企业财务预警机制论文范文第1篇
企业财务风险预警机制主要是指通过对由财务风险引起的财务危机的表现特征进行记录, 并用完善系统的指标体系来进行定量和定性分析, 以及时的反馈预警信息, 使企业能够对潜在的财务风险尽快采取应对措施以减少经济损失的风险管控方式。一般来说, 一个完善的财务风险预警机制包含有效的风险预警管理部门、灵活的信息收集与传递机制、高效的风险分析评价机制以及具体的财务风险应对机制四个部分。
二、中小企业构建财务风险预警机制的必要性分析
中小企业之所以有必要构建财务风险预警机制, 主要是因为两个方面的原因:一方面是中小企业受其经营规模和资产规模等融资参考指标的局限, 其筹资能力相对较弱, 因此流动性不足, 抗风险能力较差, 只有建立了财务风险的预警机制, 才能及时预测和评估风险并加以应对, 减少经济损失;另一方面多数中小企业处于规模扩张和快速成长阶段, 因此对资金的需求量较大, 过度负债筹资给中小企业带来了较大的偿债压力等财务风险, 有必要建立财务风险预警机制来对财务风险进行预测管控, 以最大限度地避免财务风险带来的负面影响。
三、中小企业构建财务风险预警机制的流程
中小企业要构建出有效的财务风险预警机制, 需按照“明确构建原则—确定预警机制的核心指标—建立财务风险预警模型”的流程来进行, 具体如下:
第一步是把整体性和成本效益原则明确为中小企业构建财务风险预警机制的基本原则, 其中整体性原则要求所构建的财务风险预警机制既能将企业所有的部门和人员纳入该体系中, 又能在体系内实现企业各类信息资源的共享, 确保各部门和成员的高度协调性;成本效益原则可以确保企业的财务风险预警机制的构建和运营成本是低于财务风险所造成的损失的, 以实现企业效益最大化的管理目标。
第二步是确定财务风险预警机制的核心指标体系。在实务中能够识别中小企业财务风险的指标可大体上分为四大类, 即偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力, 并按照这四大类财务风险识别指标构建二级指标体系, 例如偿债能力指标可设置资产负债率、流动比率、速动比率和利息保障倍数等指标, 营运能力可设置总资产周转率、应收账款周转率和流动资产周转率等指标, 盈利能力可设置成本费用利润率、主营业务利润率和净资产收益率等指标, 而发展能力指标则可设置销售增长率、资本积累率等指标。需要注意的是在设置财务风险预警机制的核心指标体系的过程中, 中小企业一方面应当结合自身的发展特点和财务现状来设置各类指标在预警机制中所占的权重比, 另一方面则要根据中小企业的历史数据来测定各类指标的预警临界值, 以便于为后续的财务风险预警模型的建立提供基础数据。
第三步是选择合适的财务风险预警模型, 目前财务风险的预警模型形式多样, 且各自所偏重的功能也有差异, 对于中小企业来说, 选择较为简便明了、可操作性高、各类财务数据较容易取得的模型才是最适合的。鉴于此, 本文建议选取修正后的Z值模型或者F分数模型是最适合中小企业的。其中修正后的Z值模型计算公式为:Z=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4, 其中Z代表中小企业财务状况的判断函数值, X1为营运资金与资产总额的比值, X2为留存收益与资产总额的比值, X3为息税前利润与资产总额的比值, X4为股东权益与负债总额的比值。当Z值小于1.23时, 说明中小企业的财务状况不佳, 存在较高的财务风险发生概率, 当Z值大于2.9时说明中小企业的整体财务状况较佳, 不易发生财务风险。这种模型对于中小企业来说各类指标值容易取得, 且判断较为直观, 同时还可以通过Z值对比判断自身财务风险的变化趋势, 并结合上一步骤中的各类指标数据进一步判断具体是哪一类财务风险指标出现了偏差并及时采取措施;F分数模型的计算公式为:F=-0.1774+1.1091X1+0.1074X2+1.9271X3+0.0302X4+0.4691X5, 其中X1、X2和X4的计算公式与Z值模型一致, 而X3为 (折旧+净利润) 与平均负债的比值, X5为 (折旧+净利润+利息) 与平均资产的比值。F值的临界值为0.0274, 低于此值表明中小企业的财务风险较高, 需引起适当的关注。
四、中小企业构建财务风险预警机制的必要配套措施
流程只能保证财务风险预警机制的构建没有技术上的障碍, 而在实务中真正能够确保中小企业财务风险预警机制有效发挥作用的则是必要的配套措施的开展与实施:
(一) 强化财务风险管控意识是关键
中小企业只有意识到财务风险管控对企业的重要性和必要性, 才能在实际工作中严格按照财务风险预警机制的构建流程来建立完善的预警机制防范财务风险, 才能在投资、筹资和资本运营过程中积极优化财务资源配置, 降低财务风险发生的概率。
(二) 将定性指标和定量指标结合起来
定性指标和定量指标的相互结合应当从两个方面着手:一方面是在确定财务风险预警机制的核心指标体系时必须要有定性指标的参与, 只有这样才能提升各类指标的合理性, 才能对财务风险的衡量和评估更趋于实际, 另一方面则是在计算Z值或者F值之后, 不能就直接对企业的财务状况下结论, 也有可能中小企业的不同发展阶段某个指标容易出现异常, 此时分析人员就要结合企业的实际情况和自身的经验等非量化因素来加以判断, 才能更加准确的预警企业潜在的财务风险, 充分发挥出财务风险预警系统的最大效用。
(三) 对中小企业的内部控制进行完善, 确保预警机制的基础数据的真实准确性
如上文所述, 无论是财务风险预警机制的核心指标体系, 还是Z值或F值的计算都依赖于各类财务数据和运营数据, 因此预警机制是否有效的关键因素与财务数据和运营数据的真实有效性密切相关。鉴于此, 笔者建议中小企业从完善自身的内部控制入手, 通过对具体业务层面的各类内部控制制度进行完善来确保财务数据和运营数据的真实准确性, 进而确保财务风险预警机制中的各类量化指标的计算准确无误且切合企业实际, 从而为财务风险预警机制的有效运行提供一个良好的数据环境。
五、结语
财务风险既有客观性, 同时又具有一定的可规避性, 而可规避性的关键在于其能否被准确预测。本文以财务风险为研究对象, 从中小企业的视角探讨了其进行财务风险预警机制构建的必要性, 并在此基础上提出了中小企业构建财务风险预警机制的具体流程以及相应的配套保障措施, 旨在为目前的经济新常态下中小企业财务风险的有效预警防范及后期的持续健康稳定发展提供一定的参考。
摘要：在我国市场经济发展过程中, 中小企业一直在增加财政收入、改善民生、扩大就业和促进社会的和谐稳定方面发挥着重要的作用, 但与此同时中小企业却受其外部经济环境、规模和技术等方面因素的影响, 面临着比一般企业更高的财务风险。鉴于此, 本文以财务风险为研究对象, 从中小企业的视角探讨其构建财务风险预警机制的流程以及与机制相配套的必要措施, 意在帮助中小企业合理防范和控制财务风险, 实现健康稳定发展。
关键词：财务风险预警,中小企业,流程,配套措施
参考文献
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企业财务预警机制论文范文第2篇
摘 要：文章主要对企业财务风险控制方法进行探究。具体是对企业筹资风险、投资风险以及预算风险三大类型成因进行解析的基础上，提出了树立正确管理理念、建立健全财务预警体制与则务决策体系的建议。希望在降低企业风险出现概率，协助现代企业获得更大发展空间等方面有所帮助。
关键词：现代企业；财务风险；风险类；管控对策
引言：现代企业若想实现可持续发展的目标，就应该对财务运行过程中的各类风险进行探究，在此基础上编制切实可行的财务管理方案，有效的布置财务活动，从而达到有效规避各类财务风险的目标。当下，企业财务管理进程中存在多样化风险因素，其间存在显著的差异性，企业管理者应该赋予高度的重视。本文以企业财务风险为论点，展开相关论述。
一、财务风险的含义
企业的“财务风险”，通常是指企业业务在运营过程中，营销总风险在财务上的一种外在体现形式，可以被理解为企业财务活动未来的实际结果和规划结果之间出现偏离的一种可能性[1]。新时期下的市场经济局势下，财务风险在现代企业运行的各个环节上有所体现，财务风险是经营过程中多样化风险因素的集合体。通常来说，企业财务风险的内涵可以从广义与狭义两方面谈起。广义的财务风险通常是指部分不确定因素作用于企业财务活动，从而使企业现实中的财务效益与其预设的财务效益之间存在偏差，这样就加大了现代企业财务资金损失的概率。狭义的财务风险可以被理解为个体经常所述的举债的筹资风险，企业因为负债资金数额处于不断增长的态势中，长久下去企业在偿还债务与其本息环节上存在较大难度的可能性，或者是企业营销利润存在的一定的无常性。
二、企业财务风险的主要类型
（一）筹资风险
现代企业的筹资风险成因是多样性的，一是企业所运行的筹资活动和国家有关法律法规之间缺乏一致性；二是企业筹资活动是超越授权审批以及没有通过相关部门审批合格的；三是活动资金调用方式缺乏合理性；四是企业债务过高以及高层筹资者决策失误；五是财务会计处理行为缺乏规范性，筹资录入信息缺乏详实性等。总之，筹资风险在现代企业业务运行过程中若衍生出来，势必会使其蒙受一定的经济损失。
（二）投资风险
企业投资风险可以被理解为是企业所运行的投资行为和国家有关法律法规之间缺乏匹配性，投资业务跨越审批环节或审批方式缺乏合理性，投资项目运行处置执行和决策不恰当，对投资项目管理力度不足，投资项目没有通过周密性、科学性论证与审核。投资风险的出现加大了现代企业社会名誉、经济损失程度，。
（三）预算风险
从大局的角度分析，预算风险的外在体现形式可以做出如下的概述：一是预算标准科学性缺乏；预算项目完整性缺乏，预算目标合理性缺乏，预算调整和分级合理性不足，编制流程规范性缺乏；二是企业职员岗位与责任的配置缺乏合理性，预算体系完善性缺乏等，预算管理超越授权审批或未经严密审查批准等，预算的执行效力不足，预算考核与管控力度不足，预算分析正确性缺乏，对考评结果的奖励与处罚科学性缺乏等。
三、企业财务风险的控制
（一）树立财务风险意识
企业财务风险的产生会对资金流动的顺畅性造成负面影响，同时加大了资产负债率、营销进程中所需资金也出现短缺现象出现的概率，在财务风险的作用下企业债务负担加重，获利能力被削弱，上述问题的出现与企业财务管理之间存在密切的关联性。为了降低财务风险出现的概率，企业营销过程中始终要树立居安思危、防患于未然的风险理念。具体体现在企业加大对资产动态解析力度，对财务管理进程中出现多样化问题成因进行解析，从而强化企业在运营与财务管理中维护与强化适应与应变能力。提升企业则务风险的价值观，创设高效管理部门，安排专职人员，建立健全并严格执行财务管理机制，对企业管理人员定期培训，强化其业务能力，提升风险意识，强化其决策水平。
在财务风险意识明确化基础上，企业应加大对财务决策体系完善力度。其原因在于企业财务风险有效管控目标的实现绝非是一蹴而就的，需要企业职员将自体主观能动性充分发挥出来，同时积极开展调研工作，以系统、科学分析方式为依托，构建由技术人员、专家、管理者和各级职员代表的决策领导机构。该机构应在建立约束机制的基础上维护自体公正性，并不断强化其决策科学性与可行性，通过对往年经营业绩的全面性分析，整合企业实际经营水平、行业发展趋势以及成本可控性等因素，向各部门下达切合实际的相关指标，从而确保企业财务决策的准确性，将财务风险意识整合进财务管理全进程。
（二）完善财务预警体制
企业业务在运行的过程中总会有多样化风险衍生出来，风险的不确定性使企业经济受到不同程度的影响，甚至会出现破产的现象[3]。那么为了有效的管控企业风险，企业管理者参照自体发展状况，建立健全并推行财务预警体制所取得的效果是极为可观的，财务预警体制最大的功能体现在能够对企业的财务运行状况进行动态化监测，并能够将信息及时上报给相关部门两个方面上，借此途径去实现提升企业对多变环境的应对能力，信息反馈的时效性大大降低了财务资金的损失量。从财务管理的视域出发，企业应该建设立财务分析指标，和企业不同阶段以及同行的水平指标进行对照，检验其实效性。与此同时，积极评估企业在不同阶段偿还债务、业务发展与运营等多样化能力的各类指标，对现存的财务风险成因进行解析，从而确保出现的财务风险原因分所编制管理措施执行的有效，降低财务风险对企业发展破坏的严重性。
（三）不同类型财务风险的管控方法
一是对筹资风险的管理。现代企业在负债营销进程中，一方面要确保投资利润大于资金成本，另一方面要强化负债金额和企业资金结构、偿债能力之间的匹配性。企业在向银行举债环节中，可以参照自体资产应用的现实情况，在寻常生产营销过程中提取一定数目的风险基金，借此途径达到降低筹资有关风险出现率的目标。在筹资过程中，一定要参照编制的财务管理工作程序以及其推行的相关规则对有关业务进行操纵，最大限度的降低由人为因素造成的不必要风险。
二是对投资风险的管理[4]。现代企业投资形式大体上可以被细化为两种类型，一是生产性投资，二是金融性投资。对于中小型企业来说，大体上为生产性投资，如为达到增产的目的而进行投资、为拓展市场空间进行的投资、为制造新产品进行的投资等。企业应借用現有技术调整盘活存量资产，特别是非经营性资产；借助收回过去投资的资金，达到降低企业整体投资风险的目标。同时，现代企业大批量投入资产的模式应与经济市场发展模式相匹配，始终以提升企业在经济市场中竞争实力为目标。
三是对预算风险的管理。企业预算目标的科学与合理是预算管理成败的关键。一是要加强基础数据的采集与管理，使预算目标建立在可靠的基础之上。例如，通过切片分析，公司的经理们可以了解到历年各个季度、在各个地区直接销售或间接销售的情况。提高预测的准确性。企业需要及时地分析外部环境变化、竞争对手的经营策略，正确确定企业的销售收入、成本、费用和利润目标。并且，为了提高准确性，预测还需从整体上进行，以避免不切实际的假设及内部各指标预测的不协调
结束语：
综合全文论述的内容，对现代企业财务风险主要类型与其成因有一定的了解，同时掌握了几种管控财务风险出现的方式方法。企业管理者应该积极对多样化因素进行解析，在此基础上编制并推行有效的财务风险措施，为现代企业健康、长久发展目标的实现奠定基础。
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作者简介：
董伟， 天津港交易市场有限责任公司。
企业财务预警机制论文范文第3篇
摘 要：在不断的经营发展中，现代企业的内部环境和外部环境已经发生巨大的变化。一般来说，在实际的经营发展中，企业会受到诸多风险因素的干扰和制约。企业面临的诸多风险中，财务风险是最为严重同时也是最为重要的一种风险。要想获得健康可持续发展，企业非常有必要管控财务风险。在所有的管控措施中，对财务风险进行预警是一种必然选择，也是一种有效措施。在当前这个大数据时代下，企业财务风险预警工作应当积极应用大数据技术。本文首先对企业财务风险预警进行分析，再就财务风险预警体系在当前这个大数据时代下的构建情况以及应对策略展开探究。
关键词：大数据时代；企业；财务风险；预警
前言：随着不安全因素的增多，当前社会各个企业越来越重视财务风险预警工作。然而，在财务风险预警方面，国内企业表现出来的能力普遍较低，这是不容否认的事实。在企业经营发展进程中，存在很多的财务风险诱发因素，这些因素增加了财务风险预警压力。大数据时代的到来，对企业财务风险预警来说既是挑战同时也是一种机遇。然而，在财务风险预警工作的开展上，企业有了更多的选择，但是大多数企业都不知道从何着手，导致财务风险预警工作的实效性没有得到最大限度上的发挥。对大数据时代下企业财务风险预警工作的开展方式进行探寻，是非常必要的。
一、企业财务风险预警的分析
1.企业财务风险预警概述
在经营发展过程中，企业会面对各种各样的风险。其中，财务风险是受到关注度最高的一种风险因素。这主要指企业等组织财务机构由于融资不当或者结构不合理等对自身收益能力造成负性影响的风险。在企业经营发展过程中，财务风险是不得不面对的一种风险。因为风险本身存在无法被完全消除的特点，所以必须要对财务风险进行预警，这是必然的选择。从某个层面上来说，财务风险预警主要是指企业等组织财务机构根据实际情况甄别与排查财务风险诱发因素，并在这个基础上制定财务风险爆发后应对方案的一系列活动总称。财务风险预警工作在现代企业中是非常重要的一种防范性机制，其运转效果越好，越能帮助企业防范和抵御财务风险。
2.企业财务风险预警工作在大数据时代背景下的开展意义
为了确保企业的运营安全，使其获得健康可持续发展，非常有必要开展财务风险预警工作或者确立财务风险预警机制。企业的经营发展在大数据时代背景下要逐渐向大数据靠拢。企业在大数据时代下积极借鉴、利用大数据技术和大数据思想，在这个基础上开展财务风险预警工作，可以有效创新财务风险预警工作的内容和开展形式。除此之外，积极借鉴大数据技术，企业在财务风险预警工作中表现出来的财务风险抵御能力和防范能力可以得到大幅度提升。
二、大数据时代企业财务风险预警体系构建中的问题
1.财务数据安全管理存有漏洞
从某种程度上说，大数据时代的到来，给企业财务带来更多的数据价值，有利于企业运营，但是与此同时，也给企业的发展带来管理安全风险。就如今实际情况来看，部分企业在建设财务信息化的过程中，没有对内部组织设计进行充分、到位的考虑，导致其安全管理意识缺乏，使大数据平台的角色和用户在职责权限管理过程中存有漏洞。除此之外，过分依赖机器让财务数据在收集的过程中面临更高的篡改风险。这对海量数据的共享、分析、管理和存储都是极其不利的，构成巨大的威胁。
2.财务管理人员综合素质有待提升
在企业财务风险预警体系构建过程中，影响其建设效果的因素有很多，其中，缺乏数据分析人员是关键性因素之一。作为财务风险预警体系构建的主体，财务管理人员的业务能力和综合素质直接决定了预警体系的构建效果。就目前整体情况来看，企业的财务管理人员大多数都是传统环境下的财务管理人员，在工作中沿用传统的工作理念和工作方法，更多的是进行数据核算和记录工作，对于数据分析工作难以做到有效胜任，这对数据分析效果造成一定的影响。除此之外，目前主要财务报告形式对财务管理数据的分析进行体现，导致数据应用浮于表面、流于形式，缺乏对数据价值的深入挖掘和对数据模型的构建，让企业财务风险预警体系的构建缺乏实践性。
3.财务管理信息化建设效果不理想
要想有效开展数据分析工作，必须要有一定的条件予以支持。就目前企业运营情况来看，在信息化环境建设方面投入的还远远不够。例如，在建设组织机构的时候，必须要明确划分财务管理职责，只有这样才能为数据生成效果提供可靠的保障，同时也能保障数据安全。然而，很多企业对这方面缺少明确的认识，没有落实到位，导致数据安全以及数据生成效果无法得到可靠的保障。在软件利用方面，很多企业对大数据的应用没有做到有效把握，使其局限在引入财务软件方面，导致数据挖掘效果受到很大的影响，这对数据的有效应用造成一定的阻碍。
4.财务风险管理意识不足
企业在运行和管理过程中，其经营水平受到风险管理效果的直接影响。虽是如此，但是在企业的日常管路中，缺乏财务管理风险意识的情况依然普遍存在。譬如，部分经营者眼光短浅，一味追求短期利益，没有从长远上规划投资收益和投资成本，导致企业财务管理风险有所增加。在如今这个大数据时代下，企业经营者和管理者要全面且深入认识大数据，只有这样才能做好风险管理工作。然而，很多的企业经营者和管理者没有清楚认识到这一点，在人才培养、组织结构构件等方面的投入远远不够，导致数据的应用和分析效果受到影响。由于不能清楚认识数据的安全性，导致企业财务信息系统安全性无法得到可靠的保障，信息质量也因此受到影响。
三、大数据时代企业财务风险预警管理的策略
1.提升财务风险管理意识
企业财务管理过程中存在很多的风险，尤其在大数据时代，其风险控制和风险防范呈现出新的特点。所以，要想完善财务风险预警体系，不管是企业员工还是企业的领导者，都要从认识上提升，对风险意识进行强化。企业的经营发展在大数据时代下面临诸多威胁，比如常见的信息泄露等。所以，企业要想从根本上提升风险意识，必须要对财务风险在大数据时代下表现出来的特点进行深入分析，也就是财务风险的多样性。一般来说，在财务管理过程中，常见的财务风险主要有收益分配风险、资金回收风险、投资风险和筹资风险等类型。在各类风险中，信息安全风险虽然不是风险系数最高的风险，但是其呈现出不断攀升的趋势。所以，必须要对企业内部人员特别是与财务工作有关人员的信息安全意识。与此同时，企业还要对财务风险预警体系构建以及数据利用方面财务信息化建设表现出来的优势进行深入分析，加强与其他市场主体的沟通以及自身实践，在这个过程中汲取经验，对企业财务风险预警体系在大数据时代下的建设方式和建设内容做到充分了解，并且在企业文化中渗透数据化、信息化发展趋势。除此之外，企業还要数据分析结果的应用水平进行提升，借助需求对企业财务管理部门的工作提供助推力，使企业财务管理部门能够提升对数据的利用和挖掘，在这个基础上做出有效的、科学的、系统化的风险预警分析，给企业财务风险预警和控制提供切实可行的措施和科学依据。
2.促进财务信息化建设进程
企业要想成功实现大数据分析，非常有必要构建信息化财务管理体系。因为信息更新换代速度非常快并且呈现出逐日递增的趋势，所以大数据发展是势不可挡的未来发展方向。要想进行有效的信息整合，必须要有完善的财务信息系统平台作为支撑。企业要想基于大数据时代在财务风险预警体系构建中将信息化财务管理的实效性发挥出来，需要做好以下几点：其一，促进财务数据管理系统的优化。对于财务数据生成来说，财务软件发挥基础作用。企业应当结合实际业务需要以及自身发展特点合理选择软件，同时要做好升級管理工作，确保软件对财务会计信息的有效性和全面性得以发挥。其二，构建信息化财务制度，实现财务信息共享。因为财务风险并不是独立存在的，它依附于具体的财务活动，所以对财务风险预警必须要实现规范化和日常化。要想实现这一目标，必须要建立完善的制度并进行推动。企业可以结合财务风险预警需要，对财务数据的报告模式、分析方法、处理流程、数据收集等作出明确规范，实现财务会计信息整合效果的有效提升。
3.优化财务风险预警体系
在财务风险预警体系构建过程中，如何确保企业财务信息在大数据时代下的安全性是一个比较关键的问题。在管理企业财务信息安全过程中，首先要结合实际情况建立完善的、系统的、严格的安全管理制度，让企业财务安全管理工作能够做到有章可循，有据可依。在管理财务的过程中，企业还要根据实际的数据挖掘需要，针对数据应用、数据分析、数据采集等环节进行有效的安全管控。与此同时，企业还要依据财务数据生命周期针对其涉及的各个负责人、各个部门做好身份认证工作。同时还要明确划分岗位责任，利用监控、安全审计、数据安全、访问控制、授权、密码服务等安全技术对安全管理流程进行完善。与此同时，企业还要根据实际情况建立完善的数据使用权限系统，对传统财务管理活动中数据使用存在较大随意性的情况进行控制，将“责任制”与“授权制”有效贯穿到实整个数据使用过程之中，通过身份认证技术合理划分登录人员的使用权限。同时，还要及时监控和跟踪数据使用者通过信息系统的利用而留下来的“足迹”，确保一旦出现风险可以在第一时间做到准确追责和定位。
4.组建风险预警管理团队
作为知识的承载者，人才在社会发展中的推动作用逐渐被凸显出来。传统财务管理模式已经不适应如今的大数据环境，这种情况下培养出来的人才也难以处理好数据分析工作，甚至会增加企业财务风险。所以，必须要做好人才队伍建设工作。首先，企业要积极更新理念，从根本上认识到人才对于财务管理的重要意义，借助相应的职业培训对财务管理人员进行训练，使其掌握现代化、完备的、系统的信息技术知识。其次，要注重人才储备，特别是要加强对精准化人才的培养，确保财务风险预警管理中专业人才能够提供有效的支持。最后，还要加强财务管理人员职业道德建设，通过财务审计、教育宣传等方式提升财务管理人员规则意识和法律意识，使企业防范财务风险的能力得到有效提升。
四、结论
综上所述，就如今各大企业运营管理情况来看，很多企业集团在财务风险预警工作以及财务风险预警体系构建上有着较强的能力，但是大部分企业在这方面还存在问题。在大数据时代下，各类大中小企业都要针对财务风险预警体系的构建予以重视，积极借鉴在这方面做得比较好的企业。对于企业财务风险预警工作来说，大数据技术的发展和成熟为其提供很多的新选择，但是企业开展财务风险预警工作的目标和初衷始终不能改变。企业要清楚认识到这一点，正视财务风险预警工作，并采取一系列的措施，切切实实落实财务风险预警工作。
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作者简介：赵奕洁（1983.07- ），女，宁夏固原人，经济师，硕士，从事国有资产管理等工作
企业财务预警机制论文范文第4篇
摘 要：本文按照财务预警模型的类型，从财务预警指标选择的角度对具有代表性的国内外相关研究文献进行简评，以期给企业财务预警研究提供一些有益的启示。
关键词：财务预警 财务指标 预警模型
（一）引言
企业财务预警是以企业财务信息为基础，利用企业财务报表、经营计划等资料，通过选择和观察敏感性预警指标的变化，借助比例分析、数学模型等分析方法，对企业可能或将要面临的财务危机进行实时监控和预测报警， 并及时向利益相关者发出警示，提出规避风险的建议。财务预警的基本思想就是先通过选择合适的财务指标或非财务指标，建立财务预警指标体系，然后根据各项指标数据，按照一定的预警方法或模型预测企业将会遇到的各种财务风险和经营风险，最后做出综合预警分析，采取预警措施。
本文探讨的财务预警是广义概念，包括财务危机预警、财务困境预测和企业破产预测等。通过对国内外企业财务预警研究中指标选择的探讨不难发现，对于企业财务预警的指标选择至今尚无一个广泛认可的标准。
（二）企业财务预警研究评论
笔者总结已有的研究， 认为财务预警研究的指标选择存在以下问题：
1. 以\"应计制\"为基础的财务指标居多， 以\"现金制\"为基础的财务指标较少。国内外的财务预警研究多选择资产负债表、利润表的基本财务指标和财务指标组合，且这类财务指标的类型众多，包括盈利能力指标、营运能力指标、短期偿债能力指标、长期偿债能力指标、财务效益指标、资产营运状况指标、发展能力指标、成长能力指标等。但实际上，\"应计制\"下的传统财务指标可能被人为操纵而导致财务信息失真，因此基于传统财务指标构建的财务预警模型和方法的准确性和可信度也就令人怀疑。\"现金制\"下的现金流指标则较好地克服了传统财务指标信息失真的弊病，并且不易被操纵， 因此，基于现金流指标（ 包括现金流向指标、现金流速指标、现金流量指标）来构建财务预警模型将使得财务预警结论的准确性大大提高， 增强了模型的科学性和实用性。随着财务预警研究的逐渐深入，国内外学者日益倾向于采用真实性更强的现金流财务预警指标， 并以之为核心来构建财务预警系统。
2. 绝对财务指标和相对财务指标兼顾，更多地采用相对财务指标。绝对财务指标是指那些指标值为绝对数的财务指标，通常这种指标的数值是一个较大的绝对数，如\"总资产\"、\"总负债\"、\"总利润\"等。相对财务指标是指那些指标值为相对数的财务指标，通常这种指标的数值是一个介于0～1之间的百分数或小数，这些相对财务指标一般都是约定俗成的传统财务指标，如资产负债率、毛利率、存货周转率等。虽然在国内外的财务预警研究中更多地采用了相对财务指标， 但并不能说相对财务指标比绝对财务指标更科学、有效，这两类财务指标在财务预警中是相辅相成、缺一不可的。相对财务指标往往能更灵敏地反映企业的财务风险状况， 增强财务预警的准确性，但绝对财务指标则能够分析企业的规模和整体状况，以使相对财务指标对财务警情的灵敏反应建立在科学、合理的基础之上， 不至于造成误警。因此， 在财务预警模型的指标体系中， 各种财务指标的多少及比例的搭配也是决定财务预警准确性的关键。
3. 组合财务指标和调整的财务指标的引入越来越多。组合财务指标是指两个或两个以上的财务指标通过一定的运算形式组合而成的财务指标。它与相对财务指标的区别在于，组合财务指标往往是财务预警研究者根据研究需要无规则、随机地组合在一起的，不具有约定俗成的名称，其表示方式也是以其最原始的计算形态出现，如现金/ 总资产、经营现金流量/流动负债等。组合财务指标与相对财务指标类似，也是研究者在财务预警研究的过程中发现和总结出来的一种财务指标，它能够有效地提高财务预警模型的预警准确性。调整的财务指标是指基本财务指标经过一定的变换和运算后得到的新的财务指标， 它是基本财务指标的有效补充，包括财务指标均值、财务指标变动趋势值、行业平均值、行业平均值的变动趋势值等。这类指标多从动态的角度和行业环境的角度对财务指标进行调整，从而动态地分析企业财务风险，并将企业纳入整个行业中考虑外部环境和行业差异影响给其带来的财务风险。因此引入此类指标的财务预警模型或方法能更加全面和科学地分析财务风险的成因，进一步提高了财务预警模型的预警准确性。
4.宏观经济指标和非财务指标的使用不多。研究者对企业财务风险的成因分析表明，宏观政策性因素和经济周期波动因素都对企业陷入财务危机有着重要的影响。尽管有研究者在分析企业财务风险时考虑了规模和行业因素，但从宏观经济的角度来看，这仍然不够。国外有个别研究者已开始考虑宏观经济指标在企业财务预警中的应用，并引入了GDP、市场利率和证券市场指数等指标， 但是此类研究不够系统和完善，还没有找到一套全面、有效、可应用于企业微观财务预警的预警指标体系。迄今为止，财务预警模型主要是以传统财务指标作为输入变量进行判别和预警，而定量化的传统财务指标不仅具有使信息易失真的局限性，有时还无法对企业的某些财务危机和风险作出描述和预测，比如企业出现过度扩张、过度依赖银行贷款、人力资源匮乏、市场定位不清、战略决策不当等状况，都预示着企业存在潜在的财务危机， 而这些是传统财务指标难以反映的。非财务指标不同于传统财务指标， 多为定性指标， 它在披露企业某些特定的财务状况方面有时要比传统财务指标更为可靠、有效。因此， 在财务预警研究中有必要引入宏观经济指标和非财务指标，构建更为全面的备选预警指标集。
（三）结语
预警的财务指标选择普遍缺乏科学的财务风险理论和预警理论支撑。在国内外现有的财务预警研究中， 指标的选择往往基于一般的财务理论、风险理论和管理理论，有时甚至取决于研究者的直观判断以及资料的可获得性，众多国内外研究者还没有找到令人信服的财务风险理论和预警理论来支撑所建立的预警模型，由此造成了各种财务预警模型的预警结论不一致，甚至相互矛盾和冲突， 模型的有效性深受影响。由于缺乏科学理论的指导， 研究者在选择指标时会受到自身价值判断的影响，具有一定的局限性。企业财务风险的形成、警情的出现和财务危机的发生往往在事前存在着一定的征兆，这就是财务预警的警兆， 而警兆的识别需要以科学的财务风险理论和财务预警理论为基础。然而，在当前的研究中， 还没有找到一种公认的理论来全面地说明财务风险的成因和财务预警的警兆因素， 为此， 国内外的众多研究者还在努力探索。
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企业财务预警机制论文范文第5篇
摘 要：自党的十八大以来，我国经济社会形态呈现出“增长速度放缓，增长质量更上台阶”的发展状况。基于新常态视角下，如何全面提升企业财务风险预警能力，提升预警灵活性是十分重要的课题。本文结合企业内部财务风险因素以及财务状况，并根据财务风险以及财务预警方面的基本理论，建立有效的财务风险预警模型和优化财务风险预警流程。财务风险模型建立后，能够对风险因素及时预警，化解财务风险的产生，提升企业财务质量，为现代企业发展提供良好的财务环境。
关键词：新常态视角 财务风险 预警机制 预警模型
一、引言
自党的十八大以来，我国经济社会形态呈现出与以往不同的发展状况。即增长速度放缓，增长质量更上台阶，基于这个新常态，企业财务风险预警能力面临严重挑战，企业财务风险预警，主要是企业通过监控有段实时监控内部财务风险，并对存在的财务风险因素进行预警。基于企业的角度而言，财务风险有效控制异常重要。在新常态的视角下，分析国内预警方面的不足以及存在的问题，在现阶段经济发展角度制定财务风险预警机制，具有一定实用价值。
二、新常态下的财务分析
（一）新常态概述
新常态，是指中国经济发展到一个新的阶段，增长速度放缓，增长质量更上台阶。经济进入新常态后应具有以下特点：一是经济增速是适度的，与潜在经济增长率相适应，具有可持续性；二是经济结构是优化的，第三产业、高附加值产业、绿色低碳产业比重稳步提高；三是经济质量是较高的，经济动力主要来自生产率的提高；四是经济制度环境是有利的，市场在资源配置中日益发挥决定性作用。
（二）新常态下突出的财务风险
新常态下企业面临着运行成本上升，投资政策改变，贸易环境变化，市场需求疲软等一系列新问题。整个市场需求变缓，产品质量要求增高，财务风险大大提高，如何应对财务风险将是中小企业能否在新常态下生存下去的关键。
三、新常态下财务风险定性、定量分析
（一）财务风险预警定性分析
定性分析，主要是依靠主观分析与判断，进而对财务风险预警因素进行分析的手段。与传统分析方法相比较而言，定性分析因素在企业阶段性发展中占据重要地位。下面对定性分析各项方法进行分析：
1、表征观察法
该方法主要是对企业自身的整体运营情况进行观察，通过对企业异常特征进行分析，判定企业可能发生的财务风险。如企业资产负债率明显高于同期水平，资产结构方面发生异常状况，财务内部控制恶化；企业盈利来源非经常性的损益，则可能是主营业务已经发生重大问题。表征观察法对企业财务出现的显性因素进行特征分析，对财务风险因素进行识别，适用于较为明显的财务异常变化。
2、“四阶段症状”分析法
此种评价方法是一种拟人化的分析方式，企业运行状况不佳，所体现出的状况与人病危状况相类似，如表1所示：
表1 企业财务危机四阶段症状图
财务危机潜伏期 财务危机发作期 财务危机恶化器 财务危机实现期
企业盲目扩张；无效市场营销，致使利润下降；流动性资金较少，资源配置不当；资产结构不合理；财务经营信誉持续降低。 过分依赖外资注入，自身资本严重不足；会计预警作用不够明显；债务拖延偿付。 重视财务周转，轻视经营业务；资金周转困难；债务到期。 负债率严重超过自身资产总值，偿付能力丧失；宣布倒闭。
该分析方法，具备简单明了效果，较为适合企业自身财务风险预警的诊断。但此种分析方法的应用，存在一定难度。财务预警的过程中，各项因素的清晰程度，很难想表中表现的至关状况。因此，要求财务预警分析这具备良好的工作素质。
3、管理评分法
管理评分法最先由美国财务学家提出，将破产企业作为研究对象，基于内部财务状况进行加权处理，通过评分判定企业安全性。该方法的具体评分表如表2所示：
在进行评分的过程中，需要充分的结合企业发展实际状况，最终得分分值越高，则说明企业处境较差，财务风险较为严重。该方法在企业当中的应用，具备简单易懂等特点，但由于各项内在因素需结合企业发展实际状况，工作量较大。只有在掌握内部财务状况各项因素的同时，才能够发挥此种方法的实效。
（二）财务风险预警定量分析
与财务风险预警定性分析而言，定量分析所采用的方法更加便捷，并且判定效果良好，使得定量分析方法在企业财务风险预警方面被广泛应用。特别是基于新常态视角下，定量分析更能够体现出财务风险预警的准确性。下面进行详细分析：
1、单变量判定模型
单变量判定模型，又被称之为单变量分析法，主要是对企业单一财务指标进而评估企业整体财务状况。该评定模型在分析过程中，评定方法较为简单快捷，便于运用。但该方法在运用方面，由于是针对企业财务指标进行单一分析，造成分析结果缺乏系统性，预警能力严重不足。
2、多变量判定模型
多变量判定模型与单变量判定模型存在一定区别，可以将该模型称之为Z计分法模型，是由爱德华·阿尔曼（Edward·altman）在1968年提出。该模型当中的线性函数公式主要是通过多种财务指标加权汇总而成，通过企业内部财务多个财务指标进而建立。多变量判定模型内容当中经常运用的Z分数预警模型与F分数预警模型，经典模型表示如下：
其中，X1为营运资金/资产总额；X2为留存收益/资产总额；X3为息税前利润/资产总额；X4为普通股以及优先股市场价值总额/负债账面价值总额；X5为销售收入/资产总额。
由于Z模型的建立当中，并没有将企业当中的现金流量进行充分的考虑。因此，对于此种问题很多相关方面的学者进行了改进，建立了F分数模型：
其中，X1为营运资金/资产总额；X2为留存收益/资产总额；X3为（净利润+折旧费）/平均负债率；X4权益总值/负债总额；X5为（净利润+折旧+利息）/资产总额。
多变量判定模型分析较为准确，并且模型精度分析较高，需要大量的参数内容提供支撑，工作量较大。但此种方法在企业当中的应用，应对财务风险的准确性较高，并且被应用在本次研究当中，对规避风险及分析财务风险具有其他方法不具备的优势。
表2 管理评分表
项目 风险因素 记分 总分 临界值
应变能力过低 管理活动不深入 1 43 10
管理技能不全面 2
被动经理班子 2
财务经理能力欠缺 2
过程预算缺乏 3
成本监督系统缺乏 3
现金开支计划缺乏 3
董事长兼任 4
总经理独断专行 8
应变能力欠缺 15
经营失误 负债经营 15 45 15
核心竞争力缺失 15
风险项目投资 15
破产征兆 危机财务信号 4 12 0
编造假账 4
经营秩序混乱 3
管理停顿 1
分数加总 100 100 25
3、联合预警模型分析方法
由于财务指标通常只是反映企业生产经营过程中的实际财务状况，基于企业的发展战略、企业文化、区域位置等各项非财务信息指标进行分析。因此，产生了联合预警模型。该模型能够对企业经营现状进行模拟，反应企业生产经营过程中各项因素，确定理论框架以及行业特征，克服财务指标的片面性。
四、新常态下构建企业财务风险预警模型
（一）企业财务风险预警准备工作
企业财务风险预警是一项系统性工程，需要企业内部各个组成部分之间的协同合作。确保企业制定详细的工作计划，对各项流程进行充分规范。在新常态视角下，分析企业发展问题需要基于个层面进行分析，细致化诠释各项内容。因此，在准备工作方面主要分为以下几项内容：一是统一思想。只有将企业内部员工以及管理者对于风险预警思想进行统一，才能够积极构建财务风险预警机制，强化风险预警意识；二是制定工作方案。将财务风险预警各项内容细致化划分，健全工作计划的向西行，提升操作型；三是做好信息收集与管理。将财务信息指标进行收集，保证信息来源与内部与外部。同时，对各项内容进行积极评价，为信息利用奠定基础。
（二）财务风险预警F模型
选用F模型作为本选题研究的财务风险预警模型，即：
其中，X1为营运资金/资产总额；X2为留存收益/资产总额；X3为（净利润+折旧费）/平均负债率；X4权益总值/负债总额；X5为（净利润+折旧+利息）/资产总额。
在该模型当中，选择五个自变量内容，具体临界点为0.0274；如果低于0.0274，则说明公司财务风险状况不容乐观，可能面临破产；一旦高于0.0274，则预测公司经营状况良好，可继续生产运营。
（三）财务风险预案
企业内在的财务风险因素被实质化之后，形成财务危机，一旦危机出现，企业则需要制定具体的管理预案进行危机方面的处理。本文选定企业深圳某机械有限公司处理程序如下：
对深圳某机械有限公司内部的财务危机状况进行登记的评判，重新评估可能被隐瞒的财务数据内容，明确内部债券债务是否符合发展状况，积极探寻有利因素并寻找对策。
启动预案。根据财务状况以及危险程度，判定危机信号具体数值，对危机预案进行拟定，实施方案预算体系，确保数据内容处于可控范围。
保证信息畅通。危机预案处理过程中，需要保证领导机构以及执行操作内容信息方面的流通度，为处理新情况以及预案有效执行奠定基础。
总结。当危机处理完成之后，应该尽心总结与分析，将财务风险当中的具体风险指标进行筛选，确保预案执行效果得到提升。
五、新常态企业财务风险预警模型实证分析
（一）企业概况
深圳某机械有限公司成立于中国广东省深圳市，厂房占地10000平方米，拥有自己规划建设的现代化厂房，拥有雄厚的技术研发能力和先进的生产制造硬件设施。公司多年来专注于高品质模具加工机床、机械加工专用机床设备的技术研发、生产制造、经营销售，并为客户提供全方位的售前、售中、售后技术服务。目前产品规模、研发实力、市场占有率、以及企业管理综合实力已位居华南地区行业前列。
（二）该公司财务风险预警存在的问题
1、财务状况总体失衡
2012年，该企业资产总额为165284万元，与上一年同比增长25639万元。其中负债总额为112123万元，与上一年同比增长12058万元。主业务收入为568496万元，与去年增长14.81%，实现净利润3447万元，增长692万元，为年度预算3200万元的107.72%。基于该公司的实际发展状况分析，主营业务收入较大，并且应收账款占总资产比重较高，未来收益内容不够明确，造成公司资产缩水。公司具体财务状况如下表3所示：
表3 2012-2013年公司财务状况 （单位：万元）
项目 2012年 2013年
营运资金 5248 6455
折旧费 155 165
利息 56 69.5
净利润 3447 3566
留存收益 685 699
资产总额 165284 189594
负债总额 112123 125465
2、缺乏评估机制
该公司大多数管理人员并未对内部控制提升自身的认识程度，造成内部控制不够明确，严重的影响企业整体运行状况。同时，对财务与法律意识相对淡薄，严重影响内部控制质量，企业财务运作效率低下。并且在企业生产经营环节，各项不确定环节财务风险控制不能够准确预测，传统的表征观察法风险预警不能够体现出现代企业的发展要求，致使企业产生或陷入风险。
3、缺乏有效的资金管理
基于该企业财务报表而言，发现其现金金额较大，高达2亿元，并且流动负债也处于较高水平，充分的说明该企业资金应用效率低下。通过进一步分析可以发现，该企业各个生产经营环节处于分散状况，资金流动性未能够得到体现，知识资金管理手段落后。在应对财务风险方面，方法单一，管理不能够满足企业自身要求。
（三）财务指标预警分析
选定深圳某机械有限公司作为研究对象，在对该企业财务状况以及财务数据分析之后，得出深圳某机械有限公司在生产运营过程中财务风险预警模型进行实证分析。对预警评估得分进行计算，将总分设定为100分。按照优先级分别对资产负债结构、偿债能力、营运能力、盈利能力以及发展能力预警指标赋予20：20：26：18：16的比重。在最高分与最低分方面设定上限与下限数值，保证上限标准值为1.5倍，下限标准值为0.5倍。具体公式按照（行业最佳比率-标准比率）/（行业最高得分-评分值），得出评估表当中的预警得分，具体如下表4所示：
表4 2012年财务风险预警评估表
指标 标准比率① 实际比率② 比率分差③ 调整得分④=（②-①）/③ 标准得分⑤ 最后得分⑥
资产负债
结构指标 固定资产与总资产比 30% 8.15% -0.040 5.46 5 7.5
应收账款与流动资产比 30% 7.20% -0.040 5.70 5 7.5
短期负债与总负债比 60% 100% -0.080 -5.00 5 2.5
单笔负债与总负债 10% 2.65% -0.020 3.68 5 7.5
偿债能
力指标 流动比 1 0.99 0.6667 -0.02 5 5.98
资产负债 80% 92.15% -0.1333 -0.92 6 5.08
利息倍数 2.5 3.24 0.8333 0.88 6 6.88
现金流动比 3% 7.86% 0.015 3.24 8 11.24
盈利能
力指标 毛利率 15% 5.24% 0.06 -1.63 5 3.37
净利率 0.50% 0.33% 0.004 -0.43 5 4.57
销售费用率 3% 7.31% 0.028 1.54 5 6.54
管理费用率 7% 1.70% -0.016 3.31 5 7.5
营运能
力指标 资产周转 2 2.21 1.000 0.21 4 7.5
应收账款周转 6 32.69 2.000 13.35 4 4.21
存货周转 10 5.95 2.500 -1.62 4 6
营运资金周转 8.05 8.58 0.15 3.53 6 2.38
发展能
力指标 销售收入增长率 25% 13.70% 0.125 -0.90 4 3.09
固定资产增长率 20% 78.25% 0.050 11.65 4 6
净资产增长 3% 7.88% 0.035 1.39 4 5.39
实际增长/可持续增长 5 1.95 -0.75 4.07 4 6
合计 118.23
根据企业风险预警评估表当中的计算，深圳某机械有限公司在2012年财务风险预警的总得分为118.23分，并且在2013与2014年，通过同样的方法进行计算，得出深圳某机械有限公司财务风险预警得分分别为112.87与119.66分，得出均超过100，位于正常区间范围内。即企业财务状况较为安全，财务风险不至于影响企业的正常生产运营。
（四）F模型深圳某机械有限公司财务风险预警评估
运用F模型对深圳某机械有限公司财务风险进行验证，旨在评价2012年风险预警结果，并通过相同的模型计算，得出2013年具体数据。具体数据如下表5所示：
表5 2012-2013年F模型各项指标分析
项目 2012年 2013年
X1 0.205 0.152
X2 0.017 0.019
X3 0.025 0.026
X4 0.085 0.066
X5 0.022 0.031
F值 0.1175 0.065
基于上表当中的各项数值，能够计算出F模型各项指标，具体计算过程如下所示：
其中，X1为营运资金/资产总额；X2为留存收益/资产总额；X3为（净利润+折旧费）/平均负债率；X4权益总值/负债总额；X5为（净利润+折旧+利息）/资产总额。
2012年：
X1=营运资金/资产总额=0.205
X2=留存收益/资产总额=0.017
X3=（净利润+折旧费）/平均负债率=0.025
X4=权益总值/负债总额=0.085
X5=（净利润+折旧+利息）/资产总额=0.022
=-0.1744+1.1091×0.205+0.1704×0.017+1.9271×0.025+ 0.0302×0.085+0.4961×0.022
=0.1175
2013：
X1=营运资金/资产总额=0.152
X2=留存收益/资产总额=0.019
X3=（净利润+折旧费）/平均负债率=0.026
X4=权益总值/负债总额=0.066
X5=（净利润+折旧+利息）/资产总额=0.031
=-0.1744+1.1091×0.152+0.1704×0.019+1.9271×0.026+ 0.0302×0.066+0.4961×0.031
=0.065
（五）实证检验
经过具体计算得知，2012年F值为0.1175>0.0274；2013年F指为0.065>0.0274，并且根据该模型进行判定，深圳某机械有限公司在近期内，生产经营过程中不会发生财务危机，与上述财务风险预警评估验证结果基本一致。新型财务风险预警模型在公司具有一定的效果，能够及时发现公司内部财务风险因素，并加以控制。
首先，针对财务总体失衡的状况，需要对公司生产经营进行实时分析，通过经济活动分析等手段，由市场调研作为基础，找出问题所在与差距因素，加强内部控制。进一步完善公司资产质量、营运能力、发展能力、盈利水平等方面预警监控机制。
其次，F财务风险预测机制，能够对各项财务风险进行有效控制与计算，在公司发展方面具有推动意义，实现企业各项财务状况满足企业发展需求。并且该模型凭借对企业多项风险因素进行计算，准确提供风险预警，为企业发展提供准确预算结果。
最后，推行全面预算管理。预算并不是针对财务部分的工作内容，更是整个企业财务的工作内容。但全面预算管理内容，在一定程度上决定着企业财务风险因素的产生，有效控制成本管理，值得推广应用。
六、结论
综上所述，基于新常态视角下，企业正在面临着新的市场经济环境，如何保证企业在现代的市场竞争中，控制财务风险因素显然已经成为企业具备市场竞争力的关键因素。该企业在应用传统的定性风险预警方面，并未适应现代企业财务特点，造成风险预警能力低下，严重影响预警效果。F财务风险预警模型的应用，有效的改善了内部财务状况，为现代企业经营发展提供良好基础，提升财务风险预警能力，准确预测风险因素。对财务风险预警的研究，能够在一定程度上提升企业对抗风险的能力，为企业健康发展提供基础保障，推动我国综合经济实力的不断提升。
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作者简介：
曹世凤 （1966.9—），女，汉族，广东信宜人，管理学硕士，单位：广东工程职业技术学院，研究方向：财务管理。
企业财务预警机制论文范文第6篇
银行在经营管理中不仅面临内部的程度风险, 风险还涉及银行组织结构、政策操作等层面, 财务风险集中表现为信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险。风险管理是现代商业银行资产负债管理不可缺少的重要组成部分, 商业银行风险管理是商业银行为减少经营管理活动中可能遭受的风险进行的管理活动。其目标是寻求最小风险下的最大盈利。银行风险管理包括风险识别、风险分析与评价、风险控制和风险决策四个方面, 财务风险监测和提示预警是银行财务风险识别与控制的重要管理功能。财务风险监测和预警是根据所研究对象的特点, 通过收集相关的资料信息, 监控风险因素的变动趋势, 并评价各种风险状态偏离预警线的强弱程度, 向决策层发出预警信号并提前采取预控对策。风险监测和提示预警机制的功能目标包括预警功能、诊断功能、治疗功能和实时监控功能。建立健全的财务风险监测和预警机制可以尽早识别、评价和预警银行风险, 并及时采取措施防范和化解金融风险, 控制财务风险以防扩大并避免财务风险再发生, 实现银行财务风险管理的规范化、科学化和系统化, 提高银行风险整体管理水平。
二、当前银行财务风险监测和提示预警机制构建中存在问题
(一) 风险防范意识不强
银行领导和管理人员普遍风险意识不强, 片面重视业绩, 忽视风险管理控, 在风险监测和预警机制的建立上缺乏充足的资金、人力、硬件投入;对于银行信贷客户授信额度、投资方向和额度、保证金制度、信用评级等相关资料缺乏系统、有效的核实、更新与分析, 阻碍了工作的开展。
(二) 风险监测和预警指标体系不健全
风险监测和预警指标体系不健全, 缺乏科学的决策模型, 指标体系内资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标定量分析方法运用不足, 极易产生分析失误, 难以实时监测危险指标, 难以开展有效的分析预警。
(三) 银行内部控制体系亟待完善
内部财务管理管理混乱, 在重要岗位和关键环节上存在风险漏洞, 不相容职务等分工控制风险管理组织框架不健全;流动性资金的日常管理不够精细, 对贷款资产管理分类不科学, 对贷款的审批监管监察不规范, 后期不良资产处置不利;银行内部管理人员风险识别能力和防范技能不强, 缺乏必要的理论基础和应用实践经验, 难以应对复杂多变的实务要求;网络和信息化手段应用不足, 难以对实时风险监测和预警提供有效保障。
三、提升银行财务风险监测水平和构建提示预警机制的应用策略
(一) 强化银行管理人员风险防范意识
银行管理层要高度重视财务风险监测和预警机制工作, 明确岗位分工, 优化银行内部资源配置, 为风险监测和预警工作提供良好的资金、硬件、人员保障;管理人员要把风险范意识贯穿于日常管理工作的始终, 加强管理环节和重要岗位的教育, 开展定期、专项风险意识培训讲座, 借鉴同行业的先进经验, 提升银行风险管理水平。
(二) 构建科学定性和定量相结合的风险监测和预警指标体系
商业银行风险预警指标体系包括信用风险预警指标、市场风险预警指标、操作风险预警指标和流动性风险预警指标四大类, 银行要坚持谨慎性原则全面建立高效的风控体系, 在对风险指标的直接量化提取预警信号基础上结合本行实际情况建立科学、系统的财务风险监测和提示预警机制;进一步完善信息披露体系和信贷内控机制, 创新工作思路与手段, 利用财务、金融、管理等架构运用数据库大数据系统手段优化风险指标体系, 对银行经营过程中的各环节进行监管和数据进行动态管控、分析预警。
(三) 加强银行内部控制, 重视人才培养
银行要本着全面性、动态性可操作性原则健全和完善信息化建设, 利用高效、安全的信息化手段健全信息收集传递机制、财务风险监测和预警系统组织机制、分析机制、财务风险控制机制和监测预警系统更新机制;建立并不断完善财务基础管理系统, 健全财务管理规章制度, 提高银行对财务管理适应能力和应变能力;构建多层次的内部控制和风险管理机构, 明确责任职责, 确保财务监测和预警工作有专人负责, 保障机构和人员的工作独立性;重视人才培养, 拓宽优秀人才引进渠道, 聘请外部管理咨询专家开展常规化人才培训, 强化管理人员风险意识和风险识别、控制能力, 提高决策的科学化水平。
结语
综上所述, 构建银行财务风险监测和提示预警机制是促进银行改革发展, 提升综合竞争力的必然要求, 银行要风险管理意识, 健全和完善内附监测和预警机制体系, 重视管理人才风险防范和控制能力的培养, 切实提升银行财务风险管理控制水平。
摘要：随着经济一体化的发展, 社会经济步入新常态, 银行风险管理中对企业财务危机预警的研究成为摆在金融银行业面前一个亟待解决的问题。本文以银行财务风险监测和提示预警机制构建的重要性为切入点, 针对当前财务风险监测和提示预警机制构建的问题展开讨论并提出完善措施, 加强银行风险管理水平对潜在的风险进行提前预警与防范, 促进银行健康高效发展。
关键词：银行风险,风险监测,预警机制,风险控制
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