浅谈企业税收筹划范文第1篇
税务筹划自20世纪90年代初引入中国以后, 它的功能和作用不断被人们所认识、接受、重视。税务筹划, 是指在纳税行为发生之前, 在不违反相关税法及其他相关法律、法规的前提下, 通过对纳税主体 (法人或自然人) 的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排, 从而达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。
在竞争激烈的市场环境中, 中小企业如何实现在夹缝中生存, 实现利润最大化?这势必要求中小企业关注成本问题, 纳税成本是中小企业成本中的重要组成部分, 降低纳税成本很有必要;同时, 企业为了减小纳税过程中一些不必要的损失, 也决定了进行税务筹划的重要性。
2 税务筹划的原则
遵循筹划原则是保证税务筹划工作胜利进行的最基本的要求, 是做好税务筹划工作的基础。这些原则包括:守法原则。由于税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。而法律漏洞又是一种客观现象, “没有漏洞的法律秩序是不存在的”。守法并不意味着只做法律允许的, 依法纳税后的财产、行为、所得等都是法律认可并且受法律保护的, 税务筹划是要做税法规则的精准而有效的利用者;也要讲究成本效益原则和与时俱进原则。
3 税务筹划现存在的问题及目标
目前, 税务筹划得到了我国各企业的重视, 整体的税务筹划水平也有了很大程度的发展, 但仍然存在许多不足:一是我国中小企业纳税筹划能力成效不高, 在税务筹划方面的技术人员不够专业;二是中小企业税收征管没有严格执行;三是随着经济的发展, 纳税筹划中介代理机构应运而生, 但规模较小。这些不足使得我国中小企业税务筹划还有很长的路要走。
中小企业进行税务筹划, 最终的目标是“企业税后利润最大化”。如果将税务筹划置于企业的财务管理中, 就更应是实现企业的价值最大化。实现纳税成本与税务筹划成本最低化。
4 税务筹划的措施
那么作为竞争力相对的较弱的中小企业, 可以如何有效地进行税务筹划呢? (1) 必须树立对企业税收筹划的正确的认识, 增加对宣传税务筹划的基本理论与方法及其重要性的人力物力投入, 增强中小企业纳税人税务筹划的意识。 (2) 管理者应该树立正确的税务筹划理念, 加强对税务筹划工作的重视, 树立企业整体的战略目标; (3) 有关机构应当组织专家学者加强对理论和实践的研究和引进, 尽快建立符合国情的中小企业税收筹划理论体系, 使我国中小企业税收筹划得到理论上的实际指导。 (4) 会计人员是企业税务筹划的直接对接人员。当然除了要学习税收的法律政策外, 还应加强各项会计技能技巧的学习。 (1) 会计人员要积极为企业争取成本费用最大化的扣除。税法有规定:企业实际发生支出, 包括成本、税金、损失、费用、和其他支出在内, 允许在计算应纳税所得额时扣除出去; (2) 会计人员可以充分利用相关的税法规定, 要尽量将应当计入当期的成本费用等支出最大化; (3) 积极关注新的财税政策, 及时准确掌握有关成本费用扣除方面的新规定, 从而实现成本费用扣除最大化; (4) 规范发票等凭证的管理, 营业税改征增增值税以后, “以票控税”会进一步发挥作用, 会计人应该协助公司内部加强对发票凭证的规范化管理; (5) 会计人员可以运用免税技术使免税期最长化, 尽量争取免税待遇; (6) 会计人员要积极关注并积极申请区域性或行业的税收优惠政策。比如双软企业、环保行业、高新技术企业、动漫企业等行业性税收优惠以及西部大开发等区域性税收优惠政策; (7) 按要求及时申报企业的资产损失, 当企业有资产损失发生时, 应按相应的要求向主管税务机关申报后才能做税前扣除。没有申报的资产损失, 不能在税前扣除。例如对逾期3年以上的应收账款, 只有先在会计上作为损失处理, 然后才可以做坏账损失, 至此, 要应充分重视资产损失申报对节税的影响; (8) 会计人员还可以运用延期纳税技术, 不能使应交纳的税款减少, 但延期交税企业可以获得一大笔现金流, 这想当于是一笔无息贷款, 可以增加企业资金的灵活性和流动性。当然, 中小企业进行税务筹划是企业的一项长期的、综合的、预先的筹划活动, 需要企业各个岗位的努力与配合, 需要领导者有长远的发展目标, 会计人员有过硬的专业技术, 各岗位人员有纳税筹划的意识。
5 结语
综上所述, 税务筹划对企业自身的发展和整体国民经济的繁荣都具有积极且深远的意义。应该引起各企业的重视, 并把税务筹划提上日程。当然, 税务筹划也应建立在充分了解税法的基础之上, 会计人员筹划的过程中, 应该不断学习和研究相关税收法律政策, 并及时与企业各部门沟通, 必要时还可以请教专业的税务人士, 及时修正自己, 提升自己。只有通过企业、社会等多方的配合, 税务筹划才能达到更好的效果。
摘要：随着中国经济的快速、稳健发展, 中小企业成为国民经济增长不可缺少的中坚力量。我国各种税务政策及法律规定不断革新, 规划中小企业税收筹划方式对于提高中小企业经济效益, 减轻税负成本保证企业健康发展具有非常重要的意义。国内市场经济政策的不断调整, 让中小企业更加注重到自身企业的税务筹划。中小企业作为纳税人, 怎样做到既不违反国家法律又能减轻企业税负?进行合理的税务筹划是一种必要而有效手段。本文主要从税务筹划的概念、现状、原则、目标、建议等方面进行阐述。本文以中小企业税务筹划为主要研究对象, 根据我国实际情况, 主要从会计的角度对其进行探讨。
关键词：中小企业,纳税筹划,会计政策,经济利益
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浅谈企业税收筹划范文第2篇
一、云会计的基本内涵
云会计主要是通过互联网为媒介, 构建一个虚拟的会计信息系统, 在其中完成相应的核算和管理工作。企业会在线上购买会计软件的使用权, 商家对系统进行必要的维护与建设, 其中涵盖了网络存储、会计管理和税收等相关的信息系统。基本内涵中一共包含了两个主体, 一个是服务供应商, 另一个是企业自身。前者是构建一个会计信息系统中的硬件平台, 为企业提供技术和安全方面的保障。而后者是通过向商家购买会计服务, 并从中获取适合企业应用的财务系统。在时代不断发展的变化的情况下, 企业税收工作也在逐渐面对新环境和新要求, 云会计可以为企业税收工作提供一个全新的平台和工作环境, 加强企业税收工作的交互性与共享性, 从而让税收工作的开展更加高效。
二、云会计在企业税收业务工作中存在的问题
(一) 不能有效的采集和整合数据
云会计在企业税收工作中的应用具有明显的优势, 但是其中也存在着一些技术上的缺陷, 例如在数据采集和整合方面。税务登记内容, 主要是纳税人的基本数据, 注册资金等方面的内容, 而不同的组织机构在进行登记的时候, 对于数据的收集程序是有一定区别的。现阶段, 我国对于信息的采集仍旧停留在纳税人的基本资料上, 当企业在经营过程中出现变更时, 无法做出及时的信息更新, 最后对纳税人提供的数据判断也缺乏真实性和有效性。
(二) 数据应用的水平偏低
在税收工作中, 通过定制查询, 能够查到纳税人登记的相关信息, 但是在税务单位中, 无法确定纳税人是否是根据税收法律中的相关制度来领取营业执照的。虽然税务单位可以通过征收查询的方式, 掌握税款上的相关数据, 但是无法判断出纳税人是否按照企业经营的真实情况在进行纳税。同时, 由于数据的信息量比较大, 企业中一般都是采用Excel表格的方式, 然后通过相关的统计学技术进行分类, 这在某种程度上, 并没有发挥出数据的应用优势。
(三) 相关人员的专业化不够
从企业中一些比较有影响力的云会计来看, 缺乏独特的专业性功能。云会计产品一般都是在Saa S平台上构建的云会计信息系统, 就应用功能而言, 一般都是基础的财务软件, 并没有向更为专业化的模块探索。不同类型的企业对于税收处理也有着不同的要求, 云计算应该进行差别化的对待, 要有针对性的调整信息系统的模块设置。
三、云会计在企业税收业务中的应用策略
(一) 云会计在税收稽查中的应用策略
云会计应用于税收稽查中时, 要提高税收业务的工作质量, 就应该确保在实施过程中, 税务人员可以通过云端系统来收集到企业的经营信息, 进而分析企业的运行情况。通过这些信息, 税务人员也能更加方面、直观的了解纳税人资金、电子凭证等相关的财务数据。最后, 通过计算中的查询与分析功能, 明确其中存在的主要问题, 采取相应的措施, 保障税收业务稽查工作的有效开展。除此之外, 在稽查过程中, 税务人员通过应用系统, 就能明确纳税人的资金使用情况, 不用受到时间或者时地点的限制, 也能发挥出稽查的实际作用。
在税务稽查阶段, 企业的会计信息系统中, 税务工作人员利用软件接口, 将会计管理软件和税务稽查软件结合在一起。通过企业就能让供应商、银行和客户在云计算平台上进行有效的对接。这样, 就方便了稽查人员通过对比, 分析纳税人是否有逃税的嫌疑, 也能明确稽查的对象。在对比每个季度的稽查信息时, 可以快速地找出其中的变化情况, 确保数据的真实性与可靠性。尤其是在审理阶段, 能够直接判断出稽查的准确性, 然后按照相应的程序进行审理, 进而提高工作的效率和质量。云计算的应用, 节省了税企双方的办税时间, 完善了检查方式, 保障了查税的及时性和有效性。
(二) 云会计在税收征管中的应用策略
基于税收征管, 通过云会计能够分析出纳税人的经营情况, 在税务的登记阶段, 办理登记的时候, 要按照工商部门的登记信息, 银行的账户信息等进行登记, 这样可以保障登记信息的完整度。按照云会计的相关信息, 假设在某个辖区, 要对符合登记条件的纳税人进行整理, 就必须按照纳税人的变更情况, 来进行相应的办理工作。而在注销登记的时候, 通过对相关数据的分析, 了解纳税人的生产经营情况之后, 与国土局的信息进行对比, 确保各项财产无误之后, 就能确认审核, 并完成相应的注销工作。
在大数据背景下, 税务人员按照云会计的征收管理, 掌握了纳税人的生产和经营情况之后, 就能预测性税收, 而在登记的过程中, 要保障信息的真实性与完整性。根据云计算平台中的相关数据, 完善并整理所涉及的相关信息, 了解纳税人在经营过程中, 出现的任何变动。最后, 是在申报征收环节, 通过云端的纳税人订单, 以及相应的产品信息, 分析纳税人的生产经营情况, 在明确了其中的隐含关系之后, 就能定位税源, 从而避免纳税人偷税, 或者是漏税等情况的出现。
(三) 云会计在纳税服务中的应用策略
基于信息化背景下, 通过云会计信息系统, 对纳税人的行为进行主动的分析, 能为其提供一个实时的、动态化的服务体系。构建大数据分析和纳税人关系网络的时候, 对企业的经营模式进行多样化的分析, 根据分类管理的需求, 按照纳税人的信用等级和基本的行为特征, 为其提供一个专业化的服务模式。首先, 是在纳税之前, 分析纳税人的生产经营范围, 利用云会计提供相应的政策公告, 以及涉税提醒。其次, 是在纳税过程中, 基于云会计的网络办理系统, 主要是从税务登记、三方认证中, 了解纳税人的财务指标, 进而完善一些基础的信息, 增强数据采取的精确度。最后, 是在纳税之后, 纳税人可以按照税务云平台来查询一些公开的信息, 如定额税款, 或者是基本的税负等情况, 这样可以保障税务执法的公开和透明。同时, 纳税人还可以向税务基本的纳税平台进行投诉, 保障自身的基本权益。基于云会计的纳税服务平台, 要将软件和硬件设施结合在一起, 以此来保障税收业务中的核心数据不会出现任何问题。同税收业务核心数据平台的有效衔接, 构建多样化的终端云服务系统, 进而满足纳税人的多元化需求。
四、结语
在信息化背景下, 云会计在税收业务工作中的应用, 不仅提高了相关人员的工作效率, 还保障了税务稽查的准确性, 以及纳税服务的多样性。基于云会计环境下的税务工作, 相关部门应该对此有一个正确的认知, 只有这样, 才能减少我国税收业务中的不良现象, 推动税务工作的良性发展。
摘要：大数据背景下, 企业的发展应该顺应时代的潮流, 通过先进的管理手段, 确保企业在激烈的市场竞争中, 占有一席之地。在网络信息快速发展的环境下, 云会计作为一种新型的会计信息化模式, 对于税务工作而言, 既是一种挑战, 也带来了一定的机遇。本文介绍了云会计的基本概念, 以及在税收工作中存在的问题, 最后重点探究了云会计在企业税收业务中的应用策略, 以期为相关人员提供参考。
关键词：云会计,企业税收,财务管理
参考文献
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浅谈企业税收筹划范文第3篇
营业税征收始于1950年, 经历过“产品税”向“增值税”的税收改制历程, 系与增值税并存于流转环节的一个税种。从税负角度分析, 增值税由于退税抵扣而不存在重复征税的情况, 纳税人税负相对较轻;而营业税采取全额征税, 税负相对较重, 这一点尤其对国内第三产业服务业发展形成不利影响, 造成不同产业之间税负差异, 导致产业发展不均衡。基于这种两税并存的不合理和不和谐原因, 国家促进和实施两税合并改革, 将价内营业税种改为价内增值税种, 构建形成进项税额可抵扣销项税额的关系, 减轻与公平税负, 促进公平合理竞争与发展, 从征收面广度和征收管理深度两个层级改进产业结构, 促进产业升级, 实现产业平衡发展目标。
我国“营改增”税改实施采取“选行业, 先试点, 三步走”的模式。首先, 2012年1月1日, 上海针对交通运输业和现代服务业进行“营改增”试点, 之后范围扩大到10个省市;第二步, 2014年1月1日起, 邮政业、电信业纳入“营改增”范围, 由缴纳营业税改为缴纳增值税, 自新旧税制改变当天, 实施新的税收政策, 营业税退出, 缴纳增值税;第三步, 自2016年5月1日起, 在全国范围内实行“营改增”, 税改范围扩大到全部行业, 营业税退出历史舞台, 标志着我国税改征管进入新时代。
二、施工企业“营改增”应对方法
(一) 全公司转换观念, 认真对待“营改增”管理
施工企业在“营改增”之前, 营业税及相关附加税的申报比较简单;而实施“营改增”之后, 由于增加增值税抵扣环节, 涉及相关的采购发票认证、进项税抵扣申报表编制以及申报增值税等, 这不仅对税收岗位提出更高的素质要求, 还大幅增加了相关岗位的工作量。在这种情况下, 企业领导应当成立专门领导组, 外聘税务专家进行税务知识传授与实务操作指导和解惑, 尤其系对施工企业涉税影响因素进行剖析, 促进全公司管理层、业务管理人员、财务管理人员转换思想观念, 从思想上重视起来, 在行为上认真起来, 实现全公司协同联动, 共同应对“营改增”的管理局面, 积极全面地消除“营改增”负面影响, 努力争取“营改增”的优惠政策成果。
(二) 提前布局和筹划, 全过程关注业务链涉税事项
通常情况下, 企业管理层和业务部门均认为“营改增”所涉及仅为财务部门, 而事实上财务部门处于业务的最末端, 如果财务部门发现问题即在最末端才发现问题, 才去处理问题、消除影响, 实际上已经陷入很被动的局面。因此, 企业管理层应将“营改增”管理前置到业务最前端, 并贯穿到全过程业务链, 及时全面消除业务层面的影响, 这才是最正确、最有效果的做法, 尤其是投标环节的涉税计算和预测, 一旦出现错误就可能给企业造成损失。为此, 企业应当提前布局和筹划, 从项目投标、采购、签约、施工、结算等全过程进行涉税关注, 主动积极应对, 消除影响, 保障“营改增”管理效果。
(三) 紧抓合同与发票两个环节, 提高税收管理效果
在“营改增”管理过程中, 是否能够足额抵扣增值税取决于合规的增值税专用发票与其采用税率。而在实务操作中, 常由于前端签订合同时未加考虑, 合同条款未能就此事项进行约定, 导致结算时获取的增值税专用发票采用税率不是高税率, 而是小规模纳税人3%税率或6%低税率, 给企业造成损失。
因而, 企业应紧抓合同与发票两个重要环节, 保障税收管理效果。一方面, 在合同管理环节, 要完善合同模板, 将涉增值税的税率明确在合同中, 换言之, 就是业务人员在采购物料时就需要考虑增值税率对成本及税负的影响, 尽量选择高税率业务单位;另一方面, 在发票管理环节, 业务人员与财务人员要共同把关发票来源及合规性, 要从发票真实性、合规性和采用税率正确性三个方面进行把关验收, 保证足额顺利抵扣。
(四) 财务加强学习与研究, 认真规范核算与税务操作
“营改增”对财务会计人员提出更高的要求, 这种高要求体现在会计核算和财务管理上。为适应这种税收管理环境, 财务人员应当主动积极加强学习和研究, 努力提升自己的专业素养和税收管理知识, 以应对实务工作中可能会出现的难题。在会计核算上, 会计岗位应当熟练掌握相关会计科目设置、明细科目核算内容和核算管理程序及要求, 保证税收核算的正确性和规范性;在税收管理上, 税收管理岗位应当主动积极掌握增值税抵扣、申报等规范操作, 并掌握企业不得抵扣的相关事项, 避免操作不当给企业造成损失;在财务管理上, 财务部应当密切结合企业实际情况, 加强增值税管理研究, 围绕公司全过程业务链涉税事项, 积极研究应对策略, 利用自身专业管理知识, 为管理层决策提供支撑和服务。
(五) 增强与关联企业财务学习与联动, 提升税收管理水平
在当前环境下, 企业财务人员应建立与关联企业财务人员的密切关系, 基于主业成熟的增值税管理经验, 主动积极地向其学习或者联动研究。首先, 对于实务操作中企业财务人员遇到的核算、管理问题, 可以借鉴关联企业的操作方法;其次, 在增值税管理方面, 企业可以引进关联企业相对比较成熟、成型的管理程序和管理经验, 实现短时间内提升税收管理水平的目标;第三, 鉴于企业承接甲供材料工程, 应与业务单位协同开展税收管理方法研究, 联动探索争取实现“营改增”税改优惠效益最大化的方法和路径, 提升企业税收筹划水平和效果。
摘要：随着国家全面实施“营改增”税收体制改革, 施工企业在税收管理环境上发生了根本性的变化, 这种环境变化几乎波及企业的各个层面, 企业若处理不当, 不仅不能享受税改优惠政策, 甚至可能给企业增加不合理税负。基于此, 作者密切联系施工企业业务特性和税收管理环境, 采用理论联系实际并指导实践的方法, 开展“营改增”税改政策研究, 全面分析“营改增”税改对施工企业产生的影响, 并以消除不利影响为宗旨, 提出营改增税制改革应对策略措施研究。
浅谈企业税收筹划范文第4篇
“营改增”后的房地产企业发展中, 房地产企业发展已经掀开了崭新的一篇章, 但是在掀开新篇章的同时也需要面对新一篇章税务风险。因为房地产企业自身的具有价格敏感性、业务复杂性的特征, 所以对“营改增”后的税务关注度非常高。因此, 基于当前“营改增”后税务情况, 房地产企业首先应明确认识新的纳税政策, 继而结合企业自身的发展情况, 加强房地长税务风险控制及房地产企业的票据管理。
2“营改增”后房地产企业纳税新政策
首先, 在实施“营改增”之后, 房地产企业中的一般纳税人在销售自行开发的房地产项目时, 一般纳税人都采用一般计税方法, 按照当期企业获取的全部价款和价外费用, 将当期的房地产销售项目对应土地价款抵扣后剩下的资金进行销售额的计算, 即:房地产企业的售楼环节中定格增值部分也进行了纳税, 并且按照11%进行纳税。比如:某房地产企业土地1亿元, 参与分摊土地款的房地产建筑面积为280000平方米, 且将其分为三期实施开发, 其中前两期因为是一些老项目, 所以无法实施土地款抵扣, 而三期则是新项目, 所以可以抵扣入地款。另外其中可供销售的建筑面积为83000平方米。此房地产企业增值税都是采用余姚方式, 按照竣工前增值税按不含税的4%预缴, 假设三期竣工备案前所有的楼都被销售, 并且在竣工后一次性结转相应的收入及计算销项税额, 那么相应的土地款抵扣后的销项税额= (83000÷280000×1亿) ÷ (1+11%) ×11%=293758元。相应的账务处理为:借:应交税费——应交增值税 (销项税额抵减) 293758元贷:主营业务成本293758元。
3“营改增”后房地产企业税务风险控制
3.1 加强企业涉税风险排查及应对管理
首先, 针对房地产中所涉及税的业务分类整理、规划, 继而以土地增值税为核心, 而房地产企业的个人所得税、房产税、契税等方面围绕其展开工作, 这样有利于房地产企业对企业中所有涉税项目税收风险的排查, 保障企业运营的安全性。其次, 针对房地产中税收风险, 房地产企业应具备前瞻性, 将一些可能发生的税收风险提前做好应对措施, 正所谓:人有失足, 马有失蹄, 税收风险防范非常关键, 不过在制定税收风险防范措施时, 管理人员应结合房地产企业的实际情况, 这样有利于提高风险防范措施的可靠性。
3.2 提高企业对新税法变法的掌握熟悉度
针对房地产企业税收风险控制中, 房地产企业应对应该增值后变动的新税法进行学习, 开设企业培训班, 针对房地产企业的人员加强培训力度, 培训内容主要包括:新政策、纳税制度、纳税计算等方面, 这样有利于提高企业工作的纳税意识, 加强对税收风险的重视程度。其次, 企业根据房地产市场发展实际情况以及自身在改革之后的实际情况, 做好税收筹划的调整工作, 且在学法、懂法以及守法的前提条件下, 企业灵活的应用法律开展相应的税收工作。
3.3 完善企业合同签订条款的法律制度
在“营改增”后的房地产企业发展中, 由于相应的一些纳税条例、规定都有所调整, 所以企业需要根据调整后的规定, 将房地产企业的合同中未完善的规定予以完善, 同时将一些调整后的条例以及合同规定加入到企业的合同中, 同时根据合同法、建筑法等相关法律与“营改增”后的税法融合到合同中, 让合同更加的全面, 降低合同签订中合同风险和税务风险。
4“营改增”后房地产增值税票据使用、管理
4.1 严格遵守使用原则
在“营改增”后, 相应的营业税票据全部停止使用, 且所有发票贵国家税务局监制, 所以增值税发票具有两大特征, 即:商事凭证和计税凭证。同时房地产企业还需要重视增值税票据的弄虚作假行为, 一旦被税务风险识别, 企业不仅需要将近项税额转出、补缴滞纳金, 而且还会涉及行政及刑事处罚, 所以企业绝不能触碰此项违法行为。
4.2 加强企业的发票管理
在“营改增”之后, 企业需要针对相应的票据管理进行完善管理制度。首先, 由于增值税专用发票可以作为企业的业务的主要依据以及纳税部门的考核标准, 增值税发票的管理需要专业性的人员管理, 避免发票的丢失、破损。其次, 为了保证企业的发票流程的合法、合理性, 企业应该重视发票的来源, 并且相应的管理制度, 进而保证发票的管理。如:在企业进行发票管理的过程中, 对于增值税发票的来源, 记录并且进行备案, 一方面方便发票的管理审核, 一方面又可以保证发票的合法性, 进而提高企业发票的管理水平。
5 结语
综上所述, 针对“营改增”后的房地产企业而言, 房地产企业应根据自身的实际特点、发展等方面, 正确认识掌握新的纳税政策, 根据新的纳税政策, 房地产企业加强涉水风险排查和应对措施, 充分了解新税法变动情况, 完善企业中的合同签订条款法律制度, 进而做好房地产企业中增值税发票的使用及保管工作, 以便提高房地产企业的工作效率, 降低房地产企业税务风险, 推动房地产企业的健康持续性的发展。
摘要：随着社会经济的发展, “营改增”的全面实施已经取得良好的成果。在“营改增”全面实施之后, 为确保“营改增”的顺利开展, 完善相关的税务政策, 构建全国税务机关金税三期征管系统, 优化升级税务稽查检查方法, 让“营改增”企业相关水位工作得以保障。因此, 本文就“营改增”后房地产企业税务风险及纳税实务进行分析, 以供参考。
关键词：“营改增”,房地产企业,税收风险,纳税实务
参考文献
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浅谈企业税收筹划范文第5篇
一、当前企业纳税筹划中存在的局限性
(一) 税收政策与会计制度不一致
在制定税收政策时所考虑的是国家整体的经济利益, 而会计制度考虑的则是企业的利益, 利益出发点不同导致了其中所存在的差异, 其主要的差异在两者本质的利益点不同, 在经济计算中其计算方式不同, 发展目标也是完全不同的。
(二) 企业与征税方的地位差异
在税收体系中纳税人与征税机关共同组成了这个体系, 为此在整个体系中双方存在着法律关系, 各自有各自不同的权利和义务, 但是其存在很大的地位差异, 有很多企业为了能够减少税收贿赂税务机构的工作人员, 导致税务工作人员尸位素餐。当前我国一直在扶持大学生创业并且减少税收, 但是很多税务人员为了能够得到更高的业绩忽视国家政策以自己的地位来打压学生创业。
(三) 企业缺乏纳税筹划专业人才
在很多企业的财务部门都缺少专业的纳税筹划体系创立人员, 很多工作人员对于国家税收政策理解的不够透彻, 导致没有办法发挥出纳税筹划应有的效果, 作为企业必须要创立一支具有专业素养的人才队伍。
二、企业更好进行纳税筹划的对策
(一) 根据企业实际发展调整税收政策与会计制度之间的差异
我国现行的税收政策在实际应用中和企业所制定的会计制度在很多方面存有差异, 这些差异导致了企业难以在市场中积极发展, 很多企业没有吃透税收政策, 不了解税收政策对于企业的正面影响。作为在同一个平台上构建的财务体系, 税收政策与企业的会计制度即存在差异又存在相同点, 作为企业财务部门必须要针对税收政策和会计制度进行分析, 发现其中存在的差异和共同点, 只有透彻地了解两者之间的差别才能保证在实际工作中学会应用税收政策。在进行税收政策和会计制度了解中需要做到以下几点:第一, 企业财务部门需要加强对税收政策和会计制度双方了解, 加强对于税收政策了解就是加强对当前市场的了解。在我国市场不同地区的征税机关都会根据税收政策要求定期的对市场中企业进行财务账目的考察, 其目的是保证企业中财务账目符合市场要求, 没有偷税漏税, 针对企业账目中所存在的问题征税机关有权利对其提出疑问并且要求企业财务部门进行解释。征税机关要求企业财务部门需要对企业在不同时期的财务数据进行备案, 保证企业财务部门能够查到相关资料了解企业发展的真实性, 为此企业财务部门需要保证做到征税机关的要求, 并且给予理解, 找到企业财务部门工作与征税机关工作人员的契合点;第二, 企业财务部门需要加强和征税机关中工作人员的交流, 双方人员可以在法律允许的范围内进行一些共同的社会情况, 加强沟通保证征税机关工作人员可以实时了解到企业发展的情况, 在针对税收政策解读过程中, 企业财务部门如果遇到了和企业中所指定的会计制度冲突时可以进行求助, 选择折中的处理方式, 保证了国家和企业双赢;第三, 尊重不同和矛盾。矛盾是发展的前提税收政策和会计制度必然存在不同点, 在面对矛盾的时候需要尊重对方的想法, 在法律允许范围内进行改变, 企业必须要保证所完善的纳税筹划体系是尊重法律的, 征税机关在面对税收政策和会计制度出现矛盾时, 做出协调的底线就是法律, 在法律允许下在税收政策和会计制度中做到求同存异, 允许矛盾的存在更好地促进我国经济发展, 保证企业提高利润。
(二) 适当的调整企业与征税方的差异
税收政策在一定程度上具有强制性的特点, 任何一个市场中的企业都不可以偷税漏税, 为此税收是企业在发展中必须要面对的财务要求之一, 在整个企业财务之初占有较大的一部分, 这也导致企业的税收在当前市场中显得权力格外大, 容易导致企业为了减少税收而对征税机关工作人员进行贿赂的情形, 想要避免这一问题的出现需要及时调整企业和征税机关的地位差异。第一, 征税机关的管理者必须要定期加强对征税机关内工作人员的培训, 保证负责征税人员自身的专业性和责任心, 让国家征税人员明白征税对于国家经济发展的重要性, 明白企业上交税务是他们的责任, 征税是国家行使国家职能的权利表现。第二, 征税机关一旦发现机关内有工作人员在对企业征收税务的时候出现违法多征税或者违法少征税的行为, 严格按照我国相关法律进行处置, 绝对不可以姑息, 作为征税机关必须要明确所承担的责任, 完成政府职能提高对市场中的监管力度。第三, 在企业中企业财务部门必须要定期学习有关税务的法律, 确保企业财务部门以及企业管理者明白自身的权利和必须要承担的义务, 在享用了企业权利的时候也要承担的企业的责任。如果企业财务部门遇到了征税机关中有人滥用职权可以直接举报, 征税机关可以在查明属实之后对该企业进行奖励, 以此来保证征税机关内工作人员能够依法做事。
(三) 提高企业纳税筹划意识建立纳税筹划队伍
想要在企业中真正降低成本的同时做到保证产品质量不改变, 必须要不断地提高企业中所有员工纳税筹划意识, 这是企业能否充分发挥出纳税筹划在企业中作用的关键点。在企业应用纳税筹划时需要全体员工根据所制定的纳税筹划体系执行, 为此企业对纳税筹划体系中各个不同环节做到严格管理十分重要, 合理的安排企业纳税筹划相关财务工作可以保证企业在市场中提高核心竞争力。第一, 在符合我国法律要求的大前提下尽可能做好纳税筹划, 做到开源节流, 要求企业财务部门对企业中不同部门的财务管理进行综合衡量, 协调好企业财务的各个方面, 企业财务部门需要对企业财务进行局部和整体的规划, 保证财务的支出能够满足所有部门的同时尽可能减少开支, 在企业财务部门对企业财务规划中要保证企业可以长远的发展。第二, 企业财务部门需要对市场有超前的认识, 所谓超前意识是指能够对市场发展做预测, 针对企业正在实施以及准备实施的项目有一个准确的规划, 企业财务部门能够针对企业中所有项目做出相关风险预测, 并且能够全面评估企业中项目的税收和理论。企业财务部门根据现行的税收政策结合项目和法律可以找出相关的税收优惠帮助企业做好纳税筹划, 与此同时企业管理者需要定期提高企业财务部门工作人员的专业知识, 确保企业财务部门人员的专业素养。市场的竞争也是人才的竞争, 在企业中建立一支高素养的纳税筹划管理人员可以帮助企业获得更大的利润, 也可以帮助企业在纳税筹划进行更加深入的研究, 增强对企业中所有人员关于纳税筹划的意识。企业的管理者需要定期在企业中开展纳税筹划讲座, 对于企业财务部门定期进行考核, 并且实行奖惩政策, 对于考核成绩优异的员工给予奖励, 提高员工工作的积极性。
三、结语
综上所述, 企业的管理者在针对企业中的纳税筹划工作开展时需要结合企业的实际情况, 不同的企业在开展纳税筹划工作时必须要意识到不能够一味套用他人的经验。在新时期新政策的大背景下, 只有脚踏实地根据企业的实际情况进行发展才能保证企业能够提高核心竞争力, 在这个变化的时代保证不被淘汰。无论是企业中的财务部门、高层管理人员或者是企业中的普通员工都需要意识到企业纳税筹划发展对于他们来说十分重要, 一起为了企业发展而努力, 避免在完善纳税筹划中走弯路, 提高企业经济发展速度, 为社会经济做出贡献。
摘要：随着经济高速发展, 现代市场瞬息万变想要在当前市场中站稳脚跟发展企业经济就必须要提高企业的综合竞争实力, 在保证企业所生产产品质量不改变的情况下降低企业成本, 提高企业盈利能力。在对企业成本进行控制中, 企业纳税筹划是一个非常重要的环节, 当前很多企业管理者都意识到提高对纳税筹划的重视度能够帮助企业发展, 但是在实际应用纳税筹划过程中依旧存在很多问题, 本文针对如何解决这些问题展开讨论, 帮助企业提高核心竞争力。
关键词：纳税筹划,税收政策,会计制度
参考文献
[1] 谢欣.论企业纳税筹划的局限性及其改进对策[J].纳税, 2018 (32) .
浅谈企业税收筹划范文第6篇
1.1 纳税筹划概念及特点
纳税筹划是一项理性涉税行为, 是指在我国法律允许的条件下, 事先筹划企业的各项活动, 如经营、投资、理财、组织、交易等, 以此来减少企业的税收负担, 从而企业获得更多的税收收益, 达到企业税后利润最大化。纳税筹划的特征包含以下几个方面: (1) 合法性。该特征是纳税筹划最本质的特征, 所有的筹划人都应该具备相应的法律知识, 比如掌握相关的税收方面法律法规, 能够合理地区分违法与不违法的界限。 (2) 目的性。纳税筹划活动要想顺利进行, 它的前提是必须有明确的意图和目的, 要紧紧地围绕着企业的财务管理目标来进行一系列活动, 从而使企业价值实现最大化。 (3) 筹划性。要求纳税筹划人必须具有长远眼光, 能够对涉税的事项进行相应的设计与选择, 这就需要在投资、理财等一系列的经营活动之前去考虑税收的因素, 一旦做出决策, 就严格遵守税法, 照章纳税。 (4) 综合性。企业的纳税筹划, 应从企业的全局出发, 不能一味地去追求暂时的税收负担的最小化, 而忽略企业的整体利益。
1.2 实施纳税筹划的意义
首先, 进行纳税筹划, 从政府角度看, 有利于政府进行宏观调控。国家要想实现宏观调控, 其重要手段之一就是税收, 世界各国为了减轻税收负担, 常用的措施就是税收优惠, 这样做, 可以引导资源的合理配置, 合理调整经济结构。其次, 实行纳税筹划, 可以提高高新技术企业自身的发展。高新技术企业一方面要掌握纳税筹划方面的技能, 同时要充分地考虑当地的税收环境, 对所处行业的国家或地区的税收政策的变化趋势进行研究, 从而努力地去降低税收负担, 以此来提高自身在行业中的竞争力。
1.3 高新技术企业及其特点
高新技术企业, 是指拥有核心的自主知识产权, 并以此为基础开展经营活动的知识密集、技术密集的经济实体。高新技术企业与传统企业具有明显的区别特征, 主要表现在: (1) 高新技术企业是典型的知识型企业, 创新性强, 科技人才密集。高科技产品更新换代快, 为了不被市场所淘汰, 企业必须不断加强自身的进步和创新, 引进大量人才。 (2) 高新技术企业需要很高投入。高新技术企业产品生命周期短, 大多为高附加值产品, 技术开发难度大, 企业要保持与时俱进, 走在科技前端, 就需要大量研发费用的投入。 (3) 高新技术企业具有高收益。高新技术的本质是一种创新活动, 一旦该创新活动研发成功, 该企业就可以凭借其技术上所拥有的独特优势, 去迅速地占领市场, 甚至可以形成行业垄断, 从而给企业带来巨大的经济效益。
2 我国高新技术企业所得税纳税筹划现状
当前, 我国的高新技术企业, 在纳税筹划方面, 不足之处主要表现在: (1) 高新技术企业缺乏对所得税筹划方面的主观认识。长期以来, 由于我国税收法制建设滞后, 人们对纳税筹划的主观认识相对不足。在我国税收工作中, 往往是过多强调纳税人的义务, 忽略了纳税人应享有的权利。 (2) 我国高新技术企业所得税纳税筹划整体水平低下。纳税筹划是一种全新理财方法, 目前很多的纳税人对该理财方法不太了解, 从而使筹划活动过于简单, 或者根本就没有进行相应的筹划。
3 我国高新技术企业所得税纳税筹划的风险及规避
3.1 高新技术企业所得税纳税筹划的风险
(1) 高新技术企业作为纳税人, 对于纳税筹划方面的一些要求没有把握。例如, 有些企业仅仅提供《企业年度研究开发费用结构明细表》, 对研究开发的费用没有单独核算, 这样做, 一方面不利于对企业自身的核算, 另一方面对税前的加计扣除也增加了难度。 (2) 没有全面理解税收政策。纳税筹划这项业务, 它的实用性和技术性很强, 税收的相关人员, 无论是执法人员还是纳税人, 如果对税收政策在理解上存在差异, 企业的纳税筹划都可能会存在风险。 (3) 高新技术企业的内部控制制度, 虽然一直在完善, 但还是不健全。由于高新技术企业具有独特的自身特点, 所以能否科学合理地制定企业内部的管理控制制度, 以及该制度的执行是否到位, 对于企业防范税务风险的程度, 起着根本的制约作用。
3.2 高新技术企业纳税筹划的风险控制对策
首先, 要增强企业依法纳税的意识。企业作为纳税人, 应积极地遵循法律的规定, 牢固树立“合法经营、依法纳税”的理念, 争做光荣的纳税人, 要用法律来保障自己的合法权益, 在法律允许的范围内, 从企业自身的实际情况出发, 根据自身的经营特点, 安排企业的纳税筹划。其次, 要及时和税收执法机关沟通。由于税收征管方式的多样性, 各地的具体征收方式存在差异, 税收执法机关拥有很大的自由权。企业一方面要了解和熟悉税务机关的工作程序, 另一方面要加强和当地税务机关之间的联系, 从而取得税务机关对企业的理解和尽可能多的支持, 并能够及时地获取税收方面的最新信息。最后, 要提高纳税筹划人员的业务素质。纳税筹划既是一项理财活动, 同时也是一个系统工程, 它涉及多方面和多领域的知识, 如高层次的法律、税收、财务、会计、投资、金融、企业管理等, 所以该项活动需要专门专业的人才。然而, 目前我国高新技术企业, 缺少对税收、财务、会计、法律等相关政策了解与掌握全面的高端人才, 导致其纳税筹划面临较大风险。因此, 在进行纳税筹划之前, 作为企业应首先能够确保自己的相关工作人员, 让他们能准确地把握税收法律的相关规定, 从而制定出合理可行的纳税筹划方案。
摘要：随着我国经济的高速发展, 高新技术企业的重要性越来越明显, 为了给这些企业提供更广阔的发展空间, 新的所得税法为其制定了一系列的税收优惠政策。鉴于此, 本文以纳税筹划的概述作为出发点, 把高新技术企业作为研究的对象, 对其在纳税筹划中存在的问题及原因进行了系统分析, 并阐述解决问题的具体方法和对策。
关键词：高新技术企业,纳税筹划,税收优惠
参考文献
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