今天小编为大家精心挑选了关于《企业所得税的税收筹划论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!摘要：企业为了自身的生存和发展，越来越重视本身的纳税成本，就企业而言税收筹划具有很高的应用价值。企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的一个税种，贯穿于财务决策的始终，制约着企业的会计收益和企业目标的实现，而且由于企业所得税具有税源广泛、税负弹性较大等特点，使得企业所得税的筹划空间很大，是企业开展税收筹划的重点。
企业所得税的税收筹划论文 篇1：
星期六鞋业股份有限公司企业所得税的税收筹划
摘 要：本文介绍我国企业所得税法下税收筹划的相关概念，通过对星期六鞋业股份有限公司在投资、筹资、生产经营、配套管理制度以及利润分配过程中企业所得税筹划现状进行阐述，从中发现存在问题，并提出该公司企业所得税筹划的对策，以此实现企业利益最大化。
关键词：企业所得税 税收筹划 投资 利润分配
随着国家税收制度的不断改革和完善，相应的企业所得税筹划方法和思路也发生了很大的变化。合理恰当的运用新方法降低本企业的税收负担必然会为企业带来更大的经济利益。对于任何一个企业来说，能够有效地利用国家的相关税收政策对企业所得税进行筹划，不但可以最大限度的降低税负，而且也便于税收筹划得到进一步的发展和完善，同时也可以为加强企业税收筹划提供有效的途径。
一、企业所得税税收筹划的理论概述
1.相关概念界定。
1.1税收筹划。“税收筹划”这个概念的英文原称是“Tax Planning”，我国税务专家唐腾翔在《纳税筹划》一书中认为：“纳税筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的取得‘节税’的税后利益，其要点在于‘三性’：合法性、筹划性和目的性。”在尹虹编著的《纳税筹划》一书中是这样定义的，纳税筹划是指纳税人以降低纳税风险，实现企业价值最大化为目的，在遵守国家税收法律、法规的前提下，对企业的组建、经营、投资、筹资等活动涉及的纳税事项进行事先安排、选择和策划的总称。本文的分析采用尹虹这一定义。
1.2企业所得税。企业所得税是对我国境内的企业，除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业和组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业收入分配的直接形式，体现了国家与企业的分配关系，同时，也是国家参与企业利润分配的重要手段。
2.企业所得税筹划的方法。
2.1税负转嫁的筹划。税负转嫁是指纳税人通过各种途径，将应缴税金全部或部分转给他人负担，造成纳税人与负税人不一致的经济现象。税负转嫁是一种纳税筹划的方法，是一种避税方式，主要针对流转税。纳税人是否能成功转嫁税负，关键在于其产品定价是否合理，产品是否被市场所接受。在市场经济条件下，除了对个人课征的个人所得税不能转嫁外，其他各税种通常都与价格存在一定的关系，均可以不同程度的转嫁出去。
2.2税收优惠政策的筹划。税收优惠是指政府为了配合国家在一定时期的政治、经济和社会发展的总目标，利用税收制度，按预定目的，在税收方面采取的激励和照顾措施，以此来减轻纳税人应履行的税收负担，补贴纳税人的某些纳税活动或者相应的纳税人。利用国家现行的税收优惠政策进行税收筹划，是税收筹划方法中最重要的一种方法。同时，税收优惠政策的税收筹划是建立在合法的前提下，对企业的税收负担进行某种程度的减轻。
二、星期六鞋业股份有限公司税收筹划现状
1.星期六鞋业股份有限公司经营现状。星期六鞋业股份有限公司于2009年9月上市主营业务为生产经营皮鞋、皮革制品及售后服务，经营范围主要有鞋类、皮革制品、箱包、皮鞋护理用品、皮革材料、服装、服饰、针纺织品、帽、眼镜、工艺美术品（除金、银制品）、日用百货、日化产品、电子类产品的批发、零售、进出口及相关配套业务等等。公司在全国各省市拥有十多家分公司，是中国领先的女鞋品牌运营企业之一，总部和生产基地设在广东佛山市。经过二十多年的不断开拓进取，公司已在中国境内各中心城市建立起了以直营店为主，特许加盟店为辅的庞大销售网络，产品销售遍及全国28个省、市、自治区，年销售额超过10亿元。在不断开拓市场的同时，公司始终重视新产品的开发，本着“生产一代、开发一代、储备一代”的发展思路，为了准确掌握鞋业界的流行趋势，公司每年都组织集团设计人员到欧洲等地参观、考察，再结合中国市场特点，进行开发设计。星期六鞋业股份有限公司以“以人为本、服务社会”为经营宗旨，本着“团结敬业、创新发展”的企业精神，不断奋发图强、开拓进取，引导国内鞋业的流行趋势，紧跟世界潮流，把公司逐步建设为有中国特色的民营企业，为国内外顾客物质需求提供更好、更优质产品和服务，为地方经济建设腾飞做出更大贡献。
2.星期六鞋业股份有限公司税收筹划情况。星期六鞋业股份有限公司自始成立以来，总体经营状况处于良好阶段，而且每年的收益都能保持可观的数字。但是近几年来，随着经济大波动的影响，企业的经营利润出现了明显的下降趋势。
三、星期六鞋业股份有限公司企业所得税筹划存在问题
1.税收筹划策略没有达到公司生产经营的客观要求。星期六鞋业股份有限公司税收筹划的目的就是在法律允许的最大限度内尽可能的降低本企业的税收负担、税收成本以此来提高企业的总收益。星期六鞋业一味追求税收负担的降低，从本质上却没有透彻了解稅收负担的减少并不意味着就能增加企业的收入，降低企业的税收总成本，因此企业在不同的时期，就应该制定与之相对应的战略目标，而不是一概而论，企业制定税收筹划的目的应该符合该公司正常的经营和发展轨道，制定出合理正确的税收筹划策略，从而保证企业长远平稳发展。当然税收筹划的制定是否合理也会直接对企业的正常经营状况造成一定的影响。如果星期六鞋业制定的税收筹划策略没有从企业的日常经营角度出发，不符合公司日常生产的根本要求，那么就会扰乱企业的的正常经营活动给企业带来不可预计的风险。那么税收筹划不仅没有给企业带来降低税负的效果，反而给企业造成了诸多的风险。
2.公司在对外投资期间由筹资方案不合理导致税负较重。公司在对外投资期间最主要的就是进行筹资决策，在筹资决策时应该做到具体问题具体分析。为了实现一个最优的筹资组合，企业需要对不同的筹资方案进行比较分析。企业应该合理利用其债务资本和权益资本及融资租赁可以达到少缴所得税的目的，进而获得节税收益。因为税前支付利息有抵税的效果，但负债比率的增加也会加大企业的财务风险。因此，企业为了减少财务风险的发生也会谨慎利用债务资本和权益资本。这表明企业未能及时根据实际经济情况的变化适时的调整成本费用的核算方法，也未能合理有效利用新法有关的所得税优惠政策。因此，企业在对外投资时一定要谨慎，尤其对筹资方案一定要严谨，争取得到最优的筹资方案。
四、星期六鞋业股份有限公司企业所得税筹划存在问题的原因分析
1.外部原因。税收筹划被社会关注和法律认可，从时间上可以追溯到20世纪30年代。我国的税收筹划发展也是比较早的，可因为我国不健全的税收监督保障体系，使我国税收法律体系不完善，由于税务行政执法人员对其税务行政执法行为有关日常和专门的监督检查工作的不认真、不负责，而且也没有将税务行为中的各个项目与相关的法律法规进行比较，看其是否符合法律法规的要求。此外，税收部门没有将税务监督贯穿到整个税收征管中去，看其是否更合法、更规范。还有税务部门与相关部门没有做到相互联系、相互学习、相互完善，没有全力加强执法的宣传力度，从而使得纳税人的法制意识和法制观念比较薄弱，于是就出现了偷税、漏税等的不良纳税行為。星期六鞋业的税收筹划策略也可能因为执法人员监督检查工作不认真、不仔细而变成违法的税收筹划方案，再加上纳税人法制意识的薄弱，导致星期六鞋业税收筹划出现风险。
2.内部原因。税收筹划的目的就是企业在法律允许的最大限度内降低企业的税收负担、减轻自身的税务成本，并以此来增加企业的总收益。但是因为星期六鞋业并没有真正理解税收筹划的目的，即降低企业的税收负担、减轻自身的税务成本。为了企业的发展，星期六鞋业虽不知道如何实施税收筹划的目的，但是它会在不同的时期制定不同的战略，来促进其发展。但是，换言之，如果企业不懂的怎样实现税收筹划的目的，即税收筹划目的不明确，那么它是无法实现其发展。税收筹划的目的不明确导致企业在进行税收筹划的过程中，没有从自身需求考虑或者是没有从长远发展来考虑，只是盲目的制定战略，并没有达到目的，也没有起到显著的效果，而且也阻碍了企业的正常发展，也会使企业的经营管理秩序出现混乱。由于企业的经营活动出现了异常，那么税收筹划方案也就不能达到想要实现的效果，因此，企业的经营也会因为税收筹划的不明确而面临风险。
五、改善星期六鞋业股份有限公司企业所得税筹划的对策与措施
1.制定与本企业相配套的税收筹划管理制度。星期六鞋业股份有限公司应该根据本企业的实际情况出发，立足于日常经营活动，从细节着手，制定符合企业经营的税收筹划策略，切不可盲目的制定。企业要想制定出正确的税收筹划策略需要从多方面考虑，首先要提高财务人员的专业素质和职业修养，其次着力于规范和完善企业财会做账及财务报表等与之相关的各个方面，并且尽量不断完善和规范财务管理制度。总体来说，想要制定与企业相配套的税收管理制度就要从企业的实际情况出发，根据企业的需要适时调整税收筹划策略，避免因不恰当的策略而导致企业面临风险，争取设立科学的、规范的最主要是适用于本企业的税收筹划管理制度。
2.企业对外筹资期间企业所得税的税收筹划。对于企业来说，要想发展就必须向外筹资光靠自有资金是不足以支撑整个企业的运转。根据企业所得税税法的明确规定，企业采取发行债券、银行借款、融资租赁等筹资方式所产生的利息支出和租赁支出将作为一项财务费用，允许计算缴纳企业所得税前的列支，具有一定的抵税作用，以此来降低企业的资金成本，主要体现在利息的减税功能来提高权益资本收益率，从而达到节税的作用。我们知道负债越大，屏蔽也就越大，增加所有者权益的机会性就越大，因此，很多的投资者选择在投资总额中减少注册资本比例，增加贷款的方式来为本企业筹集资金。以下就将星期六鞋业利用此种方式筹资进行具体分析：
星期六鞋业股份有限公司投资总额为30000万元，当年的税前利润为10000万元，所得税税率为25%。若是全部投资为注册资金，则年应税所得为10000万元，应纳所得税税额为2500万元，则资本收益率为10000×75%÷30000=25%；若是将注册资金减低为22000万元，另外的8000万元改为负债投资，假设因此增加了600万元的利息支出，则应税所得降为9400万元，应纳所得税税额为2350万元，节税2500-2350=150万元，同时资本收益率提高到9400×75%÷22000=32.04%。当然企业这样做还是存在了一定的风险，我们注意到负债增加的同时，风险也在同步的增加，如果企业的经营效益一般，那么当负债增加到一定的程度，企业所获取的投资回报力度便会支撑不住逐渐上升的债务成本从而发生债务危机。因此企业若是想要获得稳当的节税利益，就需要依据自身的实际情况，即经营状况和财务状况来确定合适的负债比例，以此来达到降低税收成本、控制企业风险的目的，进而完成合理节税的计划。
六、结语
随着经济的不断发展，各个企业之间的竞争也是日趋激烈，企业为了谋求生存空间，已经将税收筹划作为规避风险、节约税收的一项重要手段。面对国内外企业竞争的压力，为加强自身的实力和提高未来的发展实力，税收筹划势在必行。本文通过对星期六鞋业股份有限公司企业所得税来进行税收筹划可以看出企业在筹资、投资、生产经营以及利润分配等活动中需进行合理的税收筹划，才能实现在法律允许的范畴内达到税收优惠，以此降低税收的目的。
参考文献：
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作者简介：郭航（1993—），男，陕西商洛人，汉族，西安外事学院会计专业本科毕业生。
作者：郭航
企业所得税的税收筹划论文 篇2：
我国企业所得税的税收筹划方法研究
摘要：企业为了自身的生存和发展，越来越重视本身的纳税成本，就企业而言税收筹划具有很高的应用价值。企业所得税作为国家参与企业经济利益分配的一个税种，贯穿于财务决策的始终，制约着企业的会计收益和企业目标的实现，而且由于企业所得税具有税源广泛、税负弹性较大等特点，使得企业所得税的筹划空间很大，是企业开展税收筹划的重点。
关键词：企业所得税 税收筹划 企业所得税法
在“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革思路下，探索新的税收筹划方法，及时为企业经营决策提供信息支持，有效地控制经营风险，已成为当务之急。本论文将基于国内外学者在税收筹划研究的基础上，分析新《企业所得税法》实施的时代背景下，从企业的组织形式、税率、税基、优惠政策等方面进行的税收筹划方法的研究，并结合具体案例对新税法下税收筹划方法进行探索，为纳税人进行合法节约纳税支出和经营管理决策提供参考，为推动税收筹划的研究提供可行性建议。
一、税收筹划的定义
什么是税收筹划？“税收筹划”一词来源于英文的“Tax planing”。“Tax planing”可以译成中文的“税收计划”或“税收筹划”。如果所阐述的具体内容是税务机关对税收方案或目标进行预测、设计或安排，则可译为 “税收计划”；如果所阐述的内容是纳税人对纳税方案或目标进行比较和选择，则可译为“税收筹划”。本文所述税收筹划特指后一种情形。在中国现阶段企业是纳税人的主体，税收筹划更多的是企业的需要。
二、新企业所得税税收筹划方法策略
（一）企业组织方式选择中的所得税税收筹划。新企业所得税法明确了我国对公司制企业和合伙制企业（包括个人独资企业）实行不同税制。税法规定，合伙企业及个人独资企业则不缴纳企业所得税，只对其业主所得征收个人所得税。与合伙经营相比，公司制企业的营业利润在企业课税环节缴纳企业所得税，税后利润以股息的形式分配给投资者，投资者又得将其分得的税收利润缴纳20%的个人所得税，存在重复征税，税负必然加重。如果单从纳税负担的角度出发，在新组建企业时可以选择设立为合伙制或独资企业。
（二）基于税基的所得税税收筹划。计税依据的确定较复杂，其筹划空间较大，也是企业所得税税收筹划的重点。按照新企业所得税法的规定，企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。因此，企业所得税计税依据的筹划又可以分为收入的筹划、扣除的筹划。
（三）会计政策选择的所得税税收筹划。会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所采纳的具体会计处理方法。会计政策的选择不同，核算出来的结果会有不同，对纳税人的税负产生较大的影响。在税法规定范围内有很多可供企业选择的核算方法。
（四）利用税收优惠政策的所得税税收筹划。税收优惠是国家根据一定时期政治、经济和社会发展的要求，在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优待，是政府调控经济、促进社会发展的重要手段。结合企业自身特点，充分运用税收优惠政策是企业进行税收筹划最主要也是运用最多的方法。
三、新企业所得税税收筹划应注意的问题
（一）强化企业税收筹划意识，依法筹划。企业所得税的筹划必须在税法许可的范围内进行，不得与税法规定相抵触。新税制实施以来，税收对纳税人的要求越来越高，税务部门的执法力度越来越大，企业因违反税法而受到严肃查处的案例不胜枚举。因此，企业要消除对税收筹划认知上的片面性，并要强化税收筹划意识，明确税收筹划对于企业理财的积极影响，制定具有相对稳定性和系统性的税收筹划机制，确保纳税筹划的效果，从而掌握税收筹划的主动权。
（二）事先筹划。税收筹划必须在涉税经济活动发生之前，预先对其进行计划、决策，以达到减少税赋、获取节税利益的目的。由于纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性，如企业实现利润要计算应纳所得税时，才想方设法采取措施规避和减轻纳税义务，就为时已晚了。
（三）整体筹划，强化税收筹划的成本效益观。企业进行纳税筹划时，不能一味地考虑税收成本的降低而忽略因该筹划方案的实施引发其它费用的增加或收入的减少，而应当立足企业整体利益，以企业价值的长期最大化为税收筹划的总体目标。因此，决策者在选择筹划方案时，必须遵循成本效益原则，否则，如果片面地追求税负的降低，必然给企业带来负面效应。
（四）适时调整税收筹划的方法策略。税收筹划的方法策略不是一成不变的，税收筹划的主要依据就是税法的规定。新税法在纳税人定义、税率、准予扣除项目、税收优惠及反避税方面都做出了新的规定，当税法规定发生变化时，企业也应该在把握税法规定的前提下，不断调整自身的税收筹划策略，以获取更大的节税收益。所以，企业应时刻关注国家税收法律法规的变化，及时调整和完善筹划方案。
作者：陈晗
企业所得税的税收筹划论文 篇3：
“营改增”背景下企业所得税的税收筹划研究
摘 要：“营改增”就是营业税改为增值税，在原有税收政策中发现营业税和增值税在货物流转过程中产生重复征收的现象，为避免营业税和增值税给企业带来的经济负担，将原有的税收政策进行了改革，将营业税改为增值税，也就是“营改增”，这项税收制度是自税改制度中最重大转变措施，本文讲述了在现代企业中“营改增”背景下企业所受到的影响，如何将所得税的税收筹划进行改善提出了一些建议。
关键词：营改增；税收筹划；企业所得税
中小型企业为了在经济竞争中取得一席之地，提高企业的利润，首先就要降低企业的经营成本。“营改增”能够减轻企业的纳税负担，完善企业现有的税收制度，避免重复征税的情况，减少企业运营成本，降低企业经营风险，能为企业创造一定的经济效益，提升企业竞争力。《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1日起施行，所得税的税收筹划发生了重要的变化，我国中小企业不断自我完善税收筹划，确保税收筹划能准确无误、高效率的实施。企业展开合理的税收筹划可以降低人力、物力和财力，通过合理的方法在企业经营的过程中对所得税进行筹划，减轻企业的税负，增加企业的税后利润，提高企业效益。
一、“营改增”对企业所得税的影响
1.“营改增”的政策内容
我国颁布的“营改增”政策的主要内容：试点范围包含了交通运输业以及一部分现代服务业。交通运输业中又包括了陆路、水路、航空和管道运输。部分现代服务行业包括了研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租凭和鉴证咨询。一般企业普遍纳税税率为5%。“营改增”之后，增值税的税率一般纳税人的企业纳税税率分为4种，分别为6%、11%、13%、17%，我们所说的交通运输业建筑业适用11%税率，试点行业中规定的部分现代服务业，有形动产租凭适用税率为17%以外，其余为6%税率。那么一般根据实际企业的情况来看，试点的纳税企业会将企业分为增值一般纳税人，和增值税小规模纳税人，小规模纳税人的企业纳税税率为采用简易的方法计算税收的额度。
2.“营改增”对企业所得税的影响
“营改增”没有实施之前，企业需要缴纳的营业税，可以在该企业所得税税前全额扣除。“营改增”实施之后，企业所需要缴纳增值税就不能在税前扣除，同时应纳税所得额也相应增加。这是企业所得税实行“营改增”后最明显的一点，也是最直接最简单的影响。“营改增”之前，企业需要自行支付的运费啊或其他产生的劳务费用，企业可以将这笔费用作为企业的成本费用在缴纳税前扣除。“营改增”后固定资产计税基础也带来了一定的变化，如原来是3%税率进行缴纳营业税，现在改变成11%税率进行缴纳增值税，但是购买进的运输汽车、汽油等生产工具、生产原料可以抵扣需缴纳的进项税额。
3.“营改增”对企业带来的主要财务风险
纳税筹划是降低企业财务成本的重要策略。我们所说的财务风险一般都是财会人员的职业道德标准、会计人员的职业素养、会计人员的职业操守认知和自身要求不同带来的财务风险。在“营改增”实行后，新的税收一定会带来财务跨度的衔接问题，会给会计人员带来税收核算和会计核算新的问题，这些问题会促使会计人员出现理解和计算的误差，同时会引发一些企业内部财务纰漏问题，比如报表、报税系统和所需要缴纳的税额、税额抵扣等实际的操作问题。如果处理不慎那么就会给企业带来一定的财务风险。
二、“营改增”背景下企业所得税税收筹划
1.税收筹划的涵义以及税收筹划的兴起
我们所说的税收筹划一般指我国纳税人在法律允许的范围内，事前能够合理的安排企业的经营、财务、企业投资等活动，并将企业的纳税义务进行筹划，在合理安排的时间和地点，以大家认可并适当的形式发生，从而减少税负，将企业的收益变为最大化的一种方式。这部分是企业经营中最重要的策略。税收筹划是国家许可的一种事先筹划的行为，这种行为适合长期的理财等综合交易项目。税收筹划的目的就是为实现企业税后收益最大化。就是因为企业经济利益的推动，产生了税收筹划，根据调查发现我国大部分国营企业、集体企业、个人独资企业都采用了税收筹划，来实现税收负担减少、纳税额减少等经济效益。
2.基于企业拆分的所得税税收筹划
营改增”政策的实行后，“一般物流企业在年营业额达到500万元时才算达到一般纳税人的标准，就是企业需要按照增值税税率11%缴纳，相对应的进项税额也可以进行相应抵扣。一些小型企业达不到年营业额标准的，则按照小规模纳税人需要缴纳标准税额，缴纳税率根据3%进行，同时不能进行进项税额的抵扣。如果是要开办另外一个全新的企业则需要进行注册、验资等工商程序，当然会产生一定的费用，这时企业可以通过寻找临界点进行融资，全方位考虑是否能使税收筹划收益大于税收筹划的成本时，此时税收的方案才是可行的。这些因素很复杂，需要同时分析不同方案进行缴税金额、估算金额、还有税收方案的可行性和长期效果影响、也要分析企业是否能实际操作这些方案，根据企业自身情况，最终确定企业税收政策，和税收政策需要的环境等。建立新企业进行所得税的筹划，能保证税收筹划效果明显。
3.基于不同性质分别核算的所得税税收筹划
综上所述，我国物流企业增值税的缴纳是不同的，因为经营着不相同的业务，所以其年营业额自然不同，可以根据年营业额达到500万以上的物流企业所提供的运输收入额，需要进行征收的增值税为11%，但是在这物流运输中产生的货物运输所进行的物流仓储、搬运装卸等现代服务业进行缴纳增值税，一般现代服务业的税率为6%。根据有“营改增”后办法的有关法规，如果纳税人同时有不同税率的征收，应该进行分别进行税率的缴纳，不用同时缴纳高税率，采取不同的业务进行不同的税率缴纳，这样降低了所得税的缴纳。
4.基于递延纳税的所得税税收筹划
递延纳税顾名思义就是说滞后纳税，一般基于递延纳税的所得税就是为争取企业赢得资金的货币的时间价值，比如我们进行了一笔贷款，但是又不用还利息，而且这笔资金还能自由合理使用，为了得到这笔资金我们一般需要纳税人拥有警觉的头脑，把目光放的长远，有计划有目的的进行筹划纳税的环节、抵扣的政策、纳税的时间，并且能够控制纳税环节的可行性，控制双方合同的制定时间，交易时间、抵扣政策等。避免推迟纳税的发生时间，这样企业就能够很好的利用这段时间，来进行资金的周转。那么推迟的纳税时间可以进行2个方面的确认，首先企业可以进行与之前不同的收款方式，这样可以便于推迟收入的确认；第2个方面就是可以及时确认费用，这样就可以在进行所得税的计算进行相应的抵扣，降低我们企业需要承担的所得税税额。
在“营改增”后，企业要会利用一些政策和规定的税收筹划的人员，去策划并实施筹划方案，比如制定有效可实行的销售合同，但是可以推迟收入的确认时间点。还有就是试点前后营业税政策是否有利，如果能制定试点前有利的筹划方案，那么在合同的制作条款方面就必须对己方有利，延迟企业业务服务期效，并且能够使得递延纳税顺利进行，从而能降低税收额度。如果能制定试点以后有利的营业筹划方案，那么我们可以在制定合同的期效上短期签订，可以更好的运用最新的营业税政策，能增加企业抵扣金额，就能减少企业所需缴纳的所得税税额。比如熟知税法的朋友们知道新的税法中有许多针对中小企业的优惠政策，我们可以充分利用这些政策，与企业自身情况进行合法合理的运用，为企业制定合适的税收筹划方案。公司制企业需要进行缴纳营业利润所得税，税后利润以股息的分配形式给投资者，但是投资者需要缴纳一次个人所得税。合伙制和个人独资企业则不需要缴纳企业所得税，但是对投资者们获得的利润进行收取个人所得税。投资人可以实现筹划本企业从事的行业前景来选择组织形式等。因此有很多优惠政策都适合中小企业的发展。
三、结束語
总之，“营改增”的实施带来了企业所得税计税基础的改变，减少了所得税税前扣除的项目。企业必须时刻对企业所得税的变化引起足够的重视，采取正确的方式将所需要缴纳的所得额计算出来，以此来减少税收风险产生的可能性，在此基础上，结合自身发展的实际情况做好税收筹划的工作，最终实现自身利益的最大化目标。
参考文献：
[1]张金星.浅谈新企业所得税法下的企业所得税纳税筹划[J].知识经济，2009.1.
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[3]刘钧.浅谈“营改增”背景下企业所得税的税收筹划.
作者：敬小丽