很多人对于写报告感到头疼，不了解报告的内容与格式，该怎么写出格式正确、内容合理的报告呢？今天小编给大家找来了《医院采购项目审计报告》，希望对大家有所帮助。
第一篇：医院采购项目审计报告
医院采购项目审计办法
第一章 总 则
第一条
为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，提高采购项目质量，降低采购费用，维护医院的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《江西省省直单位政府采购管理实施办法》等有关法律法规和制度，结合医院实际，制定本办法。
第二条
本办法中的采购项目内部审计是指审计科依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对医院采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。
第三条
本规定所称采购，是指医院在运行过程中以合同或其他方式有偿取得货物、工程和服务的行为，包括购买、租赁、委托、雇用等。采购项目分为单项采购项目和复合采购项目，单项采购项目是指单个采购品目或预算专项;复合采购项目是指一个采购项目中既含有货物又含有工程或服务的采购项目，按照采购资金比重最大的项目确定其属性。
第四条
本办法中所称货物，是指各种形态和种类的物品，包括仪器设备、医用耗材、车辆、实验器材、药品、试剂、家俱用俱、办公用品、水电材料、维修配件、教材图书资料等;所称工程，是指建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮、绿化等;所称服务，是指除货物和工程以外的其他采购对象，包括印刷、会议、保险、安保、物业管理、设备及车辆维修保养等。
第五条
采购项目内部审计的主要内容包括审计采购项目内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资验收、结算付款以及物资采购期后事项等。
审计科负责采购项目内部审计。开展专业技术性较强的采购项目审计，审计科可聘请外部专家参与。
第六条
采购项目审计模式主要以过程参与式审计为主，必要时可采用项目管理式审计对特定采购部门、环节或采购品种进行审计。
第七条
负责采购工作的相关部门和人员，应积极支持、配合审计工作，自觉接收监督，为全面顺利开展审计监督工作提供便利。
第二章 审计职责与权限
第八条
对采购归口管理部门、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。
第九条
对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。 第十条
对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采购归口部门予以制止和纠正。
第十一条
对采购工作过程中发现的采购方式等方面的不足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出管理建议书。
第十二条
要求采购归口管理部门、采购单位及有关人员及时提供与采购工作有关的文件、资料;调查了解与采购有关的情况和监督检查采购工作结果的执行情况。
第三章 审计内容 第一节
货物类采购项目审计
第十三条
采购计划审计。采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式等的真实性、合理性和有效性等进行的审计：
(一)采购计划的合理性。审计人员关注采购计划是否经过部门负责人和医院分管领导签字审批，采购计划采购的物资是否是必需用品;有无存在购而不用，损失浪费资金情况;
(二)采购价格的合理性。对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的价作为重点审计对象;如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。审计采购项目采购价格时，应将新购物资作为审计的重点。当产品降价时，应考虑供应商有无对供应物资协同降价的可能。
(三)采购物资数量的合理性。审查物资采购数量是否考虑了经济批量，是否与实际需要量和物资库存量相适应。
(四)采购方式选择的合理性。是否主要采用公开招标的采购方式确定供应商，采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源、市场询价等方式采购是否满足一定的必要条件。 第十四条 采购合同审计。采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。
第十五条
采购项目计划执行情况审计。采购项目计划执行情况审计是指在采购物资运达医院后，对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。负责采购的部门应当提供采购项目采购计划审批表、采购合同、采购发票、入库单、退货单等有关资料。
采购项目计划执行情况审计，应当重点审查以下内容：
(一)采购部门是否按照采购计划审批表进行采购。
(二)采购部门的质量控制执行情况，主要内容包括： 1.是否设独立的人员机构对采购物资进行验收，是否存在无验收单、验收手续不严格及有关人员串通舞弊等问题。
2.审查超过采购合同的进货数量和提前到货的采购是否经过批准。
3.审查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔。
4.审查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金。
5.审查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合格的检验证明，合同中是否规定了必要的质保内容。
(三)采购部门的价格执行情况，主要内容包括： 1.审查采购项目是否按批准价格执行。审查发票、货运单、验收单等原始资料上载明的价格是否与价格申报单、采购计划、采购合同一致，价格的变动是否经过核准。
2.审查运费的组成和数额是否合理。根据合同约定，审查采购项目运费的计取方式和标准是否合理，是否的有多计、重计问题，保证实际运费控制在标准范围之内。
(四)采购付款的执行情况，主要内容包括：
1.物资运抵用户后，是否按照医院有关规定，由相关部门组织有关技术人员，按合同约定的条款进行质量验收，并在规定时间之内完成验收并签署验收报告。验收人员是否在验收书上签字，并承担相应的法律责任。
2.审查付款处理是否合规。审查采购部门是否在采购项目计划审批单、验收单、采购发票等核对无误的基础上出具付款申请单;是否按医院相关文件确定或合同明确约定的付款方式付给指定的收款人;是否有未经批准擅自付款的行为。
第十六条
采购项目采购方式的审计，主要内容包括：
(一)由医院自行采购的物资项目，应以招议标方式采购的，是否按照医院相关文件规定组织招议标采购。
(二)零星物资项目的采购，是否按照规定，采用跟标采购、询价采购、单一来源采购、委托采购的方式。
第十七条
采用招标方式的采购项目，应具体审查如下内容：
(一)监督招标过程和招标标准是否符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则，确定在招标、开标、评标和定标过程中有无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。
(二)审查有关招标文书的内容是否完整、严密，有关条款规定是否得到切实遵守。
(三)监督招标方式的选择是否合理。采用公开招标方式的，审查对外发布的招标信息是否全面、准确，发布范围是否具有广泛性，参与招标的投标人是否合格;采用邀请招标的，审查接受邀请的投标单位是否具有良好信誉、资质，是否邀请至少三个以上投标人参加;采用议标采购方式的，审查所采购的物资是否确实没有供方投标、没有合格投标者、因技术复杂或性质特殊不能详细确定规格或具体要求、采用招标所需时间不能满足各组织紧急需要、不能预先计算出价格等，参加议标的单位是否在两家以上。
第十八条
医院自行采购项目，审查内容包括：
(一)审查单项在1万元以内、实行医院自行采购的项目，采用非委托第三方组织招标方式采购是否报经经办科室负责人、分管院领导、院长审批。
(二)采用续标方式的，是否经分管领导或院长审批。
(三)零星物资的申购，是否按照规定程序申请并获批准。采购项目，采用跟标采购方式的，供应商是否为我院近期采购中标单位，是否按合同价或市场价优惠折价后采购;采用询价方式的，是否向三家或三家以上的供应商询价，并将询价资料留存备查。
第十九条 采用委托第三方招标采购送审，需提供以下资料
(一)按照审批权限批准的采购计划申请报告。
(二)采购管理部门开具的采购项目送审单。
(四)采购经费预算及采购清单(注明品牌、型号、规格、价格等参数)。
(五)招标文件正本(含招标答疑或谈判记录)。
(六)中标文件正本、中标通知书。
(七)采购合同(协议)文本。
(八)采购执行情况材料，包括采购发票、验收报告、入库单等。
(九)其他需要提供的资料。
第二十条
医院自行采购项目送审，应当提交以下资料：
(一)按审批权限批准的采购计划申请报告。
(三)医院自主招标文件正本(含招标答疑)、中标文件正本或谈判记录和优惠承诺。
(四)采购归口管理部门开具的送审单。
(五)采购计划(清单)、规格型号、报价商家、市场询价、采购价格。
(六)采购合同(协议)文本。
(七)采购执行情况材料，包括采购发票、验收报告、入库单等。
(八)其他要求送审的资料。
第二节
工程、服务类采购项目审计
第二十二条
工程类采购项目审计按照《医院基建工程项目审计办法》执行。
第二十三条
服务类采购项目参照《医院行政物资管理办法》执行。
第四章
采购项目审计程序 第二十四条
货物类采购项目审计程序
(一)采购项目采购计划审计程序
1.使用部门提出采购计划立项申请，报采购归口管理部门审核。
2.采购管理部门对使用部门提出的采购计划立项申请进行汇总和初审，在比质比价的基础上，初步确定物资采购意向，按审批权限审批。
4.采购管理部门将已审批的书面申请报告和相关材料送审计科。
5.审计科对采购管理部门报送的材料提出审计意见，并征求采购管理部门意见。
(二)采购项目合同审计程序
采购合同的审计程序按照《医院合同管理办法》执行。
(三)采购项目计划执行情况审计程序
1.采购项目计划执行完成后，采购管理部门及时把相关材料提交审计科。
2.审计科审计完成后出具审计意见书，并征求采购管理部门的意见。审计意见书一式两份，交采购管理部门一份，审计科存档一份。
3.采购管理部门在5 个工作日内提出反馈意见给审计科。如无异议则视为同意，应按审计结果执行或督促审计意见的落实。
4.采购管理部门或使用部门根据审计意见到财务部门办理结算付款手续。
第二十五条 采购管理部门和使用部门应认真做好组织验收工作。验收完成后，出具验收清单，技术鉴定人员签署验收意见并签字，报使用部门和采购管理部门领导核签。
第二十六条
工程项目审计程序
按照《医院工程、维修项目审计实施办法)执行。 第二十七条
服务类采购项目审计程序 参照货物类采购项目审计程序
第五章 附 则
第二八条
本办法未尽事宜，按国家有关法律法规执行。 第二九条
本办法由审计科负责解释。
第三十条
本办法自印发之日起执行，原有与本办法不一致的有关规定以本办法为准。
第二篇：物资采购项目审计计划
根据公司审计部2014年度审计计划和《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，编制本项目计划。
(一)审计目标和范围
1.审计目标：通过对采购业务流程中发生的供方管理、采购器件询价、采购计划落实、购买、验收、付款等审计工作，检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，改善物资采购质量，降低采购费用，确保物资采购满足企业生产经营需要。
2.审计范围：公司采购业务的管理，涉及生产原料与设备采购、工具类采购等内容。
(二)审计内容及重点
1.采购计划审计，对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供货商选择等的真实性、合理性和有效性等进行审计。
2.采购申报价格审计，对采购价格申报内容的完整性、价格标准确定的合理性和申报程序的规范性等方面所进行审计。
3. 采购合同审计，对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行审计。
4. 物资采购计划执行情况审计，对物资验收、入库、计量、价格和货款支付等业务执行的适当性、合法性和有效性等所进行的审查和评价。
(三)内部审计师及审计时间的分配
项目负责人：内部审计人员：
审计时间分配：预计自20**年*月*日起至*月*日结束.
编制人：审批人：
编制日期：20**年*月**日审批日期：
第三篇：采购合同审计报告和审计方法
关于采购合同的内部审计报告
一、引言：
按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日-2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：
审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：
(1)对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
(2)对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
(1)根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
(2)采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
(1)合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备(固定资产)申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。
合同审计的具体方法
(一)合同签订前的审计
合同签订前的审计是指当事人就相关事项协商达成一致，合同条款也已基本确定，但双方尚未签字前所进行的审计。合同签订前的审计是合同审计的重点和关键，因为合同一经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何失误，在实质上就已经给企业造成了损失(企业形象、信誉方面的损失，甚至是经济方面的损失)。故对于企业重要的合同，内部审计部门应当在项目立项时就开始介入，既便于了解整个过程的来龙去脉，又为后续审计打下基础。
1、审计目标：
①确保合同符合企业生产经营活动或者其境外活动的需要;
②确保合同的条款完整，意思表达清楚准确;
③确保合同合法合规合理，避免经济纠纷，预防经营风险。
2、应索取的资料：
①对方的《企业法人营业执照》和《企业法人代码证》的复印件;②对方单位相应的资格证书或者等级证书的复印件;
③对方单位签约代理人的本人身份证和授权委托证书;
④对方当事人开户银行账号、资信和履约能力的证明材料;
⑤选择对方签订合同的理由的书面报告(包括采购类合同的比价采购的书面证明、业务部门到对方实地考察情况等);
⑥合同拟制稿。
3、审查的主要内容：
①合同的必要性。包括：明确合同项目的内容，审查合同是否符合企业经营方针、政策的要求，履行该合同能否给企业带来预期利益;审查企业现有资源是否可以满足其需要;是否已列人企业生产经营计划、投资计划或者其他计划，且符合该计划的要求;是否已安排了相应的财务预算。重大合同应有可行性分析报告并经评审确认;
②审查合同内容的合法性、合规性和合理性。包括：审查合同是否符合法律法规的规定，是否有违反国家利益或者公共利益;对方的主体资格是否合法，签订合同的当事人是否有签订该合同的权利;对方是否有履行该合同的能力和诚意;选择对方签订合同的理由是否充分;
③审查合同条款和内容是否完整正确，意思和文字表达是否清楚准确。包括：标的名称是否规范;数量和质量表述是否正确;价款和酬金是否明确合理;合同履行的期限、地点和方式是否明确和合理;违反合同的责任是否明确。不同的合同，其条款和内容不完全相同。但根据合同法的规定，合同一般应包括以下条款：当事人的名称或者姓名和住所;标的;数量;质量;价款或报酬;履行的期限、地点和方式;违约责任和解决争议的方法;
4、对于一些重大合同的审计，还应咨询法律顾问和相关方面的专家的意见，以便充分完善合同条款，防止在合同中存在任何法律方面或者技术方面的问题。一般说来，在合同中比较容易忽视的问题有：
①与执行该合同相关的营业税、个人所得税等税金的代扣代缴的问题，特别是与个人或者外方签订的合同;
②与执行该合同相关的服务及后续服务的要求及相关费用的承担问题;
③合同执行过程中可能存在的风险的分担问题等等。
(二)合同执行过程中的审计
1、审计目标：
①检查合同执行情况，维护合同的严肃性;
②检查合同变更或者解除是否符合条件，手续是否完备。
2、审查的主要内容：
①根据《合同签订与履行情况表》，检查各业务部门在面上反映的合同执行过程中存在的问题;
②以具有典型意义的各类合同为基础，深入到合同执行部门，检查合同的执行情况，对于未执行或者未完全执行的合同，查明未能执行的原因，以及是否明确通知对方;
③根据《应收账款分析明细表》，会同有关部门定期进行对帐清欠工作;④审查合同的变更或者解除是否符合原合同条款或法定条件。首先，应审查合同的变更或者解除是否合法，依据是否充分，相关手续是否完备。其次，应充分评估因合同变更或解除给自己造成的经济损害，要求对方给予足额的补偿;
⑤审查合同违约责任是否按法律规定或者合同约定进行及时、合理、合法的处理;
⑥审查合同纠纷的处理是否及时、合法、合理。
(三)合同终止前的审计
在合同已经履行，即将清算，以解除双方的合同责任之前;或者合同事项已经完成，单就相关票据入帐之前所进行的审计。一些非常重要的合同应
当进行清算审计，如投资合同的清算审计、建筑安装工程合同的竣工决算审计等，并且需要按照专门的方法进行处理。而对于票据审计，往往受到忽视，实际上在市场经济风云诡秘的今天，这一环节仍是不可或缺的。
第四篇：采购审计报告
加强采购与付款内部会计控制
——关于采购及采购管理审计调查的报告
为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日—12月3日对采购部及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、价格(询价、议价、定价)过程的有效控制，有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。在审计调查前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。
一、基本情况
采购部现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录49位(含项目10位)，按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位， b类15位,c类17位。采购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商oec考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元，占采购总量的2.99%。
共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商;7个b类供货商;4个c类供货商。为保证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个)。
根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。
在原定价上承担了税金(增加了供货门店)、由原批发价上7%降到了5%(增加了供货门店)。
在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议价”，合同签订价比最低报价节约564654元 。
根据合同，物料单价均略有上涨。 根据2008年和2009年7月、8月、9月erp系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据
还在核对中。
采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。
二、存在的问题
(一)、不能提供采购计划和部门工作目标。 采购计划是采购管理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工作目标，部门及各岗位绩效考评标准不完整。
(二)、采购流程有待完善。 通过对采购部的采购控制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：
(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办法。
制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购，但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除固定资产、新品外)金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控制程序管理的要求。
(2)无采购订单。
未制作采购订单，造成采购部对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。
(3)申购单不统一
餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。
(4)采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。
(三)、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制
(1)采购时间不到位
我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。
(2)采购的质量、数量
验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格 1800*1500*500;送货单：康庭638b消毒柜;入库单：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜规格：1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有效管理。
(3)采购的价格
采购的价格有询价、定价、比价。
1、询价
询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算
日常原材料由询价小组完成。在抽查的
6、
7、8月、周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采购的物资未能做到合理监督。
在查阅的2009年1-10月月定价表中，我们发现：
①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价;
②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期价;
④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上期价及报价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。
(2)、定价
价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格 定价由采购委员会完成。在抽查的
6、
7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查中：seven店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于erp系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。
根据erp系统数据统计，对2009年1-10月各门店平均价格的分析比较，各店价格不一：
①、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70元;
②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价36.00元;
、、、、、、
采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板(无规格);送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。采购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不同期不可比、同期不同店不可比。
(3)比价
比价不规范
比价由采购部erp系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称，2008年大豆油储存的往来核对差异为9.2万(2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。
(五)、采购政策有待调整。
定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定价依据与规定不一致。
现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采购员预支现金上限不能超过10000元;《餐厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。
(三)采购合同管理不规范
物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货渠道和定价标准近年以来没有调整。
供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)的只有5位(a类：;b类：;c类：)。 供应商管理有待完善。未提供除原材料外其他物品的验收标准、新供应商的引进未制作《新供应商引进表》;根据供应商oec考核标准，制定并进行了供应商考核，但未能全部参照执行。如制度规定：供应商一月累计3次以上未按时送货，可解除合同，并支付1000元违约金;在供应商9月份评分表中，迟到5次，扣除125元，在供应商4月份评分表中，迟到4次，沽清1次，共罚款200元。
三、审计建议
根据以上问题，提出如下审计意见和建议
(一)
根据公司战略规划制定当年采购政策及工作重点。
(二)完善采购流程并有效执行，加强物资采购的计划管理。根据各部门上报的所需物资计划及仓存情况，每年第四季度统筹做好第二年的物资供应计划，力争按时准确上报公司材料计划。
(三)使用采购订单，按照采购紧急、时间顺序，跟进采购订单，提高效率。
(四)做到物料统一管理，提高性价比。对公司所需物料统一名称、产地、生产厂家、规格、材质等并统一采购，争取价格优惠和品质保证。
(五)掌握采购物资的成本信息，建立基准价格库，尝试价格比较分析，保存采购信息并定期更新，为公司财务分析提供数据、经营决策提供信息支持。
(六)与资源市场供应商建立友好、长期合作关系，加强合同管理，优化供应商数量，选择战略性供应商，为公司营造一个宽松有效的资源环境。
(七)必须规范原始数据的录入，不允许将同一品名不同规格并在一个科目，以保证货款支付的准确性。篇二：采购部内部审计报告
采购部内部审计报告(建议：重要性排列、条理清晰)
下面为我在我公司历时三月的审计报 告，有什么意见，请指点 指点
加强采购与付款内部会计控制
——关于采购及采购管理审计调查的报告
为了进一步完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，提高工作效率和有效控制成本，根据 2009年第四季度的工作安排，审计部于2009年10月20日—12月3日对采购部 及相关部门的采购情况和采购管理进行了审计调查。此次审计调查重点内容：是否制定采购及采购管 理的相关流程、制度并有效执行，采购数量、质量、时间、 价格(询价、议价、定价)过程的有效控制，有关效率指标的分析(充分履行岗位职责、自购与年实际采购量的百分比、年采 购金额占年销售额的实际百分比、计划采购完 成率、新供应商开发个数、错误采购次数)等。在审计调查 前，我们与采购部进行了会议沟通、了解基本情况、制作并 送发有关问卷和收集相关制度。在审计调查过程中，我们查阅合同及制度规范、抽查会计凭证、对有关部门提供的数据整理，采用了调查表、询问、实地观察、检 查、分析性复核等方法。现将审计调查情况汇报如下。
一、基本情况
采购部 现有员工6名，其中总监、副经理、文员和信息员各一名，采购员 两名。主要负责全公司原材料、物料、设备等合同签订和采购及 供应商管理工作。采 购部提供合格供应商名录49位(含项 目10位)，按发货频率上进行abcd分类，其中a类17位， b类15位,c类17位。采 购部共制定内部管理文件17项，供应商管理文件6项，制定了采购部询价与定价管理规范、询价小组工作流程。制定了相应的供应商管理程序和采购控制程序。每月填制《供应商oec考评表》进行考评。根据采购方式和结算方式的不同，把采购控制流程分为供应商送货流程和采购员自购流程。在采 购时间分配上，制订了《供应商供货时间表》。根据账务管理部提供的数据，2009年2月至10月份共完成采购量25372159.56元，自购部分757771.56元， 占采购总量的2.99%。 共查阅合同65份，34个供应商，其中14个a类供货商;7个b类供货商;4个c类供货商。为保 证公司发展的需要，2009年引进新的供货商(合作商)14个(工程类6个，广告商3个，原材料3个，其他2个)。
根据2008年、2009年的月定价表物品均价汇总 表，104种物品略有下降，168种物品略有上浮，39种物品保持原价，平均上浮3.23%。2009年新增67个品种，减少86个品种。
在原定价上承担了税金(增加了供货门店)、由原批发 价上7%降到了5%(增加了供货门店)。
在开店投入过程中保证质量，通过“货比三家、公开议 价”，合同签订价比最低报价节约564654元 。
根据合同，物料单价均略有上涨。 根据2008年和2009年7月、8月、9月erp 系统提供的数据，选择了23种自购量较大的物品单价进行同期比较，平均上浮1.02%。其中泰轮王米，2008年7月份为3.1元/kg,2008年8月 份及以后月份为3.24元/kg。大豆油的有关数据还在核对中。
采购部未能提供对询价结果真实性、准确性的抽查报告、质量抽查报告、新供应商资质考评 表、过期或沽清事件的处理报告和定价执行情况抽查表。
二、存在的问题
(一)、不能提供采购计 划和部门工作目标。
采购计划是采购管 理中“科学采购”的前提条件，无采购计划，公司所需各种
物质保质、保量、经济、及时的连续供应得不到有效保障。无工 作目标，部门及各岗位绩效考评标准不完整。
(二)、采购流程有待完善。
通过对采购部的采购控 制程序制度的查阅，并制作了相应的流程测试，发现存在以下问题：
(1)未制订供应商送货流程管理、自购产品的管理办 法。
制订了供应商送货时间表、供应商管理制度，但未体现 相应的餐厅订购管理制度。使用部门多以电话形式的报单，容易造成物品验收环节出现误解。自购的产品由采购人员定点采购， 但未进行合同管理，也未列明相应名称、地点和产品规格。餐厅物资采购(除 固定资产、新品外)金额不论多寡，不需总经理的批复，不符合采购控 制程序管理的要求。
(2)无采购订单。
未制作采购订单，造成采购部 对未完成的采购订单进行合理分析和监督管理。
(3)申购单不统一
餐厅报料单不统一，如中餐报单使用统一报料单、水果 类及西餐类使用白纸报料，不利于单据的收齐、整理、统计和管理。
(4)采购控制程序制度的执行无相关责任人检视、监督。
(三)、采购数量、质量 、时间、价格过程的有效控制
(1)采购时间不到位
我们抽查了相关凭证，申购时间和送货时间与制订的规 定有所差异。如： 8月93#申购合页3月1日，供应商送货单3月25日，入库单5月9日; 8月60#申购挂锁7月2日，供应商送货单7月25日，入库单7月31日。
(2)采购的质量、数量
验收由仓库管理人员完成，使用部门监督，无采购部抽查记录，采 购部未能对产品质量进行有效控制。原材料的验收对应图示，采 购部对其他物资未详细说明。如候家塘调料品鲜花椒，物品包装袋标明规格500g,而实际净含量400g。物资的验收，未 对应相应申购单明细。申购单所列品名与采购部制定的品 名、规格型号、数量不一致。申购与到货可能不是同一品种，且采购部 之前无此类物品的定价，导致付款审核依据不足。如： 8月28#申购单：红外线消毒柜，规格 1800*1500*500;送货单：康庭638b消毒柜;入库单：康庭638b消毒柜(康庭638b消毒柜规 格：1130*510*1625)。8月125#申购凭证封面300套、凭证包角150张，实际送货凭证封面320个，凭证包角18个。库存数量，是财务 部每月监盘的数据。采购部对库存、使用数量不能做到有效 统计，对物资的采购计划、审批和供应商的选择不能做到有 效管理。 (3)采购的价格
采购的价格有询价、定价、比价。
1、询价
询价小组的不完全执行，和工作单上无相关预算 日常原材料由询价小组完成。在抽查的
6、
7、8月、 周原材料询价单，有账务管理部、采购部、财务管理部、使 用部门和供应商的签名，但新品的询价仅财务管理部、采购部 相关人员的签名，新品价格存在由一个供应商提供的情况。工作单未提供预算金额，使用部门对采 购的物资未能做到合理监督。 在查阅的2009年1-10月月定价表中，我们发 现：
①、2月基本上建议定价=上期价，本期无询价;
②、7月、8月基本上建议定价=询价、报价、上期 价;
④、9月基本上建议定价高于本期询价、低于或等于上 期价及报价(本期共计200个品种，其中询价低于报价及上期价的有152个品种。
(2)、定价
价格执行不到位、入账价格不一致，无基准价格
定价由采购委员会完成。在抽查的
6、
7、8月、周原材料定价单，仅财务管理部、采购部负责人签名。根据周、月定价表，核对入库单入账价格。在8月份的凭证抽查 中：seven店鸡汁脆笋定价单为11.5元/斤，入库单17.2元/斤;火培鱼分为大、小火培鱼，大剧院统一入库名称为火培鱼，入库价格21元/斤，而采购部大火培鱼为21元/斤，小火培鱼为16.5元/斤。入库单与定价单的价格不一 致，执行不到位，使财务付款存在一定的风险。由于erp系统未能限定价格、规格，有可能的导致错误资金流出。无基准价格，使价格的波动无相关可比性，对采购价格信息无确定性。
根据erp系统数据统计，对2009年1-10月各 门店平均价格的分析比较，各店价格不一：
①、百洁布的平均价1.36元，店平均价46.70 元;
②、玻璃刮的平均价21.00元，店平均价 36.00元;
、、、、、、
采购部对物品入库名称、规格未进行监督管理。供应商送货单品名与采购部制定的品名不符，入库单品名、规格不统一。如： 8月28#申购单：粘板(无规格);送货单：粘板45*15;入库单：粘板(无规格)。采 购部制定的不同规格的粘板不同定价，由于申购单未能列明规格，使物资的验收入库带来难度;入库单不规范使物资价格同店不 同期不可比、同期不同店不可比。
(3)比价
比价不规范
比价由采购部erp系统操作员负责，但数据的提供无其他询价小组成员认同。 由于价格信息不对称，2008年大豆油储存的往来核 对差异为9.2万(2008年2月入库价分别是214元、232元、272元、296元、315元)。
(五)、采购政策有待调整。
定价：在采购部制订的《询价与定价管理规范》中，西冷、调料不高于市场批发价的5%，而实际定 价依据与规定不一致。
现金预支：在制订的《采购控制程序》中，采 购员预支现金上限不能超过10000元;《餐厅申购单管理及财务报账规范》中：采购部预先向财务部预十天的备用金，上限不能超过60000元。
(三)采购合同管理不规范
物料合同的签订，无相关规格、产地、生产厂商，致使 价格无法比较，致使对采购价格无法合理评价。大部分供货 渠道和定价标准近年以来没有调整。 供应商合同管理存在瑕疵。通过65份合同抽查，34 位供货商(合作商)中27位是长期供货商，其中合同未到期(含续签)的只有5位(a类：;b类：;c类：)。篇三：采购审计报告
审 计 报 告
审字2011年第[001]号 对a公司采购部的审计报告(征求意见稿) 根据审计部工作安排，审计人员于2011年1月3日-1月28日对a采购部进行内部审计，本次审计重点是对采购部门现阶段的采购管理工作进行检查和内部控制情况进行评估，揭示其中存在的控制风险，完善公司采购供应流程，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施。
一、基本情况：
(一)、采购部现有员工4名，其中含部门经理一名、采购员两名和采购文员一名。主要负责全公司物料、固定资产等采购及供应商管理工作。采购部提供合格供应商名录31位，其中2010年引进新供货商3家，淘汰2家。采购部提供原采购管理规定文件一份，供应商管理控制程序一份(文件号;glcg-001),文件未注明制订日期，经对采购流程测试，制度未得到有效执行。
(二)、根据采购部提供的数据分析，2010年采购部共完成采购量8,817,901.89元，其中采购量最大排序依次为柴油类、汽车类、轮胎，汽车配件，这四项合占2010年采购量总额79.57%，具体明细见下表：
(三)、2010年a公司主要物资单价均出现大幅度涨价，2010年柴油价格全年涨价幅度为32.8%,双线1100r轮胎价格涨价幅度为26.10%。柴油、轮胎每月平均单价见下表：(如当月有不同单价时,取其平均单价, 单位:人民币元)
二、内部控制制度方面：
1、供应商管理薄弱。
审计情况：
对于供应商管理，采购部除了提供一份电子版供应商名单，未见到任何其它供应商管理资料，如供应商档案、供应商调查表、考核记录等。鉴于以上情况，我们无法对采购部关于供应商管理工作作出评价。
审计建议：
1、 制定供应商准入标准、评选流程，供应商资质确定应经过总办批准方可引入。
2、 制定供应商考核标准，定期对供应商实行考核并实行分类管理，考核部门应由采购部、财
务部、仓库、各物料使用部门等相关部门共同参加。
3、 建立供应商资料信息库，完善供应商档案。
4、 与供应商签订反舞弊协议和提供舞弊举报方式。
2、采购询价与定价缺乏监督，价格合理性缺乏支持。
审计情况：
① 未保存书面询价记录，也未保留供应商报价单。对此采购人员回复：有做口头报价但未留下书
面记录报价价格。价格合理性缺乏足够支持。
② 采购定价未经有效审批。采购价格是采购管理的重点，但是在审计过程中我们发现，审计价格
核准未经过管理层批准。对于采购部在采购过程中既未保存询价记录，也未对其实行有效审批，我们认为采购流程存在重大缺陷，也容易产生采购舞弊现象。
③ 与供应商未签订订购单，双方权利义务不明晰。采购过程中采购部既未与供应商签订订购单，
也未签订书面合同，对供应商付款方式、发票约定、品质保证只有口头约定，财务部无法对采购实行有效监督，同时如与供应商发生纠纷也无法保证采购方之利益。 ④ 柴油价格涨价与市场反馈信息不一致。 2010年a从中石化分公司购入0#柴油583.18吨，金额合计4,56,232.24元，当年价格浮动共18次，其中上调15次，下调三次。2010年4月价格上涨三次，例：4月1日单价6830/吨，4月8日单价6880/吨，4月16日单价7030/吨，柴油单价波动与国家调控柴油价格相关政策明显不符。另由于未向供应商下订单且未订合同，对于柴油结算单价究竟是以下订单日、送货日、入库日哪日价格为准未有确定，无法约束供应商结算价格，未为公司争取更大效益。 ⑤ 询价与确定供应商属于不相容职务，目前采购部询价与确定供应商全部由一个人完成操作，属
于内部控制缺陷。 审计建议：
1、 采购定价经过恰当的询价程序(一般不低于三家)，并有书面的询价记录，采购订价需经过适当
管理层审批。
2、 订购单是采购流程控制的重要单据，定购单上必需注明品牌、规格、付款方式、发票提供方式
等，经过相关领导审批后，一联交财务部留存，财务部凭订单方可与供应商结算货款。
3、 制定物资基准采购价格，对于采购价格超过基准价采购部应进行市场调查证明其合理性并经有
效审批后方可签订订单(合同)。基准采购价格应定期更新。
4、 对于柴油在同月内出现三次涨价事宜,请采购部在收到审计报告后一星期内作出相关调查，并回
复审计部。
5、 建议询价与确定供应商职务相分离。询价与确定供应商不应由同一人担任。
3、物资验收责任不明确，未经有效验收已办理验收入库。 审计情况：
审计部通过对2010年入库单进行检查，发现收料单无验收人签字现象普遍，如购电脑一体机(收料单号00000583#)无it部门验收;资产验收单(无编号)购直流焊机一台单价3500.00元，品质判定栏空白。对采购入库物资无专门人员对此检验，质量难以保证。
审计建议：
1、采购部应针对物资类别确定相关验收部门，验收部门需详细核对订购单、送货单，核对送货单与订购单上品名、规格、数量是否一致，验收无误后仓库方可办理入库手续。
2、仓库有权监督验收人员验收货物，对手续不全者仓库可拒绝办理入库手续。
4、采购合同管理防范风险意识不够。
审计情况：
? 月结供应商均未签订采购合同。 ? 采购合同未附有合同审批记录表。采购部现保管的15份合同中只有一份附有合同审批记录表，
其余均未见到合同审批记录。 审计建议： 1. 对应签订合同的供应商应及时补签合同，采购合同签订必须遵守集团合同管理制度，依据审批
后方可签订合同。
2. 建立合同台账，整理成册，妥善保管。
5、零星采购较为混乱 2010年采购部零星采购948,031,75元，占2010年总采购量11.61% ，零星采购比例过大。部分
零星采购无发票、无收据，大额结算也采用现金支付，违反《现金结算管理条例》。而且由于零星供应商散乱、差参不齐，对于质量未约定保修期限，一旦出现问题难以追究供应商责任。
审计建议：
1、 财务部在与供应商结算时，应尽量采用支票或汇款等结算方式，减少现金结算比例。
2、 零散采购实行采购信息注册备查制度，有关采购品名、数量、商标、价格、厂家名称、采购地
点、联系电话等信息要详细进行登记。
6、采购请购阶段较为规范。
目前请购流程为：各部门填写物料申请计划单-部门经理审批-仓库核实库存-副总审批-下单采购，这部分执行较好，均经过有效审批。但也有不足现象，如物料申请单有涂改单价、金额现象，另请购单有未计划采购而订购过多现象，如2010年1月14日天津办申购过磅单10000本，金额16500.00元，属于请购过多呈在积压库存现象。另单据管理混乱，未对请购单进行登记管理。
审计建议：
1、 采购部制订请购审批流程、权限做出明确规定，各部门做好预算管理，根据实际做好请购安排。
2、 请采购部在两星期内对所有的单据进行事理、整顿，并进行归档形成档案备存。
对以上发现问题及审计建议的落实情况，请相关部门将整改时间、整改部门、整改责任人、整改措施在2011年2月15日前报审计部备案。附：《落实审计建议计划表》(模板)
集团审计部
审计报告日：2011年 1月27日
集团总经理批示：篇四：采购合同审计报告
关于采购合同的内部审计报告
一、引言：
按照公司2011内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日-2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：
审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。 建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：
(1)对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖 章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
(2)对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
(1)根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。 (2)采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
(1)合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备(固定资产)申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。篇五：工程设备采购专项审计报告
密级：□机密 □秘密 □内部公开 *股份有限公司审计部
审 计 报 告
项目编号：
项目名称： 工程设备采购专项审计
报告时间： 2010年5月21日 主送：工程部、hr水电工程科
报送：*经理、刘*主任、刘*董事长
抄送：总监、*副总经理、*独立董事、*董事
目录
页数 项目概述 ............................. 3 审计总体结论 ......................... 3 审计发现与建议 ....................... 7 后续跟踪 ............................. 7 【项目概述】
1、项目背景
应公司董事会要求，审计部于2010年5月4日起对工程部、hr水电工程科涉及的工程设备采购事项进行专项审计。
2、审计目的
希望通过此次工程设备采购专项审计，达到以下预定目标：
(1)了解公司有关工程设备采购现状;
(2)发现工程设备采购事项的内控缺失;
(3)改善工程设备采购流程。
3、审计范围
(1)业务范围：工程部与hr水电科涉及到工程设备采购事项;
(2)期间范围：2009年1月至2010年3月;
(3)资料范围：供应商资质清单、供应商交易统计表、采购付款统计表等;
(4)组织范围：工程部、hr水电工程科、生产部、财务部、总经办法务;
(5)流程范围：公司现有涉及到工程设备采购的流程规范、外部法规要求;
4、审计方法
本次专项审计采用了以下审计取证方法：
(1)对合同及公司制度执行情况的检查;
(2)对相关人员进行询问、访谈;
(3)对采购价格进行审查、询价;
(4)对有关数据及检查情况进行计算;
【审计总体结论】
工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改进有较大的促进和推动作用。hr水电工程科在资料管理、采购制度执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过工程设备(含装修)的采购工作(其中工程部采购额为2562.26万元、hr水电工程科采购额为634.78万元)有效的满足了公司生产需求，为公司全年目标的完成做出贡献，但也存在一些问题，主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。
【审计发现与建议】
本次工程设备采购专项审计主要方向为制度检查、合同及价格审查、内控建设与改善。根据审计人员审计发现，并依照审计发现、合规规范、审计建议的顺序列示如下：
1、不相容职务没有分离，部门牵制无法达成
(1)审计发现：被审计部门负责供应商开发、询价、议价、签订合同、设备验收、跟进付款等采购主要流程。
(2)合规规范：采购流程中需求部门、供应商开发、询价议价、确定并签订合同、设备验收、跟进付款等不相容职务应分离。
(3)审计建议：按照《工程设备(标准型号)采购流程图》的思路由采购部起草工程设备(标准型号)采购程序文件，由总经理批准后实施。
2、供应商档案管理及询价资料保管不到位
(1)审计发现：工程部40家供应商，截止2010年4月30日保留营业执照的仅为32.5%。hr水电工程科也是多次整理才找齐营业执照。工程部有关工程设备采购的询价、议价资料除中标的均未保存。hr水电工程科议价资料也有遗漏。
(2)合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。(《采购与付款控制管理制度》中2.3.条规定供应商评估资料应备案存档)
(3)审计建议：加强供应商档案管理，结合《供应商管理及辅导程序》，部门建立供应商信息登记和储备制度。
3、供应商或加工方资质调查(考核)执行内容缺失
(1)审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。
(2)合规规范：对于工程设备采购必须明确技术指标和参数，同时进行供应商资质考察，避免设备技术缺陷和维修难度。
(3)审计建议：参考品管部制订的《供应商认证细则》，采购部门与工程技术部门等部门进行必要的现场考察和技术询问，并提交书面资质技术认证报告。
4、询价力度不够，没有“货比三家”，影响公司采购成本
(1)审计发现：被审计部门在比价时供应商个数一般都少于3家，有时仅有1家。审计部在随机抽取工程部3个标准设备进行价格审查，占工程部标准设备采购总数的6%，取得的抽查报价有8家，有82%低于公司采购价格，其中东莞**机报价为12万元(我司采购价格为12.4万元)。hr水电工程科刘献祥主任建议装修、辅助安装类非标工程报价供应商建议有两家或以上，通过所作工程项目的可靠性和信益度建议长期固定1-2家进行相应工程制作。 (2)合规规范：采购询价原则上是“货比三家”。
(3)审计建议：原则上设备采购应当货比三家，若达不到，需提出书面意见经主管副总批准方可。同时采取多种渠道进行价格咨询，建立价格信息库。
5、工程设备采购立项尚无规范程序
(1)审计发现：工程部从2010启动工程设备采购立项工作，但有些工程立项与实施时间衔接较紧。经询问生产部*经理了解到，有些立项指标并未经使用部门会商，立项也未经其会签，可能造成生产线人员编制剩余。工程部李工解释为由于生产部签阅立项意见时间较久，影响工程进展计划，所以后期没有再找生产部会签。
(2)合规规范：立项目的是为了改善工艺，达成生产目标，所以立项应经各部门共同会商制订。
(3)审计建议：启动工程设备革新立项计划工作，采取由上而下与由下而上相结合的立项计划，同时由工程部牵头起草立项规范程序，明确立项流程及方法。
6、工程验收制度未完全履行
(1)审计发现：hr水电工程科存在部分工程设备尚无验收单据或验收时间与竣工时间间隔3个月以上情形。hr水电工程科经办的某些工程存在一个部门(hr水电工程科)验收的情况。工程部的设备验收虽是使用部门与工程部共同验收，但使用部门大多是班组长签字，生产部主管或经理没有签名确认，且班组长签字内容大多为“符合要求、满足生产需要”等词句，没有明确具体设计指标数据。
(2)合规规范：设备或装修都应验收，且应当是使用部门与工程技术部门共同验收合格方可。
(3)审计建议：已与工程部陈*、hr水电工程科刘主任就《工程设备验收单》提出验收工作需使用部门与工程技术部门共同验收，且使用部门负责人需在验收单上签字确认达到《技术合作协议》中的某些指标(涉及保密性指标不会写在验收单上)。
7、加工方未提供合作开发的非标设备技术图纸 (1)审计发现：非标设备加工方未提供给我司相关非标设备的机械原理图和电气线路图等相关技术图纸信息。工程部李工解释为公司已有部分设备的易损件图纸和编程源程序。
(2)合规规范：按照公司与非标设备加工方签订的技术协议明确指出双方为合作开发，公司有理由和权力取得经加工方确认的书面的非标设备的相关技术资料和图纸，否则可能影响我司申请专利或是增加维修革新成本。
(3)审计建议：建议由工程部与非标设备加工方协商取回所有已签订技术合作开发合同的技术资料和图纸的书面资料。建议法务专员重新修订技术合同版本，明确提交方式和提供资料的内容。
第五篇：采购合同审计报告
关于采购合同的内部审计报告
一、引言：
按照公司2011内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1 日-2011 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：
审计发现：2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：
(1)对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
(2)对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
(1)根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
(2)采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
(1)合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。
2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备(固定资产)申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。