出口信用保险公司范文第1篇
对于出口信用保险而言, 政策性、非营利性是其最为主要的特征, 出口信用保险对于都是大众来说是一种广义普惠的补贴, 可以有效地提高社会整体福利水平, 因此很多政府为了给本国相关的出口信用企业提供相关政策保障, 都纷纷利用国家财政保障基金, 来达到调整经济战略的目的。同时出口信用保险会与新兴产业并列双向发展, 开展不同项目, 从部分到整体都可以使得本国中小企业的出口信用保险得到发展壮大。
2 我国出口信用保险的发展现状
目前, 经过国家宏观政策和经济手段的调控, 相关公司出口业务有了跨越式发展, 机构组织各方面控制渐趋完善, 公司办理的交易种类越来越多, 公司经营和管理也渐趋合规正常, 出口信用保险公司每年的保费收入也是呈递增趋势, 可以更好地使本国产业得到进一步升级和发展。
2.1 保险机构建设渐趋完善
出口信用保险机构的各项管理工作规划服务不断改进完善, 这也可以从中国信保提供高质量的本职工作和事务看出来, 可以知道公司管理机构为其打下了很好的基础。而且我国出口信用保险公司积极参与国与国之间的合作, 让它在各个方面都取得了很大的成绩, 例如在风险管理方面就取得了很大的突破等。当然这些工作和付出也都有了成果, 在一定程度上为出口信用保险的发展提供了非常有利的条件。
2.2 业务种类不断增加
我国有进出口业务的企业进行出口或者转口贸易有多种结算方式, 业务种类不断增加, 对我国对外经济的发展起到至关重要的作用。比如在我国外交方面, 随着长期出口信用保险的发展, 使其在产业结构方面得到了有效的发挥, 因此在国际竞争方面, 我们出口企业会积极主动的参与其中, 有效增强了国际竞争力。
3 我国出口信用保险存在的问题
3.1 出口信用保险有效法律较欠缺
在法律方面, 我国相对来说较为滞后, 因为相关部门还没有针对出口信用方面设立专门的法律法规为其提供法律保障, 缺乏较为明确稳定的管理体制来施行, 就使得出口信用公司在有法可依方面较为欠缺。同时针出口信用保险公司的机构性质、职责划分、保险赔付、委托追偿等方面也没有系统性、规范性的规定, 这些都增加了出口信用保险公司向前发展的难度。
3.2 出口信用保险的经营管理经验不足
从2001年至今, 我国的出口信用保险公司的相关工作基本是由对口公司来管理经营。除此之外, 其他的经营管理公司不可以参与其中, 正是由于这样一种管理经营方法, 就会产生很多不良的影响, 出口企业宁愿在风险发生时, 自己来承担损失, 这样一来, 就会导致我国的出口信用保险发展出现瓶颈, 不能得到很好的发展。
3.3 出口信用保险的宣传力度不够
目前, 我国较多的出口企业不是很了解出口信用保险方面, 对出口信用保险的作用甚至出口信用保险公司的发展对我国整体经济走向有何作用也完全不不了解, 这些方面的缺乏都会影响出口企业是否愿意扩大对出口信用保险方面的投保额。
4 有效促进出口信用保险发展的建议
4.1 加强立法建设
近20多年来, 我国出口信用保险其实一直在向前发展, 各方面业务也在不断加强, 然而目前我国相关法律法规还没有颁布。目前在我国相关立法方面, 和出口信用与保险内容有关就只有在2004年前后出台的《中华人民共和国对外贸易法》, 其中也只对进出口贸易不经常涉及的信贷保险方面做了相关的规定, 其他法律法规变没有对信用保险较为完整性的描述。
4.2 确立政策性保险与商业保险的双赢架构
在保险发展的进程中, 出口信用保险行业当然会遇到各种不同的难题, 比如在学习外国的出口信用保险模式是如何向前发展时, 我国出口保险公司应该很好地结合本国国情, 以便找到适合本国的可持续发展模式。我国的出口信用保险业务主要分为短中长期三种, 目前涉及这些业务基本是由我国出口信用保险公司承办的。
4.3 提升本国政策对出口信用保险的保障能力
目前, 全球经济发展速度不是很快, 在崭新的国际大环境下, 各国为了提升本国的经济实力, 会不约而同地加强在国际贸易上的竞争。这时候本国相关政策对出口信用保险的保障就显得尤为重要了, 因为它能够很好地带动国家经济的发展。
5 结语
综上所述, 可以看出我国出口信用保险在发展过程中出现的种种还未解决的问题, 可以得出一定要确实保障出口信用保险在我国整个经济发展过程的作用以及出口信用保险的政策性地位, 因为出口信用保险不管是对相关企业还是对经济社会都会起到重大作用。
摘要：随着经济全球化的发展, 我国对外进出口贸易由最初的较低水平发展转变成较高水平发展, 逐渐成为本国经济的重点发展对象, 其可以有效地带动我国经济的发展。本文主要对我国出口信用保险目前的发展现状、在过程中出现的问题并给出了合理化建议, 具体表现就是需要政府、出口信用保险公司以及出口企业三方共同努力解决, 以使其能够更好地促进我国经济向前发展。
关键词：出口信用保险,出口贸易,市场失灵,国家干预
参考文献
[1] 韩强.出口信用保险法律制度研究[D].吉林大学, 2012.
出口信用保险公司范文第2篇
摘要：国内企业之间长期被债务困扰，现在外贸企业也被外商欠债所困扰。因此，外贸企业必须解决这一难题，避免企业遭受不必要的损失，外贸企业出口信用保险的运用，无疑有利于这一问题的解决。文章主要从出口信用保险的作用出发，对外贸企业利用出口信用保险的策略进行初步探讨，以利于外贸企业出口信用保险的运用。
关键词：外贸企业；出口信用保险；策略
中国的外贸企业很长时间内以出口量、创汇额为追求目标，忽略用应收账款周转率等财务指标考核企业效益，增加了信用风险。据统计，我国外贸企业的坏账比例为5%，而美国企业的坏账比例仅为0.25%～0.5%。如2004年，内地上市的著名电器商长虹，亏损接近37亿元，当中最主要的原因，就是其海外坏账高达4亿多美元。2006年9月1日，中国三大门户网站之一的搜狐网博客频道开通中美追债博客，借助网络及结合美国追债律师团丰富的专业资源，使中国外贸企业债权人多途径、全方位了解中美追债业务。可见中国的外贸企业信用管理的意识淡薄，在交易全过程缺少科学、规范、有效的信用管理意识及管理政策，使得外贸企业的风险增大。因此，需要建立一个科学的信用管理体系来控制风险，对于中小外贸企业来说，采用出口信用保险是目前比较有效的快速控制外贸风险的方法，它既能对外贸企业交易全过程进行控制，又能促使企业开始建立科学信用管理体系。
一、 出口信用保险的控制风险作用
购买了出口信用保险，中国信保公司会对企业进行全过程的风险控制，主要分为：
1． 交易前的风险控制。在出口交易前，往往会不了解买家的信息，对买家信誉比较担心，又缺乏调查买家资信的手段。通过中国信保,可以利用其全球信息网络，帮助做客户资信调查，从资金实力、信用程度、道德风险等多方面对买家做全面的评估，帮助企业防患于未然。外贸企业投保了出口信用保险之后，提交信用限额（即外贸企业可以向买家出口货物的最大金额）申请，其实也是对国外买家信用的一次再评估。中国信保通过自身的网络和渠道，对国外买家进行综合评估后的信用限额批复情况，是决定外贸企业与国外买家保持业务往来的依据。如果该信用限额不予批复，一般是由于国外买家信用记录不佳，上了“黑名单”，财务状况不佳，或者与国内其它外贸企业的业务已经有了拖欠。外贸企业可以通过出口信用保险，得到更多的买家信息，获得买方资信调查和信用限额等其他相关服务，为外贸企业与买家谈判提供依据，同时避免和防范损失发生。
2． 交易过程中的风险控制。货物出口后，风险仍然可能会发生。例如2004年9月，大连地区某出口企业A公司向G国买方B公司出口7票货物，合同金额32万美元，结算方式为OA60天。A公司于货物出口前在中国信保辽宁分公司（下称“辽宁信保”）投保了短期出口信用保险，并获得保险人批复的买方信用限额35万美元。不料，货物刚刚抵达目的港，A公司就收到了B公司托管人的破产保护通知，企业面临巨额经济损失的危险。类似的风险外贸企业会经常遇到。因此，企业投保出口信用险就非常重要，投保出口信用险后，中国信保会即时跟踪国外买方的动态变化，适时评估买方的信用风险，并提示外贸企业可能发生的风险，为外贸企业提供不良买家名单，及时调整信用限额，提供风险预警。而且，中国信保即时跟踪收汇情况，协助外贸企业监管应收账款，反馈的国外买家的负面信息可以帮助外贸企业加大催收力度，甚至终止与该买家的现有业务，避免更大的损失。
3．交易后的风险控制。投保了出口信用保险之后，将风险转嫁给了保险公司，一旦发生损失，由保险公司负责赔偿，最大限度地减轻公司的损失。出口信用保险在外贸企业出口贸易损失发生时给予经济补偿，维护外贸企业和银行权益，避免呆坏账发生，保证外贸企业和银行业务稳健运行。例如沈阳某家皮鞋厂是具有自营进出口权的民营小企业，产品出口占销售收入的90%以上，主要的海外客户只有中国台湾和美国两家。2006年2月至5月，鞋厂先后向台湾买家出运了11笔货物，货值40多万美元。但到了付款日期，台湾买家却拖欠货款、迟迟不付，鞋厂因为这笔收不回的账款濒临倒闭。不过作为出口信保的被保险人，鞋厂马上想到中国信保，立即报案。中国信保在海外调查中发现，该台湾买家已停业，负责人下落不明，用“蒸发”二字形容毫不为过；而且，因存款不足，往来银行已宣布该买家公司及其负责人为“拒绝往来客户”。为使被保险人避免遭受更大的损失，中国信保立即决定：按照规定，向被保险人先行赔付。2006年9月27日，中国信保将40多万美元的支票交到皮鞋厂总经理的手上，总经理感慨万千：“中国信保把我这个民营小企业从破产的边缘拉了回来，我万分感谢！”。
二、 外贸企业采用信用保险应采取的策略
1． 建立信用管理体系。外贸企业必须建立独立的信用管理体系。西方企业几十年的经验说明，外贸企业必须建立独立的信用管理体系，全面管理外贸企业出口信用的各环节。很多外贸企业经理认为，信用管理就是追收账款，这是认识上的误区。实际上，追账只在信用管理中占很小一部分。当货物出口时，应对出口的货物和国外买家时时监控，保证货物的安全和国外买家得到满意的服务，争取早日收回货款。信用管理部门还应将有关信息反馈给市场销售部门，了解国外买家的资信优劣，为做好以后的出口提供决策依据，从业务流程上控制风险的发生。结合采用出口信用保险来逐步建立外贸企业信用管理体系，达到控制外贸风险的目的。
2． 熟悉出口信用保险条款，积极配合保险公司。采用出口信用保险，必须熟悉出口信用保险条款，不能认为购买出口信用保险就万事大吉，外贸企业就没有了欠债风险，这是一个认识的误区，有的外贸企业有深刻的教训。如某外贸企业与信保公司签订综合保险保单，国外买家提货后即申请破产保护。该外贸企业于获悉国外买家申请破产保护后第3日向信保公司报损，同时提出索赔。但是在审理贸易合同时发现：该外贸企业与国外买家签订贸易合同中承诺于1月后支付某外贸企业20%的预付款。但是，截至破产之日，国外买家也没有将预付款支付给该外贸企业。明知国外买家此次交易中未支付预付款，也未在申请限额时说明，存在故意隐瞒不良交易记录和知险后出运的情况，严重影响了信保公司对其未来收汇风险的评估和判断，极大地损害了信保公司的权益。信保公司以该外贸企业履行如实告知义务存在重大瑕疵为由，最终决定对A公司的出运损失拒绝承担赔偿责任，并不退还保费。由此可见，购买出口信用保险，不等于就没有风险。因此，了解出口信用保险条款，积极配合保险公司，才能最有效控制风险。
3． 积极利用出口信用保险，充分发挥其作用。中小企业在从事外贸业务时，主要存在两个方面的问题：一是缺乏资金，二是在目前汇率波动较大，人民币存在一定升值空间的情况下需规避汇率风险。目前，出口信用保险项下支持外贸企业融资和规避汇率风险的方式主要有两种：赔款权益转让方式和出口票据保险方式，外贸企业应积极利用。
赔款权益转让方式是应用比较广泛的支持融资的方式。在外贸企业投保短期出口信用保险的基础上，通过外贸企业、中国信保与银行三方签署“赔款权益转让”协议，将保单项下外贸企业从中国信保获得赔款的权益转让给银行的方式实现的。举个例子来说，一个外贸企业在中国信保投保了短期出口信用保险，同时希望得到银行的融资，但由于该外贸企业在银行的授信额度已经用完。这样中国信保可以在外贸企业投保的基础上，与外贸企业、银行三方签定一个“赔款权益转让”协议，银行则在此转让协议的基础上，结合外贸企业自身情况，在中国信保批复的信用限额以内，考虑在具体的每一笔业务出运后给予出口押汇、出口贴现或者其他贸易融资支持，部分自身信用比较好的外贸企业，甚至可以在出口信用保险的支持下获得出运前的融资，或者银行放弃追索权的票据买断业务。如果到期国外买家未支付货款或者发生保单规定的其他收汇风险，中国信保将在外贸企业提出索赔后，根据保单规定将原赔付给外贸企业的赔款支付给银行，外贸企业实现了规避汇率风险和融资的目的。
出口票据保险方式是以银行为投保人，重点解决出口企业获得出口票据项下资金支持的保险业务。由银行将其为外贸企业提供的出口票据融资业务，包括以LC、DP、DA方式交易的跟单汇票融资业务的收汇风险直接向中国信保投保出口票据保险。中国信保将在对银行票据融资项下的国外买家进行调查给予授信的基础上，承担因国外买家商业风险和国外买家所在国政治风险而导致的银行票据融资业务项下的收汇损失，从而实现出口信用保险对融资和规避汇率风险的作用。例如，江苏舜天国际集团机械进出口有限公司出口荷兰的2 000万美元驳船获得了中国信保的承保支持，并成功在中国农业银行江苏省分行办理了出口信用险下押汇业务，融资金额达到了1 280余万美元。
总之，外贸企业应该增强风险意识，建立科学的信用管理体系，大力采用出口信用保险等风险规避工具，促使外贸企业的稳定发展。
参考文献：
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11．杨学进．出口信用保险与国家风险评价．金融观察，2001，（11）．
作者简介：潘旭华，九江学院商学院院长、教授；张冬霞，九江学院商学院教师。
收稿日期：2007-09-12。
出口信用保险公司范文第3篇
关键词:出口信用保险
问题
对策
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1.国内外出口信用保险发展现状 ....................................................................................... 3 1.1 国外出口信用保险发展现状 ................................................................................ 3 1.2国内出口信用保险发展现状 ................................................................................. 5 2.中国出口信用保险存在的问题 ....................................................................................... 6 2.1出口信用保险基金不足 ........................................................................................ 6 2.2 支持产品类别范围狭窄 ....................................................................................... 7 2.3管理机制不健全，管理方式有待进一步改进 ......................................................... 8 2.4 出口信用保险缺乏法律保障和监管体制约束 ........................................................ 9 2.5投保申请周期过长，投保费率过高 ......................................................................10 2.6 我国出口企业风险防范意识薄弱，投保意识差 ................................................... 11 3.中国出口信用保险的发展对策 ......................................................................................12 3.1.健全有关出口信用保险的相关法律法规 ............................................................12 3.2加大财政支持力度，建立风险基金制度 ...............................................................12 3.3 建立有效的国家管理机制 ...................................................................................13 3.4 出口企业应加强风险意识和投保意识 .................................................................13 3.5出口信用保险机构应提升服务水平和质量 ...........................................................14 4.结论 .............................................................................................................................15 参考文献： .....................................................................................................................16
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随着我国正式加入世界贸易组织，我国的外贸出口企业面临着更加激烈的竞争与挑战。而出口信用保险作为公认的国际贸易促销手段.对我国对外贸易的发展起到了积极的推动作用。出口信用保险对一国的对外贸易有积极的促进作用，有利于企业防范和控制国际贸易风险，有利于出口企业采取灵活的贸易结算方式，有利于出口企业获得融资便利等。而我国的出口信用保险发展缓慢，与发达国家存在很大差距，这在很大程度上制约了我国高技术产品的出口。因此，为实现科技兴贸的计划目标，探讨发展我国出口信用保险的对策有一定的现实意义。
1.国内外出口信用保险发展现状
1.1 国外出口信用保险发展现状
西方发达国家的出口信用保险经过近百年的发展，已积累了许多值得借鉴的经验英、法、日三个国家为例，介绍其开展出口信用保险的概况和特色。英国出口信用保险具有以下几个特点：一是官方支持的力度大。ECGD是代表国家经营的公共业务，其收支列入国家的财政预算，而且由英国贸工部牵头对其中长期出口信贷保险项目开展审查，并通过其电子信息系统为ECGD调查了解其承保的国外进口商的有关资信情况予以支持。二是信息网络和未付款追帐业务完善。通过与世界其他保险组织的合作，以及在30余个国家和地区设立的保险分支机构网络和英国政府在60余 3
个国家建立的企业资信联盟网络，确保英国出口信用保险商时获 得对方企业的信用资料，为出口信用保险的风险分析和管理提供了重要依据。三是出口信用保险与出口信贷相结合。英国出口商在获得保险机构的出口信用担保后，可以以此担保作为抵押向商业银行获得资金融通。特别是通过ECGD使用政府资金代表政府对商业银行的出口信贷提供的中长期信用担保。由于有以国家资信为基础的出口信贷担保，大大调动了商业银行从事出口信贷的积极性，达到了为企业融通资金和提高出口竞争力的目的。法国的出口信用保险体系凭借其完善的服务体系令世界各国的出口商所羡慕，享有提供“慷慨保险”之美称。法国出口信用体系归纳起来主要有以下几个特点：一是承保范围广。从一般性商业风险和政治风险到特殊的成本上升风险、汇率风险、投资风险以及市场开拓过程中发生的风险都包括在COFACE的承保范围之内;--是风险评估机制与信息管理系统发达。目前科法斯可提供世界155个国家和地区3500万个企业的资料信息，不仅为出口信用保险的风险分析和管理提供了重要依据，而且也使科法斯成为全球最大的企业信息服务商之一;三是官方支持的力度大。COFACE代表国家经营的公共业务，其收支列入国家的财政预算。每年年初COFACE向政府报告当年预期收入及支出情况，政府根据公司的报告编制并批复当年预算，如出现巨额赔款等意外情况，可以向政府直接申请资金，该笔资金的支付不必通过议会。日本出口信用保险发展的50多年，对日本的出口起到了非常大的支持作
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用。据统计，日本有39%的贸易额是在出口信用保险的支持下取得的。日本的出口信用保险之所以取得成功，主要得益予以下几点：(1)完善的基金补充机制。如NEXI出现赔付，日本政府将承担95%的风险。同时NEXI也将95%的保险费收入上缴政府，并转入政府出口专用风险保障基金。如果NEXI自留5%风险的赔付金额超过NEXI的风险基金，则日本政府依然可以通过追加 预算弥补不足。(2)国外厂商信用制度。NEXI从各种渠道得到关 于外国政府、外国企业的信息并建立了相应的信用等级体系。这个体系的建立和及时调整可以有效地降低承保时的风险，最大限度地保留保费收入并对相关外国企业建立长期信用提供了有效的制度约束。(3)行业协会统一投保。即由企业向出口行业协会投保，行业协会作为保险代理人统一再向NEXI购买出13信用保险。这避免了某些当事人在购买保险时经常出现的逆向选择，降低了NEXI的经营风险。日本出13信用保险公司保费收入的90%以上都来源于这个特殊的保险方式。 1.2国内出口信用保险发展现状
我国的出口信用保险是在80年代末发展起来的。出口信用保险业务从开办到现在，已经走过了10多年的历程。经过这10多年的探索，出口信用保险有力地支持了大陆机电产品、成套设备等商品的出口，在保证企业安全收汇方面发挥了重要作用。2008年全球金融危机蔓延，在此情况下，据中国信保的统计，今年l
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—l 1月，中国信保承保金额达565.2亿美元，同比增长63.6%;支付赔款2.1亿美元，同比增长174.5%。今年前三季度为企业提供融资便利约570亿元，累计为企业提供融资便利超过3000亿元。虽然我国出口信用保险在我国对外贸易中发挥了重要作用，但总的看来，我国的出口信用保险业务与我国作为出口大国的地位很不相称，发展步伐较慢。
中国出口信用保险公司成立以来，我国的出口信用保险市场得到了巨大的扩展。2002年，新成立的中国出口信用保险公司刚刚蹒跚起步，其业务规模就达到了27.5亿美元;到了2005年，业务规模已经增长到了212亿美元。其每年业务的平均增长率达到了98%，实现了业务规模“三年翻三番”的目标。但纵观出口信用保险在中国近二十年的发展历程，可以看出出口信用保险在我国的发展还是相对滞后的，尚处于起步阶段。
2.中国出口信用保险存在的问题
由于我国出口信用保险制度起步较晚，发展时间较短，在其运作的过程中不可避免的存在一些问题： 2.1出口信用保险基金不足
出口信用保险作为支持出口发展的政策工具，其根本作用体现在对风险损失的补偿上，而发挥补偿作用的基础是有充足的基金后盾。缺乏保险基金则使得保险机构只有在超风险的状态下承担保
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险责任，既影响了业务量，又影响了效率，同时还增加了潜在的金融风险，阻碍了出口信用保险发挥其应有的作用。中国出口信用保险公司由国家财政预算拨出40亿人民币，约折合5亿美元的注册资本金。按照目前国际通行的做法，风险基金与承担的责任额通常为l：20。因此，我国目前的风险基金最大可支持100亿美元左右的出口贸易额。但随着我国融人世界经济步伐的加快，我国的出口贸易发展迅速，我国的风险基金有限，因而面对大量的放账交易承保的能力不高，难以应付巨大的风险损失，使保险机构只有在超风险的状态下才承担保险责任，既制约了承保范围的扩大，又影响了业务量和效率，增加了潜在的风险，阻碍了出口信用保险的作用发挥。 2.2 支持产品类别范围狭窄
出口信用保险在我国开办至今，所支持的出口产品类别主要集中于机电产品和成套设备方而，这与出口信用保险在我国创立之初的定位可以说有非常人的关系。但是作为经营了十余年的保险业务，其业务范围仍然局限于主要支持机电产品、成套设备则显得有些狭窄。作为支持我国出口业务的一个主要力量，其经营原则应该立足于我国的产品出口，尤其是需要支持的我国产品的出口，而不是仅仅局限于机电产品和成套设备的出口。当然，机电产品、成套设备的是我国出口的主要类别，也是我国外经贸事业调整出口商品结构重点扶持和需要人力支持的，况且我国的机电
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产品、成套设备在国际市场上的竞争力并不是很强，尤其在我国出口信用保险创立之初更是如此，应该说，在出口信用保险创立之初把出口信用保险支持的产品定位在机电产品、成套设备的出口上并无不对之处，但随着我国加入WTO，我国的其他类产品出口尤其是农产品的出口，由于缺乏价格优势，将不可避免会受到冲击，出口信用保险如果还是局限于主要支持机电产品、成套设备的出口，在支持我国的出口方而所发挥的作用难免会受到限制，不能起到出口信用保险所应起到的作用。从另一方面来讲，扩大出口信用保险的承保对象也有利十出口信用保险自身的健康发展。从这些年来的实际经营情况来看加人对农产品出口的支持不会导致对出口信用保险业务本身造成冲击，而且还可以使出口信用保险支持的对象与我国外经贸支持出口的方向相吻合，更能体现出出口信用保险的政策性。从理论上分析，由于农产品的出口保险均属短期保险，人量小额的投保将使出口信用保险的经营更加接近十人数法则，而大数法则正是一般保险经营的基础，符合这一原则才能保证保险的健康经营。 2.3管理机制不健全，管理方式有待进一步改进
中国的出口信用保险迄今仍未建立透明的预算管理机制。发达国家通常将出口信用保险机构的费用支出、合理赔付、保费收入及索赔收入纳入国家预算，并进行年度审核。中国有关主管部门过分强调保本经营，并按商业标准对信用保险机构进行检查、督导，
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致使出口企业普遍享受不到信用保险的政策性作用，而承办出口信用保险的机构也过分注重商业性经营。这样，在一定程度上影响了“走出去”战略、以质取胜和市场多元化战略、以及鼓励成套设备和高科技高附加值出口政策的贯彻实施。中国出口保险承办机构仍沿用1992年的《短期出口信用保险综合保险条款》，目前出口信用保险公司主要的服务项目有出口买方信贷保险、出口延付合同保险、短期出口信用保险、出口押汇保险、应收账款管理等，难以满足企业多层次、多样化的需求。对于部分发展中国家以及少数高风险国家，保险费率高达2%或4%，出口企业投保从意向接洽及书面申请到正式签订承保合同需1个月，有时甚至需要2至3个月，赔付条款的解释权在承保机构，存在过多的除外责任，以及损失界定和纠纷处理，服务对象仅面向国有外贸公司，难以满足广大中小企业的需求。发达国家的出口信用保险承保金额占出口的15%～30%，而据中国信用网统计显示，中国投保出口信用保险的企业仅占全国出口企业的3%左右，有些企业甚至不知道有这项业务。
2.4 出口信用保险缺乏法律保障和监管体制约束
到目前为止，我国还没有专门的出口信保方面的法律规范。所以，迄今我国对出口信保政策，担保政策，保险费率基准，国家风险及限额控制以及具体投保事项，如承保范围，保险费率，损失界定，委托追偿等方面，还没有统一的法律规定来规范和保
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障。我国的出口信用保险公司受保监会监管，但属于政策性的金融机构，业务有特殊性，因此保监会并不直接干预其经营管理。出口信保机构由国家财政出资成立，故财政部对其盈亏情况有一定程度的审核，而对其日常经营不负监管之责。此外，出口信保机构与商务部有着密切的联系，但没有上下级的监管关系。由于政府各部门和机构的性质。职责和相互关系不明确，经营体制和管理体制不稳定，严重阻碍了我国出口信保的规范稳定发展，从而使出口信保的作用难以充分发挥。 2.5投保申请周期过长，投保费率过高
目前，出口企业从申请出口信用保险到最后投保，中间最少需要十几天到一个月，对于中长期的项目来说，时间则更长。出于金融机构的谨慎经营原则，我国平均保费率近1%，对南美、非洲等急需投保的国家和地区，平均保费率高达2%。举一个明显的例子，我国一年期的短期出口保险费率平均为1.5%左右，而法国三年期的短期出口信用保险费率才0.1%一l%。根据对外贸公司的调查显示，外贸公司对出口信用保险的费率普遍认为偏高。偏高的保险费率对我国许多处于本或保本经营的外贸企业及许多中小出口企业来说，增加了成本，削弱了出口产品的国际竞争力。在关于产业链分配的理论中，有一种微笑曲线，即位于左端的知识产权开发企业和位于右端的品牌销售企业，创造并获只能拿到极少的一部分。而在我国出口企业中的整个产业链中的高
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附加值，位于曲线低端的弧度部分的成品装配和低端产品为主的制造业，多数为替大型企业代工生产。即使生产自由品牌产品也由于品牌影响力弱而不能取得较高市场售价，从而在生产过程中不能获得规模收益，因此企业利润率相比同行业大型企业明显偏低，没有足够的经济实力承担保险金额。造成目前出口信用保险高费率的主要原因是目前国家对出口信用保险的政策性资金支持不够，出口信用保险的承保面相对狭小，风险集中，加之受信息资料的局限.保险人为了控制风险，高保险费率的出现在所难免。
2.6 我国出口企业风险防范意识薄弱，投保意识差
由于对出口信用保险这项政策性业务宣传力度不够，以及企业普遍存在着保险会加大成本费用的观念，使得外贸公司和出口生产企业对出口信用保险普遍存在着重视和运用程度不够的问题。在投保方面，许多出口企业对出口信用保险的作用和适应范围、投保程序、费用水平等专业知识了解不多，有些根本不知道什么是出口信用保险;有的过份信赖与国外客户的贸易关系，认为与老客户之间的贸易结算较安全、可靠，考虑到保费较高，甘冒信用风险也不愿保险。
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3.中国出口信用保险的发展对策
3.1.健全有关出口信用保险的相关法律法规
出口信用保险作为政策性保险尤其需要专项法律确保其合法地位，以保证其促进出口、贯彻国家外经贸政策、产业政策的实现。大多数发达国家采取的是立法指导实际操作的模式。我国可以借鉴英国、日本等国的经验制定专项立法，并以此作为完善政策性外贸金融体系的途径之一，通过立法明确出口信用保险的宗旨、经营原则、管理机构和管理方式，增加信用保险的透明度，为信用保险的发展创造一个良好的环境，在建立、健全法律法规的基础上，参考保险制度发达国家的立法经验。制定和实施一些具有超前性、可操作性和稳定性的战略、政策和措施，推动出口信用保险的进一步发展。
3.2加大财政支持力度，建立风险基金制度
一是从每年的出口信用刨汇中提取一定比饲的金额来补充出口信用保险基金，增强出口信用保险公司的承保能力;也可根据当前外汇储备稳定增长的实际情况拿出一部分资金予以支持，以缓解资金不足的问题。同时，在税收政策上可实行免税或较低的税率，体现国家对出口信用保险公司的政策支持，从而增加出口信用保险公司自我完善和发展的能力。二是建立风险基金制度，改 善基金结构。第一，对政府指令性项目和指导性项目实行严格的
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分账管理、分别考核。推动其加快建立和完善各项管理制度，完善内控机制。第二，改革财政补贴方式，可以考虑采用分账管理后的“一揽子补贴方式”，消除出口信用保险公司讨价还价的内在动力，将经营状况与职工的收入结合起来，建立合理的激励机制。第三，改善资金来源结构。鉴于出口信用保险业务专业性强、风险大，政府应考虑在资金来源上给予支持。通过设立基金、财政资金委托运用、低息或无息借款、发债等方式，降低资金成本，改善其经营环境。
3.3 建立有效的国家管理机制
出口信用保险从性质上来说仍然属于保险，为避免权责不清的问题，应该明确规范保监会对出口信用保险的监管职能，正式在保监会成立一个专门的部门，管理出口信用保险日常的事物。同时借鉴外国的经验，进一步完善部际委员会制度，由经济财政部牵头，外交部、国防部、农业部等部门组成，吸收更多政府部门、企业代表和专家学者参加，建立由保监会牵头的经常性的出El信用保险例会制度和重大事件的紧急处理制度，对重大事项作出决策。
3.4 出口企业应加强风险意识和投保意识
金融危机使欧美大量银行倒闭，信用证不再保护出口商的利益，国外银行开不出信用证，信用证结算方式下银行要挑不符点很容 13
易等，这些都影响到出口企业安全收汇。所以，灵活的贸易支付 方式也逐渐成为竞争的鼋要手段，非信用证结算方式有助于降低交易成本，节约流通费用。另外通过投保，可使出口企业获得银行的融资便利，缓解资金紧张状况，增强企业竞争力，金融危机环境下，国外买方及其融资银行的流动性趋紧，要求供应商接受“放账交易”的方式，并且延长付款期限，导致交易风险增加，通过投保来规避风险，提升贸易信心，破除出口企业“有单不敢接、不愿接，无力接”的难题。
3.5出口信用保险机构应提升服务水平和质量
(1)加强对出口信保的宣传力度。目前90%的出口企业是中小企业，多数不了解出口信保，又不敢采用赊销等贸易方式，失去了 许多贸易机会，因此应加大对出口信保的宣传力度。可通过开设网站等栏，对其进行全面的介绍。还可经常举行一些出口信保的业务推广活动，如召集一些出口企业学习出口信保的知识，对一些需要办理出口信保的企业，可以譬门派人到企业去进行宣讲。 (2)完善出口信保的信息服务网络。对内通过建立健全客户信息库，缩短客户保险的申请期。对于出险少、损失少的续保客户， 考虑给予一定的优惠待遇，对外通过加强与国外同行的信息交流，充分挖掘政府机构等渠道获得有关信息，向投保企业提供国外客户的信用风险信息，防范交易风险和追讨风险。逐步建立起一套科学的信用风险评估和控制体系。
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(3)开通快速.简易审批、赔款通道。目前中国信保对出口企业投保的审批时间为22天，一些出口企业可能因为过长的审批时间而失掉达成贸易的机会。因此应尽快缩短审批时间，并进一步改 革其理赔机制，简化手续，缩短理赔时间。通过及时赔付，酌情预先赔付，真正为发生损失的企业提供及时赔偿。
(4)加大对重点行业和产品的支持力度。应对一些以农产品，机电产品，高新技术和家电等鼋点行业的龙头企业加大承保支持， 提供专门的支持和服务，协助这些企业。走出去”，为它们能够迅速做大做强，成为具有国际竞争力的跨国公司提供有力保证。 (5)不断推进业务品种和服务的创新。培养高素质专业人才。出 口信保机构应根据复杂多变的市场需求有针对性地设计保险产品，满足出口企业的多种需要。随着保险领域业务不断创新，我们可以通过培训和引进相结合的方法造就高素质、精通出口信保业务的人才队伍，以适应我国出口信保事业的发展。
4.结论
在当今激烈竞争的国际贸易市场上，如何按照符合国际规则的运作方式，支持和促进外贸行业对外贸易的发展，为企业提供一个安全的出口和融资环境，作为提供风险保障的出口信用保险，其作用越来越被人们所认同。虽然我国的出口信用保险问题很多，发展缓慢，目前对我国对外贸易发展的促进作用有限，但我相信随着我国对出口信用保险在承保方式、承保机构和出口信用
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保险的保险机制等方面的改革，我国的出口信用保险能够迎来美好的明天。总之，我们要认清目前我国出口信用保险的发展现状及存在的问题，同时借鉴出口信用保险发达国家的成功经验，并结合我国出口保险的实际情况，找出解决出口信用保险存在的问题的有效途径。
参考文献：
【1】对我国出口信用保险的现状分析及发展思考 张莉娜
【2】论我国现阶段出口信用保险的发展对策 宁波大学商学院 邱波 【3】我国出口信用保险的现状与方向 中国保险管理干部学院学部 王雪华 【4】我国出口信用保险问题分析及对策 中国经贸 方丰霞 【5】 我国出口信用保险现状及问题研究 黑龙江对外经贸 王晖
【6】中国出口信用保险的现状、问题及对策 山东行政学院山东省经济管理干部学院学报 张亚军
【7】浅议出口信用保险在我国的发展现状及对策 山东教育学院报 吴洋
【8】我国出口信用保险的现状分析及对策研究 中国商界 梁星玉 马扬 2010 【9】我国出口信用保险发展对策研究 长春工业大学学报 刘浩
【10】我国出口信用保险的发展问题论析 承德民族师专学报 婓子英 王丽娜
出口信用保险公司范文第4篇
一、填空题
1.出口信用保险是世界贸易组织 原则上允许的支持出口的政策手段。 2. 出口信用保险是各国政府为提高本国产品的 ，推动本国的 ，保障出口商的 和银行的 ，提供风险保障的政策性支持措施，属于 的保险业务。
3. 出口信用保险又叫 。
二、判断题
1.出口信用保险属于营利性的保险业务。( )
2. 出口信用保险是政府对市场经济的一种间接调控手段和补充。( )
三、单项选择题
1.出口信用保险责任的最后承担者是( )。
A. 政府 B.企业 C.行业协会 D. 商会
2. 通过国家设立的出口信用保险机构(ECA，官方出口信用保险机构)承保企业的( )、补偿企业的收汇损失，可以保障企业经营的稳定性。
A.经济风险 B.政治风险 C.金融风险 D.收汇风险 3. 出口信用保险的风险类别属于( )风险。 A.无 B.中 C.低 D. 高 4. 出口信用保险的产品功能体现( )服务 A.结果 B.过程 C.结果和过程
参考答案：
一、填空题：
D.国家
2. 国际竞争力、出口贸易、信贷安全、非营利性 1.补贴和反补贴协议 3. 出口信贷保险
二、判断题 1. × 2.√
三、单项选择题
出口信用保险公司范文第5篇
个人信用贷款保证保险 服务运营岗管理指引
第一章 总 则
第一条 为更好指导个人信用贷款保证保险(以下简称：助贷险)专营机构中服务运营岗开展好工作，规范总公司信用保证保险事业部(以下简称“信保部”)及省市级信用保证险产品线对运营服务岗工作的管理，特制定本指引。
第二条 本指引中所称“服务运营岗”指按照人保财险办发„2015‟45号要求在助贷险专营机构设立的服务运营岗，该岗位任职人员需与公司签署正式劳动合同。
第三条 专营机构应参考本指引，根据业务发展及风险控制的需要，制定详细的服务运营岗管理细则，其内容不限于入司离司、日常管理、行为规范、薪酬方案、绩效考核等方面。
第二章 服务运营岗工作职责及任职条件
第四条 服务运营岗工作职责
(一)专营机构层面业务运营经验积累的宿主，负责承保系统录单、佣金系统发薪、理赔系统录入、小额信贷系统基础维护等相关操作，专营机构经营数据分析，合作银行对接等工作。
(二)负责承保系统、理赔系统、佣金系统的操作。按照总部风险审核中心投保客户资料收集要求，检查投保客户资料是否完整，若完整在承保系统中完成录单并提交核保。线下业务理赔系统和追偿系统的录入。每月佣金在佣金系统中的发放操作。
(三)负责小额信贷系统的基础操作。负责助贷险展业岗和团队经理岗的在岗情况维护，每天完成当日成功提交核保的投保单与助贷险展业岗间的匹配工作，每天查看“业务操作逻辑监控”确保业务数据准确性，及时处理档案任务确保业务全量准确收集。
(四)负责专营机构经营数据分析，整合外部渠道获取的市场数据和小额信贷系统展示的经营数据，全面分析业务发展现状，助推经营管理提升。
(五)负责与合作银行进行业务操作的对接和沟通,以及专营机构其他的运营综合事务。
第五条 服务运营岗任职条件
(一)具有大学本科以上学历的公司合同制员工。
(二)熟练操作word、excel、ppt等办公软件，具有一定的数据分析能力。
(三)做事认真、仔细、严谨，拥有强烈的责任心、团队精神和工作热情。
(四)认可公司文化，身体健康、品行端正
第三章 服务运营岗的入司与离司
第六条 专营机构根据业务发展规划，统筹制定服务运营岗招聘计划，招聘条件不得低于规定第五条规定。
第七条 服务运营岗招聘过程中，对提供假离职证明、假学历、假身份证明、隐瞒或伪造个人简历者，一经发现应按照公司相关政策严肃处理。
第八条 新招聘的服务运营岗应设立试用期，需要经过岗前培训并考试通过后，方可正式开展业务。
第九条 服务运营岗的离司必须符合公司人力资源相关规定的实质和形式要求。需要服务运营岗提交辞职申请书、交接工作、结清帐务、退还物品，相应手续办理完毕后，专营机构协请人力资源部出具解除/终止合同证明。
第四章 服务运营岗的日常管理
第十条 服务运营岗考勤规定
(一)服务运营岗工作时间参照团队所在分公司规定执行，专营机构也可根据实际情况进行调整。
(二)服务运营岗必须严格执行专营机构要求作息时间，因故不能正常上班须提前办理请假手续，否则视为旷工。
(三)服务运营岗需要遵守专营机构制定的考勤管理。
(四)服务运营岗通过打卡机进行考勤，应亲自打卡，不得委托或代理他人进行打卡。
(五)服务运营岗于规定上班时间未到岗者，即为迟到;规定下班时间前离岗者，即为早退。在规定上班时间3个小时未到或在规定下班时间前3个小时早退视为全天旷工。
第十一条 召开晨夕会规定
工作日召开晨夕会，总结工作过程中的经验和教训，商讨改进方案，并跟踪分析之前所定方案的执行情况。
第十二条 服务运营岗须按规定参加晨夕会、例会，不得无故缺席，否则以缺勤论处;多次无故缺席者，视情况给予通报批评、警告、记过等处分;凡无故不参加专营机构、省公司产品线、总公司举办的培训活动，或受训状况不佳者，视情节轻重予以警告、罚款、直至解除合同。
第十三条 服务运营岗需每日认真填写《工作日志》
1、服务运营岗制定月度、每周和每日工作计划，填写在《工作日志》中。服务运营岗的每日工作包括承保系统、小额信贷系统、理赔系统、佣金系统的日常操作，培训、会议，专营机构日常综合事务等内容。
2、服务运营岗每日认真落实当日工作计划，进行自我管理，并将具体过程和结果填写在《工作日志》中。
3、服务运营岗在每日工作结束前总结本日的工作情况、制定次日的工作计划，并填写在《工作日志》中。
4、专营机构经理每周检查所辖所有服务运营岗《工作日志》一次并签署指导意见。
第十四条 服务运营岗充分利用小额信贷系统，整合外部渠道获取的市场数据和小额信贷系统展示的经营数据，全面分析业务发展现状，助推经营管理提升。
第十五条 服务运营岗应参加专营机构、省/市级公司产品线、总公司组织的各类制式培训与非制式培训，实施培训积分制管理，视情况纳入服务运营岗业绩考核中去。
第五章 服务运营岗从业守则
第十六条 服务运营岗必须遵守公司规章制度，规范行为，遵守社会公德、职业道德，维护投保人利益、公司形象。
(一)对公司，须做到： 1.遵守公司礼仪。
2.遵守公司管理制度，服从领导管理。 3.不得兼职或者全职从事其他工作。 4.不得与展业岗串通，对客户资料造假。
5.未经公司允许，不得在通过任何媒介(包括但不仅限于报纸、电台、网络等媒介)发表任何有关公司的广告、通告、信函或文件等。
6.未经公司允许，不得接受任何媒体的采访。 7.不得从事新客户拓展工作。
8.不得隐瞒或伪造重要投保人信息，协助投保人获取贷款。
9.禁止进行不正当行为，制造新闻事件。 10.不得对产品条款加以修改和变更，无权代表公司协商、签订任何合约。
11.必须使用公司统一制定的单证，不得自行印刷、使用单证。
12.必须保守公司秘密，如公司经营数据、公司内部制度等。
13.须爱护公司财产，保持办公环境整洁有序。 14.各业务单位外出活动尤其是举行宣传、咨询或社会公益活动，应树立和维护公司形象。
(二)对同事，须做到：
1.与领导、同事相处，需遵守公司礼仪。
2.对客户资料的审核、签约环节以及催收追偿，须执行公司下发的相关制度。
3.未经公司许可，服务运营岗不得将展业岗的业务转让他人，亦不得接受专营机构以外展业岗的投保单。
(三)对投保人，须做到： 1.服务投保人需遵守公司礼仪。
2.在办理业务活动中不得欺骗投保人，不得隐瞒与业务有关的重要情况。
3.未经公司允许，不得向投保人承诺审批结果或审批金额，不得向投保人透露拒绝原因。
4.不得向投保人承诺给予合同规定以外的其他利益，也不能收取投保人额外的费用。
5.应充分审查投保人各方面状况，并为投保人资料保密。 6.不得利用不正当手段强迫、引诱或者限制保险投保人订立保险合同。
7.不得代客户在投保单或其他单证资料上签名。 8.应认真核查展业岗提交的投保人申请资料的完整性，只有资料完整且展业岗、团队经理签字且自己检查完毕签字后，方可进行录单。
(四)对社会，须做到：
1.遵纪守法，不做违背社会公正得事情。
第六章 奖励
第十七条 服务运营岗有以下行为或事实，经过认定属实的，可按照公司相关政策，给予适当嘉奖：
(一)有具体事实、言行，维护了社会正义和公司形象、为公司赢得了荣誉或者取得了一定社会效益的。
(二)为维护公司利益或保护公司财产安全而见义勇为的。
(三)热心参与公益活动，为树立公司形象、维护公司品牌做出一定贡献的。
(四)为公司发展提出合理化建议并被采纳，对提升公司经营绩效做出贡献的。
(五)经常协助推动公司各项管理活动，对业务同仁工作绩效的提高有长期帮助的。
(六)服务良好、业绩优秀的。
(七)在公司服务年限长的。
(八)其他特殊优秀事迹。
第十八条服务运营岗有符合第十七条各项情形之一者，可按照公司相关政策，视情况给予以下奖励：
(一)口头表彰。
(二)书面表彰。
(三)物质奖励。
(四)其他适当奖励。
第七章 违规处罚
第十八条 服务运营岗发生下列违规行为之一者，经确认属实的，将根据行为性质，可根据公司相关政策，分公司应制定管理细则，酌情予以警告、罚款、直至辞退处分：
(一)工作不尽职的违规行为 1.录入投保单信息经常出现错误。
2.业务档案整理出现较多错误或者不按规定处理。 3.投保单关联展业岗处理经常不及时。
(二)信息保密类的违规行为
1.未经风险审核批复允许，向投保人承诺审核结果或审批金额。
2.未经公司允许，将重要信息透露给投保人，例如具体的拒绝原因信息，造成不良影响的。
3.泄露公司商业机密。
4.对外泄露投保人信息，如投保人个人业务和财产情况及个人隐私等有关资料，建议予以警告。 5.私自保留投保人纸制资料。
6.其他违反公司信息保密制度的行为。
(三)商业贿赂类的违规行为
1.利用职业便利，变相收取投保人额外费用。 2.以回佣或其他利益诱使投保人进行投保。
(四)破坏公司形象类的违规行为
1.使用未经公司核准的宣传资料，包括但不仅限于微信、微博、邮件、短信等展业方式的宣传资料。
2.未经公司允许，在各种媒介(包括但不限于网络、电台、报纸等媒介)上发表有关公司的各类广告、通告、信函或文件。
3.未经公司允许，接受媒体采访。
4.故意制造新闻事件，给公司造成负面影响。 5.不通过正常途径反映问题，却故意散播有损公司形象的言论或行为。
(五)投诉类的违规行为
1.对投保人服务态度不良，或违反公司相关管理规定，对投保人服务质量不良，甚至导致投保人投诉、与公司发生纠纷。
2.通过非正当渠道获取投保人资料，导致投诉的建议警告处理。
3.被投保人投诉后不积极配合公司调查处理的，建议警告处理。
(六)欺诈类的违规行为 1.与投保人或其他机构串通骗取贷款形成坏帐，甚至触犯法律规定。
2.擅自涂改、伪造投保人资料。
3.《投保单》上需投保人亲笔签名而非投保人本人亲笔签名的，或者代投保人签名。
4.向投保人提供虚假资料或误导性的宣传说明，或曲意解释公司投保原则。
(七)其他类别的违规行为
1.在专营机构职场拦截自己前来投保的投保人。 2.不配合稽核检查工作。 3.对稽核人员进行打击报复。
4.经稽核人员提出改正意见仍无明显改善。 5.相互之间收受贿赂。
6.故意捏造事实，中伤上级主管或同事。 7.凡是违法行为，受到法律制裁。 8.其他违反服务运营岗从业守则的行为。
第八章 薪酬、考核
第十九条 薪酬
服务运营岗的薪酬方案按照公司人力资源部的相关规定统一执行。
第二十条 服务运营岗考核
服务运营岗考核应实施量化考核及定性考核相结合的考核模式，其中量化考核的全部数据需要依托总公司提供的小额信贷系统来实现，具体考核方案需专营机构结合实际情况制定。
第九章 附 则
第二十一条 本规定由总公司信用保证保险事业部负责解释。
出口信用保险公司范文第6篇
2001年刘姝威凭借一篇600字的短文，把蓝田股份拉下了马。一个学者看了几眼会计报表，就能判断出银行不能再给蓝田股份贷款了，文章发表后还真没有银行再给蓝田股份贷款。这个故事有戏剧性，也有必然性。刘姝威当年做的事情谈不上有多么高深，会计人员只要用心，细细阅读会计报表就不难发现此类问题。
如何阅读会计报表，看似小儿科的问题，实际上很多会计人并未真正领会。不懂得如何区分重点，如何识别假象。会计科目那么多，我们如何做到有侧重的关注、有根据的怀疑，这是有学问、有技巧的。阅读会计报表要像看书一样，先观其大略，后深究细节。笔者建议从两个层面去看：
第一个层面，看整体，从公司的财务金三角（增长性、盈利性、流动性）判断经营的基本面。这里所说的增长性是指收入规模的增长，流动性是指营运资产的周转率、现金流状况。
华为的总裁任正非先生对财务金三角有一段形象的描述，他说，“考核要关注销售收入、利润和现金流，三足鼎立，支撑起公司的生存发展。单纯地销售额增长是不顾一切的疯狂，单纯地追求利润会透支未来，不考核现金流将导致只有账面利润。光有名义利润是假的，没现金流就如同没米下锅，几天等不到米运来就已经饿死了。”
可以这么说，企业健康体现在财务金三角的平衡。增长性反映了公司在市场上的竞争力，盈利性体现了公司存在的价值，流动性代表了公司的管理水平。
第二个层面，看具体，透过敏感会计科目去判断企业潜在的风险。
评点会计科目无需面面俱到，找点、聚焦、深挖，就可得出自己的判断。三张会计报表看几个关键数据就能对一个公司的基本情况做出判断。利润表看公司赚不赚钱（净利润）与产品的盈利能力（销售毛利率）；现金流量表看公司赚的钱能否收回来（经营活动现金净流量）；资产负债表看公司的偿债能力，有无债务风险（资产负债率、流动比率、速动比率）。
如果会计报表没有水分，上述方法是没有问题的。如果会计报表做假了，就要有所鉴别了。如何判断会计报表有无水分呢？笔者建议重点关注以下科目。
资产负债表需要重点关注的科目
（1）應收账款。一方面，如果收入与利润有水分，应收账款就是藏污纳垢之地。因此要注意识别虚增的应收账款；另一方面，如果超长期应收账款金额不菲，有可能说明公司客户信用管理不过关，或者产品交付有瑕疵。
（2）存货。一方面要注意识别未结转的成本形成的虚假库存；另一方面要关注存货减值，包括原材料减值与产成品减值。
（3）其他应收款。其他应收款有资产垃圾筐之称，要注意识别挂账的费用。另外，如果大股东从公司借款较多，说明公司公私不分，没有严格的内控。
（4）无形资产。除土地使用权外，其他的无形资产基本都是伪资产，特别要提防别有用心的研发费用资本化。研发费用资本化会减少当期费用，虚增资产。无形资产（不含土地使用权）比重高的企业往往是美化报表给别人看的，给金融机构看，给潜在投资人看。
（5）其他资产。正常经营的企业，其他资产几乎不会出现。但有其他，必不寻常，譬如被法院冻结的银行存款。
利润表需要重点关注的科目
（1）销售费用。销售费用占比畸高，往往说明企业销售渠道不畅，客户认可度不高，市场还没有打开，属于硬推出货。
（2）管理费用。管理费用占比高低，可以看出一个企业的内部运营效率。管理费用偏高的企业往往内部运作效率低，形式主义盛行。
（3）营业外支出。除非企业在做捐赠，除此之外的营业外支出都可以和管理不善挂上钩，营业外支出偏高，说明公司管理出问题了。
（4）资产减值。因为资产周转不畅或管理不善，就可能导致资产减值，资产减值偏高，同样说明公司管理出问题了。
现金流量表需要重点关注的科目
见过了太多虚构收入、利润的报表，大家会觉得现金流量表更可信。现金流量表真是清白之身吗？不是。大家迷信它，是因为觉得资金流动的轨迹是真实的。真实的轨迹何尝不可以运作呢？
（1）销售商品、提供劳务收到的现金。要提防美化现金流量表的现象，如找家关系户，做份采购合同，打笔预付款，经营活动现金净流量立马会好看。待到明年，再把合同取消，预付款退回，一切恢复本来面目。
（2）吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金：了解公司主要的融资渠道。
对会计科目的判断可作为第一层面整体结论的验证与补充。阅读会计报表时，把两个层面结合起来，就很容易挖掘出有价值的东西。做财务分析时也可遵循这一思路。