采购成本管理范文第1篇
摘 要：采购业务作为制造企业主要业务之一，对产品成本具有直接的影响。本文在分析制造企业采购业务风险构成的基础上，分析了当前制造企业采购业务风险管理主要存在的问题，并就如何控制采购业务风险提出了一些建议。
关键词：制造企业；采购业务；风险管理；控制
作者简介：陈晓慧（1974—），女，江苏盐城人，江苏海安职业教育中心一级教师，主要研究方向：财务管理与教育
采购业务与生产、销售密切联系，业务发生频繁，因此往往成为企业经营活动的主要环节。随着2008年以来各种原材料价格均出现了大幅度上涨，制造企业产品的成本中外购元件和原材料占了相当大的比重。因此，如何加强采购环节的风险管理和控制，就显得尤为重要。
一、制造企业采购业务的风险构成
1.采购计划风险。采购计划风险主要由于采购计划编制的依据不充分或方法不科学。采购计划的编制依据不充分或者采购人员对计划的统筹性和编制方法的规范性没有更好的掌握，使得计划编制不细，甚至出现指定具体供应商，人为干预采购计划等情况，这些都会影响采购计划编制的准确性、及时性，从而导致计划风险。
2.供应商选择风险。采购部门在采购中通常根据自己的主观判断来选择供应商，形成供应商选择风险。也包括对供应商信息没有及时跟踪和调整，对供应商的生产能力、货物质量控制、交货能力以及售货服务能力等方面产生偏差。
3.采购价格风险。在招标时，供应商相互串通，操纵投标环境，有意抬高报价，或者采用不正当手段，包括行贿、伪造证明等，使企业采购遭受损失。也包括企业采购人员对市场行情出现错误的判断，出现原材料跌价产生的采购风险。
4.采购合同风险。一方面，合同条款模糊不清，约定不明确、简化违约责任约束等都产生的风险。另一方面，采购人员贪求私利，损害企业利益，不能严格按规定签约，也是企业面临的风险。
5.物资质量及入库风险。采购的物资数量上缺斤少两，在质量上鱼目混珠、以次充好，品种规格不符等造成的物资质量风险。企业所购物资在入库前，保管人员未按合同要求及制度规定，对采购物资数量、品种、规格等内容进行审核，将引发验收或登记环节的风险。
6.物资库存及储备风险。物资库存风险主要是指企业采购的物资在出库、入库、日常管理和盘点中面临的风险。包括库存物资的变质、毁损、贬值、丢失、账实不符或伪造及篡改库存物资的原始记录等。物资储备风险是指由于企业确定经济订货量时一味追求“零库存”目标，使物资库存水平过低，甚至出现货源缺失造成的风险。当然也可能由于过度采购造成物资积压形成的风险。
二、当前制造企业采购业务风险管理存在的主要问题
1.企业管理组织体系设置不合理，缺少风险管理意识。很多企业在业务流程设计上重效率、轻控制、集权与分权安排不合理。一些部门或岗位的权利不是过于集中，就是过于分散。同时在风险管理上往往注重企业的整体风险，对于业务风险控制的意识则较为淡薄。如在采购管理中，许多采购管理人员缺乏风险意识，习惯于传统做法，忽视企业和相关外界的持续变化。
2. 企业采购作业流程运作固化，或者设计不科学，执行不到位。一些企业采购作业流程往往过于注重制度和程序形成的条文，采购计划忽视外部市场环境和价格的变动趋势，对采购计划和供应商判断选择标准几年不变。事实上，如果采购业务活动程序的可行性操作不适应市场变化要求时，企业的采购业务往往就会存在较大风险。而有些企业作业流程虽然完善，但考虑到实施控制的成本，在具体执行时有所顾忌，也无法达到预期效果。
3. 企业采购业务信息流转不畅，存在严重的采购业务信息的不对称。采购业务的信息沟通与传递既包括从上到下，又包括从下到上。首先是管理部门下达采购任务，然后由采购部门经办、上报、审批和执行。在一些机构设置复杂、级次繁多的企业，其采购部门的信息先经整理，到上报、审核，再到确认，往往流转过程耗时很长，容易导致市场需求和价格定位失实。同时，采购业务信息通过基层采购人员的处理，再向上级主管传递信息的过程中，信息数量在逐渐减少，信息质量也往往随之下降，负责采购计划审批的上级主管也就不能掌握足够的物资材料供求信息，只能在采购部门提供的资料上进行选择。这往往使得企业采购价格上存在较大不稳定性。
4. 企业采购业务相互监督虚于形式，采购业务监督机制的架空。目前大部分企业设置的物资管理部门同时负责编制采购计划、实施采购业务和审定采购价格，验收环节也是走形式。在采购业务结束后，上级主管部门、财务部门、质量检验都仅限于对已发生的采购业务进行质量、数量、规格及价格等方面的一致性复核，而对采购前期工作，如物料供应的市场调研、供应商的选择、供货谈判及订立合同的透明度、公开、公平性等方面并不真正介入。这种事后确认的监督方式，使得企业的采购风险会加剧放大。
三、加强制造企业采购业务风险控制的建议
1.优化内部环境
首先，优化采购业务风险管理意识。要求企业的治理层、管理层以及全体员工从思想上高度重视采购业务这一制造企业生产经营的首要环节，在行动上积极参与其风险管理和内部控制的业务流程，营造良好的内部环境。其次，充分发挥采购部门的核心作用，增强采购部门的主体意识。企业可以赋予采购部门更高的定位，在组织设计中尽可能提高采购部门的汇报级别，同时尽可能推动跨部门的团队采购方式。第三，优化绩效考核指标体系。企业应设计评估采购人员的绩效指标，以评价分析员工的能力和履行职责是否到位，测试内容可以包括采购及时率、新厂商开发率、存货周转天数、存货周转率等来综合考核采购部门及人员的业绩水平。第四，加强采购员工的职业道德教育。明确员工必须遵守的职业道德准则，鼓励采购人员遵循诚实和诚信的原则，对道德水平高、业务能力强的员工给予升职、加薪等奖励，对严重违反职业道德的员工要给予免职、开除等处罚，以张扬正气。
2.大力推进风险评估
要评估风险首先要识别风险。企业应当积极收集、分析并综合处理相关的内部及外部的相关数据，建立一套科学的采购业务风险评估方法和体系，使管理层能够及时地识别、评估采购风险。同时，建立采购业务的风险预警机制，确保采购风险在自身的控制范围之内。具体对于采购业务的风险识别、评估和预警，可以通过设置采购计划指标、供应商选择指标、采购价格指标、采购合同指标、物资质量及入库指标、物资库存及储备指标、信息系统安全指标等来操作和进行。
3.严格落实控制活动
采购活动的控制是采购业务的中心环节，要真正实现采购活动控制，就要严格遵守现有有效控制流程。首先，要确保控制制度的执行到位。包括市场采购权、价格控制权、验收控制权要坚持做到三权分离，各负其责，互不越位；采购品种、数量和质量指标公开，参与供货和价格竞争程序公开，必须按法规、程序签订采购合同，采购完成后的结果公开，保证采购活动公平、公正；采购人、验收人、证明人、批准人、财务审查人必须都在采购凭证上签字，才能被视为手续齐全；采购物料要统一验收，统一审核结算，统一转账付款，避免漏洞等。其次，根据市场和技术变化特点，不断优化采购流程，使采购的作业流程更加科学、合理。
4.确保信息的沟通顺畅
为了减少采购信息的流转时间，提高采购信息的及时、正确性，企业应需要建立有效的采购信息系统。充分利用网络平台，对采购物资、市场价格及成本构成等信息进行收集，随时了解市场价格变动，把握市场价格行情或者通过市场调研收集资料，获得第一手价格信息资料，经过分析整理加工，建立企业常用物资采购信息库，为采购比价提供比价基础。同时，采购信息库不仅要对价格变动进行及时登记，还要对供应商的信用度、资历等情况及时补充完善，这样各个部门都能依据同一手资料进行决策，保证对称性。另外，在采购过程中，还应与其它部门之间进行及时的信息沟通。如通过与销售部门沟通，可以获悉市场需求，调整采购计划；与财务部门沟通，通过账实核对，以防止采购舞弊事件的发生；与生产部门的沟通，保证采购与生产需求同步等。
5.不断强化内部监督
在采购业务环节，对于内部监督部门而言，首先要关注监督内容的完整性，包括制度、文件资料是否健全；计划、预算、执行等决策程序是否规范；执行过程是否合规、合法；执行结果是否真实和有效等。其次要注重内部监督的时效性。在做好事后监督的同时，更要强化事前、事中的监督工作。在采购决策之前，应检查采购计划的可行性、比价与议价的公开性、供应商资历的透明度；在事中阶段，应检查采购合同的平等性、各项规定、流程是否执行等。最后，要对计划、审批、询价、招标、签订采购合同、验收、核算、付款等环节进行全过程监督，连续性监督，从而使监督真正到位。
参考文献：
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[5]王宇峰.风险管理与内部控制分析[J].现代商贸工业,2010,（04）:167-168.
采购成本管理范文第2篇
摘要：材料采购是企业经营活动中的重要环节，采购成本是企业成本费用的重要组成部分。目前，我国的很多企业在材料采购的环节存在很多问题，导致采购成本居高不下，严重影响了企业的经济效益。本文基于此，对于企业如何通过财务管理与控制的手段来降低材料采购成本进行探析。
关键词：企业;材料采购成本;问题;基础工作;手段
材料采购是企业生产经营的初始环节，材料采购成本对企业后续的生产经营成本产生至关重要的影响。降低企业材料采购成本是企业改善现金流的重要手段，其还能够直接的降低成本费用，提升企业的盈利空间，为企业市场竞争力的提升奠定基础。降低材料采购成本的方法和手段很多，从企业整体经营层面而言，采用财务管理与控制的手段来对材料采购成本进行控制是效率最高，效果最显著的。因此，本文基于财务管理与控制角度探析企业如何降低材料采购成本。
一、企业材料采购管理中存在的问题
1.企业缺乏材料采购的财务管理手段
近些年来，随着我国企业生产经营规模的日益扩大以及企业内部组织形式的日益复杂化，企业原有的采购成本管理体系以及管理手段等已经难以适应要求，采购成本管理的效率非常低下。企业生产类型的多样化以及业务范围的多元化导致传统那种单一的采购成本管理模式无法满足需求，要求从财务管理与控制的角度来统筹材料采购成本管理工作。目前，我国大多数企业是由采购部门单独来负责完成材料采购成本控制工作，成本控制主要仅仅是针对采购环节来进行的，这种控制模式的局限性非常强。随着企业经营管理范围的扩大，材料采购涉及到的环节与部门日益增多，这就需要从企业整体来对采购成本进行控制，因此财务管理与控制的手段就显得尤为必要，财务部门必须加强与采购部门的协调与合作，统筹领导材料采购成本控制工作。另外，大型企业的材料采购涉及到的种类众多，采购成本的信息量巨大，需要依托企业的财务信息系统来进行管理与控制。
2.企业材料采购人员缺乏成本意识
由于我国大多数企业的材料采购人员大多数缺乏良好的成本意识，一些采购人员将工作的重点放在按时按量完成企业交给的材料采购任务，在采购过程中没有对材料采购成本的高低进行考量，这在很大程度上导致企业材料成本的高企，不利于企业的生产经营。另外，很多企业将材料采购的成本控制仅仅放在材料采购事中，而对于材料采购的事前和事后的工作缺乏重视。材料采购成本的管理涉及到的因素众多，从供应商的选择、招投标管理、物流状况到产品生产等环节都需要有着良好的成本控制意识。因此，如果企业缺乏贯穿于材料采购全过程的成本意识，就很难有效的降低材料采购成本，提升企业的经济效益。
二、加强材料采购成本控制的基础工作
材料采购是一项涉及面广、环节众多的工作，因此，企业一定要加强材料采购成本控制的基础工作，通过材料采购程序以及制度的完善来为成本控制工作提供依据。
1.健全材料采购的内部会计控制制度
完善的材料采购内部会计控制制度是企业降低材料采购成本的保障，其能够将企业的材料采购工作予以规范、保证企业材料的及时正常供应，从制度上规范和控制企业材料采购人员的行为，防止采购过程中出现盗窃企业材料等行为。企业一定要加强材料采购的内部会计控制制度建设，将材料采购的预算、授权、流程等予以明确。企业的财务部门一定要加强对材料采购原始凭证的管理，严格准确的对材料采购数据予以录入，并做好会计核算工作。
2.建立供应商档案和准入制度
企业要对材料的供应商以建立档案的形式进行管理，并及时对供应商的资金状况、信誉以及运营等资料进行完善。财务部门要积极参与供应商的档案录入和管理工作，档案中应该对供应商的历史交易记录、财务状况、资信评级、银行账号、材料供应的效率等进行记录。企业在进行原材料采购之前，应该根据档案的资料进行供应商的选择。还要建立供应商准入制度，材料供应商必须在经过企业财务、审计、质检等部门的考核之后才能成为候选。
3.完善材料价格评价体系
材料价格评价体系是材料采购成本管理的基础，企业要建立完善材料价格档案，从而为后续的采购成本管理奠定基础。首先，在材料价格档案建立之后，企业要将后期采购的材料价格与档案中的材料价格进行比对，并对发生价格差异
的原因进行分析，一般情况下新的材料采购价格是不能超过已经归档的材料价格;对于一些企业生产经营所需的主要原材料，企业要重点进行管理，建立材料价格评价体系，由财务、采购、生产等部门进行合作并抽调人员组成专业的价格评估小组，对供应商的报价进行定期的统计、分析以及评价，并将评价结果记入档案;另外，企业要制定材料采购的标准价格，并以此为依据对企业采购人员的工作绩效进行评价。财务部门要结合产品的标准成本以及市场的供求状况，制定材料采购的标准成本，并督促采购人员拓宽采购渠道，尽量以最低的采购价格来获取原材料。
三、降低材料采购成本的方法手段
1.财务人员要加强对材料采购的了解
很多企业的财务人员对企业的材料采购不甚了解，导致难以参与材料采购工作。财务人员要加强对材料采购工作的学习，在采购每一种材料之前要熟悉其价格构成，掌握材料供应商的原料价格来源，从而能够参与材料采购的核价工作，为降低材料采购成本奠定基础。另外，企业要成立专门的材料价格审核部门，负责统筹材料价格的审核工作，企业财务部门要积极的参与价格审核，增加材料采购的透明度。
2.财务部门要积极参与材料采购库存管理
库存管理是企业降低材料采购成本的重要环节，企业财务部门要加强与库存管理部门的协作，将财务手段运用到库存管理与控制中去。材料库存管理效率的高低影响到企业流动资金的占用情况，库存比过高会占用企业大量的流动资金，严重影响企业资金的周转与使用，并且材料积压时间过长也会导致贬值以及损毁。“零库存”是企业材料库存管理的最理想状态，企业要尽量合理安排材料的供货以及生产来达到这种状态。然而，由于目前物流技术以及企业自身管理水平的限制，企业难以达到零库存的要求，因此需要企业制定科学的材料库存管理策略，在满足企业正常经营运转的前提下，将材料库存占用的资金控制在合理的水平，从而最小化材料库存成本;其次，随着计算机技术的发展以及ERP等管理软件的应用，财务部门一定要积极的利用信息系统和软件来加强对材料采购的监督和管理。通过ERP，财务部门可以对材料采购进行流程管理，要求采购部门提交申购单并在批准后才能够进行入库、报账和付款，这种管理方式能够合理的控制材料采购的数量和价格;另外，财务部门可以通过采购预算的方式来加强采购管理。财务部门要在生产预算的基础上，根据各种材料的市场价格以及消耗定额来编制采购预算，并严格监督采购部门执行预算，并通过预算考评的方式来促使采购人员提高工作积极性，降低材料采购的成本。
3.做好招标采购工作
实行原材料的招标采购能够保证在公平、公正的环境下进行材料采购，能够有效的实现降低采购成本、提高企业经济效益的目的。财务部门要积极对招标过程进行监督，注意以下几点： 首先，要设置科学合理的指标体系，从而保证招标活动能够顺利进行。在确定指标体系的时候，不仅要对招标者的资格条件、经营规模、服务水平等进行考量，还要对投标者在毛利率水平、资金实力、履约能力、价格优惠比率等方面进行评价;其次，要对指标评价体系中的各个部门制定合理的权重，采购部门要根据采购物资的价格、数量、特点等因素，在指标体系中赋予合理的权重，从而保证招标工作的公正合理。
4.加强材料采购流程和运作管理
企业要加强材料采购流程与运作管理，以一套规范化系统化的流程与管理方式将材料采购工作固定下来，从而提升材料采购的效率和透明度。首先，企业在材料采购前一定要对采购成本进行合理估算，制定严格的采购预算计划，从而为后续的材料采购提供依据。采购预算是采购流程的重要组成部分，其能够对采购资金进行合理的配置，建立资金的使用标准，确保采购资金在合理可控的范围内;其次，企业要建立科学的采购信息系统平台，对产品的材料消耗、单价、价格变化趋势、材料利用率等进行系统的分析，一旦发现出现采购异常的情况要进行财务预警;另外，企业要不断加强材料采购的运作管理，积极对材料采购的手段以及方式进行调整和优化，加强与供应商的合作与协调，从而不断降低企业的采购成本，确保企业材料供应渠道的畅通。
材料采购成本是企业成本费用的重要组成部分，企业一定要加强重视，通过财务管理与控制的手段不断降低采购成本，从而提升企业的盈利空间，提高企业经济效益。企业要及时的发现材料采购管理环节存在的漏洞，通过健全内部会计控制制度、建立供应商档案、完善材料价格评价体系等方法来做好采购基础工作，并在后续的具体采购工作中积极的运用财务管理与控制的手段来指导和管理材料采购工作，从而提高材料采购工作的科学化和高效化，不断降低材料采购成本，提升企业的经济效益。
参考文献：
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[3]华艳春.企业优化物资管理降低成本费用策略研究[J].经营管理者.2011（05）.
采购成本管理范文第3篇
摘 要：采购是企业经营发展的推动力，降低生产成本、增加产品利润、提高企业效益都需要通过加强采购成本内部控制来实现。文章分析了采购成本内部控制的重要性，从采购成本内部控制失衡的危害探讨当前企业采购成本内部控制体系普遍存在的问题，并提出相应的完善措施，以期为企业采购成本内部控制有效性提供更科学的依据。
关键词：采购成本；内部控制；有效措施
企业以创造利润为价值追求，实现利润最大化就是企业开展各项活动的最终目的。在如今经济飞速发展、信息高度开放的时代，企业面临的市场竞争也越来越激烈。为了能在激烈的市场竞争中保持稳步提升的企业效益，加强企业内部控制管理尤其是采购成本的内部控制尤为关键。采购是企业运营过程中不可或缺的重要环节，如果能更好地实现对采购成本的控制与管理，不仅能有效降低企业运营成本，还能增加企业经营效益和市场竞争力，是企业可持续发展的前提与保障。
一、采购成本内部控制的重要性
企业生产经营主要包括三个环节：供应、生产和销售，采购就是供应环节的主要内容。物资采购的工作质量和工作效率对企业整合内外资源、降低经营成本、加强产品质量监控乃至维持企业可持续发展都具有重大意义。要降低采购环节的费用支出，就必须对采购成本进行有效的控制。采购成本的内部控制就是对企业生产经营所需物资采购的过程加以指导、调节和监督，并且对反馈信息进行全面的分析与掌握。企业在进行采购时都会事先制定一个成本目标，成本控制就是在预定的成本目标范围内进行调控，通过对生产材料及资源耗费程度的计算、监督和考察，及时发现采购成本中不合理的地方，予以正确的指导并加以限制，从而实现企业降低生产成本、提高经营效益的目的。
据统计，企业采购环节的采购总成本一般占到产品总成本的50%以上，也就是说，企业采购环节的内部控制到位的话，就能显著扩大企业的盈利空间，实现更大化的经济利益。其次，企业采购业务的优劣也与企业生产产品的质量有着必然关系，而产品质量又直接影响着企业利润的高低和企业形象的塑造。因此，要实现企业稳步健康发展的态势，必须要建立起一个完善而系统的采购成本内部控制体系，良好的采购成本内部控制体系可以使企业财务信息更加真实准确，能够在很大程度上规避经营风险，使企业领导者制定出正确的经营决策，更好地适应市场环境的发展与变化。严格执行采购成本内部控制，也是避免企业发生不必要的经济损失，造成财政危机的有力手段。
二、采购成本内部控制失衡的危害
采购成本内部控制对企业经营管理的重要性是毋庸置疑的，一旦采购成本内部控制失衡，就必然造成企业不可挽回的财政损失。从目前许多知名企业对于采购成本内部控制体系的完善程度及执行力度来看，还存在着明显的漏洞和不足之处，有章不循、有法不依、监督不严、执行缺失的情况普遍存在，这种企业内部控制失衡、管理功能弱化、控制效力低下的现状严重制约了企业的经济效益和持续发展。
1.资本亏损，市场运行效率降低
企业采购成本内部控制是企业经营管理的重要组成部分，如果对采购成本的控制、监督及约束机制不能得到有效的实施，必然会影响到整个企业内部控制职能的发挥。在企业采购成本内部管理失衡的情况下，企业财务控制管理功能就会日渐减弱，采购、运输及财务监督职责也会变得不明确，企业采购成本内部控制管理体系形同虚设，严重时甚至会导致企业资产流失严重，资产管理混乱，财务会计信息失真现象频发，这不仅对公司形象有很大影响，更会严重降低公司资本市场运行效率。
2.竞争力减弱，企业经营失败
企业采购成本内部控制体系是企业可持续发展的原动力，其构建的根本目标是为了给企业持续运营提供必要的支持和保障。采购成本内部控制体系制定不完善或是执行不到位都会造成采购成本内部控制体系的失衡，造成企业的市场竞争力大打折扣，经济效益出现下滑，如果不及时加以制度上的完善和效力上的提升，就必然会导致企业经营的失败。中航油新加坡公司的期货投资亏损以及银广夏公司的财务舞弊事件都是最好的实例证明。从这些事件反映出来的问题可以发现，企业采购成本内部控制对企业经营管理的影响非常重大且深远，无论是从企业的经济效益考虑，还是从企业长远的可持续发展出发，我们都必须对企业采购成本内部控制的有效性进行深刻的思考。
三、采购成本内部控制中存在的问题
1.职权分配不合理，采购内部控制制度不完善
目前，许多企业都存在着企业采购职权分配不清晰或是不合理的情况，采购成本内部控制制度的建设尚不到位。因为企业采购成本内部控制体系的不完善，导致企业在进行采购时缺乏有效的约束和依据，因而采购成本无法得到有效的缩减，加重了企业的财政支出。再加之不少企业采购环节中负责采购的专职人员职权分配存在不合理的地方，没有对不相容的岗位进行分离，给企业采购环节滋生腐败现象提供了温床，大大影响了企业采购成本内部控制的有效性。
2.审查监督不到位，采购工作绩效考核质量低
虽然不少企业已经逐步意识到了采购成本内部管理的重要性，也对采购工作的内部监督环节和绩效考核制度制定了一系列的标准，但是企业采购的内部监督力度仍然不高，相关流程也没有得到进一步的完善与落实，甚至某些企业为了图方便直接省略掉了采购环节的签字审批过程。除此之外，还有一个明显的问题在于多数企业对采购工作的绩效考核指标还停留在采购产品的价格、质量和及时性等方面，缺乏对采购工作的内部控制指标的考评，这就导致企业采购环节的执行部门和监管部门职责模糊，采购监管审查机制效力不大，采购成本无法得到有效的控制。
3.采购预算不完善，没有健全的供应商管理体系
企业采购成本内部控制的有效性与采购价格以及供应商管理工作的质量有直接的关系。部分企业采购预算并不完善，对于采购成本的预算管理执行力度明显不够，缺乏对采购产品价格、质量、时效性等关键因素的掌控，企业中没有形成健全的供应商管理体系，也没有建立起相应的供应商管理机制，这种供求关系的不稳定给企业采购带来一定的风险，同时也不很利于企业对采购成本的内部控制与管理。
四、企业采购成本内部控制有效策略
1.强化企业采购内部控制意识
要加强企业采购成本内部控制有效性，首先要注重对企业采购部门内部控制意识的培养，通对企业采购环节存在的不规范、不合理的地方进行分析，理论结合实际对采购人员进行培养和教育，将相关工作人员的薪资与之直接挂钩，将采购成本内部控制的有效性作为业绩考核标准的一部分，以此强化采购人员的内部控制意识，切实增强企业采购成本内部控制工作的执行力度。
2.落实采购内部控制管理制度
企业应建立起完善的采购成本内部控制制度，从采购预算机制、采购定价机制、采购供应机制等方面切实加强企业对采购成本内部控制的有效性。通过对产品采购质量、价格、标准的层层把关，有效杜绝采购环节出现错漏和贪污现象。对采购价格要进行严格的管理和监督，确保采购成本的合理性。对金额投入较大的采购项目进行议价采购或是公开招标采购，将采购的范围扩宽，争取实现采购商品质量和价格的最优化，同时避免不正当的交易给企业带来损失，从根本上降低企业的采购成本，提高企业的经济效益。
3.加大采购成本内部控制监管力度
对采购职权进行合理、明确的分配，将市场采购权、价格控制权及质量验收权三权分离，各职权负责人都严格按照采购成本内部控制体系的相关规章制度进行本职工作。其次，对所有所有外购材料要统一采购验收，统一审核结算，统一转帐付款，但是对这三个模块采购费用的要分开控制，避免财务上出现漏洞。最后，对采购产品的品种、数量及质量等硬件指标进行透明处理，产品供应商之间的价格竞争程序公开，采购完成后结果也要公开，对整个采购过程涉及到的合同签订一定要精准到位，确保手续与签字齐全，保证采购成本的真实性和可靠性，将企业采购成本控制在预算范围内，实现企业利益最大化。对采购过程中出现的贪污或账目模糊的情况一定要严格处理，建立并完备与采购成本内部控制体系相适应的惩罚措施，以制度要求采购人员廉洁奉公，杜绝采购腐败滋生。
五、结束语
采购是企业经营活动中的重要环节也是首要环节，企业采购成本内部控制的有效性对企业最终利润的形成有着直接影响作用。作为企业运营管理的起点和源动力，企业采购成本内部控制的提高是企业改革与发展的要求，也是企业在激烈的市场竞争中始终保持优势，得到长足发展的必然前提。因此，企业在进行采购工作时，必须建立起完善的采购成本内部控制体系，并确立相应的强制执行和监管机制，确保企业采购全过程都处于受控状态，让采购工作有章可循，有法可依，促进企业采购工作规范化运转，实现企业经营效益的最大化。
参考文献：
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采购成本管理范文第4篇
1 目的
为加强员工食堂管理，提高管理水平和服务质量，结合公司实际情况特制定本办法。 2 范围
本办法适用于公司食堂及就餐员工
3 就餐办法
3.1公司员工就餐时可使用食堂提供的餐具或自带餐具。
3.2就餐时间早餐8：30、中餐时间12：00、晚餐时间18：30、夜宵时间22：30 4 就餐人员守则
4.1就餐人员应尊重食堂工作人员的劳动，做到文明就餐。 4.2餐厅内不得吸烟、随地吐痰、大声喧哗。
4.3爱护餐厅的公共设施及公物，饭菜及餐具不得带出餐厅，不得随意搬动及损坏餐桌。 4.4自觉遵守就餐秩序，按先后顺序排队打饭，不得拥挤、插队、起哄。
4.5讲究卫生，自觉保持餐厅的整洁，不得将饭菜汤等洒泼在餐桌、椅、地上，残余饭菜应倒入指定的容器里，餐具清洗后放在指定的存放处。
5 食堂工作人员管理
5.1食堂工作人员要牢固树立服务意识，保质保量地完成本职工作。 5.2工作时间内工作人员须衣着整洁，禁止穿拖鞋。 5.3在工作过程中，要爱惜餐厅用具、设备。
5.4工作人员不得留长发，染指甲，一年检查一次身体(指定医院)，餐厅工作人员不迟到、不早退、不无故离岗。
5.5应保证准时开饭，并在开饭五分钟前做好一切准备。
5.6厨师要定期向用餐人员征求有关饭菜质量、口味、服务态度、卫生等方面的意见、自觉接受员工监督。
5.7认真贯彻《食品卫生法》，把好病从口入关，生食和熟食分开、食品和原料分开、防止污染，防止肠道传染病，杜绝食物中毒的发生。
5.8提高警惕，搞好安全卫生工作，非厨房工作人员不得入内，禁止传染病入内。
5.9下班前检查是否关闭水龙头、电源、密切注意汽阀的情况，防止液化气泄露，汽瓶应远离电源等。
5.10厨师上班实行轮班制，早晚班半个月轮一次，早班厨师负责买菜、早餐、中餐、中餐送饭，晚班厨师负责晚餐、夜宵和夜宵送饭，厨师每人每月可调休两天，另一厨师负责早班和晚班工作。 6 厨房卫生管理
6.1 食堂餐饮具使用前必须清洗、消毒，餐饮具所使用的洗涤、消毒剂必须符合国家有关卫生标准。未经消毒的餐饮具不得使用。消毒后的餐饮具必须存放在餐饮具专用保洁柜内。已消毒和未消毒的餐饮具应分开存放，餐饮具贮存柜上应有明显标记。 6.2餐饮具保洁柜应当定期清洗，保持洁净。对刀、墩、板、桶、盆、筐、抹布等用具做到定位存放，用后洗净，保持清洁。 6.3禁止加工使用变质和过期食品。 6.4垃圾要入桶盖好，及时清理处运。
6.5积极消灭四害，及时喷药、拍打，消灭苍蝇、蟑螂、老鼠等虫害。
7 餐费的缴纳和使用
7.1在职员工如需在公司食堂就餐定于每月15日交纳餐费300元(每天10天的标准)，新入职人员如需在公司食堂就餐于就餐当日交纳伙食费。每天10元餐费标准，白班人员提供中餐和晚餐，夜班人员提供晚餐、夜宵和次日早餐。
7.2厨师采购食品需做好记录，将采购物品名称、数量、单价，每天报公司指定饭堂管理员，由饭堂管理员做好台帐明细，每周公布一次。
8 食品采购、库存的卫生要求
8.1要严格把好食品采购关。食堂采购人员必须到持有卫生许可证的经营单位采购食品，并按照国家有关规定及时索证;对食品采购场所，要相对固定，特别对米、面、油等大宗食品，应面向社会，多方考察，定点采购，确保质量。禁止采购霉变、生虫、污秽不洁、混有异物或者其他感官性状异常，以及超过保质期限、不符合食品标签规定的定型包装食品等不符合食品卫生标准和要求的食品。
8.2 食品贮存应当分类、分架，离地存放，定期检查，及时处理变质或超过保质期限的食品。食品贮存场所禁止存放有毒、有害物品及个人生活物品。用于保存食品的冷藏设
备，必须贴有标志，生食品、半成品和熟食品应分柜存放。
采购成本管理范文第5篇
为使酒店的采购工作走上制度化、规范化，合理控制成本，加强内部工作协调和提高工作效率，特制定本采购管理制度。
一、采购管理部门
酒店设立专职采购部，接受总经办、财务部及其它部门的监督，全面负责酒店的采购工作。
二、 采购部工作基本要求
1、所有大型采购项目均需采购小组讨论签批授权及酒店财务部批准同意。
2、所有采购物品均需比较至少三家的价格和品质。
3、所有采购物品的质量须保持一惯稳定。
4、采购部工作人员须对自己采购物品的价格和质量负责。
5、采购部须每半个月一次通过电话、传真、外出调查、接待厂商等方式获取酒 店使用的各类物品主要品种的价格信息并整理成价格信息库，以书面形式汇报给酒店财务部及董事会。
6、所有供应商名片、报价单、合同等资料及样品，采购部须登记归档并妥善保管，有人员变动时上述资料须全部列入移交。采购人员自购物品价格信息采购部每天须录至采购部价格信息库。
7、采购时间要求：一般物品采购时间为 3 天;急用物品当天必须采购回来;印刷品、客房一次性用品、布草等物品使用部门须提前两个月下单采购。
8、采购部禁止采购任何未下申购单的物品，否则财务部将不予报销。
9、禁止使用部门自行采购物品或私自与供应商洽谈采购事宜。
10、采购部负责跟进各协作厂商的货款，及时签批支付事宜。对到期的应付帐款，酒店应及时支付，以建立酒店良好形象，维护酒店财务信誉，同时也为日后的采购工作提供便利。
三、 采购审批程序
1、
申
购
单
审
批
程
序
采购申请单一共三联，在经审批后，第一联采购部存档并组织采购，第二联作仓库收货用，第三联部门存档。
2、单位价值 1000 元以下或批量价值在 2000 元以下的由采购部现金自购的物品，采购部须事先货比三家，并在申购单上注明询价结果和选定的供应商，经采购小组最后批准后方可采购，酒店财务部将对价格及品质进行不定期抽查。
3、单位价值 1000 元以上或批量价值在 2000 元以上的物品采购审批程序：
采购部寻找至少三家厂商比较价格品质，采购小组确定供货商，采购部与供货商共同草拟合同或采购协议。
(评定小组由采购部、使用部门、财务部、主管副总、总经理组成)
4、赊购(月结)物品采购审批程序
蔬菜、肉类、冻品、三鸟、海鲜、水果由主厨直接下单，餐饮部经理签字确认后至采购部，由采购部与供货商对接;其它物品按上述第
1、
2、3 款程序执行。
5、各月结供应商选定办法
采购部每类物品均应邀请至少三家供应商报价，采购部、使用部门、主管副总、总经理、财务部和集团稽查部组成供货商评定小组，通力合作进行价格及质量的比较和讨论，选定供应商。采购部及上述相关部门可分头或联合组织市场调查，根椐市场调查的价格与供应商确定固定的时间段(至少一个月)的供应价，在此确认期间内，供应商应按此固定价格提供酒店所需的物料。
四、 采购监督
采购成本的控制由财务部、采购部、使用部门及公司稽查部共同完成，平时各部门应及时到市场上了解价格行情，以促进酒店采购成本的控制与监督。
五、 供应商管理
1、采供部应定期(每月或每季度)牵头，组织财务部和使用部门及集团稽查组对供应商进行评估(酒店每类物品须有至少三家供货商)，淘汰部分不合格供货商。
2、选用供应商角度采用 1+2+N 原则。所谓 1+2+N 是指一类商品一个主供应商、2个辅助供应商、N个考察供应商。这类商品只有一个主要供应商大70%的物资从他手中购买。2 个辅助供应商提供大约30%的物资，一旦主供应商出现问题能有其他供应商立即顶替。数量不限的考察供应商既是辅助供应商的后备力量，也使酒店在采购极其特殊物资时无购买死角。
3、采购部应做好供应商档案管理。当供应商变动时，及时更新相应的供应商档案。
4、采购部要做好同供货商的联系和接待等工作，维护酒店形象，保证酒店信誉。
采购部工作流程
一、各类物品采购工作流程
1、 仓库补仓物品的采购工作流程
仓库的每种存仓物品均应设定合理的采购线，在存量接近或低于采购线时 即需要补充货仓里的存货。一般来说，仓库管理员每月月底根据流动资金状况、固定资产的配备情况、本期预计的客流量、物料的采购周期、物料的保存期拟定下月的补仓物品，并据此填写一份仓库补仓“采购申请单”且采购申请单内必须注明以下资料(改为：并作出书面的补库计划表，表格内必须列明的物品信息如下) (1)货品名称、规格 (2)平均每月消耗量 (3)库存数量 (4)最近一次订货单价 (5)最近一次订货数量 (6)提供本次订货数量建议
经采购小组签批同意后送采购部初审(审核后必须由总经理及副总经理签名确认)，采购部在采购申请单上签字确认并注明到货时间。采购部初审同意后，按仓库“申购单”内容要求在至少三家供货商中比较，选定相应供应商，提出采购意见，按酒店采购审批程序报批经采购小组批准后，采购部立即组织实施。一般物品要求 3 天内完成，如有特殊情况要向主管领导汇报。
2、各部门使用物品的日常采购工作流程 (1)部门新增物品的采购工作流程
若部门欲添置新物品，部门经理应填写申购单，经采购小组审批后，连同“申购单”一并送交采购部，采购部初审同意后按“申购单”内容要求，在至少三家供货商中比较，选定相应供应商，提出采购意见，按酒店采购审批程序报批，经采购小组批准后，采购部立即组织实施。
(2)部门更新替换旧有设备和物品的采购工作流程 如部门欲更新替换旧有设备或旧有物品，应先填写一份“物品报损报告”给财务部及采购小组审批。经审批后，将一份“物品报损报告”和采购申请单一并送交采购部，申购部须在采购申请单内注明以下资料：
①货品名称、规格 ②最近一次订货单价 ③最近一次订货数量 ④提供本次订货数量建议
采购部在至少三家供应商中比较价格品质，并按酒店采购审批程序办理有关审批手续，经采购小组批准后组织采购。
(3)部门所需物料的日常申购
酒店各部门在日常的经营管理中，需要大量的物料，为了不占仓位，通常进货是直接存放在使用部门中的，所以这批物料的短缺，均由使用部门直接提出物料的申购单，这批物料申购单的数量较大，涉及面较广，几乎所有酒店部门都有，因此在申购与审批过程中均需严格控制，考虑因素有下面两个方面：
①部门在提出物料申购单的时候，应详细了解该物料的现存数、每日用量、采购和审批期、目前物料的价格和涉及的成本因素、物料的质量情况有无需请采购部门寻找新的替代品种的建议等等。
②采购部门若发现申购单上的物料，属于新近增加而以往是未曾采购过的物料，采购部门应将新采购《物料样品确认书》一起保送财务总监，物料申购部门主管及有关人员验证签署后方可履行下一步的采购程序。
3、 鲜活食品、冻品的采购工作流程
蔬菜、肉类、冻品、三鸟、海鲜 水果等物料的采购申请由餐饮部根据当日经营情况预测明天用量填写每日申购单交采购部，采购部当日下午以电话落单或第二日直接到市场选购。
4、 维修零配件和工程物料的采购工作流程
(1)工程部日常补仓由工程部填写申购单且申购单内必须注明以下资料(为减小采购的工作量，建议工程部尽量能按月度作出补库计划，除了根据突发的维修事件需要进行的及时、零星采购之外)：
①货品名称、规格 ②平均每月消耗量 ③库存数量
④最近一次订货单价 ⑤最近一次订货数量 ⑥提供本次订货数量建议
(2)大型改造工程或大型维修活动，工程部须做工程预算，并根据预算表项目填写 工程立项书(工程预算表附后)，且申购单内必须注明以下资料：
①货品名称、规格 ②库存数量
③最近一次订货单价 ④最近一次订货数量 ⑤提供本次订货数量建议。
以上申购单经采购小组签批同意后送采购部初审，初审同意后按申购单内容要求在至少三家供货商中比较，选定相应供应商，提出采购意见，按酒店采购审批程序报批，经采购小组批准后，采购部立即组织实施。
(3)经营中不常备的经营物料或常备物料，但某一时使用量超出常规的库存范围时可以随时出单而不受常规的限定，此类情况的采购可由采购部进行优先采购，或在政策规定的范围中经主管副总同意后，由使用部门在指定地点进行紧急采购，但价格不能超过财务规定的指导价。事后工程部补签申购单。
二、采购工作流程中须规范事项
1、采购申请单一共三联，在经审批后，第一联采购部存档并组织采购，第二联作仓库收货用，第三联部门存档。
2、审核采购申清单，收到采购申请单后，采购部应作出以下复查以防错漏： (1)签字核对：检查采购申请单是否部门经理签字，核对其是否正确。 (2)数量核对：复查存仓数量及每月消耗，决定采购申请单上的数量是否正确。
(3)规格核对：申购部门应注明详细的申购物品规格。
(4)价格核对：仓库需注明物品最近一次价格，采购时原则上不能高于此价格。
3、邀请供应商报价。
三、货比三家工作流程 每类物品报价单需要最少三家作出比较，目的是防止有关人员从中徇私舞弊，保证采购物品价格的合理性。酒店采取三方报价的方法进行采购工作，即在订货前必须征询3个或3个以上供应商报价，然后确定选用那家供应商的物品。具体做法如下：
1、采购部按照申购单的要求组织进货，填制空白报价单，包括：物品名称、规格、型号、数量、包装、质量标准及交货时间送交供应商(至少选择 3家供应商)，要求供应商填写价格并签名退回。对于交通不便或外地的供应商可用传真或电话询价。用电话询价时应把询价结果填在报价单上并记下报价人的姓名、职务等。提出采购部的选择意见和理由，连同报价单一起送交采购小组审批。
2、采购小组根据采购部提供的有关报价资料，参考采购部的意见，对几家供应商报来的的货品价格、质量、信誉等进行评估后，确定一家信誉好、品质好、价格低、付款方式好的供应商。
四、采购活动的后续须跟进工作
1、采购订单的跟催
当订单发出后，采购部需要跟进整个过程直到收货入库。同时，采购部还应继续跟进物料的使用情况，做好物料使用情况的反馈记录。
2、采购货物的验收
(1)验收的质量标准：根据酒店选定的样品验收。 (2)验收的数量标准：
根据采购人员收取的当日采购申请单上写明的数量进行验收，数量差异应控制在申购数量的上下10%左右。
(3)验收人员：
货物到店后，由采购部、库房人员、领用部门负责人三方共同验收，由三方共同在入库单签字才有效。
(4)验收程序：
①由库管人员填写“入库单”，注明所收物品的品名、规格、数量、单价、金额。
②入库单填写完后，由采购人员、货物领用部门负责人、库管员签字生效。签字完毕后的入库单一式三联，第一联库管自己留存;第二联交财务作为记账凭证;第三联交供货商(或采购人员)作为结账凭证。
3、采购订单取消 (1)酒店取消订单
如因某种原因，酒店需要取消已发出的订单，供应商可能提出赔偿要求，故采购部必须预先提出有可能出现的问题及可行解决方法，以便报采购小组作出决定。
(2)供应商取消订单
如因某种原因，供应商取消了酒店已发出的订单，采购部必须能找到另一供应商并立即通知申购部门，为保障酒店利益，供应商必须赔偿酒店人力、时间及其他经济损失。
4、违反合同
合同上应载明详细细则，如有违反，应依合同上所载处理。
5、档案储存
所有供应商名片、报价单、合同等资料需分类归档备查，并连同采购人员自购物品价格信息每天录入采购部价格信息库。
6、采购交货延迟检讨
凡未能按时、按量采购所需物品，并影响申购部门正经营活动的，需填写《采购交货延迟检讨表》说明原因和跟进情况并呈财务部及采购小组批示。
7、采购物品的维护保养