生产制造财务工作计划范文第1篇
第二章 方法财务检查方法是对公司的财务、实物及财务活动现场进行实地查看，以检查各公司财务活动是否合理、合法、合规，以及检查其财务信息的质量所使用的专门方法。财务检查方法是检查公司财务工作的质量，对公司财务管理工作作出评价，以达到检查目的的重要手段。在实际工作中，财务检查的方法有多种，主要包括组织方法、工作方法，及财务检查的一些具体技术方法。
一、组织方法财务检查方法根据组织检查的形式，可以分为自查，即公司根据财政部门、主管部门的要求，自己组织力量，对本单位财务活动进行的检查;有关部门直接深入公司进行检查。
二、检查方法财务检查方法根据工作内容可分为账务检查，实物检查和现场检查三种。
1、账务检查账务检查，又称作会计检查，它是对公司的会计凭证、账簿和会计报表等会计资料进行检查的一种方法。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，它是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是记账的根据。会计凭证检查，主要是检查会计凭证所记录的经济业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无弄虚作假、贪污盗窃、铺张浪费等违法乱纪行为，会计凭证的内容是否真实、完整，填写是否齐全、正确，有无缺漏、涂改、伪造现象，手续是否完备，责任是否明确，记账凭证所确定的会计分录是否正确，证证是否相符等。账簿是由一定格式、互相联系的账页组成，用来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的会计簿籍。它是存储会计信息的重要载体，可以全面、连续、系统地反映公司的经济活动情况。账簿检查，主要是检查公司经济业务是否符合财务制度的规定，账簿记录是否合法，责任是否明确，账簿是否完整无缺，是否有审核无误的会计凭证作为记账根据，账簿填写是否规范，是否清晰整洁，账证之间，账账之间，账表之间，账实之间是否相符等。会计报表是根据账簿记录和其他日常核算资料，以一定的指标体系，总括反映公司在一定时间内的经济活动和财务收支情况的一种报告性文件。会计报表的检查，主要是检查报表编制是否符合财务制度的规定，报表内容是否真实完整，数据是否准确可靠，说明是否清楚完整，反映内容有无缺漏，表账之间，表表之间是否相符等。会计凭证检查、账簿检查和会计报表检查三种方式之间，既有区别，又密切联系，在实际工作中，往往将它们结合起来，交叉进行。由于公司的一切财务收支都要反映在一定的会计凭证、账簿、会计报表上，通过凭证、账簿、报表的分析检查，就可发现问题，查明真象，实行有效的管理。
2、实物检查实物检查，是对公司的设备、材料、物资等实物资产进行检验、清查、盘点及鉴定。如检查物资的盘盈、盘亏及物资的丢失、变质、损坏、积压等问题。在日常会计核算中，由于种种原因的影响，比如：由于实物收发计量不准确，手续不齐，凭证不全，造成核算失误;由于管理不善造成物资损坏、变质、短缺;贪污盗窃，自然的损耗、升溢等原因的影响，也会使得一定时期账簿记录的财产物资的账存数与实存数不相符合。在这种情况下，仅仅通过会计凭证、账簿、会计报表及统计资料的检查是很难查出问题的，要查出存在的问题，就必须进行实物检查，并把实物检查与会计检查相结合。通过实物检查，一方面，可以查明公司财产物资的实有数，保证公司账款相符、账物相符，若账实不相符，可进一步查明原因，弄清问题所在，从而改进财产物资管理，保护财产安全完整，另一方面，通过实物检查，可查明财产物资的储备和利用情况，以便采取措施，对积压呆滞的物资及时进行处置，从而充分挖掘财产物资的潜力，有效利用物资，避免损失浪费。
3.现场检查现场检查，又叫作实地检查，是对一些通过账务检查不足以全面地真实地反映出来的问题，为进一步查明事实而派人到发生经济活动的地方、场所和当事人中去，进行调查了解。譬如，向债权人和债务人了解资金往来情况;向服务对象了解收费情况;向银行了解资金存取使用情况;向卖方了解产品销售，货款结算情况等。现场检查主要是通过现场观察、实地核对和召集有关人员座谈等方式进行。通过这种方法，往往可以了解到一些事实背后的真相，对发现公司财务管理工作中存在的一些不法行为具有重要作用。
上述三种财务检查方法有着自己特定的检查内容及作用，它们相互联系、相互制约。在实际财务检查工作中，为了保证检查结论的正确性，为了取得良好的效果，经常根据实际情况把这几种方法结合起来，交叉使用，以保证检查工作的质量，实现财务监督的目的。
第三章 程序财务检查的程序一般包括准备、实施检查和终结三个阶段。
一、准备阶段准备阶段关键在于确定检查工作的项目，具体要做好以下工作：
1、拟定财务检查计划财务检查是一项繁重而复杂，统一而严密的工作。它涉及面广，工作量大，为保证财务检查工作有计划、有组织的进行，以确保检查工作质量，在检查工作开始之前，应当在确定检查对象、明确检查重点的基础上，制定一个周密细致、切实可行的检查计划。检查计划的内容主要包括：检查的目的、任务、内容、范围、方法、步骤、日程安排、组织分工、检查纪律和工作要求等。
2、熟悉有关财务制度和收集有关财务资料，做好检查前的准备工作
公司属于上层建筑领域，其资金来源主要投资人进行注资。因此，公司资金的筹集、使用和管理方式都带有很强的私人性，公司财务管理工作中，既要严格执行国家的有关方针、政策，又要严格执行各项财务规章制度和财经纪律，依法理财。这就决定了公司财务检查是一项政策性强，业务技术要求高的工作。财务检查人员在财务检查工作开始之前，必须要先熟悉有关的财务制度，了解对有关经济业务的处理规定，同时还要搜集被检查单位的有关会计凭证、会计账簿、会计报表及其他相关的核算资料，为
检查工作准备充足的、准确可靠的依据。此外，还要准备好各种必要的检查仪器、计量工具，以及记录检查结果所用的表格、单据等，以保证检查工作的顺利进行。
二、实施检查阶段实施检查阶段的中心任务是做好查证核实工作，具体包括：
1、进行检查，做好检查记录进行财务检查，要以公司的会计凭证、账簿、会计报表等核算资料为依据。一方面，要深入检查公司的各种会计核算资料所反映的业务是否合法合理，内容是否真实完整，数据是否准确可靠，说明是否清晰全面，有无故意歪曲、涂改、伪造、弄虚作假等情况，证账之间、账账之间，账表之间是否相符，运用科目是否正确。另一方面，还要深入实际，对公司的设备、材料、物资等实物资产的存放、保管及领用等方面进行检查，对库存现金、银行存款及债权债务进行细致的清查、核对，检查各项财产物资帐实是否相符，是否存在管理上的漏洞。对于检查过程中发现的问题，应随时作好检查记录，以便进一步调查研究。在检查过程中，不仅要肯定被检查单位的成绩，还要发现被检查单位财务管理工作中存在的问题，并查明具体事实和原因，确定有关人员的责任。
2、深入调查研究，广泛听取意见为保证财务检查的严肃性及准确性，在财务检查工作中，除了进行细致的账务检查和实物检查之外，还应当深入公司内部各有关部门，接触有关领导，联系职工群众，采取多种形式进行深入细致的调查研究，广泛听取各方意见，深入了解事实真相，分清有关人员的工作责任。对于有争议的问题，要倾听各种不同意见，进一步搜集证据，进行研究分析。必要时还可进行复查。
三、终结阶段在终结阶段，要做好分析研究工作，切实解决问题，写好检查报告。具体包括：
1、写出检查报告，做出检查总结财务检查的最后一个环节是做出检查总结，写出检查报告。在检查报告中，应包括下列一些主要内容：
(1)、公司财务管理的做法、成绩和经验;
(2)、公司财务管理中存在的问题及改进工作的建议;
(3)、指出在检查工作中查明的违法、违纪及违反财务制度规定的问题，并针对存在的问题提出处理意见;
(4)、对被检查单位的财务管理工作做出评价。由于检查总结涉及到有关部门、有关人员的工作责任，因此，在做出检查总结时，要本着认真负责的态度，对公司财务管理做出客观公正的、实事求是的评价。既要肯定取得的成绩，又要指出存在的问题，并提出改进建议。检查报告应及时报送有关领导和有关部门，有关领导和有关部门对检查报告要及时认真地审查，对先进经验要积极推广，对存在的问题要妥善处理。
2、妥善处理存在的问题 对于财务检查中查出的差错及发现的问题，要区分不同情况、不同性质，有针对性地提出不同的处理意见，认真负责地加以改正，并督促和协助有关方面及时地作出善后处理。对于公司财务管理制度和财务管理工作本身存在的问题，应认真研究，及时改进工作，提高财务管理质量;对于违法乱纪问题，应根据问题的性质，按照有关规定移交纪检部门或司法机关进行处理，依法追
生产制造财务工作计划范文第2篇
摘 要：存货是一种灵活度较高的流动资产，是保障公司长期经营和生产的重要资源。为了维持正常的生产经营，公司都会有一定的存货储备。公司需通过科学的分析和系统的论证来最终确定最优库存量和库存结构。存货过多会导致库存积压，占用大量流动资金，库存持有成本较高;存货过少又会影响到企业的正常生产运营，造成库存不足，无法在合同期内及时供货。因此建立一个科学有效的存货管理体系对于公司来说具有十分重要的作用。本文结合种子公司存货的特点，分析了种子公司存货管理存在的问题，并据此提出有针对性的改进建议。
关键词：种子公司 存货管理
1 种子公司存货管理概述
1.1 种子公司存货管理范围
种子企业以销售种子为主营业务，其存货主要是各类农作物的种子。种子居于农业生产链条的源头，是农业生产中最基本、最重要的生产资料。种子的生长特性决定了其具有特定的地域适应性和季节性，种子的生产和农作物的播种是不一致的，这就造成种子企业具有产销不同期的特点，由于生产先于销售，因此种子的适量储备不可避免。
1.2 种子公司存货管理特点
（1）种子产销不同期。由于种子的生产季节在销售之前，需要提前一个生产周期进行种植。因此种子公司在制定当年度生产制种计划时，一般都是根据以前年度实际销售情况，结合本年度的经营计划和现有品种结构、市场定位、营销政策等进行综合考虑，统筹安排当年的制种区域、制种商和种植面积，但经营计划制定的科学性、准确性和可执行性会直接决定种子库存是否出现积压或不足的情形。
（2）易受自然灾害影响。农业生产受自然气候条件和病虫害的防治效果的影响十分明显，种子生产较其他农业生产更易受到异常气温、台风、旱情、洪涝等自然灾害的影响。若公司种子生产基地出现严重自然灾害、异常高（低）温或重大病虫害等，将直接影响当年度所收获种子的产量和质量，种子生产出现丰产、减产甚至绝收的情况，都会对当年度的种子库存计划产生较大变化，进而对公司经营计划的顺利执行造成影响。
（3）贮藏要求较高。种子是有生命的有机体，具有生命力，农作物种子从收获到播种一般都要经过一定的贮藏阶段。在贮藏过程中，只要根据需要创造最合理的贮藏条件或采取适当措施，就能控制种子的生理状态，科学的贮藏方法还可以延长种子寿命。例如水稻种子，在贮藏过程中采用低温干燥、密闭贮藏室（进入达标的冷库贮藏）是增加贮藏稳定性最根本的方法。
种子对于仓储条件要求比较严格，需要进行封闭仓储，还要防范虫、鼠等危害，越夏储存的种子还需进入冷库予以低温储藏，均衡控制温湿度，定期对储存的种子进行检测，以保证种子仓储安全和种子质量。由于跨年度销售导致种子公司在每年年终时库存种子金额较高，若在次年市場行情发生较大波动、价格下跌，或在种子仓储过程中因保管不善导致种子质量下降等，可能会导致出现库存种子贬值的问题，从而对公司经营业绩产生较大的负面影响。
2 种子公司存货管理现状及存在的问题
2.1 生产、销售计划与市场脱节
由于种子具有产销不同期、每年仅周转1～2次等特性，所以在很多种子公司中，管理者只能根据销售计划而不是依靠销售订单来制定生产计划。同时由于种子公司相对很多其他工业、高科技企业来说，管理方式相对比较传统和落后，其在制定销售计划时将过多的关注点放在了以前年度实际销售数据和所拥有的种子的品种特性上，而对于目前市场的实际需求、未来的市场走向、竞争对手的发展、国家的宏观调控政策等方面关注度不够。
一个公司在运营过程中，是需要所有部门、所有岗位共同协作的。制定生产计划并不仅仅是生产制种部门的工作，而是首先应通过公司经营战略细分出的经营目标制定出经营计划，继而配套制定出生产计划、资金计划、库存计划、人力资源计划等一套详细计划和目标。在此过程中，如仅仅在公司内部讨论或由某些部门独立制定，而对于市场没有去进行详细的考察，未结合市场和企业的实际进行综合考虑，那整个计划就不具有可执行性，不能转换为公司的经营成果。
2.2 重实物管理，轻价值管理
传统理念中一般对存货管理的认识，就是定期对库存种子数量进行盘点，由仓储部门与财务部进行账面核对，但在这个过程中忽视了对于存货的价值管理。存货管理不仅仅是对于存货的实际库存品种和数量的核对，还应该包括对仓储部门的保管过程、仓库的贮存条件、库存种子质量的检查，同时还要对存货的价值进行梳理，结合质量情况和市场销售，预计考虑库存种子是否存在滞销或贬值的情形。
若是没有意识到日常存货管理中价值管理的重要性，在管理过程中工作重心就会出现偏差，导致公司出现普遍注重存货的购、销、存的管理和实物保全，对存货的价值管理及质量管理不够重视的问题。
2.3 存货管理内控制度欠缺
目前全国种子公司近5000多家，绝大部分都是中小型规模，这就不可避免地会出现小企业在管理中存在的共性问题。公司管理者在开展日常管理活动的过程中往往将工作的重点放在生产、销售方面，对存货管理方面重视程度不够，导致与存货管理有关的预算、考核、监督等方面的制度不完善;生产、采购、销售、仓储等业务相关部门责任心不够;互相之间沟通不畅等。具体可能会表现在：（1）生产/采购与销售脱节，生产/采购部门不能严格按照公司制定的生产计划执行，未能准确掌握对于企业现有库存种子的数量、品种结构、库龄、质量等详细情况，最终导致当年新入库的种子不能满足销售需求或远超过销售计划造成库存积压。（2）日常出库时记录不及时、记录信息不全面，对于存货的批号、产地、质量等信息未进行详细记录，导致公司相关部门不能实时掌握库存种子的精确状况，在集中、大量加工包装期间，急需使用的种子无法准确定位，不能及时领用出库，结果造成部分种子错过了销售期，成为过期、毫无价值的闲置物资，甚至可能会由于内控的缺失导致产生内部舞弊贪污情况，给企业造成不必要的损失。
2.4 信息化手段落后，管理粗放
传统的存货管理主要是针对库存货物在收、发、存过程中的单据和实物流转方面的管理，各部门也仅仅关注于自身业务范畴，无法及时、准确地获取其他部门的信息和需求，也很难做到存货需求与库存数据的实时共享，因此，无法从企业自身利益最大化的角度寻求降低库存、减少缺货的方式。这种情况下，为了不影响销售降低存货短缺造成的风险，企业通常会采用多采购/生产的方式以增加库存，最终导致库存积压，使无效库存占用流动资金。
3 加强种子公司存货管理的建议
综合考虑种子公司管理的特点以及存在的问题，现就以上问题提出一些建议以加强存货管理。
3.1 健全存货内控制度，加强流程管理，与绩效考核关联
随着企业业务的发展和规模的扩大，企业的各项内控制度也应不断地进行修订和完善，以促进企业内部各项工作的正常运作，保证企业管理水平和经营发展速度相匹配。
种子公司的存货管理应贯穿于公司经营的全过程，涉及销售、加工、保管、质量检验、采购等流程，因此除了对库存进行实物管理之外，还需要对存货的质量、结构等方面进行全方位精准掌控。由于不同种农作物的种子、同一农作物不同品种种子的经营周期、生命周期、周转频率以及对于各家公司开展经营的重要程度各不相同，因此需要深入了解种子类别和具体数据后，开展有效的分类管理。生产、仓库、销售、采购、财务、人力、内审等不同职能部门之间应做到合理分工、相互协作、共同努力。根据公司的经营目标，有侧重点的制定存货管理计划，规划出企业的重点存货，科学制定种子存销比，提升存货的管理能力，尽量减少无效资金占用，提高存货周转速度，实现公司业绩稳步增长。
3.2 提高信息化管理手段，实现供应链管理
在信息化时代，虽然种业公司相对比较落后传统，但利用互联网手段开展业务、进行内部管理势在必行。首先应利用ERP系统，采用无纸化管理，以节约成本，提高工作效率;其次所有相关部门和业务人员应通过登录同一平台录入、获取信息，以实现数据的实时共享，确保数据的准确和唯一，避免部门间手工传递信息的时间滞后和内容错误等问题。待公司发展到一定规模，可采用供应链一体化管理，以最大限度地提高数据的实时获取度。向上游可延伸到制种商处，以实时获取种子的收获数量和质量情况，减少不合格种子的入库退库的运输成本。若需要利用供应商的库容和加工设备，更可以通过网上发出加工、发货指令，提高工作效率和准确率。向下游延伸到经销商处，可以实时获取客户的采购需求，及时包装发货，节约成本。对于非种子类的其他存货，供应链管理可以最大限度地降低存货水平，使其既能满足经营需要，又不会造成积压，从而有效降低存货持有成本。随着公司规模增加，业务向下游延伸至产业链终端，可利用互联网手段对供应链各环节、交易对手进行整合，既可降低供应链内各环节的交易成本，缩短交易时间，并提高交易的透明度和企业信用。
3.3 降低存货风险，确保存货适量
公司管理人员应具备较高的经营管理风险意识，对存货管理的重要性以及其中存在的潜在风险具有充分的认识。在日常管理工作中，首先采用科学的方法对于存货管理中的风险进行分析识别并确定公司的风险承受水平，其次为了有效地帮助公司抵御存货管理风险，需要从公司组织架构设置和内部控制建设着手，科学设立内部组织结构，规范各项业务流程，完善内控制度，组建一支具有较高水准的、专业化管理团队，明确各职能部门、各工作岗位职能，权责到位、考核到位。企业需要自上而下，全员参与，应运用现代化的措施在企业中施行风险管理，从源头上控制存貨风险。
4 结语
公司的存货管理水平在一定程度上决定着公司的资金运转顺畅程度及方向，企业只有采用合理高效的存货管理手段，才能降低资金成本增加经济效益。企业应提高风险管理意识，完善存货管理制度，并采用信息化的管理手段，从而解决企业在存货管理中存在的问题，降低存货管理风险，促进企业健康发展。
参考文献
李元宝.种子公司存货管理的调查分析[J].南方农业，2019（02）.
郝艳红.关于提升中小企业存货管理水平的一些思考[J].金融经济，2019（18）.
生产制造财务工作计划范文第3篇
2、负责审查安全技术措施费在项目的落实情况。
3、按照国家对劳保用品的有关标准和规定，负责审查购置劳动保护用品的合法性，保证其符合标准。
4、协助您安全管理部门办理安全奖、罚的手续。
生产部门安全生产职责
一、认真贯彻执行国家、地方的安全生产方针、政策、法律法规和上级规定、标准。在计划、布置、检查、总结、评比生产时，同时计划、布置、检查、总结和评比安全工作。
二、编制或修改工艺规程时，必须符合安全技术的要求。
三、采用新工艺、新设备和新产品投产前，必须协助和指导车间，做好教育操作工遵守工艺技术操作规程工作，确保安全生产。
四、在工艺上有重大改变时，协助车间进行安全技术鉴定、研究和解决生产中的安全技术问题。
五、负责进行对劳动保护、环境保护、工业卫生的安全技术的科研工作，有计划的解决各项工作的安全技术的重大问题。
六、在进行新建、扩建、改建等项目时，同时把安全生产、劳动保护、环境保护、职业卫生的安全设施的工程项目，与主体工程同时设计、同时施工、同时投入生产或使用。
七、协助总经理、会同安全技术部对本企业的重大危险源进行调查、控制和管理。
八、参加安全检查与事故隐患整改工作，并提出相应的安全技术措施，消除事故隐患。
九、对企业的事故应急救援预案的编制，提供有效的安全技术支持。
十、编制的生产计划时，同时安排安全技术措施计划中的安全技术措施、环境保护措施、工业卫生措施的经费，确保符合安全生产要求，并符
合上级规定及标准。
十一、在安排生产时与安全工作 发矛盾，则要坚持“安全第一”的原则，把安全工作放在首位，同时把安全工作列入年、季、月生产计划中去。 十
二、按照“四不放过”原则，参加生产安全事故的调查与处理，并对各类事故进行分析、汇总，将其在安全技术方面的情况报告企业安全技术部。 十
生产制造财务工作计划范文第4篇
1、严格遵守国家《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，熟练掌握国家的其他相关规定;
2、按照国家会计制度规定记账、复账、报账;做到凭证合法，内容真实，手续完备，数字准确，账目清楚，及时报账;
3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料;
4、按照经济核算原则，定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋;
5、准确掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，配合相关部门及时清理往来款项，及时向总经理汇报;
6、与办公室配合，补充完善公司财务制度并督促实施;
7、负责对出纳及其他相关财务人员的业务指导;
8、组织编制公司财务分析报告，提出合理可行的建议和措施，做好公司财务风险防范工作，承担公司财务管理和防范企业风险责任。
二、出纳岗位职责
1、认真执行现金管理制度，及时、准确记好现金日记账、银行存款日记账等;
2、建立健全出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，按公司财务制度规定办理日常现金收支、费用报销等事宜;
3、依照考勤制度和工资表，按时审核发放工资;
4、办理银行开户和信息变更、注销手续，积极配合银行做好对账、报账及年检资料送审等工作;
5、制作审核原始票据，及时向会计传递手续完备的原始凭证。整理装订各种凭证、账册和有关资料，及时归档，防止丢失或损坏;
6、妥善保管公司财务印鉴和支票;
7、加强学习，不断提高业务水平，与会计人员密切合作，做到相互支持，配合默契;
8、做好公司财务收支保密工作，不准随便泄露财务信息;
生产制造财务工作计划范文第5篇
内部稽核是财务部门内部工作的重要内容和组成部分，稽核工作是依据国家各项方针政策、有关财务法规和财务会计制度、企业会计核算规则，以及岗位责任制等各项规章制度，对本部门的会计核算业务进行全面内部审核、监督与检查的会计活动。
稽核工作的任务是：充分发挥内部稽核的作用，对内部会计核算及各项业务活动的合法性、合理性、规范性、正确性，以及资金运作的安全性、时效性、准确性和效益性进行审核、监督和检查，提出加强会计核算管理、健全规章制度和内控机制、保证资金安全的建议和措施。为增强自我约束和风险防范的能力、促进经营管理和会计核算水平的不断提高作出努力。
二、 稽核工作的组织和分工
对会计凭证的稽核工作实行三审制：制单复核、计算机输入复核、总稽核
第一条制单复核主要职权和内容：
1、 制证人员按照“关于会计基础工作规范对取得的《会计原始凭证》的要求”负责对原始凭证进行全面审核;对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对审批手续不全或有遗漏的财务收支，应当退回，要求补充、更正，对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予 受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充;
2、对原始凭证审核无误后，编制记帐凭证，记账凭证自审无误后,在“制证”处加盖个人名章或签字,并及时将记账凭证及附件交给计算机记账人员;
3.各业务组长负责对本组提供的各类会计报表、统计报表的进核。
第二条 计算机输入复核主要职权和内容
1、计算机记账人员按要求对已记账的记账凭证进行二次键入复核; 对会计凭证的科目使用是否正确，会计凭证和原始凭证金额是否相等进行复审;
2、对以前已记账务的个别调账、错账冲正等账务复核,手续齐全后,方可在计算机上执行;
3、当日全部账务计算机复核完毕后,应在会计凭证复核人处加盖个人名章;
4、协助其他岗位人员做好相关的对账工作;
5、 计算机记账人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。
第三条 总稽核主要职权和内容
1、依据国家各项方针政策、有关财务法则和财务会计制度、会计核算基本规则，以及岗位责任制对本部的会计核算等业务活动进行内部事后稽核监督检查。
2、负责监督会计人员对有关规章制度、法规和岗位责任制及各项操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照有关规章制度执行。
3、负责对所发生的各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核督查。
4、负责对帐簿、报表以及计算机中储备的各种会计资料和数据及文件的专项稽核工作。
5、核查各种重要印鉴、印章的保管及使用情况。
6、根据稽核工作中掌握的情况，结合有关制度、操作规程和办法，对会计核算中经常出现的问题进行分析研究，草拟解决办法，上报财务主管。
7、对稽核中发现有重大问题或疑问，要及时查明原因并及时向会计主管汇报，提出进一步补充完善会计核算制度,改进会计工作的意见和建议。如遇有重大违章违纪问题和违法犯罪的行为，应立即向法人代表汇报。
8、按照下列对库存现金和银行存款检查要求，审核库存现金收支结余、支票签发、有价证券、银行对帐单的正确性、真实性和完整性。
9、稽核人员应按日填写“稽核工作日志”，对在稽核会计账务发现的问题及处理结果作出详细记录,并及时督促有关人员及时纠正与处理。月末将“稽核工作日志”交会计主管审核签字。
10、月末稽核人员应将财务科固定资产卡片的原值金额、种类、数量等与设备科固定资产台账核对。
第四条 固定资产、存货、往来帐的审核职权，按照岗位责任制的要求有相应岗位的会计人员负责。
第五条 会计主管对上述稽核的结果进行抽查，并对会计报告进行复核。
三、审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表、检查核实资产的方法
第一条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项
(一)每一交易行为发生，是否取得合法、有效、完整的原始凭证，记帐凭证是否按规定附有原始凭证并按照原始凭证填制记帐凭证。如有积压或事后补制者，应查明其原因。
(二) 填制凭证的日期是否正确,会计科目(一级科目)、子目(二级科目)、细目(三级科目)有无误用;摘要是否适当概括、反映了原始凭证的交易内容;有无填制凭证人员、稽核人员、输入或记帐人员的签名或者盖章;所附原始凭证张数有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确;
(三)转帐是否合理，借、贷方数字是否相符。
(四) 记帐凭证是否进行连续编号，凭证分类是否正确，有无重编、缺号现象，装订是否完整;有无将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。
(五)记帐凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
(六)除月末或年末损益类科目结转本年利润或年终结转未分配利润及利润分配时可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面 ，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。
(七)记帐凭证的保存方法及放置地点是否妥善，以前月份记账凭证的保管是否齐全。凭证是否已及时输入电脑或登录日记帐。
(八)记帐凭证的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。
(九)更正错误的记帐凭证是否在调账说明上注明原错误凭证的年度、月份、类别、编号、错误原因等事项说明，原错误记录，更正后的分录，更正人的签字，会计主管的签字。
第二条原始凭证的审核或复核时，应注意下列事项
(一)原始凭证的内容必须具备：
1、凭证的名称;
2、填制凭证的日期;
3、填制凭证单位名称或者填制人姓名;
4、经办人员的签名或者盖章;
5、接受凭证单位名称，不得省略名称或臆造名称;
6、所购货物的详细名称、数量、单价和金额;
7、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。
8、一式几联的发票和收据，字迹必须双面复写(发票和收据本身具备复 写纸功能的除外)。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
(二)取得原始凭证的要求：
1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，所盖印章必须清晰可辨;
2、自制原始凭证(如请示报告、事项说明)必须有经办单位领导人签名
(三)原始凭证更正的要求：
1、原始凭证记载的各项内容均不得涂改;
2、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章;
3、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
(四)白条不得替代原始凭证作为入帐依据。
(五)对原始凭证附批件的要求：
经上级有关部门批准的或依据有关协议合同的经济业务，应当将批准文件或有关协议、合同作为原始凭怔附件, 如果批准文件协议、合同需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
(六)严禁开具假发票及编造虚假经济业务
假发票：指行为人在开具发票时，弄虚作假，开列虚假品名、价格、数量、日期、在金额上采用阴阳数等舞弊方法。对上述行为一经发现依法追究当事人的责任并处罚款，构成犯罪的移送有关部门追究刑事责任。
第三条帐簿检查时，应注意下列事项
(一)各种帐簿的记载，是否与记帐凭证相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐(现金、银行日记帐、往来帐)，是否当日记载完毕。
(二)现金收付日记帐收付总额，是否与当日库存现金日报表收付金额相符。
(三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。往来明细科目的出、入使用是否相符。
(四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、盖章等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“×”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“×”处盖章证明。
(五)各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并划贴印花税票。
(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。
(七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。
(八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戮记注销。
(九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，帐簿的毁销，是否依照
规定期限及手续办理。
第四条库存现金和银行存款检查时，须注意下列事项
(一) 现金和银行存款收支要日清日结，帐款相符。对于库存现金，采取不定期盘点制度;对于银行存款，出纳每月末要逐户编制银行存款余额调节表，将银行存款余额与银行对帐单核对相符，未达账项应注明原因;支票签发数额与银行存款帐及银行对帐单是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销作废，并贴回支票簿。
(二)现金是否存放保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。
(三)库存现金有无超定额存放、有无以白条抵充现象。
(四)托收未到期票据等有关库存有价证券，应同时查点数目，并须对有关帐目、帐表核对是否相符。
(五)注意库存有价证券处理方法(需长期保管的有价证券，应预留复印件并送存银行保险箱代为保管，记帐或输机时有帐号及银行的应予注明)及放置，种类是否划分清晰，到期收回时是否与发生时的科目、帐号一致。
(六)现金、银行存款营业日报表的记载是否与现金、银行存款帐目相符。银行各明细账户余额之和与银行总账是否相符。
(七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。
(八)内部资金往来及其他往来帐，是否按月核对，定期清理，并填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。
第五条报表检查应注意下列事项
(一)各种报表是否按规定期限及份数送达上报，有无缺漏。
(二)各种报表内容(包括本期数、年初数、累计数)是否与帐簿及科目汇总表上的记载相符，表间有关数据及内容勾稽关系是否一致，上下期报表是否衔接。
(三)数字是否真实、计算是否准确，制表人、财务主管、法人代表的签章、签字是否齐全。
(四)月末在法定的会计报告编制完成后，还须编制“会计报告分析报表”，对“资产负债表”、“利润表”和主要税表做出本期和上期、本期和去年同期各项指标的增减对比，对其中变化幅度较大的指标，要查明原因并及时上报会计主管。
(五)年报时还须按照会计报告条例的规定，编制会计报表附注及财务状况说明书
(六)报表编号、装订是否完整及符合规定。
(七)报表保存方法及放置地点是否妥善。
第六条 检查各项费用时，应注意下列事项
(一)各项费用支付与物品领用是否已按照规定报部门领导审核，主管领导批准。
(二)费用是否在有关规定、制度、预算范围内，或经核准的范围内列支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。
(三)各种单据是否齐全及手续是否完备。
(四)特殊需要说明的事项有无当事人的请示报告，及报部门领导审核，主管领导批准。
第七条存货检查，应注意下列事项
(一)存货的种类、数量、价格是否与帐簿记载相符，有无遗漏或短少;库房明细分类帐与财务科总分类帐品种数量是否核对相符。
(二)存货的保管是否妥善。
(三)存货的质量、规格是否与采购或车间入库记录相符;库房的材料领 出、余料退回，加工、返工领出，完工产成品入库种数量是否与各车间成本计算表的列示是否相符。
(四)出、入库凭证，是否均经有关人员签章及审核。
(五)存货库存报表，是否有库管人员及库房主管的签字，是否与财务帐面
存量相符。
(六)存货的当月盘点损益是否如实上报核销，破损、报废有无质检科的质
检报告及评审意见，有无库管人员、库房主管及领导的审批签字。
(七)对已发出存货的退回是否及时办理清点和退库手续。
第八条 固定资产审核时，应注意下列事项：
(一)制证人员收到申请购置固定资产部门送交的“设备采购申请单”一联时，审核其填列事项及审批手续是否齐全，以此为依据作银行付款凭证。
(二)待经办人填写“设备采购申请单”
二、三联各项目完整后，财务审查并据此作固定资产转帐凭证。其中一联交设备科登记固定资产台帐。制证人员作固定资产转帐时，在凭证后附“固定资产转帐明细表”，表中列明(固定资产卡片编码、帐务资产编码、资产类别、资产名称、台数、购入年限、使用年限、启用日期、资产原值、产品品牌、型号及规格、电话车号码、生产厂家及电话、使用部门、人，备注等)项目，应与“设备采购申请单”内容相符。
(三)制证人员将固定资产转帐凭证，交由计算机录入人员录入。计算机录入人员应按“固定资产转帐明细表”表中，所列编号、类别等建立固定资产卡片，并对应的录入固定资产帐务系统。
(四)固定资产审核人员，应于月结帐前，审核以下内容：
1、审核固定资产付款凭证中“设备采购申请单”一联与固定资产转帐凭证“设备采购申请单”二联各项内容是否相符。
2、审核制证人员所作固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”所列项目是否符合固定资产入帐要求(类别划分、编号是否正确、项目是否齐全等)。
3、审核固定资产转帐凭证的“固定资产转帐明细表”与“设备采购申请单” 二联各项内容是否相符。
4、审核固定资产卡片录入、固定资产帐务系统录入与“固定资产转帐明细表” 列明各项内容是否相符。
5、最后审核固定资产帐务系统的固定资产原值、累计折旧与固定资产卡片的固定资产原值、累计折旧是否相等。
(五)每年末，财务固定资产审核人员,应将固定资产卡片的种类、数量、金额等与设备科的固定资产台帐的种类、数量、金额核对是否相符。如有不符，应立即查明原因并调整。
第九条 会计年度终了，协助会计师事务所对全年的会计事项进行审计。