培训学校财务管理办法范文第1篇
学校财务管理制度
第一条农村义务教育学生营养改善计划(以下简称计划)财务管理按照“统一领导，分级管理”的体制，实行校长负责制，由校长负总责，并做到“见账不见钱”。明确分管副校长负责具体的资金管理和支付。
第二条中小学校“计划”资金按照“校财局管”要求，实行报账制度。中小学校按财务管理规定设立专户，确定专人负责日常账目核算工作。分设会计和出纳，会计做好分类核算，出纳做好现金及银行存款日记账。账目核算要“日清月结”，并建立健全会计档案，以备审计核查。
第三条学校每月初将当月的“用款计划”报教育局核算中心，由核算中心预支一定限额的备用金，学校财务人员及时审核汇总票据并附经学生签字认可的实名花名册，经校长和分管副校长签字后，每月至少一次到教育核算中心报账。
第四条 “计划”资金实行专项管理，全部用于学生伙食。食堂工勤人员的工资福利、食堂设备购置等费用由财政性经费予以保障，食堂煤、水、电等相关费用可在学校公用经费中开支。
第五条学校可收取社会捐赠或在国家补助基础上家
长愿意多交的伙食费，收取时开具合法票据，收取的费用及时纳入专户，用于提高学校食堂的供餐质量。
第六条食堂大宗原材料采购实行“统招、统购、统配、统送”，由教育局核算中心统一结算并作账务处理。鲜活产品、零星原料由学校自行采购，并做到票据齐全。少数没有正式发票的要有供货人签字的收据并记录联系方式，据实核算入账。购物发票(收据)经采购人、验收人、分管负责人签字后，财务人员进行报账。每月进行采购清单统计表的登记工作。
第七条根据食堂原材料采购、保管、领用的情况，保管人员据实填写材料入库单和出库单，每月进行出、入库清单及盘存表的登记工作。
第八条食堂建立固定资产台账和一级明细账。食堂固定资产的购进实行批复制度，由食堂提出申请，报分管副校长审核、学校校长审批同意后，按要求办理采购手续，并办理固定资产入账手续。固定资产的购进不能用“计划”资金进行开支。
第九条加强食堂成本核算。学校结合实际细化支出范围和标准，厉行节约，严格控制成本开支范围，保证伙食质量。
第十条 “计划”当年资金结余流动到下一使用。 第十一条学校建立实名制学生信息管理系统，对学生
人数、补助标准、受益人数等情况进行动态监控，严防套取、冒领资金。
第十二条学校成立“计划”监督小组，参与和监管经费收支等事项的管理。
第十三条设立“计划”公示制度，每天将菜谱、材料品种及数量、价格、资金使用情况进行全面公示。
第十四条 建立财务公开制度。“计划”资金的收支情况每月公布一次，接受学生、家长和社会监督。
第十五条教育、财政等部门定期或不定期对“计划”资金使用情况进行检查，审计部门将“计划”资金使用和管理列为审计重点。
第十六条对有以下情况发生的，必须立即整改并追究当事人责任：
1.原材料采购价格明显高于市场价格，与供应商暗中勾结牟取非法利益的。
2.资金使用账目不清，严重违反财经纪律，收支和原材料或物资管理存在明显漏洞的。
3.虚列支出，弄虚作假，私设“小金库”的。
4.克扣、挤占、挪用学生“计划”资金的。
培训学校财务管理办法范文第2篇
规范学校财务行为
------在2014年全镇学校干部会议上的讲话
程品海
同志们：
为进一步贯彻落实《县财政局
县教育局关于进一步加强学校财务管理的通知》(随县财函[2013]71号)和《随县教育局关于进一步加强“校财局管”的通知》(随县教发[2013]64号)、《中小学校财务制度》(财教[2012]489号)、《省财政厅、省教育厅关于进一步加强农村义务教育财务管理有关事项的通知》(鄂财教发[2012]132号)精神，结合《柳林镇学校财务财产管理暂行规定(修订稿)》，现就加强我镇学校财务管理再作如下意见：
1、学校除设置事业经费账、食堂伙食账外，不得设置其他任何账目，所有收支应分清账目，全部纳入规定的账内统一核算，统一管理，严禁私设“小金库”。
2、学校事业经费账管理
一是实行“集中记账、分校核算”，实行“收支两条线”管理。学校政策性收费、经营收入、其他收入、代收代管资金都必须及时全额缴存财政专户，严禁坐收坐支、挪用或截留(现在是开票即缴)。二是学校公用经费主要用于教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电，仪器设备及图书资料等购置以及房屋、建筑物、仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。三是凡属于政府采购范围的，必须按规定办理
1 政府采购审批手续(学校的固定资产采买、校舍维修等必须先报后采)。四是学校要建立资产台账，每学期要组织资产清查，做到账账相符、账卡相符、账实相符。五是学校要制定切实可行的偿债计划，采取增收节支、盘活资产等措施，多渠道筹集资金偿还债务，学校不得举借新的债务。六是单笔在2000元及以上支出必须使用财政直接支付，直接支付资金不足时，中心学校核算点使用授权支付方式支付。
2、食堂财务管理。学校食堂必须单独核算，独立开设银行账户。不得将超市收入、房租收入、其他非食堂经营服务收入等列入食堂收入。学校伙食成本包括原材料、人工工资、设备折旧、日常用具、其它费用(主要是与食堂相关的费用，如培训费、差旅费、办公费以及食堂文化建设费用等)，不得将食堂房屋的日常维修和维护费列入伙食成本。要控制伙食盈亏，加强伙食盈余管理。确保全年盈余或亏损控制在营业额的5%以内，其盈余部分要专项用于改善学生伙食，不得直接、间接或变相用于发放教职工工资、津补贴、福利奖金，或以其他方式用于非食堂经营服务支出。学校收取的伙食资金要及时存入单位银行账户，不得公款私存。
3、学校财务控制与监督
(1)学校所有收支必须全部纳入预算，按照“量入为出、突出重点、收支平衡”的原则，公用经费实行限额控制，不得突破，并按规定的比例安排各项支出。
(2)严格控制“三公”支出，公务接待不准用烟，公用支出不准报烟。学校要设立公客登记制度，严格待客标准，公务招待实行实名制。
2 严格控制公务用车，确因工作需要租车的，一律填写出租车费报销单，并粘贴相应车票和租车事由记录、领导批示件等。租用内部人员个人车辆不得突破下列限额：工作日随州城区120元/天，随县180元/天(不另外报销路桥费)，洪山镇210元/天，其他乡镇和地区按单程计算3元/公里;双休及节假日每天增加60元。车辆在承租过程中发生的民事和法律责任均由承租人承担，与学校无关。工作日内承租人将车辆交其他人员代为驾驶的，按双休日计算租车费，其民事和法律责任由承租人承担，与学校无关。旅差交通费不得突破本单位财政预算，公务招待费不得超过公用经费总额的5%， “三公经费”不得高于上年同期(每季度上报一次)。
(3)学校财务管理实行校长负责制，但校长不直接分管财务，票据核销由分管财务领导审签。票据核销要有经办人、证明人、审批人签字并注明报销用途。审核人要重点审核单据来源的合法性，手续的齐全性，内容的真实性、完整性和准确性，杜绝虚列虚报或以白条作为报销凭证。票据必须使用税务发票，农村经济组织提供的发票必须有财政监制印章，发票要素要齐全，手续要完备，接收单位名称、日期，经济业务内容、数量、单价、金额，要真实，大小写金额要相符，出票单位公章和个体经营者名章要齐全。设备添置、批量办公物品采买必须附有原始明细、采购报告或批文。对于大额资金的使用，要由校委会集体讨论决定。
(4)各校要成立以校长为组长，分管财务领导为副组长，相关处室负责人、报账员、教师代表等为成员的民主理财小组，加强对学校的财务监督和管理。各学校要成立财务清理专班，坚持每学期一清理、一公
3 示，定期开展自查自纠，对查出的问题，要彻底整改到位。
(5)、加强会计队伍建设。各学校从事财务工作人员必须持证上岗。上半年报名时间为2014年3月5日—24日;下半年报名时间为2014年9月5日—19日。会计人员要熟悉学校财务制度，做好财务管理和会计核算工作。
谢谢大家
培训学校财务管理办法范文第3篇
一、预算制度
1、每年年初，各学校应按市教育局的要求，在镇学校的统一组织下，编报本校财务收支预算。
2、学校编制预算必须从实际出发，量入而出，合理编制，确保收支平衡，不能编报赤字预算。
3、学校依法取得的收入必须全部纳入部门预算，严格执行收支两条线管理。
二、审批制度
1、各单位报销的条据由经办人员签字后，经各学校财务负责人、校长依次审核签字，最后由镇学校纪检书记同志、镇学校校长同志依次审核签字审批报销。对签字手续不全的开支发票及不合理的开支，各校报账员不得付款，并应及时向学校领导反映。
2、学校不得以虚列支出向学校财务报账，校长对支出发票的真实性负责。
三、各类费用报销制度
1、各项费用开支，学校应严格按年初预算方案执行，
在不突破预算支出数的前提下，安排各项支出，每月在规定的时间内向镇学校财务核算点报账。
2、严禁学校乱发乱补。
3、招待费及其他费用的管理
(1)对外活动和来客的招待费，根据活动规模和人员情况，报经校长同意后，确定出招待标准、参陪人员、就餐地点后方能就餐，由经办人当面结账，并即时签字报账。
(2)其他费用
①教职工生病住院，学校由校工会组织人去看望; ②教职工或教职工直系亲属丧事，学校应派人参加。 以上两项支出额度要经学校教代会讨论通过，数额要适量。
四、公用品添置的管理
学校采购一般物资由后勤统一采购，大宗物资采购应办理采购手续，由后勤采购办集中采购。
五、固定资产管理制度
1、要建立固定资产明细账，定期清查，期终必须盘点，做到账物相符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。
2、对所有固定资产都要落实责任承包制(使用者为责任承包人)，人员变动时(学生使用部分每学期清理一次)进行清理，丢失、损坏(自然损坏除外)照价赔偿。
3、不得私自将公物借给其他单位或个人使用。确需者要经校长同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和保管员及校长有责任追回。无法追回的，损失由责任人负责承担。
六、民主理财制度
1、学校财务管理应坚持民主管理原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主理财领导小组。成员由教职工选举产生并由学校委派。
2、民主理财小组有权监督学校财务的开支情况，有权对学校资金使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查。
3、民主理财小组代表有权列席学校关于重大开支的讨论和决定会议。
七、财务审计制度
1、定期审计：
(1)学校的财务，由学校民主理财小组和班子成员在每学期结束时定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要处理。每次审计后要及时写出书面报告，向学校汇报并公布上墙。学校每期一次对学校财务收支进行审计调查。
(2)学校财务接受市教育局、市审计局审计。
八、财务公开制度
培训学校财务管理办法范文第4篇
【摘 要】现代中职院校财务内部需要良好的管理和控制，需要结合中职院校财务经济管理制度的发展需求，对我国中职院校的财务管理进行改革，分析我国中职院校内部管理和控制过程中存在的不足之处，及时分析提出有效管理对策，采取合理的方式建立健全的管控标准，提升种植院校财务的管理水平。
【关键词】中职院校；财务；内部管控
一、引言
现代教育的快速发展带动财务管理控制方式的变化，中职院校办学模式和活动方法越来越复杂。各级财政推行有效的财务预算管理，对财政支付进行改革。我国的中职院校财务上存在较多的不足，财务管理意识薄弱、观念落后，管理方式陈旧。需要结合现代实际应用处理办法，以科学有效的中职院校财务管理方式，逐步完善资金的使用方法，建立健全的内部管理控制制度，提升财务内部控制管理水平，解决各种财务管理问题，更好服务于中职院校的财务内部管理。
二、中職院校财务内部控制存在的问题
1.财务内部控制意识不足，重视程度不够
中职院校的领导主要由教师逐步提拔起来的，在教学科研上有丰富的教学知识经验，但对于中职院校的管理上往往存在知识的欠缺。对中职院校的财务内部知识认识不足，存在意识薄弱的问题，难以有效建立健全的校内财务管理制度。中职院校的财务办公人员综合素质水平不足，责任心差，认为领导说的就是依据，无法有效的进行财务监督。中职院校对于财务管理制度没有足够的认识程度，没有高度重视中职院校的内部财务管理水平。
2.财务制度不完善，内部控制体系不合理
受学校结构制度的影响，中职院校的财务人员往往存在业务交叉的问题，存在一人多岗的现象。在管理上，缺乏有效的财务职责化的管理，对财务工作人员的职责划分、权限分工存在不明确的现象。许多业务都要按照惯例执行，没有对实际制度进行管理，随意性大。内部控制体系存在严重不合理的现象，各种制度管理协调配套不严格，无法形成合理的管理机制。许多院校还沿用着小学教育管理模式，财务后勤缺乏有效独立的审核监督流程，无法对实际的财务管理职能进行应用。大部分院校均没有内部审计机构，对财务工作和活动没有有效的监督管理作用。
3.预算编制不科学，执行缺乏应有的约束力和严肃性
财务管理中预算的管理是极其重要的，中职院校的财务如果没有合理的预算编制管理，对实际的项目没有安全的实际结构分析标准，无法依据实际情况充分考虑，无法确定实际预算的具体实施细则。在项目支出细化过程中，对实际支出的定额就无法有效的计算。为了符合主管部门的管理水平，一些财务管理流于形式化，缺乏有效的预算刚性约束力度。在实际的预算执行过程中，需要结合年度预算标准变化进行调动，对各项费用和预算安排进行支出化管理。如果没有科学的预算，对实际的开支范围没有控制，就会造成预算和决算之间的数据脱离，导致无法有效的执行预算标准，无法实施预算计划的控制作用。有效预测实际整体水平，明确不合理的相关因素，对可能存在缺乏的标准进行现象。在实际财务的规范性管理中，尽可能的完善财务的使用量，控制财务的直接开展标准，确保整体预算的编制科学性。
三、加强中职学校财务内部控制的对策
1.强化控制意识，提高专业技能水平
依照我国颁布的《会计法》标准规定，以单位负责人是会计工作管理的总负责人，需要明确单位会计信息内容的真实准确性，提高财务内部管理控制水平，加强对实际负责人的监督和管理。中职院校的各级领导需要认真的分析实际政策发展管理标准，明确实际国家出台并有效执行的政策法规，树立良好的会计负责管理办法，依照内部建立控制水平，建立健全管理意识，提升内部管理控制的建设过程。财务管理人员及内部审计工作管理人员需要由具有专业知识的专业会计从业人员担任，应当熟悉财务管理的具体工作流程，加强对财务管理队伍的有效建设，以良好的方式，逐步提升中职院校财务管理人员的技术水平，明确财务人员的岗位职责，树立正确的内部管理控制目标，这是保证院校内部控制管理的重要办法。
2.完善内部控制制度
按照院校需要建立的财务管理标准，不断完善制度的规范性，尽可能的提升制度标准的完善性。按照《财务管理制度》《财务工作职责》，明确财务单项管理制度，对学校的《固定资产管理办法》《公务接待费用管理办法》《公费出差费用管理办法》进行明确的认识，熟悉《合同法》《采购程序》等，明确实际制度规范标准。从单位内部建立健全财务管理约束标准，对中职院校的日常财务工作进行规范化、制度化、流程化、严格化的管理，明确实际存在的漏洞问题，及时对漏洞进行堵塞，节约其可能存在的资金不足问题，及时节约资金，严格控制实际办事规范水平，建立健全财务规范管理标准。
以健全的制度标准为前提，以科学化的内部设置管理体系进行分配。逐步加强财务内部管理的独立性和严谨性。中职院校内部需要采取有效的措施控制管理办法，逐步提升财务管理人员的工作水平，合理的贯彻实际财务工作人员需要承担的监督管理职责范围，明确实际财务管理控制规范的职责标准。财务工作管理人员需要结合实际情况，准确的分析财务管理人员具有的独立性，以科学的方式加强校内各个管理部门之间的行政沟通力度，对财务进行良好的监督管理。树立单独的内部审计管理部门，内部审计管理部门是校内的主要财务管理监督机构，通过有效的内部审计监督管理，可以以良好独立的方式履行审计职责内容，充分利用现有的制度标准，提升实际内部的有效检查过程，对实际标准进行监督和评价，明确会计相关工作的合法性和完整性，对中职院校的实际资产安全性、完整性进行检查分析，树立合理的监督管理评价办法，不断提升中职院校内部财务管理控制制度的有效实施。
3.预算编制科学化，严格预算执行控制标准
中职院校需要按照现有的预算编制标准，以严格的控制预算方式，控制实际财务预算水平，以科学的方式树立编制小组，认真分析中职学校办学所需的成本，明确学生数量与办学成本之间的关系，对教学组织的各个部门、教学队伍进行重大收支的预测和分析，明确实际有效研究过程，明确实际有效协调的标准。在编制过程中，需要以良好的支出为标准，充分贯彻财务统筹监督标准，将实际的财务数据量化起来，坚持财务存量的稳定性促进财务增量的发展水平，对中职学校的财务资源进行有效的衡量和提升，优化实际配置结构标准。中职学校通过实际预算的准确分析，明确财务工作的预算指标。根据学校各级职能的预算指标，准确的分析预算内部实行的业务标准，对实际的岗位职责进行落实，分析，明确实际职责的划分。准确的分析财务预算标准，明确财务预算增加的有效性和刚性范围，对非规范的财务程序是不可以进行预算调整的。
四、结束语
综上所述，中职院校的财务内部管理控制在执行过程中存在诸多的问题，需要结合学校管理的标准和预期水平，准确的分析中职院校财务管理的不足，加强对财务内部管理控制的意识建设，提升科学化的财务管理，加强财务监督审计工作，明确财务预算和财务决算，强化财务管理的专业技术水平，不断提升财务制度的科学编制，严格的控制院校的财务预算执行控制过程，提升内部控制管理水平，实现对中职院校财务内部控制水平的有效处理。
参考文献：
[1] 赵艳琴. 探究事业单位财务内部控制存在的问题及对策措施[J]. 中国集体经济. 2016（33） .
[2] 张婧. 我国高校财务内部控制体系的现存问题及对策研究[J].时代金融. 2016（29） .
[3] 乔安钦，成传明. 浅谈高校后勤财务内部控制的问题与对策[J].郧阳师范高等专科学校学报. 2015（06）.
培训学校财务管理办法范文第5篇
为了规范XX公司(以下简称公司)财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
本制度适用于公司各部(室)，是处理各类财务事项的规范标准。
第一章财务机构与会计人员
公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、统一管理的内部财会管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理及总会计师的领导下开展工作。
一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下：
1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作;
在建设期内，根据公司基建要求、计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。
2、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。
4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。
二、计划财务部经理在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。主要职责是：
1、执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告;
2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。
3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。
4.负责编制会计报表，主持清查财产;
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
三、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
五、财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划帐务部经理进行监交;计划财务部经理的
交接，由总经
理会同总会计师进行监交。
第二章会计政策与报表体系
公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
公司股东应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
四、固定资产管理
固定资产是指使用期限超过一年的和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。
(一)分类 ：
1、公路及构筑物：包括路基(土方和石方)、路面、桥梁(跨线桥和跨河桥)、涵洞、隧道、防护工程等。
2、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。
3、通讯设施：包括数据传输设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。
4、监控设施：包括外场设备、控制中心设备等。
5、收费设施：包括中心设备、收费站设备、车道设备等。
6、机械设备：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。
7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。
8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。
9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。
10、其他
(二)公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施，车辆，房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产。
下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产;破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入帐的土地等。
(三)公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。
各类固定资产折旧年限为：
类 别折旧年限
A、公路及构筑物
1.路基、桥梁、隧道25年
2.排水及挡防构造物10年
3.水泥混凝土路面20年
B、安全设施
1.防护栏10年
2.道路照明设施5年
3.标志标线5年
4.其他安全设施10年
C、通讯设施
1.通信线路10年
2.电源设备6年
3.通信设备5年
4.其他通讯设施5年
D、监控设施5年
E、收费设施5年
F、机械设备10年
G、车辆5 年
H、房屋及建筑物
1.房屋30年
2.建筑物20年
I电子设备5年
J其他5年
(四)固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
(五)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
五、坏帐损失
1坏账的确认标准
(1)债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款;
(2)债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的货款。
2、坏账的核算方法
本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
3、坏账准备的计提方法和计提比例
坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的5%计提。
本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
六、公司主要的会计报表有如下几种：
1、资产负债表(年、季、月);
2、利润表 (年、季、月);
3、现金流量表(年度);
4、基建工程明细表(年度);
5、基建投资情况表(年度);
6、基建借款情况表(年度);
7、利润分配表(年度);
8、成本明细表(年度);
9、其他业务收支明细表(年度)
第三章资金、现金、费用管理
计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
一、银行帐户管理
(一)银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。
(二)银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
(三)银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
二、现金管理
(一)库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。
(二)现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
四、信用卡管理
因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。
五、资金支付报销制度
财会人员办理电汇、票汇(含自带票汇)、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核;经相关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。
(一)、财务报销票证的规定：
1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法、有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。
2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。
3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程合同等否则不予报销或结算。
(二)、审批程序：
1、办公物资(包括文具、纸张等文案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备)的购置应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司董事长或总经理审批报销。
2、差旅费的报销标准依据附件1.“差旅费管理办法”有关规定执行。
出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。
3、通讯费
固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。
移动电话费凭据在限额内据实报销，限额标准见附
4、车辆维修、使用费
由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。
5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。
6、职工教育费
职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。
7、工资福利费用
由人力资源部和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。
8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。
9、工程支出
工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务部，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。
根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)
(三)暂借款管理
因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付。借款人应在事项完成后及时报帐。
(四)会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。并及时向上级请求处理。
第四章税收及利润分配
一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
二、税后利润的分配按章程的规定执行。
第五章会计凭证和档案保管
一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。
第五章附则
一、本制度经经理办公会批准后执行，并报财税机关备案。
二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。
培训学校财务管理办法范文第6篇
一、财务内控制度建设和执行情况
我校能严格按照上级财政部门、师教体局的规定，开展财务活动，在每项经济事务中，能依照财经纪律、法规制度办理。
1、建立健全了学校财务管理内控制度。学校配有专门的财务办公室，配有专职财务人员3人处理日常相关的财务业务，学校领导经常询问财务运行情况和听取财务工作汇报，及时调整财务支出。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照《中小财务制度》的有关财经规定记账，会计科目使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。财务人员能及时对当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记帐做到日清日结。并根据各项资金的性质，严格做到专款专用。严格执行资金支出的审批和审核的程序，形成了学校经济业务事项事项的经办、验收、审批内部相互监督和制约机制。
2、 建立了财务管理人员控制责任机制。在每一项财务制度中，都规定了相关人员的职责。各类人员各司其职，共同完成好学校财务的管理工作，确保财务收支管理工作有序、高效地开展。由于对财务人员岗位的职责明确，要求在工作中，必须坚持“收支有据”的原则，严防虚、假的经济事项发生。强调财务过程管理，做好财务管理的每一个环节。学校实施了财务收支内部审核制度，工会加强了对学校财务收支的审核力度。坚持学校财务定期公示。
3、 广泛宣传、畅通渠道。认真开好了校务会、行政会、教职工会、学生会、家长会，大力宣传“两免一补”政策和农村义务教育经费保障机制改革政策。利用广播、黑板报和宣传画，同时各班主任及时向所有学生和家长发放宣传资料，让学生及家长和社会了解了今年的惠民政策，切实感受到党和政府政策的温暖。学校利用展板办了专题宣传栏，对该政策的重大意义、具体内容等向广大学生及家长进行了广泛的宣传，使新机制改革的内容更加深入人心。
4、 加强学校财务管理，做好财务预决算工作，保证学校正常运行。我校按照学校财务管理制度，制订了学校财务预决算实施细则和管理办法，严格财务收支预决算制度。年初，学校财务人员及时编制并上报了财务预算，在平时的日常工作中，比照预算做好经费收支工作。做到了年初有预算，年终有决算，使学校各项财务收支有计划，统筹使用。
二、 财务收支管理情况
1、收入管理：学校收入主要是财政拨款收入。学校严格执行上级的收费规定。由于我校是义务教育学校，按上级的收费规定没有向学生收取其他任何费用。实施“收支两条线”的管理规定，没有截留或擅自坐支应交款项，更没有隐匿不报的现象，很好的禁止了一切乱收费现象的发生。严格按照会计法规和制度执行，进行统一管理和核算。从而规范了学校资金运作行为、增强了对学校资金的监管力度,消除坐支、截留、挪用资金的隐患,提高了资金使用效率。
2、支出管理：学校支出包括学校开展教育教学及其他活动发生的各项费用。学校能根据年初支出预算开支经费，确保了公用经费的使用发挥了最大效益。严格按照学校经费开支制度执行和资金使用范围列支经费。没有随意扩大开支范围、提高开支标准的现象发生。在经费的列支中，能按照相关规定提取招待费和职工福利费。外出培训、学习等费用能按照规定执行，该由单位支付的由单位报销，该由个人承担的费用，学校不予报销。
3、学校的日常公用品的采购均由团采购办公室负责，由团财务、纪委、工会代表共同组成，采购均按程序办理，纳入政府采购。所有支出凭证都有经手人、验收人或证明人、领导签字审批。从而杜绝了支出无序操作，确保了资金合理使用。在经费支出过程中，所有原始凭证合理、合规，做到了内容真实、完整，凭证合法，手续齐全。
三、资产的管理
团财务核算中心为学校设置了固定资产账户，建立学校固定资产总账和明细账，为进一步完善固定资产台账，学校建立资产卡片、台账制度，将原不规范的进一步规范和完善。严格要求对学校所有资产的购进、报废、转让要填写申报表和政府采购，以报损报废，做到资产清晰。财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专项管理制度。所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库登记、使用、维修、处置等制度执行。每年定期对固定资产进行清理，按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批，做到了帐帐相符，帐物相符。
通过自查，学校的资产管理规范，没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财产上的损失。学校的往来资金入账处理手续完备及时。对财政的专项资金能按照资金的用途用好、用实。
四、自查取得的成效
本次通过对学校内控制度和财务收支管理工作的自查，取得了很好的效果。一是领导高度重视，对本次自查思想认识到位，工作措施到位。二是在学校内控制度和财务管理方面，工作实在，各项制度健全，并能得到很好的落实。三是自律监管力度和工会经审组内部审计力度强。保证了学校教育教学工作的正常运转，不断提高了学校的办学质量。