内控管理论文范文第1篇
摘 要：在现代企业发展中，能否建立一套完善的企业会计内控管理制度是直接影响企业生存的关键。在市场经济激烈竞争的形势下，加强企业的会计内控管理是保证企业健康、长久发展的有效途径。会计内控管理具有自我调节与约束的功能，分析会计内控管理在企业经营中的重要性，加强企业运营中的会计内控管理，促进企业的可持续发展。
关键词：会计内控管理;现代企业;重要性
财务部门是一个企业的核心，直接影响到企业的运行秩序，规范了企业的各项管理活动，所以企业在市场经济竞争激烈的形势下，根据实际的发展情况，建立一个完善的会计内控管理系统，加强对会计信息质量的管理，强化企业的经营与管理，降低运营风险，稳定运营秩序，提高企业的经济效益。
1 我国现代企业会计内部管理中存在的具体问题
1.1 缺乏健全的内控管理制度
随着社会的发展，经济制度不断深化，旧的内部会计控制管理方法已经不能适应当代社会发展的要求，部分企业没有做到与时俱进，不能及时更新管理观念与深化管理手段，缺乏对会计内控管理的力度，没有根据企业自身的实际发展状况制定合理的、科学的管理方法，造成在企业会计内控管理工作中出现多种问题，不利于发挥企业会计部门的作用。
目前，我国的部分企业已经意识到了会计内部控制的重要性，也根据企业的实际发展建立了相关的管理制度，但是却由于多种因素的限制，不能有效的将管理制度落实到实际工作当中，影响了企业的高效运行。
1.2 会计内控管理制度缺乏系统性
部分企业管理者在具体工作中，往往将企业的眼前利益作为企业发展重点，将企业的人力资源、物力资源、财力资源都重点投入到企業经营中，忽视了对企业的管理，造成企业会计内控管理制度不能有效的落实，使企业的资金预算在各部门中不能有效应用，也无法有效的控制资金流动，导致企业资金不能有效的为企业发展做贡献。
企业往往还忽视了对会计部门人力资源的管理，使企业会发生挪用公款等不良现象，影响了企业正常的资金运转，也不利于发挥会计内控管理的作用，阻碍了企业的长久发展。
1.3 会计工作人员专业素质缺乏
因为财务部门是保证企业有效运营的关键，在企业经营中发挥着重要的作用，但是由于会计部门的工作人员缺乏专业素质，在实际工作中时常发生失误，并且对上级领导的一些不良行为不能及时制止、纠正，导致贪污受贿、挪用公款、盗窃等违法现象发生，降低了企业的管理水平，增加了管理难度，严重阻碍了企业的发展。
1.4 内部监督制度不完善
企业的会计内部管理监督制度不完善，缺乏执行力度，注重表面工作，以偏概全，缺乏系统性与完整性，不能有效地发挥监督制度的作用。在会计工作中，如果监督制度不完善会出现信息报表失真、秩序混乱、篡改账目等不良现象，再加上企业缺乏严格的审批制度，使单位的账单、账表、账帐等与实际不符，影响了对企业内部资金的控制，增加了经营风险。另外，部分企业有了相应的监督制度，却缺乏明确的奖罚制度，降低了执行力度，也不利于会计内控管理工作的具体实施。
2 加强企业会计内控管理的重要性分析
2.1 企业会计内控管理的必要性
在市场经济竞争激烈的形势下，企业面临着适应外部环境与协调内部资源等问题。因为企业的外部环境是建立内部协调的基础之上的，因此加强企业的内部控制，能够有效的促进企业适应外部环境的变化，也是企业各项工作有序开展的重要措施。企业的会计内控管理具有调节内部资源、降低经营风险、反馈信息的功能，所以加强对企业会计内控管理能够降低企业的经营成本、保护企业财产安全、及时反馈企业信息等，让企业适应市场外部条件的变化，促进企业的稳定运行，所以现代企业加强内部会计内控管理是十分必要的。
2.2 有助于企业内部控制制度的建立
企业建立内部控制制度是社会经济体制改革与现代企业制度建立的迫切要求，是社会经济发展的产物，是为了满足社会发展的需求建立的。近年来，虽然越来越多的现代企业注意到内部控制对企业发展的意义，但是由于我国的内部控制制度不完善，使内部控制在企业经营中不能有效的发挥作用，造成了企业不能贯彻落实内控制度。为了符合现代社会制度改革与发展的要求，企业也在不断地完善内部控制制度。加强企业的内部管理控制，是保证企业长久发展的重要途径。在现代企业中财会部门的重要地位要求企业必须加强会计内控管理，完善管理制度，处理好企业的成本管理、资金管理、财务会计报表管理等工作，有助于企业内部控制制度的建立与完善。
2.3 保护所有者的合法权益
现代企业加强会计内控管理，能够有效改善企业会计信息失真现状，保护所有者的合法权益。目前，由于我国的会计基础薄弱，缺乏完整的工作流程，再加上工作人员缺乏对会计制度的执行力度，对违法人员没有严格的惩罚制度，导致企业的内部监督工作流于表面，不能取得有效的监督效果，造成会计信息失真，让贪污、挪用企业资金的违法工作人员钻了空子，侵害了企业所有者的合法权益。加强企业会计内控管理工作，维护企业内部的运行状况与市场经济秩序，维护所有者的合法权益。
3 加强企业会计内控管理的有效措施
3.1 建立完善的企业会计内控管理制度
在企业内部建立完善的会计内控管理制度是提高企业管理水平的有效措施。企业要制定严格的审批制度，明确会计部门工作人员的权责，对相关业务的开展也要经过严格审批后才可执行。建立明确的奖惩制度，激发企业工作人员的工作积极性，提高工作效率。建立严格的会计监督制度，保证企业会计信息的真实性、准确性、及时性，可以有效减少贪污受贿、挪用公款的现象。
3.2 加强对会计工作人员的教育培训
会计部门的工作人员是企业会计工作的具体操作者，所以他们的业务水平直接影响了会计部门的管理工作水平。加强会计工作人员的技能培训，让他们充分的理解会计工作的业务性质，熟悉工作流程，提高他们的专业知识与专业技能，减少在会计工作的失误。另外，帮助工作人员树立正确的价值观、人生观，规范工作行为，提高职业道德，保证会计信息的真实性，发挥会计部门在内控管理中的作用。
3 结 语
随着社会的发展与进步，市场经济制度不断深化改革，对企业的发展提出了更高的要求，企业要想适应市场经济制度的变化，必须不断地调整经营模式与管理模式。财会部门在企业发展中有着的重要地位，要求企业必须加强对会计内控管理，完善企业的内控管理制度，保护所有者的合法权益，促进企业走向科学化、规范化。会计内控管理工作是一项系统而全面的工作，需要企业领导人的支持与配合，还需要企业各部门积极的交流与沟通，发挥会计内控管理的意义，降低企业的经营风险，解决会计信息失真问题，协助企业完成经营目标与管理目标，促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1] 张梅.浅谈强化会计内控管理[J].黑龙江科技信息，2013，（29）.
[2] 董哲.论现代企业内部会计控制的重要性[J].财经界，2013，（1）.
[3] 王敬茹.浅析加强企业内部会计控制的研究分析[J].中小企业管理与科技，2014，（13）.
内控管理论文范文第2篇
摘 要：企业财务内控管理能够提高企业的经济效益，其对于企业的发展十分有利。目前我国企业财务内控管理模式存在许多问题，企业财务内控管理效率较低，因此研究企业内控管理问题，构建更加科学合理的企业财务内控管理体制十分重要，本文先分析了企业财务内控管理中的问题，然后再探究了其解决措施。
关键词：企业财务内控管理；问题；措施
近年来我国企业发展越来越快，但随着我国企业的增多，社会形势的不断复杂化，我国企业之间的竞争越来越激烈。企业财务内控管理能够帮助企业财务管理工作更好的开展，其对于企业的发展十分重要。
一、企业财务内控管理工作中存在的问题
企业财务内控管理工作中存在的问题主要体现在以下几个方面，企业财务内控管理体制不健全；企业财务内控管理工作人员工作水平不足；企业财务内控管理中现代信息技术使用较少等。
1.企业财务内控管理工作体制不健全
企业财务内控管理工作对于企业财务管理工作十分重要。企业经济效益的提升主要从两个方面着手即控制企业运营成本，提升企业销售绩效。企业财务内控管理工作能够帮助且更加科学的分配使用企业的资金，从而提升企业的经济效益，促进企业的发展。目前我国企业财务内控管理体制不够健全，其严重影响了企业财务管理的质量。企业财务内控管理体制不健全主要体现在以下几个方面。第一，企业财务内控管理规章制度不完善。企业财务内控管理制度是企业财务内控管理工作开展的依据。只有完善的企业财务内控管理工作制度才能维持企业财务内控管理工作高效有序的进行。然而目前我国企业财务内控管理制度不完善，企业也未制定系统规范化的企业财务内控管理规章制度，这严重影响了我国企业财务内控管理工作的质量。第二，企业财务内控管理监管制度的不完善。目前我国企业财务内控管理工作人员的工作能力及工作素养不高，企业财务管理工作人员的责任意识薄弱，如果企业缺乏行之有效的财务内控管理监督管理体制则企业财务内控管理人员的对其工作会持消极的态度，企业财务管理工作的效率也会受到影响，从而阻碍了企业的长远发展。
2.企业财务内控管理人员的工作能力不足
企业财务内控管理工作关系到企业的资金投入及项目规划，其对于企业的发展十分重要。企业财务内控管理工作内容较多，其对于工作人员的能力要求很高。企业财务内控管理工作不仅要求工作人员具备扎实的企业财务内控管理基础，其还要求工作人员对现代社会的科学技术及信息技术有一定的了解，并能够熟练应用计算机技术收集统计信息及处理分析数据，制定表格、统计图等。企业财务内控管理人员是企业财务内控管理工作的直接实施者，工作人员的工作态度及工作能力对于企业财务内控管理工作质量的影响很大。但目前我国企业财务内控管理人员的工作能力及工作素养普遍不高。其主要原因是企业对财务内控管理人才的培养不重视，企业财务内控管理人才选拔制度不科学等。企业财务内控管理人才选拔制度不科学，企业引进人才的质量不高。在加之企业对财务内控管理人才培训工作的不重视，企业引进的财务内控管理人才缺乏后期的继续学习与培训，工作人员的工作能力与工作素养得不到提升强化，企业财务内控管理工作的质量也因此受到严重影响。
3.企业财务内控管理工作中对现代科学信息技术的应用不足
现代社会信息技术极为发达。企业财务内控管理工作的现代化建设及现代先进科学技术在我国企业财务内控管理工作中的应用是企业发展的必然趋势。企业的财务内控管理工作需要收集企业的财务信息，且需要根据收集的信息进行数据分析与处理，然后再根据数据分析及处理的结果及企业的发展目标制定科学合理的企业发展规划及企业资金的使用分配计划。企业的资金状况直接影响着企业接下来的工作规划与实施，因此企业财务内控管理工作必须要收集准确详尽的企业财务信息，并对企业的财务信息进行科学的分析，将企业的财务信息制定成明了的财务报表，从而为企业发展规划提供科学的依据，进而促进企业更好更快的发展。现代社会中先進的科学技术，如计算机信息技术等，其应用于我国企业的财务内控管理工作中不仅能够提高企业财务信息收集的准确度及效率，帮助企业财务内控管理工作人员更加科学的处理企业的财务信息，其还能降低企业财务内控管理的工作量，提升企业财务内控管理工作的质量及效率。然而目前我国企业财务内控管理工作中对于现代先进的科学技术应用很少，企业财务内控管理工作的现代化水平较低，因此企业财务内控管理工作的质量得不到有效的提升，企业的发展也因此受到阻碍。
二、企业财务内控管理工作的创新探究
1.完善企业的财务内控管理体制
目前我国企业财务内控管理体制不健全，其对于我国企业财务管理工作的质量影响很大。其对我国企业的发展也十分不利。因此完善我国企业财务内控管理工作体制十分重要。企业财务内控管理体制是企业财务内控管理工作开展的基础。现代社会市场越来越复杂化，影响企业财务内控管理工作的因素也越来越多，因此企业需要适应社会经济市场的发展及需求不断完善与改进我国企业财务内控管理工作的体制。此外我国企业财务内控管理人员的工作素养较低。企业中以权谋私的现象较为严重，因此企业必须建立科学并且严格的财务内控管理监管体制，并落实企业财务内控管理工作责任制度，以监督企业财务内控管理人员的工作态度及工作质量，进而提升我国企业财务内控管理工作的效率，促进我国企业的发展。
2.提高企业财务内控管理人员的工作能力及工作素养
企业财务内控管理工作人员的工作能力对企业财务管理及企业的发展影响很大。目前我国企业财务内控管理人员的工作能力普遍不高，工作素养也较低，其对于企业的发展十分不利。企业财务内控管理人员工作能力的提升要从三个方面着手，即加强企业财务内控管理人员责任意识的树立；加强企业财务内控管理人员的培训工作；加强对企业财务内控管理工作的监管。企业财务内控管理人员工作能力及工作素养的提升工作中企业发挥着至关重要的作用。首先企业要积极的宣传企业财务内控管理工作的意义，让企业财务内控管理人员意识到其工作的重要性，并培养企业财务内控管理人员的责任意识，进而提升企业财务内控管理人员的工作质量。其次企业要投入一定的资金来开展企业财务内控管理人员的培训工作。企业定期考核企业财务内控管理人员的工作能力，并根据其考核结果制定适宜的企业财务内控管理人员培训计划，从而提升企业财务内控管理人员的工作质量。此外企业还要制定科学的奖惩制度以鼓励企业财务内控管理人员提升其工作质量，进而促进企业更好发展。
3.创新企业财务内控管理工作的内容
企业的财务内控管理工作对于企业接下来的发展规划十分重要，企业需要积极的创新企业财务内控管理工作内容及方式。现代社会市场经济变化很快。企业财务内控管理中极为重要的一项工作是企业的投资风险及利润分析。现代社会市场越来越复杂，影响企业投资效益的因素越来越多，因此企业需要适应社会市场的变化，不断完善企业投资风险分析的内容。现代经济已经全球化发展，企业需要适应经济全球化的发展趋势，增加企业投资风险分析中对国际货币汇率及全球经济形势等投资风险内容的分析，从而使企业投资风险分析更加科学，进而帮助企业财务内控管理工作更好的开展。
4.积极利用现代社会先进的科学技术
现代社会信息技术已经广泛应用于各个领域。现代先进信息技术应用于企业财务内控管理工作中对于提升企业财务内控管理工作质量十分有利。因此现代企业想要在竞争激烈的市场中获得竞争优势必须要积极构建现代化的企业财务内控管理体制，并且积极利用现代社会先进的科学技术优化企业财务内控管理工作方式。例如现代计算机信息技术能够帮助企业财务内控管理工作更好更快更准的收集企业的财务信息。此外计算机强大的信息处理能力能够帮助企业更加科学的处理企业的财务信息。利用计算机还可以将企业的财务信息制定成更加明了的统计图表及表格等，从而使企业的财务信息更加明了的展现在企业管理者面前。现代科学技术应用于企业财务内控管理工作中对于企业财务内控管理工作质量及效率的提升十分有利，因此企业财务内控管理工作要积极的利用现代先进科学技术。
三、结束语
现代企业正处于发展的瓶颈期，构建科学的企业财务内控管理工作体制能够促进企业的发展。因此探究优化创新企业财务内控管理工作体制的措施对于企业的发展十分重要。
参考文献：
[1]蔡庆妮.关于公司财务内部控制管理新举措之微探[J].中国外资（上半月），2013，（8）：255-255.
[2]刘建平.企业财务内控管理创新途径探析[J].经济师，2014，（2）：94-95.
[3]熊林祥.构建企业财务内控管理创新模式的思路探析[J].中外企业家，2015，（19）：143-143.
内控管理论文范文第3篇
【摘要】随着银行经营风险问题日益凸显，如何强化银行会计内控管理，最大限度地规避金融风险，完善银行会计内控管理制度，成为了一个亟待解决的问题。作为提高银行自身竞争力的有效手段，做好会计内控管理对于保障银行资金安全尤为重要。本文针对银行会计内控管理中存在的风险因素进行了详细分析，并以笔者实际工作经验为指导，对银行会计内控管理中可能存在的风险提出了几点防范措施。
【关键词】银行会计 内控制度 风险 对策
一、银行会计内控管理中存在的风险因素
（一）内控制度和银行业务发展形成的摩擦
银行防范会计风险的主要措施就是会计内控制度的落实与执行，但是目前存在的问题是内控制度普遍与业务发展产生摩擦，这种矛盾在会计处理的细节之中非常普遍。就拿授权制度来说，银行在处理一些大额现金、资金汇划或冲账等特殊业务时，必须要求有主管授权，但是银行主管可能会因其他事务而外出，这就导致了一段时间的业务真空期，无法为客户办理，阻碍业务的发展，因此部分银行网点为了解决这一问题常常选择将授权密码公开或逆序操作等违规现象，这样就严重地埋下了风险隐患。
（二）内控制度不完善，缺乏相应的约束力
这一问题主要表现在以下三个方面：一是各个银行在制度的建立上格式不一，体系不完善，这就为会计内控制度的执行带来了一定的阻力。内控制度一般通过文件的形式下发，其时间跨度较大，后续补丁文件也多，也为贯彻执行带来了难度；二是银行基层会计人员对于内控制度的学习接受形式单调，往往需要很长的时间才能传达到他们手中，层层下发的形式也让信息产生了衰减。各种新的业务系统投产，新的规章制度不断下发，往往容易造成基层会计人员传导梗阻，加之很多网点都是重视业务技能培训，忽略了内控制度的学习；三是银行内部监督部门的反馈信息得不到及时的整合利用，不能第一时间对内控制度中存在的偏差进行修正。
（三）内控制度执行不彻底可能引发的风险
银行会计风险产生的原因很多都是由于对内控制度的贯彻落实不够彻底，一是存在随意执行的问题，很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度规范中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理；二是存在盲目执行的情况，所谓盲目执行就是部分会计人员在制度的执行中盲从唯上，忽略内控制度规范的要求而一味地听从上级领导的要求，全然不顾制度规范，盲目地服从上级指示所造成的金融风险。
（四）内控制度建设不能及时跟上新业务发展
近年来各大金融机构推出的新业务如网上银行和电话银行等，这些新兴产品的出现时间较短，针对它们的风险防范措施还不完善。一是用户风险，一些计算机使用水平较低的用户容易在操作过程中产生失误而导致风险，比如对于一些钓鱼网站无法判断，造成银行卡被盗；二是银行管理的风险，对于这些新的金融业务，一些银行管理人员由于不及时更新自己的知识，难以根据新业务的情况来进行内控制度的建设，常常会在处理这些新业务时产生漏洞。
二、防范银行会计内控管理风险的对策
（一）建立健全会计内控制度
银行必须对会计内控制度适时进行完善和健全，一方面应该根据我国金融业发展实际进行制度创新。自从我国加入WTO组织之后，对金融业的改革势头不断加大，银行业内的竞争也越来越大，这些都对会计风险管控提出了更高的要求，因此必须对现有的内控制度进行时效性的改革，才能迎合我国的金融发展需求，避免业务发展而制度落后的问题；另一方面要积极地对现有制度进行完善，对于现存制度中的一些落后部分要进行纠正，摒弃那些阻碍新业务发展的条框，对不合理之处进行适当的完善，同时在此基础上着重抓好落实，让会计内控制度不仅仅停留在纸面上。
（二）加强会计人员素质培养
银行会计业务始终要依靠会计人员来执行，因此他们的能力高低直接会对会计控制管理效果造成影响，银行必须进行多种形式的培训和教育，积极提升会计人员的综合业务能力。首先，对于基层一线操作会计工作人员，要着重培养他们的基础技能和业务处理技能，最大限度避免业务处理中的失误，将会计风险遏制在基层；其次要对业务控制人员进行培训，重点提升他们处理各种疑难问题的能力，增强他们的把关能力，尽量杜绝风险案件的发生；最后是对管理决策层的要求，让管理人员都能够具备设计制度内容与设计风险防范方案的能力。
（三）做好会计业务控制工作
业务控制工作是银行会计控制的核心部分，能否做好会计业务控制会对银行会计内部控制产生直接的影响。一是要构建缜密的账务组织系统，科学地设置与使用会计科目，严格根据会计内控制度执行业务分录；二是要对账户进行严格管理，尤其是企业开户时要进行严格的审核工作；三是要坚决贯彻印、押、证分别管理的原则，完善各种印章和密押的管理使用制度；四是要全力保障各种电子数据的安全，积极地探索提高密码安全性的方法。
（四）提高制度执行监督力度
银行会计核算的各个环节都有可能出现风险，因此必须提高对会计业务处理的过程的监督力度，强化监督机制。一是事前监督工作，即是在受理业务时，一线临柜工作人员必须对业务的合法性与真实性，是否具备完整的手续进行严格审核；二是事中监督工作，即是对会计处理相关的凭证以及账表等数据内容进行再次审核，重大事项必须经由会计主管审核通过。在审核监督时要注意对计算机系统应用程序以及控制功能进行审查，确保其都能符合相关规范制度。
三、结语
综上所述，银行业作为我国现代化经济的核心，它是整个国家经济机器正常运行的神经中枢，而在银行中，会计部门是必不可少的职能部门，会计管控存在风险必然会导致银行存在经营风险，因此我们必须要重视银行会计内控管理制度的建立与完善，构建科学合理、系统有效的内部会计控制管理系统，更好地实现银行的经营目标，促进我国经济的健康稳定运行。
作者简介：高雪梅（1972-），女，福建省福州市人，建设银行福建省分行营运管理部业务经理，主要从事银行会计业务。
（责任编辑：刘晶晶）
内控管理论文范文第4篇
摘要：以南方电网营销管理系统的应用系统权限管控现状为例，基于大数据分析方法对应用系统权限管控模型进行分析构建，为电力行业应用系统独立向大数据框架下集成纵深应用转变提供权限管控应用实践解决思路。
关键词：大数据分析1;权限管控2;RBAC模型3
引言
随着企业信息化发展水平的不断提高，企业管理的信息系统越做越大，用户数量在不断增加，应用场景变的多元化，产生越来越多企业级内部应用系统数据融合的业务需求，这些需求来源于不同的部门、业务和应用场景，各种需求交织在一起产生的问题可由大数据系统做进一步解析与挖掘。在这个过程中，如何精确地控制系统用户的访问权限，如何解决权限管控颗粒度不一致的问题，以满足企业内控管理要求，降低企业管理风险，是应用系统管控功能建设需要考虑的重要问题。
1.应用系统权限管控的意义与内涵
权限对于一个信息系统来说，就是用户在系统中能够做哪些操作。说起来看似简单，但是实际实現起来并不是一件容易的事，这要涉及到系统的用户管理、角色管理、权限对象管理、权限分配管理、内控互斥检查等，要求系统在最初设计时就要考虑到每个系统功能都要关联权限控制的问题。
企业的应用权限管控，从广义上讲是对企业中各应用系统的权限从申请授予，到权限分配使用，再到权限回收进行全程闭环流程的监控，建立权限管理进而保证应用系统的安全性。从狭义上讲权限管控是指在每个用户在各部门、业务以及个人角色上都定位有自己的权限，不允许越权使用系统，因此需要建立一个分配和管理这些权限的机制与方法，这就是权限管理。
2.南方电网营销管理系统权限管控痛点问题
目前南网营销管理系统拥有上百个角色，上千个功能菜单，上千个流程环节，其中有一百余个环节是动态指定角色，由于南网营销管理系统角色、流程配置过于杂乱，引发了三个主要问题：
（1）人员的权限和岗位没有直接关联，配置角色、流程过于复杂
权限角色是系统功能权限设置的基础，相当于用户分组，所有用户对应到相应权限角色，便具有该权限角色所赋予的所有功能权限，岗位是在组织架构下的精细岗位划分，是业务流程控制、业绩考核、预警体系的基础，不同的机构、部门下的同一职务作为不同的岗位管理的。角色人员权限实际上部分相当于岗位权限分类的概念，但并没有把岗位直接作为系统功能权限设置的对象而是引入了权限角色概念，南方电网营销管理系统一个岗位需要配置多个角色才能满足，是因为岗位非常多，而很多不同的机构、部门下的同一职务拥有同样的功能权限，一位用户的角色甚至多达几十个。
（2）相同岗位下的人员权限不统一，业务安全风险及审计风险均较大
由于营销管理系统涉及到公司不同部门、岗位及工种的人员，系统涉及到的人员较多，加之目前人员的岗位变动较为频繁，人员素质参差不齐，基层人员申请角色权限没有明确参照，对权限分配时往往不能统一且不遵循最小化原则。部分员工对自身权限保管和使用的安全意识了解学习不到位，岗位发生变动或离职时权限变更、注销也不及时，极大影响了营销系统的使用安全性，也造成了潜在的业务安全及审计风险，严重时甚至可能会给企业造成巨大的经济损失
（3）缺乏角色权限校验模型，难以保障角色申请合规性。
在以往的权限管理中，应用权限的管理处于一个相对粗放的模式，权限新角色申请、变更及关闭往往通过提交流转环节复杂的申请工单进行匹配操作，但由于上述两点问题的长期存在，难以构建一个标准的角色校验模型，现今权限开通变更仍然依靠系统管理员，通过人工审查更改，各权限、角色、岗位之间界限模糊，对权限申请与授权都是根据工作需要临时进行处理，导致人工审查工作量大，审查人员只能按照申请工单内容进行操作，核查权限开通变更是否合规成为一个棘手问题，手工操作差错难以避免，角色申请合规性难以保障。
3.营销管理系统权限管控整改思路
利用Python进行大数据对比、分析，重新梳理营销系统现有角色权限，重构营销系统角色，精简角色及流程环节适配，营销角色权限分析模型，建立具体流程可遵从如下思路开展：
（1）角色权限数据收集
由于流程环节中有上百个环节是动态指定处理，每一个动态指定处理都是一段代码，解析后动态指定处理有人员和角色，角色中存在较多权限，因此在整改中，如果动态指定角色废弃后重新梳理，会带来较大的工作量，但如果不重新梳理，一个操作员需要配置的角色可能就会有多个，并且会导致权限过大，出现岗位和权限不匹配的情况，而降低申请和审批工作量之所以可行，关键是把一些大同小异的重复过程，通过抽象，变成一次性的过程，而一个用户，他的工作职责和范围在短期内往往是相对固定的。
可在保持营销系统现有权限体系不变的前提下，基于用户角色权限设计方案，解偶权限点和具体的人员的映射关系，通过Python应用大数据比对分析技术，从营销系统中提取角色对应的权限数据并进行归类，从业务环节、模块、流程多维度梳理，利用数据分析框架对结构化的权限数据进行控制和操作比对，对异常数据进行清理处理，筛选重合冗余的动态角色权限，完成已有角色的相似度比对。
（2）与相关部门联动进行系统权限重新划分
建立权限管控与市场部、地市供电局之间的双相联动机制，保持部门间的良好沟通，针对不同类型用户的建立独立的权限分配原则及标准，对于用户权限的分配以保障数据直报的高效、准确、安全为原则，及时调研参照组织架构、岗位设置以及权限互斥原则对营销系统角色进行重构。
通过对用户角色进行重新划分，重新分配用户权限，合理限制对个例数据的修改权限，将原始数据与统计梳理后信息利用分开，对用户角色权限清单进行初步分析排查，标注不满足互斥要求角色、菜单及流程，重新按照系统岗位对角色进行重新配置，确保重新配置后的人员岗位及角色满足业务管控要求，并基于修正后的人员角色精简并对流程环节对应角色进行重新适配。
（3）构建营销角色权限分析梳理模型
分层级对人员岗位角色存在的差异进行调整，调整角色规范，通过调整角色权限配置逻辑、角色关联用户及角色关联权限的方式间接赋予用户权限，处理用户、角色与模块菜单之间的关系，对角色规范进行调整。
以RBAC模型作为基础，按照上述“权限数据收集-权限数据清洗筛选-系统权限重新划分-系统权限重新配置”流程，构建营销角色权限的分析模型，通过提供用户可配置的资源点与数据集合，将各个角色权限、流程权限及所涉及的动态角色权限的管控纳入到模型中进行统一的管理，录入到权限管理模型中，由用户界面统一配置，根据业务场景和流程可进行自定义的设置，灵活地为多用户配置不同流程和操作权限，提高权限配置的合规性，为后续角色申请合理性提供自动校验工具。
（4）完善应用系统角色管控体系
所谓权限管理体系，就是如何控制操作使用者对软件功能和系统数据的访问权限的各个方面。针对权限不足或权限设定不合理的情况，可通过权限梳理工具持续变更岗位权限，后台运维人员及时更新到营销系统中，对于确实无法避免用户权限互斥的问题，在管理上要对这些岗位人员的操作加强监控，定期检查，避免出现管理风险，给企业造成不必要的损失。
从整体上来说，应该明确应用系统权限分配的流程和建立权限分配的闭环管理模式。通过营销角色权限分析模型的建立，完善系统角色管控体系，使得角色配置在合规同时更加灵活多变，用户可更加便捷地获取和变更权限，缩短权限申请配置时间，在权限设置上达到事半功倍的效果。
4.结论
权限管理工作，不是简单的安全问题，更多的时候是一个产品设计和业务治理的理念和目标问题。随着大数据技术的发展，权限管理直接影响着应用系统与企业数据资源的安全，对于重视应用系统权限管控、建立完善的系统权限管控体系对于企业发展信息化转型具有很大的帮助，赋予管理者分配权力的同时，既可以提升工作效率，还可以做到工作区域承担，这也将会是信息化发展必然的结果。
内控管理论文范文第5篇
2、加强供电公司财务内控风险管理的策略探讨
3、建立有效内控体系 强化操作风险管理
4、风险管理视角下企业内控制度的实施与应用价值研究
5、浅议供电企业当前的风险管理和财务内控
6、现代企业财务风险管理的探析
7、对标找差一流跨国企业
8、集团公司财务管控存在的问题及对策
9、对强化农行会计内控监管的思考
10、财务风险管理视角下私营企业内控体系建设研究
11、浅析我国农业企业特点及内控与风险管理完善对策
12、房地产企业财务风险管理与内控建议研究
13、建筑企业管理过程控制研究
14、简析事业单位税务风险管理及防范
15、论内部控制与全面风险管理
16、金融控股集团协同发展的路径探析与对策研究
17、新时期企业内控与风险管理的现状及优化策略
18、企业风险管理框架下对企业内部会计控制基本规范的思考
19、G公司海外电力EPC工程风险管理研究
20、风险管理与内控管理在企业财务领域的结合及应用
21、加强内控是金融业成功之道
22、我国保险资金境外运用效率问题研究
23、论当今农村信用社操作风险防范
24、基于风险管理的中小企业内部控制问题与策略探讨
25、构建企业内控体系与完善企业风险管理实践思考
26、邮政企业财务风险管理
27、商业银行内部审计现存问题与改进方法
28、关于中国企业内部控制框架的思考
29、浅析农村商业银行内部审计风险与防控策略
30、公司治理及相关内部审计规范与进展
31、河南油田从内控到全面风险管理跨越的探讨
32、基于高校财务风险管理的内控体系构建
33、新时期信托业务模式调整与风险控制
34、论内控制度在企业风险管理中的作用
35、基于内控视角的医药企业财务风险及其防范
36、城商行分支机构的局限与转变策略
37、应对舞弊备受关注 业务连续性管理亟待加强
38、浅议财务共享服务模式下财务稽核体系
39、中国绿色信贷新指向：完善银行风险环境管理体系
40、财务共享平台下的稽核体系
41、构建广东烟草“支”基于风险管理的内控体系研究
42、企业财务风险管理及控制策略探究
43、石油企业内控风险管理问题与对策
44、银行理财业务转型发展四步走
45、企业风险管理组织体系及信息系统分析
46、高校固定资产存在的问题及解决对策
47、企业税务内控及风险管理分析?
48、构建广东烟草“20支”基于风险管理的内控体系研究
49、风险管理视角下的企业内部控制分析