第一篇：企业所得税习题及答案
个人所得税习题及答案
第六章
个人所得税
一、单项选择题
1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少( D )元
A .12%
B.15%
C.20%
D.30% 2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为(B )
A.2000
B.3500 C.4000
D.5000 3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税(
C )元。
A.15 000
B.800
C.10 000
D.12 000 4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是( C )。
A.加班费
B.特殊工种补助
C.外聘讲学所得
D.奖金 5.以下各项所得中适用加成征税的有(
A
)。 A.劳务报酬所得
B.稿酬所得 C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。 A.120元
B.240元
C.320元
D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是(A )。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
B.个人提供专有技术获得的报酬 C.个人发表书画作品取得的收入
D.个人出租财产取得的收入 8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为(D
) A.195
B.500
C.6500
D.3000 9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为(
D )
A 200
B 300
C 400
D 600 10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税(A )元 A.1280
B.1440
C.1600
D.1900 11.现行我国个人所得税采用的是(
A
)。
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.个别所得税制
12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( C )元
A.3200
B.4200
C.5200
D.5600 13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。 A.股息所得
B.财产租赁所得
C.彩票中奖所得
D.红利所得
14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( B)元
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960 15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( B ) A.偶然所得
B.财产租赁所得 C.财产转让所得
D.某教授在外讲学所得
二、多项选择题
1.下列属于个人所得税征税项目的是(
ABCD )。 A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得 C.个体工商户生产经营所得
D.财产转让所得 2.个人所得税的征收方式主要有( AB
)
A.代扣代缴
B.自行申报
C.网上申报
D.电话申报
3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有(BCD
) A.扣减费用800元
B.扣减费用20%
C.适用加成征收
D.应纳税额5200元
4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是(AB ) A.股息红利所得
B.偶然所得
C.特许权使用费收入
D.财产租赁所得
5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有(BC
)。 A.存款利息所得
B.参加有奖销售所得奖金
C.购买福利彩票所得奖金
D.股票转让所得
6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是(
) A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
B.从两处或两处以上取得工资薪金所得 C.笔取得属于一次性劳务报酬所得
D.年所得在12万元以上的
7.我国个人所得税的纳税义务人依据( AD
)两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。 A.住所
B.365天
C.现居民地
D.居住时间
8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为(AB
) A.居民纳税人
B.非居民纳税人
C.一般纳税人
D.小规模纳税人 9.以下各项所得适用累进税率形式的有(A B D)。
A.工资薪金所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.承包承租经营所得 10.采用按次征税的所得项目有( B D)。
A 工资、薪金所得
B 劳务报酬所得
C 财产租赁所得
D 其他所得 11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是(AD ) A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞 D.因工作需要被派往中国境外的中国公民
三、判断题
1.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。(×)
2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。(×)
3.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。(√ ) 4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。( ×
)
5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。(
×
) 6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。(
× )
四、计算题
1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下：
(1)取得工资、薪金5000元
(2)出版专业书一本，取得稿酬20000元， (3)为其他单位授课一次，取得收入5000元
(4)当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元 (5)取得银行存款利息收入200元
请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。 解析：
工资薪金应纳个人所得税=(5000-3500)*3%=45元
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2240 为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000*(1-20%)*20%=800元
闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除;财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，
房屋租赁应纳个人所得税=(2000-800-120 )*10%=108元 自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。 该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元 2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份取得如下收入: (1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元 (2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元 (3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元. (4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元. (5)取得购买国债利息500元. 要求:计算李某当月应纳的个人所得税. 解析：
(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元
(2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元 (3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除. 应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元 (4)保险赔款,免征个人所得税. (5)国债利息免征个人所得税 李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元
3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入：
(1)当月工资4 000元
(2)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000元 (3)购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元 (4)股票转让所得20 000元 要求：
(1)分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。
(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。 解析：
当月工资应纳个人所得税=(4000-3500)*3%=45元 设计收入应纳个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880 中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925元
第二篇：《企业内部控制》习题及答案
《企业内部控制》复习提纲
第一章总论
(一)单项选择题
1.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序
3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年
4.()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通
5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是()。
A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括()。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念
7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。 A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别
8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。
《企业内部控制》复习提纲
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》 B.英国《综合守则》
C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》 D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告
9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是()。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成 的 B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引 D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是()。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证
(二)多项选择题
1.有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是()。
A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势
B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
C.1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者 E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识 2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是()。
A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监控
3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是()。
《企业内部控制》复习提纲
A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.发展目标
4.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于()。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了一个新的观念——风险组合观
5.关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是()。
A.2001年1月。证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
B.2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范(试行)》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求
C.2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定
D.2008年5月，财政部第5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范
E.2010年4月15日。财政部第5 部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
6.属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有()。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.适应性原则 E.制衡性原则
7.中国内部控制标准体系包括()。
A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评估指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 E.企业内部控制审计指引
8.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括
《企业内部控制》复习提纲
()。
A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 E.控制环境、监督
9.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。 A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
(三)判断题
1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。 2.内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。
3.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 4.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。 5.合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
6.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 7.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。
8.目前我国内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
9，基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
10.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。
(四)简答题
1.我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
《企业内部控制》复习提纲
答：基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。
基本规范主要明确了内部控制的目标、原则和要素。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则;二是重要性原则;三是制衡性原则;四是适应性原则;五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 2.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》;《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用;应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位;企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引;企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
(五)案例分析题
2011年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两
《企业内部控制》复习提纲
天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
分析提示：
(1) 内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 (2) 实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
(3) 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 (4) 实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食
《企业内部控制》复习提纲
第二章 内部控制的基本理论
(一)单项选择题
1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是( ) A内部控制强调全员参与，人人有责
B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D被动地遵守内部控制的相关规定
2.下列选项中不属于内部控制参与主体的是( ) A企业董事会 B企业监事会 C 政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工
3.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括( ) A事前控制
B制度设计，制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制
4.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( ) A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 5.内部控制的最高目标，也是终极目标的是( ) A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 6.内部控制的核心目标( )
A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标
7.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )
A全面性原则 B 重要性原则 C制衡性原则 D 成本效益原则 8.建立和实施内部控制的核心理念是( ) A全程控制 B监督检查
《企业内部控制》复习提纲
C相互制衡 D全面控制
9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( ) A重大决策 B重大决策变更 C重大事项 D重要人事任免 10.企业实施内部控制的基础是( )
A内部环境 B内部监督 C控制活动 D人力资源政策
11.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是(A内部环境 B内部监督 C控制活动 D风险评估
12.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是(A内部环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通
13.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( ) A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理 C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善
(二)多项选择题
1.关于内部控制的定义说法正确的是( ) A内部控制是一种全员控制 B内部控制是一种全面控制 C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的
E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2.内部控制的参与主体包括( ) A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工
3.内部控制的目标有( )
)
) 《企业内部控制》复习提纲
A合规目标 B资产安全目标 C报告目标 D经营目标 E战略目标
4.资产安全目标包括( ) A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性 C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性
5.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有( ) A不相容职务分离控制 B轮岗制度 C 会计系统制度 D财产保护控制 E强制休假制度
6.内部控制的原则包括( )
A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则
7.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指(A重大问题决策 B重大政策变更 C重大项目安排 D大额资金使用 E重要人事任免
8.内部控制的要素包括( )
A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督
9.风险评估的主要环节包括( )
A风险监督 B目标设定 C风险识别 D风险分析 E风险应对
10.信息与沟通的主要环节包括( )
) 《企业内部控制》复习提纲
A确认、计量、记录有效的经济业务
B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 C保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 E对固有风险可能造成的损失程度进行评估
(三)判断题
1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。( )
2.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )
3.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。( ) 4.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。( ) 5.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )
6.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。( ) 7.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。( )
8.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。( )
9.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。( )
10.越权操作属于内部控制的局限性之一。( )
(四)简答题
1.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系? 答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：
(1)全面性原则。全面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(2)重要性原则。内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
(3)制衡性原则。内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(4)适应性原则。建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
《企业内部控制》复习提纲
(5)成本效益原则。成本效益原则要求实施内部控制应当权衡成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
全面性原则强调全程控制、全员控制和全面控制，重要性原则要求在全面性原则的基础上突出重点，在强调重点的同时也要考虑实施的成本，即成本效益原则。
2.我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系? 答：内部控制的五个要素包括：
(1)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(2)风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。
(3)控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。
(4)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。
(5)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
内部环境在最底部，这说明内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。
内部监督在最顶部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目标实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略，这就是风险评估，它是采取控制活动的根据。
根据明确的风险应对策略，企业需要及时采取控制措施，有效控制风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失，这就是控制活动要素。
信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。
(五)案例分析题
《企业内部控制》复习提纲
1.2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5.54亿美元的巨额亏损;一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为千夫所指的罪魁祸首。
分析人士认为，中国航空油料集团公司(简称“中航油”)的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例，监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。
中航油是经我国政府批准于2003年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制、不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。
根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估;累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续;任何将导致50万美元的交易，将自动平仓。在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。
有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内部控制缺陷。不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域也不乏其例。千里之堤，毁于蚁穴。无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌于旦夕之间。 要求：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。
(2)这一案例反映了内部控制存在何种局限性?如何克服这一局限性? (3)中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训?
分析提示：
(1)原因是中航油的内部控制存在缺陷。主要表现为：
1、企业组织架构及公司治理结构不完善(总裁一手遮天大权独揽);
2、忽视衍生金融工具的交易风险，风险评估机制未发挥应有作用;
3、授权审批制度形同虚设;
4、内部监督审查无能为力。
(2)这一案例反映了内部控制存在越权操作的局限性。 采取以下措施解决这一局限性：
1、完善公司治理结构，加强防范越权操作的组织保障与机制保障;
《企业内部控制》复习提纲
2、建立并实施授权审批制度，尤其是国企必须要推行“三重一大”事项的集体决策审批制度;
3、建立严格的内部监督、审查和评价制度。
A. 该事件是一个国企监管不到位的典型案例。母公司应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
2 .xx公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：
(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通; (2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通; (3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级; (4)审计信息沟通; (5)雇员提供的信息; (6)报告信息;
(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者所获得的信息; (8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通;
(9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计的沟通; (10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。 要求：(1)内部控制的要素包括哪些?并加以解释。
(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么?
分析提示：
(1)内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本章第四节内部控制的要素。
(2)该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。
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第三章 内部环境
(一) 单项选择题
1、分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这是指企业()
A、内部机构 B、治理机构 C、管理机构 D、董事会
2、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是()
A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、国有资产监督管理机构
3、战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标和发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由()担任
A、董事长 B、总经理 C、独立董事 D、监事会主席
4、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给() A、股东大会 B、董事会 C、监事会 D、总经理
5、企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事，高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这是指()
A、人力资源 B、企业劳动力 C、企业员工 D、人脉资源
6、企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。这说的是()
A、企业的管理理念 B、总经理的信念 C、企业的核心价值观 D、法律、法规
7、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是() A、企业的规章制度 B、企业文化 C、管理层的管理理念 C、管理者与员工的关系
(二) 多项选择题
1.内部控制与内部环境的关系是()
A、内部环境与内部控制的基础 B、内部环境与内部控制相互联系又相互依存 C、内部环境与内部控制相互制衡 C、内部控制与内部环境是互动关系 E、内部环境制约着内部控制
2、内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括()
A、企业文化 B、内部审计 C、人力资源政策 D、公司治理结构 E、机构设置及权责分配
3、组织架构的设计原则包括()
A、符合法律法规要求 B、符合发展战略要求
《企业内部控制》复习提纲
C、符合管理控制要求 D、符合内外环境要求 E、符合公司章程要求
4、治理结构可以分为()
A、决策机构 B、执行机构 C、管理机构 D、监督机构 E、生产机构
5、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括()
A、独立董事制度的设立 B、董事会专业委员会的设置 C、设立董事会秘书 D、国有资产监督管理机构 E、监事会的设置
6、企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在()
A、发展战略可以为企业找准市场定位 B、发展战略是企业执行层的行动指南 C、发展战略也是内部控制的最高目标 D、没有发展战略企业就不会成功 E、发展战略是企业发展的基础
7、企业人力资源的组成部分包括()。
A、股东 B、高管人员 C、专业技术人员 D、一般人员
E、负责公司年审的外部会计师事务所人员
8、人力资源管理中的主要风险工作包括()。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 B、人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责。 C、人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
D、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家几米泄漏。
E、人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要。
9、企业社会责任包括()
A、安全生产、产品质量(含服务)
B、环境保护 C、促进就业 D、员工权益保护 E、资源节约
10、企业在发展过程中履行社会责任意义是()
《企业内部控制》复习提纲
A、履行社会责任是政府的强制要求 B、企业是在价值创造过程中履行社会责任 C、履行社会责任可以提高企业经济效益 D、履行社会责任可以实现企业可持续发展
E、履行社会责任不然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象
(三) 判断题
1、公司治理结构是构成内部环境的因素之一。包括股东大会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用
2、完善内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。
3、一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。 4.治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规：而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告以及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。
5.企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。
6.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。
7.发展战略决定了人力资源政策：反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。
8.人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退出四个方面。 9.社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。
10.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
(四)简答题
1.人力资源管理的主要风险有哪些?
答：人力资源管理一般包括引进、开发、使用和退出四个方面。企业在人力资源管理的过程中至少应当关注下列风险：(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。(3)人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
《企业内部控制》复习提纲
2.作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是因为内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗?如果不正确，请说明理由并说明二者的关系;如果正确，请叙述你的理由。 答：这种说法不正确。
因为完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。企业建立内部控制并不是因为企业内部环境不佳，二者不存在因果关系。
(1)内部环境是内部控制的基础。内部环境是内部控制各要素中的一个非常关键的要素，它直接影响着内部控制的价值观念、风险偏好、组织形式和管理风格，也是企业内部控制其他要素发挥作用的基础，决定了其他控制要素能否发挥作用，对企业内部控制系统的实施以及职能的发挥产生重大、持久的影响。(2)内部环境与内部控制相互联系又相互依存。作为环境和制度，二者相互区别，但在内容上相互联系。同时，二者也相互影响。内部环境功能作用的有效发挥，需要以健全完善的内部控制有效运行来推动，唯有健全的制度才能弥补“道德约束”的不确定性。(3)内部环境与内部控制相互制衡。内部牵制既是内部控制的一个基本的原则，也是内部控制的一个基本内容，事实上，早期的内部控制概念发端于内部牵制。(4)内部控制与内部环境的互动关系。企业内部环境与内部控制之间，是一种互动关系，而非单向的传递或影响的主从关系，或简单的决定与被决定、适应与不适应、选择与被选择的关系。
第四章 风险评估
(一)单项选择题
1企业风险评估的起点是()
A目标设定 B风向识别 C奉献分析 D 风险应对 2下列各项中，企业最高层次的目标是()
A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 3下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是() A及时性 B可计量性 C相关性 D可替代性 4下列各项中，属于资产保护目标的是()
A保护资产的完整性 B实现利润最大化 C执行控制完成 D执行授权批准制度 5下列各项中，属于企业内部风险的是()
A供应链风险 B财务风险 C社会政治风险 D技术革新风险
《企业内部控制》复习提纲
6下列各项中，属于风险识别环节的是() A感知风险和检测风险 B计量风险和分析风险 C感知风险和分析风险 D计量风险和监控风险 7下列各项中，不属于风险管理流程的是() A风险识别 B风险承担 C风险计量 D风险控制 8风险分析的核心内容是()
A风险发生的可能性 B风险影响程度 C风险函数 D.A、B两者均是 9下列各项中，不属于定量分析方法的是()
A情感分析 B压力测试 C敏感性分析 D问卷调查 10下列各项中，属于风险转移方法的是() A改变条件 B损失预防 C风险承受 D保险
11下列方法中，适用于应对损失概率和损失程度相当大的某种特定风险的策略是() A风险规避 B风险转移 C风险降低 D风险承受
(二)多项选择题
1下列各项中，属于企业业务层面目标的是()
A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 E合规目标 2企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体有()
A设定业务层面目标 B制定实现目标的战略规划 C适时更新业务活动的目标 D配置资源与保证业务层面目标顺利实现 E分解业务目标并下达 3下列各项中，属于风险因素的是
A自然因素 B社会经济因素 C政治因素 D法律因素 E营运环境 4下列各项中，属于外部风险的有()
A经营风险 B财务风险 C市场风险 D政治风险 E竞争对手风险 5下列各项中，属于财务报表分析法的是()
A故障树法 B趋势分析法 C比率分析法 D保单对照法 E因素分析法 6企业可选择的风险应对策略有()
A风险规避 B风险降低 C风险忽略 D风险分担 E风险承受 7下列各项中，属于风险分析方法的是()
A情景分析法 B敏感性分析法 C事件树分析法 D.VaR值法 E压力测试法
(三)判断题
《企业内部控制》复习提纲
1目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。()
2企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。()
3一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。()
4风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。() 5定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。()
6敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。()
7企业所面临的一切风险都是可以规避的。()
8损失抑制以降低损失概率为目的，损失预防以缩小损失程度为目的。()
9财务型保险转移是指利用经济处理手段转移经营风险，比较常用的手段有保证、再保证、证券化、股份化等。() (四)简答题
1.风险识别具有哪些特点? 答：风险识别具有下列特点：
(1)风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程。
风险识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能做到一蹴而就，风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证方能得到准确答案。随着主体的活动，新的风险会不断产生，风险识别是一个连续不断的过程。
(2)风险识别是一项复杂的系统工程。风险识别的系统性是指风险识别过程不可能局限在某一个专门部门或者专门的环节，风险识别要把主体作为完整系统看待，不仅要识别主体可能面临的各种风险，而且要求主体的各个部门都要参与并密切配合。
风险主体面对的风险事项不仅隐蔽而且复杂多变，风险识别受到各种内外部因素的影响，由此决定了风险识别是比较困难的，忽略任何一个重要因素，都可能导致整个风险识别进程的失败。同时这项工作也没有固定的模式可供借鉴，因为风险主体不同，其所面临的风险事项也不同。风险主体应综合考虑自身的内外部环境，结合自己的特点，设计和选择适当的风险识别方法，这无疑使得风险识别工作更具有挑战性。
(3)风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险识别是否全面、深刻直接影响 19
《企业内部控制》复习提纲
风险评估的质量，风险识别的目的就是确认所有风险的来源、种类以及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供依据。
2.选择风险应对策略时应考虑哪些因素? 答：选择风险应对策略时应考虑下列因素：
(1)风险承受能力。企业抵抗风险的能力决定了企业能够承受多大的风险，也决定了企业应对策略的选择。企业抵抗风险的能力取决于多种因素，包括管理者的风险偏好、企业的资源和财力水平、企业的风险态度等。
(2)成本与效益。实际上每一种风险应对策略在设计和实施过程中都会产生一些直接或间接的成本，这些成本要与其创造的效益相权衡。只有风险应对策略的成本小于其带来的收益时，这种风险应对策略才是可行的。
(3)风险的特性。制定风险应对策略，必须以风险的特性为依据，对不同特性的风险制定相应的应对措施。例如，对于风险较大(超出企业的风险承受度)的业务，企业一般采用风险规避策略;对于自然灾害等不可抗力风险，企业一般采用风险转移策略。
(4)可供选择的措施。对于某一特定风险，如果可以采取多种应对策略，那么风险应对措施的制定就需要在多种策略中进行比较，选择最有效的风险应对措施。
(五)案例分析题
酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深证证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。
自上市以来，酒鬼酒不断发展壮大，并成为“中国驰名商标”。2012年11月12日，国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂(DBP)成分，其中DBP最高检出值为“1.08mg/kg”.2011年6月卫生部在其签发的551号文件《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标，超标为260%。
1事件回顾
2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥质量技术服务有限公司查出塑化剂超标2.6倍。 2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌。
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂成分，其中DBP最高检出值为1.08mg/kg。
2012年11月12日23点58分，酒鬼酒微博上发出一则声明称酒鬼酒股份有限公司衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长期以来给予的关心和支持，并“对近日发生的所
《企业内部控制》复习提纲
谓酒鬼酒‘塑化剂’超标事件给大家造成的困惑与误解表示诚挚的歉意”。酒鬼酒在声明中强调“未发现人为添加‘塑化剂’”、“不存在所谓‘塑化剂’超标”等字眼。酒鬼酒同时还称，“可以放心饮用”。
2012年11月22日，酒鬼酒于晚间再发公告，表示就该事件向消费者及投资者道歉，称公司将整改，但仍强调不存在限制酒类含塑化剂量的国家标准。
2012年11月23日，酒鬼酒复牌跌停。
2012年11月25日，酒鬼酒受访时表示已找到塑化剂的三大来源“包装线上嫌疑最大”。 2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停产，称不会召回问题酒。
2012年11月28日，酒鬼酒发布《股票异常波动公告》，表示公司未全面停产，正积极进行整改，将于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。
2关于塑化剂
塑化剂，又称增塑剂，是工业上被广泛使用的高分子材料助剂，在塑料加工中添加这种物质，可以使塑料产品柔韧性增强，容易加工，可合法用于工业用途。而塑化剂加入白酒之中，会使酒类黏性更强，留香更久，看上去提高了白酒的档次和品质。长期食用塑化剂超标的食品会损害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且会对人体免疫系统和消化系统造成伤害，甚至会扰乱人类的基因。塑化剂对于健康的危害有相当广泛的动物实验数据，不过对于人体的健康风险，无法进行实验研究，只能根据动物实验数据来估计。食品添加剂专家表示，塑化剂的毒性就像汞具有毒害一样已经被业内人士广泛认可。
要求：
(1)根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些?应怎样进行风险识别?
(2)试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。
分析提示：
(1)酒鬼酒存在的风险包括外部风险和内部风险。从材料中可以看出，酒鬼酒的外部风险主要是法律法规风险。塑化剂事件已经触及和违反国家有关“塑化剂”的法律法规。酒鬼酒的内部风险主要表现为经营风险和决策风险。酒鬼酒的内部控制管理薄弱，其生产线和生产方式导致产品中存在塑化剂，之后也没有做好产品质检工作，使问题产品流入市场。此外，塑化剂事件东窗事发后，酒鬼酒的策略并不适应社会环境，社会舆论对其更加不利，致使酒鬼酒没有有效降低损失。
风险识别的过程包括以下几个方面：1.发现或者调查风险因素，“塑化剂”事件被揭发后，酒
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《企业内部控制》复习提纲
鬼酒应重视和关注社会经济因素，即事件对酒鬼酒的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时，还要预测营运环境可能带来的变化，比如行业地位、供应商和分销商的变化等。2.减少风险因素增加的条件。酒鬼酒的“道歉却不认错”，致使资本市场给予强烈回应，股价连续跌停，市值巨额蒸发，其风险因素增加。
3、预见危害或者危险
4、重视风险暴露
(2)酒鬼酒在事故发生后及时采取了下列措施：
1、股市停牌，以避免因股市波动带来更大的负面影响，这是正确的，但是突然地停牌，也让机构和散户措手不及。
2、没有积极引导舆论导向，道歉存在一些问题。道歉不见成效，11月22日，酒鬼酒再发公告，虽然依然是道歉，但强调不存在所谓的“塑化剂”超标问题。酒鬼酒一硬到底，资产市场给予了强烈回应，23日复盘后，酒鬼酒连续四个跌停，市值蒸发
四、五十亿。
3、没有承担积极责任。内部整改是肯定，查找塑化剂源头，更换一些塑料制品设备，部分生产线停产也是肯定。外界传言酒鬼酒全面停产，酒鬼酒马上站出来辟谣，表示并没有全面停产，而是积极整改。到这一阶段，媒体对于酒鬼酒的关注度已经降温，酒鬼酒侥幸过关的心里死而复生。只有无关轻重的声明，而无实质性动作，并称无产品召回计划，对于质量赔偿更是只字不提。
4、滥用危机公关手段，反而起到相反的效果。
建议：企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等环节的风险评估与控制。首先，企业应借助这个契机，改进或更新生产设备，严格控制产品质量，将产品送检权威检测机构，并借助媒体进行积极宣传，树立企业与产品形象。其次，企业应该积极承担责任，在财务状况允许的情况下采取产品召回、下架、质量赔偿等措施以挽救企业形象，防止情况进一步恶化。
第五章 控制活动
(一)单项选择题
1. 不相容职务分离控制的核心是( )。 A. 各司其职 B. 各负其责 C. 协调合作 D. 内部牵制 2. 下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )。 A. 不相容职务分离制度 B. 会计系统控制
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《企业内部控制》复习提纲
C. 授权审批控制 D. 财产保护控制
3. 明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是( )。
A. 资本预算 B. 财务预算 C. 经营预算 D. 全面预算 4. 在预算控制中作为最高预算控制主体的是( )。 A. 董事会 B. 预算管理委员会 C. 预算管理工作机构 D. 预算责任中心
5.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核 6.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是( )。 A. 合同管理 B. 采购管理 C. 生产管理 D. 销售管理 7. 授权的形式有多种，最好的形式是( )。 A. 面谈 B. 电子邮件 C. 电话 D. 书面
8. 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于( )。 A. 经营预算 B. 资本预算 C. 注重结果 D. 现金收支预算
9. 对企业预算执行的情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是( )。 A. 预算管理委员会 B. 预算管理工作机构 C. 各责任中心 D. 各利润中心
10. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核
11. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是( )。 A. 评价目标 B. 评价指标 C. 评价标准 D. 评价方法
12.通过分析影响重要指标的各项要素，计算其对指标的影响程度，来说明指标前后期发生变动或
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《企业内部控制》复习提纲
产生差异的主要原因的分析方法是( )。 A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法
(二) 多项选择题
1.不相容职务通常包括( )。
A. 授权 B. 业务经办 C. 会计记录 C. 稽核检查 E. 财产保管
2.需要分离的不相容职务主要有( )。
A. 业务执行与决策审批 B. 业务执行与财产保管 C. 可行性研究与决策审批 D. 财产保管与会计记录 E. 会计记录与业务执行
3.授权审批控制中，授权的种类一般分为( )。 A. 长期授权 B. 短期授权 C. 中期授权 D. 常规授权 E. 特别授权
ACD4.授权控制的基本原则有( )。 A. 目的性 B. 信任
C. 权责对等 D. 单一隶属 E. 因事设人、视能授权
5.会计信息控制的方法有( )。
A. 会计凭证控制 B. 会计账簿控制 C. 财务报告控制 D. 会计人员控制 E. 复式记账控制
6.财产保护控制的措施有( )。
B. 财产档案的建立和保管 B. 预算控制 C. 限制接近 D. 盘点清查 E. 财产保险
7.一般来说，进行盘点清查的资产范围包括( )。 A. 库存现金 B. 有价证券
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《企业内部控制》复习提纲
C. 固定资产 D. 票据 E. 存货
8.全面预算主要包括( )。
A. 经营预算 B. 资本预算 C. 现金预算 D. 财务预算 E. 年度预算
9.下列属于经营预算的是( )。
A. 销售预算 B. 现金收支预算 C. 生产预算 D. 研究与开发预算 E. 采购预算
10.会计系统控制的内容包括( )。
A. 会计政策选择 B. 会计估计确定 C. 会计档案保管制度 D. 组织和人员控制 E. 建立会计岗位制度
11.运营分析控制的方法主要有( )。
A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 E. 对比分析法
(三) 判断题
1. 虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。
2.大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。 3. 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
4. 小型企业因也业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。
5. 未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。
6. 限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。 7. 企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。
8. 企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。
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《企业内部控制》复习提纲
9. 对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。
10. 资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。
11. 对比分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。
12. 战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。
13. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
14. 授权的依据是依事不依人;授权的界限是不可越权授权。
(四) 简答题
1、何为不相容职务分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务有哪些?
答：不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。
2、何为授权审批控制?它的基本原则包括哪些?
答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
授权控制的基本原则包括要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障。
审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。
(五)案列分析题
1.据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权利制衡机制。陶与其妻一首创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。要资本运作，企业就得资本运作;要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
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《企业内部控制》复习提纲
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。
要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。 分析提示：
(1)违背了授权审批控制中对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者连签制度。但该公司却出现“一支笔”现象，权力过于集中。
(2)没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算，统筹规划，控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。
(3)会计系统控制不到位。会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。
2.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料是，没有要求使用领料单，可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：
(1) 从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。 (2) 针对发现的问题，提出改进措施。
分析提示：
(1)存在的问题及其可能导致的弊端：
①存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人员监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。
②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应该填制入库通知单，而不是简
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《企业内部控制》复习提纲
单地以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领用原材料未进行授权审批控制。可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
⑤为建立定期盘点清查制度。可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现处理。 (2)建议：
①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。
②完善存货管理环节的会计系统控制。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台帐。入库通知单应事先连续编号，并有交接各方签字后留存。
③对原材料和辅助材料等各种存货的零用实行授权审批控制，即各部门根据生产需要天之领料单，经授权人批准签字，仓库保管员经检验手续齐备后，办理领用。
④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。
第六章 信息与沟通
(一)单项选择题
1. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是( )。 A.财务报告 B.内部报告 C. 外部报告 D.内部审计报告
3. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )。 A. 安全可靠 B. 及时相关 C.有高价值 D. 真实准确
4. 内部报告指标体系的设计，最重要的依据是( )。 A. 社会公众的需要 B. 企业内部报告使用者的需求 C. 企业的外部环境 D.企业财务状况
5. 关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是( )。 A. 内部报告的的传递过程需有严密流程和安全的渠道
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《企业内部控制》复习提纲
B. 内部报告的传递过程要有公众监督 C. 内部报告的穿低腰公开透明
D. 内部报告的传递不需要设置专门的保密措施 6. 信息系统的生命周期中最先形成的报告是( )。 A. 系统规划报告、可行性项目建议书 B. 系统分析报告 C. 系统设计报告
D. 系统说明书、使用说明书
7. 下列( )主要应该考虑实现企业发展战略向信息化流程的转变。 A. 信息系统 B. 信息系统战略规划阶段 C. 信息系统运行阶段 D. 信息系统维护阶段 8. 信息系统开发时，系统实施阶段的任务是( )。 A. 建立信息系统的物理模型 B. 目标系统逻辑模型 C. 编程和测试 D. 用户需求设计
9. 信息系统的( )是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。 A. 开发建设阶段 B. 规划阶段 C. 运行阶段 D. 维护阶段 10. 沟通按照其渠道可以分为( )。
A. 自下而上沟通、自上而下沟通 B. 单项沟通、双向沟通 C. 内部沟通、外部沟通 D. 正式沟通、非正式沟通 11. 内部信息沟通是指( )。
A. 在企业正式结构、层次系统进行的沟通 B. 通过正式系统以外的途径进行的沟通
C. 企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享 D. 企业与利益相关者之间信息的沟通 12. 书面沟通的优点是( )。
A. 规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护 B. 为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 C. 反馈性强并且反馈机制灵敏 D. 安全性高
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《企业内部控制》复习提纲
(二) 多项选择题
1. 内部信息传递至少包括( )。
A. 信息输入阶段 B. 信息输出阶段 C. 信息形成阶段 D. 信息使用阶段 E. 信息分析阶段
2. 提供信息带来的可计量收益包括( )。
C. 改善产品质量 D. 提高生产能力 E. 降低管理费用、提高资金周转率
3.根据信息的正式程度可以将组织中的信息分为( )。 A.内部信息 B.外部信息 4.内部信息搜集的渠道主要有() A.财务会计资料 B.调研报告
C.专项信息 D.内部报告 E.办公网络 5.企业外部信息搜集常用的方式有( )
A.调查 B.网络调查 C.查询 D.交换 E.采访 6.衡量信息的质量特征的包括( )
A.内容 B.时间 C形式 D.地点 E.员工 7.信息的处理活动包括( )
A.筛选 B.沟通 C.核对 D. 调整 E.整合 8.书面沟通的缺点是()。 A.形式不规范
B.信息传递准确度低、信息传递范围小、无据可查、不便于保护 C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 D.缺少反馈或反馈机制不灵敏E.安全性低 8.良好的外部沟通有利于企业()。
A.对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈
B.通过开放的沟通渠道，客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息，使公司能够应对不断变化的客户需求和偏好 C.扩大企业的影响力
D.使企业获得很多有效内部控制的重要信息
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《企业内部控制》复习提纲
E.帮助企业实现良好的内部控制体系 9.外部沟通应重点关注的领域有()。 A.企业与投资者和债权人的沟通 B.企业与客户的沟通 C.企业与供应商的沟通 D.企业与中介机构的沟通 E.企业与监管机构的沟通
10.下列关于内部沟通的说法正确的有()。
A.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况等，还定期将应收账款情况反馈给销售(信用)部门和清欠办公室
B.生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求
C.采购部门、下属单位采购部门定期组织与其他业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流
D.公司管理层定期或不定期召开各种会议，及时与相关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运营等情况进行沟通、交流
E.管理层必须让董事会了解最新的业绩、发展、风险、主要行动以及其他任何相关的事项或情形
(三)判断题
1.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。
2.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。
3.企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。
4.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
5.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序的方法，也可以使得内部报告更好地企业管理控制服务。
6.内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适时的调整，更好地为企业服务。
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《企业内部控制》复习提纲
7.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。
8.沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。 9.电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真，这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要的角色，是目前安全性最强的一种沟通方式。 10.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。 11.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。
(四)简答题
1.内部沟通对企业有什么重要意义?
答：充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息，并进行合理筛选和相互核对。
2.列举三个内部沟通的方式，并分别说说它们的优缺点。
答:企业员工可以采取电子沟通、书面沟通、口头沟通等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时地传递 和分享，确保董事会、管理层和企业员工之间的有效沟通。
(1)电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真等方式。其优点是方便快捷，但是由于网络的开放性及技术上的要求，信息的安全性是需要考虑的问题。
(2)书面沟通包括例行或专题报告、调查研究报告、员工手册、内部刊物、教育培训资料等方式。书面沟通以文字为媒体，其优点是比较规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护。其缺点是可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等，并且缺少反馈或是反馈机制不灵敏。
(3)口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等方式。其优点是沟通迅速、灵活且反馈及时。缺点是由于信息的汇总及传递机制不到位导致信息失真的可能性较大。
第七章 内部监督
(一)单项选择题
1.我国企业内部监督体系的构成不包括( ) A.审计委员会 B.监事会
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《企业内部控制》复习提纲
C.股东大会 D.内部审计机构 2.内部控制缺陷报告对象不包括( ) A.与该缺陷直接相关的责任单位 B.公司的经营情况
C.负责执行整改措施的人员 D.责任单位的上级单位
3.日常监督中的内部审计监督不包括( )
A.制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等 B.内部审计机构应当接受审计委员会、监事会、经理层报告工作
C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及承销开铲持续性的监督
D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，做出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督 4.专项监督的范围和频率的决定因素不包括( ) A.内部控制环境的强弱 B.风险评估的结果 C.变化发生的性质和程度 D.日常监督的有效性 5.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括( ) A.审计委员会接受、保留及处理的各种投诉及举报 B.外部委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报 C.管理层参加的培训、会议
D.管理层审核的员工提出的各项合理建议
6.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是( ) A.日常监督是专项监督的基础 B.专项监督是日常监督的有效补充
C.日常监督有效性高时，可以不设置专项监督
D.如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业与必要将其纳入日常监督中
(二)多项选择题
A.提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度 B.监督公司的内部审计制度及其实施 C.负责内部审计与外部审计之间的沟通 D.审核公司的财务信息及其披露
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《企业内部控制》复习提纲
E.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告 2.内部监督的基本要求包括( ) A.监督人员应具有独立性 B.监督人员应具有胜任能力 C.关注关键控制
D.监督人员应评估相应的风险水平 E.进行常规、持续的监督检查 3.内部监督的程序包括( )
A.建立健全内部监督制度并制定内部控制缺陷标准 B.制定内部控制缺陷标准 C.实施监督
D.记录和报告内部控制缺陷 E.内部控制缺陷整改
4.按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为( ) A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.重大缺陷 D.执行缺陷 E.系统缺陷
ACD5.专项监督需要重点关注的有( ) A.高风险的项目 B.成本较高的项目 C.重要的项目 D.内部控制环境变化 E.经常发生的项目 (三) 判断题
1.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。 2.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督室内部控制自我评价的成果表现。
3.按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。 4.日常监控通常存在于单位基层管理活动中，能较快的辨别问题，日常监督的程度越小，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。 5.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整
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《企业内部控制》复习提纲
或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 6.如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高 。 7.为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于内部控制执行的机构进行内部监督。 8.内部审计结构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员会或者董事会报告。 9.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。
10.内部控制的建立与实施应当以书面或其它适当形式加以记录并妥善保管。 11.企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作，但是不可以聘请外部中介机构参与其中。
(四) 简答题
1.内部监督有哪几种方式?
答：(1)内部监督的方式有两种，即日常监督和专项监督。在日常工作中，两种监督方式应彼此配合，以实现最优的监督效果。
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督通常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越大，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。
专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 2.日常监督的具体方式有哪几种? 答：日常监督的具体方式如下：
(1)获得内部控制执行的证据，即企业员工在实施日常生产经营活动时，取得必要的、相关的证据证明内部控制系统发挥功能的程度。内部控制执行的证据包括：企业管理层搜集汇总的各部门信息、出现的问题，相关职能部门进行自我检查、监督是对我检查、监督时对问题的记录及解决方案等。
(2)内外信息印证是指来自外部相关方的信息支持内部产生的结果或反映出内部的问题。主要包括来自监管部门的信息和来自客户的信息。来自监管部门的信息是指企业接受监管部门的监督，汇总、分析监管反馈信息;来自客户的信息是指企业通过各种方式与客户沟通所搜集的信息。
(3)数据记录与实物资产的核对。例如企业定期将会计记录的数据与实物资产进行比较，并记录存在的差额及原因分析。
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《企业内部控制》复习提纲
(4)内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以及测试其有效性，识别潜在的缺陷并向管理层建议采取替代方案，同时作为决策提供有用的信息。
(5)管理层对内部控制执行的监督。管理层主要通过以下渠道进行监督：审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报，并保证其保密性;管理层在培训、会议上了解内部控制的执行情况;管理层审核员工提出的各项合理建议等。
3.专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个?专项监督主要关注哪些方面?
答：(1)专项监督的范围和频率取决于以下因素：一个是风险评估的结果。重要业务事项和高风险领域所需的专项监督频率通常较高;对于风险发生的可能性较低但影响程度大的业务事项(突发事件)，进行日常监督的成本很高，为此应更多地依赖专项监督。二是内控环境发生变化的性质和程度。当内部控制各要素发生变化，可能对内部控制有效性产生较大影响的情形下，企业应当组织实施独立的专项监督，专门就该变化的影响程度进行分析研究。三是日常监督的有效性，日常监督根植于企业日常、反复发生的经营活动中，如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高。
(2)专项监督只要关注以下两个方面：一是高风险且重要的项目。审计部门依据日常监督的结果，对风险较高且重要的项目要进行专项监督。考虑到成本效益原则，对风险很高但不重要的项目或很重要但风险很小是项目可以减少个别评估的次数。应该将高风险且重要的项目作为个别评估对象。二是内部控制环境变化。当内部控制环境发生变化时，要进行专项监督，以确定内部控制是否还能适应新的内部控制环境。 (五)案例分析题
陈某原是南京某加油站站长兼出纳。自2012年以来，他私自截留销售款，利用现金支票编造各种理由提取现金，将单位公款用于赌博，造成国家直接经济损失70余万元。经调查，陈某挪用公款的手段很简单：(1)直接挪用销售款，陈某自2012年担任站长起，多次从加油站油款中直接拿走现金，两年的时间里挪用公款50多万元用于赌博;(2)隐匿5笔出口结汇收入共计20万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其13笔收支业务均未在银行存款日记账和银行存款余额调节表中反映;(3)伪造11张银行对账单，将其体现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”或外汇买卖的代码“18”。 要求：根据上述资料分析该企业的内部控制缺失主要表现在哪些方面。 分析提示：
本案是一起典型的由于单位内部控制混乱而导致的挪用公款案。对本案例进一步分析不难发现，陈某的舞弊实际从整体上暴露了该公司内部控制的脆弱。归纳起来，存在的问题主要有：
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《企业内部控制》复习提纲
(1) 没有加强对销售收入款项的控制。按照企业内部控制规范及其指引规定，单位应将销售收入及时入账，不得帐外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触现款。而本案中的陈某多次从加油站的油款中直接取走现金用于赌博，严重违反了内部控制制度。
(2) 缺乏严格的监督检查制度。根据规定，单位应当建立对销售与收款内部控制的检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。本案中，在陈某任站长期间，尽管公司也每年对他的经营情况进行审计，但是都是走形式，只是简单地核对账目，什么问题也没发现。
(3) 没有将不相容岗位分离。由出纳进行银行对账，为陈某提供了在编制银行存款余额调节表时，擅自抵消13笔收支业务的机会。
(4) 印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖印鉴时没有得到有力的监控。
(5) 对账单由出纳从银行取得，提供了伪造对账单的可能。在本案中，由于人手较少未能对此进行专项清查。
(6) 业务人员缺乏应有的职业道德。单位应当配备合格的人员办理销售与收款、出纳、对账等业务。业务人员应该定期考核、培训、并应实行轮岗制度，应培养良好的业务素质和职业道德。
第八章 组织实施
(一)单项选择题
1. 内部控制制度的表现形式有条文、表格和( )。 A.流程图 B.词典 C.规章制度 D.行为准则
2.( )是指经理人享有在与企业资产所有者约定的期限内，以某一预先确定的价格购买一定数量的企业股票的权利。 A.职务消费 B.精神激励 C.股票期权激励 D.权利激励
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《企业内部控制》复习提纲
E.声誉激励
(二)多项选择题
1.企业的风险活动很多，但大体可分为( )分支体系。
A.审计活动 B运营活动 C.财务活动 D.预算活动 E.管理活动 2.内部控制制定的原则包括( )。 A.完整性 B.系统性 C.规范性 D.透明性 E.适用性
3.内部控制制度的保管方式有( )。 A.建立档案室 B.分散保管 C.集中保管 D.领导保管 E.部门保管
(三)判断题
1.内部控制是由监事会、董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
2.内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。
3.内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险通常高于其防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。
4.内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。
5.为了节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制的评价服务。
(四)简答题
1.企业如何提升企业内部控制制度的执行力? 答：(1)提高制度的透明度。 (2)强化制度执行力的考核。 (3)发挥政府部门的监管作用。 (4)发挥社会中介机构的促进作用。
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第三篇：企业所得税纳税申报办法讲解习题及答案
第一讲
一、企业在2008至2010年从县以上政府部门取得财政资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件：(多选题)
A、有拨付文件，规定专门用途
B、有专门的管理办法
C、企业对收支的单独核算
D、企业对收支的专门核算
答案：ABC
二、搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的如有余额的，应作什么处理(单选)
A、营业外收入B、营业外支出
C、资本公积D、其他资本公积
答案：C
第二讲
一、广告费的确认时点是(单选)
A、广告制度好时
B、广告与公众见面的时候确认收入
C、广告合同签订
D、广告得到收益
答案：C这一題有疑问，我原先在选广告制度好时与广告合同签订时犹豫，后来选择前面一个是错的。
二、视同销售的时候，属于企业自制的资产，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。(判断题) 答案：正确
三、新合计准则规定，分期收款销售商品具有融资性质的，合同价与公允价值之间的差额在合同内冲减。(单选)
A、销售费用B、管理费用
C、营业费用D、财务费用
答案：D
第三讲
一、 企业重组包括哪些形式(多选)
A、债务重组B股权收购
C、合并D、资产收购
答案：ABCD
二、确实无法支付的应付款项应计入税款收入。断题)
答案：错误
三、下列哪些属于五险
A、养老金B、医疗保险
C、失业保险D、社会保险
答案：ABC
(判
第四讲
一、哪些列入职工福利费(多选)
A、职工困难补助B、职工卫生保健生活等现金补贴
C、通讯补贴D、离退休人员统筹外费用 答案：ABD
二、对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费发生的不超过销售营业收入的25%部分准予扣除，超过的部分以后结转。(判断题)
答案：错误
第五讲
一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，保险企业不超过10%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。(判断题)
答案：错误
二、这段中“可回收金额”是按企业的投资损失已存在，金额尚不确定时，从账面的余额的5%计算的数额。(判断题)
答案：正确
三、固定资产折旧，电子设备折旧的最低年限是(单选)
A、6B、4C、5D、
3答案：D
第六讲
一、开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除;另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。(判断题)
答案：正确
二、属于税收优惠的是(多选)
A、免税收入B、优惠税率
C、加计扣除D、加速折旧
答案：ABCD
第四篇：企业战备管理复习题及参考答案
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案
企业战略管理
一、单项选择题：
1.产品——市场战略2×2矩阵中，新产品与现有市场的结合而成什么战略 [ ] A.市场渗透 B.产品开发 C.市场开发 D.多元化
2.宏观环境分析常用的模型是 [ ] A.SWOT分析模型 B.PEST模型 C.“五种力量”模型 D.生命周期分析模型
3.决定产业竞争强度的竞争力量不包括 [ ] A.政府的力量 B.供应商议价力量 C.购买者议价力量 D.潜在新竞争者的进入
4.某企业研究是否会发生通货膨胀是对什么环境的分析 [ ] A.社会环境 B.政治环境 C.经济环境 D.5.物联网产业现在处于什么发展阶段 [ ] A.萌芽阶段 B.成长阶段 C.成熟阶段 D.6.“把鸡蛋放在一只篮子里的做法”是什么战略的形象表述 [ ] A.集中化战略 B.一体化战略 C.差异化战略 D.7.平衡计分卡系统不包括 [ ] A.财务 B.客户 C.内部经营过程 D.8.战略决策者一般不包括 [ ] A.董事会 B.基层管理者 C.高层管理者 D.9.在《竞争战略》一书中，谁提出了著名的五种竞争力量模型 [ ] A.波特 B.钱德勒 C.魁因 D.10.SWOT 分析不包括 [ ] A.优势 B.劣势 C.机会 D.11.理性战略学派不包括 [ ] A.设计学派 B.计划学派 C.定位学派 D.12.有形资源不包括 [ ] A.财务资源 B.物质资源 C.组织资源 D.13.战略风险的来源和构成不包括 [ ] A.采购风险 B.运营风险 C.商誉风险 D.14.安索夫认为，成长向量不包括 [ ] A.市场渗透 B.市场开发 C.产品开发 D.15.SCP 范式不包括 [ ] A.结构 B.行为 C.顾客 D.16.业务组合方式不包括 [ ] A.外包 B.进入 C.退出 D.17.利益相关者不包括 [ ] A.资本市场利益相关者 B.产品市场利益相关者 C.战略决策者 D.18.企业的品牌属于 [ ] A.有形资产 B.无形资产 C.组织能力 D.19.向业内或业外的最优企业学习是什么理论的核心 [ ] A.标杆管理 B.平衡计分卡 C.战略创新 D.20.战略联盟是什么理论的应用 [ ] A.资源基础观 B.动态能力 C.战略协同 D.21.企业面临环境机会而又实力很强，应采取什么战略 [ ] A.增长型战略 B.扭转型战略 C.防御型战略 D.22.某牙膏厂原来只生产药物牙膏，现在又增加牙刷生产，这属于A.同心多元化 B.水平多元化 C.集团多元化 D.第1页共2页
技术环境
衰退阶段
多元化战略
竞争对手
部门经理
安索夫
战略
权力学派
声誉资源
竞争风险
专业化
绩效
调整
内部利益相关者
以上都不是
组织学习
核心能力
多种经营战略
一体化
[ ]
二、名词解释： 1.战略协同 2.定位学派 3.产业生命周期 4.微笑曲线 5.资源 6.核心能力 7.价值链 8.竞争优势 9.一体化战略 10.多元化战略 11.归核化 12.外包
13.战略绩效评估 14.战略风险
三、简答题：
1.战略管理有何特征?
2.简述企业战略管理的构成要素。 3.战略管理可划分为哪些过程?
4.战略管理理论的发展经历了哪些阶段?
5.根据明茨伯格的观点，战略管理存在哪十大学派? 6.简述产业生命周期理论。 7.竞争优势丧失的原因有哪些?
8.成本领先战略的适用条件和组织要求是什么? 9.如何获取差异化优势? 10.业务组合方式主要有哪些? 11.简述波士顿矩阵。
12.简述战略规划管理体系。
四、论述题：
1.结合理论与实践，谈谈企业战略管理的发展趋势。 2.运用波特五力模型对你所熟悉的某个行业进行分析。 3.如何进行有效的战略风险管理?
五、案例题：
1.移动电话行业的竞争特点 2.雷诺公司的SWOT分析
3.瑞安航空与易捷航空的竞争战略
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参考答案
一、单项选择题：
1.B 2.B 3.A 4.C 5.A 6.A 7.D 8.B 9.A 10.D 11.D 12.D 13.A 14.D 15.C 16.A 17.C 18.B 19.A 20.C 21.A 22.D
二、名词解释：
1.战略协同：战略协同就是具有两个以上业务单位的公司在确定长期目标、发展方向和资源配置的战略管理过程中，公司拥有的技能、资源在企业内部通过沟通和交流的方式形成核心能力，核心能力在各个业务单位之间转移和共享，从而获得公司整体业绩的提升。
2.定位学派：定位学派认为，战略制定就是一个企业在产业中进行正确定位的过程，即首先选准产业，然后在产业中谋求有利的竞争地位。定位学派将组织与环境的联系进一步明确到既定行业与市场环境。定位不仅要考虑产业的经济特征，还要考虑环境的文化、制度等各个方面的因素。
3.产业生命周期：产业的生命周期指产业从出现到完全退出社会经济活动所经历的时间。产业生命周期模型(Industry life cycle model)是分析产业演变对竞争力量影响的有用工具，它将产业的演变划分为五个连续阶段，对应着五种不同的产业环境：萌芽、成长、振荡、成熟和衰退。
4.微笑曲线：“微笑曲线”是20世纪90年代初，由台湾宏基集团董事长施振荣提出的一个概念，用一个开口向上的抛物线来描述个人电脑制造流程中各个环节的附加价值。
5.资源：资源是企业生产过程所需的各种投入。资源能直接影响企业创造出多于竞争对手的价值的能力。 6.核心能力：核心能力是指公司的主要能力，即使公司在竞争中处于优势地位的强项，是其它对手很难达到或者无法具备的一种能力。
7.价值链：价值链分析法是根据企业活动的连续过程来分析企业的能力。 价值链分析的原理是由美国哈佛商学院著名战略管理学家波特提出来的。他认为企业每项生产经营活动都是其创造价值的经济活动，企业所有的互不相同但又相互联系的生产经营活动，便构成了创造价值的一个动态过程，即价值链。 8.竞争优势：竞争优势是一种特质。竞争力大或强的才有优势，那么这种优势就是独特的，否则它就不可能有更大或更强的竞争力。一般地说，只要竞争者在某些方面具有某种特质，它就具有某种竞争优势。
9.多元化战略：多元化经营战略属于开拓发展型战略，是企业发展多品种或多种经营的长期谋划。也就是企业尽量增大产品大类和品种，跨行业生产经营多种多样的产品或业务，扩大企业的生产经营范围和市场范围，充分发挥企业特长，充分利用企业的各种资源，提高经营效益，保证企业的长期生存与发展。
10.归核化：归核化是企业专注于核心业务而减少经营活动的范围。
11.外包：外包是指企业抓住产业价值链的核心环节，生产核心部件，而将其他自己企业中需要干，但是自己干不好，或不太愿意干的某些业务活动外包给别人去干。
12.战略绩效评估：战略绩效评估，即在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量。它本质上是一种战略控制手段，即通过战略实施成果与战略目标的对比分析，找出偏差，并采取措施纠正。
13.战略风险：战略风险指的是一个未预料到的事件或一系列条件，它们会严重消弱管理者实施其原定企业战略的能力。
三、简答:
1.战略管理有何特征?
战略管理具有以下特征：
(1)战略管理的主体是企业的高层管理人员。 (2)战略管理涉及企业资源配置问题。
(3)战略管理活动是计划性与突发性的结合。
(4)战略管理需要考虑企业外部环境中的诸多因素。 (5)战略管理具有方向性与全局性。 (6)战略管理的动态性。
2.简述企业战略管理的构成要素。
根据安索夫的观点，战略管理由四种要素构成，即产品市场与范围、成长向量、竞争优势和协同作用。
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这四种要素的合力形成企业共同经营的主线，并指引企业内外人员充分了解企业经营的方向和产生作用的力量。
⑴产品与市场范围
产品与市场范围是企业获取未来价值的范围，表明企业属于什么特定行业和领域，企业在所处行业中其产品与市场的地位是否占有优势。 ⑵成长向量
成长向量又可称为成长方向，是企业采取某种战略态势的指向，说明企业从现有产品与市场组合向未来产品与市场组合移动的方向，即企业经营运行的方向，而不涉及企业目前产品与市场的态势。 ⑶竞争优势
竞争优势是由企业产品与市场范围中的独特资产及其成长性所形成的强势竞争地位，表明企业某一产品与市场组合的特殊属性，凭借这种属性可以给企业带来有利的位势。 ⑷协同作用
协同作用指明了一种联合作用的效果，即1+1>2的效果，表示企业内各经营单位联合起来所产生的效益要大于各经营单位各自努力所创造的效益总和。 3.战略管理可划分为哪些过程?
战略管理过程指战略实现的方式，以支持和引致战略的具体活动为研究对象，一般包括战略分析、战略选择与战略实施三个阶段。这三个阶段之间是相互作用、相互制约的。 ⑴战略分析阶段
企业生存于特定的环境之中，认清企业所处现状是战略分析的出发点。战略分析的主要目的是评价影响企业目前和今后发展的关键因素，并确定在战略选择步骤中的具体影响因素。 ⑵战略选择阶段
战略选择主要是在战略分析的基础上，拟定并设计企业经营战略方案，为企业战略实施做准备。战略选择阶段主要包括战略选择基础、经营战略选择与战略备选方案三个部分。 ⑶战略实施阶段
战略实施阶段需要解决以下问题：如何在现有企业文化背景下更好的实施战略;各类组织结构与战略的关系是什么;有哪些不同的实施路线可供选择;成功地实施战略需要什么技巧。战略实施阶段主要包括战略资源配置与战略控制。
4.战略管理理论的发展经历了哪些阶段?
战略管理理论的发展大致经历了三个阶段：萌芽、兴起与发展。 第一次工业革命到20世纪60年代为战略管理理论的萌芽时期。 从20世纪60年代到20世纪80年代为战略管理理论的兴起时期。 从1980年开始，企业战略管理进入发展时期。这个阶段有两个标志性成果：一个是由以波特(M. Porter)为代表的战略定位观，另一个是由以普拉哈拉德和哈默尔(Prahalad and Hamel)为代表的资源基础观。 5.根据明茨伯格的观点，战略管理存在哪十大学派? a)设计学派 b)计划学派 c)定位学派 d)环境学派 e)企业家学派 f)认识学派 g)学习学派 h)权力学派 i)文化学派 j)结构学派
6.简述产业生命周期理论
产业的生命周期指产业从出现到完全退出社会经济活动所经历的时间。
产业生命周期模型是分析产业演变对竞争力量影响的有用工具，它将产业的演变划分为五个连续阶段，对应着五种不同的产业环境：萌芽、成长、振荡、成熟和衰退。企业管理者的任务是预测随着产业环境
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的变化，竞争力量的强度如何变化，并且制定相应的战略，把握机会，克服威胁。
⑴萌芽产业。萌芽产业是刚刚开始发展的产业。在这一阶段，产业的进入壁垒来自于掌握技术上的诀窍而不是规模经济所要求的成本或品牌忠诚。
⑵成长产业。随着产品需求的上升，产业开始进入成长阶段。成长阶段的典型特征是顾客对产品逐渐熟悉，经验曲线和规模经济的效应令产品价格下降，分销渠道也变得成熟起来。 ⑶产业震荡。爆炸性的增长不可能无限维持。增长速度早晚会降下来。
⑷成熟产业。振荡阶段之后，产业进入了成熟阶段。市场充分成熟，需求完全来自产品更新，需求增长缓慢或没有增长。增长仅仅来自人口增加为市场带来新的顾客或更新需求的增长。
⑸衰退产业。最后，绝大多数产业都会进入衰退阶段：在诸多因素的影响下，需求增长变成负数。 7.竞争优势丧失的原因有哪些?
企业竞争优势的丧失可分为以下三类：
(1)由于时间的推移，企业原有的竞争优势被对手模仿; (2)行业环境的动态变化导致原有的优势不复存在;
(3)企业成长之后引起的大企业病，使得企业失去企业家精神。 8.成本领先战略的适用条件和组织要求是什么? (1)企业之间的价格竞争非常激烈
企业竞争对手之间存在较激烈的产品价格竞争，在这种行业态势中，企业选择成本领先战略成为了必要选择。
(2)企业竞争对手的产品同质化程度较大
企业竞争对手在产品方面呈现较小的差异性，这导致企业之间的市场定位呈现较大的重叠性，容易引起比较激烈的产品价格竞争。在这种情形下，选择成本领先战略成为获取市场优势的关键。 (3)实现产品差异化的途径很少
企业利用差异化战略的空间很小，在产品开发、品牌培育、营销创新等方面施展空间有限。 (4)多数顾客需求差异性小
客户需求是否存在差异，这是企业选择差异化战略的基本判断标准。如果绝大多数客户对产品并不存在较大的消费差异，则企业选择成本领先战略更具备应用条件。 (5)消费者的转换成本很低
企业利用差异性营造的客户转换障碍并不大，从而减少了客户消费的转换成本，进一步增加了客户选择竞争对手产品的机会。在这种条件下，利用产品成本优势，可以提高客户的转换成本，制约客户的非忠诚消费行为的出现。
(6)消费者具有较大的降价谈判能力
消费者选择空间增加以及市场信息的充分可获得性，都提升了消费者在消费中的定价能力，逼迫企业选择更透明和具有竞争力的价格。
(7)持续的资本投资和获得资本的途径
企业必须具备持续的融资和投资能力，因为成本领先战略的基本保障就是需要扩大企业生产规模，利用规模降低成本，创造效益。企业生产规模的扩大依赖于企业是否具备良好的融资与投资能力。 (8)低成本的分销系统
企业需要借助低成本的分销系统，降低企业的营销费用，减少企业产品销售成本，实现成本优势的领先地位。
(9)精干的组织结构和高效的管理 企业实施成本领先战略，必须精简机构，有严格的成本控制制度和高效的执行力，降低企业的交易费用，提升企业产品的价格竞争力。企业组织结构呈现很少的报告层次、简单的报告关系、专注于狭窄的业务职能、精简的职能部门和少量的职能工作人员;企业管理控制体系呈现严格的成本控制体系、量化的成本目标、对人工、原材料、存货和其它要素的成本的监督控制、有成本领先哲学;报酬政策要体现奖励成本降低政策、鼓励员工参与降低成本。 (10)配套的企业成长战略
为了保障成本真正领先，所选择的企业成长路径应该是易于实现低成本的要求，而不是妨碍其低成本的实施。成本领先战略显然是不能与多元化的成长战略相匹配的，企业多元的扩张要求，是无法实施低成
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本的。成本领先战略同样不能与产品开发战略相匹配，产品开发需要企业有不断的投入，低成本就无从谈起。
9.如何获取差异化优势?
企业获取差异化优势，存在两种基础途径：一是在现有价值活动中寻找获取独特性的渠道;二是重构价值链，建立企业的差异化优势。具体来说体现在一下几个方面：
在价值链中增加独特性来源。在企业每个价值活动中都必须认真审查，以便找到提高客户买方价值的方法。
产品的实际使用与使用目的紧密一致。确定客户的实际消费意图，增强产品的使用便利性，给予客户培训和教育。
利用价值信号强化使用标准的差异性。企业可以利用广告宣传、产品推介和消费者体验，获取企业产品价值不同于竞争对手的部分，强化消费者对企业产品在价值部分的差异性消费。
将产品与信息紧密联系可产生差异性。将产品怎么工作，怎样使用以及怎样维护的有效说明，可以将产品的使用意向和实际利用统一起来。
将差异性成本作为竞争优势。企业开发产品的差异性，并不意味着企业必须付出更多的成本。企业可以挖掘很多具有较多差异性，但是耗费并不大的渠道。比如强化企业内部作业的联系与协调，加强与供应商和分销商的协调等都可以增加企业经营的差异性。此外，改变企业产品组合的特征，而并不需要改变产品的特征，也可以提高企业产品的差异性。
控制成本驱动因素，将差异性成本最小化。一方面减少对企业差异性战略并不能带来较大效果的活动，同时充分利用企业规模的分摊和业务单元之间的共享，在技术合作和融合、在管理模式借用、在品牌营造方面，降低企业开发差异性特质而付出的成本。
改变规则，创造差异性。部署新的推销人员，将部分技术人员纳入销售队伍，改变媒体和广告诉求点，改变推销的材料，揭示未被买方和竞争对手认识的买方新标准。
重构企业价值链。企业可以先分析客户的买方价值链，然后，将企业的价值链与买方价值链进行对接，以便更好地满足客户的买方标准，从而提高客户的满意度。企业可以在生产工艺安排、供应链管理和销售管理中寻求满足买方价值链的工作程序。企业可以开发以下几种渠道：一种新的分销渠道和技术，一种新的生产技术，向前整合，提高供应链管理水平，向后整合，提高分销渠道的控制力和营销质量。 10.业务组合方式主要有哪些?
根据战略态势的不同，业务组合方式主要有三种：
(1)进入。进入是在扩张战略下，企业选择进入新的业务领域。可以采取的具体途径有多种：并购、新建、外包、结盟等。
(2)退出。退出是在企业实施收缩战略下，整体放弃或部分退出原有的业务。退出具体的方式如下：资产出售、资产剥离、转让、关破等。
(3)调整。是针对企业经营不善的情况提出的。主要有以下几种：企业分立、企业分裂、合并。 11.简述波士顿矩阵。
波士顿矩阵，又称市场增长率-相对市场份额矩阵、波士顿咨询集团法、四象限分析法、产品系列结构管理法等。该方法是由波士顿咨询集团在上世纪70年代初开发的。BCG矩阵的精髓在于把战略规划和资本预算紧密结合了起来，把每一个战略事业单位(SBUs)标在一种二维的矩阵图上，从而显示出哪个SBUs提供高额的潜在收益，以及哪个SBUs是组织资源的漏斗。该矩阵帮助多种经营公司确定哪些产品宜于投资，宜于操纵哪些产品以获取利润，宜于从业务组合中剔除哪些产品，从而使业务组合达到最佳经营成效。BCG的实质是为了通过业务的优化组合实现企业的现金流量平衡。
根据有关业务或产品的产业市场增长率和客户相对市场份额标准，波士顿矩阵把企业经营业务定位在四个区域中，分别为：
第一区域高增长一强竞争地位的“明星”业务。这类业务处于迅速增长的市场，具有很大的市场份额。 第二区域高增长一低竞争地位的“问题”业务。这类业务通常处于最差的现金流量状态。一方面，所在产业的市场增长率高，客户需要大量的投资以支持其生产经营活动;另一方面，其相对份额地位低，能够生成的资金很小。
第三区域低增长一强竞争地位的“现金牛”业务。这类业务处于成熟的低速增长的市场中，市场地位有利，盈利率高，本身不需要投资，反而能为客户提供大量资金，用以支持其他业务的发展。
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第四区域低增长一弱竞争地位的“瘦狗”业务。这类业务处于饱和的市场当中，竞争激烈，可获利润很低，不能成为客户资金的来源。如果这类经营业务还能自我维持，则应缩小经营范围，加强内部管理。如果这类业务已经彻底失败，客户应及早采取措施，清理业务或退出经营。 12.简述战略规划管理体系。
企业的战略规划组织体系主要由决策系统、执行系统和控制系统构成。其中决策系统涉及管理部门、总经理(包括分管战略的副总经理)、董事会三个层次。 在决策系统中，管理部门为战略规划制定的主体。具体流程如下，首先由管理部门根据企业的自身情况，和外部的环境变化，提出本企业的战略规划，然后，提交总经理进行审核，如果总经理审核通过，则提交董事会，进行审核。其中，管理部门可以在外部的专家系统的帮助下提出企业战略规划方案。 执行系统主要是各子公司和相关部门具体实施集团的战略。
控制系统主要是由规划投资部进行定性的控制，以确保公司的运行的方向，在预先战略设计的轨道上，而财务资产部主要从定量上进行控制，衡量公司战略的执行是否存在偏差。
四、论述题：
1.结合理论与实践，谈谈企业战略管理的发展趋势。
进入20世纪90年代以后，科学技术发展日新月异，市场竞争全球化、剧烈化，顾客需求个性化、多样化，产业环境变得日益动态化、复杂化，因此创新成为企业战略管理研究的重点。在这样的环境背景下，超越竞争成为战略管理的新理论模型。具有一定代表性的有：德·博诺的超越竞争理论、莫尔的企业生态系统使用演化理论以及达韦尼的超级竞争模型。 超越竞争的理论出现，标志着企业战略管理理论的进一步完善和丰富，也体现全球日益动态化的新趋势。 从企业战略管理理论研究的发展趋势来看，企业战略管理理论将呈现出以下几个特点： 第一，战略管理理论的研究转向动态化分析。注重对企业在连续化、动态化的内外部环境下的系统分析，同时对企业内外部环境之间的资源互动与整合进行深入的研究。
第二，各理论学派之间互相渗透、互相借鉴将成为一个新的发展趋势。一个学派独挡一面、一统天下的局面很难再现，理论创新成果会不断涌现。
第三，企业战略管理理论研究越来越系统化，从对企业生存发展的单一方面研究，逐步转向对企业整个生存环境的分析研究。
2.运用波特五力模型对你所熟悉的某个行业进行分析。
波特指出，一个产业的激烈竞争并不是巧合，其根源于其内在的经济结构。一个产业中的竞争，远远不止在原有竞争对手中进行，而是存在着五种基本的竞争力量：潜在竞争者进入的风险、产业内现有企业的竞争强度、购买者讨价还价的能力、供应商讨价还价的能力以及产业替代性产品的相似度。 (1)潜在竞争对手进入的风险
潜在竞争对手是当前不在行业内但是有能力进入本行业的公司。潜在竞争对手是产业的重要竞争力量，它会对产业带来很大威胁。 (2)现有企业间的竞争
波特五力模型中的第二种竞争力量是产业内竞争对手的竞争强度。竞争对手是指产业内互相竞争市场份额的企业。企业竞争的表现可以是价格、产品设计、广告和促销、售后服务和支持等等。竞争激烈意味着价格下降、成本上升，这会导致整个产业利润下降。因此，现有企业间的竞争对产业的赢利能力构成威胁。
(3)购买者讨价还价力量
波特五种竞争力量模型中的第三种是购买者讨价还价的力量。产业内的购买者既可能是产品的终端用户，也可能是将产业的产品向终端用户进行分销的企业，如零售商和批发商。购买者讨价还价的能力是指购买者与产业内生产产品的公司砍价的能力，或者购买者通过要求更好的品质与服务抬高这些公司成本的能力。强大的购买者通过压低价格或抬高成本，都可能压缩产业的利润空间。 (4)供应商讨价还价力量
第四种竞争力量是供应商的讨价还价能力。供应商是向产业提供投入如物料、服务和劳动力(个人、工会组织等和提供劳务合同的企业)的组织。供应商的讨价还价能力是指供应商抬高投入品价格或通过降低投入和服务的品质来增加产业成本的能力。强大的供应商可以通过抬高产业内公司的成本而挤压产业利润。
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(5)替代性产品
所谓替代品，是指来自其他企业或产业的能够满足消费者类似需求的产品。例如当当网、卓越网的网上书店便是新华书店的密切替代品。茶饮料、果汁饮料、碳酸饮料、纯净水等之间也是替代品，它们都可以满足对非酒精类饮料的需求。密切替代性产品的存在是一种强大的竞争性威胁，因而它对产业内企业产品的价格和利润设置了上限，它们通过争夺消费者而弱化了产业内企业的定价能力和盈利能力。(需结合具体行业分析。)
3.如何进行有效的战略风险管理? (1)战略风险管理初始信息收集
在战略风险方面，企业应广泛收集国内外企业战略风险失控导致企业蒙受损失的案例，并至少收集与本企业相关的以下重要信息：国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策;科技进步、技术创新的有关内容;市场对本企业产品或服务的需求;与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性;本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况;与主要竞争对手相比，本企业实力与差距;本企业发展战略和规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据;本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。 (2)战略风险评估
企业对收集的战略风险管理初始信息及其重要业务流程进行风险评估。战略风险评估包括风险辨识、风险分析、风险评价三个步骤。
风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。风险评价是评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。
企业进行风险辨识、分析、评价时，应将定性与定量方法相结合。定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。
(3)制定战略风险管理策略
战略风险管理策略指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、风险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具的总体策略，并确定风险管理所需人力和财力资源的配置原则。
企业应根据风险管理策略，制定战略风险管理解决方案。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。 (4)风险管理的监督与改进
企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
企业应建立贯穿于整个风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和业务单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确、完整，为风险管理监督与改进奠定基础。
企业应将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。 (5)建立风险管理文化
企业应注重建立具有风险意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。风险管理文化建设应融入企业文化建设全过程。大力培育和塑造良好的风险管理文化，树立正确的风险管理理念，增强员工风险管理意识，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动，促进企业建立系统、规范、高效的风险管理机制。
企业应在内部各个层面营造风险管理文化氛围。董事会应高度重视风险管理文化的培育，总经理负责培育风险管理文化的日常工作。董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用。重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员应成为培育风险管理文化的骨干。
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五、案例题：
1.移动电话行业的竞争特点：
(1)竞争对手、购买者、替代品会对公司业务形成最主要的威胁。
竞争对手是指产业内互相竞争市场份额的企业,竞争激烈意味着价格下降、成本上升，这会导致整个产业利润下降。因此，现有企业间的竞争对产业的赢利能力构成威胁。购买者讨价还价的能力是指购买者与产业内生产产品的公司砍价的能力，或者购买者通过要求更好的品质与服务抬高这些公司成本的能力。强大的购买者通过压低价格或抬高成本，都可能压缩产业的利润空间。因此，强大的购买者是产业的威胁。替代品指来自其他企业或产业的能够满足消费者类似需求的产品。密切替代性产品的存在是一种强大的竞争性威胁，它们通过争夺消费者而弱化了产业内企业的定价能力和盈利能力。
本案例中，竞争对手方面，“网络运营商之间的直接竞争愈演愈烈”;赎买者方面，“消费者讨价还价的实力很强”;替代品方面，“移动电话技术和个人数字助理设备以及互联网技术的融合„„会带来更大的威胁”。
(分析思路：先表明观点，再说明理论依据，并结合实际分析。) (2)对于竞争对手，从成本、产品、服务等方面进行超越。
对于购买者，真正从顾客的角度出发，推出简易、实惠、低廉的产品和服务。 对于替代品，通过不断创新，降低替代品的威胁。 (分析思路：结合实际分析具体可能做法。)
(3)对设备制造商而言，最主要的威胁来自竞争对手、供应商的力量和替代品的威胁。
竞争对手方面，从成本、产品、服务等方面进行超越;供应商方面，进行技术升级;替代品方面，密切关注替代品市场，实行蓝海战略。 (分析思路：与前同)
(4)主要优点：五力分析模型是Michael Porter于80年代初提出的，对企业战略制定产生全球性的深远影响。五种力量的不同组合变化最终影响行业利润潜力变化，五种力量模型将大量不同的因素汇集在一个简便的模型中，用于竞争战略的分析，可以有效的分析企业的竞争环境。另外，五力模型中还蕴含着三类成功的战略思想，即低成本战略、差异化战略、集中化战略。
主要局限：该模型的理论是建立在以下三个假定基础之上的：制定战略者可以了解整个行业的信息，显然现实中是难于做到的;同行业之间只有竞争关系，没有合作关系。但现实中企业之间存在多种合作关系，不一定是你死我活的竞争关系;行业的规模是固定的，因此，只有通过夺取对手的份额来占有更大的资源和市场。但现实中企业之间往往不是通过吃掉对手而是与对手共同做大行业的蛋糕来获取更大的资源和市场。同时，市场可以通过不断的开发和创新来增大容量。 因此，要将波特的竞争力模型有效地用于实践操作，以上在现实中并不存在的三项假设就会使操作者要么束手无策，要么头绪万千。目前较为一致的看法是：该模型更多是一种理论思考工具，而非可以实际操作的战略工具。 (分析思路：根据课本知识说明) 2.雷诺公司的SWOT分析
(1)是公司主要的优势和劣势。
(2)最下面两行的分数说明了公司所面临的机会和威胁。
(3)威胁包括：发达国家市场饱和、欧洲日益增强的环境和财政压力;机会包括：在发展中国家市场增长的潜力、对休闲车不断增长的需求。 3.瑞安航空与易捷航空的竞争战略
(1)瑞安航空追求低成本战略，易捷追求差异化战略。
根据波特的竞争战略理论，企业可以有三种战略选择：低成本、差异化、重点化。低成本战略是指通过有效途径，使企业的全部成本低于竞争对手的成本，以获得同行业平均水平以上的利润。差异化战略是指企业为了使企业产品与竞争对手产品有明显区别，形成与众不同的异质性而采取的一种战略。集中化战略是指把经营战略的重点放在一个特定的细分市场上，提供满足特定用户需求的产品和服务，以寻求成本优势或差异化。
根据案例信息，瑞安公司表示，“如果乘客发现与任何其他航空公司同一航线票价较便宜，将支付双倍票价差额”,这表明其在追求低价格战略,而低价格战略是以低成本为基础的。易捷不断进行产品创新与
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市场开拓，如“易捷航空公司已在欧洲的城市和城镇去掉了周末”,“还为乘客提供更好的体验”等。 追求低成本战略的原因主要有：获取规模经济、学习效应，保持领先的竞争地位。追求差异化战略的原因有：建立起顾客对企业的忠诚;形成强有力的产业进入障碍;提高企业对供应商讨价还价的能力;削弱购买商讨价还价的能力;提高企业利润水平。
(分析思路：先表明观点，再说明理论依据，并结合实际分析。)
(2)价值链是指组织内部和外部一系列创造产品或服务的活动。价值体系是创造产品或服务所必须的、一系列组织间的联系和关系。
瑞安公司的产品提供方式是着眼于竞争，而易捷的产品提供方式则是基于整个价值体系的。在供方，易捷“要求波音和空中客车相互竞争来提供飞机”,在需方，易捷“一切为消费者考虑并永不做任何伤害他们的事情”。
(分析思路：先阐述理论，再结合实际论述)
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第五篇：2014会计继续教育企业所得税习题及答案（xiexiebang推荐）
企业所得税相关知识
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是( ) A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
A B C
D
【正确答案】A
2、企业所得税适用的税率是( ) A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率
A B C
D
【正确答案】C
3、居民企业适用的税率是( ) A.25% B.10% C.15% D.17% A B C
D
【正确答案】A
4、小型微利企业适用的税率是( ) A.10% B.20% C.25% D.15% A B C
D
【正确答案】B
5、下列不属于企业所得税视同销售的是( ) A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠
A B C
D
【正确答案】A
6、下列表述不正确的是( )
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法
A B C
D
【正确答案】B
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是(A.75 B.50 C.125 D.100 A B C
D
【正确答案】A
8、关于企业所得税下列表述不正确的是( ) A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务
A B C
D
【正确答案】D
9、下列属于企业内部移送的是( ) A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励
A B C
D
【正确答案】C
10、关于企业所得税表述不正确的是( )
) A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
A B C
D
【正确答案】D
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元)，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 2 B. 3 C. 4 D. 5 A B C
D
【正确答案】A
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。
A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
A B C
D
【正确答案】B
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有( )。
A. 软件生产企业的职工培训费用
B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
A B C
D
【正确答案】A
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是( )
A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B. 国家重点扶持的高新技术企业
C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
A B C
D
【正确答案】A
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C
D
【正确答案】B
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5 A B C
D
【正确答案】A
17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 0 B. 0.75 C. 9.75 D. 5.50 A B C
D
【正确答案】B
18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是( )
A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税扣除
D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C
D
【正确答案】D
19、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元
A. 30 B. 28 C. 20 D. 8 A B C
D
【正确答案】D
20、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是( )
A. 企业安置残疾人员所支付的工资
B. 企业购置节水专用设备的投资
C. 企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D. 购进的环境保护专用设备的投资
A B C
D
【正确答案】A
21、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是3万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是( )万元 A. 1.5 B. 2.5 C. 0.3 D. 2 A B C
D
【正确答案】C
二、多选题
1、下列不属于企业所得税纳税人的是( ) A.合伙企业 B.个人独资企业 C.工业企业 D.商业企业
A B C
D
【正确答案】AB
2、下列属于企业所得税税率的是( ) A.25% B.10% C.15% D.20% A B C
D
【正确答案】ABCD
3、下列收入按合同约定应付日期确认收入实现的是( ) A.利息收入 B.租金收入 C.特许权使用费收入 D.劳务收入
A B C
D
【正确答案】ABC
4、让渡资产使用权的收入包括( ) A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入
A B C
D
【正确答案】ABC
5、关于企业所得税下列表述正确的是( )
A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认
B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售
A B C
D
【正确答案】ABCD
6、关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是( ) A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税 B.投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
C.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入 D.在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税
A B C
D
【正确答案】ABCD
7、关于企业捐赠表述正确的是( ) A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税
C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得
A B C
D
【正确答案】ABCD
8、关于企业捐赠表述正确的是( ) A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税
C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费
D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入
A B C
D
【正确答案】ABCD
9、下列免征企业所得税的是( ) A.财政拨款 B.国债利息
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
A B C
D
【正确答案】BC
10、下列属于企业所得税不征税项目的是( ) A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 B.财政拨款 C.财政性资金 D.财政性补助
A B C
D
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、企业所得税是对境内企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。( )
对 错
【正确答案】对
2、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。( )
对 错
【正确答案】对
3、居民企业和非居民企业的判断标准是实际管理机构标准。( )
对 错
【正确答案】错
4、个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )
对 错
【正确答案】对
5、国家重点扶持的高新技术企业适用15%的税率( )
对 错
【正确答案】对
6、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税( )
对 错
【正确答案】对
7、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分配决定的日期，确定收入的实现。(对 错
【正确答案】对
8、营业外收入要作为广告费和业务招待费的计提基数。( )
对 错
【正确答案】错
)
9、为任职或者受雇的员工，不包括退休人员。( )
对 错
【正确答案】对
10、计提未发的工资可以扣除。( )
对 错
【正确答案】错