1 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题
1.1 企业纳税筹划风险管理意识不强, 重视程度不高
企业的纳税筹划是一个系统、全面、复杂的管理体系, 但是还是有很多企业单纯地把能节税多少个百分点作为评价纳税筹划方案优劣的标准, 只与企业的经济效益挂钩。另外, 我国大多数企业的纳税遵从度不高, 甚至存在一些特殊的企业, 完全由企业领导者来决定纳税的多少, 并没有科学的依据企业的生产经营状况, 完全忽视了纳税筹划中存在的巨大风险。企业纳税筹划的风险管理, 一方面不能缺少领导者、管理者的重视和支持, 另一方面需要专业的纳税筹划人员的重视和认真工作。
1.2 纳税筹划风险管理的实际可应用性不强
与国外发达国家相比较, 我国的企业纳税筹划的风险管理起步较晚, 对具体的管理流程的研究还处于初级阶段, 不够深入和透彻, 系统阐述的文章和专著都非常少。在很多具体的流畅方面的问题都存在诸多的争议, 没有形成统一的论断, 比如风险管理的流程分为哪些阶段、每个阶段有哪些具体任务、以及对于纳税筹划风险的识别、评估方法的选择, 风险应对策略的制定和执行等。这些不明确都使得企业在进行纳税筹划风险管理时缺乏实际的可借鉴性。
1.3 纳税筹划人员和风险管理人员的总体素质有待提升
无论是纳税筹划人员还是风险管理人员, 首先都必须具备足够的专业理论基础和实践经验才能上岗工作。而现实中精通纳税筹划的人才非常少, 再同时具备风险管理知识的人才就少之又少。这样就造成了目前从业人员总体素质都普遍不高的现状, 不仅缺乏专业技能, 在职业道德素养方面也急需提高。这种现状很大程度上制约着我国纳税筹划风险管理的整体发展水平。
1.4 企业内部之间不能进行及时有效的沟通交流
任何一个企业, 无论规模大小, 都是一个有机协调、统一的整体, 需要各部门之间保持紧密的联系和相互配合。但现实中很多企业都存在的问题是各部门只顾及各自的局部利益, 忽视企业整的利益, 不能与其他部门进行及时有效的沟通, 从而很容易造成部门之间配合出现纰漏、工作进度延后、互相推卸责任等问题。这也使得企业的纳税筹划风险管理不及时、不到位, 管理的效果不理想。
1.5 纳税筹划的内部控制制度不健全、不完善
在企业具体的业务流程中, 大多都存在着纳税筹划的风险。这些风险就需要落实到内部控制中, 通过对业务流程进行有效的梳理和控制进行风险的管理。从风险管理角度来说, 纳税筹划内部控制是指围绕纳税筹划风险怜理目标, 针对企业的战略、规划、研发、投资、融资、分配、运营、财务、内审、法律事务、人力资源、采购、生产、销售、物流、质量、安全、环境保护等各项业务及其重要业务流程的纳税筹划事项, 通过执行纳税筹划风险管理基本流程, 制定并执行的规章制度、程序和措施。然而在很多的企业中, 其内部控制的制度都存在不健全、不完善的问题, 无论是没有建立, 还是建立了没有实施, 或者实施的不够彻底有效, 这些都对企业纳税筹划风险管理造成非常不良的影响。
2 纳税筹划风险的应对策略
2.1 加强税收政策学习, 树立税务筹划风险意识
在纳税筹划的风险管理中, 首先需要的就是通过各种形式的学习来不断加强对税收政策的理解和解读, 对相关的法律法规都能应用到具体的实际业务操作中。对有关国家和企业的纳税政策要有非常深入的理解和准确的把握, 从而在制定具体的纳税方案中, 能够有效地规避可能的风险, 并通过科学专业的对比选取风险最小的方案。加强学习指的不仅仅是学习的深度, 还包括对新出台的各项法律法规的敏感性和及时性。
2.2 加强企业与税务机关的沟通与联系
税务机关是根据国家相关的税收法律法规对企业的纳税筹划方案进行审核的部门, 对企业的纳税筹划起着至关重要的作用。只有方案获得审核通过, 节税才算有效, 也就才能真正地为企业带来更多的经济效益。然而在现实中, 很多企业在工作中都会打法律的擦边球, 很容易掉入法律的圈子中。因此, 企业只有与税务机关随时保持密切的联系和沟通, 对该地区的税收相关的法律法规能够及时地、清楚的了解和深入透彻的理解把握, 才能制定出更加有效地、科学合理的纳税筹划风险管理方案, 对企业产生更加切实有效的意义。
2.3 提高企业参与纳税筹划工作人员的自身素质
在纳税筹划的具体工作中, 很多工作人员都是依据自身的经验进行决策, 这就给企业的纳税筹划带来了很大的风险因素。因此, 纳税筹划相关工作人员的自身素质, 包括专业技能水平和职业道德素养都对企业纳税筹划是否成功具有很大的影响。一方面, 工作人员要不断地加强专业知识的学习, 包括税收、会计、财务管理、风险管理、法律法规等, 能够通过专业的分析判断进行企业的纳税筹划;另一方面, 工作人员还需要时刻注意总结实践工作中的经验, 提高理论联系实际的能力;最后要注重与同事间的沟通交流, 提高团队工作意识。
3 结语
纳税筹划对任何一家企业都具有非常重要的现实意义, 是对自身资产、收益的正当维护。但在具体的筹划中存在着诸多的风险因素。为此, 企业需要结合自身的实际情况和所在地区的政策规定, 将纳税筹划的意识贯穿到整个理财过程中, 并适时做出调整, 以为企业带来更多的效益。
摘要：在经济全球化的不断推动下, 我国企业面临着日益严峻的市场竞争。为了维持企业的长久、稳定发展, 企业要积极采取各种有效措施进行内部控制和外部控制。作为内部控制中的重要一环, 企业的纳税筹划对于企业的良好发展具有非常重要的现实意义。
关键词：企业,纳税筹划,风险管理
参考文献
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