合规风险管理指引范文

合规风险管理指引范文第1篇

一、目的：

为规范公司文件管理，加强资料的收集和管理工作，有效地保护和利用资料，为公司各项工作服务，增强公司资料的实用性和有效性，结合公司的实际，制定本办法。

二、资料范围 公司资料范围确定为：

a) 公司设立、变更的申请、审批、登记等方面的文件材料; b) 公司股东会、董事会、监理会形成的文件材料; c) 财务、会计及其管理方面的文件材料;

d) 劳动工资、人事、法律事务管理方面的文件材料; e) 经营管理方面的文件材料; f) 生产技术管理方面的文件材料;

g) 产品生产、能量消耗、安全生产方面的文件材料; h) 仪器、设备方面的文件材料; i) 基本建设、工程设计、施工、竣工、维修方面的文件材料; j) 科研、技术引进、转让方面的材料; k) 教育培训方面的文件材料; l) 信息、情报方面的文件材料; m) 其他具有利用和保存价值的文件材料。

n) 决议、决定、条例、规章制度等法规性文件，各类会议文件、重要记录、工作

计划、工作规划、工作总结、劳动工资、经营情况、人事文件资料、决定、委托书、协议、合同、项目方案、通知、技术图纸、方案、厂商资料等具有参考价值的文件资料，以及公司主要职能活动和员工在从事研发和管理等各项工作活动中形成的，对公司具有保存价值的文件材料。 公司资料还包括声像资料：

a)照片文件资料(含新闻、科技、艺术照片，由原版、翻版底片、照片、文字说明构成); b)影片文件资料(含原版底片、拷贝及文字说明); c)录音文件资料(含唱片、录音带); d)录像文件资料(含政治、经济、科技、文娱、广告活动)。

三、义务

公司内部各中心/部门和个人应当遵守本办法，并应承担收集、整理、立卷、归档和保护文件、资料的义务。

第二章 管理体制及其机构职责

四、实行集中与分散管理相结合的体制

由文控中心负责质量管理体系的管理，并对其他部门的文件资料管理工作进行督促和指导。文控中心配备文控专员分管公司质量管理体系文件资料工作，由管理者代表直接领导。文控专员的职责是保证公司及各部门的原始资料及单据齐全完整、安全保密和使用方便。

五、职责

文控中心既是公司文件、资料工作的行政职能管理部门，又是永久保存和保护文件资料的机构，同时又是开发利用文件资料资源的信息交流中心。 文控中心的主要职责：

1.负责规划、协调全公司文件、资料工作，对各部门文件、资料工作进行监督、指导和检查。

2.制订和组织实施公司关于文件、资料工作的规章制度。

3.负责公司质量管理体系文件的收集、整理、分类、存档、保护、统计等工作。 4.严格执行保密制度，做好文件资料密级划控和守密、解密工作。

5.开展文件、资料宣传、咨询活动，做好文件、资料的利用工作，主动为公司各项工作和员工服务。

6.开展文件资料编研工作和信息开发交流工作，发挥文件资料的信息源作用。 7.做好防火、防盗、防虫等工作，确保文件资料安全。 第三章 文件材料的管理工作

六、文件资料材料的收集：

1.建立、健全立卷归档制度，确立归档范围、归档时间、保管期限(保管期限分永久保存、保存10年、3年、1年等);注明文件的版本号。 2.对遗缺不全的文件资料，采取不同措施，积极收集齐全; 3.及时催办理完毕的文件上交回收，在检查齐全后整理立卷归档。

七、文件资料的归档、立卷与管理： 1.区分全宗，确定立档单位。

2.分类：依据文件资料来源、时间、题目、内容、字母顺序分成若干层次和类别。分类除按大类外，同时按部门、是否保密、保密程度来分。

2.1 大类分为：质量文件：A;技术文件：B;制度/规定：C;参考资料：D;档案：E;合同：F。

2.2 部门拼音缩写：

采购部：CG;生产技术部：SJ;仓储部：CC;品管部：PG;研发部：YF;LED事业部：NE;产品部：CP;项目部：XM;客户服务部：KF;灯杆分厂：DG;表面分厂：BM;庭园灯分厂：TY;装配分厂：ZP;销售部：XS;营销办：YX;设备维修部：SB;财务：CW;综合办：ZH;华体安装公司：AZ;昆明办事处：KM;重庆办事处：CQ;陕西办事处：SX;广西办事处：GX;贵阳办事处：GY; 2.3 保密用Y表示，非密级则用N表示。 2.4 密级：绝密：AS;机密：CS;秘密：PS;无：OP 2.5编码原则：编码共为十二位数，□(文件资料大类)□□(部门前两位拼音缩写)□(是否保密)□□(密级程度)□□(年份)□□□□(流水号)。如综合办2010年某份制度编码为：SZHNOP100001。

3.归档前将资料分类，分组放置在待办卷宗内。

4.案卷排列：立卷按永久、长期、短期分别组卷，卷内文件把正文、底稿、附件请示和批复放在一起，编制案卷目录和案内目录。

5.整理案卷，使之厚度适宜，控制在1cm至2cm之间，材料过窄应加衬边;材料过宽应折叠整齐;字迹难辨认的，应附抄件;以每一案卷端正书写标题。

6.对所有公司文件资料系统排列，确定保管期限，编制文件资料目录(卡片)，按一定次序排列和存放。

7.每年对文件资料进行一次清理，清除不必要保存的材料;对破损和褪色的材料进行修补和复制。

8.对文件资料的收进和移出、案卷数量、利用等情况进行统计，并定期上报主管部门。各部门文件管理员应定期(每月两次，分别于月初、月中)报送相关资料至文控专员。 9.公司文件资料保管期限分永久、长期、短期三种。介于两种保管期限的，保管期限从长。对保管期限已满的文件资料依据有关规定进行鉴定销毁。 10.公司应采取严密管理措施，防止文件资料失密和泄密。

八、文件资料的保管：

1.防止文件资料的损坏，延长资料的寿命，维护资料的安全; 2.公司设立专门地点或专用文件库保存文件资料;

3.做好文控中心的防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作，门窗应结实牢固。

九、文件资料借阅、利用工作：

1.总监级(含)以上人员借阅非密级文件资料可直接通过文控专员办理借阅手续。因工作需要，公司的其他人员需借阅非密级文件资料时，须填写《借阅文件申请表》(附件1)，部门经理签批方能调阅。

2.公司文件密级分为绝密、机密、秘密三个级别，绝密级文件资料禁止调阅，机密级文件资料只能在文控中心阅览，不准外借;秘密级文件资料经审批可以借阅，但借阅时间不得超过4小时。秘密级文件资料，借阅本部门的由部门负责人审批，跨部门的由管理者代表批准。 3.案卷一般仅供在文控中心阅看，立卷的文件、资料可外借。外借的须办理登记手续。 4.借阅期限不得超过一星期，到期归还;如需再借，应办理续借手续。

5.借阅文件资料者应爱护资料，确保资料的完整性，不得擅自涂改、勾画、剪裁、抽取、拆散或损毁;注意安全保密，严禁擅自翻印、抄录、转借、遗失。借阅文件资料交还时，须当面查看清楚，如发现遗失或损坏，应及时报告主管领导。

6.外单位借阅文件资料，应持有单位介绍信，经总经理批准后方可借阅，且不得带离文控中心。其抄摘内容也须总经理同意且审核后方能带出。 7.公司内文件资料利用的方式有： 1)提供文件资料原件; 2)提供文件资料复印件; 3)提供文献索引资料。

8.出文部门负责人要求或同意时，文控中心应主动向各部门、员工提供公司文件资料编研信息服务，主要方面为经营战略信息、管理信息、产品信息、专题技术信息等。 第四章 文件资料的鉴定和销毁

1.公司任何个人或部门非经允许不得销毁公司文件资料。当某些文件资料到了销毁期时，由文件资料管理员填写《文件(资料)处置审批表》交部门经理、总经理批准后执行。凡属于密级的文件资料必须由总经理批准方可销毁;一般的文件资料由部门经理批准后方可销毁。

2.销毁时，必须由总经理或部门经理指定专人监督销毁，并在销毁清单上签字。 3.对已失效的、经批准销毁的公司文件资料，文控专员须认真核对，编制《销毁清单》，将批准的《文件(资料)处置审批表》和销毁的文件清单一起归档，并永久保存。 第五章 附 则

合规风险管理指引范文第2篇

1、验收程序

(1)公司领导致欢迎辞(5分钟)。

(2)双方互相介绍到会人员(5分钟)。

(3)验收小组组长主持会议，并介绍验收的程序(10分钟)。

(4)清洁生产审核工作由公司高层领导汇报(15~20分钟)。 即由公司指定专人汇报清洁生产开始、工作过程和内容、结束时间及取得的成果。

(5)验收小组到重点车间、产排污大的部位和中高费方案的实施环节，查看现场管理状况。

(6)验收小组现场提问问题，审核小组答疑。

(7)验收小组公布专家意见。

(8)公司领导表态。

2、现场验收会议材料准备

(1)企业领导讲话稿

(2)会议室、投影设备及音频系统、麦克风、相机

(3)专家备用笔记簿和圆珠笔一支

(4)专家组和领导座位牌

(5)矿泉水或茶水、水果、纸巾

(6)验收会议记录人和全程跟踪记录

二、 清洁生产验收现场准备

1、清洁生产现场布置准备

(1)确定专家现场参观调查路线。尽量避开厂区内敏感的车间和环节。现场参观调查路线必须悬挂有显眼的宣传横幅。

(2)厂区内脏乱差的车间进行清扫、整改，一定要保证验收当天现场的干净美观，杜绝跑冒滴漏现象。

(3)主要生产车间要有操作规程宣传板，主要设备要有标识和保养卡。

(4)验收标语：厂门口一幅，内容为“欢迎广东省/梅州市清洁生产企业验收专家组莅临指导”，验收会议室一幅，内容为“广东省/梅州市清洁生产企业现场验收专家会”。

(6)公司的现场记录一定要齐全，报告中的数据来源要有根有据;对于没有依据的数据，公司相关人员要能够明确的解释清楚。

(7)公司的现场管理。现场的设备运转情况，文件记录，张贴标语(包括环境方针，目标，节能减排方面的口号等)，环境卫生状况等是否良好，注意现场不能有积水和卫生死角，设备不得有跑冒滴漏现象。

(8)每个车间负责人必须知道本车间所有的清洁生产方案及实施时间和实施前后效果的对比情况。

(9)要求这些部门的负责人和操作人员集中学习并掌握报告中的内容，特别是与本岗位有关的内容，包括生产工艺、原辅料的使用情况、设备操作规程、污染物产生环节和方案的实施等。

2、清洁生产人员安排和准备

为确保验收会议顺利通过，要求企业进行如下人员安排:

(1)企业领导(必须有一个或以上副总级别以上领导参与);

(2)企业清洁生产主要负责人;

(3)主要生产技术人员和设备维修人员(2~3人);

(4)财务人员和环保负责人员各1人。

三、 清洁生产资料准备

项目负责人应按照以下资料类别，要求企业准备相应的资料和数据，并准备档案盒，一类放一个盒里。档案盒上标明清洁生产档案编号。

1、企业基础文件

(1)近三年各月产量统计表;

(2)近三年各月耗水量统计表;

(3)近三年各月耗电量统计表;

(4)近三年各月能源消耗统计表;

(5)近三年各月主要原材料消耗情况统计表;

(6)近三年公司研发费用支出一览表;

(7)设备维修纪录，由企业自行编制或利用已有的维修记录。

2、环境保护文件

(1)建设项目环境影响报告表/书

(2)《建设项目环境影响报告表/书》初审意见的函

(3)建设项目环境影响报告书审批意见的函

(4)危险固体废弃物处理合同及转移六联单

(5)广东省排放污染物许可证

(6)无环保投诉证明原件

(7)近三年环境监测报告(含审核后)

3、清洁生产相关文件

(1)通知、培训文件

a、企业开展清洁生产审核的通知;

b、企业关于持续清洁生产的决定及计划;

c、清洁生产培训记录一览表;

d、员工清洁生产知识测验卷;

e、员工清洁生产知识测验卷成绩统计表;

f、清洁生产培训宣传资料;

(2)制度文件

a、清洁生产管理制度;

b、清洁生产激励制度;

c、清洁生产管理制度汇编;

d、ISO900

1、1400

1、18001体系文件及证书原件;

e、环保/安全事故应急预案，由企业提供

(3)方案资料汇总

a、企业合理化建议征集表;

b、现场整改跟踪表;

c、现场工作记录表。

d、中高费方案实施记录表。

4、物料平衡资料(审核重点车间)

(1)物料平衡布点图(表);

(2)物料平衡实测统计结果(实测时段的原始记录，采用萃取车间岗位的实际生产单、萃取车间生产统计表单和生产部统计表单);

(3)物料平衡实测数据折算公式及计算过程;

(4)测量器具清单及校验情况(转盘加料机、流量计及贮槽液位的准确性依据);

合规风险管理指引范文第3篇

培训大纲

主讲人：西安交通大学 冯涛

第一讲 合规管理概述

一、什么是合规管理?

1、遵守法律法规和行业准则;

2、遵守企业伦理和内部规章;

3、遵守社会规范和道德操守;

4、“合规”是企业合法经营的底线。

二、合规管理的涵义

1、设置企业和员工经营活动的边界;

2、确保企业和员工的所有经营活动都在边界之内;

3、预测并控制越界行为的风险;

4、监督检查越界行为并作出相应调整。

三、为什么要进行合规管理?

1、合规是法律规范的强行性规定;

2、合规管理是企业持续稳健发展的内在要求;

3、合规管理是企业依法合规经营的有力保障;

电话：13679131209，E-mail：0292668972@163.com

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4、合规管理了是企业有效规避各类风险的重要途径。

四、国际合规管理的通行做法

1、巴塞尔银行监管委员会《合规与银行内部合规部门》(2005);

2、美国《联邦量刑指南》(1987)：企业犯罪;

2.1 是否构建防止并发现违法的合规项目

2.2 企业治理方面(特别是大公司管理高层的监控)的合规项目：

2.3 其他方面的合规项目

3、美国《反海外腐败法》;

3.1 长臂原则 3.2 最低联系

3.3 案例分析：美国证交会发布的依据反海外腐败法处罚的在华涉案的跨国公司

4、美国《多德-弗兰克华尔街改革法》(2010);

5、英国《反贿赂法》(2011);

6、50多个跨国公司联合出台《全球契约》(2000);

7、《联合国反腐败公约》;

8、经合组织《内控、道德与合规的良好做法指引》;

9、世界银行《诚信合规指南》。

10、案例分析：世界银行黑名单上的中国企业

五、国际合规管理的发展趋势

1、全球反腐力度加强;

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2、合规标准更趋严格;

3、强调社会责任、全球责任;

4、视监管和合规为第一风险。

第二讲 国企海外经营中合规性管理方面存在的问题

一、国企与世界合规标准的差距

1、中外规则意识的差异

2、国企存在的问题：

2.1难以适应国外的法律，走出去困难;

2.2 对合规问题不够重视：视为作秀和公关的工具

3、制度建设缺乏系统性

二、案例分析：央企的十大“牛皮鲜”

第三讲 国企如何进行合规管理?

一、合规管理的“四有”

1、合规管理有目标;

2、合规管理有理念;

3、合规管理有原则;

4、合规管理有方法。

二、合规管理的“四个误区”

误区一：合规“碍手碍脚”，制约健康发展。 误区二：合规“繁文缛节”，降低工作效率。

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误区三：合规“增加成本”，影响经营效益。 误区四：合规“重在结果”，其他可有可无。

三、国企海外经营中合规管理指引

1、健全组织机构

2、制定制度流程

3、加强宣传培训

4、全员协调配合

5、建设合规文化

6、畅通举报通道

7、查处违规行为

8、完善合规系统

四、合规管理部门的职责范围

1、识别并评估业务活动中的合规风险;

2、就合规问题向管理层提供咨询;

3、为员工设定合规的书面指导;

4、评估内部业务流程、管理制度等是否合规，并提出修改完善的意见或建议;

5、定期进行全面的合规风险评估，并向高级管理层或董事会报告重大合规事项;

6、开展合规方面的宣传和培训。

五、合规部门如何处理与其他部门的关系?

1、合规部门如何处理与董事会等高层管理部门的关系?

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2、合规部门如何处理与业务部门及分支机构合规部门的关系?

第四讲 合规性评价概述

一、企业规章制度合规是合规管理的基石

1、企业规章制度是管理系统化的结果

2、企业规章制度系统化的原理

3、企业规章制度的体系结构

二、什么是合规性评价?

三、合规性评价的依据

1、GB/T28001

2、ISO14001

3、其他

四、合规性评价的三个关键环节

1、合规测试(是什么)

2、合规诊断(为什么)

3、合规改进计划的制定(怎么办)

五、合规性评价的基本原理

1、评价什么?

2、确定权重

3、如何打分?

4、最终分数与评价

六、合规性评价的原则要求

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七、合规性评价报告的内容

第五讲 如何进行合规性评价?

一、建立法律法规及其他要求适用表

1、“合规性评价”的基础性工作是建立“适用的法律、法规及其它要求清单”;

2、合规渊源

2.1立法机构和监管机构的法律、规则和准则; 2.2 市场惯例;

2.3 行业协会的行业规则; 2.4 内部职员行为准则; 2.5 诚实守信和道德行为准则

3、合规渊源的获取渠道

4、案例分析

二、建立法律法规及其他要求合规性评价表

1、建立法律法规及其他要求合规性评价表的原则和方法

2、案例分析：某海外国企的合规性评价表实例

三、进行合规性评价

1、归口管理部门

2、评价频次

3、评价人员

4、评价依据

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5、评价内容

6、评价记录

7、不合规处置

四、提出改进方法

1、公司合规性评价和改进建议表

2、撰写公司规章制度的修改建议书

2.1 如果公司的规章制度体系文件与现行的法律法规有冲突，则必须对规章制度体系进行修改。

2.2 应该通过与有关部门的沟通，了解公司规章制度这样规定的原因，并探讨有无可能做出既合乎技术原理又合乎法律法规的方法。

2.3 在建议书中，必须写明既有文件的哪一部分与法律法规存在冲突，并给出修改意见。

合规风险管理指引范文第4篇

一、组织领导

为推动“合规管理年”活动的顺利开展，支行成立了“合规管理年”活动领导小组，组长由XX同志担任，XX、XX同志任副组长，各部门负责人为成员，领导小组办公室设在支行办公室，负责“合规管理年”活动的方案制定、组织推动、监督检查以及反馈报告等工作，扎实有序开展“合规管理年”活动，确保活动达到预期目标。

四、活动安排和步骤

我行“合规管理年”活动，从今年5月至10月，集中6个月时间，分四个阶段，分步组织实施。

第一阶段:制定方案、积极部署(5月底前)。

(一)制订计划。依据总行《实施意见》和分行《关于开展“合规管理年”活动的实施方案》，结合支行实际，制

定《XX支行“合规管理年”活动落实计划》。

(二)层层动员。在总行召开全辖“合规管理年”活动动员大会的基础上，我行积极采取针对性措施宣传合规文化理念，引导广大员工充分认识合规管理是立行之基、经营之本，营造“合规管理年”活动的良好环境和氛围。

(三)分解任务。支行依据“合规管理年”活动落实计划，拟定分阶段计划，把“合规管理年”活动的目标任务分解落实到各部门和各岗位，把“合规管理年”各阶段的安排细化到每月和每周。

第二阶段:强化学习、加强宣传(6-8月底)。

(一)学习规章制度。全员公共学习的篇目有:《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《商业银行合规风险管理指引》、《中国农业发展银行违规问责办法(试行)》、《中国农业发展银行员工行为规范(试行)》、《中国农业发展银行防止重要岗位敏感环节工作人员行为失范暂行规定》等。各部、室在完成公共篇目学习的基础上，要根据本岗相关制度进行细致学习。

(二)创新教育方式，组织制度宣讲。一是认真组织收看视频大会和知识讲座。通过组织员工收看总行召开的案件通报视频大会和专家讲课等，运用正、反两方面的典型案例，教育、引导、启迪、警示员工深刻认识合规经营与自身职业发展、家庭幸福、经济利益的密切关系，使广大员工养成“时

时合规、事事合规、处处合规”的良好习惯，实现由“要我合规”向“我要合规”的转变。二是做好宣传报道工作。各部、室要积极向《农业发展与金融》、粮油市场报投稿，并通过宣传栏、简报等载体，介绍本部门开展合规活动的新动态、宣传合规活动的经验做法。三是积极开展合规宣讲教育。从7月开始，支行将通过行领导“讲合规”、部门领导“倡合规”、广大员工“议合规”等形式，让合规成为员工的自觉行动。

(三)开展合规大讨论，强化合规理念。支行采取知识竞赛、优秀论文评选、案例分析等灵活多样的学习方式，组织开展主题鲜明、组织有序的集体讨论活动。在学习中，各部、室要联系实际，采取集中学习与自学相结合和学规章制度与用规章制度相结合等方式，切实保证活动取得实效。

第三阶段:查缺补漏、严抓整改(9月底)。

(一)查找规章制度缺漏。一是查找当前制度建设与经营管理要求不相适应、不相符，制度之间衔接不顺、相互冲突、交叉重复，职能不清等问题，将问题及时向分行相关业务部门反映。二是梳理合规风险节点，将分行信贷和财会等部门针对查找出的风险节点、提出得规避风险和化解风险的具体措施认真加以落实，确保整改到位。

(二)开展自查自纠。认真开展自查自纠工作。各部、室要认真开展自查自纠工作，各部、室要将自查自纠与本部、

室业务检查结合起来，充分运用条线检查和内部审计检查的工作成果，结合业务检查和审计发现的问题，对重点重点业务、重点环节和重点岗位进行合规风险排查，查找易发生违规的环节、关口和节点，既要查思想认识问题，又要查操作层面执行力不强的问题，特别要查找有章不循甚至逆程序操作问题。

(三)抓好问题整改。对自查和条线检查发现的问题和风险，各部、室要组织力量，明确专人负责，严格按照相关规定剖析存在问题的根源，分析成因，有针对性地提出解决问题的办法，力求做到及时发现问题，认真落实整改，努力提高管理者及全行员工的合规意识和制度执行力。自查发现的一般违规问题要及时上报整改情况，以减轻或免于追究相关责任人责任。

第四阶段:考核验收、总结评价(10月底)。

(一)组织测试和考核。支行将根据“合规管理年”活动进展情况，按照规定的必读学习篇目，统一命题，对全体员工进行规章制度问卷测试，并将考试成绩，作为评价各部、室“合规管理年”活动开展情况的一项内容。对测试不及格的人员要进行补测。

(二)认真总结。各部、室要认真总结“合规管理年”活动的开展情况，实事求是地总结经验，查找活动中存在的问题与不足，为今后合规管理工作开展奠定基础。

五、几点要求

(一)精心组织，加强领导。各部、室要充分认识开展“合规管理年”活动的重要性和必要性，精心组织，加强领导，严格按照活动安排和步骤，认真做好每个阶段的工作，决不能走过场，要紧密联系实际，采取有效措施，扎实开展“合规管理年”活动。

(二)加强宣传，营造环境。支行将利用各种方式对“合规管理年”活动进行广泛的宣传。支行将以合规管理活动信息简报为载体，定期不定期地编发活动动态信息，引导合规管理有序开展。同时支行将紧紧围绕“合规管理年”活动工作中出现的热点、难点和大家普遍关心的问题展开讨论，不断增强广大干部员工合规从业的自觉性。

合规风险管理指引范文第5篇

一、现代企业预算管理情况分析

预算管理对于每一个企业管理者来说都十分熟悉, 预算管理简单来说就是对企业的资产资金如何使用所进行的一种规划活动, 旨在提升资金和资产的使用价值, 利用优先资金资产为企业创造更多的经济收益。而且现代财务管理体系中的预算管理, 不仅仅是一个单纯的管理内容, 同时也影响到整个财务管理体系的运作秩序。因此, 预算管理正在越来越多的企业管理活动中开始占据重要地位。但是我们也能看到许多企业的预算管理工作虽然有了管理制度的依托, 但在实际管理活动中却并未发挥出较强的管理作用。第一, 许多企业对于预算管理的认识就存在诸多不科学不积极的地方, 一部分企业领导人不重视预算管理, 人为预算管理在内的诸多财务管理工作无法为企业在短期内带来实际经济收益, 而他们更习惯于将管理精力放在生产经营乃至服务与销售环节, 这种错误认识直接导致预算管理成了一种形式和过场, 毫无管理价值可言。另一种情况, 企业管理者对预算管理具有一定重视和管控力度, 但由于未能正确看待预算管理在整个企业经营管理活动中的科学地位, 而把预算管理变成了一种单纯的“限制”与“束缚”, 并以简单粗暴的形式对业务部门以及其他管理部门施以压力, 从而造成预算管理的执行多是迫于被动, 在制度被执行过程中也不会积极发挥主观能动性, 造成预算管理的机械与呆板, 难以真正体现现代企业预算管理的积极作用与管理优越性。第二, 想要做好预算管理, 不仅仅需要有一个清晰的认识和积极的态度, 同时还需要有具体可行的管理方法。好的管理方法能够在管理活动中达到事半功倍的效果, 但是目前许多企业的预算管理方法仍然存在一些典型问题。例如预算管理局限于生产、经营、销售、服务等窗口部门, 未能将预算管理放眼于更高的角度, 未能实现对整个企业的预算管理, 从而在管理过程中容易出现管理盲区, 影响管理工作的精细化与全面性。此外, 科学有效的预算管理需要依靠积极有效的预算编制方法, 只有一个充分考虑了各方面发展与管理因素的完整的预算编制方法, 才能指导更加科学的预算管理工作。而目前许多企业仍然沿用着以历史为基础的预算编制方法, 立足于历史预决算数据虽然能够在一定程度上起到维持主营业务及项目稳定推进的作用, 但十分不利于新兴业务部门的发展壮大, 这对于需要提升市场应对能力的企业将会造成严重的阻碍。

二、管理会计之于企业预算管理的重要性

管理会计有别于传统的财务会计, 管理会计侧重于通过管理与协调来提升企业的总体管理质量, 而不仅仅是专注于财务报表等实务操作层面的初级化工作。管理会计在西方国家已经经历了许多个年头, 目前西方国家已经在管理会计领域形成了属于自己的一套较为完整的理论体系与应用方法。而管理会计在中国仍然处于探索与研究阶段。2017年9月29日, 我国财政部印发了《管理会计应用指引第100号——战略管理》等22项管理会计应用指引, 这标志着我国管理会计体系化建设又上升了一个高度, 已经初步逐渐形成了中国特有的管理体系。而管理会计对企业预算管理的重要性表现在几个方面, 首先, 管理会计以企业全局管理的高度来对预算管理进行指导, 能够有效摆脱过去对预算管理的认识局限性, 能够将其从简单的收支管理、资金资产简单分配上升到有利于企业全面发展的新高度上。同时, 管理会计在预算管理的方法研究上也具有十分重要的指导意义, 能够通过对企业当前及未来发展的需求分析, 综合考量预算管理方法及管理流程, 从而取得一个更加科学有效的管理成果。而以管理会计应用指引预算管理工作, 能够将预算管理从一个独立的甚至孤立的管理环境中解放出来, 使其融入整个财务管理体系乃至整个企业管理体系当中, 从而在预算管理方面为推动企业的管理质量全面升级做出自己的贡献。

三、管理会计在企业预算管理中的应用实践

(一) 管理会计指引预算管理意识重塑

管理会计的职能与作用在于解析过去、控制现在、筹划未来。现代预算管理同样应当具有这些方面的作用, 所以我们应该在管理会计职能和管理理念的指引下进行预算管理意识的重塑。现代企业预算管理应当立足于整个企业的发展需求, 尤其是当前发展需求, 来对现有资源资产以及资金等进行合理化科学配置, 从而实现对当前经营管理的支持与控制, 为未来发展做好铺垫。

(二) 管理会计指引预算管理制度建设

立足于管理会计的管理理念, 预算管理应当摆脱过去相对孤立的管理状态, 积极与财务管理乃至业务部门进行更多联系的建立。企业管理者应当充分重视预算管理的重要性, 进行以预算管理为核心的财务管理新秩序确立, 同时将预算管理与成本控制、资金管理、资产管理等相关部门有机结合, 构建一个资金资产以及资源管理的闭合圈, 最大限度避免资源浪费和使用无序。

(三) 管理会计在预算管理中的工具选择

预算管理在现代企业管理活动中应当起到一个充分保障以及合理调整的作用, 充分保障传统部门以及新兴部门对预算资金的需求, 同时在面对突发状况时能够有一个很好的弹性与缓冲, 避免突发事件给企业的正常管理秩序造成影响和冲击。因此笔者认为应当积极应用“零基预算”与“弹性预算”这两个管理会计在预算管理方面的先进工具。零基预算与传统预算编制不同, 它立足于企业当前需求、立足于对业务拓展的全力支持的态度。零基预算不仅能够有效避免固有的部门贫富不均、突击花钱等固有遗留问题, 同时也能给予新兴业务部门以更多的预算支持, 提升企业的市场应变能力与竞争能力。而弹性预算同样适用于市场变化剧烈、企业业务拓展以及生产销售存在诸多不稳定因素的局面, 通过弹性预算与零基预算相结合, 能够更好地提供给企业一个科学且灵活的预算规划, 同时也能够维持企业预算管理的基本稳定性, 实现两者的充分兼顾, 最大限度发挥预算管理的积极作用。

四、结语

管理会计虽然在现在许多时候仍然与财务会计并行, 同样隶属于财务管理部门。但是从管理会计的管理原理和作用来看, 管理会计在未来的发展过程中必然会成长为一个独立的管理体系, 成为协调企业管理、提升企业管理能力的重要一环。预算管理对于现代企业生产经营而言十分重要, 管理会计对企业预算管理工作的指导也具有突出意义。而如何有效选择与应用管理会计工具则决定着预算管理是否能够取得预期管理成效。管理会计工具是伴随着管理会计的产生发展而发展的, 因此管理会计工具从出现以来也在数量和功能上不断发生着变化。企业只有立足于自身的管理需求不断研究与思考, 才能实现管理会计工具的正确选择与应用, 才能帮助企业获得更好的管理成效。

摘要：现代社会, 企业所面临的竞争压力不断增大, 市场对于企业的挑选也日趋严格。企业想要在激烈的市场竞争以及挑选中获得自己的一席之地, 不仅需要依靠产品与服务这些外部条件, 同时更需要将管理经营的重点放在内部管理这一重要领域, 尤其是如何做好预算管理, 这决定了一个企业可能展现出什么样的能力与实力。管理会计自出现以来, 在企业管理工作方面提供了许多可行的参考与方法, 我国在管理会计领域的研究也在不断取得进步, 而如何有效利用这些工具与方法成为企业在竞争与挑选中获得胜利的重要课题。

关键词：管理会计应用指引,预算管理,企业管理

参考文献

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[5] 朱胜庄.试析管理会计在中小民营企业中的应用[J].中国乡镇企业会计, 2018 (7) .

合规风险管理指引范文第6篇

自2005年上海银监局要求在沪中资商业银行开展合规风险管理以来，经过监管机构和商业银行的共同努力，中资商业银行的合规风险管理已取得了长足进步。但与期望相比，部分商业银行的合规风险管理状况不甚理想；特别是随着合规风险管理的深入发展，遇到越来越多的困境急需突破。

商业银行合规风险管理目前的困境

合规风险管理的定位不清晰

合规风险管理与业务发展的关系难以摆正。“依法合规经营”是许多商业银行的经营要求，甚至是部分商业银行的办行宗旨。这充分反映了商业银行在价值追求上对合规风险管理的重视。但由于合规风险管理不能直接创造利润，不能当期产生价值，甚至可能会放弃一些业务机会和短期利益，而其本身又需要一定的成本。由此，在实践中，属于长期内功修炼的合规风险管理往往屈从于当前的发展压力。其结果就是在文件上、在制度上、在会议上，都高调强调、严格规定、大讲特讲合规风险管理的重要性、必要性和操作性，但在实际的经营管理中，却屡屡漠视规则，甚至明知违规而为之。

合规风险管理与操作风险管理、内部控制管理的关系难以理清。近几年，监管机构先后推出了《商业银行内部控制指引》、《商业银行合规风险管理指引》、《商业银行操作风险管理指引》等文件。这些文件为提高商业银行内部管理水平和效果发挥了非常重要的作用，但并没有规定这些文件所针对的风险管理之间的关系。由此，导致商业银行在落地实施各类风险管理时，无法准确、清晰的区分这几种风险管理各自的内涵、职能和边界，也就无法有效的处理这几种风险管理的关系，结果是不同的商业银行，或同一个商业银行内部因为总行或分行主要行领导的不同，内控管理、合规风险管理和操作风险管理的贯彻执行程度等都相互不同。带有较大的随意性和人治色彩。

合规组织条线在商业银行公司治理结构中的地位难以独立。鉴于有效实施合规风险管理的难度，巴塞尔《合规与银行内部合规部门》，中国银监会《商业银行合规风险管理指引》都强调合规部门的独立性。但问题是，独立性存在形式独立和实质独立的区别，而实质独立性是有效开展合规风险管理的基本前提。要实现实质独立，需要处理好合规部门的上级领导与其同级行领导之间的关系，需要处理好合规部门与同级部门之间的关系，需要处理好上下级合规部门之间的关系。在中国这样一个崇尚权力的文化背景下，要真正处理好这些关系是非常不容易的。

合规部门与操作、内控、稽核、纪检监察等部门的职责难以分清。由于合规风险管理的职能不清晰，内涵和外延也不明确，导致合规部门与操作、内控、稽核、纪检监察等部门的职责无法完全分清。这种状况，导致在各部门履行职责时，会存在一定的重叠，其结果是对一些事情，或者是多部门共同管理，或者是各部门相互推诿。一些商业银行为解决这个问题，或是合并设置相应主管部门，如设置合规与操作风险管理部、内控合规部；或是合并一些部门的职责，如合规部承担内部检查、内部监察等职责。这种变通处理，可以解决一些问题，但与风险管理的三道防线原则、与合规部门独立性原则等风险管理基本规则是相矛盾的。

合规风险管理的规则不明确

合规风险管理如何开展的规则不具体。一方面，在我国商业银行界，作为一种独立的风险管理，合规风险管理还是源于监管机构的推动。上海银监局2005年《上海银行业金融机构合规风险管理机制建设的指导意见》拉开了中资商业银行合规风险管理的序幕，中国银监会2006年《商业银行合规风险管理指引》则推动中资商业银行合规风险管理进入了主戏。但在这两个文件之后，再没有制订具有操作性的，指引商业银行开展合规风险管理的相应法规。这如同一场缺乏推动进入高潮剧段的戏剧。在没有适合的“规”可依的情况下，各商业银行对合规风险管理也只能大胆规划、小心行事，而无法可依的状况始终是一把达摩克利斯之剑，是合规风险管理的“短板”。另一方面，根据2005年“十一五规划”纲要，我国将“稳步推进金融业综合化经营试点”的规划。目前国内大部分商业银行都在积极朝综合化经营方向努力，并已略有成效。但由于目前金融监管的格局是中国银监会、中国证监会、中国保监会三足鼎立，随着综合经营的全面深入发展，如不改进现有的监管机制，监管标准的协调一致很难达成，这无疑也加重综合化经营商业银行合规风险管理的负担。

合规风险管理事项所涉及的制度依据部分比较模糊。由于种种原因，我国的法律法规常常是言而不尽，对一些事项要么是规定的比较模糊，要么是干脆就不作规定。同时，对是“法不禁止即允许”，还是“法无规定允许即禁止”也没有明确态度。这种情况，给商业银行的合规风险管理带来许多难题。特别在一些业务创新领域，国家立法仍是处于空白状态或只有不成体系、不尽明确的规定，都给新业务、新产品的合规性论证工作带来了困难。

合规风险管理的技术相对落后

金融市场开放步伐和金融工具创新步伐不断加快，对合规风险管理技术提出了更高的要求。但目前商业银行合规风险管理技术和工具还比较落后，不能对有限的信息资源进行技术处理，难以对合规风险管理形成有效的支撑。表现在：事后被动处理多，事前主动防范少；定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；立足局部分析多，站在全局分析少；手工操作多，系统处理少。这种缺乏先进的风险管理技术来科学规避风险的状况，既影响了合规风险管理的深入有效开展，又无法实现合规风险防范和业务发展的动态平衡。

商业银行合规监管的突破方向

要实现合规风险管理“主动合规”、“人人合规”、“事事合规”的目标，需要监管机构和商业银行的共同努力。离开监管机构的推动，商业银行的合规风险管理将难成气候；离开商业银行的探索，监管机构的合规风险管理将会是无本无源、难以发展。

监管机构应推动合规监管，创造环境

进一步清晰合规风险管理的定位。建议监管机构明确规定，在商业银行风险管理体系中合规风险管理作为一种独立的风险管理，同时也是一种必须强制性开展的风险管理，以加大商业银行合规风险管理的力度。

进一步明确合规风险管理的要求。建议监管机构明确规定商业银行合规负责人的地位。如《保险公司合规管理指引》中就规定了“合规负责人是公司高级管理人员”。明确规定合规条线的人员配备要求。如《银行业金融机构内部审计指引》就明确规定了内审人员应占银行员工总数1％的配备。明确规定合规风险管理在商业银行内部的考核要求，使此考核棒有效引导合规风险管理的实施。

进一步强化合规风险管理的监管。《商业银行合规风险管理指引》规定了：将商业银行合规风险管理状况作为分类监管的依据。但这一规定过于原则，建议应进一步细化，付诸操作，以体现监管机构的态度。

进一步引导合规风险管理的发展。合规风险管理是一种新型的风险管理，商业银行没有经验，也没有借鉴，靠自己摸索，成本高效益低。建议监管机构通过组织研讨、培训，发布指引等多方式，引导商业银行合规风险管理的发展和走向，避免走弯路。

进一步推动金融法制建设。建议完善《商业银行合规风险管理》，使其更具有可操作性。完善与商业银行经营管理有关的其他法律法规，尽量做到法规和谐、法条详实、法意确定、要求具体。监管机构可以先从自身制订的规范性文件开始，再逐步影响其他的立法部门。在法律法规的完善尚难到位时，对商业银行个别事项的请示，及时给予准确、具体的答复。

商业银行需务实探索，抓出实效

根据目前的金融环境，商业银行合规风险管理建设的重点还是集中在以下五个方面：在理念上，要推动各机构、各员工由被动要求合规管理转变为主动实施合规管理；在架构上，要推动合规风险管理体系从局部管理转变为全面管理；在机制上，要推动合规风险管理机制从单纯目标管理转变为过程管理；在技术上，要推动合规风险管理技术从定性管理转变为定量管理，从手工管理转变为IT管理；在团队上，要打造专业化、专家化的合规风险管理团队。具体而言，主要体现在以下几个方面：

有能促进合规风险管理持续发展的长远规划。合规风险管理是一个慢功夫，需要长期的坚持、长期的积累，这就需要商业银行有一个明确的目标，科学的规划，持续的发展。目前，有些商业银行为推动合规风险管理长远发展，分别制定了《三年计划》、《五年纲要》等类似文件。这些文件大多数都是有利于促进合规风险管理长期持续发展的。

当然，这些文件的真正有效，需要满足以下条件：符合监管政策；符合本行发展目标和发展思路；满足本行风险管理需要；措施得当且有连续性；获得主要行领导的认同；合规部门特别是部门负责人长期坚持。

获得内部各机构、员工最广泛的支持。合规风险管理涉及面广，一些工作还可能会影响到部分机构的当期利益，这些都给合规风险管理的带来一定的负面影响。这就要求合规风险管理，必须做出看得见摸得着的实效，从而获得最广泛的支持。

要获得大多数部门和大多数员工的真正支持，需要合规部门认真处理好合规风险管理与业务发展的关系。合规管理与业务发展如同肌肤。没有皮肤，肉不成肉；没有肌肉，皮是干皮。没有业务的发展，合规风险管理是空对空；没有合规风险管理，业务发展将变成洪水泛滥，后果不堪设想。合规风险管理与业务发展的这种关系，要求合规部门在处理两种的关系时，应坚持以下两个准则：其一是合规风险管理应全覆盖、全过程、全员。合规性目标是商业银行自身实现其战略目标、经营目标、信息披露报告目标的基础，覆盖风险管理的所有方面。商业银行内部各项经营及管理活动的全过程都须符合法律法规的要求。其二是合规风险管理应控制风险、促进发展。风险管理的根本目标是规范发展而不是限制发展。因此，合规风险管理不能为了控制风险而控制风险，而应把握好容忍度。这就要求我们：一是合规风险管理应立足于帮助企业规范、有序发展。合规部门应认识到，合规风险管理和业务部门不是对立的，不是事事都要求、命令或阻止业务部门；而是应多站在业务部门的角度，帮助业务部门分析问题，解决问题。二是应做好风险等级分类，对于红线类的应坚决禁止，对于黄色类的应有取有舍、积极规范，对于绿色类的应日常监测，防范操作风险。三是在提出风险管理措施时，应既要能够控制风险，又要便于操作。这个“度”的把握，对合规风险管理条线来说，是一个很高的要求，需要合规部门和合规人员努力实现。

融入本行的主流活动、主流业务。商业银行是企业，追求利润是资本的本性也是生存发展的必需。这就决定了创利部门、创利条线以及直接服务于创利的部门和条线是商业银行的主流。合规风险管理应全面覆盖到商业银行的经营管理，但在不同的时期，一家商业银行有不同的重点、不同的主流，合规风险管理要有敏感性，要能服务于、支持于主流。如此，才能有效体现合规风险管理的价值。

持续推出能推动管理进步的有效措施。监管机构的支持、管理层的重视、相关机构的配合，都是合规风险管理成功的外在条件；要真正搞好合规风险管理，更需要合规管理部门要有思路、有方法、有措施，推动合规风险管理一步步发展、一步步成熟。

扎实提高合规风险管理技术。在提高管理技术方面，商业银行大有可为。如：梳理经营管理活动的各项流程，促使合规风险管理嵌入经营管理流程之中，提高管理的及时性。制订管理标准，明确各机构合规风险管理的职责和要求，提高管理的明确性。抓好合规风险管理数据，及时了解合规风险管理的分布和变化，提高管理的针对性。开发合规风险管理IT系统，提高管理的科技性。

（作者单位：中国民生银行法律与合规事务部）