制度不仅是社会治理的重要手段,也是国家与社会互动的竞技场,持续规训着各类主体的思想和行为,具有引领、规范、促进和保障等重要作用。那么，制度如何发挥其最大的作用呢？以下是小编为您收集的《企业销售财务管理制度》，供大家参考，更多范文可通过本站顶部搜索您需要的内容。
第一篇：企业销售财务管理制度
成品油销售企业财务费用管控研究
摘要：自2014年下半年以来，国际油价呈现断崖式下跌，国内外石油企业纷纷调整策略，或减少勘探开发投资，或优化资产组合，剥离部分非核心油气资产增加现金流入。成品油销售企业地处成品油市场的终端消费环节，市场竞争日益激烈，盈利空间逐渐减小。大力实施低成本战略，降低企业的资金成本，增加现金净流入成为低油价下成品油销售企业的必然选择。
本文旨在通过对成品油销售企业财务费用管控的研究，提出降低财务费用，促进资金低成本运作的模式，促进企业长远可持续发展。
关键词：成品油销售企业财务费用管控
一、成品油销售企业财务费用的基本构成
成品油销售企业财务费用是指为筹集成品油生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出、利息收入、汇兑损失(减汇兑损益)以及相关的手续费等。
(一)利息净支出
指企业长、短期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息等利息支出(除资本化的利息外)。
(二)利息收入
指企业存入银行款项的利息及存入内部金融机构所得的利息收入。
(三)相关手续费
指发行债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等。随着卡业务的全面普及，卡消费呈现持续上升态势，银行卡刷卡手续费成为财务费用的重大部分。
二、影响成品油销售企业财务费用的主要因素
从财务费用的构成看，影响财务费用的因素包括利息净支出、汇兑净损失和相关的手续费三个方面。对石油销售企业而言，资产规模、存货库存资金占用、应收应付往来款项及银行结算业务成为影响销售企业财务费用的主要因素。
(一)库存商品规模和品种结构。存货是企业在生产过程或提供劳务过程中为销售和耗用而储备的物资，优化库存商品的规模和结构，是合理降低财务费用的有效途径。目前，成品油市场竞争激烈、价格波动频繁，低库存运作是有效降低财务费用、防范经营风险、减少跌价损失的必然选择。
(二)固定资产投资规模和结构。有效的投资规模是成品油销售企业提高市场占有率，增强企业整体竞争能力的基础。当前，受成品油消费需求放缓，市场竞争加剧，盈利能力下降，成品油销售企业投资规模的不断扩大与投资回报的矛盾逐渐显现出来。大规模的固定资产投资形成了大量的长期负息资金占用，成为制约销售企业降低财务费用难点。不断完善网络布局，优化固定资产投资，盘活存量资产，对成品油销售企业降低财务费用将起到重要作用。
(三)应收、应付款项管理。应收款项是企业的项重要流动资产，其金额的大小将会影响到企业资金成本;应付款是企业赊销采购中形成的应付未付款项，不但能缓解企业资金压力，降低资金成本，但不正常的应付款会给企业信用带来负面影响。成品油销售企业点多面广，直接面对市场，采购与销售业务频繁，如何运用企业品牌和信用，将应收、应付款维持在个合理水平，减少资金占用，增加资金来源，是降低财务费用不可忽视的因素。
(四)与银行的合作关系。随着社会经济环境改变，利率市场化推进，支付方式的进步，银行卡业务的长足发展，银行业越来越清楚不同分类客户的融资需求，各大商业银行也从自身实际出发，制定发展战略，在发挥各自优势的基础上，构建和谐、共赢的新型银企关系。这种新型的银企关系，改变了银行贷款利率和银行结算手续费标准成不变的状况，使企业能够发挥品牌和规模优势，向银行争取贷款利率和结算手续费上的优惠成为可能。因此，与银行建立良好的合作共赢关系，对节约资金成本有重要影响。
三、成品油销售企业财务费用管控的主要措施
财务费用是企业经营活动的种资源消耗，降低财务费用是增强企业盈利能力的最直接有效拮施。般情况下，企业可以通过盘活存量资产、提高资产周转效率，降低资金占用成本;减少利息支出、优化资金投向;拓宽融资渠道，降低加权平均资本等减少利息支出。在实践中，成品油销售企业要针对自身的行业特征、管理模式、运行机制等情况，有针对性的实施财务费用管控。
(一)加速库存周转，降低存货资金占用。石油销售企业可以通过确定合理的库存持有量、调整和优化库存品种结构、建立库存控制保障体系等措施，控制库存商品的资金占有量，合理降低财务费用。
1.合理库存测算方法。石油销售企业合理库存的测算必须充分考虑市场需求的不确定因素，简便计算公式可表述为：
合理库存量=平均日销量×(订单处理天数+采购提前天数)+安全库存量
2.成品油销售企业强化库存管理的主要措施
(1)提高市场需求预测，降低库存资金占用。根据市场需求变化、同业竞争动向、消费群体偏好等因素，做好销售预测和安全库存设定，提高预测的准确度，避免逐级放大销售预测，从而导致因销售预测不准确而虚增库存的现象。
(2)提高市场价格预测，规避商品跌价风险。随着国家成品油价格运行机制的调整，成品油调价频率越来越高，合理控制库存的难度越来越大，库存运作对效益的影响越来越突出。因此，销售企业应建立有效地价格管理机制，加强对成品油市场价格涨跌的预测，指导商品采购进度，适时增持和降低商品库存量，规避跌价风险，把握涨价机遇，充分发挥资源运作效益。
(3)争取国家商业储备库政策，降低运作成本。积极向国家争取成品油商业储备库优惠政策，降低商业储备库建设成本和仓储成本。在保证商储数量不变、品质不变的情况下，适量将商业储备库存注入企业日常运行库中，替代油库铺底油等不可动用库存，减少资金占用，增强企业应对国际油价波动的抗风险能力。
(4)优化库存结构，提高库存周转效率。合理的库存结构在供需关系之问起着缓冲器的作用，通过优化库存结构，保证适量库存，消除市场波动对企业的影响。如在非油业务的管理过程中，销售企业可借鉴ABC分类法优化库存结构，突出重点、兼顾般，使销售与库存处于最合理的状态。从而减少不必要的资金占用，提高存货周转速度，降低库存资金占用，减少财务费用支出。
3.建立库存管理的保障体系
(1)建立库存管理的内控体系。要建立严格的内部稽核制度。明确各部门、各环节的责权利，确保不相容岗位相互分离、相互制约和监督，杜绝徇私舞弊现象的发生。二是建立并完善供应商准入制度。，从源头上制止不良存货的发生。石油销售企业便利店的非油品采购尤其应该严格执行供应商准入制度。三要建立定期和不定期的存货盘点制度，实施盘点控制。确保存货账实相符，为公司存货管理提供详实可靠的数据支撑。
(2)建立库存指标的考核体系。合理设置库存管理考核指标，将库存规模、库存资金占用、库存周转率等主要库存管理指标，纳入主要(管)领导绩效合同，与薪酬挂钩，引导企业管理层重视库存管理，强化库存分析，严肃库存考核，充分发挥考核“指挥棒”的作用，使库存对企业效益的正影响最大化。
(二)实施资产轻量化战略，优化资金使用。
随着“油市寒冬”来临，石油企业盈利能力逐年递减，总资产报酬率呈下降趋势。成品油销售企业要以效益为中心，树立资产轻量化理念，不断优化资产配置，减少资金占用，努力降低财务费用。
1.优化资产运作，提升资产保值增值水平。石油销售企业要持续推进资产全生命周期管控，通过处置低效、无效资产、盘活存量资产、用活增量资产、减持当期资产、稀释未来资产等方式方法，将资源向投资回报高、创效能力强的资产集中，降低资产占用规模，提高资产运作效率。要努力发现低效、无效、亏损资产和负价值业务环节，加快出售、转让以回收现金，或用于偿还负债，降低财务成本和费用。
2.深化合资合作，加快资本社会化进程。要进一步创新模式，全面扩大与民间资本、金融资本和国外资本等各类投资主体的合资合作，要尽量减少有形资产的投入，充分利用资源、政策、商誉、品牌等资源，以无形资产做价开展对外合资合作，减少有形资产对资金的占用，加快资本社会化进程。
(三)加强应收应付款项管理，合理利
应收应付款项涉及资金的流入流出，直接影响资金的合理利用，就石油销售企业而言，严格控制应收款数量，适度增加应付款数量，积极扩大预收款规模，对财务费用管控具有重要作用。
1.严格控制应收款项
企业应采取各种有效措施，尽量缩短应收款项收回时间，提高应收账款回收率，减少资金占用，保证资金供应。要完善应收款管理制度，加大清欠管理力度，将应收款产生与收回的整个过程置于制度的监管之下;二要建立健全科学的信用政策，包括信用标准、信用期问、现金折扣政策等，设置信用评价部门，负责收集客户资信方面的资料，动态评价企业信用情况;三要鼓励客户尽早归还欠款，确保款项及时收回。
2.适度增加应付款项
销售企业要适度增加应付款，改善流动资金状况，努力降低财务费用。是在不影响公司与客户关系、不影响公司长远利益的情况下，把握应付款的时间价值，适度增加应付款的持有量，改善资金状况，降低财务费用;二是把握最佳付款时机，最大限度延长资金在企业滞留时问，为企业创造价值;三是合理利用商业信用和银行信用，以信用担保和商业汇票方式推迟实际付款时问，合理降低融资成本。
3.积极发展卡业务，扩大预收款项
预收款是企业重要的资金来源，积极增加预收款，既可减少利息支出，又能产生利息收入。石油销售企业要加快发展加油卡业务，在获得沉淀资金、减少自有资金占用的同时，不断提高客户对企业品牌的忠诚度。
(四)加强银企合作，降低财务费用
石油销售企业要充分利用银行问的竞争关系和中国石油的品牌优势，加强与银行的协作关系，争取各种优惠条件，降低财务费用。
1.争取贷款利率优惠，从源头降低资金成本
银行和企业的贷款关系，是种互惠互利的合作关系。银行为了吸引优质贷款客户，一般会施予优惠条件，包括优惠的贷款利率。因此，石油销售企业要积极协助总部，争取银行最低贷款利率，适时将长期贷款转为短期贷款，降低贷款成本。
2.争取刷卡手续费率优惠政策，降低手续费支出
随着国内银行卡业务的快速发展，石油销售企业刷卡结算业务量成倍增长，刷卡结算手续费也呈快速上涨趋势。近日，中国人民银行与国家发改委联合发出了关于进
步降低银行卡刷卡手续费率的通知。各销售企业要本着银企双方互利共赢的原则，充分发挥中国石油的品牌优势，积极与银行协商，争取刷卡手续费率进步降低，达到降低财务费用的目的。
财务费用是企业费用控制的重要部分。面对“油市寒冬”，成品油销售企业应充分利用自身优势，积极采取有效拮施，通过降低融资规模，减少资金使用成本，积极扩展合资合作、资产轻量化提高资金的使用效率来降低财务费用。
第二篇：销售公司财务管理制度(4)
2、下属各销售分公司核定财务人员的工资福利等相关待遇由股份公司总部财务审计部统一管理和发放;财务人员为销售分公司办公或出差等而发生的费用由各销售分公司承担;财务人员的培训及其他相关费用由股份公司总部承担。
3、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行股份公司的各项财务管理制度，在业务上接受股份公司总部财务审计部的指导;总部财务审计部对其财务活动进行定期审计和不定期专项核查，对于违反财务制度和财经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将移送司法机关处理。
4、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营决策出谋划策。
5、下属各销售分公司财务负责人定期向总部财务审计部述职，在日常财务管理工作中要不断创新，提高公司财务管理水平，鼓励多提合理化建议。
6、股份公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和工资标准的考评依据。
七、岗位职责
分公司财务岗位责任制是一种管理制度，现关于分公司每个财务工作人员的职责、任务、权限、完成任务的标准作出明确的规定，根据分公司财务人员履行岗位职责的优劣作为对财务人员的晋升、奖惩依据。
1、分公司财务经理的岗位职责
1.1在股份公司财务部的领导下,严格遵守财经纪律与股份公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在分公司的执行情况,发现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告股份公司财务部.
1.2审核分公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及股份公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则。
1.3审核上报股份公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制分公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报分公司总经理及股份公司财务部。
1.4复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按股份公司的要求审核分公司的会计报表，并在限期内寄回股份公司财务部。
1.5严格审核分公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对分公司的实物(包括库存商品、物料、固定资产等)与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符。
1.6在坚持股份公司的各项规章制度的前提下，积极地配合销售分公司总理推动分公司销售业务的提升，做好分公司总经理的参谋。
1.7做好分公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布在分公司内、外的财产安全与完整。
1.8妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系。
1.9按股份公司的规定管好、用好分公司的印章，并做好分公司签订的所有合同的审核、备案工作。
1.10协调好分公司的财务岗位工作，并组织好分公司财务每月的工作小结会,总结分公司财务工作中存在的问题和不足，并书面上报股份公司财务部。根据财务内控制度，安排好分公司节假、双休日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。
1.11按时完成股份公司财务部交付的其他临时性工作，同时以身作则组织与带好分公司财务队伍，将分公司财务工作做好。
2、分公司会计的岗位职责
2.1按照国家会计法规制度和股份公司的有关规章制度，编制记账凭证、登记会计明细账(不包括现金日记账与银行日记账)和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告分公司财务经理。
2.2登记好有关备查账簿;定期和不定期对账，使账账、账实相符。
2.3与库管员共同验收分公司物料入库，并填制入库凭证。
2.4根据有关资料编制会计报表的附表。
2.5月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档(财务资料归档管理)。
2.6负责税务申报及税控系统的维护。
2.7按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。
3、分公司出纳的岗位职责
3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度。
3.2严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则。
第三篇：销售分公司财务管理制度
2009-12-04 00:00:00 作者：admin 来源： 浏览次数：74 网友评论 0 条
1、 现金管理
1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。
1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。
1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。
1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理
2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。
2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。
2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。
2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。
(1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。
(2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。
(3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。
(4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。
(5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。
(6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。
(7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定
3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。
3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。
3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
3.4银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月(含六个月，但不能多出一天)。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏;第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。
3.5信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款(支行级的银行)，才能发货。
3.6分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。
4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的《出差申报单》。
5、关于严禁非授权人员向经销商(客户)收(借)取“钱、物”的规定
为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货事宜规定如下：
1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。
2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件(一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份)，明确股份公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。
1、应收账款的管理
为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定：
1.1公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。
1.2各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况(包括其经营资格、资信状况及经营能力等)并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。
1.3有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。
1.4销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司总经理和财务经理，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司财务经理，绝不能做假账，否则，股份公司将追究当事人的经济责任，直至免职。
2、内部往来管理
2.1、本科目按单位设置明细科目:
2.1.1 当收到大连分公司开具的税票时,按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”，按税票总额贷记“内部往来”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款-货款户”。
2.1.2 股份公司拨付给各销售分公司费用时，分公司借记“银行存款-费用户”，贷记本科目。
2.2、为了保证股份公司与大连分公司、各销售分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。
第四篇：公司销售办事处财务管理制度
1 总则
为了加强公司的实物资产管理，加强应收帐款的回笼，提高资金使用效率，确保公司资产的安全完整，根据销售办事处目前的销售框架，特制定本规定。
2 销售办事处的性质
2.1 销售办事处为非独立、无销售行为的办事机构。
2.2 销售办事处存放产品属于总公司中转库性质，从属于威孚公司销售部的产成品库，仅是存放地点不同，办事处所有的实物，产权均属于威孚公司。
2.3 销售办事处客户的应收帐款明细帐在总公司反映。
3 仓库管理规定
3.1 销售办事处凭“无锡威孚公司移库单”(以下简称“移库单”)的内容，办理入库手续，同时登记“办事处数量帐”的收入数。
3.1.1 当销售办事处收到的产品实际数量、型号与“移库单”的帐面数量、型号不符合时，办事处仍按“移库单”的帐面数量、型号登记“办事处数量帐”。同时，应在收到产品的24小时之内，将不符合之处以书面形式及时报销售部门分管领导，销售部门分管领导应在5天之内，及时处理。
3.1.2 销售办事处实收产品的数量、型号与“移库单”的数量、型号不符时，如果是由于运输途中造成实物短少及毁损，则损失应由外部运输部门承担，由销售部门负责向运输部门办理索赔手续，收到运输部门的索赔款后，再由销售部门补给中转库的短少数量，使办事处实收数量与“移库单”帐面应收数量一致。
3.1.3 销售办事处对每次发生的实物、型号与帐面数量、型号之差的产生原因、报告过程、赔偿与否都要另行建立备查帐逐笔登记。做到帐目清楚，手续完备。
3.1.4 公司商品库凭“移库单”做移库的帐务处理，即减少产成品总库的数量、型号，增加“某某中转库”的数量、型号，并且应逐笔登记。
3.2 当销售办事处产品发生销售行为时，办事处凭“销货清单”的内容，办理产品出库手续，同时登记“办事处数量帐”的发出数。
3.2.1 销售办事处应将“销货清单” 即时报销售部门，据此销售部门开具正式销售发票给客户(每月截止25号、12月份截止31号)。
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3.2.2 公司商品库凭正式销售发票作减少“xx办事处”的数量、型号的帐务处理。
3.3 当销售客户发生三包业务，急需更换零件时，销售办事处在得到销售部门技术服务科授权后，凭“三包零件借用单”办理产品借用手续，办事处不需作任何帐务处理。但是，有责任及时督促销售部门技术服务科办理核销手续，以保证办事处帐物相符。
3.3.1 公司销售部门技术服务科应在三包零件借用业务发生后的5天内，依据“三包零件借用单”，由销售部门业务科开具红字“移库单”，中转库凭此“移库单”作核减办事处收入数的帐务处理;公司商品库凭此“移库单”作减少“xx办事处”的数量、型号;同时销售部门技术服务科凭“三包零件借用单”作为原始依据，再开“三包零件领用单”。
3.4 销售办事处凭“移库单”、“销货清单”、“三包零件借用单”一一对应办理办事处产品出、入库手续，其他票据一律不作为产品的出、入库凭据。
3.5 每月截至25日(12月份截止31日)，销售办事处应将“办事处数量帐”的当月各型号产品的收入数量合计、发出数量合计、当月结存数量分别计算出来，以此编制办事处各产品的库存数量“收、发、存”月报表，报销售部门分管领导、销售部门业务科、公司产成品仓库。
3.5.1 销售部门产成品库应将中转库报出的库存数量“收、发、存”月报表同公司仓库台帐核对，发现不符之处，应及时查清原因，及时处理。
3.6 销售办事处负责人应于每月25日(12月份31日)前对办事处的实物进行盘点，保证“帐、物、”相符，另外，办事处负责人还应每月与公司商品库对帐，保证“帐、帐”相符。
3.7 销售部门每年应不少于一次对中转库的库存数量进行实地抽盘，以保证公司资产的安全完整。
3.8 当办事处实物与帐不符合或办事处与公司帐不符合时，责任人应立即查明原因，及时处理。责任人为：办事处仓库经办人、办事处负责人、销售业务科长、公司产成品仓库经办人、仓库记帐员，总责任人为销售部门第一负责人。
3.9 各类票据应按要求填制，不得缺项，票据上的办事处负责人、业务员、记帐、发货都应签名，一般不得盖章替代。
3.10 本规定各类票据、帐册、备查帐均为公司产成品收、发的原始依据，必须建立档案妥善保管，保存期为五年，保存期满后由“某某办事处”提出核销申请，经销售部门财务科、公司财务部门审核批准后给予销毁。
3.11 办事处负责人在工作移交时，对所保管的票据、帐册、备查帐应同时作移交。
4 资产管理规定
4.1 销售办事处购置固定资产(指单位价值2000元以上，使用年限在2年以上)需事前以书面形式报告销售部门，经销售部门研究，报分管领导批准后，销售办事处方能购置，固定资产同时作为总公司的固定资产由技改部门登记在案，因此，购置固定资产所发生的费用在财务部门报帐。销售办事处对固定资产和低值易耗品均应建帐，专人保管，定期盘点。销售部门财务科应同时建立销售办事处资产管理帐户，定期与办事处核对。办事处负责人的工作调动时，所属资产应移交清楚，并由销售部门指定专人见证。
4.2 添置低值易耗品由销售部门批准，添置大额的低值易耗品或创办期间一次性购买的低值易耗品由销售部门报总公司分管领导批准后方可购买。
5 现金管理规定
5.1 销售办事处人员收到的货款严格按照“收、支两条线”进行处理，货款一律不得截留及挪用。
5.2 销售办事处业务员从客户收取的现金货款，必须在24小时之内解入办事处所在地中国农业银行所在地支行的“销售收入专户”(节假日顺延)。
5.3 销售办事处的现金货款的收款及解款要及时登记“现金日记帐”， 销售办事处的现金解款及银行汇款要及时登记“银行日记帐”现金日记帐和银行日记帐由公司财务部统一发放。
5.4 “现金日记帐”现金收款应登记如下要素：收款日期、客户名称、收款金额、业务员签字，现金解款应登记如下要素：解款时间、解款金额、经办人签字。“银行日记帐”银行收款应登记如下要素：收款日期、收款金额、经办人签字，银行付款应登记如下要素：汇款时间、汇款金额。
5.5 销售办事处现金银行日记帐及银行日记帐要有专人登记、专人保管。
5.6 销售办事处要及时查询“销售收入专户”余额并督促中国农业银行所在地支行按双方签订的协议及时汇款。(每周四上午及每月24日上午，每月24日至31日按销售办事处要求汇款)
5.7 销售办事处要及时收齐各类银行回单及银行对帐单，每月要同银行进行对帐，未达帐要每月作银行调节表。
5.8 销售办事处现金日记帐、银行日记帐、银行对帐单、银行回单、银行调节表等资料作为重要的财务凭据要有专人保管，每年移送公司财务部门进行归档，年初重新开设帐户。
5.9 销售办事处会计应对每笔收入、支出的原始依据进行审核，同时要逐日序时登记现金日记帐、银行日记帐，银行日记帐必须按月与银行帐单核对，差额必须按月编制银行调节表。
6 费用管理规定
6.1 销售办事处所发生的一切费用，通过从公司借支的备用金进行支付，凭原始发票到公司报销。
6.2 销售办事处发生各项年租赁费用时，应以书面形式事前报告销售部门，经销售部门研究，报分管领导批准后，销售办事处方能代表公司签定合同。经分管领导批准的书面报告报财务部作为报帐依据。
7 本规定为公司审计、财务专项检查依据。
第五篇：销售分公司财务管理
一、资金管理制度
1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.
2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.
4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。
2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户;账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.
2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.
4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 (1)公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 (2)空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 (3)现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 (4)各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 (5)出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 (6)财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 (7)应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。
3、银行承兑汇票的管理规定 3.1分公司收取银行承兑汇票必须经股份公司财务部(书面报告)才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。 3.2银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写;金额大、小写要一至;并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印(目前只有农行为钢印，其他银行均为红印)。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 3.3银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。