企业风险金融会计论文范文第1篇
为了推动资本市场的进一步发展，我国逐渐推出了融资融券制度，这一制度是与当前我国证券市场的现状相契合的，能在很大程度上优化和完善市场运行机制。但是从去年底出现上市公司频频暴仓现象来看，由于起步时间较晚，在交易制度等诸多方面仍然存在各种缺陷和不足，导致融资融券业务的开展面临极大的财务风险。笔者拟针对融资融券业务的财务风险及防控进行如下分析。
融资融券业务的推出给我国证券市场的发展带来了前所未有的机遇。对投资者来说，融资融券业务给其提供了全新的融资思路与灵活选择的机会;对证券公司来说，融资融券业务的实施在一定程度上改善了生存条件，并给其提供了新的盈利途径与业务创新的良好机遇。但与此同时，融资融券业务的推出也带来了诸多财务方面的风险，包括投资者的资金周转风险、证券公司的违约风险等，如果不能对这些风险进行及时有效控制，必定会对金融市场的平衡稳定运行造成严重的负面影响，甚至可能引发金融危机。由此可见，加强对融资融券业务的财务风险分析及防控的研究是非常必要的。
一、融资融券业务的内涵及作用
（一）内涵分析
融资融券业务是指证券公司向客户出具证券以供其卖出证券或者向客户出借资金以供其买入证券的一种业务。通过融资融券业务所产生的证券交易被称为融资融券交易，此类交易主要包括融券交易与融资交易兩大类，客户向证券公司卖出证券的交易为融券交易，客户向证券公司借资金购买证券的交易则为融资交易。
（二）作用分析
融资融券业务主要扮演的是市场稳定器的角色，在较为完善的市场机制的支撑下，信用交易制度能在一定程度上避免市场价格的大幅波动，使价格基本趋于稳定。也就是当市场价格存在投机现象或者坐庄而致使某类股票价格激增的时候，投资者就可通过融券卖出的方式来沽清股票，进而使股票价格得到一定程度的下降;相反，当某类股票的价格偏低时，投资者就可借助融资买入股票的方式使股票价格得到一定程度提升。以融券交易为例，当证券市场上部分股票的价格由于投资者的故意炒作而出现价格异常上涨的情况时，敏锐的投机者一旦察觉到这一现象，就会采用借入股票来出清的手段，增加市场上股票的总供应量，降低市场对该股票供不应求的压力，最终达到抑制股票价格进一步上涨的目的。
二、融资融券业务的财务风险
（一）融资融券业务给投资者带来的财务风险
1.资金周转的风险
融资融券业务给投资方所带来的典型财务风险就是资金周转的风险。一方面，投资者要实施融资融券业务就必须给证券公司上缴规定量的保证金，这就很容易导致企业的大量资金被占用，无法实现顺利流通。另一方面， 价格与投资方的预期价格偏离较大，就会致使投资者的维持担保比例出现较大变化，一旦维持担保比例降低到补仓线时，就需要投资方在规定的时间要求内重新补足所需保证金。如果遇到爆仓情况，投资方的保证金及其持有的证券都可能出现一定的损失，再加上连续性补仓所带来的资金流失，都将对投资方现金流的周转带来不利影响。
2.债务比例放大的风险
融资融券交易会产生一定的杠杆效应，这一杠杆效应会在一定程度上放大交易所面临的财务风险。投资者在开展融资融券交易的时候并不需要缴纳全部数额的证券购买金，仅需缴纳其中的一部分，在交给证券公司规定的保证金之后，剩下的资金可通过借入的方式来进行交易。对于投资方来说，这一行为虽然有效拓展了投资规模，但同时也在很大程度上放大了投资方所需承担的债务风险，因为通过融资融券的手段从证券公司所借入的短期债务利率通常都比银行同期利率更高，这就难免会使投资方的短期偿债压力显著增大。
（二）融资融券业务给证券公司带来的财务风险
1.资金流动性风险
证券公司主要是将通过合法途径筹集到的资金或者自有资金提供给投资方融资融券交易使用，但被投资方所占有的资金，证券公司不可按照自己的意愿随便收回，在客户没有出现违约行为的情况下，也不能对其进行强制平仓，而必须依据合同中的相关要求收回本金和获得利润。当证券市场出现一些突发状况或者较大的变动而急需资金进行周转，而证券公司本身的资金非常有限的情况下，就会使公司面临资金流动性风险。
2.违约风险
融资融券交易过程中需要签订合同，这就可能给证券公司带来违约风险。例如，在实际进行融资交易的时候，若证券的价格持续下降，完全和预期的发展态势相反，则投资者就会处于较为被动的局面。投资者逐渐增大的亏损量，再加上进行融资交易时所交付的费用以及证券公司应得的利息，若无法在规定的期限内如数还给证券公司，则极有可能被强制性平仓，而在强制性平仓的情况下，如果应当归还给证券公司的金额仍然不能足数，则必然给投资方带来违约风险，最终使证券公司遭受巨大的亏损。
三、融资融券业务的财务风险防控措施
（一）交易主体方面的风险防控
1.投资者的风险防控
为了确保投资者和券商的合法权益得到有效保障，在实际进行融资融券业务之前，投资者必须与券商之间签订合同，且合同内容中应当明确指出投资方、券商的权利和义务，与此同时，合同还应当详细说明融资融券业务开展的基本流程、交易可能带来的风险以及预期收益等。若出现投资者上交的担保物价值与其融资融券债务之间的比例不达标的情况，则投资方必须根据证券交易中心的相关规定以及合同中的相关条例，及时补足应当承担的担保物价值。为了避免一些普通投资者或者刚入市者出现盲目投资、过度投资的现象，导致市场动荡，我国相关管理机构应出台更多的约束性政策，尽量规避一些资质不达标的人员参与到融资融券交易之中。
2.金融机构的风险防控
金融机构在对借款券商的抵押证券进行审核查验的时候，应将重点放在抵押证券的交易资质和借款方的信誉情况上，并对证券的价值进行准确评估，确保评估流程的标准化和规范化，证券评估的指标主要包括公司的发展前景、净利润、总资产、市场波动情况、交易规模等。此外，金融机构还应当根据我国出台的有关法规政策，编制融资融券业务开展的具体细则，并在得到相应监管部门的审批同意之后方可实行。
（二）交易制度方面的风险防控
1.优化制度设计
在开展信用交易的时候，应尤其注重财务风险控制制度的优化设计，一方面，应为信用交易的实施提供良好的宏观环境，尤其要注重在整个交易市场上形成重视信用的意识。另一方面，应当加强对财务风险防范与管控制度的优化和创新，根据当前我国融资融券业务所面临的财务风险问题现状，制定切实可行的风险防控制度举措，改变以往仅仅将风险的防控放在资金入市这一环节的传统思路。
2.在信用交易模式选择上加强风险防控
不同国家、不同地区在证券市场的完善性上存在一定的差别，这就对证券市场的发展带来了一定的影响，对于我国来说，应避免采用集中信用模式作为过渡制度模式，还应当充分吸纳专业化模式、市场化模式这些新型发展模式的优势，选择证券公司融资融券许可证制度作为标准过渡模式，并严格设置交易主体的市场准入门槛。
四、结语
总之，融资融券业务在实际开展过程中不可避免地会遇到一些财务风险，具体包括资金周转风险、资金流动性风险、违约风险等，要从根本上规避或者减少这些风险问题的出现，就必须从交易主体、交易制度等方面采取针对性的风险防控举措，只有这样，才能使融资融券业务得到顺利推进，进而促进我国证券市场的长远健康发展。（作者单位：中国铜业有限公司）
企业风险金融会计论文范文第2篇
1.征信：投资者到证券公司申请融资融券，证券公司对投资者的开户资格进行审核，退投资者提交的担保资产进行评估。
2.签订合同：经过资格审查合格的投资者与证券公司签订融资融券合同，融资融券风险揭示书，合同对投资者，证券公司的权利义务关心作出详细而明确的规定。
3.开立账户：投资者持开户所需资料到证券公司开立信用证券账户，到证券公司指定的商业银行开立信用资金账户。
4.转入担保物：投资者通过银行将担保资金划入信用资金账户，将可冲抵保证金的证券从普通证券账户划转至信用证券账户。
5.评估授信：证券公司根据投资者信用账户整体担保资产，评估确定可提供投资者的融资额度和融券额度。
6.融资融券交易：融资时，投资者可在融资额度范围内用融资款买入标的证券，证券公司以自由资金为其提供融资，资金不划入投资者信用资金账户，而是代投资者完成和证券登记结算机构的资金交收;融券是，证券公司以融券专用证券账户中的自由证券代投资者完成和证券的呢估计结算机构的证券交收。
7.偿还资金和证券：在融资交易中，投资者进行卖出交易时，所得资金首先归还投资者欠证券公司款项，余额留存在投资者信用账户中;在融券交易中，投资者买入证券还给证券公司并支付融券费用。此外，投资者还可以用现有现金，证券偿还证券公司的融资融券债务。
8.结束信用交易：当投资者全部偿还证券公司的融资融券债务后，投资者可以向证券公司申请将其信用账户里的剩余资产转入其普通账户以结束信用交易。
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关键词：融资融券
本文摘自 http://sh.gtja.com
企业风险金融会计论文范文第3篇
一、网络经济与金融工程的相关理论
(一) 网络经济
网络经济是建立在计算机网络技术上的现代新经济形态。其不仅是围绕计算机信息核心技术为依托发展起来的新型产业, 也是包括高新技术创新与推广使用带动下的传统经济变革。因此, 网络经济既不在传统经济范畴之外的、完全对立的虚拟个体经济, 而是一种基于传统经济形态的, 与计算机信息核心技术相结合的高级新经济形态。
(二) 金融工程
金融工程这一概念自进入金融行业以来, 就迅速发展成为更显管理的必要手段, 融风险管理从此开始展开新革命历史。世界经济多极贸易的扩展与可持续发展经济推进, 使我国经济转型稳步上升, 在全球业务领域, 包括融资、投资、国际贸易等面临着前所未有的经济风险, 其中不乏价格范畴的汇率风险。在全球化发展格局中, 如何高效分散和转移这些经济风险, 企业如何利用科学、规范、先进的经济手段保障风险管理功能。对此, 提出了金融工程这一新管理模式, 其具有四点优势:第一, 高准确性。第二, 高时效性。第三, 低成本。第四, 高度灵活性。
二、金融工程汇率风险管理的具体内容
(一) 金融工程与汇率风险控制的正向作用关系
汇率风险管理应切实跟进国家战略发展要求, 保证我国金融市场的可持续健康发展。尤其是网络经济大环境下, 随着金融行业的快速发展, 还没有步入规模化、正规化轨道。其网络金融经济信息的封闭性, 加大了统计难度, 汇率风险必然会有所上升, 金融工程对汇率进行风险管理就显得尤为重要。首先, 由于金融工程自身四项特点, 对汇率风险的防范和控制, 能够加快促进金融市场的良性发展。在此基础上, 实现汇率风险的精准化管理, 利用其最显著的多元化作用与管理功能, 例如:汇率风险管理中, 通过金融工程手段扩大其管理范围, 有机结合管理与风险控制。其次, 金融工程的工具作用, 可以在短时间内降低汇率风险的控制管理成本或支出, 对汇率风险进行精准识别, 分析其主要风险源, 通过网络经济的数据形式对其汇率风险因素进行综合分析, 得出该时段的汇率风险报告, 进而能起到对成本的控制作用。最后, 金融工程已逐渐被国家相关机构官方认可, 汇率风险管理可以利用金融工程实现多层次的控制, 对此, 相关领域应积极探索展开网络经济向下的汇率风险的金融工程实践途径。
(二) 汇率风险管理与金融工程的负相关关系
汇率风险的金融工程管理, 也在通过多方渠道探索多元化的控制方法和实践模式, 在具体实施过程中, 仍或多或少的存在不同程度的制约因素, 尤其是金融工程的系统性方面, 应加大其汇率分享控制管理的三方面, 即开放性、扩展性和综合调控性。但是, 在三方面风险控制的金融工程管理中, 尚未建立健全其相关的运行操作体制, 由此导致的管理问题, 应当受到各方关注与改革。汇率风险管理与金融工程间的制约性主要表现在:
首先, 金融工程技术的制约性。目前, 金融工程技术存在技术创新问题, 例如:汇率风险管理对网络经济数据的统计、分析、报表等, 应借助于现代互联网信息技术, 虽然某些组织机构已取得阶段性成果, 但是从网络经济整体市场环境来看, 大部分组织机构的互联网信息技术管理模块还是弱项。普遍没有高度重视大数据、云技术, 网络化金融工程没有得到广泛的推广使用, 导致汇率风险涉及的相关经济熟悉缺乏一定的专业性、突出性和系统性, 在汇率风险管理文化上, 各部分之间的协作能力有待提高, 协调机制的建立健全也处于初始阶段。
其次, 金融工程信息的制约性。国际化汇率的出现对风险管理带来了新的挑战, 汇率风险管理的金融工程更应该紧贴网络经济发展风向, 重视信息的各项管理工程, 从而制定出科学的汇率风险管理应急预案。但是, 在金融工程的网络化发展进程中, 尚未充分认识汇率风险管理的重要性, 以及金融工程的可操作性, 出现了扩展性和不平衡性问题。例如:汇率风险的金融工程工作中, 对网络经济环境进行市场调研和数据分析, 尤其是评测机制及其建设上没有拓宽其应用, 对其工具方法也没有科学的指导建议, 检测结果缺乏全面性和系统性, 直接影响了金融工程的汇率风险防范管理和控制应当发挥的作用效果。因此, 金融工程技术的制约性, 不能充分挖掘信息资源, 导致微观网络数据和宏观管理导向均出现一定的弊端。
最后, 金融工程方法的制约性。网络经济条件下汇率风险出现了新的问题, 金融工程的管理体系对此也应该发生相应的变化, 但是总体上仍存在方法创新问题, 缺乏新的战略定位和系统化管理。例如:某些组织机构在金融工程实施中, 没有充分认识汇率风险对着国际汇率和贸易国家汇率的影响, 体现出的不可预测性, 缺乏有效的汇率走势判断, 金融工程控制手段自然无法有效运作。另外, 网络经济下的汇率风险有很强的开放性和流动性, 不能进行全面、系统的汇率风险防范和管理, 进而出现的一系列问题。
三、基于网络经济的金融工程在汇率风险管理的具体路径
(一) 加强网络经济的汇率风险的信息化管理
网络经济汇率风险的防范措施, 应该高度重视其信息管理力度。汇率风险管理的金融工程应该加强理念创新, 有机结合汇率风险管理与信息管理, 将其有机结合成一种高效运作模式。在金融工程的组织实践过程中, 及时收取网络经济市场的汇率信息和金融工程实施方案, 组织相关调查, 切实保障金融工程及评测机制的准确性、规范性和科学性。除以上金融工程基础性工作外, 还要对金融工程的工具、模式和方法进行优势和薄弱环节的对比, 弥补遗漏项产生的二次汇率风险问题。宏观结合微观充分发挥金融工程对汇率风险的管理, 整体与具体细节方面相结合, 才能保障网络经济数据的统计、收集、分析有效性, 使金融工程更加精准化。
(二) 构建金融工程技术体系
金融工程最大特点是可预测性, 增加其防范控制风险, 进而要求金融工程需要在技术上优化改革。在金融工程对网络经济的汇率风险管理, 加大对其技术体系的完善力度, 尤其是网络化金融工程运作模式, 将金融工程推入智能信息化技术轨道中, 充分发挥出金融工程对汇率风险管理的技术支撑。借此, 相关组织机构和国家加大投资金融工程硬件和软件系统的技术开发, 应用大数据信息技术, 突出大数据的网络化信息统计、收集、分析功能, 并给予政策支撑。
(三) 创新金融工程方法
网络经济的汇率风险涉及多方面管理工作, 例如:折算风险、经济风险、国际收支、通货膨胀率等风险管理, 对其进行综合方法的有效结合利用, 并予以金融工程方法的创新, 形成规避体系, 增强自身网络经济贸易防范性。加强网络金融开放、可流动性, 使其能可持续发展, 为金融工程提供网络化发展平台, 保证汇率风险管理在金融工程中的针对性策略的有效实施。
四、结语
总之, 网络经济环境下, 立足于金融工程的汇率风险管理制约因素, 通过信息化管理、构建技术体系、创新方法, 挖掘金融工程的防范控制作用, 加强其综合性、科学性与系统性, 为营造良好的可持续发展金融市场奠定良好的基础。
摘要：网络经济进程的推进, 使经济管理带来了前所未有的挑战。如何有效利用金融工程, 通过对其创新改革, 使其适应新经济形态的汇率风险, 这些仍然是企业风险管理的关键性研究问题。本文基于网络经济与金融工程相关理论, 从二者之间的关系出发, 提出了几点网络经济下金融工程在汇率风险管理的具体优化路径。
关键词：网络经济,汇率风险,金融工程
参考文献
[1] 宋百慧.金融工程在汇率风险管理中的应用[J/OL].中国商论, 2019 (03) :52-53[2019-02-25].
[2] 王丽萍.基于金融工程的企业风险管理研究[J].辽宁科技学院学报, 2017, 19 (06) :28-30.
企业风险金融会计论文范文第4篇
随着时代不断发展, 市场竞争逐渐变得激烈, 促使企业加强对管理的重视力度, 并以此为基础, 保证企业在当前的市场环境下, 提升自身的综合实力, 稳定发展。金融管理有效的开展, 可以合理地促进企业提升自身的生产经营能力, 保证资金使用的合理性, 优化现阶段的资源配置, 不断提升企业自身的核心竞争力, 实现可持续发展。
2 金融管理对企业发展的重要意义和作用
对于所有的企业来说, 资金是保证其正常运转的基础, 只有保证其资金充足, 才能为企业提供充足的物质保障, 促进企业稳定运行。进行有效的金融管理, 可以最大限度地帮助企业进行资金吸取, 促使其实现最大的效益, 满足当前实际的发展需求, 提升企业自身的综合实力。与此同时, 对企业进行金融管理, 还是当前企业在发展过程中实现稳定运行的前提条件, 例如, 对于发展中的企业来说, 受实际的市场环境与企业自身的发展情况影响, 通常会出现资金链断裂或资金周转问题, 进而影响企业的正常运转, 甚至导致企业损失惨重, 濒临破产。因此, 避免出现资金问题是保证企业稳定发展的前提, 进行合理的资金管理, 可以有效地避免企业发生资金问题, 保证其稳定发展。金融管理的合理进行, 还可以促使我国金融化发展进程加快, 为其提供充足的发展动力, 尤其是相对于金融业来说, 可以为经济活动奠定良好的基础, 积极推进中国市场经济发展, 满足当前时代发展的需求。
3 加强当前企业金融管理工作的有效措施
在当前的时代背景下, 市场竞争激烈, 促使企业在发展过程中, 积极对自身进行创新与改革, 灵活进行金融管理, 不断提升企业的综合实力, 进而满足当前实际的需求, 促使企业在发展过程中获取可观的经济效益, 具体来说, 可以从以下几方面开展:
3.1 扩宽企业自身的融资渠道
对于企业来说, 进行融资是企业金融管理工作的重要组成部分, 也是核心的重点内容, 合理的融资可以促使企业不断提升自身的经济效益, 稳定发展。但相对来说, 企业在实际的融资过程中, 所有的融资渠道较窄, 主要依靠于传统的银行贷款等方式, 涉及的渠道途径较少, 进而影响融资效率, 并影响企业自身的经济效益。基于此, 企业在发展过程中, 应突破传统融资渠道的限制与束缚, 不断进行突破创新, 避免传统思想的影响, 真正实现企业融资渠道的多样化发展, 满足当前时代发展的需求。例如, 在企业融资过程中, 相关工作人员可以改变传统的银行贷款方式渠道, 积极引进外商进行投资, 扩宽融资渠道, 满足时代发展的需求, 促进企业稳定发展。在实际的渠道扩展过程中, 相关工作人员应积极进行合理的分析, 帮助企业选择最合理的方式进行渠道扩展, 例如, 选择要求较低的上市类型渠道进行扩展, 进而促进高科技项目投资, 帮助企业实现优化转型, 稳定发展。与此同时, 企业还可以灵活应用当前政府提出的优惠政策, 进行合理的渠道扩展, 利用其政策的便捷性与优惠性, 加强对外来资金的吸引, 促使企业融资高效进行。
3.2 建立完善的岗位管理与金融管理部门
积极进行完善的岗位管理部门与金融管理部门设立, 促使企业加强对金融管理的重视力度, 积极进行创新发展, 最大限度地发挥出金融管理的工作效益, 促使企业稳定发展。与此同时, 企业还应加强对人才的重视力度, 明确人才是企业发展的基础与核心, 以此来促使金融管理工作高效开展, 具体来说, 可以从以下几方面开展:
首先, 加强对人才的招聘力度, 严格进行选拔, 制定严格的人才标准, 注重人才自身的专业知识水平、实践操作能力以及综合素养等内容, 尤其是针对金融行业来说, 金融管理工作的开展需要工作人员自身具备严谨的工作态度, 并进行积极的创新, 灵活利用自身的专业能力与水平, 从根本上提升工作效率, 促进企业稳定发展。
其次, 积极引进先进的管理技术与模式理念, 尤其是在当前的时代背景下, 我国金融管理技术在企业经营管理中的应用水平较低, 工作效率不高, 因此, 需要工作人员不断进行创新与引进, 促使我国现阶段的金融管理水平不断提升, 以先进的技术水平为基础, 促使企业在有效管理推动下实现稳定的发展, 从根本上提升企业自身的核心竞争力, 获取可观的经济效益。
3.3 加强企业的财务预算工作, 促进企业信息化建设
对于企业来说, 财务预算工作是重点内容, 对于企业的发展来说, 具有重要的促进意义。因此, 企业应积极进行财务预算管理创新, 并促进企业信息化建设发展, 具体来说, 可以从以下几方面开展:
首先, 制定完善的财务发展计划, 促使工作人员积极对企业自身的财务状况以及资金等问题进行详细的分析研究, 并以此为基础, 合理对企业的发展进行规划, 以此来满足当前实际的发展需求。
其次, 加强对市场的调研, 通过对市场实际情况进行分析, 了解市场未来的发展趋势与方向, 针对企业自身的实际情况, 进行合理的规划, 促使预算工作规范化发展。
4 结语
综上所述, 在企业经营管理过程中, 灵活进行金融管理工作, 可以从根本上对市场经济环境进行合理的调节, 促进企业获取可观的经济效益, 满足当前时代发展的需求。但在实际的管理过程中, 还存在一些问题, 影响管理工作的开展, 需要工作人员不断进行创新, 以此来提升企业经营管理工作水平。
摘要：金融管理是企业经营管理的重要组成部分, 从根本上影响着企业经济效益。但在实际企业金融管理过程中, 受外界因素的影响, 许多企业的管理模式与方法存在一些不足之处, 进而影响管理效率。基于此, 本文对企业经营管理过程中金融管理的运用进行了详细的分析研究, 以供参考。
关键词：金融管理,融资,企业发展
参考文献
[1] 杨增俊.企业经营管理过程中金融管理的运用研究分析[J].中国商论, 2017, (6) .
企业风险金融会计论文范文第5篇
摘 要：资金是企业生产经营活动的“血液”，资金运营能力将对企业经营发展和风险管理产生重大影响。当前企业司库建设仍集中在资金结算方面，全方位资金管理系统有待完善，需通过数字化应用不断实现企业资金管理更高要求。通过对企业司库管理的必要性及需要解决的问题进行分析，给出企业资金管理、数据治理和资金运作的司库设计方案，利用政策和先进企业司库管理经验、把握企业司库核心内容方面给出司库建设的方法步骤，结合资金管理、运营模式、数据升级内容给出司库建设实务应用的参考路径，从功能架构、运作模型、生态聚合、智慧司库内容等方面给出司库建设技术要点的参考内容。分析认为，智慧司库体系中各个组织有效运作能够发挥提升经营效益、创造服务价值的作用，能够更好地实现企业战略支持、资源统筹以及管理效能提高的綜合目标;得出未来企业司库建设需在组织调整、流程优化、技术建设等方面持续升级，向着数字化、生态化和智慧化司库方向演进的结论。
关键词：企业司库;资金管理;金融风险;数字化;投融资管理;金融生态圈
文献标识码：A
Technical Key Points and Improvement Paths of Enterprise Treasurer Construction
FANG Fang
（Shaanxi Weihe Ecological Group Co.，Ltd.，Xi’an 710068，China）
Key words：enterprise treasurer;fund management;financial risk;digitization;investment and financing management;financial ecosystem
0 引言
企业的经营活动均需通过各项资金运作来实现[1-4]。随着企业经营成熟度不断提升，管理者愈加认识到资金管理在企业管理中的核心作用。司库作为资金管理的有效模式和实现企业战略目标的重要手段之一，对企业以资金为主要元素的金融资源从筹集、配置、运营、分配进行动态管理，从现金管理发展到流动性管理、风险决策、金融融通、产业生态等诸多领域，发挥着越来越重要的积极作用[5-8]。2005年国家外汇管理局颁布国内促进企业外汇资金集中运营管理的首个条例—“浦九条”，2009年人民银行推出电子商业汇票系统—ECD，2010年初银监会推出的加强流动性监管1号令、6月份人民银行颁布《非金融机构支付服务管理办法》、10月份人民银行推出网上支付跨行清算系统，这些为推动中国企业司库建设提供了政策条件。2009年中国石油正式启动司库项目，2012完成一期建设，2014年成立资金部，标志着中国企业开始构建司库管理体系。2017年，国资委下发《关于中央企业降杠杆减负债的指导意见》，明确要求中央企业要扩大资金集中范围，加快资金融通，提高资金使用效率，实现产业链互利共赢，探索建立司库等现代资金管理制度。2020年，国企3年改革行动方案中要求企业充分利用数字化技术加强基础管理，强化统一资本管理和产融结合。《国资发监督〔2021〕19号文件》要求监管企业建立健全资金内控管理体制机制，加快推进资金内控信息化建设。2021年中国经济开局良好，经济恢复稳定，国民经济总体延续稳定恢复态势。国家提出加大对科技创新改革力度，构建金融有效支持实体经济的体制机制。资金是企业最重要的资源之一，是企业运营的血脉，是治企之基。司库承担资金前瞻性管理和综合运作的重要功能，在保障资金流动性安全性、提升运营管理水平、推进企业战略目标实现发挥的作用日益重要，已成为企业一体化管理中具有战略地位的“神经中枢”[9]。中国社会科学院2020年5月14日发布一份蓝皮书，测算2020年中国数字经济增加值規模超过19万亿人民币，占GDP比重约为18.8%。数字技术对传统产业渗透率不断提升，产业数字化催生出新兴数字部门。RPA+AI+机器学习、云计算+大数据、区块链+物联网、NLP/OCR/可视化分析等技术的迭代升级优势使得企业、金融机构、上下游产业间数据信息交换和传递不再是难题，科技带来的网络一体化、应用一体化、算力一体化、数据一体化推动司库建设迈入一个全新的数智经营时代。根据国际数据公司（IDC）报告测算，2020年全球1000强企业中的67%和中国1 000强企业中的50%将把财务端的数字化转型作为企业的战略核心之一。
1 企业司库管理存在的主要问题
目前，我国多数企业尚未建立成熟的资金管理系统，缺乏统一的数据平台，资金配置效率低管控力较弱[10]。财资中国2020—2021年中国司库数据统计，当前企业司库管理最主要的组织模式是财务部（70.36%）和财务共享服务中心（43.48%），其他组织模式为财务公司（39.13%），资金部（33.60%），结算中心（32.81%），内部银行（13.83%），区域财资中心（11.86%），司库（7.91%），其他（5.93%）[11]。随着企业规模不断扩大，企业司库管理职能不断深化和拓展为更关注发挥战略型价值创造，资金规划与调拨将代替资金集中成为企业司库最核心的职能[12]。如何抓住发展机遇，增强核心竞争力和抗风险能力是摆在每个企业面前的重大课题，建立数字化时代下的战略司库是企业的上层设计内容。
2 企业司库的核心内容
2.1 强化集团管控
司库管理体系同企业基础管理、全面预算管理、经营绩效等体系有机结合，反映着企业内控制度的完善程度和数据管理、流程运作工作的规范程度。建立以资金安全为前提，以数字化管理为工具，以价值管理为导向的智能司库，通过平台加大内部资源整合力度，使资产规模与价值创造能力相匹配，资产结构与经营效率相协调，根据行业特征和产业发展周期等因素，优化资本结构及财务杠杆边界，增强资本在重要领域、关键环节和战略性产业的控制力和影响力。
2.2 风险把控能力提升
司库“天眼”在企业全价值链业务过程中，将风险管理和合规管理要求嵌入业务流程。根据风险与收益相平衡原则确定风险优先管理顺序并落实闭环工作流程，实现全面、全程、全体的资金全周期事前、事中、事后管控，实现从利润创造向价值创造和风险管理转变。企业成员单位越多、分布越广、产业越复杂，越能显现出司库专业化管控和服务水平[13]。
3 智慧司库的实务方案
3.1 顶层设计
企业可结合自身管理需求通过科技创新整合产业资源和金融资源，以数字化转型重新定义资金管理，将产业管理与金融服务嵌入司库各项管理活动中。通过管理制度化、制度流程化、流程数字化、数字可视化来统一规划统一管理，建立健全以价值管理、风险管理为导向，经营业绩评价、合规监督为重点，信息化、数字化、智能化系统为手段，规范、严密、全面、有效的司库管理体系，实现产融生态聚合全球资源统一配置[14-15]。
3.2 方案的设计
企业司库建设需要考虑组织结构与文化、发展阶段、产业布局、行业监管、流程再造、政策环境、内外部场景应用、上下游供应商及投资者等多种因素，由资金、技术、政策等子系统共同构成，系统间互相贯通，互相依存，相互制约。企业司库建设方案一般分为3个阶段，企业级、集团级和社会级，如图1所示。
3.2.1 企业级-资金结算模式
资金结算是企业司库管理的最初阶段，通过设置专司成员单位现金收付及往来业务款项结算的资金枢纽来解决现金与流动性管理中存在的问题。通过账户集中管理、应用高效结算体系、制定应收应付政策，实行资金集中、债务集中、统一运作来实现对成员单位现金流状况准确把握，以达到减少资金占用，活化与加速资金周转，提高资金使用效率，掌握营运状况的目的。主要特征是“收支两条线”。
3.2.2 集团级-资金管理模式
资金管理是资金结算的升级演变，通过利用金融市场各类工具和产品，以资金有偿占用原则将金融机构信贷与结算功能应用于企业内部来加强资金战略与政策相关营运和投融资管理。通过分析现金存量及业務需求加强应收应付、票据和存货的管理，运用利息杠杆集中和调节各成员单位货币资金，优化流动资产和流动负债管理。利用信贷杠杆进行内源式融资，运用企业内部结算价格和内部支付手段为企业创造最大化现金管理及投资价值。主要特征是“内部银行模式”。
3.2.3 社会级-资金运营模式
伴随多层级管理、多地域分布、多业态经营，企业资源配置采用资金所有权、收益权、使用权配比原则，司库通过中央聚合形成对成员单位资金流量、流向、存量等统一管控，通过管理分析、绩效指标优化、外部环境评价、风险防范来确定管理目标与指导原则，通过成为内外部共享服务中心、高效的管理中台、稳定的数据中台来制定与业务发展趋势相符的最佳实践安排，主要特征是智慧司库[16-18]。
3.2.4 中石油司库设计
中国石油天然气集团（以下简称“中石油”）业务种类多、管理层级多、分支机构地域分布广泛。中石油司库项目定位首先是保障战略目标实现要求，满足对资本机构、风险管理、流动性管理、融资管理、汇率利率管理等要求。2009年5月中石油建设大司库体系，坚持服务主业和充分利用先进信息科技对大司库进行总体规划和设计，展开制度设计、流程优化和系统集成，构建“全面、集中、统一、规范”的资金管理体系。大司库信息系统实现内部业务ERP、财务系统、预算系统、投融资系统、合同管理、金融关系、供应商信息以及费控等系统集成对接和信息共享，这对于中国企业司库建设和管理、产融结合实践具有突破性的意义[19-20]。
4 智慧司库的技术要点
智慧司库通过流程再造、优化管理结构和管理流程，将“树状”管理模式提升改造为“网状”，将组织结构、流程管理、应用场景等同上下游产业、外部环境、风险识别相互连接联系，执行网格化、坐标化管理。这种扁平化组织结构、网格化运营模式能更好地发挥协同效应、释放管理能量，实现“1+1>2”的管理效果。智慧司库的功能架构如图2所示。
4.1 智慧司库的功能架构
司库的基本职能概括起来有7个方面，包括现金与流动性管理、营运资金管理、投融资管理、外汇管理、风险管理、金融机构关系管理、政策与规划以及决策支持和信息管理[21]。
4.1.1 现金与流动性管理
通过设计分层账户管理架构、选择高效安全的支付结算系统、灵活运用金融政策，应用大数据分析技术定义资金分类预测模型来加强应收应付款、票据和存货管理。压降无谓负债，提高现金周转率和资金使用效益，发挥资本集中规模效应。
4.1.2 营运资金管理
强化业务管控与精细化管理，通过对业务场景模拟和存量数据分析，形成整体和单项中长期资金规划。通过票据管理、融资理财等进行流动资产和负债管理，为各层级经营决策提供量化依据。
4.1.3 投融资管理
充分利用金融工具、技术和产品，将资金缺口、业务规划同现金存量、流动性等因素进行分析比较。生成多种融资方案，争取高收益投资渠道和低成本融资渠道，最大程度降低融资成本和提高投资收益。
4.1.4 外汇管理
统一定义外汇业务类型，对单一币种外汇敞口及各币种敞口折成报告货币并加总轧差后形成外汇总敞口。根据市场趋势积极调配外汇策略，管控外汇敞口以及风险，优化采购、销售端外汇计划，有效揭示表外外汇风险，实现外汇全流程动态管理。
4.1.5 风险管理
智慧司库作为企业资金管理的高级形式，设计系统风险管理方案前先行了解企业运营规律，对未来经营中有可能发生风险提早研判。通过共享风险信息消除信息不对称的影响，预制定期排查、反馈、预警机制，通过对共同体进行板块联动、分析决策、价值管理、风险管理实现企业资源和风险一体化管控。
4.1.6 金融机构是“大司库”
“大司库”是企业司库在生态环境层面的高级阶段。通过与金融机构结算系统及供应链网络支付系统相互连接，实现企业与成员单位、金融机构、供应链单位互联互通，将供应链上核心企业及其相关上下游企业作为一个整体。利用供应链顶端核心企业信用传导降低供应链整体成本，借助核心企业的信用或者债项本身交易的自偿程度，对供应链上单个企业或者上下游多个企业提供全面金融服务。
4.1.7 政策与规划以及决策支持和信息管理
司库大数据能够实现对账户及资金全层级、透明化、穿透式可追溯动态监控，能够结合内外部政策、企业战略、预算提供中长期规划设计。通过预测模型中数据变动情况形成多维度动态分析报告，预测与金融资源相关的各类信息，对企业可能面对的风险及时预警，为科学决策提供数据支撑和管理抓手。
4.2 智慧司库的运作模型
资金如水，善用其妙。司库运作首要是确保资金安全可控。以构建全面提升司库网络安全保障能力为目标，以优化司库资源配置体系、数智化体系为重点，统筹存量和增量，加强互联互通，利用银企联云、集成账户管理、智能调度、分布式资金管理技术等先进理念聚焦管理要素，构建智能司库主骨架和大动脉[21-22]，如图3所示。
4.2.1 后台定位为资金安全
主要内容为账户管理、现金管理、结算与对账、资金监控。通过对金融机构及企业支付系统深度整合，实现全面现金预算管理，通过全景视图智能匹配投融资计划，降低备付，保证资金链良性运转。在资金池的基础上，应用大数据分析技术，通过场景模拟来定义资金分类预测模型，对不同场景假设进行未来资金状况动态测算。通过海量数据比对资金预算、中长期规划同现金存量、融资存量、经营业务存量来实行对成员单位资金进行统一管理。后台是蓄水池，节水、蓄水，以实现内部资金流域治理。
4.2.2 前台定位资金融通
主要内容为资金统筹、内部融通、银企合作、多元化融资。通过引入银行信贷管理机制，健全信贷风险制度，严格资金强制回收措施，为成员单位提供多样化融资产品及全生命周期管理方案。通过智能预警融资付款信息和授信额度占用提醒来保持企业良好信用评级及授信增长。通过预制规则优化审批，智能批量自动核对各个业务，采用集约技术做商业票据流动性管理及价值分析，定期将低收益账户资金上收到高收益账户来提高资金收益率。智能预测资金时点盈余，匹配理财方案及收益获利测算。前台是资金池，引水，调水，实现资金上下游、左右岸治理。
4.2.3 中台定位
中台定位资金均衡、监管与效益，是运作模型中业财融合和跨界融通的枢要。管理内涵是“有核心无边界”，用万物互联思维打破企业现有组织边界、经营业态边界限制，建立统一的以围绕资金管理要素、金融资源和政策为主的多目标司库规划模型，成立数据整合、信息搜索等技术平台的“中台事业群”。主要内容为资金规模效益、跨境调拨、全球投融资、风险控制、收益与风险平衡、综合效益等。数据中台将业务单据通过通用接口对接金融机构及上下游供应商系统，RPA全程高效匹配相应交易规则和处理流程，系统引擎自动完成相关业务处理和业务导引。通过地图集成技术，动态展现企业及成员单位分区域分板块各业务单元资金时点分布情况，结合企业需求，定义不同管理维度，对未来现金流状况做出预估、判断和评测。中台是水利枢纽，控水，治水，通过后台前台资金渠道融通形成柔性资金治理生态环境，解决资金流、资金仓位和资金量时空分布不均衡问题。
5 智慧司库的产融生态聚合（金融生态圈）
产融生态圈构建的基础是企业回归创造社会价值的本质，金融回归服务的本质，数字化回归技术支持的本质[22-24]。智慧司库同数字化深度在线交互融合，利用区块链等技术为资本市场平台的底层架构和基础设施，推进着商业模式的转变。图4为智慧司库的产融生态聚合示意图。
通过依托数据赋能给用户提供更多业务场景体验，围绕政府、市场、内外部供应商、投融资、营运等核心模块，拓展潜在供需方，便捷对接产品和服务，形成信息、资金、资源互通互联的一体化市场。通过数字化、一体化、同步化、流程化构架环型产融业链条，汇聚沉淀资本市场参与方，包括银行、基础设施单位、客户等，汇集企业和金融机构的信用信息，培育更为完善的信用监测评估体系。通过跨界融通打造产业生态，协同资本市场、业务链条上下游单位构建健康普惠的产融生态圈，实现实体经济与金融多元繁荣的聚合格局，为企业在供应链商业模式下提供“四资一项”全流程高端解决方案。
6 结论
1）随着企业规模不断扩大，传统以资金结算为重心的司库已不能满足企业高质量发展要求，而司库管理职能的不断深化和拓展，将首先以资金计划与调拨管理代替资金集中管理成为企业司库建设的核心内容。
2）司库作为企业管理层面核心组成部分，企业可根据自身组织和环境实际组合流动性、资金运营、投融资、市场和风险、双链融合、战略目标等内容构建司库管理模块和关键绩效指标。
3）司库组织设计应避免条块分割，要在明确职能界限设定的同时满足相互配合、相互制约的内外部控制要求，充分体现“柔性”系统治理特点。通过数字化技术应用不断提升组织的灵敏度，降低运营成本和内控风险，实现司库与企业内外部共享不断融合。
4）企业经营全周期司库治理是一项系统工程。企业要善治司库，做到因势利导遵循企业发展规律、顺应内外部环境要求，做到一脉相承，遵循同一性和循环转化规律。辩证看待资金运营过程中堵点痛点，做好业务链、资金链、价值链生态定期修复，充分发挥企业司库在企业提质增效方面的系统优势、集成优势、智能优势，由集中整合迈向优质服务，由管控家转向运营家，不断推动企业产业升级和实现规模经济，为企业和社会创造更多价值。
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（责任编辑：张 江）
收稿日期：2021-07-02
作者简介：方芳（1972—），女，陕西西安人，高级经济师，主要从事企业集团财务管理、资金运作、投融资及风险控制的实务与研究。
企业风险金融会计论文范文第6篇
【摘要】 目前,我国经济虽然有复苏的迹象,但多数企业经营依然受到困扰,应对经济危机,不但要认真研究危机的各项影响因素,还要针对企业内部经营现状,完善规章制度,防范各种风险。其中会计风险的控制就是提高企业应对各种危机,减少企业风险成本的必要手段。
【关键词】 企业会计风险;控制
按照财会[2008]]7号文件的要求,为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据国家有关法律法规,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行《企业内部控制基本规范》。内部控制规范,给财务会计从业人员提供了加强企业管理,防范各种风险措施的法律依据和指导。
一、企业会计风险的定义
按照基本规范的说明,风险是指对实现内部控制目标可能产生负面影响的不确定性因素。经济学常常把风险与不确定性直接联系起来,认为不确定的程度越大、风险越大。因此风险可以用概率的方法进行测量,用期望值、标准差或标准离差率来表示其大小。会计风险是指在一定时间和空间环境中,会计人员因提供的会计信息存在大量失误而导致损失的可能性,这些不确定性有给企业、投资者、债权人或其他有关方面带来损失的可能性。会计风险包括了会计信息风险和会计管理风险。
二、企业会计风险的分类
(一)按照会计风险影响对象不同可分为:会计人员的责任风险、管理者的责任风险、会计信息使用者的损失风险会计人员的责任风险是指在会计工作中由于漏报或误报有关信息受到惩罚、或者由于会计人员自己的贪念铤而走险且会计监控行为不到位而造成损失的风险。
企业管理者的责任风险是指管理层从自身各种利益出发,指使会计人员做假账,故意提供错误信息而应受到惩罚或者由于干扰会计人员的正常活动而造成损失的风险。
会计信息使用者的损失风险是指投资者、债券人或政府税务部门、财政部门、中介机构等外部信息使用者由于会计信息的误导,作出错误决策而带来财产损失的风险。
(二)按照会计风险形成的根源不同可分为:内部管理风险、外部作用风险
内部管理风险是指企业内部人员,诸如公司高管、财务会计、公司其他员工的各种行为导致的风险;外部作用风险是指企业受外部影响作用形成的风险。诸如政府税务部门、财政部门政策的不确定性、不作为、行政干预,中介机构的政策理解力、人员配备问题,客户、供应商的产品信息,信息提供媒介的质量等。
(三)按会计风险的性质可分为:可控制风险、不可控制风险
可控制风险是指企业可以通过预测和努力可以控制的会计风险;不可控制风险是指企业无法预测和无法控制的会计风险。
(四)按会计风险的内在动因可分为:会计本身的固有风险、会计人员的行为风险
会计固有风险是指由于会计自身的缺陷,诸如会计假设的运用、会计处理方法的不确定性等形成;会计人员的行为风险是指由于会计人员的行为,其没有提供真实可靠的会计信息,主要是道德风险。
三、企业会计风险如何控制
(一)会计人员的责任风险
控制会计人员的责任风险主要是控制其行为。由于会计人员的过失、疏忽、侥幸或恶意等不当行为导致会计信息误报、错报乃至错控,从而使会计人员承担相应损失的风险。
首先,要降低会计技术风险。它是指会计人员在确认、计量和报告过程中由于操作失误或由于对会计准则、制度的理解偏差所导致的风险,它主要受会计人员业务水平高低的影响。技术风险控制的根本措施在于规范会计人员的行为,促使其提供真实可靠的会计信息。我们可以用请进来、走出去的办法,通过加强会计人员的培训工作,不断提高持证上岗制度使会计人员的业务水平。同时,在招聘人员时,强调会计人员学历和业务能力相结合,保证会计队伍的素质。
其次,会计道德风险是指会计人员为谋取自身利益,提供虚假会计信息,并给委托人带来损失的风险。解决问题的在于从职业道德的培训和激励约束机制两方面考虑。会计人员必须懂法、守法,尤其是会计法规、会计制度必须了解。会计人员和企业管理者都要受到利益上的制约。对会计人员的监督主要由企业管理者执行,按照内部规范的要求,加强内部控制制度,比如会计人员的轮岗、职能分工、互相制约等。在实际工作中,我们要求现金出纳人员每天必须日清月结,银行出纳每月必须将银行对帐单交由总帐会计来完成。其他会计人员不得兼记出纳人员,要求对银行承兑汇票必须有银行代保管,票据的交接必须有两人以上经手,这些措施都可以预防会计风险。
(二)管理者的责任风险
管理者是指企业的股东、法人或高级管理人员,管理者为了自身利益如经营业绩让会计人员作假,而会计人员可能为谋取或保护自身利益而故意或被迫提供误导信息。同时,管理者左右中介机构,如注册会计师故意出具虚假财务报告。解决方法,应加强注册会计师的监督,对故意出具虚假财务报告的企业予以严厉制裁。同时使会计师事务所摆脱各种干预,真正实现独立、客观、公正地执业。会计人员有时受企业管理者的干预,被迫作假账,否则其自身利益将受到威胁。通过完善法规和制度约束企业管理者的行为,如我国的《会计法》、《企业会计准则》及各种行业会计制度。使会计人员不再为谋求自身利益而主动的或被动的与企业管理者合作,不再故意歪曲会计信息,使企业管理者欺骗投资者等外部利益集团。其次,严格会计资格审查,颁发证书,否则不得从事会计工作。对于提供虚假信息的会计人员吊销资格,以后不得从事会计,减少会计人员受打击报复的程度。
(三)会计信息使用者的损失风险
会计风险不仅会给会计人员带来经济损失或使其承担法律责任,还会给会计信息使用者带来的损失风险。对于虚假会计信息的企业:银行可能限制对它的贷款;投资者可能不愿意注入资金或抽走资金;原材料供应商可能不愿意赊销供货;政府有关部门要对其进行查处等等。同时由于会计信息对社会资源的配制有重要的调节作用,所以错误的会计信息会使资源配制缺乏效率,误导资金流向,不利于社会经济的发展。如虚报的会计信息会诱使社会资源流向表面上业绩优良而实际上经营不善的企业,造成社会资源浪费。外部审计人员如不能发现会计信息的错报,此时的会计风险就有可能转化为审计风险由审计人员承担。会计信息使用者要控制损失风险,主要途径还是加强中介机构队伍的建设,加强对注册会计师、律师、注册评估师、注册税务师等中介从业人员的管理,提高他们的业务水平,让他们来监控企业会计人员的行为,可以化解会计信息使用者的损失风险。
总之,目前现阶段,会计风险不可能消除,但通过法规的完善,内控制度的严密,从业人员队伍的素质提高,可以逐步化解、减少会计风险。