增值税发票管理办法范文第1篇
二、选择“系统管理”
三、进入“系统管理”对话框。核对口令，然后点击“系统注册”
四、进入“系统注册”对话框。查看“基本信息”和“注册信息”是否正确。“注册信息”
中的参数设置中的“注册文件到期。。。”和“注册文件已经过期提示”选中。
五、关闭“系统注册”对话框。
六、点击“进入系统”
七、进入“操作员登录”对话框。选择正确的操作员，点击“确认”
八、进入“增值税防伪税控系统防伪开票系统”，选择“系统设置”
九、进入“系统设置”选择“商品编码”或“客户编码”，录入新增的客户或商品。
十、选择“客户编码”进入“客户编码设置”。点击“+”增加新行。在每列中录入信息。
详细操作见图解。如不需当前客户或录入有悟，可以点击“-”删除。
十一、 选择“商品编码”进入“商品编码设置”。方法通十步。详细见图解。
十二、 “客户编码”和“商品编码”做完后，关闭窗口。进入第八步，选择“发票管理” 十
三、 进入“发票管理”选择发票读入。进入“读入确认”对话框。选择“确认”
十四、 在“发票管理”中选择“专用发票填开”。进入“发票号码确认”对话框，确认要
打印的发票号是否和系统提示的一致。选择“确认”
十五、 进入“增值税专用发票填开”。通过各选项的三角按钮来选择“名称”等。详见图
解。
十六、 在“商品名称”下右下角有选择“商品编码”按钮。通过此按钮来选商品。数量行
需要将数量录入
十七、 开具完毕后，点击“打印”。
十八、 月底、下月出要报税时，进入“发票管理”选择“发票查询”。进入“发票查询”
对话框选择月份，点击“确认”
十九、 回到“发票管理”选择“发票作废”。进入后选择要作废的发票，点击“作废” 二
十、 进入第八步，选择“报税处理”。进入“报税处理”选择“发票资料”
二十一、 进入“发票资料查询打印”。在“查询打印选项”中选择“发票查询”。在“系
统选择”中选择发票种类。最后在“查询选项”中选择“增值税发票汇总表”。点击“确认”
注:在“条件选择”中的“选择月份”要选择报税的月份;“所属税期”选择“本月累计” 二十
二、进入“正数发票清单”，点击“打印”
二十三、回到“报税处理”即第二十步。选择“抄税处理”。将税控卡插入。
增值税发票管理办法范文第2篇
某地的一个准备上市的公司, 由于属于终端销售, 销货后有大量的客户不需要发票, 也就不申报销项税, 所以进项税额很大。董事长和财务经理密谋将这部分开票额度按点卖给需要的单位。他们认为既可以消化进项税额, 又可以卖票赚钱, 一举两得。由此共计对外虚开增值税发票5500多万。
根据《刑法》第二百零五条, 该公司以盈利为目的且没有真实业务对外卖票, 定性为虚开发票肯定是没有问题的, 虚开发票属于违法行为, 这么大的额度定性犯罪可以是板上钉钉的事情。但问题的关键是, 该公司就虚开部分申报缴纳了税款, 还属不属于偷税行为呢?需不需要对虚开部分继续补税、征收滞纳金或罚款呢?
另根据国家税务总局公告2012年第33号《关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题》的文件规定, 该公司虽然对外虚开发票了, 实际上已就该虚开部分申报缴纳了税款, 客观上没有偷逃税款。既然没有偷逃税款, 也就不存在滞纳金问题。该公司只是为了赚点手续费, 是不是虚开发票就不处罚了呢?
再根据《发票管理办法》第四十一条, 违反发票管理法规, 导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的, 由税务机关没收违法所得, 可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
综合以上分析可以得出如下结论, 如果事实没有较大出入, 对该单位可以不按偷逃税处理, 既不补税也不征收滞纳金, 可以按虚开发票行为处理。这样就可以把两个违法行为化解为一个行为, 可以免予补税、滞纳金等处罚, 但应该做罚款处理。该案件的来龙去脉与《四川省宜宾市中级人民法院刑事裁定书 (2016) 川15刑终113号) 》所做判决涉及情形基本如出一辙, 可予参考。
二、假发票
2016年7月份辽宁抚顺查出涉案面值200亿元的3.24特大假发票案, 最终查实是由一帮黑客犯罪分子, 攻克了国家税务总局金三系统进行发票犯罪活动, 从发票的印制到认证, 无一不是利用系统漏洞作弊而成, 由于常规手段无法准确判断发票真伪, 因此一些企业纷纷中招。而某公司给业务员发放绩效奖, 为了避税目的取得上述案件中印制的住宿费发票10余万元计入费用列支, 并抵扣增值税进项税额。最终税务局在稽查过程中发现该公司使用假发票的问题, 要求进项税额转出, 而该公司企图以发票已通过认证, 不知为假发票为借口逃避处罚是否可行?
根据国税发[2000]187号以及国税函[2007]124号的有关规定, 如果你的业务都是真实的, 在不知情的情况下拿到了假发票, 可以不必过于担心。而该公司双方之间显然不存在真实的交易, 当然不构成善意取得增值税专用发票。另外, 该公司出于规避个人所得税的目的通过其他途径购进发票的行为, 本质上就是用一个谎言掩盖另一个谎言, 就算税务局对这一情形不了解, 那也应当按照虚开发票处理, 轻则要补税、罚款、征收滞纳金, 重则要负刑事责任。如果被税务局查实, 那情节更为严重, 不光是增值税的问题了, 还涉及个人所得税、企业所得税。
2014年烟台国税对龙口某公司做出不予抵扣增值进项税额, 补交增值税约2500万元的处罚决定, 正是因为该公司取得发票的过程存在真实的交易, 且确实对销售方虚开发票的情况不知情, 客观上构成善意取得的情形, 最终才免予罚款。
三、销售清单不符合规定
某地一制造业企业, 运输货物所收取的增值税专用发票上的项目是运费且数额巨大, 备注栏注明从起运地到全国各地、运输货物的名称、吨数及车号, 后面附有A4纸打印的每一批次的确认单 (明细:货物名称、数量、到货地址、承运车号、运费、运单号等) 。现税务局要求本类发票的进项税额作进项税额转出处理, 理由是后附发票明细不合规, 但该企业与物流公司沟通, 物流行业的发票在税务系统里没有发票清单, 故无法开具税务系统清单。该企业是否应将进项税额作转出处理?税务局的做法是否合税法要求?
根据《增值税专用发票使用规定》 (国税发[2006]156号) 第十二条以及国家税务总局公告2015年第99号第一条相关规定, 物流公司声称在税务系统里没有发票清单, 故无法开具税务系统清单, 是经不起考验的。打开金三开票系统, 在“清单”项下, 专门有“销售货物或销售服务”栏目, 这个栏目就是专门开具清单的。另外清单必须通过系统打印, 使用专用打印纸, 发票的各个栏目要精确填写。不符合要求的, 进项税额不得抵扣。
通过这一案例反思, 2015年烟台国税稽查局对龙口港集团下属某公司查账就存在这一问题。由于行业特殊性, 货运代理公司与运输公司是按月结算, 而且同一船货物可能要在沿海若干个港口停靠装卸, 同一集装箱又可能涉及若干甚至几十个品种货物。运输公司只是按月开具一张或者几张运费发票给货运代理公司, 清单则是以A4纸的形式打印了上百页的具体明细。稽查局在实地考察了当地一大型物流企业, 体验到开票过程中会为购销双方企业增加不少负而难以操作后, 最终决定搁置争议。从整个事件来看, 毕竟有明确的条文作为依据, 稽查局的做法是完全符合规定的, 但是搁置争议, 并不能排除企业所处的纳税风险点。如果想要规避风险, 建议改变结算方式, 取得合法的销售清单, 务必按照税法要求处理才是正确的做法。
四、结语
即使税务局以最轻的方式处罚也给企业带来了众多不利的影响, 因此, 企业在处理增值税发票过程中务必要谨慎谨慎再谨慎。
摘要：随着国家“营改增”试点的全面推开, 越来越多的纳税人开具或者取得了增值税发票。但由于增值税发票管理体制的不完善, 虚开增值税发票案亦呈现出多发高发的趋势。另外, 科技的进步使得高智商制贩假发票等犯罪活动也越来越容易, 难以分辨真假。而企业也经常会因为自身的管理原因违反增值税发票的规定, 为企业带来不可估量的损失。
关键词：虚开发票,假发票,销售清单
参考文献
[1] 常淳.从虚开增值税发票的案件引发的思考[J].财经界, 2016 (22) .
[2] 杜萌.“10亿元虚开发票案”迷局调查[N].法制日报, 2013-09-26.
[3] 赵俊平.浅谈虚假发票产生的原因及对策[J].财经界, 2018 (9) .
增值税发票管理办法范文第3篇
本课立足会计专业核心课程《税费计算与申报》, 将《纳税计缴与申报》中项目三“增值税发票的填开”优化至两课时。
本课授课对象为会计专业二年级学生, 在此之前她们已经具备了基本的税法知识和手工填制原始凭证的能力, 但是在税务系统中如何正确填写增值税发票尚存盲点。同时学生纳税节税等法规意识不强, 传统教学重申报轻填开也导致学生实操规范性薄弱。
结合人培方案、行业趋势和岗位要求, 确定本次课知识目标为:了解增值税发票的种类和掌握增值税发票填开流程。
能力目标为:能够准确识别增值税专用发票和普通发票。掌握不同情景下增值税发票填开规范。具有正确处理涉增值税发票相关实务的沟通协调能力。
素质目标为:养成诚信纳税、依法纳税观念。树立纳税筹划、合理节税意识。
培养严谨细致, 规范操作, 关注时政的职业素养。
根据学习目标, 结合学情实际, 制定教学重点为:正数增值税发票填开流程;清单增值税发票填开流程。增值税发票作废条件及操作流程。教学难点为:折扣增值税发票填开流程。赠品增值税发票填开流程。红字增值税发票适用条件及操作流程。
具体教学策略如下:教师将增值税发票的基本理论学习, 即“懂票”通过发布两个任务前置到课前。课中则聚焦“会开”, 设置“讲新政、评答题、学规范、教流程、聚情景、树心得”六个环节, 课后完成“双分享、一推送”, 从而实现“懂票、会开”的核心目标。
二、教学过程
课前初学, 学生登陆平台接收学习任务。任务一、观看极速财税课堂上2018年5月1日增值税税率下调新政视频;任务二、观看增值税发票“4W微课”, 完成“小税手”超酷在线答题, 初步完成“懂票”这一知识目标。
课中强化。六大环节依次递进, 学生在“做中学, 做中教, 做中求”中牢牢掌握“会开”技能。
环节一:讲新政。“财税气象主播”通过PPT简述新政。加上教师解读, 学生对政策背景和意义有了更深的了解。
环节二:评答题。教师通过分析课前游戏统计数据, 发现学生对增值税发票的种类与内容掌握较好, 但是对增值税发票填开规范存在疑惑。
针对以上情况, 进入环节三:学规范。教师利用原创“小发票、大智慧”交互填开游戏, 精准补足短板。数据统计显示, 5%的学生未填全发票项目, 10%的学生开票人与复核人未岗位分离, 40%的学生未选择税收编码。针对前两个问题教师及时调整教学策略, 推送错题学习包, 邀请学生自评出错原因。对于税收编码问题, 教师播放税务人员采访视频, 专业人士现身说法, 最后老师总结填开规范, 为下一环节奠定基础。
环节四:教流程。教师讲解开票流程, 学生在税务实训平台完成正数发票的填开, 并打印盖章。学生流程掌握快, 老师邀请学生上台互评。面对打印错格, 老师现场演示平常工作中试打发票经验, 学生兴趣高涨。
环节五:聚情景。为了提高学生学习兴趣和自主探究能力, 老师将学生分组:薄利多销-沁园春商贸公司;打折促销-颜如玉包装公司;买一赠一—美味多食品公司;七天无理由退货-福家乐超市。首先, 各公司销售代表进行合同谈判。根据合同内容, 每组成员齐心协力完成增值税发票的填开, 并传递给对方企业审核。各组派代表上台评价收到的发票。
沁园春商贸公司反映增值税发票最多只能开具八行商品, 薄利多销合同一张发票开不完。老师讲解清单发票的意义, 播放清单发票填开录播视频, 邀请学生上台演示。面对颜如玉包装盒公司打折促销合同, 学生一致同意以折扣后的金额开票但是不知如何操作, 教师演示流程, 销售额和折扣额在同一张发票上注明可按折扣后的金额征收增值税, 培养学生合理节税观念。但是美味多食品公司买一赠一赠品应不应该开票, 学生展开激烈讨论, 企业专家进行答疑。福家乐超市根据合同规定七天无理由退货, 面对退货的发票如何处理。学生回归课本快速掌握当月作废发票方法和适用条件, 但是学生反映跨月作废概念难懂, 红冲流程复杂。针对红冲流程, 老师播放动画视频, 总结口诀带学生诵读。最后学生在税务实训平台完成不同情景增值税发票填开练习, 成绩显示81%的同学掌握四种不同情景发票填开。为关注每一个学生的成长与进步, 老师安排学习伙伴一对一帮助尚未完全掌握的同学, 同时布置课后发票填开练习, 生成多元评价数据图, 完成会开这一技能目标。
环节六:树心得。方寸之间显智慧, 学生发表心得感悟, 老师总结依法纳税是公民义务, 合理节税是会计的职业素养。
课后拓展
为了实现人人皆学, 处处能学, 时时可学, 班级信息员将填开口诀与录播视频共享至极速财税课堂, 老师制作财税现场零距离工作视频分享最新开票手段, 并推送下堂课预习任务与财税气象播报时政新闻。
三、教学效果
本课以国家最新税收政策走进课堂为契机, 用情景案例辅助教学过程, 用仿真实训平台综合评价教学效果, 借助自主开发极速财税课堂缩短课堂与实践距离, 最为重要的是知票育人不忘教学之本, 培养学生依法纳税、合理节税的职业素养。充分发挥信息化教学优势, 达成“懂票, 会开”的核心目标。
为了更好地提升教学效果。将从以下几个方面持续诊改优化: (1) 完善自主研发财税游戏, 以期实现更多容量、更多数据、更有乐趣。 (2) 坚持终身学习的理念, 持续追踪新趋势、新政策、新方法。 (3) 加大课堂思政的教育力度、深度, 将课堂思政与立德树人理念深植教学。
摘要：本文以教师团队参加2018年全国职业院校教学能力比赛的项目内容说课稿进行解析, 通过本课的教学分析, 教学过程、教学反思几方面进行阐述, 达到教学目标及完成良好的教学效果。
增值税发票管理办法范文第4篇
教学信息化, 是指在教学中应用信息技术手段, 使教学的所有环节数字化, 从而提高教学质量和效率。以现代教学理念为指导, 以信息技术为支持, 应用现代教学方法的教学。在信息化教学中, 要求观念、组织、内容、模式、技术、评价、环境等一系列因素信息化。
2015年5月23日, 国家主席习近平向国际教育信息化大会开幕发来贺信, 强调因信息技术的发展, 推动教育变革和创新, 构建网络化、数字化、个性化、终身化的教育体系, 建设“人人皆学、处处能学、时时可学”的学习型社会。根据已被广为认可的观点, 信息化教学模式建立在建构主义理论基础上, 核心是以学生为中心。在教学中, 教师由知识的传授者、灌输者转变为学生主动获取信息的帮助者、促进者;学生由外部刺激的被动接受者和知识的灌输对象转变为信息加工的主体、知识意义的主动建构者, 信息所携带的知识不再是教师传授的内容, 而是学生主动建构意义的对象;教学过程由讲解说明的进程转变为通过情景创设、问题探究、协商学习、意义建构等以学生为主体的过程;媒体作用也由作为教师讲解的演示工具转变为学生主动学习、协作式探索、意义建构、解决实际问题的认知工具, 学生用此来查询资料、搜索信息、进行协作学习和会话交流。
在信息化教学的背景下, 教学理念、教学模式与教学方法都在改变。对于高职教育而言, 由于高职学生普遍存在学习积极性不高、注意力不够集中、传统课堂参与度不高等特点, 也与同龄人一样有崇尚独立自主、喜欢新鲜事物、喜欢动手操作等优点, 因此, 以网络化信息化为手段的教学改革逐步兴起, 并在实际应用中取得了很好的效果。翻转课堂、混合式教学模式等逐渐成了高职教学的新常态。随着新课程、新理念的逐步推广, 越来越多的高职院校教师将信息化教学引入课堂, 丰富了课堂资源, 扩大了学生视野, 更多地强调学习中学生的中心地位, 让他们自己去寻找答案, 解决实际问题。在此以我院开设的《纳税申报实训》这门课程的一个学习单元“增值税发票的开具与打印”为例, 给大家介绍信息化教学的应用及设计。
二、信息化教学在《纳税申报实训》课程的应用——以“增值税发票的开具与打印”学习单元为例
《纳税申报实训》系专业实训课, 开设对象为会计、税务专业二、三年级的学生, 教学内容是让学生在掌握税法知识的基础上, 能够实际操作发票开具、各类税种的申报等。本课程的亮点是利用全真纳税申报平台 (税友实训平台、金税盘、防伪税控打印机) 、在线开放课程、超星学习通等丰富的信息化教学资源, 翻转课堂、任务驱动, 充分调动学生的自主性与积极性, 在实际工作中马上上手。该课程的实用性和操作性均得到学生认可, 并已建成院级精品在线开放课程。
“增值税发票的开具与打印”学习单元隶属于项目三“增值税发票的填开”下的第二单元, 依托已建的在线开放课程平台“超星学习通”实现信息化教学的手段。教学设计是将学生分为三个小组, 通过签到、测试、完成任务、抢答、成果评价等累积小组得分, 最后由得分最高的小组获得“最强发票高手”的荣誉称号。
课程实施分为以下课前准备、课堂实施与课后实训三个环节:
(一) 课前准备
该环节中, 教师在学习平台上发布了几个任务。任务一:学习对应部分的微课视频;任务二:寻找1-2张生活中的发票。通过5分钟左右的微课视频的学习, 让学生提前了解发票开具的基本知识与流程, 并通过小组成员收集生活中的发票建立对发票的初步认识。
(二) 课堂实施
课堂实施分为“引——开——印——扩”四个环节, 均通过超星学习通完成。
1. 引入:
首先通过动画介绍课程, 让学生体会到增值税发票操作的重要性。接着通过超星学习通发布小测验, 让学生复习巩固增值税知识, 教师可以通过数据统计功能了解学生掌握情况。再次, 让小组拍照上传已收集的发票并进行分析, 从而引入课程。
2. 开具:
首先教师引导同学通过国家税务总局客户端搜索发票开具的文件, 找到其具体要求, 并发布话题讨论增值税普通发票与专用发票的区别。其次, 在同学已预习过相关微课视频的基础上, 教师简要示范发票开具的正确做法, 然后发布发票开具的两个任务 (正数发票、折扣发票) , 学生分小组通过团队竞赛的形式完成任务, 根据完成情况教师进行评价, 小组获得相应分数。学生如遇到问题, 可以马上通过超星学习通的直播功能向校外指导老师 (税务局工作人员、会计师、税务师等) 提问, 并获得实时的回答。本次课程中, 遇到的问题是“发票开错了如何处理”, 求助的校外专家是某区国税局纳税服务科工作人员。
3. 打印:
教师讲解打印流程及注意事项, 学生打印已填开的发票并拍照上传, 小组互评给分。
4. 扩展:
教师引导学生关注最新的税法规定, 并希望不断规范企业的纳税行为, 规避纳税风险, 做到依法纳税、诚信纳税。
最后根据系统统计, 确定得分最高的小组授予“最强发票高手”称号。
(三) 课后实训
课后老师根据学生课堂学习情况, 发布实训练习巩固知识。
三、信息化教学的思考
本课程获四川省信息化教学大赛课堂教学二等奖。信息化教学是我国教育信息化的重要组成部分, 是现代化教学的必然趋势。对比传统教学, 它扩展了学生获取知识技能的途径和范围, 教师不仅是简单讲授, 而更加强调在教学中的组织协调能力, 教师需要多方收集整理掌握各类学习资源, 组成课程资源地图。在教学目标中关注点也从知识的掌握到学生学习能力的培养。不断提高信息化教学水平是信息化时代对老师提出的更高要求与挑战。
摘要：本文首先对信息化教学的含义内容进行了阐释, 接着以一个学习单元为例, 展示了信息化教学在《纳税申报实训课程》中的应用, 最后对信息化教学提出了自己的思考。
关键词：信息化,教学改革
参考文献
[1] 张一春.教师教育技术能力建构——信息化环境下的教师专业发展[M].南京:南京师范大学出版社, 2007.
增值税发票管理办法范文第5篇
一、发票、收据的开具流程
1、开具发票、收据时必须由项目人提前填制发票、收据开具申请单，填写完整后提交主管会计审核。主要核实发票、收据需开的金额、合同回款情况，并在申请单上签字，然后交予出纳。出纳根据审核后的申请单开具发票或收据，财务人员不得代替填制发票、收据开具申请单，出纳不得开具空白收据和无申请收据。
2、发票需要加盖发票专用章方能生效，各项目内容应清晰，真实、完整，包括客户名称、产品名称、产品工号、数量、单位、金额;
3、已开具的发票不得修改，如果填开有误，应录入税控机确认发票作废的号码后整套加盖“作废”印章。作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。
4、已开好的发票，业务人员复核无误后，在发票领用登记簿上签字领取相应联次，财务人员依据记账联登记入账。
5、对于销售合同有折让金额的，经办人必须要提前将折让说明提交财务备案，一同放入折让合同内。
6、本公司收据只用于现金及承兑汇票方式收款。
7、出纳不得开具空白或无日期的收据。对于特殊情况，需要开具收据的，需要总经理签批。
8、对于第一次开具收据后款项未回的，经办人之后又连续申请开具同一项目下一次的收据，财务不予开具收据。
9、收据、发票开具后，要进行发票开具登记。
6、收据、发票由领取人直接拿走，拿走人需签字。如果是邮寄的，由邮寄人签字,且邮寄人要随时跟踪，直到收票人收到收据、发票为止。
7、收据开出后，如两周内未回款，则收据退回，需要时重新开具。
二、发票的领购、保管
1、公司所用发票由财务开票员按规定统一向税务部门购买，并按税务部门要求对发票进行管理。
2、公司所用发票由财务开票员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。
3、已使用的发票，按会计档案管理规定进行保管。
4、收到发票抵扣联按月装订成册，封面写上发票所属日期、价款、税款、总价、张数，如果当月发票抵扣联少，可以合并几月装订，封面写上详细记载不同月份的发票金额，价款和税款分开记载，以上发票资料要装订按月存档。 三 、收据的保管流程
1、外购空白收据一律由会计主管保管，根据业务需要由出纳或其他有关人员领用，并在“收据领用登记表”办理领用手续。
2、收据领用采取验旧付新方式管理，统一编号。
3、出纳根据申请单填开收据，由会计主管审核后加盖财务专用章。
3、出纳根据收据制作凭证并经审核无误后，在收据存根联标注记账联所在的凭证日期及号码。
4、一本收据用完，出纳即交还给会计主管，会计主管根据存根联的标注检查收款项目是否已完整入账无误。