内控机制建设报告范文第1篇
―某局推进廉政风险内控机制建设的主要做法
筑牢防险堤，换得水长清。今年以来，xxx局在省局和xx市委、市政府的正确领导下，坚持把部门内控机制建设作为推进反腐倡廉建设的重要举措;积极探索“以廉政教育为先导、以风险排查为基础、以权力监督为核心、以信息技术为依托、以制度建设为保障、以考核问责为手段”的“六位一体”廉政风险内控体系，取得了初步成效，走出了一条有效防控廉政风险的特色之路，提高了预防腐败工作水平，规范了权力的运行，实现了干部队伍的廉洁、高效，促进了国税事业的健康发展。
一、建设廉政风险内控机制的动因和构想
一是外在的机遇。2009年，国家税务总局机关带头完善内部监控制约制度，在内控机制建设上为全系统作出表率。2010年，国家税务总局提出了各地根据实际情况，在目前党风廉政建设基础上逐步形成“大内控”的工作格局，建设特色内控机制的总体部署。今年初，省局党组提出了“机制管人、信息管税、内控促廉”的工作要求。这为我局加强内控机制建设提供了宝贵的经验和外在机遇。二是内在的动力。近年来，我局在构建惩防体系工作中，探索和创新了许多行之有效的制度和措施，如何在继承中求发展，在实践中再创新，在新形势下进一步推进干部队伍建设，形成促进税收业务工作的部门内控机制体系，为全省国税系统加强内控机制建设发挥好“试验田”的作用。我局党组审时度势，研究决定及早开展廉政风险防范体系建设试点工作。在深入调查，认真研究的基础上，确立了“试点先行、分步实施;持续推进、务求实效”的工作思路，选取代表性比较强的xxxxxxx四个基层国税局开展试点。在试点期间，省局党组成员、纪检组长xxx先后两次到我局深入调研并现场指导工作，要求我局精心组织，大胆探索，加快推进，为全省推广做好准备。我们深受鼓舞，进一步坚定了工作信心。
我局内控机制建设的总体规划是：本着积极稳妥、先易后难和边探索、边总结、边完善的原则，统筹推进工作。一是在实施步骤上分四步走。第一步：动员部署;第二步：组织实施;第三步：总结推广;第四步：建设体系。计划经过一至两年的努力，建立起较为完备的岗位风险控制体系。二是工作方法上以点带面。先由四个县局分头试点突破，建设各具特色的“试验田”;试点探索成熟后，市局统一进行梳理整合推广，形成全市性、系统化、多层次的防范体系框架。
二、推行“六位一体”内控机制建设的工作实践
在试点中，各试点单位继承和总结了以往廉政风险防范工作中好的做法和经验，形成了富有特色的内控促廉体系。
(一)以廉政教育为先导，提升内控预防工作认识
我局在廉政风险防范试点工作开始时，有一些同志不理解、不积极参与，认为搞廉政风险防范就是摆花架子，搞形式主义;甚至错误地认为廉政只是领导干部的事，离自己很远，不能重视和清醒地看到工作中存在的各种漏洞和隐患，或参与意识不够、主动关注不多;有的认为自己手中就针尖大点权力，出不了多大的事，不愿将它公之于众，不愿暴露那些可以为自己带来方便的“潜规则”，不愿意触及到权力运行的核心环节。针对这些风险意识淡化的思想，我局抓了以下两个方面的工作。一是抓好深入宣传发动，强化风险意识。市局主要领导亲自作动员讲话，各试点单位层层召开动员大会，大力宣传内控机制建设的重要作用和意义，以“熟悉内控、理解内控、掌握内控”为目标进行宣传动员，营造内控机制建设的良好氛围;组织开展以“我的风险点在哪里、我的风险点有哪些”为主题的专题讨论，结合近年来发生的违法违纪案件，深刻剖析根源，帮助大家认识到几乎所有违法违纪案件的根源都在于制度不严、内控不力，使干部职工清醒地意识到风险就在身边，防范风险就是对自己最好的保护，干部职工思想认识逐步趋于统一，参与内控机制建设的积极性和主动性显著提高。二是多措并举，扎实开展宣传教育。采取专题培训、重点辅导、交流研讨、警示教育等多种方式，组织机关党员干部系统地学习总局、省局党风廉政建设领导小组印发的《关于加强部门内控机制建设的通知》和冯慧敏组长撰写的《税务系统部门内控机制建设研究》及新颁布的《廉政准则》等相关文件，进一步强化党性纪律观念和廉洁从政意识，努力提高抵制腐败、恪守职责的自觉性。同时，大力加强税收业务培训，按照人员的不同层次或工作需要，安排干部分期分批接受专业培训或知识更新教育，提高税务人员的执法水平，为干部应对和防范风险打好基础。今年来，全市国税系统先后在省、市培训中心举办了9期各类业务培训，培训245人次。
(二)以风险排查为基础，抓住廉政风险控制工作关键
排查廉政风险的目的，就是为了有效控制廉政风险，使廉政风险防范机制真正成为干部职工保持清正廉洁的保护伞、远离腐化堕落的防火墙，免受不正之风侵蚀的高堤坝。找准、找细、找实风险点是建立整个内控机制的基础，也是决定廉政风险防范工作是否有成效的根本。一是抓住查找环节。为了准确排查出权力运行的廉政风险，各试点单位按照“人人都查找，人人受教育”的要求，坚持“三个不放过”。即“查不准不放过、查不全不放过、查不到位不放过”，结合各自实际，积极探索具有自身特色的廉政风险排查方式方法。如xxx县国税局采取了“三步走”、“四查找”、“五对照”的方法开展工作。“三步走”即明确岗责体系、全员风险排查、集中风险评估;“四查找”即岗位自查、不同岗位互查、领导帮助查找和集体排查等方法;“五对照”即对照法律政策规定、岗位风险流程、常见问题、历史案件、信息系统数据，认真梳理权力运行中、业务流程中存在的或潜在的廉政风险。四个试点单位共汇总梳理出273个具体岗位、排查各类风险点1361，并从中评定出高风险点516 个、中风险点 474 个、低风险点381个。二是抓好评估环节。准确评估风险，既是对查找环节的把关，又是确定防范重点，分级、动态管理的依据。我们在组织干部、职工深入自查的基础上，把查找出来的风险点进行公示，让广大干部群众来评价风险找得准不准、实不实，让大家都能清楚识别和有效监督风险点。然后根据风险发生几率、危害程度、形成原因等因素确定风险等级。xxxx国税局为了准确评估风险，自主研发了“风险评估软件”，有效提高了风险评估精准度。三是突出工作流程梳理环节。将工作流程贯穿风险防范始终是我局内控机制建设的一个特色。无论是查找风险源，还是制定防范措施，都坚持以定岗定责为基础，围绕工作流程这条主线来进行。明确各部门各岗位职责，将各项工作以流程图的形式描绘出来，认真仔细讨论工作流程的每一环节，找出流程中的权力点和漏洞。在制定风险防范措施时，强化流程控制，规范工作流程，做到环环相扣，互相制衡，让决策权力、执法权力和行政管理都处于缜密的内部制约与监控之下。四是把好审核环节。坚持全员动手与集体会审相结合。按照“每个干部职工自查→科室主管领导带领科室全体人员集中讨论→分管领导初审→内控预防领导小组定审”四个步骤，逐项排查，层层把关，确保质量。同时，各单位将全部风险点及其特征、成因、风险等级等汇编成了《岗位风险手 册》，为精确控制岗位风险明确了目标和重点。
(三)以权力监督为核心，突出廉政风险控制工作重点
一是加大政务公开，强化监督制约。在对权力风险点的清理、审核的基础上，我局着力推行阳光国税，在内部将人事、财务、资产管理等八个方面的内容实行最大化公开;在外部进行管理公开、处罚公开，实行阳光定额、阳光退税、阳光监控、阳光稽查，让公共权力在阳光下运行，使监督权渗透到权力运行的各个环节，在公开中有效防范权力滥用。二是抓住“三个”关键环节，强化执法监督。抓住征收环节，严把申报关，将执法监督的关口前移;抓住管理环节，进一步建立健全各种制度，规范管理行为，尤其是对增值税一般纳税人管理、专用发票增量增版、资源综合利用企业管理、福利企业认定、纳税评估、企业所得税税前扣除、实行定额征收业户税额的核定、减免抵退税环节的管理，严格标准，严格程序，规范运作;抓住稽查环节，把好选案关、实施关、审理关，加大执行力度，确保执行到位;进一步加强执法检查，强化执法监督，有效地防控税收执法风险。三是创新监控方式，强化外部监控。实施“三双监控”。即：双向承诺，要求税收管理员在廉政勤政方面，既向单位承诺又向纳税人承诺;双向述廉，每个税收管理员在向本单位述勤述廉的同时，要向纳税人公开述勤述廉，认真听取业户代表的评价和意见;双向考评，税收管理员既接受单位考核又接受纳税人评判内外监督。同时，建立了纳税人投诉、处理及反馈机制，强化了对纳税服务投诉的督办，保障纳税人合法权益。今年8月，我局倡导成立了xxxx纳税人协会。全系统聘请了281名特邀监察员、143名内部兼职监察员、84名税收法制监督员和134名社会监督员，形成了专兼结合、内外结合的监督网络。
(四)以信息技术为依托，搭建科技防腐工作平台
一是构建风险信息监控预警提醒和纠错机制。充分利用现有信息网络，依托税收执法监察和执法考核信息系统，与我局自主研发的“限时办结监控查询系统”和“纳税服务导航系统”实现信息共享，及时筛选错误执法信息并追踪到具体岗位和人员，加强权力运行风险的预警提醒和监控纠错，形成了执法有风险、风险有人控、人人受控的互动内控循环机制。二是工作事项模板化，强化权力制衡。我局研发了税收管理员信息平台，按照“一员式”管理理念设计，实施对纳税人的各种纳税行为进行分类管理，特别是对税收管理员工作行为进行了模板式规范，税收管理员通过接收工作指令和执行启动工作任务，完成工作事项的任务派单、工作过程监控、待办事项提示、数据自动生成、结果自动产生、实现计算机考核，实施了全市统一的执法文书模板和工作流，既堵绝了执法不规范带来的风险，又保护了干部。三是全面推行税收风险管理系统，有效降低执法风险。该系统运行以来，下发遵从风险核查任务73户，发现43户企业存在不同程度的少缴税款行为，查补税款229.6余万元。通过对疑点数据信息的监控，较好的发挥了加强税收管理，规范执法行为，提高纳税人税法遵从的综合效应。通过信息化手段将廉政风险控制工作置于计算机网络资源之中，以无情的“电脑”来制约有情的“人脑”，为加强廉政风险控制工作提供了技术支撑。
(五)以制度建设为保障，健全廉政风险控制工作机制
坚持以制度为抓手，将风险防范措施寓于各项管理制度建设之中，积极推进各项制度建设，实现用制度机制预防风险、减少风险。一是在税收管理方面，健全制度。我局对执法权力比较集中、容易出现问题的重点环节、重点工作，严格落实重大事项报告、重大案件集体审理等制度，有效地分解权力，化解执法风险。并制定了《xxx国家税务局督察内审双向反馈工作制度》、《税务稽查 “一案双查”制度》、《税收执法责任制追究制度》、《个体工商户电子评税制度》等。二是在内部行政管理方面，形成体系。实行定期岗位轮换交流制度，让干部有活力，权力有防空。一般税源管理岗位的税收管理员每3年轮换一次，重点税源管理岗位每2年轮换一次;深入推行县际间一般干部交流工作，先后有18名干部在9个县区局之间进行了交流;采取“双向选择”的办法，交流轮岗11名机关工作人员;通过借用观察、组织考察等方式从基层择优选择了10名干部充实机关力量，实现了人才资源的重新整合,激发了队伍活力。同时，制定和完善了《xxx国家税务局工作规则》、《政务公开制度》、《xxxx系统重点岗位和关键环节监督管理办法》、《xxxxx局依法行政考核评价办法》、《领导班子和领导干部综合考核评价体系》等一系列制度，构建了较为完备的制度体系。三是在廉政风险内控制度建设方面，各具特色。xxx县国税局引入标准化管理方式，并与绩效管理考核相融合，探索建立了“基于风险防范的基层税务机关标准化管理”新模式;xxxx税局实施三色预警管理，构建了个人排查寻找、单位评估报告、预警中心警示预防、县局跟踪监控的“四位一体”的廉政预警防控格局。xxx国税局确立了“公开权力--风险排查—风险识别—风险评估—重点防控—建章立制”的工作思路，构建了以重点岗位和关键事项风险防控为核心，“点、线、面”持续推进的廉政风险预警防控新体系。xxxx国税局探索建立了“12645”全员廉政风险防范模式。未列入这次试点的xxx、xxxxx局主动跟进，强化程序防控理念，针对工作流程衔接不紧密、监管不到位等导致的风险，优化再造业务工作流程,注重权力运行监督制约, 使权力运行的每个节点既相互配套协调又相互监督制约。
(六)以考核问责为手段，强化内控预防工作保障
在对岗位风险进行深入研究的基础上，我局重新修订和完善了系统和机关两个绩考核办法，将内控机制建设列入目标管理考核和党风廉政建设责任制考核内容，设定考核标准，对各单位的风险排查评估情况、岗位风险梳理汇总情况、制定风险防控措施情况、推行落实情况等纳入目标管理考核中。严格责任追究，我局年底还将内控机制建设与党风廉政建设责任制落实情况一同进行检查考核，对内控机制建设推进不力或不认真的县(区)局、科室，情节轻微的，给予通报批评;情节较重的，追究相关责任人的责任。
三、实施廉政风险内控带来的工作变化
一是完善机制，上下联动，内控促廉带来税收收入的“真金白银”。截止今年10月，我局累计组织税收收入 21.8亿元，增长7.9%，占年计划的93%;累计完成地方固定收入2.05亿元，占市政府下达计划的96 %。二是在廉政上实现了由“他律”到“自律”的转变。随着我局系统廉政风险内控机制建设的试点开展，促进了税收执法与廉政建设的有机结合。通过风险排查梳理出来的廉政风险让干部、职工对号入座，使大家更加清醒地认识到潜在的廉政风险，广大国税干部能自觉把内控预防的要求与税收工作实际相结合，在税收工作的各个环节中坚持规范、公平、公正、廉洁执法。三是在工作上实现了由被动到主动的转变。广大国税干部税收执法和行政管理行为更加规范，工作效能、服务效率显著提高，今年元至10月，我局国税系统纳税服务工作基本实现了零投诉，纳税人对国税机关的行政效能、行业作风反应普遍良好，纳税人满意度持续提高。今年7月份在全市纠风办开展的短信测评中社会各界对国税工作的满意度达到了95%。四是在税收执法和行政管理上实现了由粗放管理到精细管理的转变。通过内控机制，可以实现对税收执法权、行政管理权的每一个事项的工作程序、业务流程、考核评价、监控制约环节的严格规范，促使干部职工自觉地按制度办事，增强责任意识，提高工作质量和水平。税收执法责任制得以全面落实，国税干部岗位执法自控能力明显提高，依法治税和依法行政能力大大提升，税源管理、纳税申报、税务稽查、税收征管等业务工作更趋规范。有效保障了全系统税收执法考核持续“零过错”。五是在监督方式上实现了由事后监督向超前预防转变。通过部门内控机制建设可以最大限度地整合各种监督资源，将纪检监察工作渗透到税务部门日常管理和税收工作全过程，真正落实“一岗两责”，较好解决了廉政建设与税收业务“两张皮”的问题。
木欣欣以向荣，泉涓涓而始流。近年来，我局坚持管理创新带动组织税收收入、优化纳税服务、队伍建设、党风廉政建设，有力地推动了汉中国税事业发展，国税工作取得了可喜成绩。xxx局荣获“全国文明单位”称号，基层11个县(区)局实现了“省级精神文明建设先进单位”满堂红;连续6年在全市执法部门和窗口单位“政风行风联评”中获得第一名;连续9年被xxx委、市政府评为先进系统。
四、进一步完善廉政风险内控机制建设的设想
推行内控机制建设是对国税机关内部管理理念、管理体制和管理模式的一次工作创新。尽管我们在部门内控机制建设工作方面进行了一些有益探索，取得了一定成效。但还需要学习借鉴兄弟单位好的做法和经验，在今后的工作实践中进一步完善。一是总结经验，规范推广。我局将在总结试点工作经验、完善模式的基础上，在全市国税系统全面实施。二是技术支撑，信息防控。在综合运用现有防控手段的基础上，积极整合并利用现代信息技术，加强科技防控深度和广度，实现由制度管人、管事向计算机和信息技术管理的发展和延伸，提高廉政风险防范水平。三是常态防范，动态监控。结合国税工作职能转变和预防腐败工作的新要求，针对高风险事项开展经常性的检查，做到关口前移、强化预防，保持廉政风险防范管理工作的创新力和生命力。对重大政策执行、重点工作出现的新情况，不断完善廉政风险动态监控机制，形成各部门发现问题、纠正问题、制度防控的内生机制，推进源头治腐工作向纵深发展。
内控机制建设报告范文第2篇
一、财政内控机制建设过程中的问题
(一) 没有足够认识, 制度不完善
我国财政部门和某些省市已经针对财政内控机制建设制定了相关的指导政策, 但大部分地区仍然没有足够的认识, 对财政内控机制建设工作不重视。某些市县财政部门一直没有设置财政内控机构, 没有做好职责和权力划分。
(二) 内控制度约束力不强, 没有权威性
财政内控制度是由事业单位内部制定, 被监督对象也是内部成员, 因此就出现了又当运动员、又当裁判员的情况, 内部约束力不强。同时, 财政部门内部业务分工中, 对资金用途和资金分配流程规划比较复杂和专业, 使内部监督比较困难。另外, 当发现存在问题后, 因为没有制定处罚制度, 或者处罚程度轻, 使内控部门没有权威性。
(三) 内控制度不健全、信息化程度落后
某些财政部门没有完善的内部控制系统, 管理工作混乱, 很多岗位分工不明, 不同部门和科室之间协调比较差, 没有做好相应的沟通交流。对于会计核算工作、财务管理工作、资产管理工作以及预算控制工作等, 都出现了不同问题。由于信息化程度比较落后, 对资金的信息化监控主要是确保收支平衡, 系统项目监控只是对统计阶段进行描述, 没有开展全周期的系统监管和绩效评价。
(四) 内控机制的人才队伍建设落后
财政内控机制要想真正起到作用, 必须借助人的力量。目前, 许多财政部门没有设置独立财政内控机构, 主要人员负责监督检查, 当进行审计检查时从不同科室抽调人员成立内控办, 平时没有业务方面的沟通。由于不清楚岗位职责、分工, 人力资源配置不科学, 因此业务人员自身素质存在不足, 不能做好内控工作。
二、影响财政内控机制建设的原因
(一) 没有引起足够重视
财政内部控制体系在我国出现的比较晚, 大部分事业单位没有引入内部控制机制, 没有引起足够重视, 因此观念比较落后, 对财政内控机制建设进度造成了阻碍。专家指出, 我国大部分财政人员都存在财政内部控制认知不当, 还有专家指出, 很多单位开展财政内部控制只是确保财政预算收支平衡, 没有起到内部控制制度应有的效果, 因此必须加强思想重视。
(二) 内控制度设计不完善
我国财政内部控制在进行制度设计时不完善, 财政部门尽管确定了财政内控制度的原则和对策, 但没有确定岗位责任, 因此不能有效指导内控体系。某省的财政厅检查部门曾经指出, 因为不能界定控制对象行为是否不当, 使内控效率大大降低。还有人指出财政预算、执行部门和监督部门没有做好分离, 因此不能有效监控财政资金[4]。由于我国财政内部控制没有统一的制度, 内容不全面, 没有对内部控制机制进行协调的部门, 因此不同部门会出现推诿。
(三) 基层财政内控信息化建设能力需要提高
财政部门进行资金拨付、公开预决算信息, 开展债务管理、项目管理、PPP项目监控时信息化程度比较落后。很多基层单位问题更加明显, 一些市县单位年底核对时普遍采用人工对账, 落后的系统建设对财政工作效率造成严重制约;预决算信息披露目前逐渐进行, 但因为信息化程度比较差, 没有建设项目库管理系统;对于PPP项目监控, 主要借助PPP综合信息系统, 但目前还在立项阶段, 没有做好相应监管。
(四) 财政内控人才队伍建设落后
财政部门要实现内控专业化和信息化, 必须拥有一批专业人才, 但目前人才队伍建设落后, 不能符合财政内控监督的要求。因为财政内控工作比较专业, 需要严格把关财政运行面临的风险, 因此要有复合型人才参与工作。由于很多财政部门没有内控组织, 还有的内控组织只是为了做好检查, 没有真正做到实处。财政内控人员由于业务培训能力比较缺乏, 不能很好地开展工作。
三、加强财政内控机制建设的对策
(一) 增强思想认识, 做好内控人才建设
单位主管领导需要认真对待财政内控工作。建设财政内控机制是做好财政管理改革的基础, 可以促进法治财政和财政预算精细化管理;可以使财政业务更加公开透明, 对财政资金更好地利用;增强财政干部廉政意识, 对业务流程进行梳理和优化, 提升工作效率和服务态度。要求各级财政部门引导业务人员和财政人员管理理念, 并做好内部控制文化宣传, 举办专家讲座、专题培训等培养内部控制人员专业素养, 做好内控人才队伍建设。
(二) 完善内控制度, 做好顶层设计
依据财政部相关意见, 做好财政内控建设, 先要构建内部控制体系, 设置单独的内控机构, 做到定岗定责, 对不同部门、单位和岗位职责进行明确。对财政业务管理制度进行完善, 做好预算编制、收支管理、采购等业务流程, 对人事管理、财务管理、权力制约都要依据相关制度。第二, 内部权力做好制衡。做到直接控制, 互相牵制、内部约束、全面监督的机制。第三, 制定内控报告制度, 公开相关信息。内控报告是构成财政预决算报告和单位财务报告的重要内容, 要及时向人大和审计部门报告。按时在单位内部做好内控工作总结, 并对外公开内控建设信息。第四, 制定监督检查制度。要使全体干部职工积极性得到发挥, 发动全体进行监督;制定不同部门之间的监督制度, 做好定期轮岗和稽查, 避免权力寻租;对重大事项制定集体决策制度, 要监督好领导干部;制定财政监督问责制, 存在问题要增加处罚力度, 确保内控制度实施。
(三) 做好信息化建设, 提升内控机制效率
使用信息化财政管理系统, 可以保证内部控制获得制衡, 对权力做好约束。要将税收、企业产业做好信息化建设;对预算指标进行信息化控制;构建债务信息化管理系统, 控制债务风险;对项目数据库进行完善, 对项目全过程都做好监控。对财政业务操作流程实施信息化改造, 避免人为进行操作。将信息化系统用于单位内部全程监督, 对单位业务信息做好收集和整理, 从而提供决策支持。对于财政中出现的隐患和风险, 要引入风险监督制度, 发挥信息系统自动化和智能化特点, 提升内部控制效率。
(四) 严格执行内控制度, 保障内控机制落实
在建设财政内控制度中, 不同单位要根据自身业务特点, 做好相应的监督。单位内部为了加强认识, 按时要组织内控机制的宣传报道, 营造内控制度氛围;要建设符合要求的人才队伍, 需要增加资金投入, 扩充编制, 培训人员业务技能, 增强内控人员各方面素养;在制度设计过程中, 要做好沟通交流, 开展单位内部讨论和专家论证, 对制度进行完善;要推动信息化建设, 需要及时发现不足的问题, 并及时同信息系统设计和使用人员做好沟通, 确保及时有效将财政内控信息进行发布。
四、结语
综上所述, 目前我国财政部门的重点工作是对内部控制中出现的问题和隐患进行确定, 然后找到相应的解决措施, 构建完整的内部控制制度, 提高全体人员参与内部控制建设的意识, 对内部控制制度做好完善, 制定责任处罚制度, 更好的完善财政部门内部控制制度, 从而对财政工作起到促进作用, 发挥更好的社会效益。
摘要：组织要确保权力规范有序和科学高效, 必须做好内部控制, 这是一种长时间的保障机制。党的十九大明确指出, 要制约行政权力, 关键要对政府内部权力进行控制。本文主要研究了财政内控机制中存在的问题, 分析了引起财政内控机制问题的原因, 并提出了解决对策, 希望可以为政府财政内控机制建设提供相应的参考。
关键词：内控机制,问题,解决对策
参考文献
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[2] 张丽娟.财政部门内部控制系统几个问题初探[J].科技经济市场, 2015 (5) .
[3] 王创柱.财政部门实施内部控制的思考[J].财经界 (学术版) , 2016 (1) .
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[5] 胡可.我国财政部门内部控制体系的完善[J].中国经贸, 2015 (22) .
内控机制建设报告范文第3篇
1、内部控制管理
根据上级部门的要求，我单位不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我单位专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。
2、财务会计管理
对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量;②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。
重大经济事项的决策方式与程序
一、 决策原则
(一)坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
(二)坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。
(三)坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门的意见;要广泛听取其他部门和社会各界的意见。
二、 决策程序
对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。
(一)决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。
(二)决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。
内控机制建设报告范文第4篇
【关键词】 财务内控机制 企业集团 财务风险
随着全球化的步伐不斷的加快,市场竞争的日趋激烈,企业集团的财务风险也越来越大。加强财务内控机制建设成了防范企业集团财务风险的首选之策。财务内控制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种控制形式的总称。2008年5月国家财政部颁布的《企业内部控制基本规范》及其应用指南对公司内部会计监督提出了明确的要求,企业在未来的财务运转过程中必须以加强财务内控机制建设为重点。
一、加强企业集团财务内控机制建设的必要性
1、加强企业集团财务内控机制建设是健全现代企业制度的内在要求
随着经济的迅猛发展,各类企业集团在资金、市场、人员等方面都发展到了一定的规模,企业的机构设置、财务管理水平、人力资源的配置等方面必须适应企业的进一步战略发展的需求。只有加强企业的管理,加快管理创新,实现企业管理从传统模式向现代化管理模式过渡,企业集团才能适应现代社会化大生产和市场经济体制的要求。
2、加强企业集团财务内控机制建设是提升管理效率的必然要求
随着全球经济一体化进程的加快,一些国际化的科学管理规范和管理体系已经逐步融入到我国企业的经营管理中。加强企业集团财务内控机制建设不仅关系到企业内部相互制衡、相互监督的治理机制问题,更是在经济一体化和激烈的竞争环境中,企业得以有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性,提升管理效率的必然要求。
3、加强企业集团财务内控机制建设是参与市场竞争的迫切要求
管理大师杜拉克曾说过:“所谓社会经济发展,其实就是管理的发展,管理是关键因素,发展中国家之所以落后,关键是管理水平低、管理落后。”同时,一个规范的、有效的企业集团财务内部控制制度不仅可以提高企业的市场认可度,还适应了国内外资本市场监管的客观需要,增强企业参与市场竞争的实力和信心。因此,加强企业集团财务内控机制建设,加快企业集团财务内控机制的创新,是获取和保持我国企业集团竞争优势的重要手段。
4、加强企业集团财务内控机制建设是顺应法律规范发展的方向
根据我国新的《会计法》、《内部会计控制规范基本规范》以及国际资本市场对于上市公司的监管要求,企业集团必须建立内部控制体系并确保有效运行,以提高对投资者和市场的诚信度。因此,建立健全企业集团财务内控机制是顺应法律规范发展的方向和顺应社会发展潮流的表现,同时,避免了企业在未来的发展中带来的一系列不必要的麻烦,减少企业集团的财务风险。
二、加强财务内控机制建设,防范企业集团财务风险的有效途径
1、建立基于ERP的现代财务管理信息系统
企业资源计划系统(Enterprise Resource Planning,简称ERP)是指建立在先进的信息技术基础上,以系统化的企业管理思想,为企业决策层及员工提供决策服务的运行系统。而现代财务管理信息系统也是建立在信息技术基础之上,结合财务管理理论与方法,建立各种预测、决策、预算与控制及分析模型等,对各类业务数据和财务信息进行再处理的人-机一体化系统。现代财务管理信息系统是企业信息化管理的重要环节,也是ERP系统的核心组成部分。
(1)现代财务管理信息系统改变了财务信息闭塞、企业信息无法共享的局面。20世纪60年代中期到80年代后期,基于MRP下的财务管理信息系统在企业中得到了广泛的应用。MRP以计算机技术为基础,以物料计划人员或存货管理人员为核心,以加强物料的计划与控制,最大限度地降低库存量,减少资金占用和满足企业生产为目标的企业生产与库存管理方法。但是,随着市场竞争的进一步加剧,企业竞争空间与范围的进一步扩大,MRP管理模式下的财务管理信息系统无法满足市场发展的需求。因为基于MRP下的各子系统与财务系统之间的离散性与独立性,使得企业内部数据无法共享,企业内部的财务管理信息系统可以说是几乎处于一种完全独立状态,成为一个信息孤岛。这就减弱了数据的可靠性,降低了工作效率,甚至会造成企业的决策失误。于是,90年代向企业内部资源全面计划管理的思想逐步形成,而基于ERP的现代财务管理信息系统也运用而生。基于ERP管理模式的现代财务管理信息系统强调以财务执行过程中资金流的优化来计划和控制来维系企业的经营与生产。它的财务管理子系统涵盖了企业所有的经济业务(市场预测、合同订单、销售计划、生产信息、库存信息、人力计划、投资计划、筹资计划及现金分配计划等),建立了财务管理信息系统与其他各个系统的高度集成的企业财务管理体系,实现了企业资金流与物流、信息流有机地结合。基于ERP的现代财务管理信息系统不仅集成了企业内部的业务处理功能及业务范围,而且也集成企业外部,如外部环境中包涵的客户、供应商等的相关业务处理功能及业务范围,扩展了传统财务功能。
(2)现代财务管理信息系统提供了强大的决策支持服务。决策支持功能主要是基于财务核算的数据加以分析,并进行相应的管理、控制和预测。它侧重于财务计划、控制、分析和预测。财务计划是指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。财务分析是指提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估,账户分析等。财务决策的中心内容是作出相关资金的决策,包括资金的筹集、资金的投资及资金的管理三方面。
目前,我国国内大多采用的是全世界排名第一的ERP软件——SAP系统。SAP是一个基于客户/服务机结构和开放系统的、集成的企业资源计划系统。其功能覆盖企业的财务、后勤(工程设计、采购、库存、生产销售和质量等)和人力资源管理、SAP业务工作流系统以及因特网应用链接功能等各个方面。包括财务会计、财务管理、企业控制、投资管理、生产计划、物料管理、品质管理、专案管理、人力资源管理等全部业务管理模块。企业可以灵活运用组合,满足各种需要和特定行业的要求。世界五百强中有超过80%的公司使用SAP。中国的大型国营、民营企业90%使用SAP。
2、推行财务委派制
财务委派制是政府产权管理部门或企事业单位的上级主管部门以所有者身份,直接委派财务负责人代表企业产权所有者监督其所属单位资产经营状况和财务状况的一项制度。作为企业集团,特别是针对控股子公司实行财务主管(财务总监)委派制,成为集团公司控制所属子公司经营状况、财务状况的有效手段。
推行财务委派制,加强财务内控机制建设,一定程度上防范了企业集团财务风险。一方面,财务委派人员在审核经济业务入账时,可以及时发现不合理的费用和不合规定的凭证、单据等,能够当即制止经营管理者的违规行为,解除经营者在财务状况中埋下的违规行为。另一方面,财务委派人员可以随时就公司的重大问题向集团公司汇报,便于集团公司及时采取预防对策和措施。最重要的是,推行财务委派制度,有利于加强财务队伍的统一管理。实行财务委派制,财务委派人员不再完全受单位负责人的领导,这就避免了传统财务人员由于受到单位负责人的压力而做假账的行为发生。
财务委派制作为企业集团中一项新兴的制度,其在具体的实践过程中必须着重解决以下一些问题。首先,要对委派的财务候选人员的能力和称职等情况进行综合考核和选拔。考核通过者,其档案由集团公司本部人事部门管理,工资、福利由集团公司本部发放,成为集团公司本部的员工之一。其业务主要由财务、审计部门进行考核。其次,明确委派财务人员的职责和权限,为了达到公司集团财务委派人员对子公司经营状况和财务状况监管的目的,必须赋予财务委派人员相应的职责权限。再次,要抓好财政委派制度的建设。为了使财务主管委派工作顺利实行,必须建设一套完整的制度才能保证其正常的运行。如档案管理制度、任职和职务升迁制度、考评轮岗制度、培训制度、回避制度、奖惩制度、报告与述职制度等。
3、建立和完善企业集团财务风险预警系统
(1)企业集团财务风险预警系统的功能。企业财务预警系统是以企业财务信息数据为基础,以财务指标体系为标准,通过对企业集团财务指标的综合分析和预测,及时反映企业经营状况和财务状况的变化,并对企业各环节发生或即将可能发生的经营与财务风险发出预警信号,为企业管理者提供决策依据的监控系统。企业集团财务预警系统作为企业财务运行状况的晴雨表,具有信息收集、监控、预控和诊断等多种功能,见表1。
(2)企业集团财务风险预警系统的构建框架。第一,成立财务预警组织机构。成立财务预警组织机构能够使企业财务内控机制的功能得到正常、充分的发挥。该机构成员应由企业经营者以及企业内部熟悉管理业务、具有经营管理经验和技术的管理人员等人组成,同时需要一定数量的企业外部管理咨询专家充斥到队伍中来。该机构设置应该相对独立于企业,独立开展组织工作,不干涉企业的日常经营与管理,并且只对企业的高管负责。第二,建立财务风险信息收集子系统和加工子系统。企业集团财务风险预警系统功能的一个重要的方面就是收集信息,企业财务风险信息主要有与企业经营相关的产业政策、企业本身的各类财务和生产经营状况、市场竞争状况等信息。而财务风险信息加工子系统是指对上述相关信息进行整理与归类,并能对信息的有效性和真实性进行辨别。财务风险信息经过整理和归类后,使所收集到的信息更加清晰及条理化,有助于企业集团从整体上把握企业财务的信息。第三,构建企业财务风险分析机制。高效的财务风险分析机制是企业财务内控机制的核心和关键。首先,要将财务风险信息转化为可以进行分析的量化指标,即制定出衡量财务风险的指标体系。然后,通过指标分析法,建立各种财务风险预警模型,并计算出模型的结果,与有关目标或标准对比,最终判断是否发出财务风险警报及财务风险警报的级别。通过财务风险分析能够迅速排除对财务影响小的风险,从而将企业的主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。第四,建立起企业的财务风险处理机制。财务风险处理机制主要包括财務应急方案、补救方法和改进措施三个方面。其中,应急方案主要是指面对财务危机和财务风险应该采用何种手段或者措施规避,以有效控制危机或风险;补救方法主要是指采取有效措施尽可能减少企业损失,并且将损失控制在一定范围内;改进措施主要是指改进企业经营管理中的薄弱环节,杜绝类似的财务风险再度发生的主要措施。
【参考文献】
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内控机制建设报告范文第5篇
一、企业应收账款内控机制建立的必要性
目前, 大部分的企业在经营过程中都会利用应收账款来进行市场份额的抢占, 甚至大部分的电商平台也逐渐采取了赊销方式, 通过免费为客户提供信用额度的方式提高销售额。例如, 苏宁易购平台的网易支付, 支付宝的花呗等, 虽然在一定程度上促进了企业经济效益的提高, 但同时给企业带来了较大的风险。因此, 针对应收账款的现状, 企业内部构建完善的内控机制, 能够对企业的资产、生产活动、采购过程进行管理, 通过进一步落实专属的内控机制, 从根本上解决企业应收账款存在的问题, 促进企业的健康发展。
二、企业应收账款内控机制的建立中存在的主要问题
(一) 信用管理机制缺乏时效性
大部分企业的应收账款的内控体系, 基本都是由事后的追债工作为主, 对事前的风险评估缺乏重视程度, 导致少部分客户出现因没有足够的还款能力而坏账的现象。目前, 大部分企业的控制模式较为落后, 信用管理机制缺乏时效性, 相关的工作人员没有对客户的真实信息及信用进行足够的了解, 导致坏账的概率增大, 无形之中给企业带来较大的风险, 容易导致企业的资金周转出现问题。
(二) 应收账款的内控意识不强
大部分企业在实际的经营过程中, 都存在领导层不注重应收账款内控管理的现象。企业的应收账款没有及时回收, 导致企业的资金流出现问题, 企业内部没有构建完善的内控制度, 相关的工作人员没有对应收账款的去向进行实时追踪。相关的销售人员只注重业绩的提升, 没有编制相应的风险分析报告, 缺乏充分的调查, 没有真正建立起能够互相制约的内控机制, 对于合同管理的问题也缺乏重视程度, 导致企业应收账款的风险发生。
(三) 应收账款缺乏考核机制, 内部监督体系不完善
目前, 大多数企业的绩效考核都没有将应收账款的回收问题融入其中, 导致应收账款的内控工作流于形式化, 企业内部没有构建相关的激励机制, 没有将员工的实际利益与绩效结合, 导致员工的工作效率不高, 应收账款的回收速度较慢。另外, 企业内部没有构建完善的内部监督体系, 使企业内部的审计部门无法发挥其实际效用, 由于缺乏有效的监督机制, 导致销售人员只注重销售业绩, 没有从企业的资金回收的角度进行深入的分析, 最终导致企业的应收账款数目逐渐增加。
三、企业完善应收账款内控机制的对策
(一) 对客户加强信用管理
首先, 企业的销售部门在实际的工作中首先要注意对客户的信用等级进行划分, 做到对客户的资信有足够的了解, 从根本上规避因选择客户不当造成的问题, 避免销售款项无法回收的现象。但由于在实际的经营过程中, 客户才是为企业提供经济来源的根本。因此, 企业的销售人员务必要将仔细甄别客户的真实信息及信用情况作为工作的首要目标, 进一步完善企业的内部控制管理。另外, 企业的销售人员可以有效地利用信息化的手段, 构建具有动态化性质的客户档案, 工作人员对客户的信用等级、付款情况进行定期的追踪, 面对信用异常、恶意坏账的客户, 企业要及时对赊销策略进行调整。对客户的审批权限及额度进行严格的管理, 相关的工作人员要明确自身的工作职责, 做好自己的基本工作, 从根本上规避风险问题的发生, 减少企业的经济损失。
(二) 强化应收账款的内控管理过程
(1) 结合企业内部的实际销售方式, 采用科学的结算方法, 将资金的使用效率发挥到最大化, 加速回收应收账款。根据相关的规定对票据受理范围进行规定, 明确信用政策。
(2) 在企业内部制定相应的票据管理制度, 安排专门的工作人员进行定期的审核与检查, 在管理过程中要明确责任制, 要求员工能够明确自己的工作职责, 在问题发生时能够及时有人承担责任并作出相应的解决措施。工作人员务必要保证票据的真实性、准确性, 进行二次核查, 有效地避免商业诈骗导致的企业运营过程出现问题。
(3) 加强对赊销方式的管理力度, 要严格遵循赊销商品的权限, 明确客户的真实信息、资产抵押等手续。明确信用形式及定价, 根据市场外部环境的变化制定合理的管理机制。相关的工作人员要对各项款单进行严格的管理, 制定完善的回收方案, 对于无法及时回收的账款, 要严格遵循企业的审批流程, 进一步明确责任, 及时找出原因问题的根源所在。
(4) 进一步完善应收账款的清收核查机制, 相关的销售人员要与客户进行对账, 对于企业内部的资金回收工作进行规范化, 做好结算工作的同时对应收账款进行内控管理。
(三) 完善企业内部监督体系, 注重绩效考核
在企业的内控机制的建立过程中, 要进一步完善企业内部监督体系, 对企业的内控制度进行检查, 对应收账款的风险因素进行提前防范。进一步完善内控机制与监管体系, 保证企业的资金正常回收。另外, 要加强内部审计的工作, 就要对收款及销货的流程中注重对销售业务的相关凭证进行审计。在企业的实际工作过程中, 要定期进行内部审计工作的开展, 相关管理人员要及时发现问题的根源, 并作出相应的解决措施。在企业内部构建健全的内部审计监督体系, 可以设立单独的审计部门, 不断壮大审计人员的队伍, 通过提升审计人员的专业技能, 进一步将企业的应收账款内控机制不断完善。另外, 在企业的内部构建完善过程中, 将企业的绩效考核融入企业的应收账款回收中, 管理者要构建相应的激励机制, 通过奖励有效地激发员工的工作积极性, 将企业的绩效考核与员工的实际利益相结合, 在一定程度上提高员工的工作水平, 对于及时回收账款的工作人员给予现金形式的奖励, 因个人原因导致应收账款无法及时回收, 给企业带来经济损失的员工, 企业管理者也要给予适当的惩罚, 有效的通过绩效考核制度, 加强对员工的约束, 进一步完善企业的应收账款内控机制, 达到提高企业的应收账款回收速度的基本目标。
四、结语
综上所述, 应收账款对于企业的发展与资金管理方面都存在较大的影响, 企业要想保证长远的发展, 就务必要将应收账款的内部控制管理当作工作的首要目标, 通过构建完善的内部控制机制, 提高资金的回收率, 在一定程度上保证企业内部的资金充裕, 通过实际经营过程中遇到的风险问题, 提出相应的解决措施, 进而提高企业的经济效益, 促进企业的可持续发展。
摘要：本文对企业应收账款内控机制建立的必要性进行简述, 从信用管理机制缺乏时效性、应收账款的内控意识不强、应收账款缺乏考核机制, 内部监督体系不完善三个方面进行深入探究。以此为依据, 提出对客户加强信用管理、强化应收账款的内控管理过程、完善企业内部监督体系, 注重绩效考核的有效对策, 旨在企业通过不断完善应收账款的内控机制的建立, 促进企业的可持续发展。
关键词：企业,应收账款,内控机制,内部监督体系
参考文献
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内控机制建设报告范文第6篇
首先，从企业外部来看，有社会发展带来的压力，有同行竞争带来的压力。这就要求企业不断提高自身能力，紧跟社会发展的动向，不断的调节自身，不断消除企业存在的弊端。其次，企业再起不断地壮大过程中，为了保障企业资金安全，提高财务会计系统的效率十分有必要。财务会计的内控管理机制是指，在通过某些管理手段，使企业资金安全得到保障。这就要求企业拥有一群职业素养较高的财务人员，对监控财务系统，提出创新方案。这正是我过企业所缺少的，企业应该从这些方面出发，让企业财务会计内控方面存在的诸多弊端得到有效的控制，许多严重制约着企业发展的问题应该着重考虑。最后，一个企业的运行，从来都离不开内部的调控，内部调控往往链接企业的命脉，细致科学的内部调控可以帮助会计内控管理，为企业提供新的发展方向，及未来的发展蓝图。
二、企业财务会计内控管理机制中的弊端
（一）管理者在内控管理机制中的调控作用不高
随着科技的发展，信息技术可作用于生活工作中的方方面面，而企业内部的调控方面的弊端也越来越明显。比如，首先，决策者与执行人员之间会出现信息传递的失真决策者与执行者之间还有其他的关系层，会导致工作内容到执行者手中出现信息不准确或错误。其次，决策者的某项决定在经过重重的关系层之后，已经过了很长一段时间，导致执行者执行不及时，过了执行该项工作的最佳时期。最后，执行者可能不按决策者的计划执行或者是不能理解决策者的意思。在企业内部的管理机制中存在种种问题在财务内控管理机制种也有相当的提现，财务可以说是一个企业极其重要的一部分，对于财务会计来说，内部调控机制不稳定，可能导致财务会计接收信息错误，但只财务会计核算错误，对企业资金核算出错对企业的发展方向有一定的影响。
（二）对内控管理机制的审查工作存在弊端
许多中小型企业正处于发展状态，它们在内部控制建设和风险防范考核机制尚且不健全，这将制约着企业的发展。很多企业对内控管理机制不以为然，并且以为能通过外聘工作人员或者是让你给其他部门管理这方面的工作。这不但会导致工作交接不清晰，而且会让企业陷入进一步的危机，长此以往则会导致企业内部的大混乱。对企业财务方面则产生更为严重的影响，可能在企业的不断扩张中引起资金链的断裂，增加企业风险投资，直接影响企业盈亏。
三、调整企业财务会计内控管理机制的方案
（一）提高财务会计人员的专业素养
想要提高财务会计人员的专业素养，应该企业工作者对该项工作的认知程度，提高员工对财务会计内控管理机制的认识。在企业内部应该时常开展有关内控管理机制构建的讲座，提高员工对该项工作的认同，同时促进员工之间的交流。在不断地交流过程中了解财务内控管理的重要性，使得其自觉遵守。对相关的财务内控管理人员进行更加深刻的培训，及相关知识的考核未达到考核标准的给予一定程度的惩罚，并且给予培训知道其顺利通过考核。针对不同的财务人员，采用如孔子所说的因材施教，全面提高财务工作这自身水平，达到作为一个财务人员的职业水平。并且可以设定公正奖惩制度，适当的增加员工的压力，有赏有罚调动员工的积极性，培养员工的竞争意识。
（二）贯彻和落实企业内控管理机制
为了有效贯彻内控管理机制，企业员工不管是上级领导还是普通员工都应该互相监督，特别是在财务会计管理机制当中。企业内部管理人员及在外的销售或奋战在一线的员工，都应该坚守自己的岗位，内部员工与外部员工完美合作，共同提高企业效率，促进和落实内控管理机制。在财务会计内控管理方面，内控系统的正常运行是保证企业正常运行的基础，在保证企业正常运作的同时，应该不断探究财务会计内控管理机制构建中的不足，不断调整，提高企业的赢利，不断壮大企业。
（三）监控财务风险机制
对企业来说，资金就是一切，没有资金是万万不能的。所以监控财务防线机制是非常有必要的。监控财务风险就是为了避免或减少财务风险，提高有关财务信息的质量，为领导者提供切实可行的财务方案。我国企业应该在经济活动中认真规划，财务会计应该结合相对应的市场情况，及市场未来的发展状况，并且结合企业自身的发展水平等，结合方方面面的数据和调研情况，预估期中存在的财务风险，并且制定相关的风险防范措施，为企业决策打好基础。
（四）考核财务会计内控管理机制的存在意义
企业内控管理机制独立运行，在运行过程中针对出现的问题进行不断的调整，不断修改内控管理机制的内容，保证内控管理机制持续的运行。尤其在财务会计内控管理机制中，保持财务信息有效，内部人员沟通良好，在市场调研，风险评估等方面有效配合，发现问题及时上报，更新财务会计内控管理系统。在财务内控管理系统中要求工作人员各司其职，发现问题及时反馈，完善财务会计内控管理机制。
四、结语
企业财务会计内控管理机制与企业的资金安全有关应该给予格外的重视，对企业的发展方向起着决定性的作用。因此无论是身居高位还是无足轻重的小职员都应该对此给予重视。在激烈的竞争中，企业为了发展必须监控落实财务会计内控机制，并且在不断地对其进行更新。针对现有机制的弊端，探索解决方案，优化内控系统的，提高企业内控效率，为企业长远发展打下结实的基础。
摘要：我国经济快速发展, 在世界经济发展史上可谓是个奇迹。经济的发展影响着企业的发展, 同样企业的发展影响着经济的发展。当今社会中的企业存在着种种因素制约着企业的发展, 在企业财务会计内控管理机制中格外的突出。为了企业更快更好地发展, 必须从企业内控管理机制入手, 针对现有的管理机制, 找出问题的存在, 并提供相应的解决方案。
关键词：企业财务会计,内控管理机制,建构分析
参考文献
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