税法实训范文（精选3篇）
税法实训 第1篇
随着市场经济的发展, 社会对会计从业人员的技能要求越来越高。会计职业环境要求会计人员要能灵活运用税法理论知识, 结合职业判断能力, 解决实际问题。这和高职教育的人才培养目标不谋而合——即培养高素质的应用型人才。但是税务具有较强的技术性和实践性, 会计专业的学生要想熟练掌握税法专业知识, 只靠书本学习是不可行的, 因为会计学科中很多知识过于理论化, 学生很难一下子完全接受与理解。因此, 开展高职税法实训教学显得尤为重要。高职税法实训教学通过校内仿真实训和校外顶岗实习的模式, 促进了理论和实践的结合, 能够使学生对税法理论知识有一个更深入的了解, 促使其更好地掌握专业知识。
二、高职税法实践实训教学存在的问题与分析
1、实训教学体系的建设缺乏系统性, 教学计划偏重于理论。
税法实训性教学仍停留在应试教育模式上, 在实训性教学安排上缺乏系统考虑。实训教学应该是通过多环节、多层次的会计实训活动来完成的。通过实训教学的总体设计, 明确每一个实训环节的目标、实训要求、实训内容、步骤和程序, 使各环节互相联系、互相衔接, 形成一个有机整体, 学生通过税法模拟系统实训, 提高动手操作能力, 熟练掌握会计专业技能。另外, 在会计专业教学计划安排上仍“重理论, 轻实训”, 税法实训教学课时比重较轻, 这种格局与会计学科的特点不相适应, 很大程度上限制了实训教学的深度和广度。这种教学计划下培养的人才, 很难达到会计专业应用技能的培养要求。
2、实训教学的“质”和“量”难以保障, 实训模拟教材建设滞后。
税务会计实训教学单一, 难以培养学生的综合能力。现在很多高校会计实训教学照搬理论教学方法中的案例教学, 或按照理论上的一套比葫芦画瓢, 导致教学内容和实训过程存在很多问题。税法实训资料与实际情况差距较大, 将某一企业某一个期间的会计资料毫无保留地照搬, 同时未对这些资料进行分析和加工整理。而有些实训资料则与实际相差甚远, 教师凭空编造出一个虚假的企业和一些缺乏客观依据的业务, 没有真实感, 影响了税法模拟实验的可操作性, 达不到理论联系实际的教学目标。
3、校内实训教学硬件设施滞后, 不能满足实训要求
税法是一门实训性很强的课程。目前高职院校一般都配有会计仿真实训室, 用于实训教学。但是, 很少高职院校为会计专业配备税法仿真实训室。就实训室的配置情况来看, 远未达到仿真的要求。由于实验经费短缺, 实训室软、硬件滞后于目前的实际情况, 没有完整的税收模拟数据系统, 无法保证实训需求。
4、师资队伍实践经验少, 来源单一。
税法实训教学的好坏与教师的经验和能力密切相关。高职院校师资来源渠道相对单一。一方面教师绝大多数来源于各大高校, 从学校到学校, 未亲身经历企业具体的业务环境, 进修机会少, 缺乏实训经验, 在实训中只能靠自己的理解和想象进行实训指导, 无法做到理论和实训相结合, 致使实训成为纸上谈兵。另一方面师资数量相对紧张, 大多数教师忙于校内教学, 擅长于理论研究, 实际工作经验比较欠缺。对实训教学的理念、技巧和使用方法掌握不够, 使实训教学在实施中不能达到最佳效果。大多数教师没有专业技能证书, 真正意义上的“双师型”教师比例远远不足。
5、校企结合机制不完善, 校外实训效果差。
校企结合主要是校外顶岗实习。由于会计专业的特殊性, 受财务部门实际工作环境和商业机密等因素制约, 很多情况下, 企业并不愿意实习学生过多的接触财务信息, 很多学生往往只能做一些最基础的办公室工作。在会计师事务所实习的学生, 对于事务所来说不可能把很多重要性的工作教给短暂实习的学生来做, 学生学到的东西很少, 校外实训大打折扣。
三、提高高职税法实训效果的措施
1、合理设置实训课程, 加大实训力度。
以应用技术能力为主线, 突出实训教学, 坚持“教、学、做”合一的基本原则。企业委托式、订单式培养模式, 彻底改变理论与实训教学脱离的现状, 做到实训课程设置和实际工作紧密衔接, 和职业资格证书考试紧密衔接。调高实训性教学在整个教学计划中的比重, 加强培养实训动手能力, 制定出符合高职涉税会计教育要求的教学计划、发展规划、课程建设和实训教学。
2、丰富实训教学内容, 使实训教学达到“必须、实用”
实行分组教学, 按实际会计岗位设置实训岗位, 建立完全真实的税收会计岗位牵制制度和稽核制度。学生在实训室在指导老师的带领下进行校内税务模拟实训, 比如填制和审核原始凭证, 编制、审核和传递记账凭证, 登记账簿, 编制报表, 实现人机并行, 进行涉税财务分析和以学生所做税收业务为基础实现学生之间相互审计等多项实训内容。通过实训, 要求学生全面了解和熟悉企业计税, 报税的单据传递流程、内部审计过程和日常财务管理工作等, 将所学理论和实训有机地结合起来, 从而提高学生的职业判断能力。
3、改善实训教学条件, 建设税法仿真实训室。
改善实训教学条件, 在税法实训室的建设上要突出仿真性。对学生进行课程实训的主要目的是为了提高其操作技能, 提高职业能力。如果实训室能够做到全方位的模拟日后的工作流程、工作环境、职能岗位, 逐渐做到税法实训教学和学生将来的岗位工作零距离, 会非常有利于实训教学。
4、着力打造会计专业税法实训教学的师资队伍, 提高教师实训教学水平。
教师实训技能的高低直接关系到实训教学质量的高低。用工学结合的模式培养学生, 教师应先工学结合。采取“走出去, 请进来, 送出去”的培养方式打造高水平的师资队伍。 (1) 加大对专职教师的培训力度, 建立专业教师不定期下企业进行实训锻炼, 让教师深入企业和税务局第一线, 及时了解企业和税务局在实际工作中存在的热点问题。 (2) 组建一支由社会同行专家、企业技术骨干等组成的兼职教师队伍。聘请既有理论知识又有丰富实训经验的企事业单位甚至是税务局的会计人员到学校来指导实训, 把企业里会计业务处理过程中经常遇到的税法问题及解决方法传授给学生和教师, 承担一些实训课程的讲授任务, 培育好这支队伍, 让它与学校专职教师队伍形成互补, 动态调节、优化整体师资队伍结构。
5、完善校企合作机制, 为学生提供顶岗实习的岗位。
校企合作是一种直接让学生参加税法实务工作的实践性教学形式, 是实训教学环节不可缺少的重要组成部分。学校必需为学生提供更多的顶岗机会。但税法工作的特殊性决定了一个企业无法同时提供多个岗位, 较好的解决办法是分散岗位。学校多联系几家企业, 会计师事务所, 和他们建立长期的合作关系, 建议每一个单位预留几个岗位给学生, 安排经验丰富的税法实际指导, 学生轮流顶岗实训, 提高实训效果。学生顶岗期间不拿工资, 最多拿象征性的补贴, 企业减少了支出, 学生得到了锻炼, 达到了双赢的效果。
参考文献:
摘要：目前我国很多企业单位涉税会计岗位人才匮乏, 而现阶段的高职院校会计专业教育仍拘泥于传统会计的几个岗位, 并未体现市场对这一新型人才需求。税法是一个实践性很强的课程, 本文旨在通过探讨高职会计专业税法实训课程教改, 寻求一条以就业为导向、以能力为本位、以会计职业所需税收知识和技能为核心的实践实训教学模式。
关键词：税法实训,涉税会计,课程建设
参考文献
[1]胡秀锦、马树超:《我国高职教育发展的政策环境分析与思考》, 《职教论坛》, 2006年第12期。
税法实训报告 第2篇
专
业：会计 年
级：10级 班
级：1班 学
号： 姓
名： 指导教师：刘新春
实习目的：为了能够对我国税收实务进一步了解，巩固我们所学过的税法知识，掌握增值税、消费税、营业税的理论知识与申报技能，我们进行了5周的实训。实习时间：13周——17周 实习地点：经管院机房 实习单位和部门：
实习内容
实训一：增值税纳税
首先分析各题的具体情况按规定的方法计算（如：是免税或是应税还是非应税项目等）。若是免税则，不计算。若是非应税项目则它的销项税不用计算，而它的进项税转出计算公式为：进项税转出=不含税的实际成本x税率；若是应税项目，一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%，其他低税率为13%计算，其计算公式为：销项税额=不含税销售额x税率；而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。若算，其计算公式为：进项税额=农产品买价x13%，发生运输费收入当价外税计，支出按7%抵扣进项税。而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组成计税价格的，其计算公式为：组成计税价格x税率等等。综合各题汇总计算出当月应纳的增值税，并正确填写增值税纳税申报。
1企业销项业务与计算过程如下： 1.1当期应税业务（开具增值税专用发票）： 例:（1）12月9日销售酒精，并开具增值税专用发票。
因此，销项税额=80000x17%=13600元
例：(2)12月28日，分期收款销售货物，并开具增值税专用发票。
因此，销项税额=105000x17%+100000 x17% =17850+17000 =34850元企业进项业务与计算过程如下：
1.2当期应税业务（开具普通用发票）： 例：12月31日赠送自产商品，并开具普通发票。因此，视同销售价格29800元，应换算成不含税销售额=29800/（1+17%）=25470.09元。
销项税额=25470.09x17%=4329.91元
1.3免征增值税
例：12月15日出口货物，并开具发票。
因此，根据税法规定及本企业的情况：出口免征增值税。
取得含销售收入121000美元，换算成人名币121000x8.33=1007930元。换算成不含税销售额=1007930/（1+17%）=861478.43元 2企业进项业务与计算过程如下：
2.1准予抵扣的进项税额（税率为:17%）例：12月7日购进代销红酒，取得增值税专用发票。
因此，进项税额=90000x17%=15300元
2.2准予抵扣的进项税额（税率为:13%）例：12月10日购进农产品，取得增值税专用发票。
因此，进项税额=600000x17%=78000元
2.3税率为7%的扣除业务： 例；支付运输费，收到运输发票。
因此，准予抵扣的进项税额=45000X7%=3150元 2.4进项税额转出
例：12月21日，啤酒瓶非正常损失的增值税转出报告单。
因此，应转出的增值税进项税额=32000X17%5440元
例：12月3日，向曾元伟购进农产品，收购统一发票抵扣联。
因此，将购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款=2400X8+3500X2=26200元
应转出的增值税进项税额=26200X13%=3406元
实训二：消费税纳税
消费税具体征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算（如：从价定率、从量定额、复合计税等）或特殊计算（如：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税、用于其他方面的要组成计税价格后计算应纳税额和委托加工等）或出口退（免）税计算（如：出口应税消费品免税并退税、免税但不予退税或不免税也不退税等）；综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。例： 本题的计算过程；
根据消费税规定，本题北洲牌香烟的适用税率为56%。
因此，北洲牌香烟共销售=120+120+180+190+170=940箱，自用1箱视同销售，共计941箱。每箱5万支，销售数量=941X50000=4705万支。北洲牌香烟每箱售价55000元，销售额=941X55000=51755000元。
因为，香烟是从量征收。所以，北洲牌香烟的纳税额=4750X30+51755000X56%=29123950元
实训三：营业税纳税
分析各题是属于营业税目中的哪个（如：交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、销售不动产等）根据其具体规定的税率及方法（如：娱乐业以收入全额为营业额计税、文化体育业以全部票价收入或包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额计税等）计算出营业税或计算出增值税或消费税。
例：12月5日，收取运输费并开据发票。
因此，应纳税额=35000X3%=1050元
例：12月9日，支付联营运输费，收到发票。
因此，联合其他运输公司运送汽车取得运费60000元。
根据税法规定：运输企业从事联运业务，以实际取得的营业额为计税依据。因此，支付联运企业22000可以在税前扣除，应税营业额=60000-22000=38000元 应纳税额=38000X3%=1140元
例：12月15日，销售不动产取得收入40万元。
因此，应纳税额=400000X5%=20000元 实训总结
通过本次税收实务实训,首先使我们掌握了增值税、消费税、营业税的理论知识，同时也巩固了税法的相关知识，最后达到能精准报税的目的。此次参加实训，我获得了多方面、多层次、多角度启发和引导。从企业方面，企业应依法诚信纳税，提升企业的信用等级水平。作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务，只有企业将财务人员将税收软件熟练掌握，才能够按照国家基本税法做事，依法经营，诚信纳税。从政府税局方面，税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的，税收是我国财政收入的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此作为税务人员应了解了征收的过程和管理的方法，明白每一步的业务流程。通过本次的实训课，可以更好的明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练为以后从事工作打下基础。
税法基础理论与实训说课稿 第3篇
一、课程的性质与作用
1、课程的性质
本课程是会计专业的核心课程之一，是以《会计基础》、《经济法基础》、《会计电算化》、《会计法规》、《会计》等课程为先期基础，又为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供知识准备。本课程以学校定位及会计专业人才培养目标为导向，以培养学生具备财务工作中涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理能力为主要目的，本课程的主要特点是：
实务性，该课程直接对应企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位。需要学生具备财务工作中涉税业务核算及操作能力；
时效性，本课程教学内容变化较快，要求随时关注税收法律法规变化情况，注重知识的及时更新和补充，培养学生对快速变化的适应能力；
综合性，由于我国纳税核算采用借助会计核算资料，按税收法规进行调整，因此，本课程教学内容与法律、会计、财务等知识具有紧密联系。
2、课程作用
本课程的主要作用是：
Ⅰ、培养学生具备财务工作中，办税员岗位的企业涉税业务核算、各类纳税申报表填制及涉税账务处理等职业能力和职业素养； Ⅱ、为《税务筹划》、《财务管理》、《审计》等后续课程提供必要知识准备。
二、课程设计理念与思路
1、岗位课程一体化。本课程以企业财务工作中办税员岗位从业人员为主要培养目标，以岗位需求的应纳税额的计算、纳税申报表的填制及纳税申报、涉税财务处理为课程主要内容，从而实现岗位需要与课程内容的无缝对接。
2、教学模式导向化。建立以完成办税员岗位工作任务为导向，突出学生操作技能及职业能力培养的导向化教学模式。
3、教学实施层次化。以情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、分组讨论等形式提出问题；以动手实践、自主探索、合作交流，启发引导，归纳总结分析问题；以完成课堂教学中提出的具体工作任务达到解决问题为最终目的。
三、教学内容的针对性与适用性
1、教学内容的针对性
本课程内容主要依据以下三方面要求确定： 税务机关对企业办税员的要求；
各行业中小型企业财会部门办税员岗位或事务所税务代理岗位从业人员应具备的涉税业务核算及操作能力；
会计从业资格考试与助理会计师考试。
2、教学内容的适用性：
通过本课程的教学,主要培养学生具备以下三种能力: 各类企业主要涉税应纳税额的计算能力； 纳税申报表的填制及网上报税操作能力； 主要涉税业务会计账务处理能力
四、教学内容的组织、安排与实施
1、教学内容的组织
税法基础理论与实训是一门应用性很强的学科，根据企业办税员岗位的工作任务及日常工作要求，我们将教学内容重新整合、序化为五大部分：
第一部分，纳税基础，简要介绍税法的基础理论 第二部分，企业纳税的基本程序及开业税务流程实训
第三部分，流转税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及 涉税会计处理
第四部分，所得税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理
第五部分，财产行为税及资源税类应纳税额的计算、纳税申报表的填写及涉税会计处理
2、教学内容的安排
从企业的生产经营看，缴纳税种是有一定顺序的，比如日常应缴流转税类，年终汇算清缴所得税，因此教学内容基本上按照工作顺序进行安排。、教学内容的实施
教学过程中根据教学内容及任务要求，通过情景模拟、任务驱动、角色扮演、分组讨论、案例分析提出问题，将理论学习寓于应纳税额的计算、纳税申报表的填写与申报、涉税会计处理的具体环节。在教师的引导下，通过学生的动手实践、自主探索、讨论交流、归纳总结来完成工作任务。
本课程共72学时,其中，理论课+理实一体课38学时，实训课30学时，综合训练课4学时。
五、教材及其它资料
本课程使用由主持人阎华主编，科学出版社2008年9月出版的高等职业教育“十一五”规划教材《税法基础理论与实训》，该书紧紧围绕高职高专会计专业人才培养目标，重点突出、体例新颖、理论实训并重，突出技能训练与学生动手能力和应用能力的培养。能够完全满足中小型企业财会部门办税员岗位从业人员所需要的涉税业务核算及操作的要求。
重要参考资料及资源：
《税务代理实务》 中国税务出版社 《税务会计》 清华大学出版社
《办理纳税人涉税事项操作指南》 山西省国家税务局编 《税务导航》情景模拟
六、教学方法与手段
1、教学模式：针对本课程实践性较强的特点，构建了以完成办税员岗位工作任务为导向，以应纳税额的计算、纳税申报表的填制与申报，企业涉税业务核算财务处理等为主要内容，以突出对学生操作技能及职业能力培养为目标的行动导向教学模式。
2、教学方法：根据教学内容及任务要求，采用情景模拟、任务驱动、案例分析、角色扮演、启发引导、分组讨论等方法完成。
3、教学手段：授课过程中充分利用了多媒体课件、辅助教学软件及网络资源。
网络教学资源主要有：税法背景资料，税收政策法规，税法的改革与发展，学科前沿动态，习题库，主要税种纳税申报表及填写说明，真实案例及其分析，开业税务流程FLASH动画短片，网上模拟报税操作。硬件环境方面，建有三个ERP实验室，配有价值80多万元的150台电脑，能完全满足学生上机操作的需要。
七、师资队伍建设
本课程经过几年的建设，逐步培养了一支学术水平较高、梯队结构合理、行业企业专家参与，教书育人，团结协作的优秀教师队伍，双师特色明显。
课程组10名成员中，高级职称3人，中级职称5人，高级职称占30％；其中：硕士1人；
社会认知度：有2名教师被山西省商务厅聘为“山西省市场运行调控专家库专家”；有1名教师担任山西大运会计师事务所注册会计师，参与过多家公司的年报审计；有1名教师担任山西和信达税务师事务所注册税务师，参与所得税的年终汇算清缴纳税申报审核鉴证工作。课程组的外聘人员，均为本行业的业务骨干和行业专业，在本行业享有较高社会声誉。本课程组聘请6名来自税务机关、税务师事务所及企业专家，他们从实务操作、岗位能力要求、开业税务流程等方面参与教学活动，受到学生的欢迎与好评。
八、实践条件与利用
1、校内实训条件与利用
（1）实验条件：本课程实验、实训条件较好，有与实践配套的实验设备 150套，能满足 50 人的3个班级同时在实训室上课。有一套完整的《税法基础理论与实训》教学实验实训大纲、实验实训指导书、课件等。目前与课程实践教学相关的场地有： 会计电算化实验室3个,会计手工实验室2个，开业流程实训室1个，税收征管实训室1个。
（2）学院拥有供学生查阅和阅读的图书馆、阅览室，收藏有税法相关专业图书几百册，订阅专业期刊十多种、报纸十多种。本课程组建有自己的税法资料库1个，年平均新购专业书籍几十册，以供教师和学生了解税法、会计及其相关学科理论前沿，掌握最新学科发展动态。
2、校外实训基地建设与利用
本课程建有校外行业企业实训基地40余个，如：太原市迎泽区国家税务局、山西恒山实业有限公司、山西悦鸿明税务师事务所、正大会计师事务所，银海宾馆，山西圣通装饰有限公司、大运会计师事务所等。基本满足了教学实习的需要。
九、课程特色
1、课程设计特色
课程设计方面，实现了岗位课程一体化。本课程以企业财务工作中办税员岗位从业人员为主要培养目标，课程内容以岗位需求的各类企业主要涉税应纳税额的计算、各类纳税申报表的填制、涉税财务处理等为主要内容，从而实现岗位需要与课程内容的无缝对接。
2、课程教学特色
教学中我们十分重视师生的互动，还原“教与学”的本来面目，充分体现教师的主导地位与学生的主体作用。教师在提出问题，做必要的引导之后，主要知识通过学生 “自主探讨”“合作交流”来解决，遇到疑难不解的问题，由教师引导剖析，最后由师生共同的“归纳总结”，完成教学任务。
3、课程资源特色
与教材配套的，我们还建立了内容十分丰富的数据库，主要包括：背景资料、政策法规、税法的改革与发展、前沿动态、为有备考助会的税法习题库、主要税种的纳税申报表及填写说明，开业流程以及国家税务总局、山西国税、地税等网址等等，为学生查阅资料，进一步了解更多的税法知识，提供了极大的方便。
十、创新项目