企业会计内部控制管理论文范文第1篇
一、珠三角地区中小企业内部控制存在的问题
（一）中小企业内部控制环境不佳 主要表现为：
（1）经营管理者缺乏内部控制意识。中小企业经营管理者的意识是建立一个有效的内部控制环境的关键。由于种种原因，珠三角部分中小企业中的管理人员文化素质普遍不高，企业也没有对这些管理者进行内部控制方面的专门培训。多数经营者完全不了解内部控制的所包含的理念、方法、内容等。这就导致内部控制建设在企业中得不到重视，更谈不上有效实施。
（2）组织机构设置不合理。珠三角地区许多中小企业虽然在形式上建立了董事会或者监事会，也有采取总经理负责制。然而，在实际工作中这些机构或形式并没有真正发挥实质性的作用。多数企业的法人治理结构也没有真正建立起来。这样监事会、董事会就不会真正的起到监控作用。很多企业的董事会与总经理班子职责没有得到很好的划分，势必导致在工作中出现“一套人马，两块牌子”的情况。实际中常常导致董事会弱，经理班子强，监事会形同虚设，这些都严重影响了内部控制的有效性。
（3）人力资源陷入困境。对于中小企业发展需要的人才很多企业开始公开招聘，但仍有许多企业人事政策本质上没有得到彻底改革。企业在招聘员工时不是经过严格的考核，确定职位和薪酬时很大程度上还是靠关系。有能力没关系的职工很难得到企业关键管理岗位。而凭关系得到晋升的员工其个人能力经常得到质疑，在管理中往往使得下属表面上服从而心里抵触或鄙视。这样在员工中存在的不和谐因素越积越多，就很难形成一种较强的凝聚力。
（二）风险意识差，风险控制不到位 风险是所有企业都必须面对的问题，国内外经济环境的变化、原材料价格的波动、产品销售的波动、企业财务状况的变化都使得中小企业面临着这样那样经营风险和财务风险。然而，珠三角地区许多企业家还没有充分意识到企业所面临的各种风险。在进行投资时对新项目、新业务、新机构设立的风险识别和评估不够充分，对新产品和新业务以及表外风险不能充分、及时的认定和评估。
（三）内部控制制度不全面，执行不到位 内部控制制度是企业内部控制的执行依据和保障。然而，在珠三角地区许多中小企业没有一套完整的内部会计控制制度，甚至有的中小企业根本就没有任何关于内部控制的文字章程。有章程和制度的企业中，这些章程和制度也没有得到很好执行，往往都成为挂在墙上的装饰品，在实务操作中很难发挥真正作用。有的企业虽然有能够指导实践的相关控制制度，但是制度不够科学、也不符合企业的实际情况，这些都导致企业内部会计控制起不到应有的作用。
（四）忽视内部沟通导致信息流通不畅 近些年，珠三角地区中小企业发展速度较快，企业规模也在迅速扩大，企业所有者的经济效益增加的同时，职工的经济利益却没有得到同等的提高，有的甚至停留在原地没动。这就使得企业职工有较强的抵触情绪，然而多数企业中没有设置专门的机构来真正了解企业职工的诉求，企业所有者与员工之间没有一条顺畅的沟通渠道，使得员工有意见找不到合理的途径表达，势必导致二者之间的矛盾越发的激化。另一方面，我国社会保障制度的尚不健全，普通员工对于一些劳动法律制度了解不多，而企相对处于强势地位，企业与员工签订合同时，往往就会采用一些霸王条款，限制及损害员工的一些合法权益。这样，由于忽视内部沟通导致信息流通的不畅，严重影响了企业内部控制实施的效果。
（五）内外部监督缺乏有效性 虽然近几年国家加大了对中小企业的审计力度，使得审计环境不断改善，但是政府监督、社会监督和企业内部监督这三种监督形式的监督功能交叉、标准不一，使得监督合力大打折扣。有的内部审计部门的组建带有很浓厚的行政命令色彩，独立性不够，很难发挥其应有作用。也有企业对查出问题的处罚，往往重人情而轻规定。注册会计师审计中经常出现不正当竞争和不规范的执业环境，这也使得注册会计师的不能够很好的发挥出来。
二、香港地区中小企业内部控制特点及启示
（一）香港中小企业内部控制特点 主要包括：
（1）内部控制构架简单灵活。对于内部控制的组织架构，香港中小企业并没有一个统一的模式，通常是依照各企业负责人的意愿来设置。内部控制构架中主要包括企业运行的必备组织，总体结构上比较机动灵活。香港特区政府在处理与中小企业的关系上，秉承的基本理念是“最小的干预，最大的支持”。只要企业按香港的法律要求进行运作，政府就不限定企业的发展，不对企业做具体指导。在这种理念下，中小企业得到了较好的发展。
（2）企业文化中西结合。由于特殊的地理位置和历史文化背景，香港外向型经济的发展和对外贸易的繁荣，普遍受到西方文化的影响。很多企业管理人员都接受过西式管理思想的培训及熏陶。同时，香港的文化也受到中华传统文化的辐射。因此，就企业管理文化而言，香港的中小企业文化中往往融合了中西方先进的管理手段、经验、理念和方法。香港中小企业受西方文化影响的一个突出表现就是普遍重视法制意识，遵守商业规则，这恰好为企业营造了良性的经营环境。
（3）家族企业管理模式较为普遍。家族企业在香港中小企业中占有相当大的比重，多数企业中都由家族成员任主要岗位管理人员，而企业主兼任董事长、总经理的也非常普遍。家族企业具有特殊的优势，一方面，企业的决策权在自己手里，这就使得决策非常迅速。另一方面，利益的一致性会使家族成员之间凝聚力增强。再有就是家族企业基本上是利益共享、风险共担的机制，因此激励机制效果好。
（二）香港中小企业内部控制启示 珠三角中小企业在内部控制的建设过程中，可以认真分析自身存在的不足，对比香港中小企业在内部控制过程中取得的成绩及好的经验，不断优化企业的内部控制建设，以更好的保障企业的健康发展。在企业文化方面，可以借鉴香港的企业文化建设的思想，如建立目标，不达目标不罢休的“搞定精神”； “拿人钱财，替人消灾”的职业化精神深；快速反应、效率导向的高效文化；严谨规范，讲究原则，制度至上的管理文化。另外，在中小企业风险抵御方面，值得借鉴的是香港政府推出中小企业发展支援基金计划、中小企业市场推广基金、中小企业信贷保证、中小企业培训基金四项中小企业资助计划，极大地抵御了中小企业发展过程中的各种风险。
三、珠三角地区中小企业内部控制完善对策
（一）提高内部控制意识，优化内部控制环境 具体为：
（1）提高经营管理者的内部控制意识。中小企业管理者应充分认识到内部控制对于企业长远发展的重要作用，有效的内部控制与企业的核心经营过程有机的结为一体，才能使企业长期利益的发展收益。提高意识的同时中小企业的管理者应主动学习内部控制相关知识，接受内部控制建设的专业培训，这对于企业建立有效的内部控制至关重要。另一方面，管理者也应当在企业员工面前以身作则，带头遵守相关的控制制度，号召全体员工共同提高内部控制意识，从而建立一个良好的人文控制环境。
（2）建设有利于内部控制的企业组织机构。企业内部控制的有效实施必须依赖于一套合理的组织机构，组织结构设置的是否合理在某种程度上也决定了企业良好内部控制环境的建立。珠三角地区中小企业要努力克服内部组织建设中的弱点，通过认真考察和学习，借鉴香港及国外企业的先进经验，设立合理的组织结构。依法设置股东大会、董事会、监事会、经理。更重要的是中小企业不能只是在形式上建立了董事会、监事会，关键的是所设立的各职能部门在实际工作中要能够真正的起到监督作用。尤其注意强化董事会的监控作用，这样才能真正建立起法人治理结构。
（3）制定与实施可持续发展的人才引进策略。优秀的人才是企业发展的基础，中小企业务必高度重视企业发展所需专业人才的引进、利用和合理开发。对于人才的引进要真正做到走出去、引进来。企业员工岗位及薪酬的设置务必做到公开、公正、公平合理，要彻底摒弃靠关系、靠金钱的旧习俗。实施可持续发展的人才策略还需要注意对员工技能的培训，应定期组织相关人员参与管理及技术岗位的培训，通过培训提高员工的知识与技能，可以达到企业与员工双赢的作用。人才的使用要真正做到“人尽其才，物尽其用”，要充分挖掘员工的潜力，实现企业与员工的共同发展目标。在企业中构建一种和谐融洽的人力资源关系，是企业内部控制的建设和实施的一个基础平台。
（二）结合实际进行风险评估，积极回避风险 中小企业必须对自身所面临的风险有一个清醒、客观的认识。这就需要紧密结合会给企业带来风险的国内外发展的宏观经济环境及企业自身的微观环境变化，认真评估企业所面临的各种风险。只有充分认识到了企业发展所面临的风险，才能有针对性的采取各种风险回避策略。中小企业应建立风险评估体系和专门的风险评估部门，对企业生产经营的各个环节进行风险评估，并将评估结果直接反馈给董事会，为企业做出正确的决策提供准确可靠的依据。中小企业应在提高风险意识的基础上，积极建立有效的风险管理机制。对企业的风险进行评估是降低内部控制成本，提高内部控制的效率的一种有效途径。企业的风险管理要以预防为主，通过规范内部控制的各个环节，来降低风险。
（三）建立健全内部控制制度，规范会计基础工作 内部控制制度不够全面和完善的企业，必须建立健全内部控制制度，规范会计基础工作，从而保证企业内部控制的实施，进而促进企业长远的健康发展。一套完整的内部控制制度应该包括会计系统控制制度、授权审批控制制度以及不相容职务相分离制度等。通过这些制度详细规定会计工作流程、明确规定授权批准范围、合理设置工作岗位等，此外，企业还要逐步建立健全现金流量预算控制制度、应收账款与销售控制制度、立实物资产控制制度、财务风险控制制度等。除了设立有关内部控制制度外，中小企业更要重视内部控制制度的执行效果，不能只把制度当成文字摆设，要将制度真正在企业中贯彻实施，并定期检查实施效果，这样才能保证企业内部控制的建设成效。
（四）建立顺畅的信息与沟通系统 中小企业要综合考虑从根本上解决企业部门之间信息不畅通这一问题。解决企业部门之间的不畅通，首先要从中小企业高层的管理者入手。良好的工作氛围非常有利于信息沟通，所以高层管理者先要创造一个良好的内部沟通氛围，自己也要保持与各级员工的有效沟通。要力争在企业内部培植坦诚、沟通、协作的文化氛围。这样沟通成为快乐工作的需要与习惯后，员工就会乐于进行沟通，员工个人与企业团队都会得到提升。其次，还应保持畅通的沟通渠道，统一开放的沟通平台和系统化的工作流程是实现顺畅沟通的前提。中小企业要积极建立内部共享的沟通平台，部门之间，即使不在同一个地区的各个部门，都可以同样有效地传递信息。这样就会方便员工之间相互沟通，互相协调，共同完成公司的任务。
（五）加强内部审计机制与外部监督 良好的内部控制系统依赖于企业、政府和社会共同建立和完善的企业内部审计和外部监督机制。内部审计机制应该说是其他内部控制的再控制，首先，中小企业要通过内部审计控制对企业的综合活动进行评价。企业必须要明确内审的宗旨、职能和地位、权限以及内审范围、程序、方法，建立由上级审计部门直接负责的内审体制，保证内审不受管理层制约，审计工作保持独立性。内审机制还要形成畅通的报告渠道，能直接向内部管理层之外的阶层报告。其次，由于内部审计无法对中小企业内部领导者和同级管理层进行审计，这样就应该会同社会审计或上级内审部门负责对下级管理层的审计，对企业各级管理层进行有效的监督和控制，将内部审计及外部监督有机结合在一起会收到更好的效果。最后，对于审计结果要根据实际情况做好处理，务必做到赏罚分明，只有做到考核与奖励相结合，才能最终实现内部控制的目的。
参考文献：
[1]徐江荣：《论优化民营企业内部控制》，《经营管理》2008年第5期。
[本文系“东莞理工学院城市学院东莞民营企业财务研究中心”的阶段性研究成果]
（编辑 杜 昌）
企业会计内部控制管理论文范文第2篇
摘要：我国越来越多的企业现在更加重视内部财务会计，因此只有不断提高内部的控制力度才能确保其信息的合理性。由于企业会计信息质量与内部控制系统间的联系较为密切，所以后者的完善程度会直接对前者产生决定性影响。本文深入分析了内部控制，从而对企业会计信息质量与内部控制制度两者之间的关联有了更明确的认知，这对于内部控制系统以及企业会计信息的健全都具有重要意义。
关键词：内部财务会计;企业会计信息;内部控制系统
0前言
企业内部控制系统的完善要依据各项外在因素以及会计核算的相关标准，能够很大程度上防止在会计核算过程中发生意外情况，从而提升其信息质量，进而使得企业的发展规划与会计信息质量能夠保持一致。此外，由于二者存在较大的关联，所以深入分析二者的关系就显得尤为重要，要确保相关工作人员能够深入的了解内部会计控制系统，以此作为其信息质量不断提升的依据。
1 内部控制制度对会计信息质量的影响
基于保障企业稳定发展以及确保会计核算效果达到理想标准，应严格执行企业内部控制制度，且由于企业会计信息的正确性受到企业内部控制制度的影响，可能出现企业内部控制制度执行不够合理的情况，将会导致企业会计信息质量大大下降。从理论角度上看，只有在企业内部控制制度充分发挥作用时，才能使得监督会计核算工作正常进行，一旦会计核算中任何一个环节出现问题，将无法保证会计信息质量是否准确，会给企业的发展带来负面影响。同时，依据企业发展双向目标，合理创建企业内部控制系统。为达到保护企业资产不受损失、减少系统运行出现问题、营造良好的企业发展环境的目的，在建立内部控制系统时要赋予其多层次和广泛性等方面的特征。与中小企业不同，大型企业需尤其重视企业会计信息的准确性，这是导致系统控制是否出现失误的关键原因，换言之，企业内部控制系统是否能够提高自身整体的合理性取决于会计信息正确与否。为最大限度的成立完善、准确、合理的内部控制系统，不仅考虑要会计信息质量准确性对于内部控制系统的影响，还要重视系统外部因素对于企业内部控制系统的干扰，尽可能为企业发展营造良好的内外部环境。
考虑到当前企业发展情况，会计信息质量受到企业内部控制制度的影响表现在以下两个方面：首先，企业内部控制制度关键环节在于反馈机制，公司会计信息质量将受到反馈机制的影响，两者之间存在密切联系。理论上会计核算过程中任何超出合理范围内的数据可以在反馈机制中表现出来，反馈机制及时报告并处理错误会计信息，通过这种方式能够极大保证企业会计信息的准确性，从而提高信息质量。同时，企业高层管理人员可以依据正确无误的会计信息作出有利于企业未来发展的决策，这对于企业健康长远的发展具有积极意义。其次，企业内部控制系统中各环节的相关内容，通常影响会计数据有效性和真实性。因此，考虑内部控制系统对数据的影响，需要对控制环节的相关数据进行合理分析，同时为了让会计信息的质量得到保障，工作人员也要深入了解内部控制要素。当前内部控制系统各环节相关的五个基本要素包括风险评估、控制环境、控制活动、信息的监督和报告，在本质上这五种基本要素有着不同的运作模式和工作目的，合格的工作人员需对五项基本要素有着系统完整的了解和掌握，同时将五项基本要素与会计核算模式有效融合，并对五项基本要素与公司会计数据之间的相关性进行更详细的分析研究，合理采取措施以有效控制基本要素的实施，为企业未来发展创造良好健康的环境，企业应以提高会计信息质量的形式合理推进内部控制制度的完善发展。
2 构建完善的内部控制制度以提高会计信息质量
上文中提到企业会计信息质量的高低会受到企业内部控制制度的影响，基于合理提高企业会计信息质量的目的，企业从自身发展环境和目标出发，以自身需求以及其他相关因素为导向，建立系统完整的内部控制制度，合理避免企业会计核算过程中出现偏差以保障准确的会计信息质量，为企业发展创造条件。
2.1强化企业文化对内部控制的渗透功能
企业文化从理论角度上会间接影响企业内部控制的运行，两者之间存在一定联系。基于以上论点企业应改进对自身文化的培养宣传，以此完善企业内部控制制度。企业营造自身文化氛围时，需依据企业内部员工对企业文化的了解程度和企业自身的发展目标等诸多影响因素，以建设企业完善的内部控制制度，从而确保会计信息的准确性和有效性。除了以上几个方面，企业在营造自身文化时应加强对会计部门员工的相关培训和教育，拓展员工对企业文化的认识，避免会计核算过程中出现信息失真问题。
2.2加强内部审计的再控制作用
内部审计作为企业内部控制制度的特殊环节，应从源头避免会计核算出现偏差，其关键任务在于进一步控制会计核算工作。企业应以自身发展目标和趋势为导向，同时依据会计监督管理部门的有关要求和标准，在创造完整的内部审计模式下保证内部审计的合理性，确保企业的自身发展是与内部审计环节密切联系的，最大限度发挥内部审计工作任务的关键性作用。
2.3健全内部控制披露机制
准确识别会计核算过程中的错误是内部控制披露机制的主要作用，同时内部控制披露机制可以将错误信息以报告的形式发送至相关管理部门，企业内外相关管理部门能够对核算过程中的错误信息有着系统全面的了解和掌握。我国大型企业内部会计信息核算制度各不相同，过程复杂程度不一，只有在成立完备的信息披露机制之后才能保证内部披露工作的正常进行，因此需在披露工作过程中统一规范内部控制披露标准，同时进行统一处理，依此增强内部控制披露机制对相关工作流程和员工的法律约束力。此外，也可以成立会计人员监督部门以避免会计人员工作过程中出现重大失误，有效保证会计信息质量，为企业快速健康发展奠定基础。
3 结语
从上文中可以看到，我国各个企业的会计核算仍然不够完善，很大程度上影响了企业会计信息质量。要想在企业会计核算过程中能够避免各种问题的出现，就必须对企业内部控制制度进行优化与完善，从而让会计核算工作更加精确，使得会计信息的质量得到保障。
参考文献：
[1]钟彩庭.内部控制视角下会计信息质量问题解析[J].今日财富（中国知识产权），2021（11）：130-132.
[2]萧惟勤.基于内部控制视角下企业会计信息质量问题的研究[J].商讯，2021（25）：63-64.
[3]罗璇.内部控制视角下企业会计信息质量探讨[J].大众投资指南，2020（18）：109-110.
作者简介：王雨婷（1991.06-）女，汉，江苏南京，本科，初级会计师，江苏省工人汤山疗养院，研究方向：会计学研究。
企业会计内部控制管理论文范文第3篇
对企业而言, 会计财务管理和内部控制能直接影响企业的经济效益, 也是推动企业发展的关键, 是企业发展和运行的关键环节。因此一定要对其引起高度重视, 加强企业会计的财务管理和内部控制工作, 只有这样才能确保企业在激烈的市场竞争中能够占据一席之位, 得到健康稳定的发展。
2 企业会计财务管理及内部控制应用的重要作用
2.1 能够及时辨别会计风险
在企业会计管理当中对内部控制有效地应用到各个环节中, 能够使得企业自身的会计人员对于其中所存在的相应风险及时的发现, 这样在一定意义上就能够使得会计人员通过这个时间空间获取相应的措施来赢多, 从而有效地避免对企业产生一定的损害。
2.2 为企业的会计风险管理提供依据
在企业的运行中, 因为内部控制通常都是董事会直接管理, 这样就可以使得内部控制工作能够对于企业当中的经济活动实现全面的分析。相对于一些所获取的经济信息, 采用内部控制就可以将其提供给会计风险人员, 使得其在对风险管理中提供更为科学合理的可靠依据, 确保会计内部控制管理工作更加的完善。
3 企业会计的财务管理及内部控制存在的问题
3.1 管理控制意识薄弱
大部分企业在对企业的会计财务管理以及内部控制当中意识不够, 对其重要性缺少认识, 尤其是对于企业当中的相关会计工作重视程度不是很充足。因此, 在此基础上对有关管理规定以及控制措施等都很好及时的建立, 以此来使得企业的发展受到相应的影响。
3.2 管控制度缺失
对会计行为往往需要做好相应的制度规范, 对管理控制制度的不完善, 通常很难为其工作提供相应的指导, 使得其作用没有体现出来, 同时这样也会使得企业会计工作产生混乱。因为在这当中缺少相应的管理制度, 企业内部当中的人员积极性也不是很高, 因此也就使得工作的效率不是很高, 这对于企业的长期发展非常的不利。
3.3 人员素质不足
企业会计人员一般需要在对相关会计知识了解的基础上还需要具有很好的素质。然而, 现阶段一些人员自身的素质水平很低, 并且也缺少对自身知识的更新意识, 使得企业内部控制以及财务管理工作的效率以及质量在一定意义上都会受到影响。
3.4 监督力度不足
在企业财务管理以及内部控制工作当中监督工作有着很重要的作用, 但是在当前的一些企业当中对于监督工作往往有着很大的问题, 尽管现阶段很多企业基本上都应用了内部控制方式, 然而对于监督工作的重要性缺少认识。在实际的企业财务管理以及内部控制当中若是缺少相应的监督管理, 这样往往就会出现会计信息失真的情况产生。
4 企业会计财务管理及内部控制的强化策略
4.1 提高企业会计财务管理及内部控制的意识
企业需要加强对内部控制制度的不断完善, 以此来提供科学合理的会计信息, 按照会计信息来进行发展规划的编制, 组织相关的财务管理人员进行相应的财务知识的培训, 将企业的财务管理以及内部控制人员自身的工作意识提升, 保证该工程的有序实施。
4.2 提高企业会计财务管理及内部控制的人员素质
相对于财务管理人员的引入, 企业需要建立相应的引入标准, 并且确保其有效落实。或者对于其他相关企业的标准有效参考, 需要加强对于人员专业知识以及素质的重视。为了能够将企业内控人员的技术水平提升, 企业需要加强对有关知识的培训以及管理, 使得其能够很好地对相关学习理念进行了解, 加强自设专业性的提升。
4.3 对企业会计财务管理及内部控制的制度进行完善
首先, 企业需要对自身的基础财务信息体系做好了解, 并且将其有效整合, 从而使得其能够很好地指导企业合理发展。并且企业需要加强对信息技术的应用, 对其中所存在的信息实施审查并且核算以及检查, 这样就能够将财务管理的有效性提升, 以及对企业内控能力有效提高。
4.4 对企业会计财务管理及内部控制进行有效监督
强化企业财务管理以及内控工作的监督力度, 采用这种监督体系, 实现有效的融入企业的实际生产经营各个环节中, 从而实现对于企业的正常活动的管理。同时, 还需要加强对于企业会计财务管理以及内控工作的有效监督, 确保会计信息的准确性以及真实性。
4.5 做到财务管理及内部控制工作的实际化
现阶段, 要想更快更好地推进我国企业会计的财务管理与内部控制工作, 首先应当从实际出发, 在对企业整体运作情况进行深入评判、对企业内部财务状况做出详细分析、对整体运作架构和各内部机构的基本情况进行充分了解的前提下, 再全面展开企业会计的财务管理及内部控制工作。有助于提早找出财务工作过程中出现的问题与不足、内部控制工作需要重点推进的方向和内容, 最终有助于企业会计财务管理及内部控制效果从本质上获得提升。
5 结语
综上所述, 企业在发展中会计财务管理和内部控制是一个非常重要的组成部分, 但是在实际的运行环节难免会遇到问题, 这样就需要采取相应的措施对风险进行预防和应对, 就能够很大程度降低企业运行成本, 提升经济效益, 确保企业得到可持续发展。
摘要：在新时期, 随着市场竞争力的不断加剧, 企业要想在激烈的市场竞争力中处于优胜地位, 一定要不断提高自身的核心竞争力, 发挥自身的最大优势, 能确保企业经济效益的最大化。而会计财务管理是重要组成部分, 能规范企业财务运作程序, 因此在经营中企业一定要做好会计财务管理工作, 并且加强内部控制, 进而才能确保企业的可持续发展。基于此, 本文主要对企业会计财务管理与内部控制要点进行分析。
关键词：企业会计,财务管理,内部控制
参考文献
[1] 叶睿.强化企业会计财务管理中的内部控制工作的有效措施[J].知识经济, 2016 (9) .
[2] 贾红霞.企业财务会计内部控制的重要性及实施要点分析[J].财经界 (学术版) , 2016 (20) .
企业会计内部控制管理论文范文第4篇
由当前地勘企业的发展状况来看, 地勘单位正处于改革过渡阶段, 有可能面临过渡期后地质事业拨款减少, 需企业自谋出路的情况, 目前大多数地质勘探企业采取积极应对的态度, 努力拓展国内外市场, 广泛经营地质业务。由于市场竞争愈发激烈, 在对外开拓市场的过程中, 地勘企业自身的一些问题逐渐暴露出来。企业内部管理机制是企业健康发展的根本, 良好的企业会计内部风险管理, 有助于规范企业运行秩序, 显著提升地勘企业的核心竞争力。
(一) 企业的会计内部风险管理与财务管理工作息息相关
企业的财务管理工作对企业获得良好的经济效益和社会效益起着非常关键的作用。而规范有序的会计内部风险管理是开展财务管理工作的前提。因此企业应对会计内部管理工作引起重视, 加强地勘企业会计内部风险管理工作, 为企业的财务管理及正常运转奠定坚实基础。
(二) 企业的会计内部风险管理会影响到企业的综合管理
地勘企业会计内部风险管理工作对于企业的综合管理也起着非常关键的作用。如果会计内部管理工作做得不好, 企业内部综合管理工作将无从下手, 企业不仅会面临难以处理的财务问题, 而且导致企业内部资金流动受到影响, 进而影响企业获得良好的经济效益, 十分不利于企业的长远发展。因此, 企业领导人员应做好会计内部风险管理工作, 规范企业运行秩序, 加强综合管理工作, 带动企业员工, 向着既定目标发力, 只有这样才能管理好企业的方方面面, 获得良好的社会效益及经济效益。
二、地勘企业会计内部控制存在的风险
(一) 内部控制制度不健全, 难以达到预定目标
实际调研发现, 大多数地勘企业并未制定适合自身情况的会计内部管理制度。尽管少数企业针对自身发展特点及经营状况制定了内部控制管理制度, 但是这些制度基本没有达到符合自身属性, 适应企业发展的要求, 属于需要后续改进及完善的初级制度。此外, 有些企业碍于上级领导的要求, 被动建立了内部控制管理制度, 实际的企业经济活动中却不给予落实;或者执行力度不够, 不能真正的落实到企业的各项经济活动中。值得注意的是, 地质勘探单位内部管理制度不健全, 也受到地勘单位自身生产经营性质及传统遗留问题的影响。完善的地勘单位内部控制管理制度应随着企业经济实力及发展状况的变化而改变, 只有这样, 企业才能向着预定目标健康发展。
(二) 业务范围扩大, 会计内部控制难度加大
当前, 国家经济实力不断增强, 社会主义市场经济体制逐步深化, 国家计划内的企业项目逐渐减少。地质勘察等事业单位逐渐与市场经济接轨, 朝着市场化的方向发展, 而市场上也涌现出越来越多以企业化的方式开展经营活动的经济实体。地勘单位不断开拓对外市场, 经营的业务范围不断扩大, 如今正从单一的野外勘探作业向环境地质、水文地质、旅游地质和新能源等领域过渡, 业务量逐步增多, 相应的财务会计工作岗位也随之增多。
(三) 会计内部监督主体缺乏独立性, 无法有效行使监督权
根据《会计法》第二十八条规定:单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责, 不得授意、指使强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。然而在落实该法律的过程中, 由于部分地勘单位领导掌握着公司员工的薪资、奖金、晋升等, 使得会计工作人员对于领导及公司制度的监督不到位, 并没有充分行使自身的监督权。此外, 有些会计工作人员缺乏足够的专业知识, 法律意识淡薄, 在行使权利时, 往往被利益所误导, 不能做出正确的选择, 导致监督主体缺乏独立性, 不能有效行使监督权。
(四) 财务会计人员的专业素养有待提升
地勘单位主要负责地质勘察工作, 而从事地质勘察专业的工作人员是单位的主体力量, 这不可避免的导致地勘企业无论是对于财务会计人才的引进, 还是对于公司已有员工的财会知识培训, 都不够重视。此外由于地勘企业为事业单位, 存在人员分流现象, 不少员工改行从事财务管理服务工作, 既不具备专业的财会知识, 又没有积累足够的会计内部控制管理经验, 其知识储备、业务素养及综合素质都不太符合企业对财务人员的要求。实际上, 部分地勘企业内部财务人员的工作相对比较简单, 仅仅负责公司的财务记账、资金流动记录等。这就导致了企业财务信息不准确, 不能反应企业真实的经营情况, 进而阻碍地勘企业调整经营策略, 实现长远发展。
三、地勘企业会计内部风险管理的策略
(一) 建立健全会计内部控制体系建设
企业会计的内部控制建设是一项庞大的工程, 需要企业领导层与各级员工的共同参与, 才能加强企业内部控制管理建设, 了解内部控制风险, 采取有效措施, 使地勘企业健康发展。地勘单位常见的内部控制措施有:财产保护控制、绩效考评控制、不相容职务分离控制等。建立健全企业会计内部控制, 有助于实行企业内部监督机制, 有效降低企业财务信息的丢失, 增强地勘单位综合竞争力。
(二) 全面提升财务人员的专业水平
地勘企业的会计工作任务繁重, 这就对公司财务人员提出了更加严格的要求。首先, 企业应重视公司会计人才的引进, 对已有的财务人员加强专业培训, 使从业人员具备扎实的专业功底, 精通会计理论。此外财务人员应努力提高自身素养, 积累会计内部控制管理工作经验, 从而协助企业更好的与市场经济接轨, 实现长远发展。
摘要：地勘企业正处于向实体经济过渡的阶段, 其会计内部控制正面临愈来愈严峻的挑战, 降低企业会计控制风险, 逐步提升企业内部会计控制水平, 已然成为地勘企业要攻克的首要难题。剖析企业会计内部控制的风险所在, 并采取措施规避风险对于企业的发展尤为关键。
关键词：地勘企业会计,内部控制,风险管理
参考文献
[1] 李凌云.论地勘单位财务管理中的风险[J].甘肃科技, 2015 (19) :107-108.
企业会计内部控制管理论文范文第5篇
摘 要：社会经济的不断发展，推动了企业的迅速崛起。会计信息质量影响企业的经济运行效率，对企业的内部控制、经营管理等方面至关重要。然而企业内部控制关系着会计信息的传递，两者相辅相成，共同推动企业的正常运行与发展。因此加强企业内部控制的构建与会计信息质量的提升在企业发展过程中具有重要作用。本文针对企业内部控制存在的问题进行探讨并提出应对措施，以提升会计信息质量。
关键词：企业 内部控制 会计信息 质量提升
会计信息是企业经济运行中不可或缺的一部分，反映企业的财务状况、经营成果等重要信息，影响企业的经营决策。若企业内部控制体系不完善将造成会计信息传递不及时、数据不准确，不能真实反映企业的经营状况，从而可能对企业造成不可挽回的经济损失，影响其健康发展。所以，新时期面对各种新形势，企业应不断加强内部控制，从而不断提升会计信息质量，保证会计信息的准确、及时、有效，为企业的决策提供数据支持。本文基于内部控制的会计信息质量提升进行探讨对企业发展具有重要意义。
一、企业内部控制与会计信息质量概述
1.内部控制。企业内部控制涵盖在全面风险管理的范畴内，其基础是企业管理制度，目的是为防范企业内部风险，实现对企业业务流程的有效监管。通过全方位建立过程控制体系、设定关键控制点，以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。其基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面。
2.会计信息质量。从不同的角度来看，会计信息质量的定义也有所不同。若从用户角度来看，会计信息质量主要是指满足需求者的程度；从生产者角度来讲是指会计信息产品应符合会计准则规定要求的程度。根据1994年国际标准化组织颁布的《质量管理和质量保证—术语》中有关质量的定义，会计信息质量应是会计信息满足明确和隐含需要能力的特征总和。
3.内部控制与信息质量关系。若企业内部控制不完善，会造成会计信息不对称；加强企业内部控制可提高工作人员专业素养、使企业会计信息更准确完整。会计信息质量的提升促进企业的健康发展，从而进一步完善企业内部控制。内部控制与会计信息质量相互联系相互促进，共同推动企业的发展。
二、内部控制的不足
1.企业治理结构不完善。就目前情形来看，大多企业存在股权过度集中的现象，其中最大的股东拥有支配权。大股东掌握最主要经济决策权，对企业内部工作人员的工作进行干预，从而会影响会计信息的真实性，对会计工作质量造成不利的影响。
2.企业文化建设缺失。由于企业始终是以利润最大化为经营目标，难免会造成员工的价值观有所偏差。若外界环境对其进行巨大的利益诱惑，会造成某些员工为了自身利益而违背职业操守，违反企业经营管理原则，不按业务流程操作，擅自篡改相关业务数据，严重影响会计信息的真实、准确、完整，为企业的信誉造成负面影响，甚至是重大经济损失。
3.风险防范意识不足。财务管理是企业经济工作的重中之重。科技的发展使会计工作逐步实现信息化，许多会计工作不再以传统手工作业的方式进行，而是采取信息化设备。信息化的操作提高了企业财务管理工作效率，减少了传统会计的工作负荷，但随之财务风险也有所增加。由于公司会计、业务、采购等工作人员的风险意识薄弱，日常工作中为严格按照业务流程操作，或者企业内部控制中业务流程规范的缺失，导致企业会计信息数据遭到病毒的侵害而破坏、被非法窃取、善意或者恶意泄露等，严重影响了企业的日常经营管理，损害了企业的经济利益。
三、内部控制制度完善与会计信息质量提升
1.完善企业治理结构。健全的企业治理结构对会计信息质量的提升具有重要的作用。所以，要不断加强治理结构优化升级，引进战略合作伙伴，适当分散公司股权结构，形成股东权力相互制约，而不是一股独大。企业可以适时引入董监高管理制度，构建一个更为科学、民主、规范、高效的企业管理组织结构，使每项经济决策更具有可行性，从而各部门各岗位人员能够各司其职，有效执行各项工作任务。同时，要加强会计信息部门工作人员的设置，遵循成本效益原则以及不兼容岗位设置原则，以维持内部治理结构的平衡、稳定。
2.加强企业文化建设。首先应大力进行职业道德教育工作，使企业内部人员树立正确的人生观、价值观，端正態度，正确认识自己的本职工作，以专业的工作素养完成各项工作内容。其次要营造一个积极向上、乐观的企业氛围，加强团队建设，使员工感受到工作的乐趣，增强员工对企业的归属感。此外，应引入绩效考核管理制度，奖惩分明，有效激励员工的工作热情和积极性，充分挖掘员工的潜能，为企业发展做出更大的贡献。
3.提高风险防范能力。企业应加强对员工风险防范意识的培养，制定风险预警机制。在财务管理工作中，会计信息需要经过收集、整理、分析、传递等过程。在信息化处理的每个节点，会计数据均面临一定的风险。因而，企业应采取如下措施，提高风险应对能力：一要加强企业内部控制制度建设，制定规范的业务流程管理制度，要求相关工作人员严格按照业务流程操作，以提高企业会计信息质量。二要提高相关工作人员风险防范意识，让员工充分了解影响会计信息的各种因素，加强对会计信息数据的保护，并制定相关风险评估方案。对于关键岗位关键人员，应签订保密协议、竞业禁止协议，进一步加强风险管控。三要加强计算机安全性的设置，可加强计算机识别验证模式，也可安装防火墙以对会计信息进行保护。企业还应加强信息安全管控，对公司的联网端口实施监控，能及时有效地防范企业机密信息泄露。
4.提高员工整体素质。企业员工既是内部控制的执行者，也是会计信息产生和传输过程中的实施者，因此员工的综合素质和能力与内部执行效果有着紧密的联系。企业管理者要结合企业的实际情况，注重培养员工的整体素质与业务能力，可以安排员工参加内、外部培训课程。企业还可以结合企业文化建设，定期举办座谈会，对员工执行内部控制制度过程中所出现的问题进行交流分析，强化员工的内部控制意识，引导员工积极参与内部控制管理，从而保证企业会计信息的准确有效。
5.提升企业信息化水平。随着科技水平的不断进步，信息化技术越来越广泛地被应用于各行各业，财务管理也不例外。如今的会计信息质量不再局限于传统会计的借贷记账，报表平衡关系核对等，更多地体现在战略计划、预算管理、财务分析等财务管理方面，这很大程度上要依赖于信息化技术。兼顾经济效益的原则，企业可适当加强信息化建设，提升信息化水平，优化企业业务流程及内部控制制度，从而促进“业”“财”融合，进一步提升企业会计信息质量。
四、结语
综上所述，内部控制是企业经营管理的有力措施，对会计信息质量的提升尤为重要，关系着企业的未来。目前企业治理结构不完善、文化建设缺失、风险防范意识不足、信息化程度不够等因素制约着企业内部控制工作的质量，从而影响企业会计信息质量。企业应不断加强内部控制制度的建设，对企业治理结构进行调整改革、加强企业文化建设工作，营造积极向上的工作氛围、提高企业管理人员以及员工的风险意识，提高工作人员的工作热情与积极性，适当运用信息化技术提升信息化水平，进而强化企业经营管理能力，提升会计信息质量，推动企业可持续发展，为社会经济发展创造更大的价值。
参考文献：
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[3]王莹硕，王丹.基于内部控制角度下会计信息质量存在的问题研究[J].经济研究导刊，2015，13：138-139.
企业会计内部控制管理论文范文第6篇
摘 要 论文对建筑施工企业内部控制现状与会计信息质量现状及其成因进行了分析，从健全内部控制规范、规范企业内部控制自我评价报告的内容、完善公司治理结构以及加强外部监督力度方面提出有效对策。
关键词 内部控制 会计信息质量 对策
内部控制作为一项重要的建筑施工企业管理活动，在广大建筑施工企业实际工作需求中表现的越来越突出。关于健全、有效的内部控制和会计信息质量问题已经成为国内外会计界令人堪忧的问题。通过内部控制措施，完善会计信息披露来提高会计信息质量，一直是财务会计面临的一大课题。
1.内部控制与会计信息质量的特征关系分析
（1）公司规模与内部控制质量的关系
企业规模大小对内部控制制度的健全与实施程度有着很大的影响。这与经济发展的程度有关，目前从我国的经济发展情况看，规模越大的公司，由于内部组织结构、公司治理和企业文化都较为健全，承担更多的社会责任、接受更多的社会监督。对会计信息的披露和控制也更加严格。
（2）财务特征
由于信息不对称和契约不完全性，尤其在债务约束力不强的情况下，一些公司便会进行盈余管理，以便降低债务的融资成本和违约成本。当公司濒临债务契约规定的条件时，公司就会管理盈余操纵利润来避免违反契约。故，用资产负债率来控制契约对盈余管理的影响。
（3）行业类型对内部控制质量有影响
行业不同，成长阶段不同，面临的竞争不同，企业政策、计划、商业机密等也是有区别的。同时，因为行业不同，受大众关注程度不同，投资者群体不同，对会计信息披露质量的要求与监管也不相同。
2.建筑施工企业内部控制现状分析
（1）对内部控制认识不足
我国目前有相当一部分建筑施工企业的管理者缺乏内部控制的观念或对内部控制的位置及作用认识不足，认为内部控制是很抽象的行为，不知如何建立内部控制制度、如何进行人员的配备和经费的投入，让其真正发挥应有的作用。现行也有一些建筑施工企业的管理层考虑到自我评价不可行加之内部控制的成本而放弃企业内部控制的实施。
（2）内部控制主体的素质有待加强
建筑施工企业内部控制有效性虽强但也需要各个部门、岗位之间加强必要的协调与沟通。内部控制评价不仅需要有企业员工参与，还需要作为评价主体的董事会、监事会、审计委员会、内部审计人员的监督和评价。所以，这些都需要控制主体有较高的操守与道德。
（3）企业内部控制制度不完善
通过对建筑施工企业内部控制的调查，我国建筑施工企业内部控制尚不健全，缺乏专门的部门为来统一领导和部署，造成一些单位一人多职，职责不清，甚至一些制度条文的实施和监督都流于形式。
（4）内部控制关键点设置不合理
建筑施工企业内部控制的关键控制点都应该设计相应的控制程序，而现如今很多建筑施工企业对业务流程都疏于控制，尤其是企业内部控制的起关键作用的部分，必然会造成内控失效。企业在设计关键控制点时需要将内部控制目标与企业的战略计划相衔接。
3.建筑施工企业会计信息质量现状及成因分析
3.1会计信息质量的现状
（1）会计处理角度
从会计处理角度，建筑施工企业对会计报表编制过程中，对于会计处理存在疏忽，导致报表数字勾稽关系错误，同时中介机构也没有及时发现，影响了信息的准确性。还有一些建筑施工企业，只顾生拉硬套准则的规定，不能结合企业实际所处的经济环境，或者找准则的漏洞，不规范的处理，自由操控利润。通过变更投资收益来进行利润操控，当投资企业对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响时，长期股权投资应该使用权益法核算，但一些公司却随意变更投资收益的方法达到操纵利润的目的。
（2）信息披露角度
从信息披露角度，我国会计信息披露主要表现在：信息披露不真实、不充分、不及时、不主动、不规范等五个方面。会计信息披露在我国属于强制披露，这种形式很容易使建筑施工企业信息披露处于被动地位，缺乏积极主动。事实上，及时充分地披露真实的会计信息是建筑施工企业应承担的义务。
3.2 会计信息质量低下的原因分析
（1）会计法律法规的局限。
从已有的会计准则中我们可以看出，准则对会计信息质量没有给出深入的解释，对具体的操作标准、信息产生过程没有规定实施细则，这造成建筑施工企业在选择具体操作方法时的多样性和任意性。强制披露的一些信息也并不能满足每位投资者的不同要求，且披露的大部分为表内信息，表外信息内容较少，缺乏财务预测信息的披露。
（2）外部监管力度不完善
由于我国建筑施工企业投资者的素质和要求参差不齐，对会计信息的理解有不同程度的困难。所以财务中介的作用将受到很大的依靠，不论是投资者、债权人还是国家，都需要有一个高素质的财务中介机构来运作，帮助信息使用者做出合理的决策。但我国财务中介的监督和评价不够广泛、常规和客观，同时注册会计师由于执业环境和自身素质的原因，存在如：低价竞争、隐瞒真相、提供虚假的审计结论等一些不良现象。
（3）内部控制执行失效
执行新的会计准则或处理会计相关事务以及信息的披露等都与建筑施工企业内部控制活动息息相关。比如提取减值准备、审核投资情况、判断公允价值、披露关联方交易、发布企业重要信息等都需要遵循一套合理严谨的内部控制制度。管理层无视内部控制的重要性，缺乏风险意识和风险管理的观念，必然导致会计信息质量的低下。
4.通过内部控制提高建筑施工企业会计信息质量的对策
（1）要健全内部控制规范，加强理论研究与创新
不但提高企业对内部控制的认识和理解，还要根据前期内部控制的实践过程中总结出的规律形成对后期实践的理论框架。根据理论与应用相结合的原则，立足于现状调查基础上，我们发现许多理论思路需要在实际实施过程中不断细化和明确，根据应用结果来验证理论，相互补充。另外，由于我国开始内部控制研究较晚，需要借鉴国际理论经验，建立有中国特色的内部控制理论。同时，要加大内部控制理论在建筑施工企业的传播，使企业充分了解和认识内部控制的原理和流程，便于内部控制的推广和进一步的建设及实施。
（2）为了提高建筑施工企业内部控制信息披露的有效性，要进一步规范企业内部控制自我评价报告的内容和披露的格式，对报告中有关内部控制的五要素或八要素要明确披露的完整性，不能简单一笔带过，或只披露其中某一要素或某几要素。同时，内部控制自我评估报告最好以独立报告的形式予以披露，一方面可以使建筑施工企业披露时更加充分不至于太简单，从而提高报告质量；另一方面，以规范的形式进行披露便于信息使用者查找所需要的信息，有利于快速决策。
（3）完善公司治理结构可以为建筑施工企业提供有效的内部控制环境，保证内部控制功能的发挥。虽然 COSO 报告中，完善公司治理结构并没有完全被纳入到内部控制环境中来，但公司治理在内部控制环境中占有重要地位。所以，需要进一步改善股权机构、设立合理的董事会规模、加强内部审计的独立性、强化监事会的功能，使各层人员在公司治理的各要素中享有均衡的权责。
（4） 加强外部监督力度。例如会计师事务所、证监会等机构要加强监察、减少虚假会计信息的产生。我国现有的内部控制实施经验比较少，国外监管部门在内部控制监管中始终将保护投资者、债权人等权益放在第一位，注重对其利益的实质性保护。
另一方面，高监管人员的专业技术能力和职业道德素质。加强对监管人员的制度法规的培训，增强其建立、健全、监督、评价内部控制的能力，同时，加强监管部门及时披露并及时采取相关处理措施的能力。
另一方面，各监管部门要积极配合，形成监管联动机制。监管部门众多很容易出现各自为政的局面，导致制度矛盾，职能重叠等现象。但如果这些监管部门对自身的资源进行整合优化，相互配合，监督力度会大大增强。在 2003 年，证监会、银监会、保监会曾成立专门工作小组共同起草分管工作的备忘录。
笔者认为，为了加强内部控制的监管，除了以上所提及的部门，其他一些关键部门如财政部、国资委、审计署、中注协等都应树立良好的责任感并积极加入其中。这样既能达到信息的共享，降低监督成本，又能提高监管效率，保证监督的公正性。
5.结语
本文在已有的研究成果上，针对现实状况和研究尚存的不足之处，通过对内部控制质量和会计信息质量的考量问题做了一些探索和创新。希望为以后的研究提供新的思路。
参考文献
[1]拉尔夫· D.沃德.黄海霞译.新世纪董事会-公司董事的新角色.第 1 版.上海：上海交通大学出版社.2002.
[2]王海林.IT 环境下企业内部控制模式探讨.会计研究.2008（11）：63～68.