企业财务资金财务风险论文范文第1篇
摘 要:资金是每个企业开展活动的基本要素,也是企业发展的必备的要素。一个企业的资金状况直接的体现了企业的数量、资源配置以及质量,同时也体现了企业的产权以及资本构成关系。近年来,随着我国社会主义市场经济的逐步健全,资金管理变得越来越重要,怎么样筹措、调节、使用、盘活企业的资金,使企业顺利发展,已经成为了我们财务部门工作人员面临的一个重要的课题。财务管理是企业的一个重要的管理部门。所谓财务管理,就是经过其部门的工作人员的努力,使企业在获得资金以及使用资金方面,尽可能达到最优化的效果。所以,加强企业的资金管理,是企业在本行业中保证持续发展的一个重要保证。本文就针对目前企业财务资金管理方面存在的问题以及相应的解决措施作了调查和研究。
关键词:企业 资金 财务管理 措施 问题
从企业自身的角度出发,资金管理已经变得尤为重要,随着我国市场经济的快速发展,越来越多的企业管理人员以及决策人员都希望能够及时的追踪并分析企业的成本、支出以及收益的情况。从财务的角度来看,费用和成本是资金的主要耗费,收入和利润是资金的一个重要来源,企业的价值最大化原则要求企业的资金来源远远大于资金的消耗,而且一定要以快捷、节约、合理的方式来达到目标。所以,为了实现企业的管理,完善和加强企业的财务资金管理是非常必要的。
1 目前企业财务资金管理中存在的问题
随着我国的国有企业改革的不断深入,现代企业制度的逐步完善,企业之间的资产重组力度的不断加大,规模迅速的扩张,基团公司越来越多,母子公司的体制也开始形成,而且在一步步的规范化,与之对应的,企业内部的资金的集中统一的监督控制也在明显的变弱,财务管理制度以及方式相对比较落后,具体问题体现在以下几个方面。
1.1 信息控制不严格,账面和实际相差较远
很多企业在年末统计计算的时候,账面的利润看起来很多,但是资金运转起来却特别的困难,甚至有时候连支付到期的债务都很困难。这种现象的主要原因就是对于信息管理的不够严格。也就是我们通常所说的假账问题。信息是企业发展的基础,所以企业一定要及时的掌握真实的信息,这样才能准确的控制资金流和物流。但是,现在我国的很多企业的信息都是不透明的,其中掺杂很多假的信息。这种现象的主要原因就是企业的管理部门都只顾自己的利益,形成部门独立的形势,这样企业的决策者就很难获得准确的财务信息,或者获得的是假信息,这些错误的信息严重影响了决策者的宏观控制,最终影响到企业的经济效益。
1.2 成本计算不严密
一些企业对于财务资金管理仅仅局限于对资金的进入以及支出的控制,而忽略对成本的计算。成本费用是支出的主要构成因素,我们做一个项目,具体利润是多少,成本是关键。所以对成本费用进行科学严密的计算是非常必要的,而且还应该有严格的考核制度,避免浪费,只有严格的控制成本,才能减少不必要的开支,进而达到利润最大化。
1.3 个别领导专权
通常情况下,企业要做出重大的决定的时候应该是管理部门开会研究,最终投票决定。但是,现在一些企业的个别领导实行“专政”,自己拍板定案,于是财务人员就只能按照领导的指示去处理账目,被动的行驶监督的权力。这样不仅在决策上比较片面,容易判断失误,而且财务管理部门也失去了其真正的意义。这对企业的发展都会产生阻碍。
1.4 资金的利用率低
资金合理的利用是企业生存和发展的一个重要影响因素。但是,目前很多企业对资金的运用都没有一个合理的统筹规划,经常是随意性比较大,抱着走一步算一步的心态。具体体现在以下两个方面。
(1)投资决策的随意性比较大,资金的流向和控制严重脱节,现金的流量不平衡,经常靠借新还旧的方式来维持经营,风险比较大。有一些企业不能够正确审视自身的情况,盲目的制定发展的目标,没有计划的投资,喜欢搞一些新的项目,而忽略严密的调查,这样经常导致投资项目复杂多样,失误连续不断,损失严重,使资金越来越紧张。
(2)企业集团内部的各个子公司设立的账户比较多,有时候多达上千个,这样资金就比较分散,很难控制,沉淀现象也比较严重。一些集团公司里的子公司在经营状况比较好的时候,就想摆脱集团的控制和监督,自己做决定;在经营不好的时候又回过来依赖母公司,申请资金的帮助。因为母公司没有畅通的资金调剂的方法,所以经常出现一些子公司自己闲置,而另一些子公司却因为要筹集资金而面临困难。
2 完善企业财务资金管理措施
2.1 建立资金管理制度,降低资金风险
首先,要建立投资论证的制度,避免盲目投资的现象。投资的决策失误是资金管理上的一个最大的失误,所以要在企业的集团内部建立投资论证的程序,一旦有重大投资项目的时候就要召开专门的会议,请一些专业的咨询机构参与讨论,最终确定投资的可行性。
其次,要建立应收账款的管理制度。在企业发展中,资金运转是基础,所以要严格的落实资金的回收责任制度,加快资金的回收。保证企业的顺利发展。
再次,建立存货资金控制的制度。按照需要进行生产以及采购,控制库存量,减少资金的积压。
最后,建立财产物资的清理制度。一旦发现账目和实际情况不符的现象或者是资产贬值的情况就要及时的进行处理。
2.2 推行企业的全面预算管理,降低成本
预算管理设计的范围很广,针对本文上面分析的问题,应该主要抓好以下三个方面。
第一，财务预算。主要是现金的流量、资产负债以及损益等。
第二，业务预算。主要是销售的收入情况以及成本的费用等。尤其是成本的费用计算,要求相关负责人员要有比较高的专业素质,能够对即将开展的项目的成本进行准确的计算和评估,这样才能保证企业的利益。
第三，资产预算。主要是指投资方面的预算。也就是财务管理部门要对企业目前的资金情况详细的掌握,并了解近期的一些重要的资金往来,这样才可以在保证原有项目顺利进行的前提条件下,考虑新的投资项目。
2.3 建立健全资金结算制度
对于大中型企业,要建立内部的结算中心,并且健全结算的制度。对于全资或者是控股子公司,除了在原来的开户银行保留其最基本的税务账户和费用账户之外,取消其不合理的账户,并且把子公司的结算账户归到结算中心进行统一的管理。建立严格的子公司的资金使用限额和融资审批的制度,同时为子公司提供比较完备的结算、子公司之间的资金的有偿调剂以及财务咨询等各个方面的服务,并且对企业的现金的流向实施即时的跟踪和监督,切实的掌握各个子公司的资金的运营的情况。有效的防止资金的沉淀或者账目不真实的情况。
2.4 努力降低资产的负债率
资产负债率是反映一个企业的财务支撑能力的重要因素,也就是长期的偿债能力。一般情况下,企业的总负债和总资产的比值应该小于50%,70%是警戒线。例如：某个企业的资产负债率是66．7%,这就说明这个企业每百元的总资产中就有66．7元是通过借债的方式得到的。说明这个企业具有一定的长期偿债的能力。但是如果资产负债率很高,就证明这个企业没有过多的流动资金,它的大部分资产都是借贷来的,那么这个企业的潜在风险就比较大,所以要努力降低企业的资产负债率。
2.5 推进企业积极采用电子网络和电子结算技术
为了适应高速发展的市场经济,提高企业的资金运营能力,降低企业的财务管理的成本,实现预算和结算以及监控等管理工作的高效化,同时避免人为的弄虚作假,推行集团内部的计算机网络信息的传递、监控、查询以及核算是非常必要的。随着计算机的广泛应用,我们可以通过先进的管理手段和方式,及时的了解企业的财务变动情况、资金的流向等,提高工作效率以及质量,把事后管理变成事前管理,真正发挥结算中心的作用,提高企业财务资金管理水平。
3 结语
资金是企业发展的命脉,所以企业的财务资金管理是非常重要的。现在我国的各个企业中对于财务的管理还不够完善,存在各种各样的问题。这些问题严重的影响了企业的经济效益,阻碍了经济的发展。所以完善企业的财务资金管理制度是势在必行的。要完善财务管理制度首先就要从管理部门入手,要有一个总体的方向,然后再从细节抓起,这样才能使企业的财务管理部门真正发挥其作用,对企业的资金进行严格的控制,有效的利用,为企业的发展奠定坚实的基础。
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企业财务资金财务风险论文范文第2篇
【摘要】 财务管理是企业管理的核心内容，加强施工企业财务管理对提高企业经济效益具有非常重要的意义。本文以分析企业财务管理水平的影响因素为基础，指出了施工企业财务管理的关键点及其现状，最后提出几点改进建议，供相关决策者借鉴。
【关键词】 财务管理 资金管理 问题
随着经济的全球化，国外施工企业的大量涌入，国内市场的竞争日趋激烈，给国内企业的发展带来严峻挑战，国内施工企业要想在激烈的市场竞争中处于不败之地，必须在经营过程中不断提高管理水平，加强内部控制，控制成本耗费，实现利润最大化。财务管理是企业管理的核心内容，在知识经济时代，资本市场越发展，企业财务管理就越发显得重要，加强企业财务管理能够有效提高企业经济效益，达到企业经营目标，实现企业价值最大化。
一、施工企业财务管理水平的影响因素
施工企业要想在激烈的市场竞争中取得一席之地，必须不断加强财务管理水平，保持企业的核心竞争力，提高企业的经济效益。企业财务管理水平受多方面的限制，影响企业财务管理水平的因素分为企业外部环境影响因素和企业内部环境影响因素。
1、外部环境影响因素
施工企业作为市场经济中的一个经营主体，其财务管理水平必然要受到外部经营环境的影响。外部环境影响因素主要分为政治法律因素、经济因素、社会文化因素和技术因素。外部环境影响因素的不确定性较大，财务管理人员在发挥财务决策职能时，应当对外部环境进行预测，充分对施工行业市场环境进行调查，研究宏观经济状况的发展趋势，虽然外部影响因素的可控性较低，但是这是财务管理人员在进行决策时不能忽略的重要影响因素。
2、内部环境影响因素
企业财务管理水平除受外部经营环境的影响，还受到内部经营环境的影响，内部环境影响因素对企业整体的财务管理水平起着非常重大的影响，是企业财务管理水平的决定性因素，企业财务管理水平的内部环境影响因素主要包括财务人员队伍素质、企业对财务管理的认识、资金的内部控制状况及财务管理体系是否健全等。内部环境影响因素的不确定性较小，财务管理人员应当有效对内部财务管理环境进行考察，对施工项目进行合理的分析，制定预算，做出相关决策。
二、施工企业财务管理的关键点和现状
施工企业的财务管理人员要加强对施工企业价值形态的管理，对施工企业资金筹集、投资使用和分配进行管理，施工企业财务管理人员在发挥财务管理职能过程中应注意几个关键点，这几个关键点对施工企业整体的财务管理效果起着举足轻重的作用。
1、施工企业的资金管理
资金是企业的血液，是企业赖以生存和发展的命脉，资金的取得、使用和控制对企业具有非常重要的作用。财务管理是企业管理的核心内容，而财务管理的核心内容是资金管理，资金管理的效果最终决定企业的生存发展状况。因此，财务管理人员在发挥职能过程中必须把资金管理作为重点来抓，加强对资金的筹集、控制和分配的管理。
财务管理人员在施工项目合同签订之前，对整体施工过程进行有效的规划，制定资金预算及资金筹集措施，尽量避免企业垫支资金施工，一旦接受项目，财务管理人员应当加强对资金的控制，注意“不相容职务想分离原理”，加强资金内部控制，防止资金流失和滥用，这样能够有效降低施工成本。我国当前施工企业资金管理体系还不健全，资金管理过程中存在严重问题，主要表现在以下几个方面。
（1）市场竞争方式不当，资金垫支现象较为严重。与一般企业相比，施工企业的产品较为特殊，为施工项目。施工项目分布范围较广，耗费成本较大，这就客观上为财务管理人员进行资金管理带来困难。随着国内竞争的日趋激烈，施工企业为取得市场份额，竞争方式不当，竞相压价，企业在市场供需中处于不利地位，在竞标过程中投标价格有时甚至低于预算价格，成本利润率较低，或者竞相垫支资金进行施工，采取先施工再收款的方式，垫支现象较为严重，这使得企业财务管理的职能受到限制。
（2）对委托方信用考察不合理，工程账款拖欠现象较为严重。施工企业为了在激烈的市场竞争中取得市场份额，对施工项目的委托方信用调查不合理，甚至不对施工项目的委托方的信用进行调查，就盲目进行财务决策，甚至采取垫支资金施工的方式。施工企业在市场供需中处于不利地位，要账较为困难，使得企业应收账款的坏账比例较大，不能及时收取账款，工程账款拖欠现象较为严重。再者，施工企业的应收账款管理政策不完善，账款催收力度不合理，不能及时回收账款。另外，企业的资金大部分以应收账款的形式存在，资产质量较差，给企业带来严重的经营风险和财务风险。
2、施工企业固定资产管理
施工企业的产品区别于一般企业的产品，施工项目分布区域较为广泛，这就要求施工企业的固定资产需要遍布各地，固定资产流动性较大，又由于施工企业人员流动较大，一个项目经理可能同时负责几个工地，这种局面客观上为固定资产的统一管理带来困难，不利于固定资产的统一控制。在有的工地有些价值较低的固定资产，在没有达到可使用年限之前，在该项目完工后便作为废弃品处理，这给企业带来很大的浪费，提高了施工项目的施工成本。
同时，固定资产管理制度不完善，固定资产在使用过程中，没有相应的负责人进行管理，固定资产的使用和报废都没有严格的审批制度，又由于施工场地人员复杂，流动性较大，固定资产丢失现象较为严重，特别是一些较为轻便的固定资产，这样在很大程度上降低了固定资产使用率，加速固定资产报废期间。
3、企业财务管理意识薄弱，财务人员素质不高
意识是行动的先导，而现阶段施工企业管理层和员工对财务管理重视不足，没有认识到财务管理在企业管理过程中的核心地位。大部分施工企业重视施工项目的质量和速度，而对于施工过程中的财务管理意识不足，不能明确认识到财务管理在降低施工成本、提高施工质量方面所发挥的重要作用，特别是管理层不能有效地发挥财务监督的职能，不能通过财务管理加强对企业整体的有效控制。
财务人员是财务管理工作的执行人员，财务人员应当加强对企业整体财务管理理念的传播，而现阶段施工企业财务管理人员大部分处于做账阶段，发挥事后监督的作用，不能有效地把财务工作和会计工作分开，有的财务人员甚至不能对专业知识熟练掌握，不能有效地发挥财务计划、财务分析和财务控制的职能，财务人员的业务水平和素质严重限制企业财务管理水平。
三、加强施工企业财务管理，提高企业市场竞争力
施工企业财务管理是企业管理的核心内容，加强施工企业财务管理，完善施工企业财务管理体系，对于提高施工企业经济效益具有非常重要的意义，下面我们针对施工企业财务管理的关键点存在的问题提出几点改进的建议。
1、完善工程项目投标体系，加强对投标项目的审查
财务管理人员应当完善企业的项目投标体系，加强对客户的信用体系管理。财务管理人员在制定投标额时应当调查委托方的信用状况和财务状况，考察委托方是否能够按照合同约定方式按期偿付账款。施工企业对客户进行详细的信用调查，如有需要，甚至可以拒绝接受信用能力较差的客户。另外，财务管理应当合理地对施工项目进行成本预算，调查企业内部是否有充足的资金维持该项目的完工，制定施工所需资金筹集措施。施工企业应当对施工项目的应收账款进行合理管理，建立应收账款明细科目，对施工项目的应收账款进行账龄分析，降低坏账损失率，对偿还能力较差的委托方加强催收力度，保证账款的及时、足额的回收。
2、加强固定资产管理，完善固定资产管理制度
施工企业应当建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行合理分类。财务管理人员应当对固定资产合理地分类，采取适当的固定资产折旧方法，通过折旧加强对固定资产的管理，对固定资产进行统一编号，防止固定资产的流失。财务管理人员也可以采取“责任人制度”加强对固定资产的管理，责任人制度就是对每项固定资产都有相应的负责人进行管理，而项目负责人负有总的义务，采取层层分级的方式，使得每项固定资产的使用、维修和报废都有相应的负责人，并且企业应当对固定资产的报废采取严格的审批制度，这样能够有效地防止固定资产的流失，提高固定资产的利用率。
3、建立财务管理集中管理方案，加强财务控制
当前施工企业财务管理方式一般为分散化管理，这是由施工企业分散化经营特点所决定的，但是这样的财务管理方式造成企业的资金、固定资产等资产大量外流，因此施工企业应当建立财务集中管理方案，建立统一核算制度，加强对资金、固定资产及人才的控制。分布各个地方的财务管理人员应当对总部财务管理部门负责，如实反映各个项目的财务状况。财务管理人员应当注重企业整体的效益水平，这样便于总部财务管理人员通过控制各个项目的财务信息加强对各施工项目的财务控制。
4、加强财务管理意识，提高财务管理人员素质
意识是行动的先导，施工企业若想有效地发挥财务管理职能，必须加强全体员工的财务管理意识，把会计核算和财务管理相区分，提高企业财务管理人员的地位，有效地发挥财务管理的职能，形成一种重视财务管理的企业文化，有效地利用财务管理职能降低施工成本，加强成本控制，提高企业的经济效益。
有效发挥财务管理职能的前提是企业拥有一批高技能、高素质、高水平的财务管理队伍，这样的队伍才能给企业提供合理化建议，确保实现企业价值最大化。财务管理人员应当注意自身业务水平和素质的提高，定期参加培训，增强自身业务技能，提高财务管理水平。
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企业财务资金财务风险论文范文第3篇
企业集团的顺利发展对于推动我国经济增长有着重要作用, 而其资金管理又是其核心部分, 支持着其经营和经济活动。优化资金管理能确保企业资金链正常运作, 提升企业的价值与实力, 提高其市场竞争性, 使企业得到更好的发展。因此, 做好资金管理工作, 确保资金需求和提升资金的使用效率对企业来说至关重要。
2 企业部门资金管理面临的问题
2.1 资金管理制度的建立与执行问题
现阶段形同虚设的预算管理制度以及制定了不合理的预算目标, 导致了许多企业在资金统筹管理中存在预算问题。更有部分企业还未建立有关制度。导致预算问题的总体原因可归结为缺乏预算管理观念、预算管理执行力不足、预算管理监督力度不够。对于企业资金的流动缺乏统一的监管制度, 很可能导致资金收支不符合流量失衡。一旦企业资金流动受阻, 就会使企业陷入经营困境。
2.2 资金管理制度的模式和方法问题
企业资金管理模式的问题源自多个方面。许多公司为了保险而闲置大量现金, 导致错失投资机会, 增加资金占用成本。应收账款缺乏管理办法, 没有建立相应的账龄分析和客户信用制度, 为了促销盲目地进行赊销。回款政策不明晰完善, 增加形成坏账的风险。分子公司多, 跨地区经营的集团企业大部分都采取了资金分散管理模式, 而非统一的资金管理。各子公司和部门之间没有形成完整的资金流动信息, 甚至各层面都存在虚报财务信息的情况, 导致财务部门无法及时了解各运营部门的实际情况。管理层难以获得准确的财务信息, 也无法就出现的问题及时控制和管理。在这种情况下, 资金管理很容易失控, 增加了企业面临的资金风险, 影响着资金的运营效果, 阻碍企业集团的长期发展。
2.3 营运资金管理效率低下问题
企业营运资金的管理是对企业的流动资金及流动负债的管理, 受营运资金的运用以及流动资金的周转速度影响, 是企业财务管理的重要组成部分。大部分企业营运资金管理的效率低主要是由于产品结构不合理、应收账款管理力度不够和忽视商业信用等几方面的原因。企业对市场需求的动态没有及时的把握导致产品结构不合理, 使得资金周转困难。应收账款管理力度不够也是导致营运资金管理的效率低的重要因素之一, 企业在发展过程中为了促进销售, 允许一些企业赊购产品, 大量的应收账款的存在导致坏账可能性的提高。而大量坏账就会导致不良资产的形成, 使企业的流动资金持续减少, 这样就会导致企业营运资金的使用效率降低的并且长期的占用营运资金, 不利于企业的发展。很多企业为了开拓市场, 考核和奖励都与销售业绩挂钩, 但对应收账款则较为忽视, 管理力度不到位。除了对应收账款的管理, 合理使用应付账款等负债也可以帮助企业流动资金的周转, 有利于企业的发展。目前, 中小型企业使用商业信用运营企业的情况不多, 利用率低, 导致应付账款的使用受到限制。
3 企业财务部门资金管理的改进措施
3.1 建立管理制度, 严格执行遵守
资金集中管理的首要前提是制定完整具体和具有针对性的有效的预算规划, 而严格执行预算计划是其根本保障。企业集团还应注意预算设置的合理性, 避免设置不可能达到的目标, 才能有完成规划的可能。在资金管理过程中, 应按照预算规划严格执行。提高财务人员的工作能力也是提高企业的预算能力的有效途径。对财务人员进行教育和培训以增加其专业素养, 让财务人员意识到合理使用资金预算的重要性和必要性。企业管理层在集体进行大笔资金运用的决策时, 应采用流动资金统一管理原则和使用公平原则, 确保资金的良性运用。企业的资金预算应该利用现代技术, 针对企业存在的问题, 建立合理、全面的信息平台, 合理记录企业的所有支出和收入。
3.2 建立完善的企业资金管理统筹机构
企业应建立完善的资金管理统筹机构, 这是资金统筹管理模式的基础。对资金管理采取统一的管理办法才能实施有效的统筹管理。对资金的来源去向进行有效的监督能够确保资金管理的执行以及资金使用的透明性和有效性。对企业的资金去向没有实质的记录的资金管理统筹机构, 仍无法确保企业健康发展。应该建立对企业自身进行集中管理、内部审计的企业预算与结算机制, 大力监督资金使用, 落实资金管理的规章制度, 严格按照目标计划执行, 才能使企业资金监督的建设目的和作用得到体现。
3.3 增强管理者素质以提高企业的运营资本效率
加强管理者营运资本管理意识是提高企业的运营资本效率的关键。要求公司管理人员具备一定的财务知识, 了解如何管理营运资本才能使效率最高和营运资本管理带来的怎样的经济效益, 只有这样才能更好地应对大量的管理内容与复杂的管理计划制度。公司要以扩大规模为目的, 首先需认识到营运资本管理的重要性, 安排好相关人员的工作任务, 并提升自身财务管理水平, 制定同时符合自身的发展目标与国家经济政策的管理策略, 增强公司的核心竞争力。
4 结语
资金管理是企业财务管理的重要组成部分, 效率的高低直接影响者企业的盈利能力, 企业要想在现如今这样一个竞争激烈的市场中占有一席之地就要尽量解决存在的问题。企业应该使资金流通最大化并保证资金的有效利用, 同时确保资金的流通性, 完善管理制度和加强对财务人员的培训, 这样才能为企业提供有利的运营和发展条件, 使企业有效的运作, 提升企业的资金管理能力。
摘要：集团企业是我国经济组织的重要组成部分, 但在资金管理方面面临很多问题。本文以财务部门的资金管理方式为基础, 通过对资金统筹管理模式、作用进行研究, 分析其现状与面临的问题, 并提出相关的意见与建议, 希望能够对企业运营中财务部门的资金统筹管理有一定指导意义。
关键词：财务管理,企业集团,统筹优化
参考文献
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企业财务资金财务风险论文范文第4篇
摘要：当今，在金融市场复杂多变的经济背景下，各行各业为了获取更多的利润，过于重视生产经营水平的提升，常常忽视对潜在风险的分析与控制，不利于企业的健康、稳定发展。我国煤炭企业同样如此，为了有效避免资金管理与财务风险问题的发生，就必须加强这方面的控制，充分发挥资金利用效率，以此保证自身的经济效益。文章主要针对煤炭企业资金管理与财务风险控制做了详细探讨，首先阐述了煤炭企业实施资金管理的重要性，其次对煤炭企业资金管理现状做了简单探讨，并结合当前煤炭企业面临的财务风险，提出了几点有效的风险防范措施，希望能为相关企业提供有效的理论借鉴。
关键词：煤炭企业;资金管理;财务风险控制
传统的煤炭企业一直都将生产经营活动作为了首要任务，而随着现代社会的不断发展进步，煤炭行业快速前进，煤炭企业也需要更高的生产效率来获取更多的经济利润。这个发展趋势就会导致煤炭企业过于关注生产效率提升，从而忽视资金管理环节，忽视生产经营过程中的现金流量管理。久而久之，这种思想就会导致煤炭企业先进流量逐渐枯竭，难以维持企业的再生产需求，从而阻碍着企业的可持续发展步伐。总之，加强对煤炭企业资金管理与财务风险控制研究具备了一定的现实意义。
一、煤炭企业实施资金管理的现实意义
维持煤炭企业稳定、正常生产经营活动的重要支撑就是内部资金流通的安全性以及使用效率，而资金管理的能效甚至决定着企业是否能获得利润，是否可以健康发展。同时，煤炭企业内部资金管理水平也与企业长期发展战略息息相关。可以说，企业加强资金管理，实施集中管控与风险防范措施，就是保障企业经济效益与发展水平的关键。具体分析煤炭企业资金管理的现实意义，主要体现在以下两方面上。
（一）为煤炭企业的长期发展提供了必要保障
资金是维持每个企业日常生产经营的必要要素，企业的资金管理和财务风险管控也是财务管理的核心内容，并始终贯穿在行业全过程运营中，其重要性不言而喻。作为典型的资源密集型产业，我国煤炭行业所需投入的资金非常大，例如在资源采购环节、生产环节、基础建设环节等都需要大量资金的维持。尤其是在国家加大环保力度、当前产能过剩等内外部因素的影响作用下，煤炭企业要想规避经营风险，快速脱离经营困境，就必须将资金的管理作为中心，将企业所有生产、经营、管理活动全部纳入到资金管控范围内，并制定出科学、系统的管理措施，以此集中管控和分配资金资源，这是保障企业可持续、健康发展的必要条件。
（二）高效的资金管理为企业提供了强大的市场竞争力
企业开展财务管理中的资金管控工作主要目的就是不断提高其经济效益，实现企业价值最大化。同时，高效的资金管理在提升企业内部管理水平，丰富企业管理内容上也发挥着积极作用。现如今，在信息技术、网络技术飞速发展的背景下，企业资金管理水平的提升得到了更多保证。煤炭企业通过积极引入各类网络信息技术，可以实现资金全过程监督管理，并在企业面临财务风险和运营风险时提供充足的数据资料参考，从而得以有效规避和控制。因此，煤炭企业应立足自身发展现状及战略需要，不断优化配置资金，切实提高财务风险防范能力，从根本上来提高企业盈利水平，最终使其市场竞争力得到大幅度提升。
二、当前煤炭企业资金管理现状
（一）资金管理模式发展滞后，集中度不足
就目前来说，很多煤炭企业资金管理模式均是在内部设立一个独立法人机构或资金管理部门，将企业相关部门和组织人员的资金管理权限进行转移。这种资金管理模式虽然实现了资金的集中管控，但因各单位成员都是直接划走资金，使得集中管理的方式难以全面掌握单位、成员资金使用和结余情况。另外，煤炭企业的资金集中管理实际上只是将利润、红利、计提折旧等项目资金进行集中上缴，无论是从资金的管理还是资金的控制层面上，企业并没有实现真正意义上的集中。在资金信息共享缺乏的实际情况下，企业无法对资金做统一管控和调拨。
（二）缺乏资金风险防控意识
一些煤炭企业仍采用粗放型管理方式，企业负责人即忽视探索内部精细化管理，又不重视外部市場反馈和环境变化情况。在这种资金风险防控意识缺乏的情况下，企业管理者无法及时分析资金财务潜在的风险，不能正确把握市场需求变化。若企业仍未采取积极、有效的资金防控措施来应对多变的市场环境，那么一旦出现现金流风险，企业就必须借助外界融资来缓解资金短缺，这无疑增大了企业的负债压力和风险。
（三）缺乏有效的预算机制
煤炭企业需要大量资金来支持日常的生产经营活动。而当前多变的行业趋势与市场环境，企业缺乏有效的预算机制，从而出现了资金分配不均衡，资金浪费的情况。同时，在一定时间内，若企业没有合理的资金分配计划，那么内部资金就会出现过度闲置和投放的问题，这使得企业资金利用效率大大降低，无法保障较高的经济效益回收。虽然也有一些企业建立起了预算体系，但未能严格落实和执行，常常出现资金先用后预算的相互脱离情况，这也是企业财务风险发生的因素之一。
三、煤炭企业面临的财务风险分析
第一，应收账款风险。我国煤炭企业供需矛盾日益增大，其销量急剧上升。但仍有部分企业只重视煤炭销售，忽视货款回收，从而带来大量坏账损失问题。
第二，对外投资风险。煤炭企业对外投资风险主要表现在以下三方面，一是管理部门职责不清，信息流通不畅;二是投资效益低;三是缺乏投资监管，甚至无人考虑资金投资后的收益。
第三，项目融资风险。一方面，我国金融机构为了满足企业股份制改革需求，采取了一系列限制贷款审批、内控从严、规范运作等措施，这均加大了企业的融资难度。另一方面，企业短贷长用现象频发，不仅增加了违约风险，还增加了融资工作量。
第四，预算控制风险。很多煤炭企业均存在维简投资超预算的问题，再加上企业项目投资预算不全面，没有针对年月做资金划分。同时，企业内部资金调控力较弱，自有资金集中度不足，资金分配效率较低。
四、煤炭企业的资金有效管理与风险防范措施
（一）基于信息技术的煤炭企业资金集中管理体系
煤炭企业有着独特的业务流程，通过结合企业内部信息化情况，本文重点探讨了煤炭企业资金集中管理信息系统架构。
通过采用成熟的网络计算方案，例如服务器与浏览器结构相结合的（B/S）方式，客户端与服务器相结合的（C/S）方式。企业可以在集中结算中心采用C/S结构，各级部门成员和企业领导层部门则采用B/S结构，从而充分融合并发挥出两种结构的优势。此外，企业计算中心承担着较为复杂的工作量，C/S结构则能实现系统客户端的软件自动更新升级，从而实现更低的网路延迟和更高的响应效率。而B/S结构则在系统安装、维护以及用户使用方面表现出较为突出的优势。因此，企业可以选择在结算中心应用C/S结构，在各组织部门、领导决策层采用B/S结构。通过建立起以资金结算中心为核心的资金管理信息系统，即“下属成员单位——结算中心——商业银行”的资金管理网络体系，具体如图1所示。
（二）构建全面预算体系
煤炭企业通过构建起全面的预算体系，加强资金管理，从而逐渐实现企业的现代化财务管理。企业应对每个生产环节、经营过程中的资金应用情况做一个详细的预算编制，并全方位对其管控，全程跟踪资金使用情况和实施进度，从而使得企业一切资金支出、收入、投资措施都在掌控之中。同时，企业还可以通过预算机制全面分析并对比资金筹集的规模、结构以及相应成本风险，采取最适合自身的预算方式。例如，在资金的投资环节，要结合市场情况、宏观经济形势以及企业发展战略等内外界因素变化，合理安排资金的投放。最后，通过加强资金预算管理，降低资金闲置率，实现收支平衡。
（三）建立财务风险防范机制
首先，企业要建立起完善的财务风险防范机制，紧抓企业内部控制制度和管理体系的建设和优化创新，明确企业财务部门的风险监管职责。建立起经营管理者风险决策约束及奖励机制，鼓励并监督经营者规范经营管理行为，同时确保其担负相应的风险责任，承担自身造成的风险损失。其次，企业可以建立起全过程、动态的财务预警系统，实时监控生产经营管理活动中潜在的风险，将其贯穿于企业全过程，并以财务报表、经营计划以及相关财务数据作为依据，依托企业管理、金融、财会、市场营销为理论，积极采用数学模型、比例分析等先进手段，从而实施全过程的财务管理监控和风险防范，最大限度上降低企业的财务风险问题。
五、结语
综上所述，新形势下的煤炭企业开展重新梳理、构建新的管理模式，并重新定位更远、更高的战略发展目标，企业的资金管理和财务风险防范也需与时俱进。研究结论得出：企业通过积极创新资金管理方式、建立起资金集中管理体系、构建全面预算体系和风险防范机制，从而进一步提高资金使用效率，最终促使企业财务管理工作迈向更高的台阶上。
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（作者单位：辽宁铁法能源有限责任公司）
企业财务资金财务风险论文范文第5篇
一、相关概述
伴随着我国经济发展新常态的持续运行，我国经济增长模式逐渐向中速增长过渡，经济下行压力也比较大。与此同时，不少行业都出现了产能过剩的情况，在此背景下企业要有效适应经济新常态发展模式，提升财务资金自身核心竞争实力，就需要积极围绕市场发展和风险管理要求，进一步增强财务资金管理机制建设，通过对财务资金管理模式的创新，为企业强化财务资金管理提供支撑。
财务资金管理是企业日常财务管理的重要内容，也是企业管理的核心组成部分，管理的好坏在很大程度上直接决定着企业财务资金的使用效率和使用效益，也关系着企业的市场竞争实力。科学有效的财务资金管理有助于降低企业资金成本，减少资金损失浪费。通过创新财务资金管理模式和机制，提升财务资金管理水平，進一步推动企业资源配置的有效性和合理性，在降低资金管理成本和融资成本的基础上，推动企业财务资金管理的规范化、科学化、效率化，在进一步增强企业风险防范能力的前提下，有效应对经济下行压力。从这个角度上讲，企业进一步创新财务资金管理体制机制，提升财务资金管理的规范性，对于企业降低自身管理风险，提高资金使用效率，推动企业健康持续运行具有重要的现实意义。
二、企业财务资金管理的原则分析
对于企业财务资金管理来讲，应当遵循一定的原则，具体包括安全性原则、效益性原则和合理配置原则。其中，安全性原则是指企业应当围绕财务资金安全来制定相关的管理机制和措施，重点强化企业财务资金流管理，确保企业财务资金安全，要使得企业始终保持合理的财务资金存量，确保企业财务资金存量能够满足企业日常生产经营的运维安全以及财务资金合理流动的基本要求，降低财务资金管理安全风险。效益性原则是指企业要在确保自身财务资金安全的基础上，提升企业财务资金的使用效率和效益，要围绕财务资金使用进一步优化组合，合理确定投资渠道，要对企业的财务资金来源和渠道进一步拓展，通过拓展财务资金来源逐步降低企业融资成本，并进一步提升企业财务资金的使用效益。合理配置原则是指企业管理者要围绕企业自身管理实际和行业特点，对资产配置结构以及相关的配置比例进行合理确定，确保企业财务资金配置合理科学，通过增强企业财务资金配置的合理性，进一步提升企业生产经营效益，切实推动企业整体经济效益和健康持续发展。
三、创新完善企业财务资金筹集管理机制
对于企业来讲，财务资金筹集管理是创新财务资金管理的重要方面，一是要紧紧围绕市场变化做好财务资金管理基础工作。企业管理者要紧紧关注国内外市场和经济变化状况，通过及时了解和把握市场风险制定针对性措施，切实提高财务资金管理水平和质量。要对财务资金的流出和流入情况进行严格的监控，制定充分完善的财务资金短缺应急方案，减少财务资金管理风险，并提升企业应对财务资金短缺风险的能力。二是进一步拓展企业融资方式，实现融资的低成本。在企业的融资管理过程中，应当重点关注融资成本的高低，充分运用利率市场化这一积极条件，通过创新融资方式，充分运用金融工具，借助于发行私募债券或发行企业债券等方式进行融资，通过拓展融资渠道，实现融资渠道多样性，有效降低企业融资成本。三是要进一步创新企业资本结构。资本结构是否合理也在很大程度上影响到企业财务资金管理的质量，企业管理者要结合自身行业特点和管理实际，围绕自身管理需求，进一步推动自身资本结构的合理性，对于资产负债率比较高的企业，企业管理者可以借助于定向增发以及引入战略投资者等方式有效提升企业股权资本的比重，通过这一方式推动企业资本结构更加趋于合理。四是进一步优化企业负债结构，通过适当举债满足企业财务资金需求。围绕企业财务资金管理，企业要尤为重视自身负债结构，通过负债结构调整使得企业短期债务和长期债务比例合理化、适度化，既要重视企业融资成本的管理，同时也应当关注企业短期债务所具有的偿债风险。在举债过程中，企业管理者要客观评价企业自身的偿债能力，确保举债适度，尤其是对于财务资金紧张的企业来讲，对于非主营业务投入和新增投资要更加严格的进行控制，缩小企业举债规模，减少债务风险。五是严格按照金融制度规定合法筹资及信用担保。企业管理者要根据国家制度要求合法筹资以及进行信用担保，在筹资过程中杜绝非法民间集资和地下钱庄等非法途径，同时应避免向外资企业、私营企业和个人企业提供信用担保，减少企业信用担保风险。
四、进一步优化创新企业财务资金管理模式
一要强化企业财务资金预算管理，将预算管理作为企业生产经营的重要先决条件。围绕企业财务资金预算管理，要进一步强化财务资金预算编制工作，依靠企业下年度生产经营目标来做好财务资金预算编制，在企业财务资金预算编制完成之后要通过职工代表大会进行表决，在通过表决之后要在生产经营管理实践中，严格执行财务资金预算，围绕财务资金预算情况科学制定月度和季度财务资金使用计划，并对财务资金的具体金额和使用用途进行明确，同时对于企业财务资金预算执行情况，企业管理者也要强化监督和跟踪，对于财务资金预算管理与计划偏离的应当分析原因，采取针对性措施加以纠正。二是要强化企业财务资金内部审计管理，将企业内部控制审计作为优化企业财务资金管理和创新财务资金管理模式的重要手段，企业管理者要围绕企业自身发展要求，对企业大额财务资金和大型投资项目的流向进行全过程实时监督，要进一步前移财务资金内部审计过程和相关环节，在做好事后监督的基础上进一步提高事前监督和事中监督的力度，有效提升企业财务资金管理效益和效率。
五、进一步创新完善企业财务资金运营管理
对于企业财务资金运营管理，应当重点做好应收账款、企业存货、预付账款、应付账款、固定资产投资等相关方面的内容，围绕应收账款，企业管理者要创新管理制度，加强应收账款管理，对于不必要占用财务资金的情况及时进行清理，同时要进一步规范和明确企业的赊销制度，并对赊销的标准进行细化，提高应收账款催收管理的力度，将应收账款催收管理责任落实到具体部门和个人，切实保障企业财务资金能够及时回笼。推动企业资源配置的有效性和合理性，在降低财务资金管理成本和融资成本的基础上，推动企业财务资金管理的规范化、科学化、效率化，增强企业风险防范能力。围绕存货管理，要在满足企业正常生产运营的基础上，做好销售预测，确保存货合理化，通过加快存货周转，减少企业存货财务资金占用。(作者单位为中燃燃气实业(深圳)有限公司)
企业财务资金财务风险论文范文第6篇
摘 要：随着全球经济一体化的形势加快，中国的政治、经济受到了一定的影响。在新的形势下，我国的事业单位中出现了不同层次的财务管理问题。本文从创新财务资金管理的工作良好格局为出发点，明确并加强岗位职责管理，推行科学有效精细化的管理模式，强化主要的风险点控制，提倡学习型的财务团队的建设，提供了一些较为合理的建议，以更好地促进我国事业单位的财务资金管理工作顺利开展。促进事业单位财务管理工作更上一层楼。
关键词：事业单位；财务资金管理；控制创新
引言
事业单位一直是人们向往的工作场所。从大的范围上谈论事业单位，既是政府经济发展的主要成分，又是社会文化、教育部门的重要机关。它对社会管理具有很大的执行权利，同时还会为社会大众提供服务。然而，随着社会形势的变化，事业单位中出现了一定程度的消极腐败情况，这会大大地阻碍我国的经济健康发展。因此，结合当前日益复杂的经济形势，对我国的事业单位进行科学化的财务管理是当今重要的课题。
一、事业单位进行财务资金优化管理具有重要的意义
毫无疑问，事业单位在进行各种活动的时候，人力、资金的投入是首要的。从财务的角度，事业单位的财务资金一般包括：现金、存款及其它的货币等。财务部门涉及的业务部门很多，公司每天都会展开各类的活动，公司日常有效地运转离不开资金的流动，由于疏于管理，发生了占用公款、消极腐败的现象，如不加以有效地控制措施，这种现象还会增加，长此以往，对于事业单位本身或是国家都是巨大的损失。加强对事业单位的财务资金管理，转变财务工作的新思路，创建财务资金管理工作的优化模式可以提高财务资金的使用效率，确保事业单位各类活动的顺利进行，事业单位的资金安稳运行，保证国家的固定财务不受到侵害都具有着巨大的促进作用。
二、开创事业单位财务资金管理控制的新局面
（一）创建财务资金管理工作的全新格局
充分地发展积极主动的精神，对工作的职能与工作思路进行重新调整。正确地做好工作定位，并准确地履职职责，树立新的工作理念提倡严格的管理，提高优质的服务，把资金的统筹管理与账务的监督管理列为工作的中心，竭力地提升对事业单位财务资金使用的有效性、安全性及规范性能，切实地发挥出公司当家理财与参谋、助手的职能，实现事业单位的财务资金管理由以前的事务型到管理型与服务型的创新转变。财务资金的管理总体性原则就是服从并服务于各部门单位的中心工作。追求科学有效及精细化地财务管理目标，始终坚持：资金理财法律化、资金管理科学化、履行职务廉洁化、提供服务效率化等工作原则，发挥良好的会计核算与监督的功能，大力提升财务部门的预算水平与财务资金管理的绩效，促进事业单位顺利健康向前发展，为单位所有部门提供强大安全的财力、物力后盾。
（二）将事业单位财务资金管理的机制提档升级
按照相关的财经法律及法规的规定，将各项财务资金管理体制进行优化与完善。争取达到更为规范的管理、更优化地业务流程、更标准的工作体制，促进财务的管理工作安稳地运行在法律、法规与制度的制约的框架中，让事业单位中的人力管理、财务管理及各项事务管理完全依靠制度法律法规进行。加强所有员工的自律能力，实行公私财务不相容、职务分开展开，单位主要的岗位之间相互制约与促进，从而有效地减小事业单位的财务风险质数。另外，还要改善单位的支出预算的审批制度，强化支出审核的工作，针对事业单位重要且大型的支出事项要坚持：事先合理地预算、事中严格地审批、事后有效地监督。还有对会计的核算程序加以改善，逐步形成凭借证据收集资料、制作单据、记录账目、稽核及报告等严谨完善的财务流程。按照相关制度优化设计流程，实现事业单位财务资金管理的法制化、科学化模式。
（三）实行事业单位岗位责任制管理
按照《会计法》中的相关工作的规范具体要求，设立事业单位独立的工作机关，并且对其工作的岗位职责要明确划分。重视执行《会计法》中的相关法律强化公司财务资金的管理，做好会计的核算工作。认真妥善地管理部门及单位的经费还有相关的专项经费等，设立财务部的财务资金管理方式与实行细则，并积极组织员工实施其内容，将工作落实好。实行事业单位岗位的责任制管理，成立“各负其责”有机连接的工作体制。严格遵守财经的纪律，按照会计制度的相关内容，科学合理地设立各类型的会计账本并坚持及时记账、按时结账、如期报账的工作流程。清楚出纳的岗位职责，熟练用财政的支付系統并及时准确地支付，按照合同规定的原始数据准确及时地编写记账的凭证，坚持几种记账方式，如现金日记账、零余额账户用款额度日记账等作好记录工作。
（四）实行事业单位财务资金的科学化与精细化管理模式
在进行事业单位财务的管理时，财务工作要重视“抓好平时、强化基础”，强化会计工作的质量。设立财务预算的管理与资产、债务及结余资金的管理有机地结合的体制，从而有效地提升预算与财务的管理质量。按照相关法律设立会计的账本，熟练地使用会计的科目，稳妥地处理会计的各个账务，仔细做好会计核算的工作，有效地收集与整理财务的数据资料，定期制作单位的财务报表，作出财务活动的分析。强化财务的监督工作，及时有效地进行查漏补缺，向上级领导提供合理化的财务资金管理的建议。强化资产合理配置、利用与处置、管理等，促进事业单位的财务资金的正常运转。依照财务工作的实际要求，对于原始会计单据要逐张细致地审核，切实做到：审核的程序到位、审批的手续齐备等，从而确保单位财务支出的合法、合理。树立节约思想观念，反对铺张讲摆场等不良的社会风气，控制好“三公’经费与普通的开销，禁止公款浪费的情况。保持扎实而严谨的工作作风，管理好事业单位的每笔帐目，每份钱财。做到资金安全且完整，凭证真实且合法，账目清晰且规范，报单及时且准确，从而确保事业单位财务管理的工作经起国家的检验。
（五）强化事业单位财务资金的风险控制
单位始终坚持“厉行节简、抵制浪费、重视绩效”的三大原则，强化对主要的关键风险节点的管理与控制。设立开支预算的制度，使支付结算的方式完全符合相关规定，提倡运用公务卡。加大对备用金的管理工作。尤其是现金方面的管理。重视财务印章的管理。严格按照报销审批的制度执行工作，事业单位的经费开支实行一把手审批的报销体度。并推行财务报告的体度。强化监督与检查的工作等。
（六）构建学习型的事业单位财务队伍
由于时代在不断地向前发展，对所有行业的职工都提出了更高的要求，事业单位也是如此。因此，构建学习型的团队是非常有利于公司发展的。加强职工的相关国家政策了解及法律常识的认识，精通财务的业务能力，提高相互协作能力等，从而整体提升事业单位的综合素质。尤其强化《会计法》、《预算法》等内容的渗透与学习应用，树立正确的价值观与工作态度，加强会计电算化的学习与运用，提升操作技能，依照法律法规完善事业单位财务管理的工作。积极开展廉政的教育工作，让员工做好自我激励、自我反醒及自我尊重的状态。秉承服务的宗旨，不断改进优化自身的工作作风，提升做事的效率，发扬我国“爱国守法、敬业奉献”的优良传统。
结束语：
当今是信息时代，国家的经济形势不断地变化。因此，对于我国的事业单位财务资金的管理也要与时俱进，不断进行工作体制的优化与改进，实现法制化、科学化地管理。同时，还需做好争取上级领导对财务工作的有力地支持、与审计部门进行良好地沟通等工作，从而为事业单位的财务管理营造优良的环境。
参考文献：
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作者简介：
王芳，青岛市黄岛区法制办。