理财规划师考试大纲范文第1篇
第一步，必要的资产流动性。它包括活期存款,定期存款,国债以及货币型的市场基金。一般情况下，这些钱应该至少是收入的3倍，但一般家庭所持有的倍数都应比这个高,尤其是现下的中年人家庭,上有老下有小,所以这个倍数依据各家的情况自行决定，用以满足日常开支、预防突发事件及投机性的需要。
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第二步，合理的消费支出。理财的首要目的是达到财务状况稳健合理。实际生活中，学会省钱有时比寻求高投资收益更容易达到理财目标。建议通过规划日常消费支出，使家庭收支结构大体平衡。一般来讲，家庭负债率不能超过25%至30%。
第三步，充足的教育储备。“再穷也不能穷教育”,家长大多花掉毕生心血也要给孩子最好的教育。据统计,从孩子出生到大学毕业,所有消费基本在40万至50万之间(不包括出国费用)。最好在孩子出生前,就准备一定数量的专项教育款项，因这类规划是硬性的规划,实施过程中宜以稳健投资为主。
第四步，完备的风险保障。人的一生中，风险无处不在，应通过风险管理与保险规划，将意外事件带来的损失降到最低，更好地规避风险，保障生活。
第五步，合理的纳税安排。履行纳税这个法定义务的同时，纳税人往往希望将自己的税负减到最小。可以通过对纳税主体的经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，适当减少或延缓税费支出。
第六步，稳健的投资规划。面对基金、股票、保证金、QDII等等越来越多的投资工具，以及琳琅满目的投资项目，普通消费者很容易看花了眼,晕头转向。比较科学的办法是，交给专业的理财团队或人士打理，帮助自己根据自身理财目标以及风险承受能力，利用最合理的投资工具完成增值的过程，最终达到财务自由的层次。
第七步，长远的养老规划。随着人们生活质量以及医疗水平的提高,养老问题迫在眉睫。但多数人都是在55岁或60岁的时候退休,那停止工作之后的20年、30年，甚至是40年怎么办?收入急剧减少,甚至没有,只能靠以前的积蓄来维持。因此，要提早规划个人养老，确保晚年的生活质量。
第八步，资产分配与传承。应尽量减少资产分配与传承过程中发生的支出，对资产进行合理分配，以满足家庭成员在家庭发展的不同阶段产生的各种需要;要选择遗产管理工具和制定遗产分配方案，确保在去世或丧失行为能力时能够实现家庭财产的世代相传。理财规划方案：
家庭基本情况：康先生，36岁，妻子32岁，二人均就职于事业单位，儿子2岁。康先生年收入11万元，太太年收入5万元，有一套房，一辆车，部分银行存款，年平均支出在8.5万元左右。康先生有五险一金，商业保险重大疾病险20万元，意外伤害保险50万元;太太享有社保;儿子享有“北京市一老一少保险”。
家庭理财分析：
康先生家庭在保障方面存在风险。太太的大病保障较低，只有社保是不能解决患病时所需费用的。儿子在成长期间的教育金、疾病及意外等问题没有解决。
同时，在生活品质提升方面也存在风险。康先生和太太虽然参加了社保，但退休后的养老金大约只有工作时的三分之一，生活品质会有所下降，康先生和太太需要补充养老规划。康先生夫妇可在两个年度分别为孩子投保恒安标准“恒爱一生”两全保险(分红型)，从第三年起，可以保证每年都能领到生存保险金。
康先生一家所获得的保障及利益如下所示(因篇幅所限，不做图表展示，以下红利分配按照中等回报利益演示)。
※保障：康先生儿子在2至21岁期间拥有少儿重大疾病保险20万元，少儿意外伤害保险20万元;当康先生因意外导致身故或全残时，其子将每年获得养育年金1万元直至21周岁，并享有豁免主合同保费(3300元)的权利。
康太太32至65岁期间如患重大疾病，有20万元的赔偿金，因意外造成身故或全残，则获得20万赔偿金。
※抵交保费：儿子在2至15岁期间一共可领到生存金62506元，可抵交“天天向上大学教育金累积式分红保险C款”及附加险的保费。
※大学教育金：儿子在18至21岁期间一共可领到教育金加生存金合计9万元。
※康先生及太太的养老金：当儿子在22至49岁期间，有独立的生活能力，而康先生和太太在58岁至85岁期间，合计领取33.7万元，平均每年可补充养老金1.25万元。
※旅游年金、健身基金：当康先生的儿子在50至75岁期间，可以领取101.4万元，平均每年可领4万元，可作为旅游、健身基金。
※颐养天年：当康先生儿子在76至90岁期间，可以领到231.7万元，平均每年领取15.4万元，可将晚年生活安排得丰富多彩。
※长命百岁：儿子在91至99岁期间可领取500万元，除了安享晚年，还可以给子孙留下一大笔遗产。
注：分红保险的演示红利纯粹是描述性的，不能理解为对未来的预期，分红是非保证的，实际红利水平可能高于或低于所列数字。
家庭理财只要走好理财规划关键“八大步”，相信人们都能科学理财，实现财富的“水涨船高”，从而一家人享受幸福的生活。
理财规划师考试大纲范文第2篇
在我国，以家庭或个人致富为基本目标的古代私人理财思想萌芽于春秋时
期，初步形成于战国时期，到西汉中期臻于成熟，其标志是司马迁所著《史记》的问世。《史记》尤其是其中的《货殖列传》篇蕴含着丰富的中国古代私人理财思想，是中国私人理财发展史上一个重要的里程碑。
随着过去30年中国经济的快速发展，中产阶级和豪富阶层正在迅速形成，并有相当一部分人的理财观念从激进投资和财富快速积累阶段逐步向稳健保守投资、 财务安全和综合理财方向发展，因而对能够提供客观、全面理财服务的理财师的要求迅猛增长，中国已经成为全球个人金融业务增长最快的国家之一。财务的安全及稳健问题在经过全球金融风暴洗礼后变得尤为重要，因此在经济
形势低潮影响下保险尤其引起了关注。(IFP)保险理财规划师的具体工作就是运用理财专业知识帮助客户在其可接受的风险范围内进行有效、合理的规划，为客户设计出优化组合的资金管理方案，从而使客户获得理想的回报，实现自己的理财目标，免受财务困扰。这是一个专业性极强的职业，从业者除应具有渊博的专业知识、娴熟的投资理财技能、丰富的理财经验外，还要熟悉股票、基金、债券、外汇等金融业务领域，并保持高水准职业道德，这样才能真正做好理财规划。
一名合格的理财师必须具备7大知识领域：(1)理财的基础知识;(2)金融
资产运用的基础知识;(3)有关人生设计的基础知识;(4)房地产运用的基础知识;(5)风险与保险均衡的理财设计知识;(6)节税理财设计的基础知识;(7)财产及财产转移设计的基础知识等。
职业现状：
随着经济的发展，我国个人储蓄一直不断攀升，一方面说明普通百姓手中的钱越来越多，另一方面也为个人投资理财提供充分的空间。但实际上，一般人都不 知道如何管理、使用自己手中的钱，据一项调查显示，近75%的人更愿意把钱存到银行，只有不到10%的人用这些钱去投资，而对个人理财有了解的人仅占 6.5%，信任个人理财或已经委托做个人理财的人数不到2%。
我国理财规划师是近几年才出现的，目前金融理财人员大多行使的是单项职能，不能满足人们不断看涨的理财服务需要。据专业理财网站的一项调查表明，人们在没有得到专业理财人员的指导和咨询时，一生中损失的个人财产高达20%甚至100%。
在《2005年全球财富报告》中，个人财富的概念由房产、汽车银行存款扩展到了保险、债券、股票、基金、古玩字画、珠宝首饰等等，这让普通百姓对于“财富”有了新认识，由此，针对民众的理财规划师也逐渐引起了人们的关注。
与理财服务需求不断看涨形成反差，我国理财规划师数量明显不足，尤其是能够为客户提供全方位的专业理财建议，通过不断调整存款、股票、债券、基金、 保险、动产、不动产等各种金融产品组成的投资组合，设计合理的税务规划，满足居民长期的生活目标和财务目标的人才，更是难求。
我国国内理财市场规模远远超过1000亿元人民币，一个成熟的理财市场，
至少要达到每三个家庭中就拥有一个专业的理财师，这么计算，中国理财规划师 职业有20万人的缺口，仅北京市就有 3万人以上的缺口。在中国，只有不到10%的消费者的财富得到了专业管理，而在美国这一比例为58%。
前景与收入
理财规划师既可以服务于金融机构，如商业银行，保险公司等，也可以独立执业，以第三方的身份为客户提供理财服务。在过去6年中，中国理财业务每年的市场增长率达到18%，据国家经济监测中心公布的一经调查结果也表明，约有70%的居民希望自己有个好的理财顾问，50%以上的人愿意支付顾 问费。 1997年，美国理财师年薪的平均数是11万美元，相当于大公司的中层经理。不同的是，他们中的很多人每年仅工作600小时。香港理财规划师去年最高收入达 200多万港元。国内仅以目前银行内的个人理财方面的从业收入为例，处理一般个人投资业务的年收入在5万元左右，负责较大客户投资理财的经理年收入超过 10万元，其中大部分是投资盈利带来的回报。国家理财规划专家委员会秘书长刘彦斌认为，国内理财规划师的年薪”应该在10万到100万元人民币之间”。参 考我国的宏观经济形势，不难预见理财规划师将成为继律师、注册会计师后，国内又一个具有广阔发展前景的金领职业。随着过去近30年中国经济的快速发展，中产阶级和豪富阶层正在迅速形成，并有相当一部分从激进投资和财富快速积累阶段逐步向稳健保守投资、财务安全和综合理财方向发展，因而对能够提供客观、全面理财服务的理财师的要求迅猛增长。麦肯锡的一项调查资料表明，2006年中国的个人理财市场将增长到570亿美元，专业理财将成为我国最具发展潜力的金融业务之一。与理财服务需求不断看涨形成反差，我
国理财规划师数量明显不足。我国国内理财市场规模远远超过1000亿元人民币，一个成熟的理财市场，至少要达到每三个家庭中就拥有一个专业的理财师。理财规划
理财规划(Financial Planning)，是指运用科学的方法和特定的程序为客户制定切合实际的、具有可操作性的某方面或综合性的财务方案，它主要包括现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理与保险规划、税收筹划、投资规划、退休养老规划、财产分配与传承规划。相对而言
理财规划的目的在于能够使客户不断提高生活品质，即使到年老体弱或收入锐减的时候，也能保持自己所设定的生活水平，从而离不开我们的保险理财。理财规划的目标有两个层次：财务安全和财务自由。理财规划是一个评估个人或家庭各方面财务需求的综合过程，它是由专业理财人员通过明确客户理财目标，分析客户的生活、财务现状，从而帮助客户制定出可行的理财方案的一种综合性金融服务。
注册保险理财规划师(IFP)是经过国际金融注册理财规划师培训标准，科学、前沿的知识体系
和培养方法培养适应国际金融保险的复合型人才，在未来的金融保险竞争中
站领导地位。综上所述，注册保险理财规划师在理财规划师领域占有举足轻
重的位置。
保险理财规划师(IFP)所具备的能力，除具备了专业资格、专业服务和专业理财技能外，
既能成为行业资深的理财规划与资产管理专家、又具备操作金融理财策划公司的专业能力。
注册保险理财规划师(IFP)在丰富的专业理论与实务经验的基础上，如能持续不断的进修，
将会成为业界非常具有影响力的理财规划(策划)专业授课讲师、或高校的客座教授。
注册保险理财规划师(IFP)的认可资格将为学员的事业以至自我发展带来莫大裨益，为学
理财规划师考试大纲范文第3篇
周女士已结婚12年，月薪720元，爱人从事个体，月收入2300元，两人有12岁小女孩，三人买的是人寿终身险，每年保险支出共1760元。
周女士全家都没有理财经验，每月只有500元节余，是典型的普通家庭。她想知道，小孩马上要上初中，预计学费一年1万，如何理财才能节余万元。
理财分析
1。周女士家月收入3020元，月保险支出150元，占收入5%，月节余500元，占收入的16.7%，每月2370元的生活费用占收入的78.3%。从以上数据来看，周女士的生活支出相对较高。
2。孩子即将升入初中，除了预计每年1万的学费，还要积累长期教育金，因此家庭需要积累资金。
3。周女士和爱人都没有基本的养老、医疗保险，缺乏基本的保险保障。其爱人是个体经营者，是家庭收入的主要承担者，所以应购买相应的保险来增加抵御风险的能力。
综上所述，周女士家庭的短期理财目标是，在当年积攒出1万元作为孩子的学费，并尽快节余出为其丈夫购买保险的资金。而长期理财目标是，为孩子积累出高中、大学时期的教育金，并积累出夫妻二人的养老及医疗金。
理财建议
1。周女士可以将家庭每月各项支出列出一个详细清单，逐项仔细分析。在不影响生活的前提下减少浪费，尽量压缩购物消费、娱乐消费等项目的支出，保证每月节余1500元左右，全年节余18000元。
2。建议周女士将节余款购买货币型开放式基金，因为该类基金不收手续费、可随时支取、收益较高、有类似储蓄的安全保障。到第一年底，可将节余资金分成两部分，其中1万元继续投资货币型开放式基金，留做孩子的学费，余下资金用来缴纳夫妻二人基本的社保和医保，以及为其丈夫购买意外伤害险和重大疾病险。节余资金如何使用大致分配比例如下表：
3。周女士在积累了一定数量的资金后，可适当投资风险较小的理财产品，如债券型开放式基金，以获得稍高的投资回报率，也可办理教育储蓄或教育年金保险等理财产品，为孩子以后的升学积累资金。理财提示
1。在资产积累阶段，任何家庭都要节省开支、杜绝浪费。
2。需要抚养子女、赡养老人的家庭，在资产积累阶段应该选择没有或低风险的投资工具。
理财规划师考试大纲范文第4篇
千万别以为以前没考过的现在也不考。
猜题不是办法，重要的还是要把每一个点学习到。
会计类的题，在以前理财规划师考试4次中，只考过会计六要素，原以为记住这个就可了，没想到这次出现4道看财务报表的题：
“ABC上市公司的简要财务报表，回答第36~40题”
一看就懵了，其实见到这种题不会的题应该立刻放弃，四个题都选C跳过，我居然在这个题上花了N多时间，后悔啊。
要做习题集
在理财规划师考试时发现，大概有一半左右题(或者题型)在习题集上的见过，有的甚至是原题。
在理财规划师考试时安排好时间 上午先考理财规划师基础知识考试，90分钟。再理财规划师国家职业资格考试，120分钟。基础知识题量很大，时间很紧张，几乎是踩着点完成的，教训是：考试时注意把握时间，有些计算过于复杂很耗时间的题可以放到最后再做。
专业能力给的时间是120分钟，与基础恰然相反，只用了50分钟就做完了，真应该让出题的人自己考一下，时间安排不够科学。
中午休息的时候，提醒一起复习的同学，怀疑这次要考税收筹划，好好背一下税率表。
下午理财规划师考试考综合案例，90分钟，与预料中相同，第一题仍是考了很多次的遗产规划，第二题果然是税收筹划，出题人还算厚道，给出了税率。第三题仍是综合规划。
在理财规划师考试前复习要重视理财规划
一起学习的同学对综合理财规划的重视一直不够，更多精力在复习专业能力，但每次考试通过率都是以专业能力及格人数最多，基础知识其次，综合案例栽跟头的人最多。
其实，综合案例复习还是有决窍的： 诀窍1：学好基础知识和专业能力 诀窍2：多做案例题。
诀窍3：做题时不要翻书，不要想当然只做不写，卡准90分钟，把平时练习当成一次考试，完完整整地把历年理财规划师考试真题从头到尾做一遍。
诀窍4：有一些套话，一定要记住写上去，比如有4分的 理财方案总结
(1)客户的5项理财目标都可以得到满足
(2)不突破客户现有的财务资源和以后年份中持续增加的财务资源限制 (3)家庭资产的综合收益率比较理想，可以抵御通货膨胀。
做题的时候担心时间不够，写了同样白送5分的理财规划目标： (1)李先生现有出租用住房是否出售的规划 (2)李先生家庭成员的保险保障计划
(3)李先生女儿50万元高等教育资金的足额准备 (4)夫妇退休，并届时拥有80万元的退休养老资金 (5)保证家庭资产的适度流动性
理财规划师考试大纲范文第5篇
三、真题回顾
1.个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为( )。 A.800元
B.960元
C.1200元
D.应全额纳税 2.我国个人所得税采用的税率形式有( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率D.超率累进税率 E.定额税率
.
3.依据我国目前现行税制，增值税的基本税率为13%。( ) 答案：1.A 2.AB 3.×
四、同步强化练习
(一) 1.政府征税后，税款即成为财政收入，反映的是税收的哪个特性?( B )
A.强制性
B.无偿性
C.固定性D.攻策性
2.“政府的奶娘”可以形象地比喻( B )。
A.公共安全
B.税收
C.公共卫生
D.国防
3.在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种( C )。 A.权利
B.民事权利
C.责任
D.民事义务
4.国家收费遵循( A )原则，国家收税遵循(
)原则。
A.有偿无偿
B.无偿有偿
C.有偿有偿
D.无偿无偿
.
5.在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，双方的权利与义务( B )。
A.对等
B.不对等
C.一样
D.相反
6.税收法律关系不包括(A
)。
A.税收制度
B.法律关系内容C.权利主体
D.权利客体
7.税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是( A )。
A.权利主体
B.权利客体
C.征税内容
D.征税方式
8.税法的灵魂是(B )。
A.税收制度
B.法律关系内容C.权利主体
D.权利客体
9.纳税人的义务不包括(D )。
A.按税法规定办理税务登记
B.进行纳税申报
C.接受税务检查
D.申请复议
10.对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为( A )。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.法定税率
11.下列( C )的征收采用的不是比例税率。
A.增值税
B.城市维护建设税
C.个人所得税
D.企业所得税
12.我国营业税的征收采用( B )。
A.定额税率
B.比例税率C.累进税率
D.不确定
13.将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，全部计税依据都要按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。这种税率称为( D )。
A.统一比例税率B.差别比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率
14.我国《个人所得税法》规定，自2008年3月1日起，个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为( D )。
A.800~元
B.1500元
C.1600元
D.2000元
15.个人所得税法中通常都有费用扣除的规定，我国采用的是( A
)的办法，
A.按标准进行扣除
B.费用类别据实扣除
C.A和B之间自由选择
D.定率减除
16.《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，定额减除费用( B )元。
A.600
B.800
C.1600 D.2000
17.《个人所得税法》规定，个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入在4000元以上的，定率减除( B
)的费用。
A.10%
B.20%
C。25%
D.30%
18.目前，我国财政收入的(D )左右是通过税收取得的。
A. 75%
B.80%
C.85%
D.95%
19.履行纳税义务的人在税收法律关系中称为(
A )。
A.权利主体
B.义务主体
C.权利客体
D.法律关系内容
20.国家税务主管机关的权利不包括( D )。
A.依法进行征税
B.进行税务检查
C.进行处罚
D.辅导税法
21.区别不同类型税种的主要标志为(B )。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税目
D.税率
22.我国目前没有建立( C )。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.社会保险税
D.公司所得税
23.居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人.负有( B )纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。
A.有限
B.无限
C.部分
D.全部
24.在境内居住满1年是指在一个纳税(即公历1月1日起至12月31日止)内。在中国境内居住满365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税内，一次不超过30日或者多次累计不超过( C
)的离境。
A.50日
B.60日
C.90日
D.120日
25.个人独资企业的投资者以( A
)为应纳税所得额。
A.全部生产经营所得
B.大部分生产经营所得
C.一部分生产经营所得
D.少部分生产经营所得
26.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以( C
)为应纳税所得额。
A.每一纳税的收入总额
B.每一纳税的利润总额
C.每一纳税的收入总额减除必要的费用后的余额 D.每一纳税的收人总额减除所有的费用后的余额
27.财产转让所得，以( C
)为应纳税所得额。
A.转让财产的收入额
B.转让财产的收入额减除财产原值
C.转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额
D.转让财产的收入额减除财产原值和所有费用后的余额
28.对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以( A )内取得的收入为一次。
A.一个月
B.两个月
C.三个月
D.每个月
29.同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为( B )稿酬所得征税。
A.一次
B.两次
C.三次
D.四次
30.财产租赁所得，以( A )取得的收人为一次。
A.一个月
B.两个月
C.三个月
D.六个月
31.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( C )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。
A.10%
B.20%
C.30%
D.35%
32.个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当怎样确定?(A ) A.参照当地的市场价格核定
B.参照实物的重置价格计算 C.参照实物的历史价格计算
D.根据平均价格核定
33.个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据( D )核定应纳税所得额。
A.票面价格
B.市场价格
C.任选一个
D.票面价格和市场价格
34.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( B )项目缴纳个人所得税。
A.偶然所得
B.财产转让所得C.其他收入所得D.劳务报酬所得
35.个人兼职取得的收入应按照(A
)应税项目缴纳个人所得税。
A.劳务报酬所得B.个人稿酬
C.偶然所得
D.其他收入所得
36.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额，按照( C )所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。
A.个人稿酬
B.劳动报酬
C.特许权使用费D.财产转让
37.对在中国境内无住所，但在境内居住( B )的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。
A.2年以上、不到4年
B.1年以上、不到5年
C.4年以上
D.5年以上
38.2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得( B )以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。
A.10万元
B.12万元
C.15万元
D.16万元
39.对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税结束后( C )内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.5个月
40.我国企业所得税的纳税义务人不包括( A )。
A.个人独资企业B.居民企业
C.非居民企业
D.内资企业
41.企业发生的公益性捐赠支出，在利润总额( C
)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A.8%
B.10%，
C.12%
D.30%
42.符合条件的小型微利企业，暂减按(C )的税率征收企业所得税。
A.10%
B.12%
C.20%
D.25%
43.国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按( B )的税率征收企业所得税。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
44.流转税类不包括(D )。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.资源税
45.营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;凡不分别核算的，税务机关( B
)确定适用税率。
A.从低
B.从高
C.根据具体情况
D.另行
46.营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额( B )。
A.50元
B.100元
C.200元
D.300元
47.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( C )内免征营业税。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
48.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其( B )申报纳税。
A.应税劳务发生地主管税务机关
B.机构所在地主管税务机关
C.应税劳务发生地主管税务机关或机构所在地主管税务机关
D.应税劳务发生地主管税务机关和机构所在地主管税务机关
49.增值税的征税对象不包括(B )。
A.销售货物
B.销售不动产
C.进口货物
D.提供加工、修理修配劳务 50.多环节课征的税种有( A)。
A.增值税
B.营业税
C.个人所得税
D.消费税
51.对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人.发生混合销售行为，应当征收(A
)。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.财产税
52.增值税一般纳税人有两档税率。其中的低税率为(C )。
A.4%
B.6%
C.13%D.17%
53.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( A )的征收率减半征收增值税。
A.4%
B.5%
C.6%D.8%
54.个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物，按照( A)的征收率征收增值税。
A.0
B.4%
C.5%D.8%
55.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10 El、15日或者1个月，以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起( B )内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A.3日
B.5日
C.10日D.15日
56.2006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为( B )个税目。
A.1l
B.14
C.13
D.15
57.烟丝的消费税税率是( B )。
A.25%
B.30%
C.35%D.20%
58.消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起( B )内申报纳税。
A.5日
B.10日
C.15日D.20日
59.国务院决定自(D )起，将外商投资企业和外国企业(以下简称外资企业)纳入城镇土地使用税的征税范围。
A.2006年10月1日
B.2007年12月31日
C.2006年12月31日D.2007年1月1日
60.国务院决定自2007年1月1日起，大城市城镇土地使用税每平方米年税额为( B )。
A.1.2—24元
B.1.5～30元
C.0.6。12元
D.0.8～15元
61.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( C )。
A.20%
B.25%
C.30%D.40%
62.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区土地使用税的税额适用标准可以适当提高，但必须报经(C )批准。
A.国家税务总局
B.地方税务局
C.财政部
D.国务院办公厅
63.房产税纳税义务人不包括( D )。
A.产权所有人
B.承典人
C.代管人
D.暂住人
64.我国现行房产税采用的是( B )。
A.定额税率
B.比例税率
C.定量税率
D.累进税率
65.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，( B )征收房产税。
A.按规定
B.不
C.按规定差额
D.减免部分
66.对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( B
)征收房产税。
A.3%
B.4%
C.5%
D.6%
67.按照房产计税价值征税的，按( C )计征。
A.房产原值
B.房产市场价值
C.房产原值一次减除10%～30%后的余值
D.房产原值一次减除20%～30%后的余值
68.房产税从租计征的税率为( B )。
A.1-2%
B.12%
C.4%
D.6%
69.印花税的税率适用5‰的税率为( C )。
A.购销合同
B.建筑安装工程承包合同
C.建筑工程勘察设计合同
D.仓储保管合同
70.在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为( B )。
A.2元
B.5元
C.1元
D.3元
71.城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率。纳税人所在地为县城、镇的，税率为( B )
A.1%
B.5%
C.7%
D.9%
72.城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，其税率不包括( D )。
A.1%
B.5%
C.7%
D.9%
‘
73.对生产卷烟和烟叶的单位征收教育费附加时税率为( A
)。
A.1.5%
B.3%
C.5%
D.3.5%
74.契税是以所有权发生转移变动的( B
)为征税对象。
A.动产
B.不动产
C.资产
D.财产
75.契税实行( B )的幅度税率。
A.1%～3%
B.3%～5%
C.1%～5%
D.2%。5%
76.摩托车适用税额为( A )。
A.每辆36元至180元
B.每辆60元至660元
C。每辆24元至120元
D.每辆16元至120元
77.现在世界上绝大多数国家都不征收( C )。
A.进口税
B.出口税
C.过境税
D.流转税
78.我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、( A )和50%。
A.20%
B.25%
C.30%
D.35%
79.对应税个人自用物品征收进口税税率为10%的有( A )。
A.录像带
B.照相机
C.化妆品
D.手表
80.烟、酒的进口税税率为( D )。
A.10%
13.20%
C.35%
D.50~A，
81.储蓄存款在1999每-Z 10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税：储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孽生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税;储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照(B )的比例税率征收个人所得税。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
82.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( C )计人个人应纳税所得额。
A.40%
B.30%
C.50%、
D.20%
83.对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按(A
)缴纳个人所得税。
A.财产转让所得
B.有价证券转让所得
C.其他收入所得
D.偶然所得
84.财政部决定从2007年5月30日起，调整证券(股票)交易印花税税率，由现行1%。调整为( B )。
A.2%0
B.3%0
C.4%o
D.5%0
85.自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时(B )征收营业税。
A.免征
B.全额
C.按其售房收入减去合理费用的差额
D.按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额
86.对个人按市场价格出租的居民住房暂按( A
)的税率征收营业税。
A.3%
B.5%
C.4%
D.7%
87.财产转让所得适用的税率为( B )的比例税率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.17%
88.对个人转让自用( B )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。
A.3年
B.5年
C.6年
D.7年
89.根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以( A )为转让收入。
A.实际成交价格
B.原始价格
C.市场平均价格
D.实际成交价格减去合理费用
90.土地增值税的税率采用( C )超率累进税率。
A.二级
B.三级
C.四级
D.五级
91.个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定居住( B )的，减半征收土地增值税。
A.未满3年的
B.满3年未满5年
C.满4年以上
D.满5年以上
92.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税，其组成计税价格的计算公式为( B )。
A.(成本+利润)÷(1+消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1一消费税税率)
C.(成本+利润)÷(1+增值税税率)
D.(成本+利润)÷(1一增值税税率)
93.购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为( C )。
A.0.01%0
B.0.03%c
C.0.05%o
D.0.04%0
94.个人从国家有关部门领取房屋产权证时，要按“权利许可证照”税目缴纳印花税，该印花税为定额税，税率为每件( B )元。
A.3
B.5
C.4
D.7
95.个人出租住房，签订房屋租赁合同，要按照租赁金额的( A
)缴纳印花税。税额不足1元的，按l元贴花。
A.1%。
B.2%。
C.0.05%D
D.3%0
96.个人出售已购住房，签订产权转让书据，要按所载金额的(
A )贴花。
A.0.5%o
B.0.4%0
C.0.3%c
D.0.1%o
97.个人购房后与他人进行房屋交换，( B )。
A.免征契税
B.如果交换的价格相同，免征契税
C.暂免征契税
D.不管价格是否一样，均需缴纳契税
98.个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得，要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收入为一次)取得的收入，定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收入不超过4000元的.定额减除费用( B )元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
A.1000
B.800
C.1600
D.1200
99.个人在出租房屋过程中缴纳的印花税、房产税、营业税、城市维护建设税和教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从房屋租赁收入中扣除。另外，还允许出租人扣除能够提供有效、准确的凭证，证明由其负担的该出租房屋实际开支的修缮费用(一般为房屋出租后或出租前不久发生的修缮费用)。但允许扣除的修缮费用以每次(D )元为限，一次扣除不完的，准予其在下一次继续扣除，直到扣完为止。
A.1200
B.1500
C.1600
D.800
100.为鼓励个人换购住房.国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额。对其出售现住房所应缴纳的个人所得税( C )。
A.全部予以免税
B.部分地予以免税
C.全部或部分地予以免税
D.不予以免税
101.自2001~1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按( A )的税率征收个人所得税。
A.3%
B.4%
C.10%D.12%
102.在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后( C )年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴人国库。
A.1
B.2
C.3
D.5
103.土地增值税的税率采用超率累进税率。“超率’’中的‘‘率’，是指( B
)的比率。
A.纳税人转让房地产取得的全部收入与扣除项目金额
B.增值额与扣除项目金额
C.增值额与纳税人转让房地产取得的全部收入
D.扣除项目金额与纳税人转让房地产取得的全部收入
104.按照1986年国务院颁布的《房产税暂行条例》，个人的非营业用房即居民的住房，( A)房产税。
A.免征
B.减半征收
C.全额征收D.优惠征收
105.国家对基本养老保险计划的缴费和养老金发放都是给予(A
)待遇的。
A.免征
B.减半征收
C.全额征收D.优惠征收
106.国务院1997年颁发的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》中规定，每个企业都要为职工向社会统筹基金缴纳养老保险费，同时还要向职工的退休个人账户缴纳保险费;职工个人也要在就业期问向自己的退休个人账户缴纳保险费.最缴费率为( B )。
A.5%
B.8%
C.6%D.9%
107.对于企业向基本养老保险计划缴纳的保险费，目前( A
)。
A.免缴企业所得税
B.部分缴纳企业所得税
C.减半缴纳企业所得税D.照常缴纳企业所得税 108.《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、
(A
)、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税。”
A.医疗保险金
B.向保险公司缴纳的养老保险的保费
C.向保险公司缴纳的意外保险的保费
D.向保险公司缴纳的保险的保费
109·《个人所得税法》规定：“按照国家统一规定发给干部和职工的(B )、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税;个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。”
A.工资
B.安家费
C.稿酬D.劳务报酬
110·对于企业年金(补充养老保险)计划的税收政策目前国家还在研究制定阶段。从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按( D )规定的比例向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003~45号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。
A.地方人民政府
B.市人民政府
C.自治区人民政府
D.国务院及省级人民政府
111.对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利娠灾彩票及体育彩票一次中奖收入，超过10000元的，应按税法规定(C )征收个人所得税。
A.暂免征税
B.减半
C.全额
D.部分
(二)多项选择题
112.税与费的区别主要有(ABCDE )。
A.税通常由税务机关、海关和财政机关收取
B.费通常由其他税务机关和事业单位收取
C.国家收费遵循有偿原则，而国家收税遵循无偿原则
D.税款一般是由国家通过预算统一支出，用于社会公共需要，除极少数情况外，一 般不实行专款专用
E.收费多用于满足收费单位本身业务支出的需要，专款专用 113.纳税义务人的权利主要有( ABCDE )。
A.多缴税款申请退还权
B.延期纳税权
C.依法申请减免税权
D.申请复议
E.提起诉讼权
114.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，分为(ABC )。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.超进税率
E.单一税率
115.比例税率可以分为( AB )两类。
A.统一比例税率
B.差别比例税率
C.累进税率
D.超进税率
E.定额税率
116.差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有( ACDE)。
A.产品差别比例税率
B.品种差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度差别比例税率
E.行业差别比例税率
117.定额税率又称固定税额，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。目前，采用该种税率的是(ABC )。
A.资源税
B.城镇土地使用税
C.车船使用税
D.个人所得税
E.营业税
118.超额累进税率通常用于( ABD )。
A.个人所得税
B.财产税
C.企业所得税
D.遗产税
E.消费税
119.目前，我国的所得税类包括(AB )。
A.个人所得税
B.企业所得税
C.社会保险税
D.工薪税
E.财产税
120.税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现为(ABC )。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.灵活性
E.有偿性 121.税收法律关系由(ABC )构成。
A.权利主体
B.权利客体
C。法律关系内容D.义务主题
E.义务客体 122.在我国税收法律关系中，( ABD )。
A.权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关 B.另一方是履行纳税义务的人
C.权利主体另一方的确定，采取的是属人的原则 D.权利主体双方法律地位平等
E.双方的权利与义务对等
123.对税收制度的分类可以按照不同的标志和依据进行，其中，以课税对象的性质为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。就实体法而言，根据这一分类标志，我国的现行税制大致可以分为( ABCDE )。
A.流转税类
B.资源、财产税类
C.目的、行为税类
D.进出口关税
E.所得税类 124.个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为(ABC ) A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制 D.部分所得税制
E.全额所得税制
125.下列个人所得需要征收个人所得税的有(ABCDE )。 A.劳务报酬所得
B.股息、红利所得
C.财产租赁所得 D.彩票取得的中彩所得
E.取得的稿酬所得
126.关于个人所得税，下列费用减除标准正确的是( ABC )。
A.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
B.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得减除合理的费用后的余额为应纳税所得额
C.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税额
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额，减除必要的费用后的余额，为应纳税所得额
E.自2008年3月1日起，工资薪金所得，以每月收人额减除费用800元后的余额.为应纳税所得额
127.对于( ABDE
)，每次收入不超过.4000元的，减除费用800元;4000元以上的.减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
A.劳务报酬所得
B.财产租赁所得
C.财产转让所得
D.稿酬所得
E.特许权使用费所得
128.关于稿酬所得征税的说法中，正确的是( ABE
)。
A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品先出版，再在报刊上连载的。应视为两次稿酬所得征税
C.同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算 D.同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税
E.同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 129.免纳个人所得税的项目有( ABCE )。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.个人取得的教育储蓄存款利息所得 C.政府特殊津贴
D.个人取得的定期存款利息所得
E.福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费 130.自行办理纳税申报的情形有( ABCDE )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得，没有扣缴义务人的
E.国务院规定的其他情形 131.企业每一纳税的收入总额，减除(ABCE )后的余额，为应纳税所得额。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.公益性捐赠支出
E.允许弥补的以前亏损 132.企业的下列哪些收入为免税收入?( ABCD ) A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入
E.符合条件的技术转让所得
133.营业税是对在我国境内( ABC )的行为为课税对象所征收的一种税。
A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.提供加工、修理修配劳务
E.销售货物 134.适用营业税税率3%的包括( ABD )。
A.交通运输业
B.建筑业
C.服务业
D.文化体育业
E.金融保险业 135.适用营业税税率5%的包括( ABCD )。
A.服务业
B.金融保险业
C.销售不动产
D.转让无形资产
E.邮电通信业
136.针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，具体包(ABDE) A.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人
B.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人 C.单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以购票者为扣缴义务人
D.个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人 E.财政部规定的其他扣缴义务人 137.免征营业税的有( ABCE )。 A.个人转让著作权
B.将土地转让给农业生产者用于农业生产
C.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入 D.个人按市场价格出租的居民住房
E.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除 138.对以下营业税的纳税义务发生时间确定，正确的是( ABCDE
)。
A.转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭证的当天
C.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D.金融机构的逾期贷款纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天
E.会员费、席位费和资格保证金纳税义务发生时间为会员组织收讫会员费、席位费、资格保证金和其他类似费用款项或者取得索取这些款项凭据的当天 139.小规模纳税人的认定标准是( AD )。
A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主.并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下 B.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下
C.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下 D.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下 E.从事货物批发或零售的纳税人，年利润总额在180万元以下
140.纳税人销售的应税消费品，纳税义务发生时间规定正确的是( ABDE
)。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天 B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
。
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为收到消费品价款的当天
D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 E.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天
141.根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。具体包括( ABCE )。 A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人或代管人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，共有各方合并纳税 E.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人
142.国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为( CDE )。 A.大城市1.8～36元
B.中等城市1.5～30元
C.中等城市1.2～24元
D.小城市0.9～18元
E.县城、建制镇、工矿区0.6～12元 143.税法规定免征城镇土地使用税的包括( ABCE )。 A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地 C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税 E.免税单位职工家属的宿舍用地
144.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间正确的为(BCD )。 A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税 B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
E.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证当月起缴纳
145.我国暂未开征的税有(BC )。
A.房产税
B.遗产税
C.继承税
D.资源税
E.增值税 146.免征房产税的有(ACE )。
A.国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房
B.事业单位自用的房产自实行自收自支的起，免征房产税2年 C.宗教寺庙、公园、名胜古迹的非营业用房产免征房产税
D.个人所有营业用的房产免征房产税
E.由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税 147.房产税纳税义务发生时间正确的是(BCDE )。
A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起缴纳房产税 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成次月起缴纳 C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳
E.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳 148.印花税的纳税义务人不包括( AE )。
A.担保人
B.立据人
C.立账簿人
D.领受人
E.证人、鉴定人 149.印花税的应纳税凭证包括( ABCDE )。
A.经济合同以及具有合同性质的凭证
B.产权转移书据
C.营业账簿 D.权利、许可证照
E.经财政部确定征税的其他凭证
150.印花税的税率适用3‰税率的为( ABC )。
A.加工承揽合同
B.建筑安装工程承包合同
C.技术合同
D.货物运输合同
E.借款合同 151.印花税的纳税办法有( ABCD )。
A.自行贴花
B.汇贴
C.汇缴
D.委托代征
E.自行申报 152.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的( ABC
)之和。 A.增值税税额
B.消费税税额
C.营业税税额
D.违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款
E.企业所得税税额
153.契税计税依据表述正确的有( BCDE )。
A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。其计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益 E.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税 154.免征车船税的有( ABDE )。
A.拖拉机
B.警用车船
C.电车
D.养殖渔船
E.按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶 155.关税的纳税义务人包括( ABCD )。
A.进口货物的收货人
B.出口货物的发货人
C.进出境物品的所有人
D.推定为进出境物品所有人的人
E.进口货物的发货人 156.对于进出境物品，以下推定正确的是( ABD )。 A.对于携带进境的物品。推定其携带人为所有人
B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对以邮递方式进境的物品。推定其寄件人为所有人
D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人 E.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人 157.在我国加入WT()以后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利，从2002年1月起，我国进口税则设有( ABCD )。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
E.优惠税率 158.个人进行金融投资主要面临两种税收，即( DE )。
A.消费税
B.增值税
C.契税
D.个人所得税
E.印花税 159.个人从事金融投资需要注意以下税收规定：( ABCE
)。
A.股份制企业以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算缴纳个人所得税 B.个人在金融机构开设的用于购买股票的账户所取得的利息收入应缴纳个人所得税 C.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额 D.对个人买卖股票的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税
E.个人银行存款在1999年11月1日以后孽生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率为20%;但自2007年8月1日起减按5%的税率征收个人所得税 160.基金取得的(ABCD )，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。
A.股票的股息
B.债券利息收入
C.储蓄存款的利息收入
D.股票红利收入
E.基金托管费 161.按我国现行规定，不用缴纳个人所得税的有( ABCE
)。 A.个人取得的教育储蓄存款利息所得 B.个人投资者从基金分配中取得的收入
C.个人投资者取得的申购和赎回基金单位取得的价差收入 D.个人投资者所持有的基金取得的储蓄存款的利息收入
E.个人炒卖外汇取得的所得
162.为鼓励个人换购住房，国家对出售自有住房并准备在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，视其重新购买住房的金额，得税全部或部分地予以免税。具体办法为( ABDE )。 A.个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，的形式缴纳给当地主管税务机关对其出售现住房所应缴纳的个人所应在办理产权过户手续前以保证金 B.个人出售现住房后1年内重新购房的，税务机关应按其购房金额的大小相应退还其纳税保证金
. C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，部分作为个人所得税缴人国库 D.个人在申请退还纳税保证金时，应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关证明材料，经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金的退还手续
E.跨行政区域出售、重新购买住房而且又符合退还纳税保证金条件的个人。应向纳税保证金缴纳地的主管税务机关申请退还纳税保证金
163.土地增值额是指纳税人转让房地产取得的全部收入(包括货币收入、实物收入和其他经济利益)减去扣除项目金额后的余额。所谓扣除项目金额包括( ABCE )。
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权所支付的地价款
C.按国家统一规定缴纳的有关费用
D.购入环节缴纳的契税
E.在转让环节缴纳的税金 164.符合下列哪些条件的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税?(ABCDE ) A.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家 B.联合国组织直接派往我国工作的专家 C.为联合国援助项目来华工作的专家
D.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
E.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的 165.个人进行住房投资面临的税收可能有( ABCDE
)。
A.印花税和契税
B.土地增值税
C.营业税
D.个人所得税
E.房产税 166.经批准可以减征个人所得税的情况有( ABC
)。 A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.因严重自然灾害造成重大损失的 C.其他经国务院财政部门批准减税的
D.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
167.暂免征收个人所得税的所得有( ABCDE )。
A. 外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴伙食补贴搬迁费洗衣费
B.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴
C.外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
168.企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括( ABCDE )。
A.国有企业
B.集体企业
C.私营企业
D.联营企业
E.股份制企业
169.营业税的纳税义务人为在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。具体来说，境内劳务又有以下几个规定：( ABCDE
)。
A.所提供的劳务发生在境内
B.在境内载运旅客或货物出境
C.在境内组织旅客出境旅游
D.转让的无形资产在境内使用
E.所销售的不动产在境内
170.属于增值税征税范围的特殊项目有(ABCDE )。
A.货物期货
B.银行销售金银的业务
C.典当业的死当物品销售业务
D.寄售业代委托人销售寄售物品的业务
E.集邮商品的生产及邮政部门以外的其他单位和个人销售的集邮商品
(三)判断题
171.权利主体，即税收法律关系中享有权利的当事人。
( )
172.企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，此车辆属于企业对股东进行的红利性质的分配，则此车辆不属于企业的资产，可以在企业所得税前扣除折旧。
( )
173.按我国相关规定，对于证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，应征收营业税。
( )
174.因为减免“三税”时也同时减免城建税，所以对出口产品退还增值税、消费税时，应退还已缴纳的城建税。
( )
175.个人以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的需征收营业税。
( )
176.个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。 (
)
177.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债券以后，通过相关司法或行政程序主张债券而取得的所得，应该按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
( )
178.对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“偶然收入所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
( )
179.对股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，按3%。税率征收印花税。( ) 180.税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。
( )
181.对在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免收企业所得税。
( )
182.娱乐业执行20%的税率，其中，台球、保龄球执行5%的税率。
( )
183.消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工、进口和批发环节缴纳，以后的零售等环节中不再缴纳消费税。
( )
184.按现行税法，金银首饰、木质一次性筷子和实木地板适用的消费税税率均为5%。
(
)
185.城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。
( )
参考答案及解析 1.B 2.B解析：无偿性。它主要指政府征税后，税款即成为财政收入。 3.C 4.A 5.B 6.A解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。
7.A解析：权利主体，即税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。
8.B解析：税收法律关系的内容，就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也就是税法的灵魂。 9.D 解析：D属于纳税人的权利。
10.A 11.C解析：个人所得税采用的是累进税率。
12.B解析：在我国，增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。 13.D 14.D 15.A解析：我国采用的是按标准进行扣除的办法。 16.B 17.B 18.D解析：目前，我国财政收入的95%左右是通过税收取得的。
19.A解析：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
20.D解析：国家税务主管机关的权利主要表现在依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚;其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库.依法受理纳税人对税收争议的申诉等。
21.B解析：征税对象即税法规定必须征税的客观对象，指的是国家对什么样的标的物征税。它是区别不同类型税种的主要标志。
22.C 解析：所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。 23.B解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的q"A，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。 24.C 25.A解析：个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。
26.C解析：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税的收入总额减除必要的费用后的余额为应纳税所得额。
27.C解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。 28.A解析：劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收人为一次。
29.B解析：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。
30.A解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收人为一次。
31.C解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的：30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除 32.A解析：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所得注明的价格计算应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。 33.D 34.B 35.A 36.C解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额.按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。
37.B解析：对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。 38.B解析：2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得12万元以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。
39.C解析：对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税结束后3个月内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。
40.A解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。 41.C 42.C 43.B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按15%的税率征收企业所得税。 44.D解析：流转税类包括营业税、增值税和消费税。
45.B解析：营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额、无形资产转让额以及不动产销售额;凡不分别核算的，税务机关将从高确定适用税率。
46.B解析：按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。
47.C解析：对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。
48.B解析：纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 49.B解析：销售不动产要征收营业税。 50.A解析：增值税一般是多环节课征的税种。
51.A解析：对于从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人.发生混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税，其销售额为货物与非应税劳务的销售额合计。 52.C解析：增值税税率设有两档，基本税率为17%，低税率为13%。
53.A解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税。 54.A解析：个人(不包括个体经营者)销售自己使用过的除游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。
55.B解析：以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。
56.B解析：2006年4月1日开始执行新的消费税政策，经调整的消费税变为14个税目。 57 B 58.B解析：消费税纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之H起10日内申报纳税。 59.D 60.B解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为：
①大城市1.5～30元：
②中等城市1-2～24元：
③小城市0.9～18元：
④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。 61.C 62.C 63.D解析：按照《房产税暂行条例》的规定，房产税应由房屋的产权所有人缴纳，即由在中国境内拥有房屋产权的单位和个人缴纳。
64.B解析：我国现行房产税采用的是比例税率。
65.B 66.B解析：对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征收房产税。
67.C解析：按照房产计税价值征税的，称为从价计税，即按房产原值一次减除10%～30%后的余值计征。 68.B解析：从价计征税率为1.2%，从租计征的税率为12%o 69.C解析：适用5‰的税率为“加工承揽合同”、“建筑工程勘察设计合同”、‘‘货物运输合同”、“产权转移书据”、“营业账簿”税目中记载资金的账簿。 70.B解析：在印花税的税目中，专利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。
71.B解析：纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%。 72.D 73.A解析：教育费附加的计征依据同城建税，其计征比率为3%，但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。 74.B解析：契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象。 75.B解析：契税实行3%～5%的幅度税率。
76.A 77.C解析：现在世界上绝大多数国家都不征收过境税。
78.A解析：我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、20%和50%。
79.A解析：我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、20%和50%。具体税号和适用税率如下：
①税号l，包括书报、刊物、教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带，金、银及其制品，食品、饮料及其他税号没有包括的物品，税率为10%。
②税号2，包括纺织品及其制成品，照相机、数码相机、摄录一体机、其他电器用具，自行车、手表、钟表及其配件、附件，化妆品，税率为20%r。 ③税号3，包括烟、酒，税率为50%。 80.D 81.B 82.C 83.A 84.B 85.B解析：自2006年6月1日起，对个人购买住房不足5年转手交易的，销售时按其取得的售房收入的全额征收营业税。个人购买普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时继续享受免征营业税的优惠政策。对个人购买非普通住房超过5年(含5年)转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。销售不动产的税率为50%。
86.A解析：个人出租住房，要按“服务业”税目中的“租赁业”缴纳营业税，计税依据为全部租金收入。“服务业”税目的税率为5%，但对个人按市场价格出租的居民住房暂按3%的税率征收营业税。 87.B 88.B 89.A解析：根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)的规定，自2006年8月1日起，对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。 90.C解析：土地增值税的税率采用四级超率累进税率。
91.B 92.B 93.C解析：购房人与商业银行签订个人购房贷款合同时，要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额，税率为0.05%。 94.B 95.A 96.A 97.B 98.B 99.D 100.C 101.A 102.C 103.B 104.A 105.A 106.B 107.A 108.A 109.B 110.D 111.C 112.ABCDE 113.ABCDE 114.ABC 115.AB 116.ACDE解析：差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有：产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率;幅度差别比例税率。 117.ABC 118.ABD 119.AB解析：所得税类主要包括对法人企业课征的企业所得税(也称公司所得税)、对自然人课征的个人所得税和社会保险税(也称工薪税)。目前我国只建立了企业所得税和个人所得税。
120.ABC解析：税收是国家借助政治权力，按照法律规定取得财政收入的一种形式。它的特征主要表现在三个方面： (1)强制性。它主要是指政府以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征税加以规定.并依照法律强制征税。
(2)无偿性。它主要指政府征税后，税款即成为财政收入。
(3)固定性。它主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。 121.ABC解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。
122.ABD解析：这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。123.ABCDE 124.ABC解析：个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为三大类：一是分类所得税制;二是综合所得税制;三是混合所得税制。 125.ABCDE 126.ACD 127.ABDE解析：劳务报酬所得、财产租赁所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%1~，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
128.ABE解析：同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入.应合并计算为一次。同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。
129.ABCE解析：免纳个人所得税的项目有：
①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 ②国债和国家发行的金融债券利息。
3按照国家统一规定发给的补贴、津贴。指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴。发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税。
④福利费、抚恤金、救济金、保险赔款、军人转业费、复员费。
5按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
⑥依照我国法律应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得。中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定的免税所得。
⑦对乡镇及以上政府或经县及以上政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金或类似性质组织，奖励见义勇为者的奖金或奖品，经主管税务机关核准后免征。 ⑧企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计人个人当期的工资、薪金收人，免予征收个人所得税。超过规定比例缴付的部分计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险时免征个人所得税。
⑨个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
⑩股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让.暂免征收印花税。股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。
11对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款.免征个人所得税。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
130.ABCDE解析：自行办理纳税申报的五种情形：①年所得12万元以上的;②从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;③从中国境外取得所得的;④取得应税所得.没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。
131.ABCE解析：企业每一纳税的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前亏损后的余额，为应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出.在利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
132.ABCD解析：企业的下列收入为免税收人： ①国债利息收入：
②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益：
③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益：
④符合条件的非营利组织的收入。
133.ABC解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。 134.ABD解析：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业的税率为3%。 135.ABCD解析：服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产的税率为5%。
136.ABDE解析：针对某些难以确定纳税人的具体情况，营业税法又规定了扣缴义务人，涉及个人理财规划方面的主要有： (1)境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人;
(2)单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人;
(3)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人; (4)财政部规定的其他扣缴义务人。
137.ABCE解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。 138.ABCDE 139.AD解析：小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下：从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。 140.ABDE解析：纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 141.ABCE 142.CDE解析：国务院决定自2007年1月1日起，将城镇土地使用税每平方米年税额在原《条例》规定的基础上提高两倍，具体标准为： ①大城市1.5～30元;
。 ②中等城市1.2～24元; ③小城市0.9～18元;
④县城、建制镇、工矿区0.6～12元。
143.ABCE解析：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占总建筑面积的比例计征城镇土地使用税。 144.BCD解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。
145.BC 146.ACE解析：事业单位自用的房产自实行自收自支的起，免征房产税3年。个人所有非营业用的房产免征房产税。
147.BCDE解析：纳税义务发生时间：
①纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。 ②纳税人自行新建房屋用于生产经营的，从建成次月起缴纳。 ③委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续次月起缴纳。
④纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳。
⑤购置存量房，自办理该房权属转移、变更登记手续、房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳。 ⑥纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳。 148.AE 149.ABCDE 150.ABC解析：货物运输合同适用税率为5‰，借款合同的适用税率为O.5‰。 151.ABCD解析：印花税的纳税办法包括自行贴花、汇贴、汇缴或委托代征。
152.ABC解析：纳税人违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁。不作为城建税的计税依据，但纳税人在补查“三税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。
153.BCDE解析：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。 154.ABDE 155.ABCD解析：关税的纳税义务人为进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为该所有人的人。
156.ABD解析：对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人;以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人。 157.ABCD解析：在我国加入WTO以后，为履行我国在加入WT0关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利，从2002年1月起，我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率。、 158.DE解析：个人进行金融投资主要面临两种税收，即个人所得税和印花税。
159.ABCE解析：对个人买卖有价证券(含国债，但不含股票)的所得要按财产转让所得缴纳个人所得税。 160.ABCD解析：基金取得股票的股息、红利收入、债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。
161.ABCE解析：对个人投资者从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税。但基金取得股票的股息、红利收入、债券利息收入和储蓄存款的利息收入，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%，的个人所得税。
162.ABDE解析：个人出售现住房后1年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。 163.ABCE解析：所谓扣除项目金额包括： (1)房屋及建筑物的评估价格;
(2)取得土地使用权所支付的地价款; (3)按国家统一规定缴纳的有关费用; (4)在转让环节缴纳的税金。
“在转让环节缴纳的税金”，是指在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税以及教育费附加。由于个人购入房地产再转让时其购人环节缴纳的契税已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，所以这笔契税在计算土地增值税时不能再作为与转让房地产有关的税金予以扣除。 164.ABCDE
165.ABCDE 166.ABC解析：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金和个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征个人所得税。 167.ABCDE 168.ABCDE 169.ABCDE 170.ABCDE 171.×解析：权利主体，即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。
172.×解析：企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得，减除的具体数额由主管税务机关根据车辆的实际使用情况合理确定。上述企业为个人股东购买的车辆。不属于企业的资产，不得在企业所得税前扣除折旧。 173.×解析：对证券投资基金(封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。 174.×解析：减免“三税”时也同时减免城建税。但对出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。 175.×解析：个人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为。不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。
176.×解析：个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。 177.√
178.×解析：对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并人员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
179.×解析：股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。、
180.√解析：税法规定的已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税义务人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并实际已经缴纳的税额。 181.√ 182.√
183.×解析：消费税实行单一环节征收，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，以后的批发、零售等环节中不再缴纳消费税。 184.√
理财规划师考试大纲范文第6篇
考试时间
理论部分1个半小时
实操部分2个小时(可使用理财专业计算器)
综合考试1个半小时(理财二级考试科目)
题型
职业道德理论知识题型分为：单选、多选和判断题
实际操作题型分为： 单选和多选题
综合考试时间 : 案例分析题
复习指南★
随着本项考试热度的逐年提高，考试难度也在逐渐加大，因此需要考生们做更多的复习准备：
1、多看书。
因为基础知识试卷的选择题量特别大，而且知识点很分散，需要考生对教材特别熟悉。在复习的最初阶段，可以先将教材泛读一遍，并将各章节要点整理一下，形成自己的逻辑脉络，然后再根据自己的复习情况逐一熟悉和更新;最好坚持在每天的新知识学习结束后将当日内容复习一遍，加深记忆;考试前，总结历年考试题及《理财规划师基础知识》、《理财规划师专业知识》，系统的将教材熟悉一遍。
2、多做题：类似的全国统考认证，没有太多技巧可言，更多的是需要强制记忆。
多做题，以求熟能生巧，在每章内容学习结束后，作为小结，复习一遍该章的内容，并将《理财规划师基础知识》、《理财规划师专业知识》上该章的复习题做一遍;在结束了基础和提高阶段的学习后，可以开始做历年考试试题(注意：该部分的习题至少要做两遍以上);考试前一周，将《理财规划师基础知识》、《理财规划师专业知识》的模拟题做一遍。
3、结合案例，增加对理财规划师相关理财知识的理解和把握。
大家论坛理财规划师考试专区内有很多理财方面的实际应用案例和相关解析，您可以结合案例来增加对各章节的理解，同时，如果有问题的话，可以在论坛和其他考友相互交流，在加深了对知识点理解的同时也增添了备考的乐趣，同时也有助于我们实际应用能力的提高。