出口企业税收管理范文第1篇
摘 要：企业在内部管理过程中，对管理方式的选择至关重要，企业的发展不仅要顺应时代的发展，同样要符合市场经济发展的方向。企业内部管理工作纷繁复杂，它不仅表现在内部管理制度的制定、岗位设置、人员安排，同时还包含管理的严谨性和精细化。在国际贸易中，精细化管理发挥着举足轻重的作用，它不仅能降低企业成本，提高经济效益，而且能够促进企业竞争力的提升。鉴于此，本文对精细化管理在企业国际贸易中的应用展开了论述。
关键词：精细化管理;国际贸易;问题;应用
DOI：10.12245/j.issn.2096-6776.2021.04.11
企业在进行国际贸易中，要能够在立足企业自身发展实际的基础上，通过对自身管理经营模式进行整合和优化，善于发现内部管理中的问题，并给出相应的解决对策，即使面临金融危机，也能进行自我修复和调整。企业的经营发展与管理模式的选择有着密切的联系，而精细化管理的应用，可以无形中提升企业的核心竞争力，从而推动企业更稳更快发展。
1 精细化管理简述
精细化管理不仅是一种管理模式，同时也是一种文化思想，精细化管理在我国企业中的应用处于初级阶段，有些管理者的思想认识上还不够充分，对这种管理模式较为排斥，而随着全球经济一体化的不断加快，国际贸易企业逐渐向国际进军，而只有精细化管理，才能从根本上提升国际竞争力，以此来提升国际地位。现代化企业的发展中，对内部管理的各个环节进行精细化分工，是以传统管理体制为前提基础，并从深层次对思想和行为进行管理的一种先进的管理模式。在精细化管理的过程中，将工作责任进行层层落实，对岗位职责进行明确划分，提高员工对自身工作的核查能力，对于工作中存在的问题能夠及时发现及时解决，从而形成一种合力，以达到降低管理成本的目的，提升企业自身的竞争力。
2 实施精细化管理存在的问题
由于企业各自经营性质的不同，企业都有其独特的管理模式，在企业国际贸易中也同样如此。在企业国际贸易中精细化管理非常重要，这与国际贸易自身形式有一定的联系。现阶段下，有的企业国际贸易管理是粗放型，这在无形中影响着企业管理效率，而进行精细化管理是与行业市场相符，同时也符合我国基本国情的，所以企业国际贸易中进行精细化管理是发展的必然趋势。但是企业在实际的经营管理中，精细化管理存在的问题颇多，以下我们从几个方面进行阐述。
2.1 企业国际贸易员工对于精细化管理的认知不足
目前企业国际贸易员工对精细化管理有初步的认识，但是了解还不够深入和具体。在实际的经营管理中，也没有实施精细化管理模式，而仍旧按照原有的管理模式进行，精细化管理只是一个说法，而将其应用到实际工作中还有一定的距离。企业国际贸易中实施精细化管理不是一朝一夕的事，也不是嘴上说说和纸上谈兵，更需要的是员工对于精细化管理思想认识上的改变，现阶段外贸企业的工作人员与实际的要求还有一定的差距。
2.2 粗放型管理模式不再适合当今的国际贸易
从市场经济发展的实际情况可以看出，我国企业在国际贸易发展中较为落后，我国企业开始进行国际贸易是在加入世贸组织之后，但是在实际的管理过程中，传统粗放型的管理模式根深蒂固，保守的管理方法一直没有革新，这种情况下，导致了我国贸易企业在国际地位上平凡无奇。比如，我国贸易企业在进出口贸易中，操作人员误填、漏填、少填数据信息，而后续的核对人员在工作中走形式，敷衍了事，没有查出，最后被对方客户指出我国外贸企业管理工作不规范、不严格等问题。而这种情况的发生，通通都是粗放型管理方式所导致的，这种管理模式与现代化市场经济的发展严重违背，所以必须要做出改变。
2.3 缺乏相关制度和管理手段
从上述可知，我国企业国际贸易采取的是粗放型管理模式，而在此管理模式下，管理制度及手段还不够完善，在具体操作过程中缺乏一定的操作性和执行性，实用性较差，所以相关制度和管理只是流于形式、走过场。企业国际贸易的组织结构不完整，存在部门之间重复，管理混乱的问题，从而使得管理工作效率偏低。目前我国企业对国际贸易不够重视，所以工作人员在相关工作中散漫、不认真、态度不端正现象严重，有的工作虽做完了，但是在核对审查中，存在着诸多问题和错误。在国际贸易进出口工作中，每一个工作环节都相当严格，对于用户的下单咨询、报价、货品的确认等，这些细节问题决定了工作的质量和成效，如果在工作中敷衍了事，则会给企业带来不利的影响，最终影响企业经济效益。比如，企业没有在规定的时间内完成货品交易，对方客户取消合同，甚至是要求企业进行多倍赔偿……这些都是企业国际贸易中粗放型管理方式所存在的高额风险，国际贸易合作的重要性不言而喻，如果没有完善健全的规章制度和管理手段对国际贸易进行管理，企业的发展将会面临危机，对我国企业国际贸易的长期发展而言也非常不利。企业国际贸易中制定完善管理制度，在实际工作中能够帮助企业化解危机，科学的、准确的、规范化的管理模式，将管理落实到国际贸易合作中的各个环节和流程，以提高应对突发状况的能力水平。
3 精细化管理在国际贸易管理中的应用
精细化管理是企业进行管理创新的有效方式，同时也是符合市场经济发展的方向，与时代发展保持同步的手段，而精细化管理同时也是企业国际贸易中必须要创新的模式，企业在进行国际贸易管理中，要结合企业自身的情况，充分结合精细化管理的内容，形成具有企业独特优势的管理方式，为企业在国际贸易中各个环节把关。而在实际的管理中，企业管理层必须要提高认识，不断完善相关的制度体系，强化责任人意识等，只有这样才能从根本上实现精细化管理在企业国际贸易管理中的应用。
3.1 强化企业国际贸易中相关人员对精细化管理的意识
企业开展精细化管理模式，管理人员的意识对其工作的开展起着重要的作用。由于企业粗放型管理模式根深蒂固，企业管理人员对于外贸工作的重视程度不足，在对各环节和各流程的监督约束上力度不够，出现问题也没有及时进行解决。另外，有的企业管理层认为由于外贸工作自身的特性，不适合进行精细化管理，以上这些对外贸管理工作的态度和行为，急需进行改变。转变对精细化管理的意识，以下从三方面着手：其一，企业可以推行“走出去”的学习方式，将企业相关管理者安排去优秀的外贸企业学习和交流，学习优秀企业的管理模式，并从中找到自身的不足，从这些差距中寻找解决对策，并进行转变;其二，企业管理层要从幕后走到幕前，深入到实际具体的工作中，深入了解国际贸易交易的各个环节和各个流程，以此展开对各环节的管理和指挥，从而实施精细化管理，对各环节进行严格把关，将岗位职责进行划分，明确最终目标，将责任落实到具体的工作人员，降低国际贸易交际过程中的问题发生概率，将精细化管理思想植入工作中;其三，对于相关管理者而言，要积极学习外贸知识和精细化管理知识，从而丰富自身的知识内容，不断提升综合水平，以便于更好地服务于企业的国际贸易管理工作。
3.2 完善制度保障体系
完善的制度体系是保障精细化管理有效实施的根本条件，对工作流程加以监督，对企业工作人员加以约束，只有工作人员在实际工作中有章可循，才能更加积极、大胆地投入到工作中。有的企業虽然制定了相关制度，但是制度过于笼统，不够精细化，对于这种情况，可以从原有制度着手，逐条细化，对岗位职责和义务进行明确的划分，对操作、执行等进行精准的控制，使工作人员按照规章制度可以放心大胆地开展工作。
3.3 强化企业国际贸易中人员的责任意识
要不断对企业国际贸易中各环节、各流程的责任进行划分和明确，在各环节中签订相关责任书，将责任明确到个人，落到实处，以此来确保精细化管理模式规范性、科学性地展开。对各项工作实行量化，并进行分解，明确岗位的相应职责，从而实现从整体到部门再到个人的职责划分，并最终强化相关工作人员的责任意识，实现精细化管理，提高管理工作效率。另外，在工作人员责任落实的同时，第一责任人即主要管理者要起到带头表率作用，要自觉履行自身职责，并为员工做好示范，为管理工作的开展带好头。同时，建立层层责任制，强化责任追究，这样才能严格规范国际贸易的各个环节和各个流程，对于未按照流程操作的，一经发现必须要进行处罚，以最大限度地保障国际贸易工作有序开展，提升企业在国际市场的竞争地位。
4 结语
总而言之，随着市场经济的不断发展，企业国际贸易的发展中，要想提高企业经济效益，提升在国际市场中的地位，精细化管理不失为一种有效的管理模式，它可以从根本上实现管理资源的优化配置，使企业的管理成本有所降低，确保管理工作更加规范化和科学化，最终推动企业国际贸易的健康发展。
参考文献
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对外经济贸易大学国际经济贸易学院 于乐
出口企业税收管理范文第2篇
[摘 要]随着经济社会的不断发展，现代企业为了更好地应对激烈的市场竞争也在优化和改进业财融合与税收筹划。在新阶段的企业财务管理工作中业财融合与税务筹划是其中的重点，在各行业中得到了深入研究以及广泛应用，并且取得了非常明显的效果。经过实践表明，科学有效地进行业财融合与税务筹划可以对企业发展起到推动作用，文章将对企业战略形式下业财融合与税务筹划的基本概述以及优化策略进行讨论。
[关键词]企业战略;业财融合;税务筹划
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.21.079
近年来，我国经济发展速度不断加快，经济市场的发展带动了各行业管理模式与管理手段的进步，尤其是企业的财务管理工作日趋成熟，并且得到了越来越多的认可，能够保证企业长远发展。现阶段，科学合理运营企业的工作重点是实现科学化的财务管理工作。[1]但是，作为价值管理的载体，只有在进行企业业务往来与财务管理时才能真正地体现出其价值，而且税务筹划以及业财融合是财务管理的关键，能够对企业发展起到积极作用，所以企业应该积极有效地进行业财融合与税务筹划，有效地节约企业发展成本，规避企业发展风险，推动企业发展。
1 业财融合与税务筹划的基本概述
1.1 业财融合
业财融合就是财务与业务的融合，是指有效的融合企业财务与企业业务，以企业的实际业务情况为前提，评估报告的可行性，以高精度的财务管理评估来为企业平稳发展提供保障，使企业的综合竞争力得到增强，能够帮助企业更好地应对激烈的市场竞争。[2]业财融合能够兼具财务与业务的长处，同时使财务更好的保障业务发展。企业进行业财融合，能够使财务管理的预测作用得到进一步强化，在企业的发展过程中更好地发挥财务管理的作用，能够更好地推动企业发展。
1.2 税务筹划
以税务的角度来讲，能够在很大程度上影响经济发展，在开展经济活动时，只有保证资源的需求以及供给处于制衡状态，才能更好地创造企业利益。[3]作为纳税行为的税务筹划，企业的运营应该使政府经济规划标准得到满足，企业在进行纳税时，想要取得理想的税后收益，大多会提前规划自身的运营管理与运营活动等内容。有效地进行税务筹划可以取得最优化的企业目标，增强企业在经济市场中的竞争能力，具有合法以及合理的特性。税务筹划并不是利用违法手段减少企业的税务支出。在税务筹划下，不但能够使企业的税务支出得到减少，同时还能使国家的政策要求得到满足，既能够为企业的安全运营提供保障，还能为企业稳定发展起到推动作用。
2 企业战略形式下业财融合的优化策略
业财融合主要包括三个方面的内容：配置资源、财务分析以及风险管理。[4]有效地进行业财融合能够帮助管理者更加精细的进行企业管理，可以对企业发展状况进行更加全面、细致的了解，对实现企业的精细化管理有利。另外，能够使企业的经济效益得到提升。营利是大部分企业的经营目标，进行业财融合能够科学的整合与分析企业的信息，使企业的财务部门以及业务部门及时收到企业订单信息反馈，能够稳步提升企业的经济效益，使工作效率得到提高。下面将对优化企业业财融合的策略进行叙述。
2.1 对业财融合体系进行科学构建
现阶段，因为关键绩效指标是企业日常管理工作的依据，通过各部门之间的投入资源不断完善关键绩效指标，导致渐渐地忽视企业的整体经营目标。[5]在进行企业运营时，企业财务部门应该保证努力的方向与企业的整体目标一致，并且分化定位权力与职责。如果财务部门与业务部门在发展思路与工作态度等方面存在分歧，最有效的解决方法就是对企业现有的激励考核机制进行优化，通过两个部门的双重融合，能够使企业的社会影响得到提高，能够增强企业在市场中的竞争力。另外，企业在对发展风险进行管控时，其财务部门应该严格遵守职业准则，尤其是在进行业务管理时，也就是说财务部门需要完成业财沟通融合体系的构建，与企业的运营模式相结合，通过对自身在各部门、各工作环节的嵌入优势进行利用，积极地进行沟通，对自身与业务部门的融合进行促进。只有两个部门步调一致、精诚合作，才能使业财融合的作用得到提升，才能更好地支持企业发展。
2.2 加强人才队伍建设
在企业战略形势下，企业的发展需要借助各类人才的有力支持，同样进行业财融合也需要相关的专业性团队。企业在刚开始进行业财融合时会存在较为庞大和繁杂的工作量，需要具有相关专业素质的人才队伍进行有效处理。所以企业应该与自身业财融合的实际状况相结合，组建专业型团队。企业可以从主要业务部门以及财务部门抽调专业人才，也可以通过招聘的形式对人才队伍建设进行加强。强化人才队伍建设，可以加快业财融合的速度，提升业财融合的效果，可以使業财融合更快、更好地在企业发展中发挥作用。[6]
2.3 科学的应用现代化信息工具
在大数据时代，互联网行业快速发展，也对企业的财务管理工作产生了很大影响。对信息化工具进行有效的应用，能够对企业财务管理与业务活动的融合起到促进作用。如对ERP系统进行利用，ERP根据客户和市场需求，能够对企业掌握的资源进行充分利用，合理的管理企业内部的各个部门，根据市场导向对各类经营活动进行开展，能够使企业综合竞争力得到明显提高，促进企业发展。
3 企业战略形式下税务筹划的优化策略
3.1 对税务筹划基础工作进行加强
在运营发展企业的过程中，各项工作之间存在一定的联系，在这种状况下，企业的财务管理人员应该与企业的实际情况相结合，对各部门的交流进行加强，能够方便企业税务筹划与财务管理战略部署。[7]并且，财务管理人员应该对管理企业基础财务工作的力度进行加强，使企业的财务情况能够在报表中得到充分体现，能够为企业管理层的决策提供有效的数据支持，为企业稳步发展提供保障。另外，企业应该对税务筹划的工作足够重视，保证税务筹划的合理性和规范性，使企业的税务支出得到有效降低，从而获得最优化的企业效益。
3.2 对税务筹划体系进行完善
企业在开展税务筹划管理工作时，应该对税收管理体系进行不断完善，同时促进相关体系的有效落实，使每项工作得到顺利开展，为顺利开展税务筹划工作提供保障。在企业财务管理中税务筹划是其主要内容，企业只有完善相关体系的构建，才能保证相关人员更好地履行自身职责，并且对内部管理进行加强，为企业运营和发展提供保障。
3.3 对新税法相关规定进行正确理解
对新税法的相关规定进行正确理解，应该将明确纳税人的权力与义务作为出发点，通过与企业的纳税责任相结合，对纳税人的义务进行履行，同时合理的选择税率。另外，应该结合纳税企业的性质，在对其具体业务进行充分分析的基础上，合理地进行纳税。
3.4 加强融资中的税务筹划管理
现阶段，对于企业来说，对融资中的税务筹划管理进行加强能够在企业税务筹划的工作中发挥重要的作用，在进行实际实施时，应该将融资结构作为入手点，重点关注不同的融资渠道对企业税负的影响，从而选取最适合企业的融资渠道以及融资范围。另外，应该尽量多的享受国家优惠政策，从而使企业的税务压力得到有效减轻，使企业在进行税务筹划的同时，能够有效地享受税务福利，使企业合理纳税的目标得以实现。
在发展运营企业的过程中，既需要对企业财务管理战略目标进行设定，还需要改进现有的企业税务筹划与筹资方式，能够有效地保证企业稳定发展与运营。在这个过程中，企业应该与市场经济实际发展情况相结合，对创新税务筹划的工作进行有效落实，并借助以往经验，有效地减轻企业的税务负担，从而保证企业有效运营。
4 结论
综上所述，随着社会经济的不断发展，我国各行业的发展前景越来越好。在企业的发展运营过程中，企业应该与自身的实际情况相结合，合理地进行业财融合与税务筹划，使企业财务管理取得更好的效果，推动企业发展。在当前的经济环境下，企业应该与自身发展战略相结合，适当的改进企业的财务管理策略，在减少企业税务支出的同时，使财务风险得到有效降低，使企业的综合竞争力得到增强，促进企业稳步发展。
参考文献：
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[作者简介]任立媛（1978—），女，山东济宁人，本科，中级会计师。
出口企业税收管理范文第3篇
在“一带一路”政策驱动下, 越来越多中国工程企业走出国门, 参与世界经济发展和建设。作为配套政策, 为鼓励中国制造设备走出国门, 国家制定了鼓励设备出口的积极政策, 其中出口退税政策是重要一项。所谓出口退税, 是指国家或地区对出口商品已经征收的部分或全部国内税退还给出口商的一种措施。
实施良好的出口退税策略, 既是实践国家出口政策的要求, 也是企业加强自身管理的需要。在国际工程建设中, 既要严格遵守国家政策和相关法律法规, 避免违法违规风险, 也要利用相关政策, 为企业获取正当合理的收益。
二、出口退税管理过程
(一) 输入和输出
从管理过程的角度, 出口货物经过出口报关, 取得物流记录, 提供贸易凭证和收汇记录, 即可按照出口退税政策向国家税务局申请出口退税。
出口报关是其中影响至关重要的一个环节。货物出口前应进行详尽的出口报关策划。根据货物的各项属性, 首先应对所有货物进行分类, 并根据出口报关手册, 选择准确的货物报关编码。接着根据报关编码所要求的报关要素项目, 如实补充各项报关要素。根据货物出口贸易金额填写货物出口报关金额, 并根据出口报关单上所列的要求补充其他报关信息。最后委托报关行到海关大厅进行货物出口申报。
(二) 物流、资金流、信息流一致
在出口退税实际操作过程中, 需要严格保持物流、资金流、信息流的一致性, 保证货物出口记录真实有效。报关单证需要实物箱单保持一致, 箱单则需要如实反映货物内容。货物出口记录需与接收方使用记录一致。报关单内容需要与货物发票、外销发票的内容保持一致, 报关货物金额需要与收汇金额保持一致。
三、出口退税的风险因素
货物归类问题是发生概率最高的风险因素。按照国家海关总署发布的《商品综合分类表》, 原则上, 每个货物对应着唯一的货物类别和货物编码, 并且对应着唯一的出口退税率。因此每种货物的出口退税率通常是明确的。但是, 货物在不同状态下出口, 却对应着不同的货物类别。例如一根钢材, 若单独出口则只能归类为钢铁制品, 但若为机器的组成部分, 则可以与机器的剩余其他组成部分一起归类为机器设备。货物归类不同, 则将导致退税率的明显差异。各地海关为了控制出口申报的风险, 对货物归类和申报做了许多严格限制, 稍有不慎就可能会违背相关规定。
退税管理风险也是最容易被低估的风险因素。由于出口退税是国家财政补贴的一种行为, 因此具有明显的公务事务特性。流程上较为冗长, 需要注意申报资料的真实性、完整性和详备性。出口退税涉及供应商、国外贸易商、税务局、海关、外管局、银行等多个机构部门的沟通联系, 也涉及国内采购、国际贸易、报关、商检、国际物流、仓储等多个环节, 以及企业内部多个部门间的协同合作, 是一项非常复杂的工作, 任何一个环节的差错将对全局产生影响。
海关查验风险是影响较大的风险因素。为检查出口企业出口申报的合规合法性, 出口海关通常以抽查的方式检查该企业出口申报情况。检查的方面既包括出口申报资料的检查, 也包括实物开箱检查。若检查发现问题, 将勒令出口企业整改, 甚至若有违法违规嫌疑则移交海关稽查局进行处理。为避免出现该风险, 出口企业务必熟悉出口申报的法律法规和各项要求, 保证正确申报, 并积极配合海关查验工作。
四、出口退税管理应对策略
(一) 积极应对策略
出口退税受国家政策和法律法规严格管理, 申报流程烦琐。针对海关对出口申报的严苛要求, 以及税局对出口退税申请资料的严格要求, 出口企业应在货物出口之前提前做好策划方案。从组织设计、流程设计、职责分工、业务策略等方面, 对出口报关和退税管理做好精心策划。工程企业的主营业务在于工程建设, 出口和退税业务属于辅助业务, 但应当视为生产经营业务, 给予高度重视。
(二) 借助服务外包力量
由于出口申报和出口退税均属于较为专业化的服务, 为了快速取得效益, 出口企业可以考虑将其外包给专业服务机构。一般上说, 出口申报可以和国际物流业务外包给专业国际物流机构, 委托其进行货物集港、出口申报、海运安排、目的国进口申报和货物接收等整合管理, 并为出口退税业务提供服务支持。出口退税则可作为相对独立的业务版块委托专业机构进行服务。出口企业应设立归口管理的岗位或部门, 统一协调企业内部物资管理部门、财务部门、商务部门和外部委托服务机构, 以达到协同合作, 提升管理效率。
(三) 加强出口政策知识管理和人员队伍建设
许多刚涉足国际工程的企业, 缺乏出口退税的专业业务人员, 对操作流程和宏观政策不够熟悉, 更无法进行专业化管理。因此, 应在企业层面进行出口退税方面的宣贯, 加强企业上下对出口退税工作重要性的认识。出口退税涉及复杂的组织策划、管理沟通工作, 对业务人员的专业能力、沟通协调能力、自主学习能力具有较高的要求。出口企业应积极参加税务机关组织的出口退税相关培训, 并组织知识分享, 提升员工在政策法规、业务知识、系统操作和业务流程方面的技能。
摘要：为落实国家出口退税政策, 获得合理退税收益并提升国际市场竞争力, 对外工程企业应重视出口退税管理。本文从出口退税业务过程出发, 分析出口退税过程中的风险因素, 针对如何控制风险, 从企业管理角度提出应对策略。
关键词：工程企业,出口退税,管理策略
参考文献
[1] 王彬彬.对外承包工程出口退税业务的探讨[J].科技创新导报, 2010 (8) .
出口企业税收管理范文第4篇
一、资金集中管理潜在风险分析
(一) 存款利息税收风险
对于集团企业而言, 当需要其将境内的资金转借给境外公司时, 存款利息将纳入境外公司账户, 而并非给予境内公司。因此对于境内公司而言, 不需要承担纳税义务, 但也存在一定风险。集团企业将资金转借于境外公司时, 依据企业独立交易的原则, 该笔存款所产生的利息将实施计提利息形式, 因此此时需要境内的公司对该笔存款利息履行纳税义务。当企业需要在境内进行资金转存时, 若借方公司实际所承担的税负大于贷方, 对于贷方公司则需要履行存款利息收入的纳税义务将小于借方的纳税义务, 这样集团在境内的纳税义务将有所降低, 针对此类利息存款收入某种程度上存在税务风险。而但企业处于亏损阶段或者企业之间税负相同情况下, 存款利息也存在一定税务风险。当企业长期处于亏损状态, 其实际税负为0时, 此时企业的实际税负不能与税率等价, 评估企业纳税义务是否由于企业内部资金借贷而降低存款利息的纳税义务的原则尤为重要。针对此类情况, 最为关键判断依据是依托企业在境内资金借贷活动是否存在下降。
此外就资金集中存款利息是否需要缴纳相关营业税也存在诸多观点, 一些人认为不需要, 因为就相关规定, 贷款实际属于金融保鲜业务范畴, 而贷款主要指代资金借与他人的行为。依据该项规定, 无论是否为金融机构, 只要是资金借与他人使用, 均应该等同为借贷行为, 并按照金融保险业范畴进行相关税务征收。对于集团结算中心而言, 其不属于金融机构的定义范围, 集团和各个子公司之间的不属于法律实体的范畴, 资金的集中管理使得不同企业法人之间的资金周转, 进而构成企业之间的借贷联系。依据上述规定, 相关下属子公司应当在收到存款利息应当缴纳一定的税务。而另一部分人则持相反观点, 他们认为资金仅仅是当前企业用于对整个集团资金的管理形式, 而这与普通公司之间的借贷存在本质上的区别。资金池成员企业在整个集团框架监管下可以进行对资金池资源的自由支配。该资金的使用形式与项目企业在银行的存款类似, 因此资金池成员企业所获得的利息收入其实际与银行存款利息类似, 依据现行的相关税务条文规定则不应当在进行相关税务的缴纳。因此对于企业而言, 务必针对该问题进行明确, 避免错误的选择导致企业卷入税务风险中。
(二) 借款利息税收风险
资金集中管理企业在借款税前扣减影响, 依据2008年所颁布的《中华人民共和国企业所得税法》中相关规定, 实际当非金融性质的企业需要向金融性质企业进行资金的借贷时, 对于双方而言期间所涉及的利息支出等均应当予以扣除。而“两非”兼融性企业之间进行借款时, 这之间所产生的利息支出, 则应当在不大于当期金融机构相同性质贷款利率计算额, 按照一定的比例进行部分抵扣税收。因此对于企业而言, 如果其有独立的财务公司, 且该财务公司隶属于金融企业范畴, 但同时又是企业的独立公司, 因此当子公司向该独立的财务公司进行支付利息时可以进行一定的扣除。而在结算中心管理下的情况, 子公司在对总公司进行利息支付后, 仅可以在不高于金融机构当期相同规模借贷利率计算额进行部分免除。此外, 一些企业为了实现利益最大化, 尽可能减少不必要的税负等情况, 往往会通过总公司与各个子公司之间的联系来实现互相之间的转借以及转存, 并经由企业资金集中管理形式来实现对各个子公司利润的掌控。针对该情况, 我国已经制定专项措施进行规避, 依据《中华人民共和国企业所得税法》中相关规定, 企业与其存在联系的子公司之间的业务往来账务中不符合独立交易的相关内容, 但是其有效降低了企业以及子公司所需要缴纳税务情况, 对于税务部门而言应当依据交易原则中相关内容, 包括定价以及方法等进行税务的调整。此外, 一些税收文件中也肯定了企业预期子公司的相关资债比为2:1.即当该企业的下属公司向总公司进行借贷时以及运营的权益投资比大于2:1时所产生的利息支出, 将不纳入企业所得税的缴纳款项中扣除。最后, 由于当前税务部门尚未强制要求企业资金集中管理借款、存款利息的票据, 因此现阶段一些企业无论是财务公司还是结算中心模式下均未使用特定的地税发票。通常企业财务公司会使用在银监局已经备案的自制票据, 并以此为结算的依据。
二、税收风险应对措施分析
(一) 健全风险控制体制规避风险
企业存款上升时, 利润下降, 而当企业存款下降时, 又无法满足当下各个子公司对于资金的需求。由此会使得企业信誉以及违约情况发生;此外子公司在运营过程中, 为了尽可能降低成本, 频繁向总公司进行资金的周转借用, 长此以往严重制约企业内部的资金流动性。由此对于企业内部有必要建立完善的管理体制, 避免子公司对于集团的过度依赖, 从而为集团企业带来税务风险, 而长期的这种行为对于子公司的长期发展以及壮大等也存在一定不利, 因此无论基于何种角度, 企业均应当对该问题进行规避。
(二) 基于统借统还机制规避税收风险
统借统还的管理政策主要指的是企业在收到统借统还的贷款后。由企业下属的独立财务公司与其它子公司之间签订统借统还相关贷款协议, 并依据企业需支付的金融机构同等利率向子公司收取所需要缴纳的利息, 其次经过财务公司的中介将其转给企业, 并由最终企业进行统一处理, 还给金融机构。不难看出, 企业所成立的独立财务公司在该行为中扮演了代理方的角色, 如若该独立的财务公司再依据高于支付给金融机构的利率向子公司收取所需要还款的利息, 则应当将其利息全额征收营业税。对于统借统还的方式, 其主要特点在于:主体企业发生向金融机构贷款行为、所借款将派发给该企业的下属子公司用于日常运营借款、实际所产生的还款行为需依据金融机构借款的相关利息利率、企业对于该笔借款的派发阶层未做明确规定。
基于统借统还的行为, 可以很好规避企业所得税环境下的税前扣减的相关税务风险, 因为此时税务部门将不会在要求代开企业利息的收入发票, 因此对于企业个体而言需要其自备相关计算表以及数据材料证明, 例如银行贷款协议等, 并依据当地税务部门相关要求等进行申报。需要关注的是, 基于统借统还必须针对企业向银行借款树木进行明确, 对于借款所分配各各个子公司的资金数目进行明确, 每个子公司需要额外承受的利息也应当进行明确。
三、结语
财务资金结算管理中心的模式发展由来已久, 时至今日已经总结出不少实践经验, 该基于该模式下进行企业资金集中管理却存在一定风险, 而且难以对外进行融资以及投资。实际当企业的属性是一全资独资企业时, 该风险将可以忽略。而如若企业下属多个不同的子公司, 基于集团企业的长远发展角度分析, 成立独立的财务公司有一定的必要性, 且很好对企业税务风险进行规避。就我国银监会所颁布的制度企业的相关规定, 对于财务公司而言, 其主要业务范畴包括对存款的吸纳、同行业之间的拆借、债券等等派发以及经过央行所认可的一系列业务内容。就现阶段而言, 企业资金的管理逐步趋于资金集中管理模式。通过对未来发展趋势的判断, 企业应当综合考量财务资金结算中心与成立单独财务公司之间的优势与劣势, 即保留财务结算中心, 同时又成立单独的财务公司, 两种形式使用同一个班底, 可以提高企业对资金资源的集中管理强度, 同时可以扩增企业对外融资的渠道, 同时可以有效规避企业由于集中资金管理所可能造成的潜在税收风险, 基于该形式也是当前较为有效的应对企业由于集中化资金资源的管理所存在的税收风险。
摘要：对于企业而言, 通常采用集中化形式对企业资金进行管理。这样的形式更好对企业资源进行管控, 而该管理形式同时也存在一定税务风险。企业的经营范畴以及特殊性较易是该涉税风险主要两个方面。为了更好帮助企业摆脱税务风险, 实现企业稳定可靠发展, 此次就企业资金集中管理所带来的税务风险进行分析, 并针对性提出应对措施。
关键词：企业资金,集中管理,税务风险
参考文献
[1] 夏勤利.企业资金集中管理税收风险的探析[J].企业导报, 2016 (10) .
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[4] 罗志辉.结算中心模式下企业集团资金集中管理若干税收问题初探[J].企业导报, 2014 (24) .
出口企业税收管理范文第5篇
【摘要】随着我国税收政策的改革和互联网经济的发展，我国的税收征管工作逐步进入精细化、标准化阶段。近年来国内减税降费的政策的实施为企业的发展减少了一定的压力，企业如何在新的税收优惠政策下进行纳税筹划成为企业增加其竞争力的一种重要方法，本文旨在分析税务筹划在企业管理中的应用中的问题，提出一定的解决方案，为企业提供一些纳税筹划方面的建议，以更好的促进企业的快速发展。
【关键词】税务筹划 企业管理 筹划措施
引言
随着我国经济制度的不断健全和发展，我国的税收管理工作也进入了稳步提升的阶段，国地税的合并、网上办税的发展、国家减税降费政策的实施，不但规范了国内税务工作的进行，稳定了市场秩序，也为国内的企业发展提供了良好的发展平台，并在一定程度上解决了企业的经营压力。那么企业如何能够合理的运用国家税收政策，降低企业的税务风险，为本企业的发展创造更好的发展环境、提升企业的行业竞争力是企业必须考虑和重视的问题。
1税收筹划的相关概述
1.1纳税筹划的概念
“税收筹划”又被人称之为“合理避税”。它最初是来源于1935年的英国。随后，经过半个多世纪的发展，逐渐形成一个较为规范化的定义：“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。”从该定义中可以看出，税收筹划有以下特点：
1.2税收筹划的特点
（1）税收筹划具有合法性。企业所制定的税收筹划方案和措施是在该国的税收法律和税收政策的范围之内进行的，其在制定过程中不能越过法律这条红线。否则，企业将面临一定的税收风险，甚至将会面临法律的制裁，影响企业的发展。（2）税收筹划具有变动性。 税收筹划的制定是在一定的经济环境、法律环境和政治环境中进行的，他会随着经济社会的发展和政治制度的变化而变化。因此，在不同的国家、不同的经济时期税收筹划是不同的。（3）税收筹划具有明确的目的性。税收筹划的目的就是在法律允许的范围之内，尽可能的减少企业的相关税负，为企业节约一定的资金，为企业的发展提供不竭的动力。
2税收筹划过程中存在的问题
2.1企业经营者税收筹划意识薄弱
税收筹划是企业的经营管理人员对本企业的税收情况结合国家税收政策进行的一个税务管理工作的优化，而目前大多数的企业经营管理者对税收筹划的意识不够，很多税务专员只是简单的完成税务的申报和纳税工作，很少有人重视纳税筹划工作，对纳税筹划工作没有一个正确的、深入的认识，认为自己只要按照税务要求完成每月的纳税申报工作即可，工作按部就班的进行，而忽视对纳税筹划工作的长远规划，还有部分税务人员错误的将纳税筹划理解为偷税、漏税行为，是超过国家税收法律要求之外的行为，认为不能越过法律的红线的要求，而对税收筹划工作敬而远之，而企业的经营管理者也大多是非财务出身的，很少对税收工作有一个全面的正确的认识，也不会鼓励和要求企业的税务管理人员对本企业的税收工作进行筹划，而没有形成税收筹划的意识。
2.2对税收筹划的风险认识不足
税收筹划是企业的一种经营决策，其在制定和实施过程中可能存在一定的风险，随着我国经济社会的发展，国家减税降费政策的不断实施，对企业的很多优惠政策由原来的审核制转变为了备案制。即企业自身将该企业享受的税收优惠的政策的项目的相关资料准备齐全后保存于本企业，不用税务部分的审核和签章手续，只有税务部门去企业进行纳税检查的时候才会审查企业的执行税收优惠的情况，这给企业经营管理人员一个相对自由空间，但给予企业纳税筹划自由空间的同时也增加了企业的纳税风险的概率，如果企业的经营管理者或者税务管理人员对税务部门的政策了解不够透彻，在进行本企业的纳税筹划的过程中将会与税收政策出现一定的偏差，形成一定的纳税风险。比如，在对企业所得税的纳税申报中的“购置并实际使用的规定的环保、节能节水、安全生产专用设备”方面的设备将按照购进设备的价款的10%（不含增值税）给予税收优惠，但是在税法规定中很难给予一个明确的可享受税收优惠的设备的明细，所以，易导致企业税务管理人员在执行过程中出现或多或少的计算纳税优惠的行为。
2.3税收筹划不够全面和科学
随着近几年国家税务政策的改革，国家减税降费力度的加强，企业税务管理人员能否合理的运用国家给予的税收优惠，为本企业制定行之有效的税收筹划措施是企业增强竞争力的有效途径，而我国的税收政策为顺应时代和经济社会的发展，一直处于不断变化中，比如，去年国家开始对增值税税率进行了调整，将工业生产企业的增值税税率由原来的17%调整为16%，并不断扩大整改增的范围。而在今年又将工业企业的增值税税率由16%调整为13%，个人所得税也进行了改革，企业的管理者和税务管理人员要不断学习国家的有关税收政策，对未来的面临的各种税收风险进行全面、科学的预测，如果不能较好的把握国家的税收政策，将会增加本企业的税收风险。
2.4财务人员的专业知识不足
企业的税务管理工作一般设立在企业的财务管理部门，而企业财务部门的职责主要是对企业经营管理工作的核算和监督，企业的经营管理者一般都存在重核算轻管理的问题，认为会计人员只要将企业的账核算正确了就可以了，所以为降低企业生产经营成本，导致招聘的财务人员专业知识水平参差不齐，财务人员的整体综合素质偏低，对税务知识的了解和掌握不够透彻，对税收管理的新政策掌握不够准确，对税务系统的更新换代不能很快的吸收和接受，导致税务管理工作效率偏低，税收筹划工作更是遥不可及的事情，导致企业的税收筹划工作不能有效的进行。
3税收筹划问题的解决措施
3.1增强企业经营者税收筹划意识
企业的经营管理者应加强与税务局的沟通，鼓励企业的税务管理人员对税务政策进行深入的学习，企业的管理者的指导思想直接会影响企业税务管理人员的纳税筹划意识的强弱。随着近几年来国地税合并、金三系统的升级、银企税三方协议的签订，税收征信的管理，企业的涉税风险和成本将会越来越高。与此同时，国家也相继出台了很多税收优惠减免措施，在无不在一定程度上降低了企业的整体税收负担，在当前的形势下企业管理者应更新和转变税收管理意识，促进企业稳定发展。
3.2建立健全企业纳税风险应对机制
企业纳税人为了规避税收风险，应当建立有效的风险预警机制。预警机制应当具备一定的危机预知和风险控制功能。首先，我们在税务工作中要有风险防范意识，做好税务工作的事前准备、事中监督工作，完善税收审核制度，尽可能严格按照国家税务政策的要求进行税收工作，切不可触碰法律的红线;其次，在进行税收管理工作中如果出现了税收风险，我们要有一套完备的风险应对机制，及时的查找出风险点，与税务局进行有效的沟通，将税收风险尽可能降到最低程度。
3.3全面提升税务管理人员的业务素质
为满足我国经济发展的需要，国家近些年相继出台了一些减税降费的税收优惠政策，能否合理的运用税收优惠政策逐渐成为了企业之间竞争的一个重要的元素，所以企业的税务管理人员提升自身的税务管理能力是势在必行的，这不仅要求税务管理人员具有丰富的专业知識储备，还要求税务管理人员具体较强的实践能力和业务沟通能力，在企业进行纳税筹划的过程中将会涉及到一些跨部门沟通的业务，如进行增值税纳税筹划的时候要做好与销售及供应部门的沟通，在进行个人所得税筹划的时候要做好与人事部门的沟通和协调工作等，同时也需提升财务人员的会计核算能力，财务核算的准确有助于税收筹划工作的顺利进行。总之，只有提升财务管理人员的综合素质才能有效的为企业制定科学有效的纳税筹划。在时代的发展和税收政策不断改革过程中，企业经营管理者和税务管理人员只有正确的认识当前税收政策的变化，紧跟时代发展的步伐，顺应政策和技术的变化，才能有效的进行税收的筹划工作。
参考文献
[1]张赫.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题阐述[J].现代营销：下旬刊，2019（2）：222.
[2]朱云.中小企业税务风险管理存在的问题及完善对策[J].财务与会计，2018（16）：44-45.
出口企业税收管理范文第6篇
随着企业竞争程度的加剧, 优化财务管理模式, 提升企业资金使用效率对现代企业实现稳定发展有重要意义。而税收筹划环节的进一步完善是提升财务管理效率的必要前提。因此现代企业亟须采取有效措施完善财务管理活动中的税收筹划、税务风险管控等环节, 不仅有助于现代企业提升税务风险抵抗能力, 而且有助于增强企业内部财务体系在外部市场环境中的灵活性, 同时也对企业提高内部控制能力, 实现长期战略目标等具有关键意义。税收筹划问题的分析与解决对现代企业在新的实践背景下提升财务管理水平, 优化内部流程效率发挥着重要作用。另外, 税收筹划模式的优化关系到企业税务风险防范的效果, 对企业建立良好的信誉水平也发挥了关键作用。现代企业只有通过不断优化与变革财务管理模式, 并健全相关税收筹划规章制度, 才能实现对企业纳税风险的全面控制。因此, 现代企业有必要在未来战略发展目标下结合自身税收筹划工作的实施现状, 加强税收筹划体系建设, 从而保障企业财务管理体系的稳定与健康发展。
一、税收筹划作用分析
(一) 减少税务成本, 防范税务风险
现代企业强化税收筹划工作可以实现对各部门税务风险的有效把控。企业通过税收筹划体系可以将未来各经营环节所产生的税务情况进行合理预测分析, 从而最大限度地减少税务风险的发生。同时, 随着现代企业规模的扩大, 所产生的财务风险也越来越多, 因此需要不断优化税收筹划体系, 从而增强了企业的税务风险的防控能力。并且, 企业通过建立统一财务信息平台, 能够实现对各业务部门税收筹划工作的及时监控, 从而使得企业不仅全面掌握了当前各业务部门的相关经营信息和财务信息, 而且有助于企业根据相关信息及时调整税收筹划方法以及财务管理模式。现代企业通过实施税收筹划, 不仅有利于使企业采取合理避税方式, 减少税务支出, 而且能够使企业的经营利润得到提升。同时。随着企业的规模的扩大和业务的发展, 税务成本越来越大, 如何最大限度地控制税务成本, 并有效防范税务风险成为企业发展中的重要问题。因此通过税收筹划工作的开展可以使企业各经营活动的税务支出情况, 从而有利于企业对税务成本和税收风险有效控制, 最终增加企业的经营利润, 为企业占据优势竞争地位提供保障。
(二) 提升财务管理效率
加强税收筹划工作可以优化企业内部的财务管理流程, 增强对各业务部门财务管理活动的控制能力。企业通过实施税收筹划可以发现各业务部门经营管理活动中出现的问题以及未来有可能的风险, 从而规范各业务部门的财务管理流程, 进一步健全相关财务管理制度和章程, 促使各业务部门的财务管理决策更加科学化合理化。企业通过税收筹划以及对税务管理风险的控制可以为各业务活动的发展创造有利于健康、安全的环境。并且税收筹划涉及企业中的各业务部门及各层级人员, 从而有利于企业更好地实现战略目标, 增强企业的整体性。最后, 税收筹划可以使企业将税收风险最小化, 同时有利于及时防范其他财务风险的发生, 企业只有在通过税收筹划才能在税务风险发生之前建立健全相应的管理制度, 最终为企业的长远发展创造出稳定的内部财务管理环境。
二、税收筹划提升路径
(一) 提高税收筹划方法的科学性、合理性
现代企业要通过加大引进科学税收筹划方法的力度, 提高整体税收筹划体系的运作效率, 并综合分析本企业的税收筹划情况, 将科学税收筹划方法合理运用到产品各业务部门中, 全面提升税收筹划的实施效果。同时, 企业要认识到自身税收筹划工作中存在的问题及风险, 既要积极采用科学的税收筹划方法, 又要明确本企业自身的管理体系运作特点以及未来发展需求, 使其能够较好地与本企业的税收筹划现状相结合, 从而体现出最大作用。同时企业要加强税收筹划方法在外部市场环境中的动态性以及弹性, 使其能够帮助企业在不断变化市场环境中防控税务风险, 减少税务成本, 提高财务管理体系的内部稳定性。企业要合理建立各经营流程、各业务部门的税收筹划指标, 使其能够较好地指导各业务部门的税收筹划工作, 并建立健全税收筹划规章制度, 通过制度有效约束各业务部门及各层次人员的税收筹划行为, 减少不规范操作行为的出现, 进而实现企业税务成本的最小化。另外, 企业应通过构建起相关税收筹划信息平台, 实现统一收集与处理各经营流程、各业务部门的税收筹划信息, 从而形成覆盖企业各经营活动的税务筹划管理信息系统, 减少了企业会计信息失真的概率, 并有助于税收筹划人员收集处理各经营流程、各部门的税收信息, 显著提高税收筹划工作效率以及整体财务管理效率。
(二) 建立有效的税收筹划制度
企业开展税收筹划工作的关键是能够在财务部门与各业务部门之间建立起有效的税收筹划制度, 来达到增强财务部门与各业务部门联系的目的。财务部门应根据自身税收筹划工作的需要, 在各业务部门之间进行权责分配, 促进各业务部门税收筹划工作的相互监督, 相互交流合作。同时应统一税收筹划工作的标准, 规范相关税收筹划人员以及各业务部门人员的工作行为。并且, 企业应变革组织结构和管理模式, 创造适合税收筹划工作开展的内部组织环境, 建立相应的保障体系。企业通过完善税收筹划制度, 从而对企业的各项费用进行有效的税收筹划, 充分利用税收筹划防范减少企业税收成本, 提升企业整体的经营效益。企业建立有效的税收筹划制度, 可以从源头上防控各经营流程税务风险的发生。并且为全面监控各业务部门的纳税筹划行为, 需要构建税务风险预警机制, 并制定针对性的管理流程。从而促进企业及时处理税收风险, 减少企业因为纳税筹划问题带来的经济损失。
(三) 健全监督机制
企业税收筹划工作的有效开展需要监督机制的健全, 以此来实现对各业务部门税收筹划环节高效控制, 从而使企业财务部门能够对税收筹划进行及时监督, 并及时调整税收筹划目标和内容。企业监督体系的构建可以监控各业务部门的税收筹划情况, 增强各业务部门的税收筹划目标执行力, 有效避免出现随意更改税收筹划指标等有损企业整体利益的不规范操作行为。因此, 企业为加强税收筹划与财务管理应建立涉及全过程的监督体系, 使企业的税收筹划的事前、事中以及事后都能得到有效的监督评价, 从而使税收筹划制度的实施能够显著提高企业整体税收筹划效率以及财务管理效率。具体而言, 企业在对各经营流程、各业务部门的税收筹划制度建设过程中, 首先可以通过事前监督机制实现对未来税收情况的合理估计与预判, 进而减少各经营环节税收筹划问题的产生及税收风险的发生。其次在事中建立对各项税收筹划问题的应对机制, 从而使税收筹划问题及税收风险发生时对企业利益的损失降至最小。最后企业的监督能够在事后及时进行评价反馈, 对各经营环节的税收筹划问题进行针对分析, 从而有利于企业调整税收筹划流程, 提高财务管理系统的稳定性、动态性。另外企业应将税收筹划监督机制进行细化, 使其能够全方位监督控制各经营流程、各业务部门的税收筹划行为, 保障企业税收筹划目标的实现。
(四) 更新税收筹划理念
企业应进一步更新科学、先进的税收筹划理念, 并促进各业务部门、各层级人员对税收筹划在实现企业经营目标重要作用的认识, 并且应强调全员参与税收筹划模式, 促进企业税收筹划总体目标和各业务部门分级税收筹划目标顺利实现。另外, 企业应使各业务部门认识到税收筹划工作不仅局限于财务部门, 而是各业务部门主动参与到税收筹划体系建立于实施的过程中。并且各业务部门应积极配合财务部门的税收筹划工作, 在进行相关会计信息的收集过程中应主动披露信息, 从而使财务部门所收集的税收筹划信息更加真实有效, 为财务部门的税收筹划反馈工作, 以及对下一期税收筹划工作安排提供便利。与此同时, 企业应积极创造健康、积极的企业文化和组织氛围, 进而有效引导和约束各业务部门及人员的税收筹划行为, 使各业务部门、各经营层级的信息交流更加便利、高效。
三、结语
综上所述, 企业税收筹划工作对减少税务成本、防范税务风险具有关键作用, 并且能够显著提升企业整体财务管理效率。因此本文认为企业应引进科学、先进的税收筹划方法, 建立有效的税收筹划制度, 健全监督机制以及更新税收筹划理念, 从而构建出科学、全面的税收筹划体系, 全面提升税收筹划工作效率, 为企业创造稳定的财务管理环境。
摘要：随着我国市场经济的发展以及经济结构的转型, 企业的财务管理模式与需求也有了新的变化。企业为建立自身的竞争优势, 需要在新的市场环境下审视自身所面临的税收筹划问题, 以有效防范企业发展过程中的税务风险, 从而实现企业经营效益的不断提升以及竞争实力的增长。如果企业未能及时实现税收筹划, 将对企业财务管理的稳定性以及未来发展造成阻碍。企业应认识到税收筹划对提高整体财务管理效率。实现长期战略规划的支撑作用, 并积极优化税收筹划模式, 找出有效控制企业发展过程中税务风险的方式, 从而为实现企业的可持续性发展, 维持内部财务稳定提供有效保障。税收筹划视角下加强财务管理体系建设对企业维持内部稳定, 应对外部市场环境变化具有重要意义。因此, 本文从在新形势下企业财务管理变化的背景下, 分析了税收筹划对企业加强财务管理的重要作用, 并探讨当前企业优化税收筹划模式, 提高财务管理效率的路径, 进而为现代企业的实践管理活动提供理论指导和实践指导。
关键词：税收筹划,财务管理
参考文献
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