第一篇：华能集团公司财务分析
企业集团财务公司行业评级办法-《企业集团财务公司行业评级指引概要
企业集团财务公司行业评级办法 企业集团财务公司行业评级指引(试行 第一章总则
第一条为全面客观评价企业集团财务公司(以下简称“财务公司”的经营管理情况,实现分类比较,引领行业规范健康发展,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《企业集团财务公司管理办法》等法律法规,制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立且正常经营已满一个会计及以上的财务公司法人机构。
第三条财务公司行业评级是中国财务公司协会(以下简称“中国财协”依据财务公司报送的数据、信息,运用行业统计分析系统对财务公司的经营水平、核心价值、管理能力以及发展环境进行定量和定性打分,最终形成评级结果的过程。
第四条财务公司行业评级遵循全面、客观、公正和公开原则。 第二章评级指标体系
第五条财务公司行业评级指标体系由经营水平、核心价值、管理能力、发展环境4大模块、8大类、18个指标组成。
第六条财务公司行业评级指标体系由定量和定性两部 分组成。其中,定量指标13个,定性指标5个。
第七条经营水平模块主要评价财务公司的经营状况,分为资本充足性、资产质量、流动性、盈利性4类,7个指标。
(一资本充足性:下设资本充足性1个指标,评价财务公司以自有资本承担损失的能力,兼顾集团对财务公司的资本补充能力。
指标公式: 资本充足率=资本净额/应用资本底线之后的加权风险资产合计*100% 资本补充能力=1-集团资产负债率
(二资产质量:下设不良资产率、贷款拨备情况2个指标。其中,不良资产率指标评价财务公司信用风险资产存在损失的程度;贷款拨备情况指标关注财务公司就贷款损失进行拨备的情况。
指标公式: 不良资产率=财务公司不良信用风险资产余额/财务公司信用风险资产余额*100% 贷款拨备率=(专项准备+特种准备+一般准备/各项贷款总额*100%或拨备覆盖率=(专项准备+特种准备+一般准备/不良贷款总额*100%,按拨备金额孰高原则选取对应公式。
(三流动性:下设备付率、流动性比例2个指标。其中,备付率指标评价财务公司留存的货币资金保证正常支付和日常运营需要的能力;流动性比例指标评价财务公司以合理的价格迅速变现及获取资金的能力。
指标公式: 备付率=财务公司年末银行存款余额/财务公司年末各项存款余额*100% 流动性比例=∑财务公司月末流动性资产/∑财务公司月末流动性负债*100% (四盈利性:下设资产收益率、成本收入比2个指标。其中,资产收益率指标评价财务公司资产的运用能力;成本收入比指标评价财务公司在一定收入水平下的成本控制能力。
指标公式:
资产收益率=税后利润总额/资产平均余额*100% 成本收入比=(营业支出-营业税金及附加/营业收入*100% 第八条核心价值模块主要评价财务公司为所在集团创造的服务价值,分为资金集中管理、资金支持与服务2类, 6个指标。
(一资金管理集中情况:下设资金集中度、账户集中比例、资金结算比率3个指标。其中,资金集中度指标评价
财务公司资金集中管理能力和资金使用效率;账户集中比例指标评价财务公司账户覆盖集团成员单位、对成员单位账户实施集中和监控的能力;资金结算比率指标评价财务公司为集团提供结算服务的能力。
指标公式: 全口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项和可归集口径资金集中度=财务公司各项存款/(集团合并报表货币资金+财务公司各项存款-存放同业款项-存放央行款项-不可归集资金
账户集中比例=(财务公司开户数+60%财务公司归集户数+30%财务公司监控户数/集团成员单位总账户数结算存款比=财务公司资金结算金额年累计额/财务公司月均存款*100%和结算收支比=财务公司资金结算金额年累计额/(集团营业总收入+集团营业总支出
(二资金支持与服务:下设贷款比例、财务贡献度、多元化金融服务3个指标。其中,贷款比例指标关注财务公司向成员单位提供贷款支持的程度;财务贡献度评价财务公司为集团节约财务费用的程度;多元化金融服务指标关注财务公司发挥多元化金融服务功能的情况,主要对财务公司买方信贷、电票、保理、财务顾问、结售汇等各类业务的开展情况和效果进行评价。
指标公式:
贷款比例=∑[财务公司月度贷款余额/(财务公司月度存款余额+财务公司月度实收资本]/12 财务贡献度=(利息收入+手续费及佣金收入/集团财务费用
第九条管理能力模块主要评价财务公司的公司治理水平与管理能力,以定性指标定量化的方式作出评价,分公司治理、内部控制、信息系统与人力资源3个指标。
(一公司治理指标从公司治理结构、公司治理机制、公司治理主体和公司战略与文化等方面出发,评价财务公司的治理水平。
(二内部控制指标从内控架构、内控措施、财务管理、审计、内控文化和客户服务管理等方面评价财务公司对合规、风险、经营、业务实施管控的有效程度。
(三信息系统与人力资源指标评价财务公司信息系统和人力资源对公司业务与发展的支持能力。
第十条发展环境模块主要评价所在集团对财务公司的支持以及集团所在行业环境对财务公司经营管理和业务发展的影响,以定性指标定量化的方式作出评价,分集团支持与集团行业环境2个指标。
(一集团支持指标主要依据财务公司在集团内所处层级、法人在集团内任职情况、资金集中与业务发展受集团支
持情况、财务公司与集团职能部门关系、集团内其他资金平台情况、集团对财务公司考核机制6方面信息,评价财务公司受到所在集团支持的程度。
(二集团行业环境指标重点关注集团所处行业发展状况以及宏观经济形势对所处行业的影响。
第三章评级打分及评级结果
第十一条评级指标体系满分100分。其中,定量指标70分,定性指标30分。 第十二条定量指标设定目标值、触发值、法定值,达到或优于目标值得满分;在目标值之下设一个或多个触发值,达到某个触发值的,按照线性或分段计分法得分;对于存在相关法律法规依据的设法定值,达不到法定值要求的得0分。
第十三条定性指标采用扣分方式,对于不达要求的按照设定的标准减分。 第十四条评级体系共4大模块,每一模块可对财务公司某一方面作出独立评价,4大模块得分加总为评级总得分。
第十五条评级结果共分为五级,80分以上(含为A 级,70分(含至80分为B级,60分(含至70分为C 级,50分(含至60分为D级,50分以下为E级。
评级结果为A级,表示该公司符合财务公司功能定位, 经营业绩优秀,管理水平很高,集团支持力度很大,能够为集团提供高效的金融服务,充分发挥了财务公司的功能。
评级结果为B级,表示该公司比较符合财务公司功能定位,经营业绩良好,管理水平较高,集团支持力度较大,较好地为集团提供金融服务。
评级结果为C级,表示该公司基本符合财务公司功能定位,经营业绩一般,管理水平尚可,集团支持力度一般,一定程度上满足集团金融服务需求。
评级结果为D级,表示该公司不符合财务公司功能定位,经营业绩和管理水平较差,工作上存在一定缺陷和不足,缺乏集团支持,不能满足集团金融服务需求。
评级结果为E级,表示财务公司的经营业绩很差,管理水平落后,工作上存在很多缺陷和不足,需要进行全面的整顿和梳理。
第十六条参评财务公司在评级内出现监管指标(评级指标体系已包含的除外不达标的情况,将扣减该公司评级总分。
第十七条参评财务公司在评级内出现受银监会、人民银行或其他政府机关给予通报批评及以上等级处分的情况,将该公司评级结果下调一级。
第四章操作规程和职责分工
第十八条评级工作每年依据上一个会计公司的数据和信息开展一次。 第十九条评级操作流程由信息收集、初评、终评、抽查、发布等环节组成。 第二十条信息收集。
(一收集基本信息。评级所需数据和信息应在4月30日前报送中国财协。 参评财务公司有义务如实提供信息,财务公司法人代表对数据真实性承担最终责任。
因财务公司报送不及时、报送错误导致评级结果发生偏差,由该财务公司承担责任。
(二审核。中国财协对财务公司报送的信息进行审核,并有权要求财务公司核实、更正或补充报送。
第二十一条初评。
中国财协通过行业统计分析系统生成初评结果,并对原始数据、打分过程和初评结果进行检查确认。
第二十二条终评。
(一中国财协牵头组建财务公司评级专家委员会(以下简称“评委会”,评委会由行业专家和中国财协人员组成。
(二评委会对初评结果进行审查,对集团行业环境进行评价,并对评级下调情况进行认定。
第二十三条抽查。
中国财协有权对评级信息真实性进行抽查,如发现参评财务公司出现因弄虚作假或失误,导致信息严重不符合真实情况,将扣减该公司评级总分,情节严重的下调评级。
第二十四条发布。
行业评级结果每年在行业内公布,同时向监管部门报送。 第五章评级结果应用
第二十五条行业评级结果是分类监管的参考依据。
第二十六条行业评级结果是各财务公司行业对标的参考依据。
第二十七条行业评级结果是财务公司行业强化市场监督、提高市场管理规范水平和优化交易对手选择机制的参考依据。
第二十八条行业评级结果是行业内部各类奖项评选活动的参考依据。 第六章附则
第二十九条中国财协根据行业发展情况和政策导向,可以在一定范围内调整指标、权重、计算方法或评分方法,并以通知形式下发。
第三十条本指引由中国财务公司协会负责解释,并组 织实施。
第三十一条本指引自发布之日起试行。
第二篇：华能国际公司财务报表分析
国际电力公司财务报表分析
一、研究对象及选取理由
(一)研究对象
本报告选取了能源电力行业上市公司——华能国际作为研究对象，对这家上市公司公布的2001年度— 2003年度连续三年的财务报表进行了简单分析，以期对这家公司财务状况及经营状况得出简要结论。
(二)行业概况
能源电力行业近两、三年来非常受人瞩目，资产和利润均持续较长时间大幅增长。2003年、2004年市场表现均非常优秀，特别是2003年，大多数公司的 主营业务收入出现了增长，同时经营性现金流量大幅提高，说明整体上看，能源电力类上市公司的效益在2003年有较大程度的提升。2003年能源电力类上市 公司平均每股收益为0.37元，高出市场平均水平95%左右。2003年能源电力行业无论在基本面还是市场表现方面都有良好的表现。
且未来成长性预期非常良好。电力在我国属于基础能源，随着新一轮经济高成长阶段的到来，电力需求的缺口越来越大，尽管目前电力行业投资规模大幅增加，但是 电力供给能力提升速度仍然落后于需求增长速度，电力供求矛盾将进一步加剧，尤其是经济发达地区的缺电形势将进一步恶化。由于煤炭的价格大幅上涨，这对那些 火力发电的公司来说，势必影响其盈利能力，但因此电价上涨也将成为一种趋势。在这样的背景下，电力行业必将在相当长的一段时期内，表现出良好的成长性。
因此，我们选取了这一重点行业为研究对象来分析。
(三)公司概况
华能国际的母公司及控股股东华能国电是于1985年成立的中外合资企业，它与电厂所在地的多家政府投资公司于1994年6月共同发起在北京注册成立了股份 有限公司。总股本60亿股，2001年在国内发行3.5亿股A股，其中流通股2.5亿股，而后分别在香港、纽约上市。
在过去的几年中，华能国际通过项目开发和资产收购不断扩大经营规模，保持盈利稳步增长。拥有的总发电装机容量从2,900兆瓦增加到目前的15,936兆 瓦。华能国际现全资拥有14座电厂，控股5座电厂，参股3家电力公司，其发电厂设备先进，高效稳定，且广泛地分布于经济发达及用电需求增长强劲的地区。目 前，华能国际已成为中国最大的独立发电公司之一。
华能国际公布的2004年第1季度财务报告，营业收入为64.61亿人民币，净利润为14.04亿人民币，比去年同期分别增长24.97% 和24.58%。由此可看出，无论是发电量还是营业收入及利润，华能国际都实现了健康的同步快速增长。当然，这一切都与今年初中国出现大面积电荒不无关 系。
在发展战略上，华能国际加紧了幷购扩张步伐。中国经济的快速增长造成了电力等能源的严重短缺。随着中国政府对此越来越多的关注和重视，以及华 能国际逐渐走上快速发展和不断扩张的道路，可以预见在不久的将来，华能国际必将在中国电力能源行业中进一步脱颖而出。最后顺便提一句，华能国际的董事长李 小鹏先生为中国前总理李鹏之子，这也许为投资者们提供了更多的遐想空间。
以下将分别对这家公司的财务报表进行分析。
二、华能国际财务报表分析
一)华能国际2001——2003年年报简表
表一2001——2003资产负债简表单位：万元
──────────────────────────────────────────
项目年度2003-12-312002-12-312001-12-31
─────────────────────────────────────── ──
1.应收帐款余额235683188908125494
2.存货余额808169407273946
3.流动资产合计8302877702821078438
4.固定资产合计384008840215163342351
5.资产总计532769648098754722970
6.应付帐款653104716036504
7.流动负债合计8246578759441004212
8.长期负债合计915360918480957576
9.负债总计174001718110741961788
10.股本602767600027600000
11.未分配利润1398153948870816085
12.股东权益总计347871029169472712556
────────────────────────────────────────
表二2001——2003利润分配简表单位：万元
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项目年度2003-12-312002-12-312001-12-31
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1.主营业务收入234796418725341581665
2.主营业务成本156901912528621033392
3.主营业务利润774411615860545743
4.其他业务利润30571682-52
5.管理费用441543271817583
6.财务费用559635627184277
7.营业利润677350528551443828
8.利润总额677408521207442251
9.净 利 润545714408235363606
10.未分配利润1398153948870816085
───────────────────────────────────────────
表三2001——2003现金流量简表单位：万元
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项目年度2003-12-312002-12-312001-12-31
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1经营活动现金流入272775221653851874132
2经营活动现金流出171205413848991162717
3经营活动现金流量净额1015697780486711414
4投资活动现金流入149463572870313316
5投资活动现金流出670038462981808990
6投资活动现金流量净额-520574109888-495673
7筹资活动现金流入22128617337551415
8筹资活动现金流出603866824765748680
9筹资活动现金流量净额-382579-807427-197264
10现金及等价物增加额1126048274618476
─────────────────────────────────────────────，
(二)财务报表各项目分析
以时间距离最近的2003年度的报表数据为分析基础。
1、资产分析
(1)首先公司资产总额达到530多亿，规模很大，比2002年增加了约11%，2002年比2001年约增加2%，这与华能2003年的一系列收购活动 有关从中也可以看出企业加快了扩张的步伐。
其中绝大部分的资产为固定资产，这与该行业的特征有关：从会计报表附注可以看出固定资产当中发电设施的比重相当高，约占固定资产92.67%。
(2)应收账款余额较大，却没有提取坏账准备，不符合谨慎性原则。
会计报表附注中说明公司对其他应收款的坏帐准备的记提采用按照其他应收款余额的3%记提，帐龄分析表明占其他应收款42%的部分是属于两年以上没有收回的 帐款，根据我国的税法规定，外商投资企业两年以上未收回的应收款项可以作为坏帐损失处理，这部分应收款的可回收性值得怀疑，应此仍然按照3%的比例记提坏帐不太符合公司的资产现状，2年以上的其他应收款共计87893852元，坏帐准备记提过低。
(3)无形资产为负，报表附注中显示主要是因为负商誉的缘故，华能国际从其母公司华能集团手中大规模的进行收购电厂的活动，将大量的优质资产纳入囊中，华能国际在这些收购活动中收获颇丰。华能国际1994年10月在纽约上市时止只拥有大连电厂、上安电厂、南通电厂、福州电厂和汕头燃机电厂这五座电厂，经过 9年的发展，华能国际已经通过收购华能集团的电厂，扩大了自己的规模。但由于收购当中的关联交易的影响，使得华能国际可以低于公允价值的价格收购华能集团 的资产，因此而产生了负商誉，这是由于关联方交易所产生的，因此进行财务报表分析时应该剔除这一因素的影响。
(4)长期投资。我们注意到公司2003年长期股权投资有一个大幅度的增长，这主要是因为2003年4月华能收购深能25%的股权以及深圳能源集团和日照 发电厂投资收益的增加。
2、 负债与权益分析
华能国际在流动负债方面比2002年底有显著下降，主要是由于偿还了部分到期借款。华能国际的长期借款主要到期日集中在2004年和2011年以后，在这两年左右公司的还款压力较大，需要筹集大量的资金，需要保持较高的流动性，以应 付到期债务，这就要
求公司对于资金的筹措做好及时的安排。其中将于一年内到期的长期借款有2799487209元，公司现有货币资金1957970492 元，因此存在一定的还款压力。
华能国际为在三地上市的公司，在国内发行A股3.5亿股，其中向大股东定向配售1亿股法人股，这部分股票是以市价向华能国电配售的，虽然《意向书》有这样 一句话：“华能国际电力开发公司已书面承诺按照本次公开发行确定的价格全额认购,该部分股份在国家出台关于国有股和法人股流通的新规定以前,暂不上市流通。”但是考虑到该部分股票的特殊性质，流通的可能性仍然很大。华能国际的这种筹资模式，在1998年3月增发外资股的时候也曾经使用过，在这种模式下， 一方面，华能国际向大股东买发电厂，而另一方面，大股东又从华能国际买股票，实际上双方都没有付出太大的成本，仅通过这个手法，华能国际就完成了资产重组 的任务，同时还能保证大股东的控制地位没有动摇。
3、 收入与费用分析
(1)华能国际的主要收入来自于通过各个地方或省电力公司为最终用户生产和输送电力而收取的扣除增值税后的电费收入。根据每月月底按照实际上网电量或售电 量的记录在向各电力公司控制与拥有的电网输电之时发出帐单并确认收入。应此，电价的高低直接影响到华能国际的收入情况。随着我国电力体制改革的全面铺开， 电价由原来的计划价格逐步向“厂网分开，竞价上网”过渡，电力行业的垄断地位也将被打破，因此再想获得垄断利润就很难了。国内电力行业目前形成了电监会、 五大发电集团和两大电网的新格局，五大发电集团将原来的国家电力公司的发电资产划分成了五份,在各个地区平均持有,现在在全国每个地区五大集团所占有的市 场份额均大约在20%左右。华能国际作为五大发电集团之一的华能国际的旗舰，通过不断的收购母公司所属电厂，增大发电量抢占市场份额，从而形成规模优势。
(2)由于华能国际属于外商投资企业，享受国家的优惠税收政策，因此而带来的税收收益约为4亿元。
(3)2003比2002年收入和成本有了大幅度的增加，这主要是由于上述收购几家电厂纳入了华能国际的合并范围所引起的。但是从纵向分析来看，虽然收入 比去年增加了26%，但主营业务成本增加了25%，主营业务税金及附加增加了27.34%，管理费用增加了35%，均高于收入的增长率，说明华能国际的成 本仍然存在下降空间。
通过对比不难看出国电电力在流动性、长期偿债能力、获利能力、营运能力各项指标上均远低于华能国际，且在2001年两者比率还比较接近，而在2002至 2003年，两者的差距迅速拉大，华能国际从2002年至2003年总体呈现大幅度的上升趋势，发展势头良好，而国点电力大多数指标不升反降，这虽然与 200
2、2003的非典影响，煤炭价格上涨有关系，但也反映出公司经营管理上存在很大的问题，特别2003年开始我国用电紧张的状况特别明显，而国电电力却没有抓住这个机会，相反华能国际抓主机会扩张并购，取得了巨大的正面效应。
综合而言,华能国际已经具备一定规模的公司仍然具备不俗的资产扩张潜力,其蓝筹形象在未来将更加突出。而相对于独立发电集团庞大的发电资产而言,国电电力公司的资产规
模就称不上大了,但如果投资者看好其发展潜力，应该极有可能因成为未来独立集团的融资窗口而获得大规模资产注 入，象桂冠电力、九龙电力、岷江水电三家装机规模尚小的公司均因为良好的业绩，被投资者认为具备相当空间的资产扩张潜力,这种潜质必将被未来的市场所挖 掘，而市场曾一度相当看好的国电电力、漳泽电力等公司,其未来的扩张潜力是相对有限的,从而其投资价值也会相应打折扣。
第三篇：集团公司财务制度--财务稽核制度
财务稽核制度(试行)
前 言
为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。
II
目 录
1 适用范围 .............................................................................................................................................. 1 2 引用标准 .............................................................................................................................................. 1 3 财务稽核工作内容 .............................................................................................................................. 1 4 岗位设置和职责 .................................................................................................................................. 2 5 稽核工作程序 ...................................................................................................................................... 2 6 被稽核单位的责任与权利 .................................................................................................................. 4 7 稽核工作报告 ...................................................................................................................................... 4
III 1 适用范围
本制度适用于集团公司(以下简称“公司总部”)本部、各分、子公司财务部门。 2 引用标准
2.1《中华人民共和国会计法》。 2.2 财政部《企业内部控制规范》。 2.3 财政部《会计基础工作规范》。 3 财务稽核工作内容
3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。
3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核;专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。 3.3 财务稽核的内容包括：
3.3.1国家财经政策与法规的执行情况; 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益; 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性;
3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性; 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性; 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况;
1 3.3.8其他专项财务事项。 4 岗位设置和职责
4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。 4.2财务稽核岗位主要职责：
4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度; 4.2.2制定财务稽核工作规划和年度工作计划; 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作; 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作;
4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高; 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。 5 稽核工作程序
5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。
5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。
5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送
2 有关资料。 5.4稽核实施程序
5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告; 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等; 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿; 5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见;
5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告;
5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。 5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。 5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况; 5.6.2稽核工作内容和稽核依据; 5.6.3稽核发现的问题; 5.6.4整改意见;
5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。
5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案
3 结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。 6 被稽核单位的责任与权利
6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。
6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。
6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。
6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门;属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。 7 稽核工作报告
7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。 7.2本单位本年度稽核工作主要内容;
7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况;
7.2.2本年度内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况;
7.2.3稽核人员情况。
7.2.4下年度财务稽核工作的计划和建议。 8 附则
4 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。
8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。
8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。
8.4 本办法自公司董事会审议通过之日起执行。
第四篇：集团财务公司工作总结
200x年上半年，财务部紧紧围绕机械集团公司年初职代会的工作中心，在为全公司提供优质服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作，并通过加强财务制度和财务内部控制制度的建设，站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。
一、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、××集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算中心的统一调拨、支付等等，每位会计人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施新中大软件为契机，规范各项财务基础工作
在经过两个月的××三套会计决算报告的编制后，财务部按新企业会计制度的要求着手进行了新中大2005年财务会计模块的初始化工作。对会计科目、核算项目、部门的设置，会计报表的格式等均按照新企业会计制度的规定，并针对平时会计核算和报表编制中发现的问题和不足进行了改进和完善。如设置“制造费用”明细科目，并按该科目的费用项目进行了明细核算、归集和分配，费用的具体开支情况现已一目了然;规范“应交税金”科目的核算，如对增值税明细项目的月末结转、个人所得税的科目统
一、现金流量项目的规范化;对收下属分公司的管理费用由以前冲减管理费用改为冲减制造费用，这样使管理费用和销售毛利率的反映更为合理、恰当;在配合固定资产实物管理部门对固定资产进行全面清理的基础上，按照《固定资产分类与代码》对固定资产编制了固定资产卡片类别代码，并在此基础上，完成了新中大固定资产管理模块的初始化工作。××集团总公司要求在今年4月份全面正式运行新中大财务软件，而本集团公司财务部在3月份就完全甩掉金蝶财务系统，正式运行新中大，结束了长达半年之久的两套财务软件同时运行的局面。目前新中大软件已正式与矿部相链接，并运行良好。
三、制订各项财务成本计划，严格控制成本费用
根据××集团司企字[××]117号文《关于下达〈××集团2006年多经企业经济责任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8号文《关于下达××分公司多样化经营二00×暨一季度生产经营计划的通知》，财务部对有关考核指标进行了分解，下发了××年财务计划和可控费用指标。在财务执行过程当中，严格控制费用，实行刚性考核。财务部每一季度汇总可控费用的执行情况，于公司常务会上通报，针对每一季度电话费超支的部室、单位，按超支额扣部室负责人及其他第一责任人的奖金;对于其他可控性费用也是实行指标考核，对于超支部分坚决不予核销。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
上半年，随着原材料市场价格的持续上扬，而××集团总公司销售价格制订相对迟缓，本集团公司资金一度吃紧。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度，并针对工商银行借款利率上浮的情况，选择相对利率更低的农村信用联社贷款，以及通过向××集团总部结算中心临时借款，以保证生产经营所需。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司差旅费的实际执行情况，为进一步规范本集团公司工作人员差旅费开支行为、统一标准，制定了《××机械集团工作人员差旅费开支规定》。为提高会计信息的质量，财务部制定了《××机械集团会计报告竞赛考评办法》，对各母子公司的会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展每周一次的交流会，解决上周工作中出现的问题，布置下周的主要工作，逐步规范各项会计行为，使会计工作的各个环节按一定的会计规则、程序有效地运行和控制。
六、制定财务部各工作岗位职责，并进行自我评定
为明确财务部会计人员各岗位的职责权限、工作分工和纪律要求，制定了会计人员岗位职责，同时要求各岗位会计人员根据本岗位的职责要求，进行工作总结，岗位评述和认定，对各自的工作提出建议、作出打算，并对自己的岗位写出每月工作规程备忘录。这样，强化了各岗位会计人员的责任感，加强了内部核算监督，促进了各岗位的交流、合作与团结。
七、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合各级主管部门的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的××年至××年的财务自查活动，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，事后进行了交流，提高了会计人员的职业技能。
下半年，为实现本集团公司的各项生产经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第三季度的经济活动分析工作，及时提出为实现本集团公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合××集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
2、为更好地加强资金管理，统一调配，根据××集团总部结算中心的工作计划安排，做好本公司结算中心的统收统支和结算软件的培训与安装工作。
3、继续制定和完善各项财务管理制度和内部控制制度，如会计电算化管理制度、固定资产财务管理制度、会计人员岗位考评办法等。
4、××集团总部财务处要求在全集团范围内推行全面预算管理，本公司是先行试点单位，因此财务部要积极配合做好这方面的工作。
5、做好年终财务决算的各项前期准备工作，工作中遇到不能解决的问题，及时反映，以求得到及时解决。并注重与××集团总部财务处、分部、本公司等各有关部室的沟通，更好地提高财务服务质量。
6、加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力篇二：吉华集团有限公司2011财务工作总结
吉华集团有限公司2011财务工作总结 不知不觉间，2010年已过去，财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在集团公司和子公司领导的支持和各部门负责人的配合下，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。通过每月例会的强化规范，积极利用各项财政与税收政策，在集团财务与各子公司财务人员的共同努力取得了一定成效，以下是一年来的财务工作总结.
一、深入做好税收筹划，多方沟通、积极争取各项税收政策的利用
1、税务筹划如何在实际工作中合法运用
年初集团财务部根据杭州大地税务师事务所的税收筹划方案，结合集团实际和自身的一些工作经验，梳理了税务策划在实际工作中合法运用的一些案例，并要求每个子公司财务人员在每次例会认真讨论每个案例的可行性，合理有效利用的各项税收政策。
不论企业如何进行税收筹划，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。税收筹划是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益，它是一种合法的行为。
2、认真负责做好2010企业所得税汇算清缴工作
企业所得税汇算清缴，是企业在纳税结束后必须进行的一项重要工作，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有规定进行企业所得税汇算清缴。
3、加强与税务部门的沟通，减少税务风险，提高办事效率。
①、在今年4—5月税务部门对进出口公司2007-2010年辅导性自查中，财务及时与税务稽查有关人员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的询问，顺利通过了税务检查。
②、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于税务部门有时出于抓税源的目的，有部份人员没有想象中那样懂得与理解税收各项政策与业务知识，人为制造很多阻碍、甚至刁难。为了做好各项工作，一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对税务部门提出的问题及要求，及时改进，同时也吸收各方意见，不断提高认识，通过不懈努力，多方寻求突破口，加强与税务部门的沟通，获得税务部门的理解和支持，减少了税务上风险，从而提高办事效率。
4、积极利用各项可利用的税收与财政政策
2011年财务部积极利用各项可利用的税收与财政政策，总个集团综合税负率为6.46%，比2010年同期综合税负率为6.30%下降了0.16%;同时在集团公司领导的大力支持和公司有关部门的配合下，通过财务部全体人员的努力，取得各项政策性补贴19634060.02元，不包括2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。 具体为： 1.创丽子公司;取得各项政策性补贴1987190.83元; 2.高分子子公司;取得各项政策性补贴993055.67元; 3.江东子公司;取得各项政策性补贴7518124.33元; 4.江苏子公司;取得各项政策性补贴6204068.35元; 5.进出口公司;取得各项政策性补贴1335756.54元; 6.集团本部;取得各项政策性补贴1595864.30元。
减去上述6个公司的取得各项政策性补贴款，2011年实际负担的综合税负率为5.49%，比2010年同期5.17%上升率为0.32%。2011年各项政策性补贴的取得比2010年多789.62万元，不包括2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。
二、合理调控资金信贷总量，科学安排融资进度与额度，有效利用各项银行信贷政策，降低利息支出
2011年是从紧的货币政策，银行资金受限，年末归还的资金年初银行无法放下来，面对这样的困难，财务部通过多方的努力与银行沟通，有效利用各项银行信贷政策，来寻找降低公司筹资中资本成本的途径，在筹资中降低其资本成本，主要通过以下几个途径来实现。
1、合理安排筹资期限。
公司资金的筹集主要是为了满足投资或生产周转的需要，尤其是为了满足长期投资的需要。在这种情况下，要本着以“投”定“筹”的原则，筹资期限要服从于投资期限，服从于资本预算。
2、合理选择筹资渠道和方式，力求降低资本成本
今年全年平均贷款余额为11.285亿元，去年全年平均余额为10.955亿元，平均余额增加3300万元;今年央行从2月9号、4月6号、7月7号连续三次加息，年贷款基准利率为
6.56%，而去年在10月20号前基准利率都为5.31%，到10月20号加0.25%，后来到12月26号又加了0.25%，年贷款基准利率为5.81%，按日均天数计算利息净上升18.68%。
今年列支财务费用为6935.88万元，去年同期列支财务费用为7338.04万元，按同口径贷款利率来计算，今年应列支财务费用为8734.77万元，实际列支比去年下降1798.88万元，下降率为24.51%;如剔除萧然工贸利息差额收入2056.80万元，应该是比去年同期上升 257.92万元，上升率为3.51%。同时通过多方渠道的贴现，与本地银行相比，节约利息净支出为224.51万元。
三、按规定做好技术研发费等费用归集工作，确保技术研发费加计抵扣符合有关要求
2011年集团各子公司按高新技术要求，在各子公司帐套中的管理费用科目下面设臵了九个二级明细(即：人员人工、直接投入、折旧费用与长期费用摊销、费用摊销、设计费、设备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发投入额、与试制和研究直接相关的其他费用)来归集研发费用。
集团2011年集团对各子公司财务定归集基础研发费为6800万元，目标为：9050万元，帐面归集研发费为10113.51 万元，完成基础的148.73%;其中：创丽：基础200万元，目标400万元，帐面归集研发费为253.89 万元，完成基础的126.95%;高分子：基础为300万元，目标为650万元，帐面归集研发费为947.11 万元，完成基础的315.70%;江东：基础为3000万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4713.49 万元，完成基础的157.12%;江苏：基础为3300万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4199.02 万元，完成基础的127.24%。
2010年实际财务帐面归集研发费为8868.58万元，占总收入的4.98%，2011年5月底实际在企业所得税汇算清缴财税允许加计抵扣额为6882.94万元;占总收入为3.84%;其中：创丽子公司为216.61万元，占总收入为2.25%;高分子子公司为524.08万元;占总收入为
7.96%;江东子公司为2936.83万元;占总收入为3.69%;江苏子公司为3205.42万元，占总收入为4.00%。
四、加强财务人员的系统学习与培训，提升财务人员的业务水平
1、相互探讨、共同学习
今年是学习提升年，年初我们财务部制定了各子公司财务负责人的学习计划，同时与个人自学相结合的方式，组织子公司财务主要负责人在每月例会中认真学习财经专业知识和各有关税收政策，相互探讨业务知识，共同学习。在公司内部的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才能提高工作效率，减少不必要的人工成本。 一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。
2、认真做好常规性财务工作
对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。在这最平常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。
从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为分公司的信息库。
五、有效落实财务内审工作，严格按照规范加大财务内审与监督力度
年初成立了集团内审部，说明集团公司对内部审计工作的发展和重视，审计部根据集团公司要求，建立了健全的内部审计制度，同时重视审计队伍建设。
紧紧围绕如何又好又快地完成今年审计工作的目标任务，积极进取、扎实工作，为确保又好又快地完成工作目标责任制任务，每季度由审计部牵头对各子公财务进行一次内审，第
二、三季度内审邀请了税务师事务所一起参加。会计领域存在问题的根源之一，就是没有一支过硬的、专业化水平较高的会计队伍，会计规范化水平不高。作为内部审计人员，要通过开展广泛的审计监督，充分履行监督职责，在现场实施审计中及时发现问题，及时帮助整改问题，同时积极向他们宣传国家有关会计、审计和其他财经法规，引导他们充分认识问题的性质和严重程度。
六、提升“窗口”服务形象就是财务人员如何提高服务意识 2011年集团对财务的工作要求我们，向银行学习，提升“窗口”服务形象。财务部既是管理部门又是服务部门，一提到“树立服务意识”，相信大家并不陌生，脑海中一闪立马就联系到营销、配送，但很少有人会联系到财务工作中。殊不知，一切的经济业务事项都要经过财务部门，财务部门可以说是与外界业务单位联系的窗口。
1,、树立服务意识，积极主动服务客户
随着市场经济发展的逐步完善，财务人员必须树立正确的服务意识，顺应时代发展的步伐。当作父母吧，现在作孩子辈的自己忙的很少有时间孝敬自己的父母，倒是父母不辞劳苦伺候小的。我们姑且可以把客户当成朋友、当成领导。当成朋友，急其所难，帮其所需，患难与共。当成领导，决定你的升迁、就业。其次他才是你的客户。
2、端正工作态度
工作态度决定一切平时工作中不能感情用事，要冷静的思维，要时刻提醒自己的工作原则，处理任何事情的时候为企业着想，从企业的利益出发，以“两个至上”为价值观，以一颗感恩的心来看世界、看生活、看世事。这样才能让服务意识开花结果，从而提升整体服务质量。
3、提高专业水平，加强自身素质建设
有了信念，有了服务意识，就要加强自身的硬件建设。作为财务人员，不仅要熟悉公司的各项制度、规定，还要熟悉国家的各项法律制度，如会计法、企业会计制度等，只有掌握好专业知识，提高自身的素质，才能更好的为客户服务、为企业服务。今年财务部多次轮流派子公司财务人员参加外单位的培训，8月19日---8月20日课程主题：《新税收政策环境下企业纳税筹划技巧及经典案例解析》;9月23日---9月24日课程主题：《高新技术企业税收优惠政策及税务筹划》。
4、转变沟通方式
财务部门具有监督管理和服务的双重职能，工作的弹性较小，原则性强，很多东西都要 按制度办事，还要注意保密性，导致财务人员在平时工作及沟通上，语言简练直接，让人感觉死板缺少人情味。因此财务工作者应转变自己的沟通方式，适当时刻应与客户多一些耐心沟通，在沟通语气上婉转点，态度上亲和点。譬如有些人一签完单子，立马就想把费用领走。我们财务工作人员可以耐心给他解释一下这里面还有很多步骤，报销单领导签完字，还要做凭证，处理帐务，你的单子签完了，可还有人比你更早，而且做帐还有一定的过程，如何更好更准确的处理帐务，财务人员还要思考一下，系统中做完了还要打印出来整理好。篇三：某集团公司财务工作总结
1 2 3 4 5 篇四：2011集团财务工作总结与2012年财务工作计划
2011年财务工作总结与2012年财务工作计划
-----2011年财务工作总结
光阴流逝，不知不觉间，2010年已过去，财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在集团
公司和子公司领导的支持和各部门负责人的配合下，在为全公司提供服务的同时，认真组织
会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金
为纽带，不断提高财务服务质量。通过每月例会的强化规范，积极利用各项财政与税收政策，
在集团财务与各子公司财务人员的共同努力取得了一定成效，以下是一年来的财务工作总结，
敬请各位领导提出宝贵意见。
一、深入做好税收筹划，多方沟通、积极争取各项税收政策的利用
1、税务筹划如何在实际工作中合法运用
年初集团财务部根据杭州大地税务师事务所的税收筹划方案，结合集团实际和自身的一
些工作经验，梳理了税务策划在实际工作中合法运用的一些案例，并要求每个子公司财务人
员在每次例会认真讨论每个案例的可行性，合理有效利用的各项税收政策。
不论企业如何进行税收筹划，都应以守法为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。税收
筹划是利用税收优惠的规定、纳税方法的选择及收支的适当控制等途径来获得节税利益，它
是一种合法的行为。是一项技术性、政策性、协同性很强的系统工程，也是一项因地制宜、
因势制宜，需要持续完善和不断提高且永无止境的一项复杂工程。
2、认真负责做好2010企业所得税汇算清缴工作
企业所得税汇算清缴，是企业在纳税结束后必须进行的一项重要工作，无论是否在
减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有规
定进行企业所得税汇算清缴。每位财务人员对《企业所得税纳税申报表》都很熟悉 ，但
我们必须熟悉掌握所得税的相关政策，才能结合企业实际情况做好各子公司的企业所得税的
汇算清缴，特别是新出台的政策我们邀请了大地税务所领导，专题对2010年如何做好2010 企业所得税汇算清缴及费用如何合理列支工作作了一起培训与讨论。
各子公司在申报过程中存在的问题，财务部及子公司有关人员及时与税务事务所及有关
部门进行沟通，各子公司于2011年5月31日前较好地完成了2010企业所得税汇算清缴。
3、加强与税务部门的沟通，减少税务风险，提高办事效率。
①、在今年4—5月税务部门对进出口公司2007-2010年辅导性自查中，财务及时与税务
稽查有关人员进行事前沟通，同时做好帐务自查的准备工作，在检查中认真对待税务人员的
询问，顺利通过了税务检查。
②、财务部在办理各种税务证明、税务资料时，由于税务部门有时出于抓税源的目的，
有部份人员没有想象中那样懂得与理解税收各项政策与业务知识，人为制造很多阻碍、甚至
刁难。为了做好各项工作，一方面做好人员安排、工作安排，另一方面对税务部门提出的问
题及要求，及时改进，同时也吸收各方意见，不断提高认识，通过不懈努力，多方寻求突破
口，加强与税务部门的沟通，获得税务部门的理解和支持，减少了税务上风险，从而提高办 事效率。
4、积极利用各项可利用的税收与财政政策
2011年财务部积极利用各项可利用的税收与财政政策，总个集团综合税负率为6.46%，
比2010年同期综合税负率为6.30%下降了0.16%;同时在集团公司领导的大力支持和公司有
关部门的配合下，通过财务部全体人员的努力，取得各项政策性补贴19634060.02元，不包括
2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。
具体为：
1.创丽子公司;取得各项政策性补贴1987190.83元;
2.高分子子公司;取得各项政策性补贴993055.67元;
3.江东子公司;取得各项政策性补贴7518124.33元;
4.江苏子公司;取得各项政策性补贴6204068.35元;
5.进出口公司;取得各项政策性补贴1335756.54元;
6.集团本部;取得各项政策性补贴1595864.30元。
减去上述6个公司的取得各项政策性补贴款，2011年实际负担的综合税负率为5.49%，
比2010年同期5.17%上升率为0.32%。2011年各项政策性补贴的取得比2010年多789.62万
元，不包括2011年江东子公司清洁生产示范项目补助款830万元。
二、合理调控资金信贷总量，科学安排融资进度与额度，有效利用各项银行信贷政策，降低
利息支出
2011年是从紧的货币政策，银行资金受限，年末归还的资金年初银行无法放下来(相当
于是新增贷款)，面对这样的困难，财务部通过多方的努力与银行沟通，有效利用各项银行信
贷政策，来寻找降低公司筹资中资本成本的途径，在筹资中降低其资本成本，主要通过以下
几个途径来实现。
1、合理安排筹资期限。
公司资金的筹集主要是为了满足投资或生产周转的需
要，尤其是为了满足长期投资的需要。在这种情况下，要本着以“投”定“筹”的原则，筹资期限
要服从于投资期限，服从于资本预算。但是，由于投资往往是分阶段、分时期进行的，因此，
在筹资时，财务部按照投资的进度或生产的周转的周期，来合理安排筹资期限，从而可以减
少资本成本，同时也可以减少资金不必要的闲臵。
鉴于我们公司特定的行业，原材料市场价格不稳定，再加上销售市场也变化不定，生产
与销售需要用大量的资金，财务部多次与银行进行沟通，尽可能在公司需要时放下来;另一
方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地安排融资进度与额度。
2、合理选择筹资渠道和方式，力求降低资本成本
公司筹集资金的渠道和方式是多种多样的，但不管是从何种渠道，还是以何种方式去筹
措，都要发生一定的资本成本，财务部在筹资前认真比较了各种资金来源的资本成本，合理
选择筹资的渠道和方式，从而达到降低资本成本的目的。
今年全年平均贷款余额为11.285亿元，去年全年平均余额为10.955亿元，平均余额增
加3300万元;今年央行从2月9号、4月6号、7月7号连续三次加息，年贷款基准利率为
6.56%，而去年在10月20号前基准利率都为5.31%，到10月20号加0.25%，后来到12月26 号又加了0.25%，年贷款基准利率为5.81%，按日均天数计算利息净上升18.68%。
今年列支财务费用为6935.88万元，去年同期列支财务费用为7338.04万元，按同口径
贷款利率来计算，今年应列支财务费用为8734.77万元，实际列支比去年下降1798.88万元，
下降率为24.51%;(如剔除萧然工贸利息差额收入2056.80万元，应该是比去年同期上升
257.92万元，上升率为3.51%)。同时通过多方渠道的贴现，与本地银行相比，节约利息净支
出为224.51万元。
三、按规定做好技术研发费等费用归集工作，确保技术研发费加计抵扣符合有关要求
2011年集团各子公司按高新技术要求，在各子公司帐套中的管理费用科目下面设臵了九个
二级明细(即：人员人工、直接投入、折旧费用与长期费用摊销、费用摊销、设计费、设
备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发投入额、与试制和研究直接相关的其他费用)
来归集研发费用。
研发费用范围大小的确定：财务核算适用文件：财企
[2007]194号;高新审计适用文件：国科发火[2008]362号;汇算清缴适用文件：国税发
[2008]116号。
集团2011年集团对各子公司财务定归集基础研发费为6800万元，目标为：9050万元，
帐面归集研发费为10113.51 万元，完成基础的148.73%;其中：创丽：基础200万元，目
标400万元，帐面归集研发费为253.89 万元，完成基础的126.95%;高分子：基础为300 万元，目标为650万元，帐面归集研发费为947.11 万元，完成基础的315.70%;江东：基
础为3000万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4713.49 万元，完成基础的157.12%;
江苏：基础为3300万元，目标为4000万元，帐面归集研发费为4199.02 万元，完成基础
的127.24%。
2010年实际财务帐面归集研发费为8868.58万元，占总收入的4.98%，2011年5月底实
际在企业所得税汇算清缴财税允许加计抵扣额为6882.94万元;占总收入为3.84%;其中：创
丽子公司为216.61万元，占总收入为2.25%;高分子子公司为524.08万元;占总收入为7.96%;
江东子公司为2936.83万元;占总收入为3.69%;江苏子公司为3205.42万元，占总收入为
4.00%。
2010年江东公司高新企业的复审，通过各部门的努力与配合，已通过了复审。
四、加强财务人员的系统学习与培训，提升财务人员的业务水平
1、相互探讨、共同学习
今年是学习提升年，年初我们财务部制定了各子公司财务负责人的学习计划，同时与个
人自学相结合的方式，组织子公司财务主要负责人在每月例会中认真学习财经专业知识和各
有关税收政策，相互探讨业务知识，共同学习。财务工作象年轮，一个月工作的结束，意味
着下一个月工作的重新开始。虽然繁杂、琐碎，也没有太多新奇，但是作为企业正常运转的
命脉，我们深深的感到自己岗位的价值，同时也为自己的工作设定了新的目标。在公司内部
的沟通也非常重要，除了本部门之间，部门与部门之间的沟通也很重要，只有沟通好了，才
能提高工作效率，减少不必要的人工成本。 一方面，干中学、学中干，不断掌握方法积累经
验;另一方面，问书本、问同事，不断丰富知识掌握技巧。
5月12日邀请了税务师事务所专业人士，关于对2010在内审中，集团各子公司财务
与管理方面存在的问题，作了一次全面的指导与讲课，从而使财务人员不断吸收新知识，与
时俱进，适应本工作需要，提升整体工作的能力。引导财务人员团结一致、谦虚谨慎、真诚
待人，踏实工作、加强品性修养，做一个高尚而有品位的人，树立良好形象。
2、认真做好常规性财务工作
对日常的财务工作流程熟练掌握，能够做到有条不紊、条理清晰、账实相符。在这最平
常最繁琐的工作中，财务部能够轻重缓急妥善处理各项工作，及时为各项经济活动提供有力
的支持和配合，满足了各部门对财务部的工作要求。
从原始发票的取得到填制凭证，从会计报表编制到凭证的装订和保存，从经济合同的归
档到各种基础财务资料的收集，都达到了正规化、标准化。收集、整理、装订、归档，一律
按照财务档案管理制度执行，深化了财务基础工作，使得财务部成为分公司的信息库。
3、良好的团队建设，分担压力，保质保量完成工作。
今年集团公司从3月份起增加投资办，4月份就开始了尽责调查，大量的工作都落在我们
财务人员的身上，财务部在人手少，任务重的情况下，实行各岗位多元化的培养。及时对内
部组织结构进行了完善，针对每个岗位重新编制了岗位说明书，明确岗位责任、工作内容、
工作权限、必备的岗位技能及相关岗位的汇报与外联关系。使部门成员清晰的知道该怎样开 展工作，财务部门对自己有什么要求。在财务部每月针对各岗位的专门培训中，注重平时工
作中的沟通、指导。各岗位负责人倾囊相授，其他人员虚心求教。在很短的时间里，每个人
都能独挡一面，使部门每位成员都能清楚的了解集团公司与分公司运作模式，完成了尽责调 查的各项工作。
4、积极整理会计档案，规范会计档案管理。
2011上半年我们克服了时间紧、任务重的困难，组织各子分司财务人员对2010年的会计
档案进行整理归档，经过一个多月的加班加点，在6月30日前完成了会计档案归档工作。
五、有效落实财务内审工作，严格按照规范加大财务内审与监督力度
年初成立了集团内审部，说明集团公司对内部审计工作的发展和重视，审计部根据集团
公司要求，建立了健全的内部审计制度，同时重视审计队伍建设。即：在企业内部建立一支
素质过硬、业务水平较高、有一定的财经法规知识、敢于坚持原则、有责任心、事业心和较
高的专业技能、敢打硬仗的审计队伍。这是搞好内部审计工作的根本保证。
篇五：2014年集团公司财务年终工作总结及2015年财务工作计划
2014年财务年终工作总结 及2015年财务工作计划
财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在xx年做了大量细致的工作：
一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算
财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用
在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用
根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况，每月中旬到各责任单位分析
经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。
四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模
由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓;另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的xx年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对xx年的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力
财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入
的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。
八、提出了全面预算管理方案，建立集团公司全面预算管理模式
根据xx年经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在xx年数据和以前各项经营数据的基础上制定了xx各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。
xx年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
第五篇：集团公司财务中心管理
公司财务中心框架设计
第一部分目标与原则
一、财务中心的目标
通过加强财务核算、预算、资金的实时监控与集中管理，实现信息对称与资源的有效使 用，达到资本充足、内控严密、运行安全、服务一流、效益良好的效果。
二、职能定位
融资中心、预算中心、、成本监管中心、信息支持中心
三、基本原则
1、与现代企业制度相适应的原则。
合理确定董事会、集团公司、母公司、子公司的权、责、 利的划分，完善股权管理，健全法人治理结构。
2、集权与分权相结合的原则。
加强必要监管之外，不损害子公司积极性与正当权益，寻求管理的和谐。
3、防范与控制财务风险。
通过财务预测，规避法律风险及金融风险，严防财务失控。
4、支持与服务原则。
为利润中心的发展提供及时准确的财务信息支持及独立意见，为业务发展提供财务支撑。
五、财务中心的职责
按照国家有关财务会计法律法规，组织制订集团公司统一的财务管理制度及实施办法。
依据集团公司及各子公司年度经营计划，编制年度财务预算及分解预算，并监督执行。
依据财经法规及公司财务制度，合理组织会计核算，实施会计监督，及时编制财务报表。
根据财务预算及经营计划，合理策划公司融资及担保方案，并组织实施，确保公司资金 有效运作，实现公司系统资金安全及资金效益最大化。合理筹划公司税收方案，有效降低税收负担，全面体现节税效益。逐步组织策划公司资本运作、投资方案，资本经营取得实质性突破。
负责公司系统预算、资金、成本、资产、效益等分析工作，及时、准确、真实反映公司 经营成果，有效服务于公司经营决策。
组织财务人员学习和培训，提升财务人员素质及财务管理水平。第二部分 组织机构设计
一、组织机构图
根据友元�集团�公司的现状及管理要求�组织机构配置图如下�
中心主任� 人�
副主任兼总稽核� 人�
天创能元财电务厂主主管管
1项
目 目一 N 部 部人出 出 纳 纳 A B
人
主办 会计2人
二、岗位设置说明
1、财务中心主任全面负责财务中心工作，对融资、预算以及成本监管负责。
2、财务中心副主任兼任总稽核，协助中心主任工作，侧重核算、报表管理，实施监督职责。
3、新光总部财务主管负责总部核算以及汇总报表编制工作。
4、友元本部财务主管负责本部核算以及合并会计报表编制工作。
5、资金主管兼管股权管理工作。
6、各子公司财务主管负责提供各流程的信息支持，预算、报表、资金、财务分析等。对外 代表各子公司财务部门，负责本公司全面的财务工作，向子公司经理负责。
7、出纳 A 负责新光工程公司总部及友元本部出纳工作;出纳 B 负责监理设计公司、房产公司、 物业公司出纳工作。
8、天能水电公司及创元发电公司属参股性质，具有相对的独立性，用虚线表示。
9、各岗位根据业务量大小及管理需求，可以进行调整。
三、岗位描述
详见附件一
第三部分业务流程控制系统
业务流程控制总表
以建立统一的财务核算制度、统一的会计报告体系、统一的管理制度为前提，进行设计并制订子公司的财务实施细则。
统统统
二、会计核算流程
通过规范会计核算标准及业务流程，行使会计监督职能，确保凭证业务的合理、合法，及时准确提供会计信息。
1、规范会计标准，建立统一的会计估计、会计变更、会计政策及业务处理方法，统一核算口径。
2、建立各岗位工作设计明细和规范化，提高工作效率。
3、通过总稽核，加强核算监督，确保核算的准确。
4、规范会计档案管理
三、预算控制系统
推行全面预算管理，将事先控制与事中控制相结合，增强监管力度。
1、全面预算管理制度的推行
建立全面预算管理的组织机构(预算管理委员会)，明确预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分、公司相关部门的职责。
年度预算由各子公司分别编制，由预算主管会计汇总审核后，报财务中心主任及总经理审批。
2、制定专门的预算管理办法加强执行力度，规范签报程序。
费用报销：预算内办公费、材料费等按规定的程序执行，由子公司归口管理部门审核后，交子公司经理审批。金额超过一定标准(总额10万元以上，单笔3万元以上的)需报财务中心主任及集团公司总经理会签，加强监控力度。预算外费用按规定程序报送预算后执行。
生产成本支出：预算内的生产成本支出，由子公司归口管理部门审核后，交子公司经理审批。金额超过一定标准(总额100万元以上，单笔30 万元以上的)需报财务中心主任及集团公司总经理会签。预算外支出按规定程序报送预算后执行。
固定资产购置：预算内的固定资产购置根据规定由集团公司统一购置或子公司购置。预算外购置按规定程序报送预算后执行
3、加强会计监督及指标考核
财务中心作为最后的把关控制点 ，对一般业务，在进行业务处理时，首先看是否有预算，如果没有预算，则拒绝该项目入账。特殊情况下可以超支，但要补办调整手续。
预算指标考核:预算指标执行情况与经理人的业绩考核挂勾。
4、经济活动分析
对预算执行情况及经营状况进行分析，找出差异，加强事中控制，对经营期重大变化进行预测及应急处理。
四、管理报表控制系统
通过规范管理报表体系及报送流程，为集团公司决策提供信息支持。
1、建立健全会计报告体系
集团公司管理报表可以由财务报表、资金报表、经营状况表、编制说明等组成，融入非财务信息，全面反映公司业务及资产资金情况，满足管理需求。
2、报送流程
管理报表由各子公司会计主管负责组织编制，经子公司经理签字后报财务中心主任，汇总分析后报公司总经理。
3、管理报表的使用
管理层能够及时获取经过加工、分析、整理、有价值的管理信息，有效支持管理决策;
信息质量得到提高，报送具有规律性、及时性、全面性和针对性;
4、加强资金报表的规范运作
规范资金报表格式，增加资金流量预测内容，滚动修正(子公司填报)，及时提供资金信息。
由资金主管负责汇总集团公司与子公司资金日报、周报、月报，经财务中心主任审核后，报集团公司总经理及子公司经理使用。
五、资金控制系统
通过加强资金流管理，整合集团资金资源，提高集团公司现金流动性，防止财务失败。
1、合理使用资金报表：将“月度资金计划”及未来现金流预测融入月度资金报表并严格执行。
2、资金拆借：根据各子公司资金流情况，及时调剂资金，实行有偿使用。由财务主管提出内部调剂方案, 经财务中心主任审核，报子公司经理会签后，报集团公司总经理批准执行。
3、对外银行贷款及担保。根据集团发展需要、现有资金调度情况及市场供给情况，合理确定对外银行贷款的额度与担保方式，规避市场风险。由资金主管上报贷款及担保方案，经财务中心主任审核，集团公司总经理及子公司经理会签后报董事会批准。
4、资金收入：加强收入资金结算回款的内部控制工作，资金主管协助子公司相关部门进行。
5、对外付款签报程序: 子公司大额经济合同需要报集团公司会签,对外合同付款超过一定金额需要签报, 由集团公司总经理及财务中心主任会签,财务中心主任及时安排资金流进行支付。
六、资产管理控制系统
通过现有资产的内部控制管理, 提高资产使用效率,防止资产流失。
1、固定资产的申报与统一管理
生产经营用固定资产由各子公司进行现场管理。
管理用固定资产如办公家具由集团公司统一购置与调配。
集团公司对小车进行统一管理, 根据需要进行购置, 实行有偿使用原则,汽油费、修理费由用车公司负担, 折旧费由小车所在公司负担,人工费可签订协议价格进行结算。
2、低耗品的采购与统一管理
3、财产保险制度
根据需要对营运资产进行投保, 合理确定投保险种与期限,提高资产安全程度。
七、股权管理控制系统
通过健全股权管理机制及分析力度, 行使出资人权益,策划集团公司扩张、整合等资本运作方案,实现股东权益最大化。 策划年度利润分配方案
策划股权结构,股权结构分析,提出股权管理方案
根据集团公司战略需要,进行业务分拆、管理介入等手段,控制现有资源。与集团战略结合,实施收购、控股、整合、证券投资、上市等资本运作。集团公司及子公司资产处置方案。
八、税务筹划系统
通过集团公司税务整体运作,制订相关税种税务筹划方案,降低整体税负。
1、适当集中纳税
由财务中心负责税费征纳管理事务,实行税费的统一缴纳和集中管理,有利于集团整体税
负最小化,也有利于改善集团与征缴机关的关系,提高集团公司运作资金的效率。有利于税务筹划方案的制定与实施。
财务中心负责负责税务检查事项。
2、税务筹划的基本原则
合法原则,即税收筹划必须遵守税收法律和政策
有效原则,一定要达到预期的经济目的,优化税收,节约税款,同时与企业的战略目标相匹配。
3、可利用的政策:税基、扣除、税率、税收优惠及特殊时期政策。
4、主要筹划税种
根据公司业务需要确定税务筹划的目标、税种。
通过研究分析国家公司所得税相关优惠政策及扣除标准,合理确定纳税目标,制定所得税筹
划方案,提高股东资本回报率。
通过改变工资分配方式及税前扣除标准,进行个人所得税筹划,提高职工实际工资水平。
九、财务信息系统的建立
1、统一会计原则、统一科目设计,建立适应集团财务运作的软件基础,加强财务基础工作,提高电算化应用水平
2、软件及管理模式支持,必要时引进先进的ERP管理系统,改造现有运作模式及信息提供方式，提高运作效率。
3、人员培训专业化、制度化，提高财务人员业务水平及管理水平
十、相关支持机制
1、集团公司及子公司内部控制制度的完善性与执行度，相关职能部门的配合。
2、子公司经营目标与集团公司战略目标的协调一致。
3、会计监督机制的有效推行，强化岗位监督，确保业务真实、合理。
4、问责机制的建立。签字人对签办业务的真实性合法性负责，后一签字人对前一签字人的监督权与否决权。
5、会计人员的职业培训与道德素质的提高。第四部分人事、薪酬与费用设计
一、人事管理
财务中心人员在人事上相对独立，实行统一管理、统一调配、统一人事考核。 统一管理：由集团公司进行管理
统一调配：会计主管统一调配，定期轮换，会计人员由集团公司统一考核、晋升与调配，同时需征求子公司经理意见。
统一人事考核：由集团公司进行全面考核，并征求子公司经理意见
统一培训：负责管理各子公司会计人员的业务培训，提高业务管理水平。
二、薪酬
实行统一的薪酬标准，费用由各子公司承担。绩效考核由集团公司与子公司双重考核。
三、财务中心费用
财务中心固定资产购置由集团公司统一购置
财务中心办公费用由集团公司统筹考虑，按比例分摊至各子公司。第五部分董事会、集团公司与子公司决策职权详见决策层职权划分表