下列属于“小金库”资金的使用方向的有( )。 [题号：Qhx006139] 查看答案
A、弥补经费 B、发放奖金
C、接待宴请
D、私分
正确答案：ABCD
题目解析：小金库”资金的使用方向包括：弥补经费;购建资产;发放奖金、津补贴、福利等;接待宴请、公款旅游;礼品礼金支出;私分。
1、以下属于利用举报法内容的是( )。 [题号：Qhx005799] 查看答案
A、公布“小金库”检查线索举报电话
B、公布“小金库”检查线索举报通信地址(包括电子邮箱地址
C、收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断 D、参考“小金库”举报信息进行实质性测试
正确答案：ABCD
题目解析：利用举报法包括在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址(包括电子邮箱地址)也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。
2、下列属于清查票据法清查内容的有( )。 [题号：Qhx006141] 查看答案
A、检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整
B、审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象 C、作废的票据是否加盖“作废”戳记
D、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对
正确答案：ABC
题目解析：D属于账户核对法。
3、目前“小金库”的基本特点包括( )。 [题号：Qhx005795] 查看答案
A、资金来源是公用的 C、使用性质是违法的
B、形成方式是隐蔽的
D、登记、核算在国家规定的账簿内
正确答案：ABC
题目解析：小金库”有那些的基本特点：资金来源是公用的;形成方式是隐蔽的;使用性质是违法的。D不属于小金库。
4、我国对小金库的认定，2009年的定义与1995年定义的区别是( )。
[题号：Qhx005792] 查看答案
A、强调金额的大小，设立小金库的最小金额标准 B、不突出设立“小金库”的手段和方法
C、不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿 D、不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产
正确答案：BCD 题目解析：定义差别(1)不突出设立“小金库”的手段和方法;(2)不区分单位财务会计部门账内或预算管理，强调符合规定的单位账簿;(3)不仅仅局限在资金，强调各项资金及其形成的资产。
5、以下属于可能会产生小金库的行为的是( )。 [题号：Qhx005793] 查看答案
A、违规收费、罚款及摊派
B、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金 C、经营收入未纳入规定账户核算
D、虚列支出转出资金
正确答案：ABCD
题目解析：小金库的来源方式：违规收费、罚款及摊派设立“小金库”;用资产处置、出租收入设立“小金库”;以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”;虚列支出转出资金设立“小金库”;以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;上下级单位之间相互转移资金设立“小金库” 。
1、利用收入核实法检查小金库时，应重点核查是否入账的收入包括( )。 [题号：Qhx005797] 查看答案
A、行政事业性收费
B、罚没收入
C、投资分利
D、房屋租赁收入
正确答案：ABCD
题目解析：收入核实法要重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账。
3、下列属于现场勘察法清查内容的有(
)。 [题号：Qhx006143] 查看答案
A、观察办公场所有无闲置租赁
B、电梯间有无移动传媒广告
C、公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址
D、向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频繁、经济往来密切的单位进行调查
正确答案：AB
题目解析：C属于利用举报法。D属于延伸检查法。
4、某机关将一处房产出租给某公司开办酒店，年应收租赁费20余万元，而该单位每年的招待费用也需要几十万元，双方达成协议：收支相抵，年终按收支差额结算。这种情况属于( )。 [题号：Qhx006140] 查看答案
A、违反财政财务制度 C、违反税法规定
B、私设“小金库” D、违反会计法律法规
正确答案：ABCD
题目解析：双方都隐瞒了收入、少缴了税金，同时又少列支了招待费支出，该机关的房产出租收入也在账上少列了收入。因此都违反了上述规定。
5、以下属于本次小金库治理的主要指导文件的是( )。 [题号：Qhx005791] 查看答案
A、关于深入开展“小金库”治理工作的意见 B、关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法 C、预算外资金管理实施办法
D、关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见
正确答案：AB
题目解析：“小金库”治理主要指导文件为关于深入开展“小金库”治理工作的意见(中办发〔2009〕18号);关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法(中纪发〔2009〕7号)。另外两个文件，但并不是专门针对本次小金库治理的
2、目前，处理处罚“小金库”违法行为的法律依据有( )。 [题号：Qhx005796] 查看答案
A、1999年修订后的《会计法》
B、2001年修订后的《税收征管法
C、2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例 D、2009年关于深入开展“小金库”治理工作的意见
正确答案：ABC
题目解析：小金库”违法行为处理处罚法律依据：1999年修订后的《会计法》;2001年修订后的《税收征管法》;2005年2月起实施的《财政违法行为处罚处分条例》。D并不是处罚的法律依据，仅提供原则指导。
4、小金库的可能存在形态包括( )。 [题号：Qhx005794] 查看答案
A、股权和债权形态
B、银行存款形态
C、有价证券形态
D、固定资产形态
正确答案：ABCD 题目解析：小金库可能存在形态为:现金形态、银行存款形态、有价证券形态、固定资产形态、股权和债权形态
1、以下属于账户核对法内容的是( )。 [题号：Qhx005798] 查看答案
A、审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对 B、核实银行存款与银行对账单是否相符 D、核对母公司合并报表与子公司报表
正确答案：AB
题目解析：账户核对法主要核对银行相关内容。包括：审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对;核实银行存款与银行对账单是否相符。
C、核对报表与收入总账、明细账是否相符
第五篇：“小金库”引发的思考
今天，观看了《小金库引发的大案》这部教育片，受益良多。片中的主人公受到法律的严惩，实在是咎由自取。近年来，检察院查处的一些贪污贿赂案件中，有相当一部分案件都是“小金库”惹的祸。小金库，这一经济领域内的毒瘤，已成为滋生腐败的“黑洞”。这些犯罪行为无一例外的是循着一个固定的轨迹在运行：设立“小金库”以后，开始用于处理一些单位不好直接下账的非正常开支。随后，由于这部分资金的管理权限相对集中和管理混乱，就出现小数额的化公为私的贪污行为，并且数额逐渐加大。慢慢地一些领导干部胃口越来越大，中饱私馕。
俗话说“君子爱财，取之有道” ，作为一名共产党员要始终以党性原则要求和规范自己，需要始终把开展学习实践 活动与促进党员干部讲党性、重品行、作表率紧密结合起来，避免一失足成千古恨。作为一名共产党员必须时刻加强学习，时刻严以律己，时刻警钟长鸣，从“小事”防起，努力 从以下几个方面方面廉洁自律。
首先，应加强教育，巩固思想防线。对“小金库”的危害一定要有充分的认识，把它作为惩腐倡廉的一个重要方面来抓。“小金库”的设立者通常把“小金库”看成了“臭豆腐”，它闻着臭，吃着香，能解决一些问题，所以才乐此不彼。说到底，这是从小团体利益和极端个人主义出发，是只图眼前一时的利益，而不顾长远的利益造成的短期行为，设立了“小金库”，并未从根本上解决一些资金使用上的问题。只有加强教育，认清其危害，才能更新观念。应强化对国有公司、企事业单位干部职工特别是单位负责人的思想政治教育、党风廉政教育、财经纪律教育和职业道德教育，树立全局观念，摆正国家、集体和个人三者的利益关系，自觉抵御狭隘部门利益和个人不正当利益得侵蚀。
其次，应完善财务制度，加强财务监督，堵塞漏洞。各级财政部门应积极探索，大胆实践，尽快建立与社会主义市场经济相适应的财务制度，既要保证国有资产保值和增值，确保国有资产不流失，又给予经营管理者适当的管理自主权，赋予其必要的机动财权，规范其运作，协调好国家、集体、经营者和职工的利益关系，充分调动起各方面的积极性。同时，国有单位的上级部门和各级财政管理部门应继续强化财务监管，管好单位“大金库”资金使用，使“小金库”成为无源之水，无本之木。近年来推行的一系列切实可行的财务管理制度，如会计委派制度和厂务公开、财务公开等内部监督制度，应继续坚持，并不断总结经验，逐步予以完善，使财务运作真正做到“阳光作业”。此外对“小金库”举报奖励制度，对举报“小金库”者，经调查属实予以重奖，也起到了发动职工群众和社会力量对“小金库”进行监督的作用。
再次，应加大查处和惩治力度，形成打击合力。“小金库”虽然隐蔽，但总会在运作的相关环节留下蛛丝马迹，发现它并不难，有关职能部门，只要多一份责任心，认真一点，“小金库”总是能够被揭露出来的，所以对“小金库”不仅要严令取消，而且要敢于动真格，对检查单位的财务收支情况进行认真审查，而不是走过场，发现“小金库”问题，严肃查处，决不姑息。每年的财务检查是必要的，但例行的检查不能流于形式，随着时代的发展应有所变化，检查要做到经常化、不定期化、抽查化，才能更有成效。财务、审计、国资、纪检监察和检察等有关职能部门，在对“小金库”的查处和治理中应加强协调与合作，同步合拍，相互支持，结合各自职能，相互配合联动，实行联合执法，形成打击合力，才能有效的遏制“小金库”现象的发生。
最后，应加强立法，断其源头。“小金库”顽症，久治不愈，与立法上的滞后不无关系。特别是刑法上无具体明文规定，一般只有在发现了贪污挪用、行贿受贿、私分国有资产等犯罪行为后，有关当事人才被追究责任。司法实践中，大量的犯罪行为都被“小金库”的外衣掩盖着，“小金库”发现容易，但查处中通常因账目混乱，有的甚至因无账可查，证据缺乏，以某项具体的犯罪行为予以惩处时难度很大，难以定罪处罚。因此，笔者认为，要从根本上杜绝“小金库”现象，在刑法上可增设“擅设账外资金罪”，即任何单位，违反财经制度的有关规定，以虚假支出套取资金或隐匿收入不入账，以单位名义放在账外数额较大的行为。构成该罪的直接以该罪追究该单位和直接责任人员的刑事责任，如果行为人既擅设“小金库”，又有贪污、挪用等犯罪行为的，应予数罪并罚。
作为一名共产党员必须时刻加强学习，时刻严以律己，时刻警钟长鸣，从“小事”防起，要正确处理好个人利益与党和人民利益的关系，局部利益和整体利益的关系，在任何时候都要把党和人民的利益始终放在首位，牢固树立“为人民服务”的思想，切实做到为民、务实、清廉。“千里之堤，溃于蚁穴”，这都是我们华夏民族千年以来总结下来的宝贵“警世长钟”，同时要想坚决取缔“小金库”，需要廉洁自律，更需要标本兼治。