现金流管理范文第1篇
市场是一个复杂的发展环境, 它不仅给企业带来了发展的机遇, 也带来了多方面的挑战, 如果企业在发展的过程中, 不能合理应对这些挑战, 那么必然会被市场所淘汰。现如今, 越来越多的企业开始认识到财务管理的重要性, 并努力优化自身的财务管理体系, 以满足企业发展需求, 实现高效率的企业管理。但是在现阶段的发展当中, 企业的财务管理依旧存在一些不足之处, 需要在未来做出科学合理的调整和改善。现金流管理对于企业财务管理而言, 属于非常重要的内容, 通过合理的现金流管理, 能够推动企业财务管理的稳定健康运行。现如今仍有一些企业没有认识到现金流管理的重要性, 仅仅局限在对现金进行管理, 相应的企业经营存在较多的问题, 在这样的状况下, 有必要进行多方面的调整和转变, 以满足新时期的企业发展需求, 进一步完善企业的财务管理工作。
2 现金流管理概念
现金流管理, 指的主要是以现金流为核心, 围绕企业各项经营管理活动所建立的管理机制, 涉及了企业相当多的活动内容, 如筹资、经营等, 并且能够根据对现有现金流数据的准确分析, 对企业的现金数量和时间进行有效的规划和分析。现金流管理不仅仅是针对现金的管理, 也是企业对整个资金流动体系的管理, 覆盖到了企业各方面的资金流动项目。在新时期的发展当中, 现金流管理在整个财务管理当中, 扮演着非常重要的角色, 企业有必要深层次地加强自身现金流量管理, 并以现金流管理工作优化为基础, 努力完善财务管理工作, 进而满足企业的资金需求。
现金流管理作为企业财务管理的重要组成部分, 对于企业的经营发展有着重要的作用。首先, 现金流管理有助于降低企业的财务风险。经营者可以通过对现金流量状况的分析了解企业获利能力、偿债能力和财务弹性, 从而有效地对流动性风险进行预警和管理。其次, 现金流管理能够为企业估值提供必要的信息。在现代社会中, 合理评估企业价值是并购, 资产重组和股权交易等经济活动的基础。而在实践中, 现金流贴现模型是目前应用最为普遍的估值模型之一, 因此加强现金流管理可以为企业提供更为有效的市场估值。
3 现金流管理在企业财务管理当中的应用
3.1 有利于规范财务管理工作的开展
现金流管理在企业财务管理当中的应用, 必然需要加强企业现金流管理方面的制度建设, 积极完善企业财务部门的现金流管理工作内容。这一调整不仅能够将企业的财务管理工作与现金流管理结合起来, 还可以及时将企业的各项工作信息传递到现金流管理当中, 进而提高企业管理效率。在具体的实践过程中, 首先需要加强对财务管理人员的业务训练, 以确保他们具备较高的现金流管理素质。可以通过综合培训、讲座等方式, 促进财务管理人员理论知识方面的学习, 不断提高他们的业务能力和专业技能。其次, 财务部门需要加强相关方面的指导, 推动企业现金流管理制度的迅速建立, 还可以根据企业现阶段的发展状况进行分析, 为财务工作的科学开展形成基础保障, 同时也能够在最大程度上提高企业现金流管理质量。最后, 现金流管理在企业财务管理当中的应用, 属于全新的财务管理内容, 也有一部分管理内容超出了财务管理范围, 脱离了财务管理人员的企业认知。在这个时候, 企业管理人员需要发挥自身的表率作用, 提高对现金流管理工作的正确认识, 形成统一的管理制度。企业可以在最初的现金流管理工作应用上, 努力加强对现金流管理制度的宣传, 使得财务管理人员能够认识到现金流管理制度建设的重要性和实践意义, 以便于在以后的工作当中强化对现金流管理的整体意识和实践能力。此外, 对于企业的现有资产, 需要统一归到企业的财务部门当中, 便于进行整合管理, 确保所有的企业资金都能够得到合理的应用, 持续提高企业的财务管理控制能力, 多方面推动企业财务管理的规范化发展。
3.2 完善企业财务管理结构
企业财务管理工作本身具备较强的弹性, 通过对内部和外部提供会计报告和数据分析, 进行财务信息披露等均属于企业财务管理部门的主要工作内容。在现金流管理的应用上, 许多企业选择将会计和财务部门进行了统一, 但是在设置上存在一些问题, 直接阻碍了企业现金流管理的科学发展。因此, 在新时期的财务会计工作优化过程中, 需要完善企业财务管理结构。对于财务和会计部门的设置, 可以选择分别设置, 并明确两个部门的不同职责, 如在财务管理部门可以设置信用管理和资金流动管理, 主要负责的工作包括客户、供应商信用分析, 现金流量预测、控制、分析, 财务数据分析、财务信息披露等, 以使得企业的资金得到有效的控制, 相应的监督也会变得更有成效, 形成统一的资金管理体系。通过完善企业财务管理结构, 加强了企业内部的资金控制力度, 也强调了企业现金流管理的重要性, 为企业财务管理人员和会计人员提供了准确的工作优化思路。
4 建议
4.1 强化财务人员的现金流控制意识
虽然近些年的财务管理得到了许多企业的重视, 但是在财务制度的优化上, 依旧难以与企业的发展相适应, 本身存在的问题也比较多。许多财务人员存在思想落后的问题, 并且缺乏系统的时间价值和成本管理知识。为了在新时期有效摆脱传统观念的束缚, 适应财务管理理念, 加强企业的财务控制能力, 需要努力提高企业管理层认知, 深层次重视现金流管理, 并树立正确的现金流管理理念。在具体的优化上可以从三方面出发。第一, 企业应当致力于提高财务管理人员的现金流管理素质, 加强现金流管理方面的专业培训, 使得财务管理人员能够学习和掌握最新的财务管理知识, 努力开拓自身视野, 不断拓展财务管理内容, 树立准确的现金流管理理念。如现金流量表编制和现金流分析便属于主要的工作技能, 需要针对这些技能加以强化。第二, 企业需要大力开展现代信息技术的教育活动, 使得员工能够加强专业技能学习, 不断接受最新的信息技术知识, 以迎合信息时代现金流管理的全新要求。第三, 企业应当将财务管理人员的工作培训投入到具体的实践当中, 针对现阶段的企业现金流发展状况, 开展积极的教育活动, 营造良好的现金流管理氛围, 提高企业现金流的管理和控制能力。
4.2 充分发挥现金流量表的引导功能
企业对于现金流管理的财务应用, 需要注重发挥现金流量表的引导功能。现金流量表是现金流管理的重要体现。通过现金流量表的编制, 可以直接展现企业现阶段的现金流状况, 并做出合理的分析, 为接下来的现金使用提供依据。现阶段的现金流量表编制, 需要会计人员具备较高的专业素质和信息统计能力。现如今, 科学技术处于持续的发展当中, 而市场上也涌现出了相当多的会计软件, 通过合理利用这些软件能够有效完成现金流量表的编制工作, 并且可以增强现金流管理的科学性和有效性。在现金流量表编制完成以后, 财务管理人员需要对现金流量表展开系统的分析, 进而制定出适合企业发展的主体方向和思路, 为日后财务管理的优化提供更加有利的条件。而现金流量表的使用者也需要提高自身的认知能力, 以正确地使用现金流量表, 结合表中的各种信息对企业现阶段的经营状况做出判断, 推动企业现金流管理的科学性, 充分发挥现金流量表在企业财务管理当中的作用。
总体而言, 现金流管理在新时期的企业财务管理工作优化当中, 应当合理贯穿于企业的各个经营管理阶段, 呈现出动态化的管理特征, 多方面维护企业财务管理的健康发展。企业在新时期的发展当中, 必然需要加强对现金流量的管理控制, 对企业资源进行合理分配, 全面推动企业的健康发展。
摘要：伴随着时代的迅速发展, 国内市场经济的运营环境变得错综复杂, 存在多种影响因素, 企业的竞争也变得相当激烈。现金流管理在企业财务管理中的应用, 能够提高企业的财务管理水平, 推动企业资金的正常运转, 也有利于保持企业的健康发展。本文主要研究了现金流管理在企业财务管理中的应用, 并提出了相应的实践思路。
关键词：现金流管理,企业,财务管理,应用
参考文献
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现金流管理范文第2篇
在我国宏观调控政策的有效实施之下, 不少规模小、经验不足的房地产的利益被压榨的越来越少, 利润越来越小, 变成已无“生存之地”的境界, 正逐渐被市场淘汰, 被大型房地产企业吞并。优秀的房地产企业为了不被“浪潮”吞噬, 为了快速推进企业发展, 适应市场潮流, 正不断转型, 针对企业制度进行有效整改。房地产企业的现金流管理能为在迷途中的“羔羊”指明道路, 企业要加快加速优化现金流管理制度, 争取提高管理效率, 增大管理力度, 保障企业资金的流动透明度和安全。
2 房地产企业的现金流管理现状与难题
2.1 资金预算管理不足, 缺乏准备
近些年来, 房地产行业的大紫大红预示着房地产企业正在新兴发展着, 但大部分刚刚起步的企业与公司缺少管理经验, 专业资金管理人才不足, 造成这些企业正要起步茁壮发展却又因为在激烈的市场竞争中屡遭碰壁而不敢轻举妄动。其实, 房地产企业在资金流动方面光要做的不仅仅是项目的资金投入多少、未来的收益情况, 只做到这些就想让企业长久发展下去是远远不够的。因此, 企业不仅要考虑到以上两点, 还要资金的预算问题、企业品牌的合作与发展、未来的长远目标等等, 企业管理者想要让企业长久发展、生生不息, 就必须做好以上几点。房地产企业开发项目的类型可分为好几种, 有居民住宿房的开发, 有商业运营房的开发, 还有公司企业商业房的开发。正因如此, 开发项目是具有多样化的特性的, 这给房地产企业的投资资金预算管理产生很大的难度, 导致了许多房地产高层管理者对预算资金的管理的不重视, 忽视了预算的重要性, 造成管理制度不健全、管理方案松散不严谨、员工钻制度漏洞等情况, 不仅影响了房地产企业内部的人员管理、资金预算管理, 而且项目的先前准备不足、资金预算不足将造成房地产合作商的不满, 对项目不负责, 拉低企业信誉额度, 产生负面形象, 对将来房地产企业与其他公司的合作造成不可小觑的不利影响。
2.2 资金管理目标不明确, 忽略其重要性
不少刚刚起步的房地产企业对土地储备量的过度重视导致其忽视了资金链管理的重要性, 这些房地产公司一味地追求收购、储备大量的土地空间, 认为土地空间大升值快, 土地储备量越多盈利空间越大。这就是资金管理目标不明确, 盲目购买土地资源, 增加土地空间, 却忽视了土地资源短时期之内不能快速盈利的弊端。不少企业在不断购买土地之后意识到资金预算不足, 随即把土地转手, 却又为了盈利再购买土地资源, 如此一来, 就仅仅是死循环而已, 始终避免不了企业被吞并和倒闭的局面。
2.3 还未建立健全的资金流管理制度
现如今, 虽然不少房地产企业已经认识到了资金流管理的重要性, 却又不把资金管理制度落到实处, 就跟有了想法却又不动手实施一样, 往往是空有其表而已。房地产企业高层管理者缺少经验、目光短浅, 认为资金链管理无非是账务主管的财务报表、日常财务清算、统计工作。对财务管理知识的认识不健全, 将导致房地产企业的高层管理者对资金流管理制度的完善任务不重视, 无法及时建立健全的资金流管理制度。
2.4 风险意识和未雨绸缪意识淡薄
房地产企业经过近几年的迅速发展, 很多主业不是房开的企业都去涉及房地产, 房地产市场均获得长足发展, 但是, 房地产行业也是受国家宏观调控和市场经济环境的影响有比较大, 并且房地产的开发周期相对来说比较长, 导致现金流有较大的不确定性。目前国家宏观经济形势依然严峻, 今后房地产行业的走向仍不明确, 货币政策忽松忽紧, 融资渠道相对单一, 所以盲目自信和急功近利是企业发展的绊脚石, 房地产企业一定要有风险意识和未雨绸缪意识, 现金流的管理一定要和企业的规模向适应。
3 解决房地产公司的资金流管理问题的对策与有效途径
3.1 健全全面的资金管理制度, 保证资金透明度, 降低投资风险
房地产企业为帮助自身的正常运行, 缺少不了完善的资金管理制度的帮忙。企业需加快健全现金流管理制度, 首先资金管理进行全方面、全范围、无死角地掌控与监督, 保证资金流动的透明度, 确保资金的使用用途正确无误, 保证资金安全。第二, 对资金的使用方向归纳整理出正确的管理制度, 对投资项目要认真审核, 不合格的、无利益空间的投资项目只会白白浪费时间, 失去其他良好的投资机会。第三, 则是需对已确定的项目的利润空间、目标成本做出分析并预算, 这不仅是对房地产企业自身的负责, 避免造成资金亏损的情况, 更是对合作商的负责, 实现了两方的互利共赢, 互利互惠, 并为房地产企业的信誉形象垫下良好的基础, 吸引更多更大的投资合作商, 为今后的发展铺下有力的垫脚石。
3.2 注重资源管理与土地管理并重
房地产企业在投资的过程中, 对土地资源的管理和现金流的管理应放在同等重视地位。对房地产企业与土地合作商一同协作商讨项目时, 为了在今后的合作过程中避免出现资金不足造成项目中断的现象, 规避风险, 将风险最小化。首先, 就需要房地产企业在合作之前做好预算资金清点工作, 清算资金多少, 是否能满足项目需求。其次, 在合作过程中, 房地产企业要对目前的资金使用情况、资金流向、预备资金库存等进行计算和清查, 如果出现资金不足和资金链错误的情况要及时向上级反映及时做出调整, 保证项目的正常运行。最后, 项目任务完成时, 同样需要房地产企业的财务部门及时做出财务报表, 对整个项目运用到的资金进行清查, 对资金流向、使用情况、当前库存、成本与利润做出详细全面的统计与计算。因此, 房地产企业不仅要把目光放在主产业——土地空间之上, 但对其的管理与投资要正确且不能盲目, 并要将土地资源的管理同资金管理并重, 只有做好资金管理任务, 才能放宽心投资项目, 避免造成资金链亏损, 资金流动困难, 预算不足的尴尬情况。
3.3 战略和战术管理并重, 重视现金流
首先, 要明确房地产企业现金流管理和发展的目标, 根据目前绝大部分人接受的观点就企业价值最大化, 以此为重点现金流管理就要做好价值最大化, 并结合房地产企业生命周期做好房地产企业现金流的长远规划, 从发展战略上把握现金流, 对现金流进项战略性平衡管理。要实现企业的发展目标, 日常要结合预算管理、融资管理等方面对现金流进项战术性管理。
4 结语
综上所述, 房地产企业即使是社会市场中不可缺少的一部分, 但也要树立正确目标, 将目光放长远。在资金流管理方面需格外重视, 不仅要预测资金流向, 留出预算资金以备不时之需, 不盲目扩展土地资源, 并且需要企业高层管理者认识资金管理制度的重要性, 完善管理制度, 规范企业员工行为, 加强与各大企业之间的交流与协作。为了更好地适应时代的发展潮流, 让企业在发展过程中长久的发展下去, 就需要加强企业资金流管理, 具体问题具体分析, 制作为企业量身定制的管理制度和战略目标, 促进其可持续发展。
摘要：现金是企业的“血液”, 它对于每一个企业都至关重要, 也是企业赖以生存和发展的基础。在我国, 各大企业对资金流动管理十分重视, 优秀的、适用于企业的现金流管理方案为企业的资金管理省时省力, 只有有了足够的现金, 企业才得以生存、发展和获利。房地产企业想要适应如今的科技化时代, 为避免在市场竞争浪潮中被吞并, 就需做好现金流管理。本文就房地产企业如何利用现金流管理效率展开探讨与分析以及在竞争激烈的社会当中“存活”的有效途径。
关键词：房地产企业,现金流管理,资金流动,有效途径
参考文献
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现金流管理范文第3篇
(一) 现金流风险是企业运营中最根本的风险
企业在所有可能遭遇到的风险中, 其中威胁最大的就是现金流风险, 现金流风险分析是企业正常运营的首要条件。一般来说, 企业出现现金流风险的原因是因为企业没有到期支付债务。但是企业不会因为现金支付能力不足而出现破产或倒闭状况, 同样企业账面利润再高, 也不代表企业是盈利状态。举个例子。作为美国最大商业企业之一的W.T.Grant公司, 在破产前5年其现金量净额是负数, 但是每年的净利润却高达1000万美元, 可以说是因为现金流防控不到位而导致其破产。所以企业对风险没有做好事先控制和管理, 或者分析现金流风险不到位, 一旦出现现金流风险时没有能力应付, 可能会导致企业出现严重的亏损而破产。
(二) 现金流风险管控是企业价值管理的重要内容
在企业管理中, 现金流风险控制的方向是由价值管理决定的, 价值目标的实现严重影响着现金流风险管控, 可以说现金流控制是和价值管理紧密联系在一起的。举个例子, 淘宝在进行网络服务时, 通过把商家与顾客之间的交流、资金和诚信之间的通道打通, 壮大自身规模发展的同时, 而自身的“名声”规模等又吸引了更多商家的加入, 也就具有了更多能利用的资金。除此之外, 淘宝根据自身掌握的商家资金和信用情况, 通过技术、信息、资金等因素, 有效控制现金流, 使自身和商家共同、长远的发展。
(三) 现金流风险状况反映了企业发展质量
有的企业在确定利润指标时, 会采用权责发生制分析, 但这种方法在反映企业收益情况时, 可能会产生很大“水分”。要想全面、清晰的反映企业财务状况, 更好地把握企业的运营情况, 可以根据现金流风险状况进行分析。例如某重工企业因为没能及时控制现金流风险, 并且由于拓展发展规模以及国际航运市场低迷和信贷环境日益紧张等因素, 使得现金流流入速度变慢, 企业规模骤减, 导致没能如期偿还贷款, 从而被别的企业并购或重组。
二、企业现金流管理状况及风险评估
外部环境对企业现金流管理的影响很大。例如企业没有现金流管理工具或专业的管理人员就不能正确评估经营风险, 从而使现金流陷入周转危机。接下来将从营销环节、采购环节、多元化发展环节以及管理层等方面分析企业现金流风险管控。
(一) 营销环节
营销环节现金流风险相对可控, 要重视现金流入管理, 提高管理手段。开源、扩大销售渠道以及提高市场占有额能有很多的现金流入。有的企业通过扩大商业信用提高销售额, 进而提高市场占有率, 结果导致应收账款周转率较低。还有的企业对应收账款非常重视, 为增加应付账款的周转速度, 制定了很多信用标准、信用条件和收账政策, 建立了信用风险评估及分析机制。但还需进一步提高政策执行、方法选择以及标准设定等管理手段。
(二) 采购、生产环节
采购、生产环节现金支出管理有很大提升空间, 还需改进管理方法。通过节约开支、降低成本费用支出, 从而控制现金流出。较高的存活储备会占用大量储备资金从而导致资金短缺, 使资金流动失衡, 也会增加储存成本、进货成本以及缺货成本。而导致存货储备过高的原因是企业销售计划性不强, 使采购、生产没有规律。因此企业要建立有效的供应商、库存管理, 加强供应商信用、存货储备等管控力度。
(三) 多元化发展环节
多元化发展、追求高利润, 使企业过于依赖银行借款, 把短期资金用于长期投资, 进而使风险管控会相对弱化, 造成现金流存在很大的问题。企业对现金有很大的需求, 由于扩大经济规模、获得市场竞争优势或让企业长远发展的战略需求等各方面因素, 而企业流动资金有限, 留存收益又无法满足巨大的资金需求, 这时候企业就会通过外部融资来缓解资金压力。但是在投资项目失败或利润增长不足以满足利息增长的条件下, 企业将短期流动资金用于长期资本投资, 会增加不能偿还债务的能力, 进而导致财务风险增加。
(四) 管理层缺乏现金流意识
企业评价财务风险的重要依据和企业价值评估的重要指标都取决于现金流。因此一定要培养管理层的现金流管理意识、建立现金流管理体系以及制定现金流管理标准, 从而确定现金流管理在企业管理中的战略地位、加强对企业现金流的控制、实现现金流的盈利增长。
三、企业现金流风险控制与管理的措施
(一) 加强对企业现金流风险管控意识
具有应对、规避风险的能力, 懂得制定正确经营战略的方法是一个优秀的企业长久、稳定发展所必须具备的。虽然企业发展壮大的关键因素是强大的利益, 但是流动的资金才是生产的源头, 企业要想顺利进行生产流程就必须把资金落实到位。因此首先管理层要加强现金流意识, 定期组织各部门尤其是财务部门学习现金流管控手段、在员工会议时积极宣传现金流管控思想, 从思想层面给予现金流风险管控意识, 让企业具有规避及应对现金流风险的能力。然后在企业管理者的绩效考核中规划企业资产构成、资产负债和财务信誉等各项指标, 用多种手段提高企业现金流风险管控水平, 创造企业和各个领导者以及企业人才之间互利共赢的局面。
(二) 控制预算现金的持有量
企业对现金持有量的控制能降低财务危机发生的概率, 也是对企业本身的现金预算的基础。在合理预算过程中, 要从长期目标和短期目标的经营情况出发, 结合企业制定的发展战略和实际生产经营的现状, 通过销售商品、人力支出和需要筹资的现金活动等, 确定回款时间和金额。除此之外, 要以收入和支出的效益为有利基础, 全面考虑经营中的风险, 准确制定现金预算的原则。
(三) 构建现金流风险控制预警机制
通过对企业现金流风险评估及管理状况分析, 要构建科学专业的现金流风险管控预警机制, 在现金流风险的管控应用中引入现代先进管控手段。可以由风险管控的专业人士、审计人员、财务人员和市场调查人员组建一个企业内部的风险管控机构, 对企业现金持有量进行规划和评估, 并整理出风险分析报告, 进而提高企业对风险管控的能力。考虑到现金回收的周期以及现金流影响指标的复杂多样, 而且还存在长远性和偶然性, 发生任何一个小问题都可能造成现金流出现风险, 所以现金流管理预警对企业的长远发展有着很大的作用。
(四) 完善项目分析与投资管理
要想避免由于资金短缺造成投资失败而发生的财务危机事件, 可以在企业长远发展的项目和投资管理的计划上, 加强对现金流的管控。这种风险管控方式是对未来发生的很多不确定因素进行防范, 最大程度的降低恶劣事件带来的不利影响, 其管控实质是事先控制。另外, 对公司发生的各种经营活动, 要先调查好市场发展环境, 做出各项财务指标, 然后剖析其中的利弊, 在保证做出的投资预款有相应的风险对策之后再做出投资决定, 把企业现金流风险管控在合理、可解决范围内。
四、结语
现金流是一把双刃剑, 在于企业管理者如何利用它, 如果利用不当, 可能引发财务风险甚至迷失在激烈的竞争环境中, 对企业的生存造成危险。但如果利用好了, 就能全面提升企业的价值和效益。对企业的发展壮大具有很大的作用。现金流管理涉及资金的筹措、投放、使用、回收和分配等方面, 是一项系统工程。企业要利用先进的工具、科学的方法, 建立严谨规范的现金流管控体系、完善有效的预警管理体系, 用战略的眼光看待现金流, 实现对企业风险相对可控的管理目的。
摘要：随着经济的快速发展, 各行业的竞争压力也在逐渐增加, 从企业生产的本质来说, 企业的生产过程就是生产现金流的过程。企业的现金流管理在企业经营的某一时间段中, 对企业的现金流入、流出情况进行的管理。由于企业生产经营活动的范围不断扩展, 使得现金流风险成为对公司运营最大的威胁。面对全球经济运行环境不稳定的局面, 只有对现金流风险做到准确分析、及时发现和应对得当, 重视对企业现金流的管控, 才能让企业得到稳定、长远的发展, 才能立足于时代发展的前沿。
关键词：企业现金流,风险控制,管理
参考文献
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现金流管理范文第4篇
一、中小企业现金流管理现状
(一) 管理意识淡薄, 对现金流问题不够重视
现金流管理, 在我国企业中仍处于发展阶段, 我国中小企业普遍对现金流管理缺乏系统、全面的认识。不能充分地认识到现金流管理的重要性, 也就不会对现金流管理进行科学的统筹安排。
对于企业来讲, 追求经济效益无可厚非, 但是很多企业对高管进行绩效考核往往把利润作为唯一的参考指标, 导致企业高管只追求企业表面的盈利能力, 而忽视了对现金流的管理。这就导致企业无法有效利用现金流进行预测控制, 无法利用现金流对企业经营提供决策的依据。
(二) 内部控制制度不完善
当前, 我国中小企业的内部控制方面普遍存在制度欠缺、执行力薄弱等问题, 这直接影响了企业现金流管理的效率, 导致企业资金的流向与控制脱节, 这种状态下必然会对中小企业现金流的良性循环造成不利的影响。
(三) 现金流预算管理制度不健全
企业的可持续发展, 基于健全的现金流预算管理制度。而由于企业在现金流方面管理意识淡薄, 企业的现金流量预算管理制度并不健全。
或者有些企业虽然制定了现金预算管理制度, 但在在实际执行过程中, 操作随意, 甚至随意更改预算, 导致现金流运转失控, 严重影响企业可持续发展。
(四) 资产结构不合理
中小企业的现金流管理中, 普遍存在着资产结构的问题。很多企业看起来流动比率很高, 偿债能力很强, 但事实上可能是由于存货积压、应收账款不能按时收回。
存货积压主要是由于未能结合市场部反馈的市场调研数据进行合理的采购预算, 进而合理编制现金流预算, 并严格按照预算进行采购。存货积压同时会带来企业负债增加, 存货不能及时变现, 负债不能及时偿还, 企业便需持续举债, 造成资金流管理不良的恶性循环。
很多企业为了追求销售收入的增长, 盲目对外赊销而忽略对客户信用的管理, 导致企业账面上存在大量的应收账款, 大量的应收账款难以收回, 资金被占用, 而使企业现金流周转困难, 严重影响企业现金流的良性循环。
(五) 融资管理薄弱
中小企业的融资, 是公认的问题。中小企业, 大都有融资难、融资贵的问题, 有的企业为了苦撑局面, 甚至拆东墙补西墙, 持续举债, 利息费用高居不下, 导致企业债务负担沉重, 财务风险不断增大。
二、完善中小企业现金流管理的对策
(一) 加强对现金流量管理的意识
中小企业的管理层要正确认识现金流管理的重要性。一个企业是否能做到良性的现金流循环, 是判断一个企业财务风险大小的重要依据。
考核企业的经营成果, 不能仅仅以利润额度来衡量, 还要考核企业的现金流量状况。在实际工作中, 严格要求企业各部门、各管理层次的员工严格执行现金流量管理制度, 配合现金流管理工作的执行。
(二) 完善现金流内部控制制度
企业应该结合自身特点, 建立完善的现金流内部控制制度和现金流管理预警机制。明确各部门各层级员工在现金流管理中的责任和义务, 加强企业内部控制制度执行的力度, 严格做到事前控制, 事后监督, 将企业的现金流管理渗透到企业日常管理的每一项工作流程。
(三) 建立健全现金流预算管理制度
现金流预算是企业现金流管理的重要部分。要想企业长期、稳定地发展, 科学地开展现金预算编制是必不可少的工作内容。
企业组织财务活动、调度资金、控制现金收支的直接依据必须是现金流预算。建立健全的现金预算管理制度, 让企业的各部门都参与到预算编制过程中来, 在预算过程中沟通协调, 保证后期执行的有效性和实用性。
(四) 完善企业资产结构
中小企业应建立健全的采购审批流程, 结合市场部反馈的市场调研数据进行合理的采购预算, 进而合理编制现金流预算, 并严格按照预算进行采购。另外, 对于积压的存货, 也要及时清理。
针对应收账款的管理, 企业应该加强顾客的信用管理, 及时掌握客户的信用情况, 了解客户近期的经营状况和财务状况, 将账款的收回责任落实到人并进行适当的经济奖惩, 提高应收账款管理效率。
(五) 优化融资管理
中小企业扩张的资金大多来源于企业的负债。负债就会产生高额的利息费用, 很多企业在上涨的销售收入到来之前, 首先面临的, 是不能偿还的到期债务。这就需要企业重视另外一种低成本的融资:那就是账期融资。
账期融资, 也就是企业通过提升核心企业自身竞争力, 提高供应商黏合度, 争取获得供应商的支持, 延长账期, 缓解资金压力, 来达到融资的目的。使企业在经营过程中, 使用最少的成本, 获得最大的经济利益。
三、结语
在我国激烈竞争的市场环境下, 中小企业应日益提升对现金流管理的重视程度, 合理的控制企业经营风险, 提升企业整体资金的使用效率。优化资产结构, 加强信用管理, 强化各部门各层级员工对现金流管理重要性的认识, 让企业的各部门都参与到企业的现金流管理工作中来, 认真分析现金流管理存在的问题, 并找出行之有效的解决措施, 通过现金流管理的优化, 做到良性的现金流循环, 进而使企业得到长期、稳定的发展。
摘要：随着全球经济的不断发展, 中小企业之间的竞争日益激烈, 现金流管理已经成为中小企业管理的关键环节。越来越多的中小企业开始重视现金流管理, 然而由于自身原因和社会环境制约, 我国中小企业目前存在着规模较小, 资金不足, 信誉度低难以融资等问题。这些问题给制约了企业的生存与发展。而中小企业想要不断发展壮大, 就必须加强对现金流量的管理。基于这个现状, 本文研究了中小企业现金流管理存在的5个问题, 并针提出的问题给出了相应的对策。
关键词：中小企业,现金流管理,对策
参考文献
[1] 郑志军.我国中小企业现金流管理问题与对策研究[J].中国商论, 2017 (34) .
现金流管理范文第5篇
各位嘉宾大家下午好，首先非常感谢组委会给工商银行和我个人这个机会和在座同行还有企业代表们共同分享。我今天演讲题目是银行创新支付业务激活企业现金管理。想从三个方面和大家做一个分享，首先第一部分想跟大家分享一下目前中国企业现金管理的开展情况，第二部分结合今天主题跟大家分享一下银行在支付结算领域重大变革和创新。第三部分就是银行创新支付业务是如何激活企业现金管理业务。
首先第一部分想跟大家分享是企业现金管理开展情况，在座有一些企业代表，我想你们对现金管理应该说并不陌生，但是从中国的现金管理整个发展情况看应该说它经历的时间并不长。作为工商银行第一家在国内推出为企业提供现金管理的服务的银行，我们走到今天也才走了十几年的历程。和企业合作过程当中，特别是近几年我们越来越多感受到企业对现金管理需求不断丰富，需求不断加强以及企业自身资金管理水平不断提升。
从企业现金管理的角度讲，现在企业资金管理已经渗透到它所有经营过程中，从一家企业采购原材料到生产商品到销售商品，到上游供货商和下游经销商、分销商合作业务，企业资金管理变得越来越集约化，越来越立体化。与银行合作过程当中也越来越希望银行能够为企业提供综合化金融服务解决方案，利用银行强大计算机系统，利用银行丰富金融产品，为企业提供一体化的资金管理的综合化服务。而特别在资金管理层面，希望银行通过提供这种高效现金管理服务，实现收付款快速的回笼，提高资金流转和使用效率。
在所有企业思考资金管理过程中，我们越来越多感受到企业对资金管理关心层面已经远远不止于企业的财务总监，更多董事长和总经理他们在制定企业经营管理发展规划过程中能够更多去思考企业如何通过自身资金管理提升自身企业效率，支持企业长远发展。在思考如何管理资金过程中，很多企业在考虑如何能够安全对资金管理上安全性、流动性、收益性之间达到最优平衡。看到资金流转情况，提高企业安全管理情况。通过自身资金流动化管理，提高企业资金使用效率，通过企业高效财务管理向自身资金要效益。第三方面就是越来越多希望银行能够跟企业共同探讨一些最优化的个性化的资金管理方案，能够帮助企业实现资金安全性的管理前提下提升资金使用效率，支持企业长久发展。
在这种现金管理资金管理过程中特别是一些大企业集团，一些全球化企业都在事实集中化资金管理模式，通过集约化资金管理能够帮助企业加强资金控制，降低财务成本，提高资金使用效率、改善资产负债结构，实现资本和资源合理化分配，获得流动性和收益性最佳平衡。
管理模式上企业也在不断更新和创新优化这种管理模式，相信大家都比较熟悉企业通过财务部或者资金部管理内部资金。随着企业资金集约化不断发展，很多企业首先开始通过这种结算或者资金中心方式集约化管理资金，对发展成熟大的企业集团而言，很多大企业集团通过成立自己的财务公司去集约化的统一管理资金。那么在不管在管理模式上还是资金管理层面对整个企业经营不断深入和渗透上面，应该说中国企业对现金管理的需求越来越强，对资金管理水平也是在不断提高。 第二部分想跟大家分享银行在这么多年发展的过程中我们在支付结算领域都做哪些主要创新。第一个想跟大家分享就是我想在座银行业非常不陌生就是数据大集中。我看一下这次大会整体安排，前面有很多信息管理部门，来自银行、来自企业的同事都讲到银行是通过IT数据大集中，实现这种资金集约化管理。作为最早实现数据大集中工商银行，这种数据大集中实际上改变整个中国银行业经营管理模式，可以说是一次革命性变革。我相信在座你们从事银行都很清楚的记得，不到20年前我们还都是通过银行跨行精算，实现跨地域资金管理。数据大集中银行实现了跨地域的资金划拨问题。不管是企业还是个人在银行资金划拨不再有地域差异。无论一个企业从北京到上海还是到全国任何一个地方，依托这种大集中数据系统，给大家带来是信息技术的提升。依托银行不断提升信息技术水平，银行金融创新产品也在不断丰富和完善。
第二想跟大家分享在这么多年银行支付系统创新过程中，我们主办单位人民银行这么多年一直致力于人民银行数据系统不断提升，大家现在现代化支付系统这么多年完善，为跨银行资金清算提供很好的平衡，包括资金、票据结算还有支付领域很多金融产品应用都依托与人民银行现代化支付系统，使得资金实时清算和结算。特别是人民银行大小额支付系统，使得企业之间跨银行资金清算变得提高实时效率，变得实时资金清算成为可能性。
第三在支付结算领域当中这些年发展越来越好，在电子银行领域当中，所有银行包括企业都能感受到银行业推出电子银行系统越来越覆盖到所有业务，除了现金之外大部分的业务，电子银行都可以给予支持。电子银行交易量和交易金额也在逐年增长。除此以外，依托电子银行和传统业务结合，银行在电子银行业务创新每年不断有新的产品推出。其实很多演讲嘉宾都会讲到我们在网上银行基础之上，随着手机功能应用更加方便企业客户方便查询和资金管理。人民银行推出超级网银系统使得跨银行网上银行清算的实时性变成可能性。不管一个企业还是一个个人你即使在不同银行之间资金划拨，通过人民银行超级网银系统也可以做到资金实时到帐。
第四在资金结算领域当中比较重要一个发展就是我们的票据电子化，票据电子化也是这两年无论是银行还是企业都讨论非常多的话题，因为票据从最基础的支付工具已经变成企业越来越多的用作他的结算工具和融资工具，大家提到供应链金融。很多企业通过票据电子化使得它上下游企业供应链贸易融资成为可能性。电子商业汇票系统的人民银行推出现代化支付系统一个主要系统，电子商业汇票系统也使得跨银行这种票据成为实时清算和结算提供的可能性。
第三部分跟大家分享一下随着银行不断支付体系创新，随着企业现金管理需求不断提升，银行创新支付产品是怎么和企业现金管理得以契合的。第一方面就是想跟大家分享刚刚讲到数据大集中的系统，使得企业资金集中管理成为可能性。依托大集中数据系统，主要解决就是跨地区的资金清算问题。作为一个企业他想把他的资金作为集约化管理这是前提，它的资金划拨不再受地域限制，可以在任何一个地方都可以把他全国各地资金实时划拨到他希望指定帐户上面。以数据集中为基础的企业信息管理到流动性管理集约化，渗透到企业各个经营领域，成为企业发展的很好帮手。 促进企业集约化管理上面首先就是帐户架构设计变得灵活多样，作为一个企业而言，最初对银行结合就是帐户，而依托于银行数据大集中，为企业提供数据管理帐户构架，变得使得企业的不同帐户架构可以帮助企业实现不同的资金管理模式的理念。这里面讲到其实不同的帐户总帐户和分帐户的对应，收入帐户和支出帐户对应等等方式都为企业的不同资金管理模式提供这种可能性。在帐户灵活设置方面，其实银行业在切合企业不同需要做不同金融产品的创新。比如一个企业不管他希望在全国各地所有帐户都是零余额归集到一个总帐户还是定向收支还是支付额度控制，银行通过灵活控制架构设置，帮助企业实现灵活帐户控制。企业的资金收付款方面，所有企业在经营当中都希望可以快速收款。对于实施集约化资金管理企业而言，他也希望银行能够为他们提供集中对付款业务。伴随着各家银行数据化大集中，和一些金融产品创新，使得各家银行在企业在资金管理领域当中提供非常快捷的收款业务。与此同时，针对这种集约化资金管理的企业，银行在现金管理方案当中也会推出集中对外付款业务。如果一个企业你设立集约化的管理，你把全国各地收入归集在北京一个总帐户的时候，你再对外付款的时候不需要再把你的钱划回到各个地方，而是通过北京的主帐户，通过银行的数据集中系统就可以支持你在北京实时实现对你全国各地的所有相关单位的集中的对外付款。
目前更为流行就是资金池，资金池的应用不仅在中国企业，很多跨国企业也都是通过资金池的管理去实现这种资金的集中化。资金池就是企业在不断的资金集约化的过程当中越来越思考的是如何能够更加灵活有效的运用自己的资金。而资金池就是让企业能够在他短缺资金的时候，首先在他所有自己的分子公司之间进行这种资金调拨，使他的资金最大化使用。每天日终的时候进行完整清算，看他需要多少资金缺口的时候他才向银行做隔日拆借。资金足够满足他所有分子公司对外支付的话，每天晚上银行都会对他进行一个总帐户和分子帐户之间的清算。最大程度上去满足企业资金使用需要，而随着这种中国企业国际化步伐加快，银行推出这些所有资金管理业务也竞价契合企业多方面需求。比如资金管理同时，能够把4人民币业务和外币业务做一个有效的衔接，比如说在这种资金解决了在同一个银行清算的过程当中，又帮助企业去设计了很多跨银行的资金划拨方式，能够让企业通过和银行合作实现这种资金的最大的使用效率。
第二个想跟大家分享的是在现代化支付体系如何激活跨银行现金管理方面，应该说做了很多探讨和研究。首先是企业在他们经营过程中不可能只和一家银行合作，一定会根据业务发展宣传几家银行作为他主要的合作银行。资金集约化管理层民来讲，面临难题就是我怎么能够把跨银行资金做一个集中化管理问题。这几年银行和企业共同推出这种跨银行现金管理平台，就是帮助企业解决跨银行的资金管理问题。一个是从借助渠道上面，企业在他的ERP系统设置上面做了很多更新和改造，通过ERP接口首先对各家银行提供多渠道接入，通过网银方式、银企互联方式，通过SWIFT方式，一家企业ERP系统可以接收各家银行的信息，通过信息交互实现对外收款和付款。
在跨银行平台上面主要就是实现几个功能，一个选择什么样的方式和各家银行连接，第二在连接之后实现企业资金上收划拨和对外支付实时性和有效性。同时为了保证这种资金安全对跨银行资金进行整合监控，包括资金存量分析、流量分析、帐户余额查询、帐户明细查询，还有资金跨行统计。 这里看到应该说是资金管理水平很高的一个公司，他的一个完整的ERP系统，在这个系统当中我们可以看到企业的资金管理实际上已经渗透到他每一个环节，从企业资金的计划到结算，到清算到数据监控到多银行数据整合。企业通过这样有效集约化的管理，最大程度去提升自身资金管理水平，提升资金使用效率。
第三想跟大家分享就是电子银行不断发展对现金管理创新影响。电子银行越来越多嵌入到每一个个人生活当中，实际上也越来越多切入到企业的经营管理过程中。体现在现金管理当中每一家银行在发展自身的网上银行业务的时候从几个层面为企业提供便利电子化服务。首先银行会把各种对企业产品放到银行网上去，让企业了解不断推出新的创新产品。第二银行会把企业资金管理提供所有的产品都嫁接在电子银行网站上面。也就是说一家企业当他实施这种资金集约化管理之后，他从帐户的开立到帐户查询到帐户收付款业务以及资金池业务，都可以在电子银行平台上面实现这种集约化的管理，最大程度方便企业。第三，银行借助电子化平台为企业提供电子化服务。比如说任何一家企业都可以通过网上银行实时看到他在全国帐户信息，可以通过电子银行实现对全国所有收款和付款业务。还有很多电子网上银行信息的查询，帐户变动通知。第四也是从去年到今年一些银行正在研究和推出票据池业务，把资金池概念用到票据上面。随着企业票据越来越使用程度的提高，企业提出希望能够把自身在全国所有票据通过池子进行管理。进入票据池所有票子在相互之间做灵活应用。通过票据抵押，银行给他开一个新的票据，通过票据抵押去换开一些金融资产产品或者是开出信用证等等。通过票据池业务帮助企业实现票据统一管理，票据盘活，存量票据以及最大程度的降低财务成本。