考核指标完成情况汇报范文第1篇
第一条 为加强对集团所属国有企业及国有控股企业领导人履行国有资产授权经营职责的管理和监督，促进企业改善经营管理，提高经济效益，保障国有资本保值增值，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工企业会计核算办法》、《施工企业会计制度》、《建工集团国有企业经营者经营业绩考核管理办法》，结合集团实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于与集团公司签订经营业绩责任书的全资、控股企业，事业部经营者。
第二章 审计目标和审计工作计划
第三条 经营业绩考核指标完成情况的审计目标：围绕经营业绩责任指标的实际完成情况进行审计核查和确认，维护所有者权益,落实国有资本保值增值责任,对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩作出客观、公正和准确的综合评价,促进被审计单位改善经营管理，提高经营效益。
第四条 审计工作计划：依据集团公司与所属企业签订的经营业绩责任书，制定审计工作计划，对被审计单位的指标完成情况实施全过程、动态审计。
第三章 审计的基本程序
第五条审计立项：根据审计工作计划，由集团公司纪检审计部负责安排经营业绩指标完成情况的审计工作。
第六条 组成审计组：集团公司纪检审计部根据被审计单位的经营规模、业务特点、预计审计业务量的大小、审计时间要求等具体情况，组成审计组，并指派胜任人员担任审计组组长。审计组实行组长负责制。
第七条 制定审计工作方案：审计组在实施审计前，应制定审计工作方案(审计工作方案样式见附件一)。
(一)审计组在制定审计工作方案时，应调查了解被审计单位的基本情况，调研相关资料和以前年度审计档案文件等，确定审计目标和审计重点;了解、掌握与被审计单位有关的法律、法规、政策，以及企业内部的有关规定、制度等。
(二)审计工作方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。
(三)审计工作方案的内容包括：
1、审计项目名称、被审计单位名称;
2、审计依据;
3、审计的目标、范围、内容、重点、方式;
4、审计实施的具体步骤和时间;
5、审计组组长、成员及其分工;
6、编制日期和内部审计机构负责人审批意见。
第八条 发送审计通知书：审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书(审计通知书样式见附件二)。
(一)审计通知书送达被审计单位时，应要求收件人在审计文书送达回证上签字(审计文书送达回证样式见附件三)。
(二)审计通知书的主要内容：被审计单位名称、审计依据、范围、内容和形式;审计的起始日期和预计工作时间;需要提供的有关资料和必要的工作条件;审计组组长和审计组成员名单。
第九条 经营业绩考核指标完成情况审计实行承诺制度。
(一)审计组在向被审计单位送达审计通知书的同时，应要求被审计单位法定代表人(负责人)和财务负责人，对提供给审计组的会计资料及其他有关资料的真实性、完整性做出书面承诺，对被审计单位提供虚假数据，不完整的财务会计报告、账册等造成审计结论失真的，由被审计单位负责并承担相关责任(审计承诺书样式见附件四)。
(二)审计组应当将被审计单位的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。 第十条 实施审计工作。
(一)审计组进驻被审计单位后，应要求被审计单位相关部门、人员如实填制经营业绩指标完成情况审计确认表，审计确认表需经被审计单位负责人和财务负责人签字并加盖公章。审计确认表作为审计证据编入审计工作底稿(审计确认表样式见附件五)。
(二)要求被审计单位提供报告期完整的财务会计报告和核算资料。采用抽查的方法,依据相关资料对审计确认表中的指标完成情况进行分析性复核,审核检查被审计单位有关的经济活动，及时、准确、全面编制审计工作底稿。经营业绩考核指标完成情况审计实行“审计签认单”制度，审计人员可以根据审计过程中发现的问题签发“审计签认单”，并要求被审计单位按时间和要求如实给予答复。“审计签认单”的答复需经过被审计单位经办人和部门负责人的签认。若有特殊情况被审计单位未按时间和要求如实给予答复的，审计组应当作出书面说明，并经审计小组两人签字证明(审计工作底稿样式见附件
六、审计签认单样式见附件七)。
(三)审计实施阶段结束前，审计组应对审计底稿和审计证据等资料进行初步整理，检查审计方案所列审计事项是否已按要求全部实施;对取得的审计证据进行综合分析，对审计工作底稿进行复核，并与被审计单位就一些必要事项初步交换意见。
第十一条 提交经营业绩考核指标完成情况审计报告。
(一)审计组对全部审计事项实施审计结束后，在综合分析审计工作底稿及审计证据的基础上，及时向内部审计机构提交审计报告。审计报告在报送内部审计机构前，审计组应当与被审计单位就有关情况进行沟通。
(二)被审计单位接到审计报告之日起3日内，将对审计报告的书面意见送交审计组。逾期未提出书面意见的，视同无异议，审计组在及时向相关领导汇报后，对此作出书面说明，并经两名审计人员签字证明(被审计单位意见书样式见附件八)。
(三)审计报告的附件是对审计过程与审计发现问题的具体说明，应包括以下基本内容：
①被审计单位财务会计报告; ②审计确认表; ③审计工作底稿; ④审计签认单; ⑤被审计单位承诺书; ⑥被审计单位意见书;
⑦其他支撑审计报告的审计证据。
第十二条 内部审计机构根据审计报告中发现的主要问题，向被审计单位和涉及的有关管理部门进行反馈，落实整改。 第十三条 内部审计机构应及时将审计报告归入审计档案，妥善保存。
第四章 审计内容
第十四条 年度利润总额指标完成情况审计。
(一)审计目标：审查会计核算基本原则的贯彻实施情况,确认利润的真实性和完整性。
(二)审计步骤和审计内容：
1、将被审计单位年度实现的利润总额与被审计单位利润指标相核对，确认指标的完成情况。
2、审查报告期营业收入的真实、完整和有效性，具体审查内容包括： ①关于营业收入的会计处理是否正确，会计处理方法和程序与会计制度和集团的规定是否相符;
②有无错开、不开、销毁发票或以收据、调拨单代替发票等手段隐匿营业收入;
③建安施工企业营业收入的确认是否符合工程结算收入的确认条件，是否按照权责发生制原则真实反映营业收入，对被审计单位形成的会统差进行分析审查;
④有无通过往来账户、营业外收入、预收账款账户、成本费用账户漏列或虚减营业收入;
⑤营业收入账户与应收账款账户借方发生额的一致性; ⑥收入结构的合理性;
⑦有无将应在补贴收入中核算取得的各项补贴收入和收到税务部门减免退回的增值税款列示在主营业务收入内。
3、审查报告期营业成本的真实、完整和有效性，具体审查内容包括： ①报告期主营业务成本与主营业务收入的配比性; ②成本计算的准确性及成本结转的合规性;
③采用抽查的审计方法，按照相关会计制度的规定，对成本支出内容进行界定，审查是否存在挤占成本的问题;
④是否严格区分收益性支出和资本性支出，确保成本支出的真实性; ⑤对报告期末留存的未完施工进行重点审计。审查未完施工的分布情况、增减变动情况、留存的内容、留存的依据，以保证报告期经营成果的真实性、准确性。
4、审查被审计单位报告期期间费用支出的正确性、合规性，具体内容包括： ①各项费用的发生是否真实、准确，是否与收入配比; ②期间费用的记录是否正确、完整;
③是否正确计算每期实际发生的借款费用，并严格区分每期应予资本化的借款费用和应计入当期损益的借款费用;
④坏账准备和存货跌价准备(合同预计损失准备)的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映;
⑤应上交集团公司管理费列示的充分性、及时性; ⑥期间费用在会计报表中的披露是否充分。
5、审查被审计单位短期投资、长期投资核算的准确性，投资收益(或损失)确认的及时性，具体审计内容包括：
①投资是否真实存在，是否为投资单位所拥有，有无虚增或虚减投资等行为; ②投资业务的增减变动及损益记录的真实、完整与合规性;
③投资计价方法和损益确认方法是否符合企业会计准则的有关规定; ④投资余额是否正确，是否在报表中充分披露;
⑤短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、长期投资减值准备的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映;
⑥必要时，对纳入合并范围的子公司进行审计，以确认投资损益的真实性。
6、审查被审计单位营业外收支的真实性、完整性和合规性，具体审计内容包括：
①营业外收入的记录是否真实、完整，有无虚列营业外收支项目的问题，有无收入不入账，有无转移、隐瞒、截留营业外收入的问题;
②是否严格区分营业外收支与成本列支、在建工程列支、期间费用列支的界限;
③对于通过盘活资产、实现资产变现取得的营业外收入，重点审查其有无健全的审批手续及审批程序的合规性;
④审查固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映。
7、税金及附加的计税范围、计税依据、计税方法等是否符合规定，计算是否正确。
(三)审计关注的其他问题。
为降低对被审计单位利润完成情况真实性的审计风险，在对利润及利润分配表进行确认的基础上，还应对影响利润总额完成情况的资产负债表中的相关资产、负债科目进行审计，主要包括：
1、应收及预付账款审计：
①应收账款是否真实存在，是否被审计企业所拥有; ②应收账款的增减变动记录是否正确，有无遗漏;
③应收账款的可收回程度，进行应收账款账龄分析，对大额应收账款进行函证或实际调查;
④坏账准备的计提是否正确;
⑤预付账款支付是否符合合同的规定。
2、存货审计：
①工业企业产成品差异计算的准确性;
②存货盘点制度的建立和执行情况，存货的盘盈、盘亏是否及时处理，手续是否健全，审批程序是否合规。
③存货计价方法前后是否一致，有无利用存货计价调节成本，虚盈或虚减盈亏问题，有无高留低转和产品成本高于售价挂账问题;
④低值易耗品和周转材料是否按照规定的方法和比例摊销;
⑤有无将存货项目核算内容计入往来项目核算，规避计提减值准备。
3、待摊费用审计：
①待摊费用核算的正确性，有无利用待摊费用调节盈亏的问题; ②待摊费用摊销的及时性。
4、固定资产审计：
①固定资产的购置有无计划; ②审批程序是否规范; ③有无账簿记录;
④有无保管使用的职责分工; ⑤资本性支出和收益性支出的列项是否合理; ⑥有无固定资产的处置制度、定期盘点制度。
5、累计折旧审计：
①折旧政策和方法是否符合相关制度的规定; ②年度计提折旧的范围、比例是否符合规定;
③将累计折旧账户贷方报告期发生额与相应成本费用账户借方发生额相核对，以查明所提折旧金额是否全部计入报告期成本费用;
④有无将已竣工验收投入使用的固定资产在在建工程虚列，减少折旧数额，粉饰经营成果的问题。
6、应付及预收账款审计：
①审查应付及预收款项发生是否真实，各项债务变动记录是否完整，会计处理是否正确;
②审查有无低估或漏列的负债，各项债务余额是否在会计报表上正确反映，是否存在虚列应付账款，人为调节成本费用情况;
③审查预收账款的合同或协议，以确定预收账款的真实、完整、合规情况; ④审查应付及预收账款长期挂账的原因。
7、预提费用审计：
①审查预提费用明细表，确认预提费用核算的正确性;
②审查大额预提费用的计提依据，审查有无通过预提费用调节企业利润问题。
8、应付工资审计：
①审查报告期应付工资支付及分配的真实性、合规性;
②按照工资总额的数据，对以工资总额为基准计提的各项费用进行分析性复核。
第十五条 以下指标依据规定计算公式计算或查阅相关材料审核后，与考核指标对比，确认指标完成情况。
1、净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%
2、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%
3、流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额
4、销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100%
5、新签合同额。查阅被审计单位经营统计报表。
6、产值。查阅被审计单位生产统计报表。
7、工程款回收率(包括当年工程款回收率和以前年度工程款清欠率)。审查当年完成主营业务收入中的资金回收比率;审查年初应收账款(即上年末应收账款)资金回收比率。
8、上交管理费。查阅管理费用表和银行付款凭证。
9、上交税后利。审查利润分配计算是否正确，查阅银行付款凭证。
10、上交党委宣传经费。审查党委宣传经费的计提是否正确;查阅银行付款凭证。
11、劳务分包工资支付率。取得被审计单位劳资管理部门和财务部门的签认。
12、支付内部银行贷款利息。查阅银行付款凭证和财务费用明细账及报表。
13、收回土地转让费。调阅有关合同文件，审查银行收款凭证。
第十六条 合同履约率、质量和技术及社会责任(包括：厂容、安全、交通、消防、治安、卫生防疫和无偿献血、计划生育、绿化、党风廉政建设)指标完成情况。依据指标相关部门提供的报表进行审计核实。
第十七条 其他考核指标完成情况的审计，应按被审计单位的实际情况进行审查，依据考核指标审核确认。
第五章 审计报告
第十八条 审计组在对经营业绩考核指标完成情况实施审计后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。
第十九条 审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
(一)审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项;
(二)审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施;
(三)审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议;
(四)审计报告应按照规定的格式及内容编制，做到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项。
第二十条 审计报告应当包括标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期等基本要素并包括以下基本内容：
1、审计任务的说明。主要包括:执行审计的依据，被审计企业名称，审计范围、内容、时间，所采取的审计方式，延伸和追溯审查重要事项的情况等。
2、被审计单位的基本情况。主要包括：被审计企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模等。
3、经营业绩指标完成情况。 ①完成指标的个数; ②未完成指标的个数及内容。
4、围绕经营业绩考核指标完成情况，披露在审计过程中发现的主要问题： ①对未完成指标的原因充分发表审计意见;
②对审计过程中发现的影响企业未来效益的管理问题进行深入分析。
5、解决问题的建议。审计人员在提出审计建议时应注意以下原则： ①应根据审计结论和审计发现的主要问题，针对其产生问题的原因提出建议，在建议的内容上与报告中涉及的问题相呼应;
②审计建议应对企业的管理具有前瞻性、针对性、可操作性，便于被审计单位落实整改，也便于后续跟踪检查。
第六章 附 则
考核指标完成情况汇报范文第2篇
第一条 为加强对集团所属国有企业及国有控股企业领导人履行国有资产授权经营职责的管理和监督，促进企业改善经营管理，提高经济效益，保障国有资本保值增值，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工企业会计核算办法》、《施工企业会计制度》、《建工集团国有企业经营者经营业绩考核管理办法》，结合集团实际情况，制定本办法。
第二条 本办法适用于与集团公司签订经营业绩责任书的全资、控股企业，事业部经营者。
第二章 审计目标和审计工作计划
第三条 经营业绩考核指标完成情况的审计目标：围绕经营业绩责任指标的实际完成情况进行审计核查和确认，维护所有者权益,落实国有资本保值增值责任,对企业一定经营期间的经营效益和经营者业绩作出客观、公正和准确的综合评价,促进被审计单位改善经营管理，提高经营效益。
第四条 审计工作计划：依据集团公司与所属企业签订的经营业绩责任书，制定审计工作计划，对被审计单位的指标完成情况实施全过程、动态审计。
第三章 审计的基本程序
第五条审计立项：根据审计工作计划，由集团公司纪检审计部负责安排经营业绩指标完成情况的审计工作。
第六条 组成审计组：集团公司纪检审计部根据被审计单位的经营规模、业务特点、预计审计业务量的大小、审计时间要求等具体情况，组成审计组，并指派胜任人员担任审计组组长。审计组实行组长负责制。
第七条 制定审计工作方案：审计组在实施审计前，应制定审计工作方案(审计工作方案样式见附件一)。
(一)审计组在制定审计工作方案时，应调查了解被审计单位的基本情况，调研相关资料和以前年度审计档案文件等，确定审计目标和审计重点;了解、掌握与被审计单位有关的法律、法规、政策，以及企业内部的有关规定、制度等。
(二)审计工作方案应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。
(三)审计工作方案的内容包括：
1、审计项目名称、被审计单位名称;
2、审计依据;
3、审计的目标、范围、内容、重点、方式;
4、审计实施的具体步骤和时间;
5、审计组组长、成员及其分工;
6、编制日期和内部审计机构负责人审批意见。
第八条 发送审计通知书：审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书(审计通知书样式见附件二)。
(一)审计通知书送达被审计单位时，应要求收件人在审计文书送达回证上签字(审计文书送达回证样式见附件三)。
(二)审计通知书的主要内容：被审计单位名称、审计依据、范围、内容和形式;审计的起始日期和预计工作时间;需要提供的有关资料和必要的工作条件;审计组组长和审计组成员名单。
第九条 经营业绩考核指标完成情况审计实行承诺制度。
(一)审计组在向被审计单位送达审计通知书的同时，应要求被审计单位法定代表人(负责人)和财务负责人，对提供给审计组的会计资料及其他有关资料的真实性、完整性做出书面承诺，对被审计单位提供虚假数据，不完整的财务会计报告、账册等造成审计结论失真的，由被审计单位负责并承担相关责任(审计承诺书样式见附件四)。
(二)审计组应当将被审计单位的承诺书作为审计证据编入审计工作底稿。 第十条 实施审计工作。
(一)审计组进驻被审计单位后，应要求被审计单位相关部门、人员如实填制经营业绩指标完成情况审计确认表，审计确认表需经被审计单位负责人和财务负责人签字并加盖公章。审计确认表作为审计证据编入审计工作底稿(审计确认表样式见附件五)。
(二)要求被审计单位提供报告期完整的财务会计报告和核算资料。采用抽查的方法,依据相关资料对审计确认表中的指标完成情况进行分析性复核,审核检查被审计单位有关的经济活动，及时、准确、全面编制审计工作底稿。经营业绩考核指标完成情况审计实行“审计签认单”制度，审计人员可以根据审计过程中发现的问题签发“审计签认单”，并要求被审计单位按时间和要求如实给予答复。“审计签认单”的答复需经过被审计单位经办人和部门负责人的签认。若有特殊情况被审计单位未按时间和要求如实给予答复的，审计组应当作出书面说明，并经审计小组两人签字证明(审计工作底稿样式见附件
六、审计签认单样式见附件七)。
(三)审计实施阶段结束前，审计组应对审计底稿和审计证据等资料进行初步整理，检查审计方案所列审计事项是否已按要求全部实施;对取得的审计证据进行综合分析，对审计工作底稿进行复核，并与被审计单位就一些必要事项初步交换意见。
第十一条 提交经营业绩考核指标完成情况审计报告。
(一)审计组对全部审计事项实施审计结束后，在综合分析审计工作底稿及审计证据的基础上，及时向内部审计机构提交审计报告。审计报告在报送内部审计机构前，审计组应当与被审计单位就有关情况进行沟通。
(二)被审计单位接到审计报告之日起3日内，将对审计报告的书面意见送交审计组。逾期未提出书面意见的，视同无异议，审计组在及时向相关领导汇报后，对此作出书面说明，并经两名审计人员签字证明(被审计单位意见书样式见附件八)。
(三)审计报告的附件是对审计过程与审计发现问题的具体说明，应包括以下基本内容：
①被审计单位财务会计报告; ②审计确认表; ③审计工作底稿; ④审计签认单; ⑤被审计单位承诺书; ⑥被审计单位意见书;
⑦其他支撑审计报告的审计证据。
第十二条 内部审计机构根据审计报告中发现的主要问题，向被审计单位和涉及的有关管理部门进行反馈，落实整改。 第十三条 内部审计机构应及时将审计报告归入审计档案，妥善保存。
第四章 审计内容
第十四条 年度利润总额指标完成情况审计。
(一)审计目标：审查会计核算基本原则的贯彻实施情况,确认利润的真实性和完整性。
(二)审计步骤和审计内容：
1、将被审计单位年度实现的利润总额与被审计单位利润指标相核对，确认指标的完成情况。
2、审查报告期营业收入的真实、完整和有效性，具体审查内容包括： ①关于营业收入的会计处理是否正确，会计处理方法和程序与会计制度和集团的规定是否相符;
②有无错开、不开、销毁发票或以收据、调拨单代替发票等手段隐匿营业收入;
③建安施工企业营业收入的确认是否符合工程结算收入的确认条件，是否按照权责发生制原则真实反映营业收入，对被审计单位形成的会统差进行分析审查;
④有无通过往来账户、营业外收入、预收账款账户、成本费用账户漏列或虚减营业收入;
⑤营业收入账户与应收账款账户借方发生额的一致性; ⑥收入结构的合理性;
⑦有无将应在补贴收入中核算取得的各项补贴收入和收到税务部门减免退回的增值税款列示在主营业务收入内。
3、审查报告期营业成本的真实、完整和有效性，具体审查内容包括： ①报告期主营业务成本与主营业务收入的配比性; ②成本计算的准确性及成本结转的合规性;
③采用抽查的审计方法，按照相关会计制度的规定，对成本支出内容进行界定，审查是否存在挤占成本的问题;
④是否严格区分收益性支出和资本性支出，确保成本支出的真实性; ⑤对报告期末留存的未完施工进行重点审计。审查未完施工的分布情况、增减变动情况、留存的内容、留存的依据，以保证报告期经营成果的真实性、准确性。
4、审查被审计单位报告期期间费用支出的正确性、合规性，具体内容包括： ①各项费用的发生是否真实、准确，是否与收入配比; ②期间费用的记录是否正确、完整;
③是否正确计算每期实际发生的借款费用，并严格区分每期应予资本化的借款费用和应计入当期损益的借款费用;
④坏账准备和存货跌价准备(合同预计损失准备)的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映;
⑤应上交集团公司管理费列示的充分性、及时性; ⑥期间费用在会计报表中的披露是否充分。
5、审查被审计单位短期投资、长期投资核算的准确性，投资收益(或损失)确认的及时性，具体审计内容包括：
①投资是否真实存在，是否为投资单位所拥有，有无虚增或虚减投资等行为; ②投资业务的增减变动及损益记录的真实、完整与合规性;
③投资计价方法和损益确认方法是否符合企业会计准则的有关规定; ④投资余额是否正确，是否在报表中充分披露;
⑤短期投资跌价准备、委托贷款减值准备、长期投资减值准备的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映;
⑥必要时，对纳入合并范围的子公司进行审计，以确认投资损益的真实性。
6、审查被审计单位营业外收支的真实性、完整性和合规性，具体审计内容包括：
①营业外收入的记录是否真实、完整，有无虚列营业外收支项目的问题，有无收入不入账，有无转移、隐瞒、截留营业外收入的问题;
②是否严格区分营业外收支与成本列支、在建工程列支、期间费用列支的界限;
③对于通过盘活资产、实现资产变现取得的营业外收入，重点审查其有无健全的审批手续及审批程序的合规性;
④审查固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备的计提是否符合制度规定，会计处理是否正确，变动记录是否完整，是否在会计报表上正确反映。
7、税金及附加的计税范围、计税依据、计税方法等是否符合规定，计算是否正确。
(三)审计关注的其他问题。
为降低对被审计单位利润完成情况真实性的审计风险，在对利润及利润分配表进行确认的基础上，还应对影响利润总额完成情况的资产负债表中的相关资产、负债科目进行审计，主要包括：
1、应收及预付账款审计：
①应收账款是否真实存在，是否被审计企业所拥有; ②应收账款的增减变动记录是否正确，有无遗漏;
③应收账款的可收回程度，进行应收账款账龄分析，对大额应收账款进行函证或实际调查;
④坏账准备的计提是否正确;
⑤预付账款支付是否符合合同的规定。
2、存货审计：
①工业企业产成品差异计算的准确性;
②存货盘点制度的建立和执行情况，存货的盘盈、盘亏是否及时处理，手续是否健全，审批程序是否合规。
③存货计价方法前后是否一致，有无利用存货计价调节成本，虚盈或虚减盈亏问题，有无高留低转和产品成本高于售价挂账问题;
④低值易耗品和周转材料是否按照规定的方法和比例摊销;
⑤有无将存货项目核算内容计入往来项目核算，规避计提减值准备。
3、待摊费用审计：
①待摊费用核算的正确性，有无利用待摊费用调节盈亏的问题; ②待摊费用摊销的及时性。
4、固定资产审计：
①固定资产的购置有无计划; ②审批程序是否规范; ③有无账簿记录;
④有无保管使用的职责分工; ⑤资本性支出和收益性支出的列项是否合理; ⑥有无固定资产的处置制度、定期盘点制度。
5、累计折旧审计：
①折旧政策和方法是否符合相关制度的规定; ②年度计提折旧的范围、比例是否符合规定;
③将累计折旧账户贷方报告期发生额与相应成本费用账户借方发生额相核对，以查明所提折旧金额是否全部计入报告期成本费用;
④有无将已竣工验收投入使用的固定资产在在建工程虚列，减少折旧数额，粉饰经营成果的问题。
6、应付及预收账款审计：
①审查应付及预收款项发生是否真实，各项债务变动记录是否完整，会计处理是否正确;
②审查有无低估或漏列的负债，各项债务余额是否在会计报表上正确反映，是否存在虚列应付账款，人为调节成本费用情况;
③审查预收账款的合同或协议，以确定预收账款的真实、完整、合规情况; ④审查应付及预收账款长期挂账的原因。
7、预提费用审计：
①审查预提费用明细表，确认预提费用核算的正确性;
②审查大额预提费用的计提依据，审查有无通过预提费用调节企业利润问题。
8、应付工资审计：
①审查报告期应付工资支付及分配的真实性、合规性;
②按照工资总额的数据，对以工资总额为基准计提的各项费用进行分析性复核。
第十五条 以下指标依据规定计算公式计算或查阅相关材料审核后，与考核指标对比，确认指标完成情况。
1、净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100%
2、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入净额×100%
3、流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额
4、销售(营业)增长率=(本年主营业务收入总额-上年主营业务收入总额)/上年主营业务收入总额×100%
5、新签合同额。查阅被审计单位经营统计报表。
6、产值。查阅被审计单位生产统计报表。
7、工程款回收率(包括当年工程款回收率和以前年度工程款清欠率)。审查当年完成主营业务收入中的资金回收比率;审查年初应收账款(即上年末应收账款)资金回收比率。
8、上交管理费。查阅管理费用表和银行付款凭证。
9、上交税后利。审查利润分配计算是否正确，查阅银行付款凭证。
10、上交党委宣传经费。审查党委宣传经费的计提是否正确;查阅银行付款凭证。
11、劳务分包工资支付率。取得被审计单位劳资管理部门和财务部门的签认。
12、支付内部银行贷款利息。查阅银行付款凭证和财务费用明细账及报表。
13、收回土地转让费。调阅有关合同文件，审查银行收款凭证。
第十六条 合同履约率、质量和技术及社会责任(包括：厂容、安全、交通、消防、治安、卫生防疫和无偿献血、计划生育、绿化、党风廉政建设)指标完成情况。依据指标相关部门提供的报表进行审计核实。
第十七条 其他考核指标完成情况的审计，应按被审计单位的实际情况进行审查，依据考核指标审核确认。
第五章 审计报告
第十八条 审计组在对经营业绩考核指标完成情况实施审计后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。
第十九条 审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
(一)审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项;
(二)审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施;
(三)审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议;
(四)审计报告应按照规定的格式及内容编制，做到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项。
第二十条 审计报告应当包括标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期等基本要素并包括以下基本内容：
1、审计任务的说明。主要包括:执行审计的依据，被审计企业名称，审计范围、内容、时间，所采取的审计方式，延伸和追溯审查重要事项的情况等。
2、被审计单位的基本情况。主要包括：被审计企业的经济性质、管理体制、业务范围及经营规模等。
3、经营业绩指标完成情况。 ①完成指标的个数; ②未完成指标的个数及内容。
4、围绕经营业绩考核指标完成情况，披露在审计过程中发现的主要问题： ①对未完成指标的原因充分发表审计意见;
②对审计过程中发现的影响企业未来效益的管理问题进行深入分析。
5、解决问题的建议。审计人员在提出审计建议时应注意以下原则： ①应根据审计结论和审计发现的主要问题，针对其产生问题的原因提出建议，在建议的内容上与报告中涉及的问题相呼应;
②审计建议应对企业的管理具有前瞻性、针对性、可操作性，便于被审计单位落实整改，也便于后续跟踪检查。
第六章 附 则
考核指标完成情况汇报范文第3篇
一、××年指标完成情况
(一)售电量指标
××年完成供电量××亿kWh，售电量××亿kWh，与上同期相比增幅为××%和××%。其中：
1、市场营销部直抄大用户售电完成××亿kWh，实际完成计划数的××%，比上年同期增××亿kWh，增幅××%。因××用户××kW余热发电机组运行发电，用电量比上年减少××亿kWh，直接影响了售电量的完成。
2、城区供电所售电量完成××亿kWh完成计划数的××%，比上年同期净增××亿kWh，增幅为××%。从电居民用电比例达到××%来看,随着城市建设的加速,生活照明和营业类用电是主要的增长点。
3、××个乡镇供电所售电量××亿kWh，本年同比电量增××亿kWh，增幅××%。从超计划指标完成的××、××、××、××、来看，售电量增长的主要是产煤乡镇和原来用电水平较低的偏远乡镇;××、××受线损过大影响售电量指标的完成;同时,35kV线路改造和配网改造停电是影响其余供电所电量指标未完成的主要原因。
(二)售电均价
本累计平均售电价××元/kWh，比上年××元/kWh上升了××元/kWh。比计划数增加××元/kWh。电量增加的贡献点,一是公司规范了用户的无功管理,严格执行功率因数调整电费,平均电价增加××元/kWh;二是××用户××原因减少了用电量但是基本容量未减少,从而增加了平均电价;三是执行分时电价增加××元/kW;四是下半年对各供电所的营业性用电进行了规范,对平均电价有一定提高。
(三)综合线损
本累计全网综合线损××%，比上年××%下降了××%。 与计划指标相比，有××个供电所完成并超过计划指标，××个供电所高于计划指标。线损升高的供电所应在台区计量和抄表方面加强管理，避免因管理造成的电量损失;××供电所冬季供电量均在××万kWh以上，电量增长超过××%，线损率上升，应尽快实施变电站的新建。
二、存在的问题
电量方面：城区用电继续保持增长，主要得益于房地产项目开发和城市基础设施建设，但总体上看2011年量增长点不明朗，增供扩销压力增大。
电价方面：对变压器的报停、营业性用电比例核定检查不及时。 线损方面：一是线损管理的每个环节怎么衔接好，参与线损的每个部门如何协调好，执行线损工作的每个人的工作如何考核、如何确保执行到位，尤其在实施降损工作中，涉及供电企业的外部因素如线路通道的树障清除、功率因数的管理考核、更换电子式电能表、用户隐患线路整治等问题还需要进一步探讨。
考核指标完成情况汇报范文第4篇
工作情况报告
——在镇第十届人民代表大会主席团第二十一次会议上
马白镇人民政府代理镇长
陈 伟
(2011年12月28日)
主席团：
我受镇人民政府代理镇长委托，向镇第十届人民代表大会主席团第二十一次会议作马白镇2011年烟草工作情况汇报，请予以审议。
2011年烤烟生产工作在党委政府及县分公司的领导下，认真贯彻执行县烤烟工作会议精神，紧紧围绕公司下达的种植面积和收购目标任务，切实加强领导，我站严格按照省、州、县烟草工作会议精神，认真履行“卷烟上水平”的工作方针，积极推动原料供应基地化、烟叶品质特色化、生产方式现代化，推动提高优质烟叶有效供给能力，保障优质原料有效供给，实现了“原料保障上水平，烟叶优化结构” 生产指导方针。为全面提高烟叶质量，圆满完成来年收购计划，现把我镇2011年工作情况总结如下：
一、镇当前烟叶生产基本情况
一年以来，马白镇共签订种烟合同246份，签订种植面积
5843亩，年初计划烟叶收购量1.6万担，分布5个村民委，17个村小组，246户烟农。至10月底我镇实际收购量1.6241万担，完成计划的101.5%。其上等烟比例71.44%，收购金额1515.45万元，均价18.66元。其中：
马安山村委会收购烟叶122253.5担，上等烟比例73.88%，均价：18.93元，收购金额1159.52万元;
文华村委会收购烟叶1089.7担，上等烟比例66.45%，均价：18.26元，收购金额99.49万元;
沙尾冲村委会收购烟叶776.9担，上等烟比例71.96%，均价：18.52元，收购金额71.95万元;
下寨村委会收购烟叶1038.35担，上等烟比例67.21%，均价：18.01元，收购金额93.5万元;
花枝格村委会收购烟叶1082.6担，上等烟比例52.52%，均价：16.81元，收购金额90.98万元。
二、工作开展情况
(一)加强管理，提高育苗水平
今年我镇全面实行烤烟育苗队伍专业化，全面提高了烤烟生产育苗水平。在整个育苗过程中，从苗床地的选择、育苗棚的建造、消毒、装盘播种、施肥、剪叶、温湿度管理、病虫害的防治以及烟苗的发放规程都严格按照《马关县2008年烤烟漂浮育苗技术规程》操作，规范化程度较往年有了明显的提高，有苗率和壮苗率都达到了95%以上，确保了足够壮苗供大田移栽，为今年
我镇烤烟生产奠定了良好的基础。
(二)统一标准，搞好预整地
今年进入2月份后，全县遭受了较长时间的低温冷冻天气，严重影响了农作物的生长发育，小春作物迟迟不能收割，影响了烤烟预整地进度，为此镇党委政府及公司高度重视，组织广大干部职工与烟农一道对小春进行抢收，并及时深耕细耙暴晒，确保移栽不误节令，在预整地时，做到统一标准，墒平、沟直、饱满、成板瓦型，肥实行100%定点定位深施，株距50cm，行距120cm，墒高地烟35cm以上，田烟40cm以上，烟苗移栽后“三看”一条线，确保单株营养面积一致，并于4月30日前完成了大面积的预整地工作。
(三)抓死节令，适时移栽
今年，我镇在上级党委政府和公司领导的正确带领下，全体干部、职工团结奋战，组织烟农抢收小春作物，及时进行预整地工作，克服了小春作物贪青晚熟滞后烤烟大田移栽的严峻考验，使全镇5个村民委17个村小组246户烟农的 5843亩烤烟得以按节令移栽，全镇于5月1日掀起烤烟大田移栽的高潮，大部分烟农于5月5日全面移栽结束，但由于少部分地块种植小麦收割较晚，直至5月25日才全面完成烤烟大田移栽工作。
(四)强化措施，搞好中耕管理
1、全力以赴，抗旱保苗，做好查苗、补苗，更换病苗工作。
2、移栽后一个星期内浇施提苗肥，确保了烟苗的早生快发。
3、加强烤烟大田管理，做好中耕除草、追肥及培土工作。
4、加强防洪防涝工作，避免烟田积水，排水不畅。
5、认真贯彻“预防为主，综合防治”的植保方针。
6、指导好烟农适时封顶打杈，留足有效叶片数和正确使用抑芽剂，提高烟叶的产质量。
7、加强后期大田管理力度，杜绝往年部分烟农前紧、中松、后不管的现象，达到了“地无杂草，沟无积水，上无烟花，旁无杈，烤完一棵桩”的总体要求。
(五)抓好卧式密集型烤房群的建设，提高烟叶烘烤质量 烤房是烟叶烘烤的的硬件设施，其性能的好坏决定着烟叶生产的经济价值，为了进一步加快标准化烤房群建设步伐，改变我镇烤房式样多样化、规范化、标准化程度低的状态，镇党委政府和公司高度重视标准化烤房群建设，新建30座卧式密集型烤房并投入运行使用，在节能降耗、减低成本，提高烟叶烘烤质量等方面均达要求。
(六)不适用烟叶田间处理工作情况
按照省、州关于提高优质烟叶有效供给能力工作会议要求，我站积极采取措施，强化宣传发动、切实做好提高优质烟叶有效供给能力各项工作。一是利用报刊、新闻媒体等方式宣传提高优质烟叶有效供给能力的战略任务、消除田间不适用烟叶的目的意义、补助政策等各项宣传内容;二是组织送政策入户活动，印发告烟农通知书、宣传手册、宣传挂图、宣传资料由科技辅导员进
村入户发放，零距离对烟农进行宣传服务;三是利用烟农学校、群众会、现场培训会等平台对烟农进行宣传培训，使烟农对优化烟叶结构，提高优质烟叶有效供给能力做到家喻户晓。
(七)切实加强组织领导，全面推行入户预检
烟叶入户预检是烟叶收购中的一项重大改革，为了把入户预检工作真正做好，避免像往年一样流于形式、华而不实，烟草部门制定了烟叶入户预检管理考核办法，既对入户预检人员实行100%工效挂钩考核，把预检合格率、交售烟叶入库率、烟农满意程度作为对预检人员的考核指标，严把预检关，坚持“三不出户”、“四个到户”的原则，从源头上解决烟叶的三混问题，降低烟农的劳动强度和交烟成本，提高烤烟的种植效益。
三、搞好服务，切实做好今年的烟叶收购工作
今年烟叶收购的主要措施为：一是严格执行国家对烟叶生产、收购实行计划管理的有关政策，切实维护收购合同和计划的严肃性，坚决按合同签定的数量和等级收购烟叶，无合同、超合同的烟叶一律不予收购。二是严格执行国家发改委、国家烟草专卖局2008年烤烟收购价格政策和国家关于烟叶产前投入标准的有关规定，不得擅自提高标准，不得随意增加价外补贴。三是严格执行《烟草专卖法》，切实加强烟叶收购专卖管理，加大对烟贩、烟霸的打击力度，认真按照国家烟草专卖局“七条要求”、“五条纪律”，守好自己的门，管好自己的人，收好自己的烟，切实维护国家和烟农利益。
四、存在的主要困难问题及下步打算
总体来看，我镇今年的烤烟生产形势较上年好，但也存在不少的问题和困难：一是受特殊气候的影响，影响了烟叶质量，导致少部份烟农种植效益较低。二是由于生姜、三七等经济作物与烤烟“争地”，并导致地租上涨，烟农难以租到合适的地块，种植面积难以落实;三是 7月份以来降雨较多，部分地区烤烟等病虫害增多;四是请工难将持续存在，特别是在我镇种烟大户居多的情况下这一现象将更为突出，影响到采摘烘烤、分级、烟叶收购等工作;五是由于对新烤房操作缺乏经验，少部分地区的烟叶烘烤质量不尽理想。
下一步工作中，我站将重点抓好以下几个方面的工作： 一是安排和部署2012年烤烟生产工作，落实种烟农户、种烟地块及苗床地的选择、建池、育苗物资消毒准备工作。
二是进一步加强优化烟叶结构不适用烟叶处理工作，深入各种烟村寨，广泛宣传相关政策，做好顶部不适用烟叶的清除工作，将不适用烟叶处理在生产环节，减少烘烤成本，确保不适用烟叶不流入市场。
三是加强烘烤技术指导，提高烘烤质量。强化对烟农烘烤技术的培训，加大对新烟区的指导力度，围绕卧式密集型烤房改造、烟叶成熟与采收、烟叶烘烤技术等内容，对烤烟烘烤过程中各环节容易出现的问题进行重点培训。加大分级扎把培训力度，组织烤烟生产技术辅导员进村入户，指导烟农做好分级扎把，提高烟
农分级扎把水平，确保烟叶收购等级的纯度。
主席团：回顾今年以来的烟草工作，我镇烤烟生产工作在县委、县政府和当地党委、政府的正确领导下，通过各级各部门的共同努力，虽然取得了一定的成绩，但离上级的要求还很远。在今后的工作中，我们将真抓实干，狠抓落实，不断总结经验，坚持标准，精细管理，为马关烤烟生产稳步健康持续发展而努力工作。
马白烟草服务站
考核指标完成情况汇报范文第5篇
为使内控规范扎实有效，达到控制风险的目的，根据总公司提出的二十四条管理建议，我公司已逐一对照检查，整改落实，现将整改完成情况汇报如下：
一、根据今年公司的经营目标，结合市场变化等外部因素我公司将于6月份、7月份重新进行一次风险评估，梳理风险控制点和控制措施，查漏补缺，消除管控盲区，确保公司层面的十大风险在流程层面得到有效控制，并确保关键风险控制的有效执行。
二、每月月底各科室根据测试底稿汇报一份自查汇报，真正做到了把内控规范融入到日常管理工作中，不为应付检查流程而签字和补充资料，注重的是实效，让内控工作真正发挥其应有的作用。
三、每月的自查汇报中可以充分体现对各项管理制度建设的加强和执行力度，更注意制度与流程、流程与执行保持一致。
四、持续对关键业务流程进行优化，目前已优化的流程有：火工品采购管理流程和固定资产处置管理流程，并修改了其相关联的表单，确保了实际控制步骤、输出文档、表单等与流程保持一致。
五、按照整改建议各科室负责人组织内控员和企管科对流程测试底稿进行了优化，特别是针对修改后的流程，及时修改了测试底稿。
六、对于未发生交易的流程，我公司会根据实际情况对其进行穿行测试，列为今年内控检查的重点，争取在年底前根据基建、生产、经营情况适时开展相关业务。
七、根据《内控考核管理制度》我公司要求各科室每月上报一次自查汇报，促进内控工作的持续有效进行，从而提高管理效率。
八、建立健全档案管理制度，各科室建立了档案台账，相关资料进行了分类整理归档，全公司统一了档案格式，需留存的资料打印出来归档保管。
九、为提高内控人员的综合素质和能力，加强对内控风险文化的宣贯，我公司每月组织内控人员进行一次网络课程培训学习。
十、每月除了各科室上报自查汇报外，我公司企管科不定时的抽查一个科室的内控执行情况，把管理风险控制到最低程度。
十
一、按要求整改，半年做一次固定资产和存货管理的盘点，《盘点汇总表》和《盘点报告》中可以体现出相关数据的详细核对情况。
十
二、按要求整改，及时更新固定资产卡片，及时对新增或发生变更的固定资产卡片进行登记，确保了帐卡相符。
十
考核指标完成情况汇报范文第6篇
按照年初建设局与我所签订的重点工作及招商引资责任书的要求，下面就我所2011年重点工作完成情况汇报如下：
一、城市房屋拆迁工作稳步推进
按照县委、政府的具体安排，今年以来，举全所之力，突出重点，有计划、有针对性的对重点项目实施拆迁，集中打歼灭战，以确保重点项目开工。同时及时与开发企业联系，解决影响工程的拆迁问题。目前已完成二小、七中、37号地唐来渠绿化带、西区轻工业园区、58号地、新利小区、经济适用房的拆迁任务。近期正在实施鼓楼大道取直和16号宾馆用地的拆迁工作。今年计划共实施拆迁项目26项，需拆迁户数717户。其中：重点工程8项，需拆迁户数213户;房地产开发及绿化带项目17项，需拆迁户数504户。截至目前，已完成374户的拆迁任务。重点工程已完成191户，下剩22户;房地产开发及绿化带项目183户。目前财政下欠拆迁经费7000多万元，给拆迁工作带来了极大阻力。
二、住房保障工作成效明显
(一) 廉租住房建设进展情况
2011年我县计划筹建廉租住房757套3.78万平方米，项目总投资5813万元。其中：在明珠嘉园、星海山水名居等14个商品房住宅小区内配建廉租住房577套2.89万平方米;总投资额4472万元;在新利新村经济适用房、唐华银北丽景等小区内回购廉租住房180套0.9万平方米，回购资金1341万元。截止目前，除西区新利小区现已开工建设廉租住房108套0.54万平方米，其余廉租住房建设项目已完
成立项、前期报建、规划设计审批等手续，现正在进行施工设计图纸审查，预计本月底前开工建设。
(二) 经济适用住房建设进展情况
2011年我县新建经济适用住房建设项目3个，即南区、东区和西区新利经济适用住房小区建设项目。计划新建经济适用住房980套，建筑面积为8.5万平方米，投资总额1.36亿元。截止目前，南区和西区新利小区经济适用住房现已开工建设共计598套6.24万平方米，东区经济适用住房建设项目已完成立项、前期报建、规划设计审批等手续，预计本月中旬开工建设。
(三) 廉租住房租赁补贴发放情况
2011年第一季度累计实施租赁补贴保障家庭580户，发放租赁补贴28.46万元。其中：2011年第一季度新增租赁补贴保障对象65户，发放补贴2.9万元。一季度受理廉租住房保障申请的家庭共计111户，走访调查111户，通过审查、入户调查走访后符合廉租住房保障条件的65户，资格公示65户。
(四) 廉租住房实物配租保障情况
截止目前共累计实施实物配租的保障家庭472户，“五一”节前后对所有实物配租保障对象进行审查，累计入户审查240户，2009-2011年共累计收缴廉租住房租金25.03万元，其中，2011年第一季度收缴廉租住房租金2.3万元。
三、招商引资工作落到实处
按照建设局下达我所的招商2500万元、引资1200万元的任务。我所意向引进招商项目3个。一是水印荣庭房地产开发项目，计划投资2500万元;二是陶乐精细化工基地宁夏金海兴泰环保建材开发有限责任公司，年产1.5亿块矸石
砖、30万立方米粉煤灰项目，计划投资7000万元，资料已上报招商局;三是平罗县为民新型环保建筑材料有限公司，项目以特种合金企业生产的硅煤渣、炉渣、粉煤灰等主要原料，建设两组年产40万吨水泥添加剂，三组40万立方米砌块、50万平方米路面砖，计划投资3800万元，目前资料已上报工业与商务局，待上会研究批准立项。
四、物业管理工作有序进行
一是各物业公司建立健全了各项规章制度，做到从业人员持证上岗，并按程序在各物业管理小区成立了业主委员会，完善了服务体系，推行了公安派出所、社区、业主委员会、物业公司四位一体的共管模式。二是根据新的物业管理条例制定了平罗县物业管理企业考核标准和评分细则。三是计划在上半年举办各物业公司负责人业务骨干和业主委员参加的短期培训活动，提高人员素质，以对各项物业投诉能及时协调，做到现场办公。四是计划今年创建星海花园、家和春天、金水湖畔3个市级规范化小区;4个县级规范化小区。
五、积极做好农村宅基地房屋确权登记
从4月10日开始，对灵沙乡富贵村开始进行宅基地房屋确权登记，目前已对4个自然村285户进行了面积测量，测量面积42750平方米。因人员少、经费不足、交通不便，该项工作进展缓慢。
六、住房补贴工作有序进行。住房补贴工作开展以来，对全县160多家行政事业单位进行了业务培训，目前已有80家单位上报住房补贴审批表，并进行了审核，对审核当中出现的问题，返回各单位重新申报，对参加1991年房改的2300份房改资料进行了系统收集，下剩7000余份正在收集。对
已审核完毕的微机录入950余份。该项工作正在紧张有序进行。
七、房地产开发市场管理稳步推进
房地产业呈现良好的发展势头。截至目前，全县房地产开发企业发展到24家，比上年增加11家，住房市场供应较为充足。2011年相继开工和续建的房地产开发项目批准预售许可3宗，预售面积9.82万平方米，共计1030套。
八、做好单位职责范围内日常各项管理工作