企业财税管理范文第1篇
一、目前施工企业所面临的形势
(一)限购、限贷等严厉的房地产调控政策致使一部份中小房企破产或倒闭
作为与房地产开发紧密相关的施工企业，正面临着中国历史上最严的房地产调控。房地产调控政策对施工企业影响巨大!
案例：常州丰臣南郡项目破产清算;金坛奥金房地产开发有限公司破产清算案。
(二)非房地产开发企业的建设单位同样面临资金链紧张的局面
1、铁道部停拨铁路建设资金，铁路建设项目大面积停工;(钢构委托律师发催款函中铁建工)
2、城投等国有建设公司因不能从银行获得货款开始借助信托进行融资，造成一些政府投资工程资金紧张。(钢构委托律师发催款函上海城建)
3、今年以来大量民营企业资金链断裂。(某钢材市场加建房屋案)
(三)工人短缺、劳动力成本大幅度提高，以及少数不法分子恶意敲诈。
(四)施工企业融资困难，融资成本大幅度提高。
二、目前形势下施工企业主要法律风险剖析
(一)施工企业与发包人之间出现的风险
1、表现形式：
第一是开发商直接告知无力支付，要求签署延期付款协议并愿意承担相应利息等;
第二是开发商采取在中间验收、竣工结算或进度款审核等过程中设臵障碍等方式，故意使付款条件不成就。
第三是开发商对质量、工期、安全等瑕疵要求处以高额违约金或赔偿金。
(一)施工企业与发包人之间出现的风险
2、具体风险： 第一是进度款被拖欠;
第二是停缓建项目无法获得赔偿，工期无法获得顺延。 第三是无法通过节点验收、竣工验收。 第四是结算被拖延、结算款被拖延。
第五是低价中标或者固定价款合同无法获得调整;
第六是约定垫资施工但无能力继续垫资，面临承担违约责任。 第七是工程款(进度 款、结算款)可能无法收回。 第八是被诉巨额工期违约金和质量赔偿金。
(二)施工企业与分包人、材料供应商、机械设备租赁单位之间的风险
1、争议管辖约定的风险：在合同中约定争议管辖条款时，施工应该给予充分重视，因为这很可能是对方设计好的。
2、授权不当引发的风险：对管理权限授权不当也很容易诱发风险
案例：总承包单位因实际施工人的不当行为遭遇巨额诉讼的案件。
某挂靠人以施工企业的名义承接了一个施工项目，项目造价为1500万。在承接之后，此挂靠人没有自行施工，而是转交给他人进行施工，并将个人所欠债务，通过加盖项目章的方式，向数十个债权人出具欠条，数额高达2000多万元，借助这种手段把个人债务全部转移到了施工企业身上。后来，这些债权人纷纷到法院起诉，要求施工企业承担相应责任。从挂靠人那里接手项目的实际施工人则又拖欠材料商的供应款，拖欠工人工资，于是材料供应商和农民工又把施工企业告上了法院，要求承担付款责任。同时，由于建设单位从未向施工单位支付过工程款，当然该施工企业也未向接受转包的实际施工人支付过任何款项，于是接受转包的实际施工人又以施工单位未付款为由起诉至法院。一个1500万的工程，却因为挂靠人、实际施工人的不当行为引起了数十个诉讼，诉讼标的总计高达4500万，相当于合同价款的3倍。其中包括个人债务转化为工资债务的2000万，农民工和材料商索赔的1000万，以及实际施工人所要求支付的1500万。
案例：两次转包一次挂靠导致总包对实际施工人失控引发重大风险
某房地产企业将工程发包给当地的建工集团，该建工集团又将工程转包给下属的子公司，下属子公司又以肢解分包的方式将50余栋待施工的房子一分为四，转包给了四家单位，这四家单位中包含两家特级企业和两家一级企业。但这四家实际由5个实际施工人挂靠施工。由于经过两次转包一次挂靠，建工集团对实际施工人完全失控，虽然本案中的发包单位按时支付工程进度款，甚至存在超付现象，但无论是工程质量还是工期都没能得到保证。在施工过程中实际施工人中途对一些项目以以约定价款过低为由拒绝施工，房地产企业只能委托第三人继续施工。同时，有部分已完工的分部工程施工质量较差，但实际施工人拒绝维修，于是房地产企业又委托他人进行维修，发生了300多万元的维修费用。此外，本来约定的工期是11个月，结果做了3年半，工期的延误直接导致向400多户小业主交房逾期，预计产生违约金900多万，同事为小业主办理产权证还需花费300多万。此外，除了工期和工程质量上存在问题，更为严重的是，一个挂靠人将竣工资料全部交付后拒绝交房，而其他的挂靠人虽然将工程交付了，但是拒绝交付竣工资料。因为经过两次转包一次挂靠后，实际施工人获得的价款很低，再加上当时原材料价格、人工工资上涨，实际施工人是要亏本的，所以用尽各种手段要求调价格。对于房地产企业而言，实际施工人没有交付竣工资料，就无法进行备案，从而无法取的大产证，小业主更无法取得小产证。另外，接近年底，工人可能会主张拖欠工资，而小业主可能因拿不到产证而上访，房产公司不但面临着资金压力，其信誉也受到了损害。在此情况下，房产公司决定提起诉讼，共计提出包括质量、工期、交房和备案等在内的10项诉讼请求，主张违约金和赔偿金共计4000多万。 这个案子使建工集团在承担了高额的违约金后，也很难向实际施工人追偿，因为之前所进行的两次转包一次挂靠的行为所签订的合同都是无效的。
在本案中，无论是对房地产企业还是对总承包企业，都存在一个不利因 素就是该工程实际控制权掌握在实际施工人手中， 这也是导致项目管理完全失控 的直接原因， 而多次转包造成约定价格过低使实际 施工人亏本施工则是项目失控 的根本原因：
第一，房地产企业和建工集团所订立的合同价格在当地的定额下
浮 了 10%。
第二，建工集团又从其下属子公司收回了合同价款的 1%-3%。 第三，子 公司又要收取肢解分包单位 5%的价款作为管理费。 第四，实际施工人需要被扣 除的管理费又占到合同价款的 5%。所以，最终到达实际施工人手上的价款基本 上只有原合同价款的 77%-79%，此外还要扣除 4%的税金和其他相关费用。更为糟 糕的是，在施工过程中，材料价格、人工工资上涨，而工期的延长也增加了施工 成本，所以实际施工人是肯定要亏本的。于是，综合以上情况，建工集团需要承 担巨额的违约金和赔偿金，虽然之后有部分损失可以进行追偿，但有些是根本不 能够实现的。
三、如何防范施工企业所面临的法律风险
(一)谨慎承接垫资或要求放弃优先受偿权的项目
在当前形势下，建设单位已将自身生存放在第一位，施工企业也要有相应的意识，对一些要求垫资的项目审核要更加严格，风险太大的不要去做。对要求施工修正放弃优先受偿权的项目也要仔细分析考量。假如施工企业放弃优先受偿权，一旦建设单位破产，那么施工企业的债权就排在银行抵押权之后。(丰臣南群项目与金坛奥金项目)对于建设单位坚决要求施工企业放弃优先受偿权的项目，可要求对方提供担保。
关于优先受偿权问题要注意以下几点： 第一是关于优先受偿权的规定：
1、《中华人民共和国合同法》第286条：
2、最高人民法院关于286条的司法解释
3、江苏省高级人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件若干问题的意见：
第二是关于优先受偿权实务中需注意的问题：
1、施工合同被认定无效时不能享受优先受偿权;在工期违约金诉讼中一定要注意。
2、通过合同约定或承诺放弃优先受偿权;
3、建设工程所有权已被法院生效法律文书确认转移的;
4、分包人不享有优先受偿权。
第三是困扰施工企业优先受偿权的问题：
1、结算过程太长延误了优先受偿权行使，从而导致失权。
2、未在提起诉讼时请求优先受偿权。
(二)针对每个项目，从工程款收取、费用支付、资金使用、工期质量、安全等角度进行风险摸底、评估，也可以从与发包人关系、与实际施工人关系、与材料设备供应商之间的关系角度，依次排查是否存在上述风险。
(三)对风险重大的项目进行持续跟进。安排与甲方熟悉的人员持续了解开发商的状况，包括其资产状况、房屋销售的状况，以及相关的融资情况，一旦发现问题或进展变化，便能够采取措施，将风险控制在最小程度。
(四)确定风险化解及防范思路及方法
1、停工或不停工的问题
2、施工企业协助房产公司变通融资
3、以房抵债而清偿工程款
第一，真正的以房抵债，即施工企业真的要去拿房子，并办理了预告登记，从而以此抵偿进度款或者结算款。
第二，暂时的以房抵债，即施工单位与房地产公司签订以房抵债合同以及预售合同。
4、保证或者重新获得优先受偿权
5、延期付款与价款调整问题
假如施工单位合同价款较低，施工企业亏本，且房地产公司还支付工程款有困难，施工企业可以与房地产公司协商，以时间换取价款调整，即调整合同价款，延后付款时间，进而做到双赢，避免两败俱伤。
(五)及时提起诉讼或仲裁
施工企业要消除惯性思维：第一，认为诉讼时间长、费用高、不公正，只有出现质量问题、事故或者造价有重大争议才考虑通过诉讼途径解决纠纷。
第二，认为工程款收回是迟早的事情。根据经验判断认为，工程款是迟早都能收回来的。这些都是我们原来的判断，假如房地产调控政策还不放松的话，这种惯性思维势必要要得到改变。前面我已经提
到，当前房子的价格已经很高，一旦出现烂尾楼、房地产企业破产，工程款很可能收不回来。
关于诉讼或仲裁提几点建议：
第一，通过自力救济的办法，看看能否解决拖欠施工款的问题，当然这也是施工单位常用的方法，即以要求支付民工工资的方式来主张相应的工程款;
第二，看看是否能够实行以房抵债，也就是退而求次之，通过约定相对较低的房价来保全自己大部分的施工款项。
第三，如果前面两项都不能够做到，并遭遇了恶意拖欠工程款，特别是房地产企业有转移财产的情况时，我们就要通过诉讼或者仲裁来解决相应的纠纷了。
第四，我们要判断工程款优先受偿权是不是将要丧失。
(六)实际施工人对外签约导致施工企业被诉的风险化解 目前法院审理此类案件的思路为：
第一，查清基础事实，比如在借款纠纷中，首先要对借款发生所依据的事实进行详细的调查。
第二，要调查清楚是职务代理还是表见代理。如果是职务代理的话，会导致公司来承担责任。如果不是这个公司的员工，而是挂靠人、转包人或者分包人的行为，就要看是否能够构成表见代理，如果连表见代理也不能成立的话，施工单位是不需要承担相应责任的。
企业财税管理范文第2篇
一、提升财税管理水平策略
主要可以从以下几个方面为出发点和落脚点。做到紧密联系有关的最新的政策, 标准化考核和各个环节的流程, 把风险降到最低。此外, 还需要加强宣传, 深入调研, 重视基础性工作, 并且在这一过程中不断完善和发展财税案例库, 健全财税制度。
(一) 紧跟财税政策, 争取优惠政策
政策是公司发展的指向标, 作为财税管理人员, 必须对政策具备敏锐的嗅觉, 做到对财税有关的政策进行收集和梳理, 并认真分析和研究, 不断加深对财税有关政策的熟悉度。对新出台的政策, 要关注创新的地方, 果断判断未来的发展动向或者趋势, 此外, 还需要把理论上的政策灵活运用在现实的生活之中, 提高财税政策的运用水平。
(二) 规范标准和流程, 量化考核指标
财务税收工作主要有规范发票管理、纳税申报、进项抵扣、税金提取等财税业务流程, 针对这些流程, 必须加强管理, 并且按照财税管理标准做好相关的工作。通过标准流程明析各业务所要做的内容, 分工任责。对业务的时间节点进行规范, 降低风险发生的可能性和概率。此外, 还需要将考核方法纳入到财税管理人才奖励机制上面去, 做到量化管理, 绩效评定的原则。
(三) 开展检查预防风险, 细化财税基础性工作
财税基础性管理工作之一就是开发票, 做报表。为了确保财税零风险, 财务资产部定期到营销部开展增值税专用发票、普通发票等专项检查。并按照财税的相关管理条例, 对发票及发票专用章的使用等环节进行管理和监管, 降低风险发生的可能性。此外, 积极应用网上电子税务平台对每个月开具的发票进行核对和检查, 看是否存在着假发票、伪造发票的现象。每次检查后都做应好检查记录。
(四) 加强财税宣传, 深入辅导政策
进行财税宣传是十分有必要的, 这就要求我们不能光停留在口头上的宣传上去, 还需要保证宣传的质量。财务资产部的负责人可以开展一系列的税务知识大讲堂、培训讲座, 税务知识大比拼、员工税务风采展示、税务服务进基层等一系列活动, 一方面既能丰富职工的生活, 又能对财税税务管理工作做到一个很好的宣传, 是一种双赢的模式。服务进基层等多种方式, 给职工宣传和讲解相关的税收政策, 通过开展各种宣传活动和专题培训, 进一步提高前端业务人员的财税知识水平, 使前端涉税业务开展得更加规范。此外, 各业务部门在即将发生涉税业务时, 需要及时与财务资产部沟通, 告知有关事项, 才能保证财务资产部给予财税政策的辅导与支持。
(五) 健全财税制度, 完善财税案例库
在执行财税基础工作的同时, 需要不断累积经验, 搭建起合理的、配套完善的财税管理制度体系。多方面搭建起一个制度管理平台, 对财税管理中出现的问题、矛盾和纠纷, 及时地进行处理。此外, 还需要加强职工的学习和查阅资料的热情, 并给他们提供设备上的方便。可以在网上建立相应的财税制度库, 并及时更新。对于那些被检查出的问题, 要弄清楚它的来源, 并且严格落实整改措施, 对于有教育意义的问题, 可以报表备案, 对其开展一个专门的教育专题。
(六) 强化责任考核, 开展专项检查
针对这些流程, 必须加强管理, 并且做好相关的财税管理标准。通过标准流程明析各业务所要做的内容, 分工任责。对业务的时间节点进行规范, 降低风险的发生的可能性和概率。此外, 还需要将考核方法纳入到财税管理人才奖励机制上面去, 做到量化管理, 绩效评定的原则。多方面搭建起一个制度管理平台, 对财税管理中出现的问题、矛盾和纠纷, 及时的按照财税的相关管理条例进行处理, 对发票及发票专用章的使用等环节进行管理和监管, 降低风险发生的可能性。此外, 积极应用网上电子税务平台对每个月开具的发票进行核对和检查, 看是否存在着假发票、伪造发票的现象。此外, 还需要加强职工的学习和查阅资料的热情, 并给他们提供设备上的方便。可以在网上建立相应的财税制度库, 并及时更新。
二、结语
综上所述。我们可以看到, 对于强化财税基础工作, 提高财税管理水平, 我们还是有迹可循, 有法可依的。主要要做到紧密联系有关的最新的政策, 标准化考核和各个环节的流程, 把风险降到最低。此外, 还需要加强宣传, 深入调研, 重视基础性工作, 并且在这一过程中不断完善和发展财税案例库, 健全财税制度。
摘要：随着社会经济的不断发展, 公司精益化、标准化的发展方向给财税管理提出了新的更高的要求。本文主要围绕如何提高财税管理水平提出若干指导意见, 不断强化财税基础性工作, 希望能给相关行内人员提供一点小小的帮助。
关键词：财税基础工作,财税管理,制度体系
参考文献
[1] 黄霏雯, 李献立.夯实财税基础规范财税工作防范财税风险助力公司效益提升[J].大科技, 2016 (26) .
企业财税管理范文第3篇
一、中小企业创新发展的重要性
在市场当中张小企业作为独立组织的一种, 在民营领域当中占据着重要的位置。在有效促进市场经济发展的同时, 还能够使我国的就业压力得到有效缓解。有效促进中小企业的发展其重要性主要表现在:
(一) 有效促进经济水平的增长
主要是根据其本身的资产量、人员数量以及销售额度来进行的中小企业的划分。就国际方面而言, 中小企业在发达国家当中的产值基本都占到了50%左右。在我国的市场经济体系当中, 现如今可谓是百花争鸣, 中小企业取得了迅速的发展, 有效推动了市场经济的发展。
(二) 有效缓解就业压力
中小企业的类型较多, 主要以劳动密集型为主, 对于劳动力的需求较多。我国是一个人口大国, 中小企业可以提供45%左右的就业岗位, 所以中小企业能够有效缓解我国就业难的问题。
(三) 使市政竞争关系得到了平衡发展
市场经济最大的特点就是竞争, 再者也能够使资源配置向着更加合理化、科学化的方向发展。
(四) 促进生产条件以及生产设备的改革
在市场当中, 和大型企业相比, 中小企业的灵活性要更强一些, 其本身的管理成本也相对较低一些。因此将会更多的财力投入到生产身边以及生产条件的改良当中去。
二、基于财税金融政策下中小企业自主创新发展的措施
(一) 对一行支持技术创新的体制进行不断完善
一是对银行的服务模式进行创新。 (1) 对企业服务以及企业产品进行不断创新。满足技术创新企业哦融资需求, 丰富科技信贷产品体系, 对全生命周期的产品服务链条进行不断完善, 针对科技企业的不同发展阶段给予不同的金融服务。加强与信托、保险等机构的合作, 积极探索风险分担机制, 加强对科技企业在早中期阶段的支持。对于创新企业, 银行也要加大对其在金融方面的支持, 对相应的创业贷款担保政策进行不断完善, 对于那些投资风险较大的创新型企业可以进行知识产权抵押的新型融资模式。 (2) 对科技金融服务模式进行不断创新。在具体的合作方式上, 银行也可以尝试先投后贷或者是先贷后投的模式, 积极探索与科技企业融资需求相适应的服务模式, 增强投贷联动试点, 对相关的制度的建设进行不断完善, 银行方面尽量扩展和风险投资机构的合作, 可以对其进行贷款或者是投资。允许啊红色那个月银行采用持有期权等措施来获取科技型企业成长的长期收益同时对其风险进行覆盖, 探索构建“直投+认股权证+贷款”的融资方式, 有效推动科技金融的健康进步。 (3) 对大型商业银行组织结构进行不断创新。银行可以适当放松对参股或者设立为新兴产业服务的新型金融组织的条件, 由银行创建具有投资效能的分支机构或者是子公司, 选择处于成长期甚至是创建阶段的科技企业, 对其进行风险投资;同时还可以在银行内部进行科技信贷专营部门, 加强对风险专家和科技专家的培育。
二是进行独立的科技银行的建立。采用试点来进行科技银行的建立, 有效促进和中小企业发展想使用的区域化、特色化以及专业化的金融机构的进步。
三是进行政策性科技金融机构的创建。参照德国复兴信贷银行的经验, 赋予国家开发银行支持技术创新的作用, 将开发银行的作用充分发挥出来。国家加大对技术创新的支持力度, 不断向科技型中小企业扩展。
(二) 加大政策方面的优惠创新, 对其进行有效支持
就企业长远的发展而言, “营改增”政策的提出对其确实有利, 然而就现阶段的具体情况而言, 一些企业无法适应。尽管政府的优惠力度较大, 但是因为优惠政策存在着形式单一的问题, 其效果不是很理想。本文认为, 所谓的优惠政策并不能只是单纯的对其进行这样那样的优惠, 同时还要有着带动、激励性的意义, 除了采取优惠税率以及对税收进行相应的减免以外, 还可以采用对先进企业进行科技成果奖励或者是补贴等, 如此便能够充分地将企业的积极性调动起来。再者, 对于间接优惠也药引起相应的重视, 比如联动税率, 使税率层层递减等。如此一来在进行财税金融工作的时候企业的选择就会变得更多, 同时也变得更加灵活, 能够使企业的税负有所降低。在经济市场压力逐渐增加的背景下, 需要将财政职能的作用充分发挥出来, 对财银企合作机制进行不断完善。
三、结语
综上所述, 我们发现企业要想在激烈的市场竞争当中长期处于不败之地, 就必须要将企业当中存在的一系列问题和矛盾解决掉, 通过相应的财税金融措施, 尽可能扩展企业的融资渠道, 制定科学的财税政策, 有效降低企业的税负, 是企业经济空间得到有效提高, 从根本促进企业的健康可持续发展。
摘要：目前, 我国的国民经济在快速的发展, 社会在不断地进步, 中小企业作为市场的重要组成部分, 对推动我国国民经济发展, 拉动就业有着重要意义, 作为对中小企业的发展造成直接影响的财税金融, 怎样才能有效利用财税金融政策为中小企业发展创造良好环境是当今市场领域重点关注的问题, 基于此, 本文重点探究中小企业发展的重要性, 并提出如何运用财税金融政策推动中小企业发展。
关键词：中小企业,自主创新发展,财税金融政策,措施
参考文献
[1] 孙斌, 尹同跃.以财税金融政策支持中国品牌走出去[N].华夏时报, 2018-03-12.
[2] 王新哲.做好财务和财税金融政策工作保障制造强国和网络强国建设[N].中国电子报, 2017-10-17.
企业财税管理范文第4篇
一、国有企业改革与发展中存在的财税问题分析
随着我国社会经济的快速发展, 国有企业面临严峻的挑战, 使得其不得不进行改革工作, 但是国有企业改革与发展过程中经常会受到体制影响, 进而出现财税问题, 不利于企业发展。通常情况下, 国有企业改革与发展中存在的财税问题主要包含以下几个方面。
一是, 由于政府职能错位导致的国有企业财税负担重问题。现阶段, 我国国有企业中含有的员工超过了1500万人, 这些工作人员与国有企业签订了长期就业合同, 使得其可以“终身”工作, 在此种情况下, 即使国有企业不能使用这么多员工, 也无法将这些员工推向社会, 而是必须留存在企业内部, 久而久之, 就会导致国有企业内部人浮于事, 不得不承担本应由国家财政承担的社会成本和改革成本。
二是, 由于体制落后导致的国有企业过度负债问题。众所周知, 国有企业的融资渠道主要来源于企业内部融资, 只有确保内部融资比例占据合理, 才可以让国有企业稳定有序发展。但是现阶段, 国有企业在发展过程中缺乏完善的财政体制, 现存在财政体制落后, 在此种情况下, 就会导致企业从外源式融资向内源式融资转变的问题无法及时解决, 进而出现利益划分不合理的状况, 久而久之, 就会导致企业资金短缺, 不得不向银行进行贷款, 从而出现过度负债的问题, 不利于国有企业的快速发展。
三是, 由于政府部门财力支持力度弱导致的国有企业技术改造滞后问题。先进的技术才可以让企业高速运转, 提高企业核心竞争力, 让企业站稳市场脚步, 但是现阶段, 由于我国政府部门财政支持力度弱, 导致国有企业技术改造工作无法及时展开, 虽然政府部门逐渐开始重视宏观经济政策在技术进步中的运用, 但是对于财税手段的运用还是不到位, 在此种情况下, 企业内部权限无法得到合理划分, 进而导致资金有限, 不利于国有企业技术改造工作的展开, 对国有企业的发展产生严重的负面影响。
四是, 由于财税政策不合理导致的国有企业核心竞争力低问题。国有企业在长时间发展过程中, 需要政府部门给予扶持工作, 但是现阶段, 我国政府部门所制定的财税政策不合理, 直接导致国有企业核心竞争力下降, 进而影响了国有企业正常的生产秩序, 严重制约了国有企业的发展, 增加了财税改革工作的难度。
二、促进国有企业改革与发展的财税对策分析
针对国有企业改革与发展中存在的财税问题, 要想顺利解决这些问题, 就需要严格注意以下几点内容。
一是, 针对由于政府职能错位导致的国有企业财税负担重这一问题, 我国政府部门需要注重财政支出结构的调整工作, 具体需要做到以下四点:第一, 我国政府部门需要适当增加政府公共保障支出比例, 关注社会保障, 为国有企业内部员工提高最基本的生活保障问题, 有利于解决国有企业内部员工过剩情况。第二, 我国政府部门需要增加教育经费、医疗保险等多样财政支出, 并将医疗保险纳入社会保障体系, 在此种情况下, 可以对医疗保险制度进行完善, 解决职工看病难等诸多问题。第三, 我国政府部门需要积极向国有企业靠拢, 根据国有企业发展的具体情况, 合理展开职能调整工作, 确保国有企业内部员工能够享受到应有的利益, 为其展开财税改革工作奠定坚实基础。第四, 我国政府部门需要调整财政补贴工作, 基于企业员工各项补贴, 并划分公租房, 在此种情况下, 可以让国有企业留住复合型人才, 从而为国有企业技术创新等多项工作奠定基础, 潜移默化中推动国有企业迅速发展。
二是, 针对由于体制落后导致的国有企业过度负债这一问题, 我国政府部门就需要加强财政、金融、社会保障等多样改革工作深化, 具体需要做到以下两点:一方面, 我国政府部门需要加强银行和国有企业之间的债务重组工作, 并调整国家财政收支结构, 在此种情况下, 可以有效提高国有企业经济效益, 让国有企业财政工作更加具备聚财能力。另一方面, 我国政府部门需要解决由财政包揽过多的支出格局, 积极深化改革工作, 对国有企业展开扶持工作, 帮助国有企业解决过度负债这一问题, 潜移默化中推动国有企业发展。
三是, 针对由于政府部门财力支持力度弱导致的国有企业技术改造滞后这一问题, 我国政府部门就需要不断调整财政投资政策, 确保国有企业有充足的资金展开技术改造工作, 具体需要做到以下两点:一方面, 在我国社会经济迅速发展的今天, 国际市场被打开, 跨国公司应运而生, 并逐渐涌入中国, 此种情况下, 使得国有企业在发展过程中面临的竞争压力增加, 所以, 国有企业需要注重技术改造工作, 通过技术水平的提升提高核心竞争力。另一方面, 我国政府部门需要加强财政支持, 给予国有企业技术改造工作资金支持, 让其有足够的资金展开技术改造工作, 从而让国有企业研发出更多新产品、新技术、新工艺, 提高国有企业核心竞争力, 让国有企业实现稳定有序的发展。
四是, 针对由于财税政策不合理导致的国有企业核心竞争力低这一问题, 我国政府部门就需要统一内外资企业所得税, 合理制定财税政策, 具体需要做到以下三点:第一, 我国政府部门需要注重税率的选择工作, 根据市场发展规律和市场经济走向, 合理制定国有企业所需要缴纳的税款。第二, 我国政府部门需要统一内外资企业所得税, 紧跟现代发展经济步伐, 制定合理的财税政策, 确保国有企业基税统一, 缴税合理, 推动国有企业稳定有序的发展。第三, 我国政府部门在对基税进行统一时, 需要充分做好税前扣除标准制定和税务处理工作, 对国有企业内部的所有账目合理清算, 从而提高国有企业的固定总值, 推动国有企业稳定发展。
三、结语
综上所述, 在我国社会经济快速发展的背景下, 国有企业改革脚步逐渐较快, 使得其财税工作中接二连三出现问题, 发展速度缓慢。面对此种情况, 国有企业在改革与发展过程中就需要重点关注财税问题, 提前了解企业内部存在哪些财税问题, 这些问题产生的原因是什么, 然后根据问题原因制定针对性的解决对策, 从而让国有企业在改革与发展过程中顺利提高财税工作质量, 潜移默化中促进国有企业快速发展。
摘要：国有企业其建设的主要目的是为了促进经济的发展。在我国国民经济飞速提升的今天, 国有企业财税工作环境呈现出一些变化, 在促进国有企业改革的过程中也出现了新问题, 降低了财税工作的质量。因此, 国有企业开展财税改革与发展工作非常重要, 本文就对财税改革与发展的对策进行探究, 以期为相关人员提供参考依据。
关键词：国有企业,改革与发展,财税问题,解决对策
参考文献
[1] 胡鞍钢, 张新, 高宇宁等.国有企业:保障国家财政能力的重要基础[J].国家行政学院学报, 2016 (2) .
[2] 邬德政, 刘鸿渊, 段龙龙等.政府职能转型视角下国企改革的目标价值取向研究[J].管理世界, 2015 (2) .
[3] 《审计研究》编辑部.完善国有企业审计监督制度专题研讨会观点摘要[J].审计研究, 2016 (3) .
[4] 戴静静.政府干预下失衡的金融生态环境--以山东海龙担保圈为例[J].中国管理信息化, 2014 (12) .
企业财税管理范文第5篇
“营改增”所指的内容是我国中央及地方不在收缴营业税全部变更为增值税, 营业税和增值税一直是我国的重要税种, 增值税只对产品的服务价值交税, 可以起到减少纳税环节的作用, 是我国党中央和国务院的科研人员根据我国的经济发展态势, 为了进一步巩固我国的金融发展框架, 帮助我国企业进行转型, 减轻企业负担, 加快我国经济建设, 调动企业积极性, 利用税收政策鼓励服务业发展, 促进我国高新技术产业的进步, 另一方面“营改增”还能够帮助我国企业进行产业升级, 深化企业内部管理结构。
将营业税改成增值税是在综合考虑了多方面因素才做出的决定, 将两个税种合二为一, 就是“营改增”的主要内涵, 随着我国社会经济的崛起, 随着我国市场经济的发展, 兼具制造和服务的新型企业不断崛起, 让企业的税负界限变得模糊, 这造成了我国税务工作人员对这两类税种征缴的矛盾。由于我国经济结构不可逆转, 我国经济贸易体系内部矛盾不断加深, 为了能够更好地调节经济内部矛盾, 改革税务体系, 是我国必须要进行的工作。“营改增”作为调节经济的主要方式, 出现的目的就是为了改变和调和我国的税务问题, 它诞生的前提和背景都是我国税务体制处于激烈的经济结构冲突下, 它对我国税务最主要的影响体现在企业购入固定资产可以不纳入增值税的税额, 以此来减免增值税, 从这方面来看是降低了我国的税负, 但是又在无形中增添了企业的在购入服务和商品中的税款, 它调节了我国的经济结构。
一、“营改增”的内容
我国的“营改增”政策是一项历时良久的改革, 在充分地考虑到社会环境和国家利益的基础上兼顾了中央财政和地方财政两方的利益, 我国的经济随着改革开放的脚步快速的发展, GDP不断提高, 但是我国也因为改革开放导致我国经济结构畸形, 为了能够更好地促进我国第三产业的发展降低我国第三产业税负压力, 我国自2012年开始在上海实行税改试点, 随后在2016年开始在全国范围内推行这一政策。
“营改增”到2016年已经涉及我国全行业, 包括早年已经纳入“营改增”体系的交通运输和少部分服务业在内的所有行业。“营改增”自2012年1月1日在上海实行初次试点, 2014年将范围扩大到交通运输业, 而2016年则在全国的范围内对所有的行业推行“营改增”政策。“营改增”主要是将交通运输和现代服务业的税额进行了调整, 在原有的基础上增加了11%的税额和6%的税额, 而房地产和小规模纳税人的税率则不变。目前“营改增”的计税方法分为两种, 第一种是简单计税法, 适用于3%的小规模纳税人, 而一般计税法则适用于一般纳税人, 小规模纳税人能够在税务机关领到增值税的专用发票。
二、房地产业“营改增”后的会计处理
房地产企业在用增值税代替营业税后可能会增加税收成本, 从而降低再投资和生产的积极性, 甚至导致一些企业转移到其他行业。为了稳定房地产行业的稳定发展, 必须对上游企业同时实行“营改增”。同时为了增加收入公司将面临财务核算的巨大变化, 根据房地产行业的业务特点, 结合增值税扩张趋势, 对房地产企业提出如下建议:
(一) 取得土地使用权
房地产开发企业通过行政转让、协议、土地使用权收购竞价, 拍卖, 等, 按照《营业税暂行条例》的规定, 土地使用权的处置是营业税的范围, 和之后的扩张周, 应该属于增值税征税范围。结合企业会计准则的规定, 使文件应当由财政部统一印制, 会计处理, 借记“开发成本”科目, 根据符合规定可以扣除的进项税额借记“应交税金——应交增值税 (进项税额) ”科目, 贷记“银行存款”等科目。
(二) 筹集资金
房地产企业可以通过银行和其他金融机构借钱, 由于金融业”阵营添加”政策的提出, 只要法律账单支付借款成本时, 将扣除增值税金额, 会计处理, 借记“银行存款”科目, 贷记“长期借款———主体”的课程。项目的预期使用条件的借贷成本应记入借方“开发间接费用”课程, 同时根据可以扣除进项税额借记“应交税金——应交增值税 (进项税额) ”科目, 贷记“银行存款”“长期借款———应计利息科目”。
需要说明的是, 确定与借款利息有关的增值税责任发生的时间, 获得实际借款利息的时间, 还是按照合同规定的利息支付日期?参考现有的增值税纳税义务的规定, 笔者认为应该按照合同约定来确定纳税义务发生的时间。
工程勘察是指在实地勘察前进行地形、地质构造、地下储量的建设, 论证是指在提出技术可行性之前进行的建设, 均属“营改增”研究开发和技术服务范围;工程设计是指提供住房总体结构、形状等功能设计, 广告是使用书籍, 报纸, 杂志, 电视, 广播等为房地产企业提供广告服务, 包括代理、广播、出版、宣传活动、设计和广告的文化创意服务的现代服务业。该项目已于2014年通过, 增加了“营”, 所以公司提供项目前期调研、论证、设计、广告等服务, 其进项税额均可抵扣, 税率为6%。会计处理是, 借记“开发间接费用”应缴税费——应缴增值税 (进项税) 科目, 贷记“银行存款”科目。当项目达到预定的可用状态后, 将在项目之间进行分配。“发展成本”科目将被记录, “发展间接成本”科目将被记入。
(三) 工程物资采购
工程材料作为房地产开发企业的原材料, 主要有水泥、砂、石、钢等。依照本法规定改革前的“政策”这部分资金的资产增值税不得扣除, 并且可以抵扣在“营改增”后, 为了不增加税收, 公司需要标准化采购系统, 严格审核采购过程中, 选择的一般纳税人企业, 为了得到购买增值税专用发票。这一环节对应的会计处理是“项目材料”、“应付税费—应付增值税 (进项税) ”、“银行存款”等借方项目。对于一些销售建筑施工用砂土石材料的企业来说, 可能还有一些无法出具增值税发票的房地产企业, 对这部分企业来说进项税仍然是不可抵扣的。
(四) 施工领用工程物资, 支付工程款
进入项目建设阶段时, 借用项目材料作为“开发成本”和“工程材料”。因质量原因付款的, 按发票金额相互借记“开发、建设、安装工程成本”科目, 同时借记“银行存款”科目, 按照扣扣工程保证金授信“其他应付款—保证金押金—项目”科目。值得注意的是, 在房地产和建筑业“营改增”的同时, 是否可以扣除与工业企业自建办公楼有关的建筑材料等进项税。基于避免双重征税的想法, 可能是伴随着房地产的改革和建设, 房地产建筑材料的接受者可以扣除进项税额, 自建收件人耗材为房地产相关的会计分录, 借记“在建工程”, 贷记“工程材料”“库存”以及“原材料”, 鉴于原材料的接收者不需要做进项税额转, 储存货物也不必计算销项税额, 应视为销售。
三、结语
“营改增”作为中国政府调控我国税收体制的重要手段, 作为改革税收的一种改革方案, 是税收改革体制中至关重要的一个环节, “营改增”实行后, 受益方主要是我国的服务行业, 而房地产业和进出口行业也将受益, 因为成本可以抵扣对于企业的税收减负而言十分有利, 服务业购入的固定资产, 制造业的进项税, 以及进出后行业都将受利, “营改增”实行之初争议很大, 但其取得的成果感人。
摘要：“营改增”是指我国自2016年全面展开的税改活动, 将原先的营业税全部改为增值税, 并且不再对企业征收营业税, 自实行“营改增”战略以来, 我国经济结构框架发生了变化, 对我国的税收政策起到了促进作用, “营改增”这一改革对我国现行的税种进行调节和完善并且对我国的宏观经济产生了巨大影响, 笔者认为, 在对“营改增”进行探讨的同时还要对其各方面的影响来综合考虑, 本文主要通过对交通运输业在“营改增”后整体税负的研究, 分析了“营改增”对铁路运输业、航空运输业、公路运输业、水上运输业等不同运输企业的影响差异。
关键词：“营改增”,房地产行业,税负
参考文献
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[2] 沈开艳, 杨亚琴, 陶纪明等.“营改增”税制改革的经济效应与政策建议[N].东方早报, 2014-01-21.