婚庆明细范文第1篇
XX集团部分涉及费用科目使用说明
目 录
一、6602 管理费用 ................................................................................................................................................. 2
二、5101 制造费用 ................................................................................................................................................. 5
三、6603 财务费用 ................................................................................................................................................. 8
四、6601 销售费用 ................................................................................................................................................. 8
五、1403 原材料 ..................................................................................................................................................... 8
六、5001 生产成本 ................................................................................................................................................. 9
1 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
一、6602 管理费用
1.管理费用—工资
—基本工资 —加班费 —临时工工资
说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。 2.管理费用—职工福利费
—福利费 —医疗补助 说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部们员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3.管理费用—折旧费
说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。 4.管理费用—修理费
说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费等。 5.管理费用—中介费/代理费
说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。 6.管理费用—办公费
—书报费 —印刷费
—日常办公用品费 —消耗用品费 —年检/审计费
—其他
说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，
手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。 7.管理费用—物料消耗
说明：本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 8.管理费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目是指月底时将用于管理部门的“低值易耗品”结转费用。 9.管理费用—无形及递延资产摊销
说明：本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。 10.管理费用—开办费摊销(不用)
说明：本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。
2 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
11.管理费用—租赁费
说明：本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。
12.管理费用—运输费
说明：本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。
13.管理费用—邮电费
—快递费 —其他邮资
说明：本二级科目又分两个三级科目，其中“快递费”主要指管理部门日常发快件的费用(例如EMS)。“其他邮资”指用除快递方式邮寄信函、资料等所发生的费用。 14.管理费用—通信费
—固定电话费
—上网费 —手机费
说明：本二级科目含两个三级科目，其中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，”上网费“指Internet使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。 15.管理费用—坏账准备
说明：本二级科目指公司财务部门依据财务制度规定对“应收账款”是否坏账所计提的一种准备金。 16.管理费用—存货跌价准备
说明：本二级科目是指公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的跌价准备。 17.管理费用—研究开发费费用
—工资
—加班费 —办公费 —教育培训费 —修理费 —招待费 —活动经费 —市内交通费 —差旅费
—其他
说明：本二级科目设置的目的是对研发中心发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明： “工资”含研发中心职工的日常工资，年终双薪等; “加班费”即研发中心职工的加班费;
“办公费”指研发中心发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费; “教育培训费”是研发中心职工教育培训所发生的费用;
“修理费”指研发中心发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。 “招待费”即研发中心招待客户的餐费;
“活动经费”是研发中心组织活动所发生的费用;
“市内交通费”是研发中心职工市内办公所发生的费用;
差旅费指研发中心职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助; “其他”即研发中心发生的除以上各项外的费用。 18.管理费用—技术转让费
说明：本二级科目是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用。 19.管理费用—技术研究开发费
3 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
说明:本二级科目阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。 20.管理费用—技术提成
说明：本二级科目用于公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金。 21.管理费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。 22.管理费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种,包括退休人员工资。 23.管理费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。 24.管理费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。 25.管理费用—会议费
说明：本二级科目指企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。 26.管理费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 27.管理费用—劳动保护费
说明：本二级科目指公司为职工购买劳保用品所发生的费用。 28.管理费用—董事会费(暂时不用)
—活动经费 —会议费
—差旅费
说明：本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。
29.管理费用—培训费
—讲师费 —资料费 —餐费 —其他
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
30.管理费用—咨询费
说明：本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。 31.管理费用—差旅费
—国内 —国外
—培训差旅费 —市内交通费
说明：本二级科目含四个三级科目，“国内”指管理部门职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部门职工国外出差发生的费用，“培训差旅费”指管理部门员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。
32.管理费用—税金
—印花税
—车船使用税 —房产税
4 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
—土地使用税
说明：本二级科目包含四个三级科目，“印花税”指公司财务帐本所交的印花税和公司销售合同、国外进口合同所交的印花税，“车船使用税”指公司管理部门使用车辆所交的税金，“房产税”指公司使用厂房所交的税金，“土地使用税”指公司征地所交的税金。
33.管理费用—附加费
—残疾人就业基金 —价格调节基金 —防洪基金
34.管理费用—水电费
说明：本二级科目指管理部门消耗水电的费用。 35.管理费用—保险费
说明：本二级科目包含公司为手机运输所投的保险费以及车辆保险费等。 36.管理费用—招待费
—招待费 —活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部门对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部门职工内部聚餐发生的费用。
37.管理费用—车辆费
—油费 —养路费
—租车费 —修理费
—车辆维护用品费
—其他
说明：本二级科目包括七个三级科目。“油费”指管理部门车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指管理部门使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指管理部门车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指管理部门为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“租车费”指公司租用车辆的费用，“其他”指管理部门车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款以及车辆年审和驾驶员证件审查费用等。 38.管理费用—其他
—签证费
—展位/摊位费 —清洁费 —保安费 —其他
说明:本二级科目包括五个三级科目，“签证费”指办理出国护照签证或签证居留证延期费，国外工作人员专家证延期费等，“展位/摊位费”指公司人事招聘费或管理部门搞宣传的展位费，如参加广交会、高交会、APEC会等，“清洁费”指公司雇佣保洁员费用，“保安费”指公司雇佣保安的工资费用，“其他”包含人事部在网上招聘广告费以及“管理费用”其他二级科目所未包括的费用。
二、5101 制造费用
1.制造费用—工资
—基本工资 —加班费
说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除“加班费”之后的全部工资，“加班费”指生产部职工的加班工资。
5 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
2.制造费用—职工福利费
—福利费
—医疗补助
说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指公司生产部职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。
3.制造费用—折旧费
说明：本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。 4.制造费用—修理费
说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。 5.制造费用—机物料消耗
说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其他副材等。
6.制造费用—办公费
—书报费 —印刷费
—日常办公用品费 —消耗用品费 —年检/审计费 —其他
说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指生产部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指生产部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指生产部门购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部门购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。
7.制造费用—低值易耗品摊销
说明：本二级科目指公司对生产部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定每月底结转费用。 8.制造费用—租赁费
说明：本二级科目指公司生产部门租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。 9.制造费用—运输费
—国内 —国外
说明：本二级科目指公司进出口材料或产品所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。
10.制造费用—保险费
说明：本二级科目指生产部门进出口货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。 11.制造费用—差旅费
—国内 —国外
—培训差旅费 —市内交通费
说明：本二级科目包含四个三级科目，“国内”指生产部门职工国内出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，“国外”指生产部门职工国外出差发生的交通费、住宿费和出差补助，“培训差旅费”指生产部门职工培训期间发生的住宿费和交通费等，“市内交通费”指生产部门职工市内办公发生的交通费等。
12.制造费用—水电费
说明：本二级科目指生产部门车间水电消耗费用。
6 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
13.制造费用—招待费
—招待费
—活动经费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中三级科目“招待费”指生产部门发生的招待客户费用，“活动经费”指生产部职工内部餐费。
14.制造费用—车辆费
—加油费 —养路费 —租车费 —修理费
—车辆维护用品费
—其他
说明：本二级科目包含六个三级科目，“加油费”指生产部车辆使用汽油、机油的费用，“养路费”指生产部使用的车辆按国家规定所交的公路维护费，“修理费”指生产部车辆的修理维护费，“车辆维护用品费”指生产部为车辆购买的日常维修用具及轮胎等，“其他”指生产部车辆过路过桥费、停车费、交通违章罚款等费用。
15.制造费用—通关费
—通关费 —商检费 —其他
说明：本二级科目包括三个三级科目，“通关费”指生产部门的通关费，免税表费，办理机电证费，换单费，手册预录费，关封费，铅封费，港杂费等，“商检费”指生产部门发生的商检费，(手工)外检费等，“其他”指通关过程中发生的杂费。 16.制造费用—邮电费
—快递费
—电汇费
说明：本二级科目包含两个三级科目，其中“快递费”主要指生产部门日常发快件的费用(例如EMS)。 17.制造费用—电话费
—固定电话费 —上网费 —手机费 说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“固定电话费”指生产部门办公室有线电话使用费，”上网费“指Internet使用费，“手机费”指生产部门移动电话使用费。 18.制造费用—职工教育经费
说明：本二级科目指公司按照一定标准计提的公司生产部职工教育基金。 19.制造费用—待业保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种。 20.制造费用—劳动保险费
说明：本二级科目阐述的是公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种。 21.制造费用—工会经费
说明：本二级科目指的是公司和个人按一定工资比例交纳的工会费。 22.制造费用—住房公积金
说明：本二级科目指公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金。 23.制造费用—劳动保护费
说明：本二级科目指公司为生产部职工购买劳保用品所发生的费用。 24.制造费用—实验研究费
7 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
说明：本二级科目指生产车间发生的实验研究费用。 25.制造费用—外部加工费
说明：本二级科目主要指支付给其他公司的加工费。 26.制造费用—培训费
—讲师费 —资料费 —餐费 —其他
说明：本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。
27.制造费用—其他
说明：本二级科目指生产部门发生的费用，但不归属于“制造费用”其他二级科目范围内的费用。
三、6603 财务费用
财务费用—银行手续费
—利息支出 —利息收入 —汇兑损益 —销货折扣
说明：银行手续费指从银行存、取款、汇款、托收所发生的手续费。利息支出指各项借款利息支出。利息收入指各项存款利息收入。汇兑损益指外汇兑换汇差。销货折扣核算发生的现金折扣
四、6601 销售费用
本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
—保险费 —包装费
—展览费和广告费 —商品维修费
—预计产品质量保证损失 —运输装卸费
—销售员薪酬 —业务费 —折旧费
—固定资产修理费 —其他
销售员薪酬是指销售人员职工薪酬以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬。固定资产修理费是指企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出。
五、1403 原材料
本科目核算企业库存的各种材料，包括
—原料及主要材料 —辅助材料
—自制半成品
8 管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明
—外购半成品(外购件) —修理用备件(备品备件) —包装材料 —燃料 —其他
六、5001 生产成本
本科目核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本，包括生产各种产品
婚庆明细范文第2篇
第二条
工会经费的使用管理原则。
(一)坚持经费独立管理的原则。工会独立建立银行帐户，实行单位核算，根据审定的预算，工会经费开支，由工会主管财务主席“一支笔”审批。
(二)坚持遵纪守法原则。严格执行国家财经政策、规定开支范围、标准，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。
(三)坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。工会经费应重点用于维护职工权益，开展教职工教育和群众性活动方面。
(四)坚持预算管理原则。一切费用均应纳入预算，并按上级工会要求，认真编报和执行。
(五)坚持勤俭节约原则。要少花钱，多办事、办好事，节约开支，依靠教职工用好经费，提高经费使用效益。
(六)坚持民主管理原则。要定期公布帐目，接受会员监督和经审会审查。
(七)坚持为教职工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支。
第三条
工会经费的分配办法。
工会经费来源主要由行政按工资总额的2%拨给及工会会员交纳的会费，其中：
(一)行政拨交经费的40%上缴上级工会;
(二)划给各部门工会会员活动费(均按上年底在册人数计算)，由各部门工会掌握使用;
(三)开展全校性、有指导性、示范性校内活动的承办部门，校工会在经费上给予支持。
(四)其余由校工会统一掌握使用。
第四条
工会经费的使用范围。
(一)校工会掌握经费的使用范围：
1、全校性的工会活动，包括开展教职工教育、文娱、体育、宣传活动、组织参观考察以及其他活动等方面的开支等费用;
2、工会干部关心教职工的走访慰问等费用;
3、每补贴教职工暑期休息休养等费用;
4、组织教职工社团及组织校教职工代表队参加各类体育竞赛、文娱会演等费用;
5、建设“教工之家”费用;
6、组织新会员培训和工会干部政治学习、业务培训等费用;
7、评选表彰奖励优秀工会干部、工会积极分子等费用;
8、工会会员(代表)大会等费用;
9、校工会办公室日常办公开支等费用;
10、接待上级工会、兄弟院校来宾及对外交往等费用。
以上经费数额开支较大时，均需申报具体费用开支情况，提交校工会集体讨论决定后，方可实施。
(二)各部门工会掌握经费的使用范围： 为便于开展各种群众性的活动，更好地为教职工会员服务，校工会每年划拨给各部门工会会员活动经费，其使用范围是：
1、部门工会开展会员思想政治教育和宣传文体活动的费用;
2、部门“教工之家”建设费用;
3、组织部门工会会员参观考察的费用;
4、部门工会干部关心慰问本部门教职工的费用。 下拨给部门工会的会员活动经费，每学期由校工会按规定数额下拨。部门工会的会员活动费不得以现金形式下发，所有支出，均须由部门工会主席签字，在计划内使用，凭票据到校工会财务出纳处报销(具体见报销办法)。
第五条
报销办法。
(一)办理报销手续，一律须由经办人、证明人填写“上海工程技术大学报销单”，附发票物品清单凭据，到校工会财务出纳处办理报销。
(二)若需提取现金用于先进等奖励，应由经办人附《上海工程技术大学签收单》，做到手续完备。
(三)借款，须由经办人填写“上海工程技术大学暂借经费凭单”，由工会主管财务主席签字后方能借款，并要求当月结清。
(四)开具支票，须由经办人，主管签字，所有发票均需有“上海工程技术大学工会”抬头，及时销帐。
(五)对教职工进行临时困难补助，由工会小组长根据教职工的困难情况，申请补助金额每人次200元，填写《上海工程技术大学教职工困难补助申请单》，部门工会主席签字，由部门工会主席(或生活委员)报校工会办公室主任审核后，到财务处报销。
(六)对特困教职工的帮困补助，按照《上海工程技术大学教职工帮困基金会章程》办理。
第六条
校工会经费的管理和使用，受校工会经费审查委员会监督和审查。每年向会员公布帐目，接受会员监督。
第七条
校工会财务每月按规定编报工会财务月报表，每季度编报资产负债表，一式三份，须经工会经审会负责人、工会财务负责人审阅签章并加盖公章后报上级工会。
第八条
每年末进行工会经费收支决算，印发至基层工会小组，并报上级工会。
第九条
每年末编制下一工会经费收支预算，(不得编制赤字预算)，并提交校工会全委扩大会议审议后报上级工会。
第十条
因计划变动或其他特殊原因未列入工会财务预算的经费支出，或虽然已列入财务预算，但需突破原预算指标的经费支出，需由经办部门提出，经校工会全委扩大会议和工会经审会集体讨论通过后，方可实施。
第十一条
本办法由校工会负责解释。
第十二条
婚庆明细范文第3篇
2、严格按照实名制一人一卡一机制开卡，积极做好网吧形象宣传。
3、随时了解本网吧上座率等情况。
4、收款付款要求吐字清晰，提醒客人当面点清，交付无误后向客人道别，使其满意离去。严禁“摔、甩、扔、丢”等行为。
5、如遇客人要求赊帐，要语气温和态度坚决的拒绝。
6、收银员交接班时必须2人同时清点。严格做到商品、货款、营业款和记录相符。收银台现金如有差错将由收款员个人承担经济责任。
7、除了收银员，其他人员，未经批准，不得进入收银台内。
8、收银台现金只能由经理或授权人支取，其他任何人不得以任何理由支取现金。如有上述情况发生，一切责任由收银员承担。
9、台面随时清理，并整齐摆放所有物品，不允许存放不常用的杂物。
10、收银员上班期间不得使用客户端机器。上班时间收银员不得打磕睡。
11、收了假币要个人承担。不得随意在收费服务器使用其他软件浏览器等。
12、注意观察视频监控画面，发现异常情况，及时提醒网管或当班经理，并向公安机关报警。
13、收银员有事如需请假，请提前一天通知店经理，(特殊情况除外)收银员如果辞职，请在一月前递交辞职报告。让经理尽快做好安排工作。
14、如违反以上规定数次，视情节轻重，网吧有权当即辞退收银员
收银员签字：
网吧签字：
婚庆明细范文第4篇
管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
1. 工资薪金：行政管理部门员工的工资、加班费、奖金、津贴及年终加薪等。
2. 福利费：指支付员工的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，包括员工伙食费、餐厅用厨具、液化气，职工体检费、工伤医疗、探亲路费，行政行政管理部门的活动经费、医疗卫生费、职工慰问金、误餐补助，租房补贴，节日礼金、冬季取暖费、防暑降温费、体育用品，司机保安餐费补助及夜班补助。税前列支限额为当年职工工资总额的14%。
3. 办公费：行政管理部门发生的各项办公用品、书报费、消耗用品费、年检/认证等。
(1)办公用品：包括笔、打印纸、笔记本、便签纸、信封、计算器、订书机、文件夹、电话机、电脑耗材以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉等; (2)书报费：购书、订报刊杂志的费用;
(3)消耗用品费：咖啡、茶叶、纸杯、纯净水、矿泉水、纸巾、洗手液、消毒液、手纸等; (4)印刷/复印费：指印名片、劳动合同、员工手册、公司内部报纸等; (5)年检/认证费：指企业参加工商联合年检、工商税务变更费、ISO认证费等; (6)其他：包括邮箱年费、刻章费、购发票费、财务报表、财务账本和封皮等。
4. 培训费：公司为员工实际支付的各项职业技能培训和继续教育培训费用。税前列支限额为当年职工工资总额的2.5%。
(1)讲师费：聘请讲师的酬金、住宿费等; (2)资料费：购买培训材料的费用;
(3)餐费：培训期间公司员工发生的餐费、食品费用; (4)其他：培训期间的场地使用费及其他杂费;
(5)职工教育经费可列支内容包括《财建[2006]317文》：1上岗和转岗培训;2各类岗位适应性培训;3岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;4专业技术人员继续教育;5特种作业人员培训;6企业组织的职工外送培训的经费支出;7职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;8购置教学设备与设施;9职工岗位自学成才奖励费用;10职工教育培训管理费用;11有关职工教育的其他开支。 5. 网络通讯费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、行政管理部门员工按规定报销的手机话费。 6. 邮政报关费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等，进口报关费(通关费、商检费、其他通关费用)。 7. 差旅费：行政管理部门员工因公出差发生的费用。
(1)交通费：员工因公异地出差乘车、船、飞机等发生的往返交通费用(包含乘客保险费、机场建设费等)、租车费用、在出差地市内交通费以及市内办事人员发生的市内交通费等;
(2)住宿费：员工因公异地出差期间发生的住宿费用(包括住宿保险费和按规定准予报销的住宿杂费等); (3)签证费：办理出国护照签证或签证居留证延期费等; (4)伙食补助：给予员工因公出差期间的就餐补助等;
(5)其他杂费：员工出差发生的其他费用支出，包括：出差发生的复印费、资料费等杂费; (6)出差期间发生的招待费用计入业务招待费，不在差旅费核算。 8. 业务招待费：行政管理部门因业务需要发生的招待费及送礼费用。
(1)接待来访人员发生的住宿费用、小额赞助礼金、现金、礼品券、礼物等; (2)公司统一组织的对外节日送礼费用;
(3)公司为协调与社会有关部门的关系发生的费用。
9. 车辆费：核算所有权属于公司的车辆发生的油费、修理、保险、路桥等费用。 (1)油费：车辆耗用的汽油、柴油等费用;
(2)修理费：修理、保养车辆发生的各项费用，含日常维修用具及轮胎等; (3)保险费：为车辆购买的保险费; (4)车辆租金：公司租用车辆的费用;
(5)其他：车辆发生的过桥费、养路费、停车费、车辆年审和驾驶员证件审查费用等。
10. 维修费(修理费)：电脑、空调、打印机、复印机、传真机等的修理安装费、硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理类办公用品移动和安装费，以及上述维修事项发生的劳务费和领用修理零备件费用等。 11. 招聘费：招聘人才所发生的费用。包括招聘广告费、招聘会议费、场地费、管理费、接待应聘人员费用、应聘人员交通费、支付中介机构的人才交流费等。
12. 会议费：行政管理部门员工参加各种会议发生的费用，包括场地费、会员费、活动费、资料费、就餐费等。会议期间的个人住宿费、个人交通费纳入本部门的差旅费中，不在此项目内核算。
《国税发[2000]84号文》规定，会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。一般认为，会议时间需要会议通知证明、出席人员需要签到表证明、内容需要会议记录证明，支付凭证需要发票证明。
13. 租赁费：行政管理部门负担的房屋建筑物及其他固定资产的租金和物业管理费。 14. 水电费：行政管理部门消耗水电的费用。
15. 折旧费：行政管理部门的固定资产按规定提取的折旧费。 16. 无形资产摊销：无形资产的摊销费用。 17. 待摊费用摊销：租用房屋的装修费摊销。
18. 低值易耗品摊销：行政管理部门的低值易耗品摊销费用。
19. 劳动保护费：公司购买劳保用品所发生的费用。包括工作服、工作手套、安全帽、安全鞋、清凉饮料等防暑降温用品等。
20. 社会保险费：公司按当地政府部门的规定为员工支付的各种保险金，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等。
21. 地方税费：按规定进入当期损益的税费，包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、堤围防护费和残疾人就业保障金。
22. 专利费：专利申请费、注册费、管理年会及其他维护费用。
23. 审计咨询费：1审计费：聘请中介机构进行审计、验资和资产评估等发生的费用;2 咨询费：即企业向有关咨询机构进行科学技术经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用 24. 研发费用：核算结转的费用化研发支出。
25. 保险费：公司购买的除员工社会保险和车辆保险外的各类保险(包括财产险、利润损失、产品责任险、公众责任险等)。
26. 工会经费：按公司全部职员实发工资总额2%提取，按国家总工会有关工会经费管理办法使用。 27. 住房公积金：公司按一定工资比例为员工交纳的购房基金。
28. 其他：指的是企业发生的除上述二级科目之外的与管理活动有关的费用。
销售费用：企业在销售产品和服务过程中发生的各项费用，包括专设销售机构发生的各项费用。
1. 工资/奖金：公司营销部门人员，含销售部门及售后服务部门、外地销售网点、售后网点人员的工资、加班费、奖金、津贴及年终加薪等，以及其他为销售服务的临时工工资。
2. 福利费：销售部门员工的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，具体参照“管理费用-福利费”。
3. 培训费：销售部门员工发生的各项职业技能培训和继续教育培训费用，具体参照“管理费用-培训费”。 4. 差旅费：销售部门员工因公出差发生的费用，具体参照“管理费用-差旅费”。
5. 业务招待费：指销售部门发生的与销售活动有关的业务招待费支出，包括：餐饮费、住宿费、礼品费等。(发生额的60%且不超过营业收入[主营业务收入+其他业务收入]的5‰部分可以税前扣除)。 6. 办公费：销售部门发生的各项办公用品，具体参照“管理费用-办公费”。 7. 网络通讯费：销售部门人员发生的电话费、网络费用及按规定报销的手机话费等。
8. 邮政报关费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等，出口报关费(通关费、商检费、其他通关费用)。 9. 折旧费：销售部门的固定资产按规定提取的折旧费。
10. 租赁费：销售部门租赁房屋建筑物及其他固定资产支付的租金和物业管理费等。为储存或持有销售货物而支付的临时储存费用合并在此科目核算。 11. 广告和业务宣传费：
(1)广告费：通过各种媒体宣传公司产品或品牌所支付的费用，包括：电视广告费、平面广告费、其他类型广告的费用。其中“平面广告费”包括霓虹灯、户外灯箱、纸质报纸、杂志广告费。
(2)业务宣传费：开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括发放的印有公司标志的礼品、纪念品，业务宣传品的制作费用以及购买宣传品的费用等。
(3)根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
12. 展览交流费：企业为开展促销或宣传产品参加和举办展览、展销会所支出的各项费用，包括：展位费、展位搭建费、布展会费、资料费、礼品费及其他相关的开支。其费用列支应按规定取得发票、展览的合同书、邀请函等凭证。
13. 投标费：指应招标人的邀请或主动申请，按照招标的要求和条件，参加竞标所发生的直接费用。包括购买标书费、资料印刷包装和邮寄等费用。员工由于投标而发生的差旅费、招待费纳入本部门的差旅费中，不在此项目内核算。
14. 水电费：销售部门消耗水电的费用。
15. 低值易耗品摊销：销售部门的低值易耗品摊销费用。
16. 业务提成/佣金(销售服务费)：是指直接按销售额或生效合同额的一定比例支付给销售人员的业务包干酬金或支付销售人员的业务费用。
17. 运输费：指为销售货物而发生的产品运输费用。 (1)运输费：销售产品产生的国内、国际运费;
(2)运杂费：销售产品发生的装卸费、包装费、整理费等劳务费用; 18. 保险费：为直接销售货物而发生的产品保险费用。 19. 调试费：指为销售企业产品而发生的直接调试费用。
20. 售后服务费：是指产品售出后，为履行合同约定的售后条款内容所发生的费用。 21. 其他：指的是企业发生的除上述二级科目之外的与销售业务有关的费用。
财务费用：企业为进行资金筹集等理财活动而发生的各项费用。
1.手续费：各种银行收支业务产生的手续费。
2.利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下的利息支出。包括短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息等。企业银行存款获得的利息收入冲减利息支出。
3.汇兑损益：企业在兑换外币时因市场汇率与实际兑换汇率不同形成的损失或收益，以及因汇率变动期末调整外币账户余额而形成的损失或收益。
制造费用：
1.工资/奖金:生产车间的管理人员(生产经理、车间主管、生产组长、统计员、工程师、技术员等)和辅助生产部门人员(PMC、品管、机电维修等)的工资、加班费、奖金、津贴等。
2.福利费：生产车间与辅助生产车间人员的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，具体参照“管理费用-福利费。
3.办公费：生产车间和辅助生产车间人员发生的各项办公用品，具体参照“管理费用-办公费”。 4.网络通讯费：生产车间和辅助生产车间人员发生的电话费、网络费用及按规定报销的手机话费等。 5.邮政费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等。
6.差旅费：生产车间和辅助生产车间人员因公出差所发生的费用，具体参照“管理费用-差旅费”。 7.维修费(修理费)：为了使生产车间、辅助生产车间的固定资产(房屋、机器设备、办公设备等)以及各项低值易耗品保持良好的工作状态，发挥正常生产能力所发生的修理和保养费用。包括外包修理费、外购零件成本、人工费及领用的零备件等一切费用。
8.劳动保护费：生产车间发生的各种劳动保护费用。包括工作服、工作手套、安全帽、安全鞋、清凉饮料等防暑降温用品等，以及不构成固定资产的安全装置、卫生设备、通风设备等劳保用品支出的费用。 9.机物料消耗：直接为生产车间使用，但不构成产品实体的物料。主要包括低值易耗品、工具、器具、封箱胶、不干胶标签、周转纸箱、包装容器、玻璃器皿、洗涤用品、清洁用具等。 10.折旧费：生产车间、辅助生产车间的固定资产按规定提取的折旧费。 11.水电费：生产车间和辅助生产车间消耗水电的费用。
12.检验测试费：产品生产环节与材料的试验、检验、抽检发生的费用，含外部送检费和生产现场用检验仪器的费用。
13.租赁费：租用生产场所、房屋、仓库和机器设备应承担的租金和物业管理费等。 14.模具摊销：摊销模具费用。
15.其他：除上述项目外的其他临时性支出。
生产成本：是基本生产车间发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用，直接人工和直接材料是直接生产成本，制造费用属于间接生产成本。
1.直接材料：产品生产过程中领用的各种原材料，主要指直接构成产品实体的各种材料。
2.直接人工：直接参加产品生产的员工的基本工资、绩效工资、加班费、奖金、津贴及年终加薪等。 3.制造费用：从当月制造费用科目余额中转入的成本。
研发费用：核算归集企业开展研发活动过程中发生的费用支出。
1.人员人工：研发人员的工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出，企业缴纳的研发人员基本社会保险和住房公积金等。 2.福利费：研发人员的生活、住房、保健、交通等各项补贴和非货币性福利，参照“管理费用-福利费”。 3.社会保险费：公司按当地政府部门的规定为研发人员支付的各种保险金，包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险等。 4.材料费：从事研发活动直接消耗的材料。 5.租赁费：租赁专门用于研发活动的固定资产(场所、仪器、设备)发生的租赁费和物业管理费等。 6.水电费：水和燃料(包括煤气和电)使用费等。
7.检验测试费：试制产品的检验费与测试费、委托外部机构试验费及一般测试手段购置费。
8.折旧费用与长期费用摊销：为研发活动而购置的仪器和设备以及为研究开发项目建造或购买建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用的摊销。 9.设计费：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
10.设备调试费：工装准备过程中研发所发生的费用，如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序或制定新方法及标准等所发生的费用。
11.无形资产摊销：因研发活动需要购入的专有技术(包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等)所发生的费用摊销。
12.低值易耗品摊销：研发部门的低值易耗品摊销费用。
13.办公费：研发人员发生的各项办公用品，具体参照“管理费用-办公费”。 14.邮政费：邮寄包裹、信件费用以及EMS费用等。
15.专利费：专利申请费、注册费、管理年会及其他维护费用。
16.培训咨询费：研发人员培训费、培养费、专家咨询费、技术研讨会会议会费等。 17.展览交流费：与研发活动有关的展览交流费，具体参照“销售费用-展览交流费”。
18.差旅费：研发人员发生的与研发活动有关的差旅费支出，具体参照“管理费用-差旅费”。 19.业务招待费：研发人员发生的与研发活动有关的业务招待费支出，具体参照“管理费用-业务招待费”。 20.会议费：研发人员参加各种会议发生的费用，包括场地费、会员费、活动费、资料费、就餐费等。 21.技术服务费：与研发活动有关的各项技术开发费、技术服务费。
22.委托外部机构开发投入额：委托企业外部机构(企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外研发机构)进行开发的项目所发生的费用(项目成果为企业拥有且与企业的主要经营业务紧密相关)。
研发费用的账务处理：
1、研发费用支出时，借记“研发支出-明细项目”，贷记“现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”、“累计折旧”等科目;
2、期末结账时，结转费用化支出，借记“管理费用-研发费用”，贷记“研发支出-明细项目”。
3、研发项目完工时，符合资本化条件的，借记“无形资产”，不符合资产化条件的，借记“管理费用-研发费用”，贷记“研发支出-明细项目”。
婚庆明细范文第5篇
(一)总账概述
总账是指总分类账簿(General Ledger)也称总分类账。是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。总分类账为一级账目，总领统御明细类账目。
总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。
(二)总账原理
总账满足资产=负债+所有者权益的恒等式。
总账一般采用三栏式，也可采用双栏式，棋盘式等除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式(例如日记总账)。其中三栏式是普遍采用的基本格式;双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户(收入、费用等暂记性、过渡性账户);棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，•但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。
(三)、总账登记方法
总账有几种登记方法，常用的有两种：一是根据记账凭证逐笔登记，它的缺点是如果企业业务量大的话记账的工作量大，适用于规模小、业务量少的企业;一是根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总账，这种方法大大简化了记账的工作量，而且编制科目汇总表的同时还可以进行试算平衡，保证记账工作质量，适用于规模较大、业务量较多的企业。月末，应汇总结算账户记录中的本期发生额和期末余额，据此编制会计报表。月度结账时，需要在摘要栏写“本月合计”，然后在下面通栏划单红线。月度结账并不要求所有账户都需结出累计数额，一般是会计根据需要结出某些账户的“本月累计”，它结记在“本月合计”的次行，下面再通栏划单红线。十二月末，在摘要栏写“本年累计”，然后在下面通栏划双红线。
采用记账凭证核算形式登记总账，直接根据记账凭证定期(3天、5天或10天)登记，在这种核算形式下，应当尽可能地根据原始凭证编制原始凭证汇总表，根据原始凭证汇总表和原始凭证填制记账凭证，根据记账凭证登记总账;
采用科目汇总表形式登记总账，可以根据定期汇总编制的科目汇总表登记总账。 科目汇总表是根据每月发生的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。 常用的一般是根据科目汇总表登记总账。
(四)总账图例：
二、明细分类账
(一)明细分类账概述
明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。
(二)明细分类账登账方法
明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有以下几种：
1、“三栏式”明细分类账
“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2、“数量金额式”明细分类账
“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。
3、“多栏式”明细账
“多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。
这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。
4、“横线登记法”明细账
“横线登记法”明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方”和与其相对应的“贷方”。其适用于材料采购业务的付款和收料，备用金业务的支出和报销收回等情况。
(三)明细账分类账图例：
1、明细分类账
2、三栏式明细分类账
3、多栏式明细分类账
4、数量金额式明细分类账
5、横线登记法明细分类账
三、总账与明细账之间的关系
总分类账就是对于明细分类账进行综合分析，是对其明细分类账进行统驭作用的账户。我们对于明细分类账来说是对总分类账的必要的补充作用，换句话讲就是总分类账起到了详细说明的目的。对于总分类账和明细分类账来说有很多的共同点，由于登记的原始凭证相同，核算的内容也相同，所以两者结合起来来看是起到了总括与详细的反映目的。因此在进行总分类账与明细分类在登记时，必须要采取平行登记的方法来进行记录。就是对于同一笔经济业务来说，即是要对总分类账进行总括登记，还要对与总分类账相关的明细分类账进行明细登记。
四、举例介绍
【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下：
(1)“原材料”总账账户为借方余额35 000元，其所属明细账户结存情况为：
①“甲材料”明细账户，结存2 000千克，单位成本为l0元，金额计20 000元;
②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15 000元。
(2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为：
①“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元;
②“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元。
【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下：
(1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元;向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。
对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：原材料——甲材料
5 000
——乙材料 30 000
贷：应付账款——A工厂 5 000
——B工厂 30 000
(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4 000元;乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。
对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：原材料——甲材料
4 000
——乙材料
15 000
贷：应付账款——A工厂
19 000
(3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元。
对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：应付账款——A工厂
20 000
——B工厂
3 000
贷：银行存款
50 000
(4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元;领用乙材料100吨，金额为30 000元。
对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：生产成本
40 000
贷：原材料——甲材料
10 000
——乙材料
30 000
根据平行登记的要求，将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记结果如表
1、表
2、表
3、表
4、表5和表6所示。
五、会计科目
总账科目为一级科目，包括的科目有现金、银行存款、原材料、产成品、其他应收款、其他应付款、应付账款、应交税金、本年利润、管理费用、销售费用、财务费用、利润分配、生产成本、制造费用等等。
明细科目为二级科目，也就是对一级科目再进行细分，以银行存款为例：二级科目可以为**工行、**建行、**农行等等。以下简要绍一下几个常用的会计科目：
(一)库存现金
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。 库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额，由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
企业现金的收入、支出和保管都应由出纳人员或指定的专门人员负责办理。企业的一切现金收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面证明。例如，企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以“支票存根”作为提取现金的证明;将现金存入银行，要填写解款单，以银行退回的“解款单回单”作为收款的证明;支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明;收入小额销售货款，以销售部门开出的“发货票副本”作为收款的证明;支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的“借款单”作为付款的证明;发放职工困难补助费，要以“领款单”作为付款的证明等等。所有这些作为现金收支的原始凭证，会计部门都要进行认真的审核。审核现金收支是否合理、合法，手续是否完备，所列项目内容是否齐全，数字是否准确，等等。在审核中，对于那些不合理的开支应予以拒付;对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，应当退回，要求更正补充。根据审核无误的原始凭证编制收款凭证和付款凭证，办理现金的收付。对于办完现金收付业务的凭证，出纳人员要加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，表示款项已经收付完毕，可据以登记有关账簿。
库存现金的核算，还应包括它的总分类核算和明细分类核算。
1、总分类核算
库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的。“库存现金”账户是资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，余额在借方，表示库存现金的余额。
例：某商业企业3月份发生与现金有关的经济业务如下： 1.企业销售商品取得现金收入100元，增值税率17%，计17元。 借：库存现金 117 贷：主营业务收入100 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 17 2.企业收回应收账款120元。 借：库存现金 120 贷：应收账款120 3.企业技术人员王云预借差旅费300元。 借：其他应收款——王云 300 贷：库存现金 300 4.行政管理部门报销市内交通费200元。 借：管理费用200 贷：库存现金 200
2、明细分类核算
明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。现金日记账一般采取收、付、存三栏式格式，由出纳人员根据审核后的原始凭证或现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记;对于从银行提取现金的业务，一般编制银行存款的付款凭证，并据以登记现金日记账。每日终了应计算本日现金收入、支出的合计数和结存数，并同实存现金进行核对，做到日清月结，保证账款相符。不准挪用公款，也不准用“白条”抵充现金库存。所有的收付款凭证应由出纳人员送交会计人员，作为登记总分类账和有关明细分类账的依据。总分类账户中现金账户余额应与现金日记账的余额相等。
(二)银行存款
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是指企业办理日常转账结算和现金收付的账户。一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存，与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，本账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能提取现金。临时存款账户是指企业因临时生产经营活动的需要而开立的账户，本账户既可以办理转账结算，又可以根据现金管理规定存取现金，专用存款账户是指企业因特定用途需要所开立的账户。企业只能在一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。企业的银行存款账户只能用来办理本单位的生产经营业务活动的结算，不得出租和出借账户。在会计中，银行存款属于资产类。期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。
例：某商业企业3月份发生与银行存款有关的经济业务如下：
1、提取储备金3000元 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000
2、收到应收货款10000元
借：银行存款 10000 贷：应收账款 ——XX公司 10000
(三)管理费用
管理费用(Management Fee/Management Fees/Managing Costs)是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。管理费用包括的具体项目有：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。
在“管理费用”科目中核算，贷记“现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目;月终，将借方归集的管理费用全部由“管理费用”科目的贷方转入“本年利润”科目的借方，计入当期损益。结转管理费用后，“管理费用”科目期末无余额。发生的行政管理部门人员的工资及福利费，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“应付福利费”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。发生的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。交纳待业保险费、劳动保险费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。发生业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、职工教育经费、研究开发费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。无形资产、长期待摊费用按规定摊销时，借记本科目，贷记“无形资产”、“长期待摊费用”科目。本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
举例如下：
1：用现金40元支付印花税。编制会计分录： 借：管理费用 40 贷：现金 40 2：月末结转应付房产税3000元，车船使用税4000元，土地使用税8500元，共计15500元。编制会计分录： 借：管理费用 15500 贷：应交税金 15500
3、计提并上缴应付统筹退休金12000元。编制会计分录： 借：管理费用 12000 贷：其他应付款—统筹退休金 12000 借：其他应付款—统筹退休金 12000 贷：银行存款 12000
4：无形资产的摊销额1000元。编制会计分录： 借：管理费用 1000 贷：无形资产 1000
5：年末计提坏账准备15000元。编制会计分录： 借：管理费用 15000 贷：坏账准备 15000
(四)销售费用
销售费用(selling expenses)是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用。包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。与销售有关的差旅费应计入销售费用。
本科目应当按照费用项目进行明细核算,本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。 期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
举例如下：
1：销售人员报销差旅费1000元，用现金支付。编制会计分录： 借：销售费用——差旅费 1000 贷：现金 10000
2：计提销售部门折旧1000元，编制会计分录： 借：销售费用——累计折旧 1000 贷：累计折旧 1000
(五)制造费用
企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。制造费用包括产品生产成本中除直接材料和直接人工以外的其余一切生产成本 ，主要包括企业各个生产单位(车间、分厂)为组织和管理生产所发生的一切费用。(行政管理部门和固定资产所发生的固定资产维修费列“管理费用”。)具体有以下项目：各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等。制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中。
企业应设置“制造费用”帐户进行总分类核算。该帐户应按不同的生产单位设立明细账，账内按照费用项目设立专栏或专户，分别反映生产单位各项制造费用的发生情况。辅助生产车间如果只生产单一品种或只提供一种劳务们而且制造费用数额较小，为了减少转帐手续，对发生的各项制造费用，也可以不通过“制造费用”帐户核算，直接计入“辅助生产成本”帐户。“制造费用”帐户属于成本费用类帐户，借方登记归集发生的制造费用，贷方反映制造费用的分配，月末无余额。
通过制造费用帐户核算各项制造费用的生产单位，对生产过程中发生的各项制造费用，应根据有关费用分配表及凭证登记“制造费用”帐户及所属的明细账。由于制造费用的具体项目众多，这里只能按大类，选择有代表性的项目说明制造费用的归集。间接材料是指企业生产单位在生产过程中耗用的，但不能或无法规入某一特定产品的材料费用。如机器的润滑油、修理备件等。间接费用的归集一般可以根据“材料费用分配表”等原始记录进行。计入制造费用的总帐和明细账。 间接人工费用是指企业生产单位中不直接参与产品生产的或其他不能归入直接人工的那些人工成本，如修理工人工资、管理人员工资等。对间接人工费用应根据“工资及福利费用分配表”确定的数额，记入有关制造费用明细账，并根据“工资、福利费用分配表”编制记账凭证，据以记入“制造费用”帐户。折旧费是指固定资产在使用中由于损耗而转移到成本费用中的那部分价值。固定资产折旧费的归集是通过将按月编制的各车间、部门折旧计算明细表汇总编制整个企业的“折旧费用分配表”进行的。根据“折旧费用分配表”登记制造费用明细账和总帐。低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种劳动手段，包括一般工具、专用工具、管理用具、劳动保护用品等。生产单位耗用的低值易耗品，由于其价值低或容易损坏，一般不用像固定资产那样严格计算其转移价值，而是采用比较简便的方法将其费用一次或分次转入产品成本。采用一次摊销法时，领用低值易耗品的价值，一般可以与领用其他材料一道，汇总编制“材料费用分配表”，直接计入有关成本费用;采用分次摊销时，领用低值易耗品的价值要按其使用期限分月摊入有关成本费用。企业生产单位的其他支出是指上述各项支出以外的支出，如水电费、差旅费、运输费、办公费、设计制图费、劳动保护费等。这些支出多数是以银行存款或现金支付，并与产品无直接关系，一般均不单独设置成本项目，应在费用发生时，根据有关的原始凭证逐笔编制记账凭证后计入“制造费用”总帐及明细账。
生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料” 等科目。发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。生产车间支付的办公费、修理费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本(基本生产成本、辅助生产成本)”、“劳务成本”科目，贷记本科目。季节性生产企业制造费用全年实际发生数与分配数的差额，除其中属于为下一年开工生产作准备的可留待下一年分配外，其余部分实际发生额大于分配额的差额，借记“生产成本——基本生产成本” 科目，贷记本科目;实际发生额小于分配额的差额，做相反的会计分录。
举例如下：
1：生产车间领用辅助材料1000元，编制会计分录： 借：制造费用——机物料消耗 1000 贷：原材料——辅助材料 10000
婚庆明细范文第6篇
一、施工准备阶段
1、是否遵从公司的调配和项目经理的安排，是否严格公司制定的规章制度;
2、是否熟悉对施工图纸、施工技术规范及验收标准;
3、是否充分了解工程概况，编制施工组织设计、总体开工报告及分项开工报告(开工时提交监理报审);
4、是否对施工员提交的前期准备及部署进行审核;
5、是否组织监理单位会同材料部对原材料的考察;
6、是否组织测量组对设计院的交桩点进行复核，形成测量成果表;
7、是否组织并安排质量和安全部门做好工程前期备案工作;
8、是否组织项目部技术人员进行图纸的审核工作;
9、是否安排材料部及质检部对工程所需材料及配合比进行提前筹备工作;
10、是否如实记录施工准备安排及部署工作;
项目施工员岗位职责考核明细
一、施工准备阶段
1、是否熟悉图纸设计工程内容、是否对工程量进行复核、是否掌握施工及验收规范;
2、是否熟悉施工项目的施工作业流程、施工操作要领;
3、是否了解工程概况，绘制现场平面布置图、对临建、便道等前期准备工作是否有明确的部署和方案;
4、是否根据现场布置及生产安排，提供材料及其他生产要素的上报工作;
5、是否如实记录前期计划安排和进展情况;
一、施工准备阶段
1、是否熟悉设计图纸及测量数据等工程测量常用技术资料及实用软件(excell、word、cad等);
2、是否根据项目规模配备好测量仪器，是否对测量仪器的校核情况进行审核;
3、是否参与交桩工作，对交接桩原始点进行复测核实，形成测量复核成果表(开工后提交监理审核);
4、施工前是否建立测量资料台账和档案，是否对首批施工作业内容做好内业计算;
5、是否如实记录测量记录和每天工作计划和安排;
一、施工准备阶段
1、是否熟悉图纸设计及工程概况;
2、是否熟悉施工项目施工及验收规范标准;
2、是否配合材料部门对原材料的考察;
3、是否对施工项目进行分部分项工程的划分;
4、是否对施工项目所需配合比提出试验计划需求;
5、是否如实记录填写工作日志;
一、施工准备阶段
1、是否熟悉工程图纸、工程施工内容、工程施工规范及验收标准;
2、是否建立台账管理工程图纸、重要文件、报告、通知等;
3、是否对项目部办公用品、设备提出需求计划;
4、是否对项目公章等重要物品进行合理保管;
5、是否如实记录项目进展情况及人员变化情况;
一、施工准备阶段
1、是否熟悉工程概况;
2、是否准备和编制工程前期安全备案资料;
3、是否熟悉安全生产管理条例，对本项目是否提出安全管理办法和措施;
4、是否参与项目现场场地整体布局，提出合理化建议;