企业人力资本投资论文范文第1篇
摘 要 随着社会的不断发展，人力资本投资在现代人力资源管理中的地位越来越重要，医院作为现代组织的重要形式，是人才较为密集的场所，加强医院人力资本运营及管理已经成为医院人力资本管理的核心内容。但是，在人力资本投资中存在着各种风险，投资行为也同样受到许多风险因素的影响，医院需要根据自身的实际情况和可能存在风险的不同原因采取适当的措施， 防范人力资本投资风险， 争取人力资本投资的最大回报。此外，医院还应加强风险控制力度，准确的进行人力资本投资风险的识别和因素筛选，以建立完善的风险控制机制。
关键词 人力资本投资风险 医院 人力资本管理
人力资本既是经济学问题，又是人才学问题，现代经济增长中人力资本和物质资本成为了两大决定性因素。自上世纪80年代开始，人类开始进入了知识型的经济时代。在这个时代中，物质资本对于人类社会发展贡献渐渐低于人力资本，因此，人力资本投资在现在各行各业中的作用日益重要，已经成为了知识经济时代经济增长的力量源泉。同样，在医院管理中，面对着日趋激烈的医疗竞争，医院只有不断提高自身运营能力才能够占得一席之地。一方面，医院要不断地挖掘资金、引进设备资本。但是从笔者所在医院事实证明，物质资本的投资容易被竞争对手模仿，这种资本成为竞争优势的可能性就比较小；另一方面，医院通过有效的人力资本运营来提高医院人力资本存量，因为这些资本蕴含在医院医护人员知识和能力中，有着独特的产权，使得竞争对手难以模仿。因此，医院要规避人力资本投资风险，采取措施使之成为医院的核心竞争力。
一、关于医院人力资本投资风险内部控制影响因素
（一）人才流失形成的风险（直接因素）。
随着我国改革开放的不断深入，人才的竞争越来越激烈，特别是我国加入世贸组织后，合资（外资控股）医疗机构慢慢进入我国。再加上一些“本土化”的政策，以其丰厚的薪金待遇、良好的工作条件、先进的医疗设备和诱人的培训计划等，都将对我国有现行医院人才队伍的稳定性造成强烈的冲击。
在我国医院中，一些医疗技术人才经过医院技能培训后，掌握核心技术后流失的情况并不少见；招聘的医护人员经过医院的内部培训后，干不了多久而离开的也经常发生。从人才流失的另一面影响来看，医院流失一个优秀的人才，很可能会垮掉一个专科或使一个学科技术出现新的断层，对医院人才队伍建设产生破坏性影响。从人才流失的角度来看主要分为两个方面：一方面为“显性流失”，即医院所需的人才特别是高层次人才流向合资、民营医院，使学科人才结构受到破坏；另一方面则是“隐性流失”，即人才本身流失的同时，医院所拥有的技术特别是专业技术流失，使医院失去了原有的技术优势。
（二）信息不对称对医院人力资本投资的风险（间接原因）。
传统的经济管理理论大多假设信息是完全和对称的，并在此基础上进行各种经济管理活动。但是随着经济理论的发展以及人类管理实践活动的深入。人们越来越认识到：在各种经济管理活动当中，我们所面临的更多是信息不对称状态。按照经济学理论来说，信息不对称是指主体双方一方比另一方拥有的信息多。如在人才招聘过程中，医院一般通过人才递交的简历表和对人才进行笔试、面试来获取对方的相关信息。尽管医院可以通过履历表获得一定的信息，但是很难获得全部信息且所提供的信息的真实性也不是十分清楚。这种信息不对称行为，使得医院在这种信息不对称条件下所进行人力资本投资行为风险大大增加。还有员工工作效率、人事部的管理机制、医院内对医生的价值定位太低和医院高负荷工作等因素都无形中增加了医院人力资本投资的风险。
二、医院人力资本投资防范风险措施
（一） 加强医院管理者的管理理念。
从广义角度来说，只要具备工作能力或即将会有工作能力的人我们都可以视为是人力资本。资源和资本虽然只有一字之差，却有着本质的区别。通常来说，资源是天然形成的，是未经过人工开发的。我们可以说资源是一种未开发的资本，而资本则是需要人工进行开发利用的资源。因此医院要想获得人力资本投资效益的最大化，就必须加强中层以上管理者的管理观念，将人力视为资本，使人才在医院中不断成长，为医院带来利润和效益。
（二）建立完善医院人事部的管理机制。
医院要建立和完善内部运行机制，加强内部控制力度，这是控制人力资本投资风险的有力保证。医院各内部审计机构应该关注在人力资本配置与使用环节管理中存在的风险；关注人力资本投资预决策环节中存在的管理风险；关注医院支撑层人力资本流失风险，综合考虑医院的规模和治疗范围、组织形式、分支机构设置及区域分布、人员素质及构成。在医院现行政策和程序因素的基础上，建立有效的医院内部运行机制和质量控制制度。
（三）完善医院人才激励发掘制度。
医护人员作为社会人，他们有着不同的家庭背景、个人爱好等个人特质，在医疗技能方面也有着一定的差异。从医院的角度来看，为了获得最大效益的投资项目，医院需要根据医院自身的条件完善医院人才激励发掘制度，定期为医护人员进行医疗技能培训， 努力达到医院形成的最佳资本形态。此外，即使医院人力资本形成以后，医院还应该积极营造激励医护人员的外部环境，建立医疗人才的激励发掘制度。
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医院人力资本投资风险的防范措施是一个动态过程，需要我们有效的总结和控制风险的因素，改善理论体系，分析风险出现的原因和影响投资过程的因素，构造出公立医院在人力资源投资中风险的理论方案，能够灵活地化解、转移风险，最大限度地把人力资本投资风险控制在允许的程度内，形成一个较为完善的投资过程。□
（作者：任职于广东省广州市番禺中心医院，审计师，MPAcc硕士，研究方向：审计鉴证与管理咨询，写作方向：卫生政策与卫生经济研究，内部审计与风险管理，人力资源管理审计研究）
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企业人力资本投资论文范文第2篇
摘要：利用丰裕系数法，从教育、健康、技能和培训、迁移或流动等方面对贵州籍农民工人力资本存量水平进行测算。结果显示：（1）贵州籍农民工人力资本存量水平低且有显著的地区差异；（2）农民工受教育水平与家庭和地区经济状况相关，且性别差异明显；（3）农民工的健康状况与年龄密切相关，新生代农民工健康状况优于第一代农民工；（4）技能和培训、流动或迁移差异是影响人力资本生成和导致人力资本存量差异的重要因素。
关键词：农民工；人力资本；存量；丰裕系数法；贵州省
改革开放以来，农民工已成为我国经济高速增长的重要助推力之一，虽然通过非农就业实现了家庭经济收入的增加，但其工作时间、劳动强度、工作环境等与收入并不匹配。长期以来，我国农民工呈现数量丰裕而质量较低的特点，学界也对近年来出现的“民工荒”“涨薪潮”“返乡潮”等现象给出了多种解释。然而，在出現“民工荒”“技工荒”的同时，仍有大量农民工处于失业状态，这说明并非农民工数量少，而可能是农民工的素质和能力不符合用工需求导致的。由于长期受二元结构的影响，农民工在就业过程中受到制度和人力资本的双重束缚。当前，农民工人力资本整体水平低才是影响其稳定就业的关键因素，进而形成农民工人力资本与稳定就业间的低水平循环链条。
1 人力资本度量问题
在舒尔茨提出了人力资本概念并肯定了人力资本在经济增长中的作用之后，舒尔茨、贝克尔等探讨了人力资本存量估算的方法，大致可划分为3类：一是从投入角度来估算人力资本的价值，即成本法。舒尔茨根据人力资本内涵，从正规教育、职业技能培训、成人教育计划、医疗保健、家庭和个人的迁移5个方面的投入成本来估算人力资本[1]，而贝克尔认为还必须把机会成本纳入计算中[2]。Machlup等也用成本法测算了人力资本存量价值[3-4]。二是计算人力资本未来收益的货币现值来衡量人力资本产出，即收益法。William 首次运用此思想对人力资本价值进行估算，他指出人力资本的价值应为未来每1年的预期收益的现值之和[5]。随后，Dublin等也利用该方法计算人力资本存量[6-7] 。三是以教育投入来衡量人力资本存量，即教育存量法。Psacharopoulos等分别采用平均受教育年限、平均入学率来估算人力资本存量[8-9]。Laroche却指出除了上述2个因素外，还必须将个人工作经纳入计算[10]。随后，Laroche根据以上思路测算了1971—1996年加拿大的人力资本水平[11]。
从农民工人力资本的相关研究成果来看，主要集中于4个方面。（1）在教育方面，有学者认为农民工受教育年限的平均收益率高于农村劳动力但低于城镇居民，并呈现收益递减趋势[12-16]。（2）在技能和培训方面，有学者指出职业培训是改善农民工就业状况和人力资本生成的关键因素，职业培训收益率显著高于教育收益率[17-19]。（3）在流动或迁移方面，李实认为我国农村劳动力教育收益率低的原因之一是劳动力的流动或迁移受到了限制[20]。流动和迁移对人力资本生成的年作用有两面性：它是农民工人力资本生成的重要途径，可实现人力资本的有效配置，使农民工收入更高、生活环境更好、社会关系更广阔[21-22]。然而农民工的流动或迁移会因缺少对后代的管教导致后代人力资本的损失。此外，二元结构的存在使得农民工在就业过程中缺少公平合理的竞争环境和机会，又削弱了人力资本的生成[23-24]。（4）在健康方面，学者们认为对医疗保健的投资是农民工就业的前提和保障，对于部分农民工，人力资本价值的体现是以牺牲健康为代价的[25-28]。
当前，学界对人力资本存量的测算尚未统一观点，成本法和收入法都面临数据难以获取的问题，而教育存量法使得人力资本与其他类型资本很难进行比较。本研究从农民工人力资本生成路径出发，把物质生活质量指数（physical quality of life index，POLI）的基本原理与人力资本存量结合，用来测算人力资本存量，形成丰裕系数法，克服指标难以获取的缺点，测算贵州籍农民工的人力资本存量水平，并深入了解贵州省农民工人力资本地区差异及其成因，以期为改善贵州省农民工人力资本状况提供有益参考。
2 数据来源与说明
笔者所在课题组于2012年1—8月集中对来自贵州省6个地级市、3个自治州的29个县市的农民工展开大规模实地调研，累计发放问卷1 800份，回收1 625份，获取有效样本 1 245 个，其中男性881人，占总数的70.8%；女性364人，占总数的29.2%（表1）。从农民工年龄分布来看，以16～40岁青壮年为主，45岁以上农民工比例约为14.5%。从农民工婚姻状况来看，有69.9%的处于已婚状态，28.3%的处于未婚阶段，1.8%的农民工离婚或丧偶。从农民工家庭经济状况来看，有12.0%的家庭属于经济较困难的低保户，77.8%的家庭处于中等收入水平，较富裕的家庭较少。
首先，从农民工整体的文化水平来看，平均受教育年限为8.34年，初中及以上文化水平的农民工占61.7%；农民工受教育水平有明显的性别差异，初中及以上文化水平的男性农民工比例高于女性。
其次，从健康状况来看，85.06%的农民工身体健康状况良好，14.94%的农民工患有各类疾病。一般而言，农民工健康状况随年龄增长变得越来越差，但从图1来看，36～45、46～55 岁年龄组的农民工患病比例要高于56～64岁年龄组，这可能与1959—1961年全国性粮食短缺和饥荒的特殊困难时期有关。
再次，从技能掌握情况来看，在1 245个有效样本中，有550人没有任何技能，占总数的44.18%；有技能的农民工掌握的职业技能主要有木工、机械修理、美容美发、泥水、驾驶等。调查显示，有技能的农民工找工作花费的时间要少于没有技能的农民工，且月平均收入水平要高352元。
3 农民工人力资本的测算
3.1 方法选择
物质生活质量指数是利用婴儿死亡率、识字率、预期寿命3项指标来测算地区的物质福利水平；人力资本丰裕系数法是在POLI指数（physical quality of life index）基础之上对人力资本的丰裕程度进行测算。鉴于原有的丰裕系数法不能完全适用于测算农民工的人力资本存量水平，本研究借鉴了丰裕系数法的主要原理，综合农民工人力资本的内涵及指标的可获取性，尝试构建农民工人力资本丰裕系数模型对贵州籍农民工人力资本存量进行测算。
3.2 模型建立
立足农民工人力资本的内涵及外延，从农民工的教育、技能和培训、健康、流动4个方面考察农民工的人力资本水平。农民工人力资本存量模型主要包括以下几个方面：教育丰裕系数（H1）、技能和培训丰裕系数（H2）、健康丰裕系数（H3）、流动丰裕系数（H4）。由此构建出农民工人力资本存量模型：
H=H1+H2+H3+H4。（1）
式中：H为农民工人力资本丰裕系数。
由此，贵州籍农民工人力资本存量的测算公式可表示为：
Hi=H1，i+H2，i+H3，i+H4，i。（2）
式中：i表示地区（下同）。
需要说明的是，（1）式和（2）式仅为农民工人力资本存量的替代公式，加上样本选择可能造成的随机误差，使得计算结果能反映农民工人力资本存量水平的地区差异，距离各地区农民工人力资本存量的准确值有一定误差。在同一时间点上，H值越大，表明农民工人力资本存量水平越高，反之则越低。
3.2.1 教育丰裕系数（H1） 教育丰裕系数是反映正规教育对农民工人力资本存量的影响程度。一般而言，对正规教育的量化指标主要有受教育年限、学生入学率、15岁以上文盲人口比例、教育经费支出等。在综合考虑方法成熟度和数据可获得性后，本研究最后采用受教育程度比例法计算教育折算系數，用该系数分别乘以不同受教育程度劳动力比例并相加，进而得到教育丰裕系数未经标准化处理的数值：
H1，i=∑5i=1hi×wi。（3）
式（3）中：hi为不同受教育程度折算系数；wi为不同受教育程度农民工所占比例。
3.2.2 技能和培训丰裕系数（H2） 技能和培训是改善人力资本状况的重要途径，农民工掌握技能和职业培训对就业至关重要。反映农民工职业技能和培训情况的2项指标为拥有职业技能的劳动力数量/劳动力总数（C）、经过培训的劳动力数量/劳动力总数（D），以C、D为基础计算农民工技能和培训丰裕系数H2：
H2，i=Ci+Di。（4）
3.2.3 健康丰裕系数（H3） 一般而言，对健康状况的考察指标主要有预期寿命、婴儿死亡率、某类疾病患病率、医疗保健支出等。用于监测农民工健康状况的指标主要有2个：健康农民工在农民工总数中所占比例（M）、农民工对医疗保健的投资水平占日常支出的比例（N），医疗保健支出主要用于医疗（治病）和保健2个方面支出。事实上，农民工医疗保健支出主要是用于医疗（治病），用于保健的支出较少，而保健支出更能体现个体的健康丰裕情况。因此，本研究将农民工用于医疗（hc）、保健（hp）的支出分开，并分别赋予0.3、0.7的权重当作在日常支出中所占的比例。为了保证2项指标的均等性，通过2项指标值相加来计算健康丰裕系数（H3）：
H3，i=Mi+Ni=Mi+（0.3hci总支出+0.7hpi总支出）。（5）
3.2.4 流动丰裕系数（H4） 流动或迁移是提高人力资本存量最直接、最有效的途径，通过流动或迁移，农民工可以显著改善就业状况。农民工流动或迁移既有收益也有成本，成本除了流动、迁移的直接成本（交通费用、获取信息费用以及就业前的安置费用等）外，还包括流动或迁移的机会成本，其中机会成本难以衡量。本研究主要以迁移或流动获得的收益增加（J）与直接成本（K）的比值作为流动丰裕系数：
H4，i=JiKi。（6）
综上所述，农民工人力资本存量的指标体系及构成如图2所示。
3.3 测算结果与分析
以贵阳市为例，运用丰裕系数法计算该地区农民工的人力资本存量水平。从农民工受教育程度来看，文盲半文盲、小学、初中、高中及中专、大专及以上文化水平的劳动力所占比例分别为3.54%、23.01%、41.59%、14.16%、17.70%，根据教育折算系数的赋值和式（3）可以得出：
H1，贵阳市=∑5i=1h贵阳市×w贵阳市=0.5×3.54%+1.0×23.01%+1.5×41.59%+2.0×14.16%+3.0×17.70%≈0.02+0.23+0.62+0.28+0.53≈1.69。（7）
从农民工的技能掌握情况和培训状况来看，在113位农民工中，掌握技能、经过培训的农民工分别为79、34人，分别占该地区农民工总数的70.0%、30.0%，根据式（4）可得出：
H2，贵阳市=C贵阳市+D贵阳市=79113+34113≈1。（8）
从农民工的健康状况来看，没有疾病的健康农民工数量为90人，占农民工总数的80.0%；农民工人均医疗保健支出为88.05元，其中用于医疗（治病）的支出为60.50元，用于保健的支出为27.55元，根据式（5）可得出：
H3，贵阳市=M贵阳市+N贵阳市=90113+（60.501 105.31×0.3+27.551 105.31×0.7）≈0.83。（9）
从农民工的流动或迁移情况来看，因迁移或流动获得的人均收益增加为240.5元，流动或迁移中的人均直接成本为110.84元，根据式（6）可得出：
H4，贵阳市=J贵阳市K贵阳市=240.50110.84≈2.17。（10）
最后，根據式（7）—（10）的计算结果，运用式（2）可以得出贵阳市农民工的人力资本丰裕系数：
H贵阳市=H1，贵阳市+H2，贵阳市+H3，贵阳市+H4，贵阳市=1.69+1.00+0.83+2.17≈5.69。（11）
经过计算，贵阳市农民工人力资本丰裕系数为5.69，同理可得出其他地区的农民工人力资本丰裕系数。经过整理和计算，2012年贵州各地区农民工的人力资本丰裕系数测算结果如表2所示。
由表2可以看出，贵州农民工人力资本存量整体水平较低，各地区差异明显。人力资本丰裕系数最高的是贵阳市，为5.69，最低的是铜仁市，为4.63，最高值与最低值之间相差106。贵阳市农民工人力资本丰裕最高是因其流动丰裕系数（2.17）远高于其他地区，而黔东南苗族侗族自治州的该系数仅为1.54；六盘水市农民工人力资本丰裕系数较高是由于其教育丰裕系数、技能和培训系数较高，分别为1.71、115，高于其他几个地区平均水平，但该地区的流动丰裕系数水平较低，仅为1.63，位列倒数第三，调查显示，该地区农民工更倾向于就近就业，本地区工资水平普遍低于跨区域流动的工资水平，而就近就业的直接成本节约弥补不了跨区域就业带来的收入增加；铜仁市的农民工人力资本丰裕系数最低，为463，主要受教育丰裕系数、技能和培训丰裕系数的影响，其中，教育丰裕系数主要受文盲半文盲的农民工所占比重过大影响，文盲半文盲的男性、女农民工所占比例分别为2073%、9.51%；安顺市农民工健康丰裕系数最低，可能是由于该地区样本量过少；黔南布依族苗族自治州农民工的流动丰裕系数最高，相对而言该地区农民工外出务工的收益远远高于成本，使得农民工外出务工的动机更强。
4 结论与讨论
劳动力的个人特征对非农就业有重要影响，而人力资本是影响农民工实现非农就业的重要因素。本研究使用贵州省的调查数据，从教育、技能和培训、健康、流动等4个人力资本生成的重要途径出发，使用丰裕系数法估算了农民工的人力资本存量水平，并得出以下结论：（1）贵州地区农民工人力资本存量整体水平低、地区差异明显，农民工人力资本状况与地区经济发展状况密切相关；（2）农民工受教育水平与地区和
家庭经济状况有关，文盲半文盲的农民工中多数为年龄较大的农民工，且男性比例高于女性比例，但初中及以上文化水平的男性农民工比例又显著高于女性农民工；（3）农民工的健康状况与年龄密切相关，新生代农民工健康状况要好于第一代农民工；（4）技能和培训情况、流动或迁移状况差异是造成农民工人力资本存量差异的重要因素，也是农民工人力资本生产的最直接、回报率最高的影响因素。
作为我国劳动力市场中的弱势群体，农民工的工资水平、工作环境、生活环境、社会地位以及社会保障等都处于弱势地位，如何通过提高农民工的人力资本水平解决农民工就业过程中的诸多问题，是稳步推进城镇化建设的关键。首先，义务教育作为提高农村人口文化水平的基本途径，因资金投入不足引发的一系列问题使其难以发挥应有的作用。因此，政府部门应将教育资金向农村，尤其是对西部民族地区农村基础教育倾斜，必须完善教职人员、基础设施配备，降低农村家庭的受教育成本，切实提高边远农村地区整体受教育水平；政府应结合当地实际，对农村劳动力开办实用性较强的职业技能培训班，提高劳动力实现非农就业可能性；企业作为市场的重要组成部分，必须为农民工在就业过程中提供必要的技术培训、管理培训或资格证书培训，这是提高农民工职业技能和市场竞争力的最直接有效的方面；农民工拥有健康的体魄是其参与就业的前提，农民工的健康状况直接关系到他们是否能够参与就业、就业行业分布、劳动强度、收入水平等。因此，通过医疗体制改革，让农民工有病能医、有病可医，逐步消除农民工因医疗负担过重造成有病不能及时就医的情况，为农民工的生理健康和活力提供有力保障。与此同时，相关管理部门、用工企业等应定期或不定期地向广大农民工群体开展有关健康保健方面的知识宣传，提高农民工进行自我健康管理的意识和能力；各级政府应因地制宜，为农民工创造更多就近务工的机会，在确保农民工工资收入的同时，解除以往因在异地务工而不能照顾家庭的顾虑，切实降低务工成本，从而提高就业回报率，最终实现人力资本积累和非农就业之间的良性循环。
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企业人力资本投资论文范文第3篇
摘要：人力资本已与财务资本在企业资本安排中处于平等的地位，因而在知识经济的环境下，应赋予人力资本所有者相应的产权，参与企业的收益分配，采用何种方式参与收益分配，就成为问题的关键，本文从不同的角度，提出了一些分配的方式，并对其优缺点进行了探讨。
关键词：知识经济、人力资本、财务资本、资本产权、产权收益、分配方式
在知识经济的大背景下，“知识”继劳动资本和财务资本之后脱颖而出，已成为现代企业竞争取胜的关键，取代资本要素成为最核心的要素。知识由人掌握、支配，不同的人，由于禀赋和后天的努力不同，知识的深度、广度也不相同，“天道酬勤”，在人力资源已成为企业核心竞争力的关键要素的知识经济背景下，如何体现这一句古老的成语，已成为现代企业不得不直面的一个迫切课题。
一、 知识经济下人力资本产权的内涵
现代企业存在和发展的前提，是必须拥有和控制人力资源、财务资源和物资资源这三种基本的要素资源，但实际上物质资源的货币表现就是财务资源，因此企业资本可以分为人力资本和财务资本，二者共同推动企业持续发展。
企业资本的历史演进。在工业经济时代，由于生产力的低下，财务资本的稀缺，财务资本在企业资本中占据主导地位，企业制度按“资本基本主义”原则构建，所谓“资本基本主义”原则是指社会的基本组织和经济权力是以财务资本为中心构建，财务资本是社会经济权力的中心，由此产生了马克思所说的“资本雇佣劳动”，企业的治理结构以财务资本为中心，即财务资本提供者有剩余控制权和剩余索取权（张蕊、1998），此时，人力资本从属于财务资本，在人力资本和财务资本的博弈中，财务资本居于主导地位，相应的财务安排就以财务资本所有权为主导，由此建立了现代会计的资产＝负债＋业主权益，强调权益主体地位。
随着社会生产力的提高，科学技术的进步，知识将成为企业最重要的资源，人力资本要素素质的高低已成为企业可持续发展的关键，人力资本已成为统驭财务资本，提升企业竞争力的关键，因而，对人力资本的所有者，赋予其或说恢复其所有权、产权，就成为一种必然。
现代企业的合约安排要求恢复人力资本产权。现代企业是一个人力资本和财务资本的特别合约，在合约发展过程中，人力资本与财务资本的博弈推动着企业分配制度的演进。在工业经济时代，财务资本比人力资本更为稀缺，因而在博弈过程中，契约的合约自然偏向财务资本，资本雇佣劳动就成为人力资本与财务资本博弈的初始均衡状态，与此相适应，契约的所有权完全归属于财务资本所有者，企业的制度安排必然体现财务资本所有者的意愿，资本控制劳动，劳动者只能成为人力资源的提供者，谈不上人力资本，更谈不上人力资本产权问题。
但是在知识经济时代，人力资本和财务资本之间博弈的力量对比发生了显著变化，工业经济时代财务资本的稀缺已随社会进步、生产力的发展而逐步让位于人力资本，使人力资本比财务资本更稀缺、更重要。人力资本和财务资本的博弈表现出与工业经济条件下相反的格局，市场里的企业表现成一个人力资本与财务资本非合作讨价还价重复博弈的合约均衡（周其仁 1996）。在企业组织中，财务资本与人力资本必须相互结合，才能创造价值，因此，企业产权就应由人力资本所有者和财务资本所有者共享。企业的制度安排应同时体现出财务资本所有者的要求，又要体现出人力资本所有者的要求，在这个特别合约中，每个要素所有者都是平等的产权主体，都有权分享企业的所有权，企业最终所有权安排取决于人力资本和财务资本所有者的博弈能力。
人力资本的产权特征要求其与财务资本在企业资本安排中处于平等地位。传统的企业理论认为，由于财务资本与其所有者在自然形态上可以分离，再加上注册资本制度，财务资本具有很强的抵押性功能，（胡玉明，2002），所谓“跑了和尚跑不了庙”，而人力资本因其与所有者不可分离，依附于人体，使得人力资本可以随时退出企业而逃避风险，因而，财务资本独享企业所有权，这在工业经济时代是成立的，但在知识经济下，社会分工的日益精细化，使得人力资本的专用性和群体性不断增强，使其抵押性功能不断增强。人力资本的专用性是指人力资本所有者对企业产生依赖性和长远效益预期，即人力资本只有在该企业才能发挥自身价值，从而使其具有较强的承担风险的自觉性和主动性，人力资本的群体性是指人力资本的所有者在企业发展过程中共同协作形成的集体力量，一旦人力资本退出，集体力量就会削弱甚至消失，人力资本的专用性和群体性在现代社会高度社会化、知识化的分工协作中体现日益明显，这使得人力资本所有者一旦离开企业，便会损失许多只有在该企业才能运用的独特资源，因而人力资本的这种专用性和群体性的共同作用使人力资本具有抵押功能，与财务资本所有者一道，成为企业风险的真正承担者，从收益、风险对称角度，承担风险就应分享收益。另外由于人口的剧增，使就业岗位已成为一种稀缺资源，这进一步使人力资本所有者实际上比财务资本所有者要担负更多的风险。
从法律角度，人力资本与财务资本一样对企业资本具有保障功能。从各国民法、商法的立法原则看，企业实际承担民事责任的财务基础是所有者权益而不是注册资本，从法律实践看，虽然规定了注册资本制度作为对债权人的保障，但当企业破产时，注册资本只是一个账面数字，从会计实践看，当企业不能持续经营而破产清算时，企业账面资产按清算价值计量，它会远远低于账面上按持续经营假设的价值。因而企业通过注册资本制度使财务资本所有者承担民事法律责任的最后一道防火墙仅是一种美好的愿望。现实的情况是：只有将人力资本与财务资本结合，在企业制度安排上，同时重视人力资本所有者和财务资本所有者的要求，赋予人力资本的产权，才能使企业保持持续经营，这不仅是法律上的要求，也是会计持续经营假设的要求。很多企业的破产，并非由于财务资本本身的原因，而是基于制度缺陷，使人力资本未能发挥作用，人力资本产权所有者并没有真正参与到财务资本经营中去，这就谈不上人力资本对财务资本债权人的保障作用。
从公有制的实现形式上看，也要求恢复人力资本产权。马克思根据资本在资本价值增值过程中所起的作用不同，把资本划分为不变资本和可变资本，可变资本“在生产过程中改变自己的价值量”。“不仅再生产出劳动力自身的价值，而且生产出超额价值”，因而，马克思实际上早已把企业资本划分为财务资本和人力资本，其中财务资本就是马克思所说的不变资本，人力资本就是他所说的可变资本，只是由于社会制度的安排以及工业经济下财务资本的稀缺性，产生了资本对劳动者的强制，因而马克思进一步分析，要根除资本雇佣劳动，只有进行制度改革，建立社会主义，使生产资料劳动者所有，使人力资本所有者同时成为财务资本所有者，进而实现人力资本和财务资本的有机融合，使人力资本产权参与收益分配，使人力资本所有者同财务资本所有者共同成为企业的出资者、股东，从而实现劳动者是企业的主人。后来的社会主义实践者对于马克思的观点并未真正体会，对于生产资料的公有制仅从财务资本角度，因而未能真正创建一种有效的企业制度予以实施，当然，由于社会主义国家的生产力水平普遍低下，稀缺的财务资本限制了人力资本发挥作用的空间，但从人类未来社会发展看，随着财务资本的不断丰富和人力资本对社会生产力贡献度的日益增大，人力资本产权必将会与财务资本产权有机融合。在我国现阶段市场经济条件下，探讨公有制的实现形式的一条行之有效的通道就是赋予人力资本所有者产权，使其同财务资本一道，享有收益分配权，再通过对劳动力素质的不断培养提高，缩小劳动者素质上的个体差异，同时在法律上明确对人力资本产权的保护，由此创建马克思的理想社会。
综上所述，人力资本在知识经济下，已成为与财务资本有着同等重要的企业资源要素，因而人力资本所有者当然也应凭借其产权参与企业收益分配。
二知识经济下人力资本产权参与收益分配的实现形式
在知识经济条件下，人力资本所有者面临着和财务资本所有者同样的风险，当企业经营失败，其产权价值会一落千丈，因而在人力资本产权和财务资本产权的博弈中，如何在收益分配制度上安排，使产权所有者风险收益对称，使其风险与收益相匹配，从而使其真正担负起企业的风险。
1.现有的收益分配方式及其评价
奖金。这是基于人力资本所有者所完成的业绩给予的奖励，这是一种历史悠久且普遍采用的模式，一般按税后利润的固定比率计提或采用超额累进计提。从实践效果看，它能将人力资本所有者与股东（财务资本所有者）联系起来，起到奖励作用，至于奖金的多少，取决于双方的博弈。其不足之处在于奖金是根据实现利润计发，易引发人力资本的短期行为。
年薪制：采用基本收入加风险收入，这一模式本质上同奖金模式相同，均是基于“资本雇佣劳动”下财务资本所有者出于对人力资本所有者在两权分离状态下的一种短期激励。
员工持股制。这一模式赋予了人力资本所有者一定数量的企业产权，使员工与投资者一道作为股东共同对债权人负责，因而能在一定程度上解决“两权分离”产生的委托代理问题，但却又与“两权分离”背道而驰。
股票期权。即给予人力资本产权所有者在未来的某一时间以某个确定的价格购买一定数量的企业股票的选择权利，这种模式使得人力资本所有者的收益取决于行使股票期权的股票市场价格与预定价格之间的差额，因而 该模式不仅能使人力资本所有者对企业短期利益的关心，同时也促使其对企业未来长远发展的关注，使其进行了从打工者到股东的角色转换，但这一模式需要完善的职业经理人市场，我国现阶段这三个要素均存在相当的缺陷，比如股票市场上，股价并未真正成为经济的晴雨表，上市公司的经营绩效与股价相关性弱，盲目引入股票期权并不切实，会产生“市场投机→股价上涨→经理人行使股票期权”，这与股票期权制度应有的逻辑基础：“经理人努力工作→提高经营业绩→股价提高经理人获得股票期权回报”背道而驰，因而在我国现阶段，股票期权应慎行。（胡玉明，2002）
后续教育与技术培训。这一模式注重从心理上满足员工的需求，减少员工的就业、再就业风险，但其不足之处是不能单独使用，必须配合其他方式。
职位晋升。这也是一种基于心理需求的激励，通过晋升来提高员工的成就感，以激发其追求自我价值实现，但由于企业职位有限以及不能单独实施，也有一定的局限。
以上六种收益分配方式各有其优缺点，其共同的不足之处在于比较注重短期激励，是一种基于财务资本主导的分配模式，这与知识经济条件下人力资本和财务资本有机融合的资本体系下的收益分配有一定的差距。
2.人力资本参与收益分配实现形式的探索
为克服现有分配模式的短期效应，真正实现人力资本产权的真实内涵，应进一步探讨人力资本产权的收益分配实现形式。
延期奖金与或有报酬。为克服短期激励的缺陷，可以采用延期奖金的激励方式，即将员工部分年度奖金延迟到以后年度支付，而提前离开者将丧失获取这部分奖金的权利，通过奖金延期支付条款规定，企业经理人（员工）自动离开本企业或被开除时，获得的延期支付奖金的权利将自动取消或丧失。或有报酬则是指只有符合一定条件方可获取的报酬，此处的一定条件就代表着企业激励的方向，可以采用定量指标和定性指标，企业应重点把握定性指标的制定和考核。这种激励方式可以使企业的关键经理人一旦离开企业所付出的代价非常高昂，从而可以减少因经理人中途跳槽到竞争对手而造成的巨大损失。因此该激励模式可以有效防止企业经理人随意离开企业，而企业又可以放心地进行人力资本投资，这对企业和经理人无疑都是双赢的局面。
虚拟股票。在股票期权激励方式下，公司经理人在行使股票期权时需要支付一笔现金，如果该经理人不富裕，特别是对年轻员工，采用这种方式就有一定的困难。因而，可以考虑采用虚拟股票的激励方式，授予经理人（员工）一个购买名义而非真实股票的期权。当经理人在预定期限使股票价格上升到预定价格水平，公司就支付一定数量的现金用以激励员工。如：假设某公司授予某员工1000股的虚拟股票，预定价格每股50元，业绩考核期为三年，如果三年后公司股价上升到100元，则公司应该支付给该经理人50 000元〔（100－50）х1000〕。然而，如果该公司的股票市场价格达不到每股50元，经理人（员工）就得不到任何收益。当然另一种做法更为简单：公司直接给予经理人（员工）若干虚拟股票，规定一定年限后方可获得该虚拟股票，当经理人获得规定的虚拟股票时，就得到一笔相当的现金，数额等于虚拟股票的数量乘以经理人获得虚拟股票时股票的市场价格。这时，虚拟股票实际上是一种延期奖金激励方式，只是奖金数额不固定，它是将来公司股票价格的函数
企业价值评估激励方法。企业的财务目标是企业价值最大化，在基于可持续发展的状态下，应以企业价值增值作为目标取向，因而企业员工的工作应能提升企业价值，在资本市场比较成熟的国家，企业的价值高低可以通过资本市场来体现，但在资本市场还不完善的发展中国家以及非上市公司对企业的价值只能通过评估来确定，由此可以采用通过对企业的价值进行评估，根据评估的价值增值的一定比例作为对员工的奖励，采用个人所得税中的超额累进或超率累进，使奖励比例随员工在本公司工作的年限的增长而增长，促使经理人注重企业的长远发展，其计算模型可设计为：第N年员工的奖励金＝（第N年企业的评估价值－第N-1年企业的评估价值）×第N年的奖励比率，该方式的关键在于奖励比率是逐年增大，从而使员工享受到随着企业的不断发展壮大所带来的不断增多的收益分享，这一方式在资本市场、金融市场不发达的国家和地区比较有可行性，同时对非上市公司更是一种好的激励方式，另外该方式也可以克服单纯将奖金与利润挂钩所产生的短期行为。其不足之处在于进行价值评估的成本比较高。
企业现金流量增量比例激励法。对于企业的持续发展，是否有足够的现金来应付各种开支比单纯的会计利润更为关键，企业生存、发展的威胁主要是不能到期偿债，利润由于会计政策的可选择性存在失真，故以其作考评指标不是很妥当，而现金流量以其客观、可靠更能反映企业生存、发展的能力，因而对经理人员的业绩考核，就可以采用以现金流为基准，依据未来一定时期的现金净流量增量来进行激励。评价模型：未来一定时期的现金净流量＝未来一定时期的现金流入量－流出量；未来一定时期的现金净流量增量＝当期现金净流量－前一期现金净流量；奖励额＝现金流量增量×奖励比例，同价值评估激励方式一样，奖励比例也可采用累进的方式。这种方式的突出优点在于现金流量不会受到会计政策选择的影响，从而克服人为因素的干扰。
事实上，从上面的讨论中，可以看出，人力资本所有者参与利润分配的形式多种多样，每个企业应根据其所处的内外环境，依据其激励目标，选择适当地激励方式。
作者单位：泸州职业技术学院管理工程系
参考文献：
[1]田志龙.经营者监督与激励[M].北京：中国发展出版社，1999.6.
[2]胡玉明.高级成本管理会计[M]. 北京：厦门大学出版社，2002.8.
企业人力资本投资论文范文第4篇
摘 要：安徽是农业大省，皖北地区在安徽农业发展中扮演着重要角色。本文分析了皖北农业发展过程中存在的问题和制约皖北农业发展的主要因素，在此基础上，依据皖北地区农业发展的实际状况，提出加强人力资本投资、发展低碳农业、开发精品农业、创建区域性农业创新基地等对策。以期提高安徽省农业现代化发展质量，增强安徽省农业竞争力。
关键词：皖北 低碳农业 精品农业
一、引言
根据2011年统计数据显示，我国第一产业占GDP的比重仅为10.1%，第二产业和第三产业的比重分别为46.8%和43.1%，随着第一产业比重的不断降低，国家发展的关注重点越来越偏向于工业和服务业的发展，对于农业发展的关注度明显不足。然而第一产业是其他两类产业的基础，为其发展提供原材料，农业的发展对于拥有13亿人口的发展中的中国来说是稳定民心，保障社会安定的战略产业。因此我国在发展工业和服务业的同时，也需要重视现代农业的发展。2007年《中共中央国务院关于积极发展现代农业扎实推进社会主义新农村建设的若干意见》指出发展现代农业是社会主义新农村建设的主要任务，要用现代物质条件装备农业，用现代科学技术改造农业，用现代产业体系提升农业，用现代经营形式推进农业，用现代发展理念引领农业，用培养新型农民发展农业。这为我国发展现代农业提供了战略思想和指导方针。
安徽是农业大省，而安徽农业主要依靠沿淮城市的带动，皖北地区在安徽农业生产中有着举足轻重的作用，皖北包括蚌埠、阜阳、淮北、淮南、亳州、宿州六个地级市和部分县级地区，皖北地区属于黄淮海平原，历史上曾是中原经济区和江淮经济区的重要组成部分。根据安徽省统计年鉴的数据加总，2010年皖北地区总耕地面积为209.8万公顷，人均耕地面积是全省平均水平的1.18倍，农作物播种面积为442.6万公顷，第一产业GDP为7251.6亿元人民币，占皖北地区GDP总额的20%，第一产业从业人员为761.6万人，占总从业人口的44%，比同期江苏省和浙江省分别高出19%和17%。皖北地区的农产品种类多，产量大，是我国重要的商品粮、优质棉、烟叶、薄荷和肉类的生产基地，农业一直是该地区的支柱产业。然而农业的发展受到自然环境影响的程度较大，现代农业对科技进步和国家政策的依赖程度也显著提高。在新形式下，如何依靠现代科技的进步，改善自然环境，发展现代农业，成为皖北地区亟待解决的重要问题。
为统筹区域发展，加速皖北崛起，多年来安徽出台了多种“振兴皖北”措施。2010年5月，省委、省政府正式出台《关于进一步加快皖北地区发展的若干意见》（皖发（2010）16号）。为贯彻好各项措施，又颁布了《关于贯彻落实〈关于进一步加快皖北地区发展的若干意见〉的实施意见》（皖人社发（2010）35号），推出10项新的措施，帮助皖北改善发展条件，增强自我发展能力。这其中多项政策都涉及农业、农村和农民，特别是关于现代农业的建设。对于皖北地区来说，如何抓住这样的机遇，克服现有的困难，大力振兴皖北的现代农业成为当务之急。
二、皖北地区发展现代农业的制约因素
1.农村劳动力外向型转移严重
农村劳动力由农产业向非农产业转移有利于第二和第三产业的发展，有利于经济结构的调整，有利于城镇化的发展。但是这种转移的前提条件应该是农业剩余劳动力的转移，据统计，皖北地区每年有大批农民进行着外向型劳动力转移，多数到发达城市打工。这种转移多数为抛荒型农业劳动力的转移，农村的田地缺少耕种的农民，存在荒芜的现象。目前在皖北农村从事生产耕种的多为妇女、老人和儿童，部分青少年学生在考离学校之后基本上不返回农村，农民工宁愿在城市漂泊也不愿意回到农村从事耕种。因此，在皖北地区农民主体的弱化已经成为制约现代农业发展的主要因素。
2.农业产业化程度较低，缺少精品农业
皖北地区较多的人力资源水平产出较少的GDP，农业部门以较大的劳动力份额创造出有限的产出份额，皖北地区农业的劳动边际生产率较低，进一步表明了农业产业化程度较低，部分数据显示皖北地区主要的农业生产以中小型企业为主，年销售收入超过亿元的龙头企业不到总数的10%，而且产出的产品多以原料为主，农副产品的加工层级较低，经济价值和科技含量欠缺，对于农产品的深度加工和精品农业的开发都有待提高。数据显示虽然在省内，皖北地区的耕地面积较大，农业人口也较多，但是获得安徽省名牌农产品的产品仅有40多个，不到全省四分之一。并且皖北地区农业发展主要依靠种植业，受自然环境影响程度严重，产业结构的不合理，加上皖北地区普遍存在的劣质土壤环境和长期的旱涝自然灾害都造成了皖北地区农业产业化程度偏低，精品农业欠缺。
3.现代化科技投入和现代化农业劳动者缺乏
现代农业的发展在较大程度依赖以生物技术和信息技术为主的现代化农业科技，这些因素的合理使用将使得农业的发展在内涵、结构和体系等方面发生实质性的飞跃。目前，皖北地区虽然部分应用了分子标记、细胞工程、转基因技术和杂种优势等现代科技，但是应用的规模和深度都十分有限。同时，新农业科技的推广也需要较高水平的农村劳动力，然而皖北地区农村劳动力的教育程度普遍偏低，多是利用自身经验从事生产活动，此外农业的大规模发展还需要先进的经营管理理念和实际操作方法，农村劳动力的素质显然还不足以胜任这样的岗位，而吸引外资的不足又使得皖北地区很难选择相应的具有经营管理能力的人才，这些人力资源方面的因素都严重地影响了农业科技的应用推广和大规模高质量农业企业的兴起。
4.农民收入较低，农业物资缺乏
据统计部门获悉，2012年上半年安徽省农民人均收入4260元，而皖北六市农民人均收入为3631元，远远低于安徽省平均水平，相比较沿江的马鞍山、芜湖、铜陵等地，差距更大。皖北地区在农业人口占大多数，而人均纯收入又极低的情况下，农民进行生产的热情降低，也导致了农村劳动力的转移。此外，皖北地区农业机械化程度较低，大中型现代化机械设备更是缺乏，网络化、信息化、智能化的基础设施建设和机械设备的欠缺导致了农业生产方式现代化程度低，也在一定程度上降低了农业生产效率。皖北地区还面临水资源缺乏的问题，皖北地区农田水利工程设置落后，水库蓄水能力差，农田的有效灌溉面积小，在很大程度上只能依靠降雨，受自然环境影响大。
三、皖北地区农业现代化发展的对策
1.加强人力资本投资
人力资本的投资是实现现代农业可持续发展的根本途径，增加农业人力资本投资有利于农业生产者身体健康状况和知识技能的提高，以及农民对政治、经济以及社会生活各个领域的参与能力的提高，最终促进农业技术进步，并进一步提高农业生产率，优化农业结构，促进农业经济增长，最终实现农业的可持续发展。首先需要做好农村的基础教育，普及九年义务教育，普及基本的科学文化知识，提高农村的教育质量。其次发展农村职业技术教育、提高农业生产者的文化、科学和专业技术水平。充分利用皖北地区现有的职业技术学校，根据皖北地区当地的生产需要对农民进行科学文化和相应的专业技术教育，可以利用多种形式的教学方式举办短期培训班，充分考虑教学内容的科学性、实用性和易接受性。最后需要充分发挥各级农技推广组织的作用，保证稳定和有能力的农技推广人员，并同时解决好农技推广人员的待遇问题，调动他们的积极性，建立县、乡、村三级农业推广体系，使先进的农业技术成果尽快推广到农业生产中去。
2.发展低碳农业
如果用碳经济的概念衡量，传统农业可以说是一种“高碳农业”。改变高碳农业的方法就是发展生物多样性。低碳农业的发展有利于资源的节约配置，实现农业的可持续发展，皖北地区的低碳农业发展可以围绕以下三个方面展开：（1）构建投融资体系，加快基础设施建设。首先是加大对于农业基础设施建设的投入，即在水电能源、节水灌溉等方面的资金拨款或者国家补助，其次是挖掘目前农业发展的内部潜力，多种类、多方式地利用农村资源，大力发展农村金融组织，特别是中小企业信用担保体系和信贷补偿机制，在政策上支持皖北地区龙头企业为基地农户提供贷款担保。（2）加强资源节约管理，构建节水型农业体系。在加强资源节约方面，首先需要健全和落实水资源管理制度，推进皖北地区节水型社会建设试点工作，严格把守水资源开发利用、用水效率控制、水功能区限制纳污的三条红线，充分提高皖北地区水资源的利用效率。（3）培育现代农业主体。制定并实施对龙头企业生产经营过程中有关税负减免等优惠政策，保证现代农业主体有足够的资金进行低碳农业的研发。针对皖北地区农业发展中存在的一些突出问题，不断开发研究并逐一解决，借鉴其他省份的经验，为皖北地区的农民专业合作社发展做好服务工作，加强指导监督，推进皖北地区农民合作社的长期稳定发展。
3.开发精品农业
精品农业作为一个综合性的农业体系，是运用先进的科技提升传统农业，其生产出的产品必须是精品，从而区别与一般农业。精品农业具有高品质、高科技和高附加值，并同时具备高市场竞争力、高价格、高收益的特点。皖北地区开发精品农业时需要把握好以下三个方面：（1）发展规模经营。精品农业对基础设施要求较高，需要先进的科学技术，并进行标准化生产，传统的家庭承包由于其经营规模较小，生产、加工和销售三个环节相互脱离，组织化程度较低，因此无法使得农业生产达到相应的规模和层次，可以采取龙头企业与合作经济组织带动家庭生产的方式进行生产，以推动农业生产经销的标准化和规模化。（2）充分利用地理条件，实现农产品区域差异。充分利用皖北地区各市的优势自然资源，因地制宜，开发每个城市不同的特色农业。重点推进皖北地区优质小麦、水稻、棉花、油料等基地建设，特色地区可以发展特色农业，如可以对砀山酥梨、怀远石榴、涡阳苔干、萧县葡萄等传统品牌的规模化生产和质量做进一步的提升。（3）加强农业科技的投入和农业设施的建设。着力构建精品农业发展的创新体系，加快农业科技的推进，大力实施种子种苗工程，积极引进选育特色优良品种，提升各类农产品区域性良种繁育基地和育苗中心，并同时优化精品农业发展的环境条件，进一步对农业基础设施进行改造升级，大力推进设施栽培和设施养殖，加快发展大棚设施、节水灌溉技术，农产品贮藏保鲜等设施，建成一批设施水平较高、抗灾避难的现代化设施农业基地。
4.创建区域性农业创新基地
在皖北地区大面积加快区域性农业创新基地的创建，以此带动重点领域的技术研发，完善农技推广体系建设，以便提高农技服务功能。在基地创建的过程中，需要重点围绕皖北地区的优势农业行业的关键技术研发、新农产品开发、新农技应用等方面，建立起省级以上的研发中心、工程技术中心、重点工程实验室和企业技术中心，做好宣传工作，大力吸引国内外农业优势企业在本区域内进行投融资，设立研发中心。在部分外部条件成熟、种养殖集中的地方，尝试建立科技示范园区，建设农业技术研发基地，依靠研发基地的研究创新成果和示范园区应用推广，带动周围农业产业的发展，并且辐射周边，以期建立起农业行业的龙头企业，确保相关研发科技成果的转化和应用，确保创新基地资金和人才的匹配。
参考文献：
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[5]江学青.推进皖北地区农业现代化的研究[J].时代经贸，2011（77）.
作者简介：闫晓丹，（1978-），男，汉族，安徽省利辛县人，中国科技大学高级工商管理硕士，研究方向：决策分析。
企业人力资本投资论文范文第5篇
摘要：一个朴素的道理：劳力就业素质的高低与人力资本投资的多少息息相关！河南省作为人口大省，劳动力供给充足，但是，经横向比较，河南省劳动人口受教育水平、医疗条件等因素的制约，就业素质相对落后。这或许成为河南省经济持续发展的制约条件。因此文章从人力资本投资视角去探讨河南省人口素质提高问题，通过梳理人力资本存量及教育投资的现状，总结出河南省在人力资本投资中存在的问题，进而给出提高河南省人力资本水平的建议。
关键词：河南省；人力资本；人力资本投资；教育投资
一、引言
最早提出人力资本理论的经济学家舒尔茨在长期的经济研究中发现，人的技能与知识的提高比土地、劳力或资本存量的增加，更能促进经济的增长。也就是说，人力资源的提高对经济增长的作用，远比物质资本的增加重要。特别是在现代生产中，人力资本更是核心要素，它直接影响生产效率的高低。但是，人力资本的取得是有偿的，是需要进行投资的。通过人力资本投资才能不断积累人力资本，从而实现科技创新，促进经济的健康持续增长。
二、河南省人力资本投资和人力资本存量状况
（一）河南省人力资本投资情况
通常来说，人力资本投资形式包括教育、培训、健康保健和劳动力流动四个方面。其中教育投资通常指在学校里获得的全面系统的各种科学文化知识，这是人力资本投资的主要形式，教育投资水平的高低对提高人力资本的质量和规模有重要作用，而教育经费的重要资金来源是政府投资。因此，下面本文通过梳理2000年以来河南省教育经费投入、国家财政性教育经费水平、教育经费占河南省GDP比重，并将财政性经费占比和教育经费占GDP比重与全国平均水平作对比，分析河南省人力资本投资中教育投资水平。
数据显示：1.自2000年以来，河南省教育经费总投入逐年递增，2014年教育经费总投入是2000年的近10倍，這表明河南省越来越重视教育事业，在逐渐加大对教育的投入，但是，近年来教育投入的增速明显放缓，且教育经费投入环比增长率呈现波浪状特征，特别是自2011年起教育经费环比增长率大幅下降，而且在教育经费环比增长速度下降的年份，河南省GDP环比增长率也呈下降趋势，因此，保持河南省经济发展的稳定才能保证对教育经费投入的稳定。2.教育经费总投入中的国家财政性教育经费逐年增加，其环比增速也呈现出波浪式变动的特点。作为教育经费的主要部分，河南省国家财政性教育经费占比达65%以上，且占比呈增长趋势，到2012年河南省国家财政性教育经费在教育经费总投入中的比重达89%以上，比全国平均水平略高。这表明河南省教育经费主要是依赖政府投入，社会团体和个人办学经费比重还有待提高。3.河南省教育经费占GDP比重偏低，且低于全国平均水平，总体来看2015年间教育经费占比变动幅度不大，一直在3%～5%之间徘徊，从2011年开始才突破4%，截至2015年，河南省教育经费总投入占GDP比重仍然低于5%。
教育作为人力资本形成的主要途径，主要包括学前教育、中小学教育和高等教育。高等教育是为国民经济建设和社会发展提供高级专门人才的。一个地区的高等教育发展状况是衡量该地区教育水平的重要指标，也是影响地区人力资本质量的关键因素。因此，在分析河南省人力资本投资情况时有必要梳理河南省高等教育发展情况。
自改革开放以来，河南省高等学校数量不断增多，至2010年突破100所，目前已达129所，但是却没有一所“985”院校，仅有郑州大学这一所“211”院校。与其他人口大省相比，河南省高等教育规模有待扩大，优质高等教育资源不足，办学水平也有待提高。由表2可以看出，2015年河南省的高校數量在人口数量排名前五的省份中位于第四位，仅高于四川省，且211、985院校数量最少，远低于其他四个省份。
从河南省各级教育的入学率和升学率来看，河南省义务教育的发展取得了显著成就，小学升学率达98.4%，初中升学率也在90%以上。在高等教育方面，河南省高等教育毛入学率在30%以上，这得益于河南省近些年越来越重视发展高等教育，但是2014年和2015年全国高等教育入学率是37.5%和40%，为了提高人口素质，今后河南省应继续推进高等教育以及职业教育的发展，让更多的高中毕业生进入大学继续深造，如表3所示。
（二）河南省人力资本存量情况
人力资本存量是指每年接受不同层次教育投资的人力资本总和。目前，测算人力资本存量采用最多的方法是从人力资本投入角度衡量平均受教育年限法。本文通过将河南省就业人员按教育层次分为未上过学、小学、初中、高中、大专及以上五类，测算出河南省2011～2015年就业人口平均受教育年限，其中由于统计数据的限制，就业人口年龄段取15～59周岁之间。
由表4可见，河南省就业人口平均受教育年限偏低，到2015年仅为6.65年，且2011～2015年间变化不大，在个别年份还出现了教育年限下降的情况。这说明，虽然河南省已在逐步加大教育投资，但由于人口基数大，就业人口的素质偏低，高质量的人口严重不足。
具体的从河南省就业人口接受教育的层次看，接受初中教育的人口数量最多，其次是接受高中教育的人口，而接受大专及以上教育的人口比重偏低，这可能是因为就业人口中60年代和70年代出生人口仍占有较大比重，在接下来这几年，随着90后和00后加入就业大军，河南省就业人口的质量将有巨大的提升空间。总之，为了提高河南省人力资本质量，人力资本投资特别是教育投资需要继续加大力度，只有这样才能增加河南省高质量人口的数量进而为经济发展提供动力。
三、结论及建议
通过对河南省人力资本存量及投资水平的分析，本文得出以下几点结论，并给出了相应的建议。
（一）加大教育投入力度，提高教育投资效率，提升人口素质
河南省人力资本供给水平较高，就业人口平均受教育年限低于全国平均水平。河南省作为人口大省，人力资源丰富，随着经济的不断发展和居民生活水平的提高，人力资本数量逐渐增加。但是，由于河南省教育经费投入占GDP比重不高，人均受教育年限偏低，这将制约河南省劳动生产率的提高。在我国经济发展进入“新常态”背景下，河南省经济的进一步发展需要实现经济增长模式从过去依赖要素驱动和投资驱动向依靠创新驱动转变，而人力资本的积累和提升则是实现创新的前提，因此河南省需要加大教育投入力度，同时提高教育投资效率，以提高人力资本质量。
（二）扩大高等教育规模，增加高素质人才数量
相对于河南省庞大的人口数量而言，高等学校数量存在不足，且办学水平有待提高。河南省教育经费投入占GDP比重不足5%，每十万人口中高等学校平均在校生人数也低于全国平均水平，高等教育规模低于其他人口大省，这些都将制约河南省高新技术产业的发展。所以，河南省应该增加人力资本投资中高层次人力资本的投资比重，以适应当前产业结构优化对高素质人才的需要，同时创新人力资本培养方法，改革高等教育内容和方式方法。
（三）扩宽教育经费筹资渠道，鼓励民间资本参与教育事业
教育经费投入主要依赖政府投资，社会团体和个人办学经费比重较低。虽然河南省经济的不断发展，教育经费投入呈现逐年增长的趋势，但是由于教育经费总投入中80%以上都是依赖国家财政性投资，所以河南省教育经费在GDP环比增长速度下降的年份也呈现出增速放缓的特征。因此，为了保证教育投资的稳定性，需要增加教育经费的筹资渠道，鼓励民间资本参与到教育事业中来。
参考文献：
[1]王荣斌，朱云.河南省人力资本投资水平差异分析[J].经济研究导刊，2007（08）.
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[3]严全治，杨征.人力资本对经济增长贡献的实证分析—基于河南省时间序列数据的分析[J].黑龙江高教研究，2016（267）.
[4]王圣元，陈万明，周蔓.供给侧改革中的人力资本结构优化研究[J].工业技术经济，2016（11）.
*本文为信阳学院校级项目“人力资本视角下河南省产业结构优化分析（2016yb35）”的研究成果，受该项目资助。
（作者单位：信阳学院商学院）
企业人力资本投资论文范文第6篇
【摘要】通过从投资类别和地区差异两个角度分析山东省农村家庭人力资本投资的方式特征,可以发现,山东省十七地市的农村家庭人力资本投资与农村经济发展及各地区农村居民生活水平存在不一致性。在新农村建设中,应关注这种不平衡,采取积极措施促进农村家庭人力资本投资。
【关键词】农村家庭 人力资本投资 聚类分析
人力资本是体现在劳动者身上,通过投资形成并由劳动者的知识、技能和体力(健康状况)所构成的资本,它在经济发展中所起到的作用是物质资本所无法比拟的。当代的竞争主要是人力资本的竞争和人才的竞争。建设社会主义新农村,必须提高农民素质。山东省是我国的经济强省,但同时也是人口大省,更应该重视人力资本投资,把农村丰富的人力资源转化为人力资本,进而转化为生产力,促进农村经济社会发展。
山东省农村家庭人力资本投资类别分析
按照舒尔茨的人力资本投资理论,把山东省农村家庭人力资本投资分为教育培训投资、健康投资和劳动力迁移投资等三个方面。由于数据资料所限,根据研究需要,本文舍弃迁移投资部分。需要指出的是,山东省的经济统计资料是从家庭消费的角度来分类的,不能将投资和消费截然分开,因此只能从家庭消费统计资料中考察人力资本投资。
山东省农村家庭教育投资分析。教育投资是家庭为其成员接受正规和非正规教育所付出的人力、物力和财力等。它在家庭人力资本投资中占有重要地位。根据测算,近十多年来,山东省农村家庭人均消费支出、教育投资,以及教育投资在消费支出中所占的比例(简称教育投资比例)具有以下特征:
第一,家庭教育投资速度增长较快。从统计资料来看,近十多年来,随着山东省经济社会的快速发展以及农民收入的逐步增长,农村家庭生活消费支出中用于教育投资的绝对量在逐年增加。1998年人均教育投资为156.3元,2008年为417元,11年间增长了2.7倍;而人均消费支出从1998年的1595.1元提高到2008年的4077元,增长了2.6倍,教育投资增长速度略快于家庭消费水平增长速度。即使扣除物价因素,两者的增幅仍然较为明显。
第二,家庭教育投资总量仍旧较低。从教育投资的总量来看,山东农村家庭教育投资的总量依然很低。2007年农村居民教育投资仅为424.9元,而同年城镇居民在教育方面的人均支出为1191.2元,是农村居民人均文化教育支出的2.8倍。虽然城乡之间存在消费价格差异,但是这样的简单比较也可以粗略反映现实状况,毕竟城乡差距是农村家庭教育投资力度低于城镇家庭的主要原因。
第三,家庭教育投资比例先扬后抑。山东农村居民家庭教育投资比例总体上呈迅速上升又下降的态势,从1998年的9.8%增加到2005年的13.8%,然后又回落至2008年的10.2%,呈现“倒弧形”的变化曲线。形成这种曲线变化的原因主要有三个:一是2006～2008年其他类型消费支出比例增加,抑制了教育投资;二是农村义务教育“两免一补”政策实施后,家庭学杂费支出减少,2005～2007年学杂费支出分别为262.5、270.1和260.0元;三是近几年全国性的择业就业难一定程度上引发了“教育无用论”思潮,农村家庭对子女教育的投资热情减弱。
山东省农村家庭健康投资分析。健康投资能够改善人口质量,并且能够有效增加未来劳动力的数量,与教育投资是相辅相成的。良好而有效的健康投资,可以提高教育投资的效率,增加人力资本收益。广义的健康投资包括衣、食、住、行等各方面,本文主要研究狭义的健康投资,即医疗保健投资。
根据对山东省相关数据资料的分析,农村家庭健康投资增长速度较快,但该项投资占消费支出的比例(简称健康投资比例)较为稳定。就山东省农村家庭健康投资的增速而言,健康投资额从1998年的84.6元增加到2008年的280元,增加了3.3倍,快于家庭消费支出2.6倍的增长速度。健康投资比例从1998年的5.3%提高到2008年的6.9%,仅实现了小幅增长。从2000～2008年的9年间,健康投资占消费支出的比例基本保持在6.6%左右,相对比较稳定,无明显增长迹象。
如果对十多年来山东省农村家庭健康投资进行分解,可以发现,健康投资中保健性投资和治疗性投资的变动趋势不一致。保健性投资包括用于购买保健品和服务的支出,治疗性投资是指用于购买医疗用品和服务的支出。根据山东统计年鉴资料,用于保健的支出包括医疗保健消费支出中“保健用品”、“保健费”、“保健设备修理费”等三类。2007年山东省农村家庭的人均保健支出为7.44元,仅占当年健康投资的3.2%,与城镇家庭14.5%的水平相差11.3个百分点。2003年的支出额和支出比例分别为6.1元和4.4%,2005年为6.0元和3.2%,其他年份的比例也无太大变化。然而,治疗性投资额却在逐年增加,2003年用于购买药品、医疗器械、医疗服务和医疗设备维修等的费用为131.1元,2007年则上升为217.9元。上述变动趋势在很大程度上有助于解释如下三个问题:
第一,山东省农村居民保健意识薄弱,不是“无病防病”,而是“有病才治”。健康投资特别是保健性投资仍是农村家庭人力资本投资的弱项,这与农村生活水平较低、农民医疗卫生知识欠缺以及农村医疗卫生资源供给不足等有关。
第二,山东省2003年开始建立的新型农村合作医疗制度对农村居民家庭健康投资影响不大。2003年前后的健康投资占消费支出比例无明显变化。
第三,药品和医疗服务费等的支出仍是农村居民的沉重负担,治疗性投资绝对量的增长更大程度上是由于医药价格上涨所致。
山东省农村家庭人力资本投资方式的聚类分析
山东省共有济南、青岛、烟台等十七地市,各市农村经济发展水平和农村居民生活消费水平差距较大,人力资本投资方式也有很大差别。因此,有必要对山东省农村家庭人力资本投资方式进行聚类分析。
聚类过程。根据2008年《山东省统计年鉴》资料,利用社会统计软件SPSS13.0,对山东省十七地市的人力资本投资方式进行聚类分析。为了便于比较和归类,并尽可能排除各地区消费价格差异所带来的影响,选取教育投资比例、健康投资比例、消费支出与人均总收入的比例以及人均消费支出等作为变量。
在聚类过程中,对变量数据进行标准化,采用最小偏差平方和法(Ward’s method)和平方欧氏距离法得到树形图,并将山东省十七地市分为四类:第一类:德州;第二类:淄博、威海;第三类:济南、滨州、枣庄、东营、日照、烟台、潍坊、青岛;第四类:济宁、泰安、莱芜、菏泽、临沂、聊城。
结果分析。从聚类结果可以看出,四类地区在消费支出和人力资本投资方面有一定差别。第一类地区人力资本投资方式可以概括为“低消费低投资型”。消费支出占总收入比重只有36%,教育投资比例和健康投资比例均为全省最低,家庭人力资本投入力度有待加强。第二类地区为“高投资型”。就全省十七地市的农村家庭人均消费支出占总收入的比重而言,淄博最高,威海排倒数第四,但其教育投资比例和健康投资比例都是最高的。第三类地区为“中度消费低度投资型”。其中,青岛、潍坊和烟台三市的人均消费支出较高,其余五市为中等水平,但教育投资比例和健康投资比例与其经济发展水平不协调。济南市农村家庭教育投资比例仅为9.49%,位列全省倒数第三,而人均消费支出为3789.85元,位列全省第五。特别需要指出的是青岛,其农村家庭居民消费水平全省第一,但健康投资比例排名靠后,教育投资比例也仅排在全省中游。济南作为全省的政治、历史、文化中心,青岛作为山东经济龙头,两市的农村居民家庭人力资本投资水平与其经济地位不相称。第四类地区为“低消费适度投资型”。这六市的农村居民家庭消费水平较低,但是在教育和健康投资方面,特别是教育方面的投资力度甚至高于青岛、潍坊、烟台等经济强市。
通过分析可以看出,山东省农村家庭人力资本投资的方式与消费水平和地区经济发展水平并不一致。农村居民对教育和健康方面的要求与其生活水平并不完全正相关,可能受其他因素,比如教育投资收益、学风、就业形势,以及“读书无用论”思潮等因素的影响。
相关對策建议
提高农民收入是加强农村居民家庭人力资本投资的关键因素。从长远来看,一般性消费支出会随家庭收入的提高而逐步提高,要使农村居民家庭更加重视人力资本投资,就必须想方设法提高农民收入,否则便是无源之水、无本之木。
针对山东各地农村居民家庭人力资本投资不平衡的状况,政府应采取积极措施。在农村居民家庭消费水平较高而人力资本投资水平较低的地区,政府应在建立激励机制比如加强成人教育培训、丰富群众文体娱乐活动、加大健康教育力度等方面多做文章。在消费水平较低但人力资本投资水平较高的地区,则应加大宏观人力资本投资,努力减轻农民负担。(作者单位分别为:滨州学院历史与社会学系;山东省安全文化研究基地;本文系教育部人文社会科学基金资助项目,编号:09YJC840005;山东省社科规划基金资助项目,编号:08CSHZ04)