内控管理范文第1篇
摘 要：在现代企业发展中，能否建立一套完善的企业会计内控管理制度是直接影响企业生存的关键。在市场经济激烈竞争的形势下，加强企业的会计内控管理是保证企业健康、长久发展的有效途径。会计内控管理具有自我调节与约束的功能，分析会计内控管理在企业经营中的重要性，加强企业运营中的会计内控管理，促进企业的可持续发展。
关键词：会计内控管理;现代企业;重要性
财务部门是一个企业的核心，直接影响到企业的运行秩序，规范了企业的各项管理活动，所以企业在市场经济竞争激烈的形势下，根据实际的发展情况，建立一个完善的会计内控管理系统，加强对会计信息质量的管理，强化企业的经营与管理，降低运营风险，稳定运营秩序，提高企业的经济效益。
1 我国现代企业会计内部管理中存在的具体问题
1.1 缺乏健全的内控管理制度
随着社会的发展，经济制度不断深化，旧的内部会计控制管理方法已经不能适应当代社会发展的要求，部分企业没有做到与时俱进，不能及时更新管理观念与深化管理手段，缺乏对会计内控管理的力度，没有根据企业自身的实际发展状况制定合理的、科学的管理方法，造成在企业会计内控管理工作中出现多种问题，不利于发挥企业会计部门的作用。
目前，我国的部分企业已经意识到了会计内部控制的重要性，也根据企业的实际发展建立了相关的管理制度，但是却由于多种因素的限制，不能有效的将管理制度落实到实际工作当中，影响了企业的高效运行。
1.2 会计内控管理制度缺乏系统性
部分企业管理者在具体工作中，往往将企业的眼前利益作为企业发展重点，将企业的人力资源、物力资源、财力资源都重点投入到企業经营中，忽视了对企业的管理，造成企业会计内控管理制度不能有效的落实，使企业的资金预算在各部门中不能有效应用，也无法有效的控制资金流动，导致企业资金不能有效的为企业发展做贡献。
企业往往还忽视了对会计部门人力资源的管理，使企业会发生挪用公款等不良现象，影响了企业正常的资金运转，也不利于发挥会计内控管理的作用，阻碍了企业的长久发展。
1.3 会计工作人员专业素质缺乏
因为财务部门是保证企业有效运营的关键，在企业经营中发挥着重要的作用，但是由于会计部门的工作人员缺乏专业素质，在实际工作中时常发生失误，并且对上级领导的一些不良行为不能及时制止、纠正，导致贪污受贿、挪用公款、盗窃等违法现象发生，降低了企业的管理水平，增加了管理难度，严重阻碍了企业的发展。
1.4 内部监督制度不完善
企业的会计内部管理监督制度不完善，缺乏执行力度，注重表面工作，以偏概全，缺乏系统性与完整性，不能有效地发挥监督制度的作用。在会计工作中，如果监督制度不完善会出现信息报表失真、秩序混乱、篡改账目等不良现象，再加上企业缺乏严格的审批制度，使单位的账单、账表、账帐等与实际不符，影响了对企业内部资金的控制，增加了经营风险。另外，部分企业有了相应的监督制度，却缺乏明确的奖罚制度，降低了执行力度，也不利于会计内控管理工作的具体实施。
2 加强企业会计内控管理的重要性分析
2.1 企业会计内控管理的必要性
在市场经济竞争激烈的形势下，企业面临着适应外部环境与协调内部资源等问题。因为企业的外部环境是建立内部协调的基础之上的，因此加强企业的内部控制，能够有效的促进企业适应外部环境的变化，也是企业各项工作有序开展的重要措施。企业的会计内控管理具有调节内部资源、降低经营风险、反馈信息的功能，所以加强对企业会计内控管理能够降低企业的经营成本、保护企业财产安全、及时反馈企业信息等，让企业适应市场外部条件的变化，促进企业的稳定运行，所以现代企业加强内部会计内控管理是十分必要的。
2.2 有助于企业内部控制制度的建立
企业建立内部控制制度是社会经济体制改革与现代企业制度建立的迫切要求，是社会经济发展的产物，是为了满足社会发展的需求建立的。近年来，虽然越来越多的现代企业注意到内部控制对企业发展的意义，但是由于我国的内部控制制度不完善，使内部控制在企业经营中不能有效的发挥作用，造成了企业不能贯彻落实内控制度。为了符合现代社会制度改革与发展的要求，企业也在不断地完善内部控制制度。加强企业的内部管理控制，是保证企业长久发展的重要途径。在现代企业中财会部门的重要地位要求企业必须加强会计内控管理，完善管理制度，处理好企业的成本管理、资金管理、财务会计报表管理等工作，有助于企业内部控制制度的建立与完善。
2.3 保护所有者的合法权益
现代企业加强会计内控管理，能够有效改善企业会计信息失真现状，保护所有者的合法权益。目前，由于我国的会计基础薄弱，缺乏完整的工作流程，再加上工作人员缺乏对会计制度的执行力度，对违法人员没有严格的惩罚制度，导致企业的内部监督工作流于表面，不能取得有效的监督效果，造成会计信息失真，让贪污、挪用企业资金的违法工作人员钻了空子，侵害了企业所有者的合法权益。加强企业会计内控管理工作，维护企业内部的运行状况与市场经济秩序，维护所有者的合法权益。
3 加强企业会计内控管理的有效措施
3.1 建立完善的企业会计内控管理制度
在企业内部建立完善的会计内控管理制度是提高企业管理水平的有效措施。企业要制定严格的审批制度，明确会计部门工作人员的权责，对相关业务的开展也要经过严格审批后才可执行。建立明确的奖惩制度，激发企业工作人员的工作积极性，提高工作效率。建立严格的会计监督制度，保证企业会计信息的真实性、准确性、及时性，可以有效减少贪污受贿、挪用公款的现象。
3.2 加强对会计工作人员的教育培训
会计部门的工作人员是企业会计工作的具体操作者，所以他们的业务水平直接影响了会计部门的管理工作水平。加强会计工作人员的技能培训，让他们充分的理解会计工作的业务性质，熟悉工作流程，提高他们的专业知识与专业技能，减少在会计工作的失误。另外，帮助工作人员树立正确的价值观、人生观，规范工作行为，提高职业道德，保证会计信息的真实性，发挥会计部门在内控管理中的作用。
3 结 语
随着社会的发展与进步，市场经济制度不断深化改革，对企业的发展提出了更高的要求，企业要想适应市场经济制度的变化，必须不断地调整经营模式与管理模式。财会部门在企业发展中有着的重要地位，要求企业必须加强对会计内控管理，完善企业的内控管理制度，保护所有者的合法权益，促进企业走向科学化、规范化。会计内控管理工作是一项系统而全面的工作，需要企业领导人的支持与配合，还需要企业各部门积极的交流与沟通，发挥会计内控管理的意义，降低企业的经营风险，解决会计信息失真问题，协助企业完成经营目标与管理目标，促进企业的可持续发展。
参考文献：
[1] 张梅.浅谈强化会计内控管理[J].黑龙江科技信息，2013，（29）.
[2] 董哲.论现代企业内部会计控制的重要性[J].财经界，2013，（1）.
[3] 王敬茹.浅析加强企业内部会计控制的研究分析[J].中小企业管理与科技，2014，（13）.
内控管理范文第2篇
摘 要：企业财务内控管理能够提高企业的经济效益，其对于企业的发展十分有利。目前我国企业财务内控管理模式存在许多问题，企业财务内控管理效率较低，因此研究企业内控管理问题，构建更加科学合理的企业财务内控管理体制十分重要，本文先分析了企业财务内控管理中的问题，然后再探究了其解决措施。
关键词：企业财务内控管理；问题；措施
近年来我国企业发展越来越快，但随着我国企业的增多，社会形势的不断复杂化，我国企业之间的竞争越来越激烈。企业财务内控管理能够帮助企业财务管理工作更好的开展，其对于企业的发展十分重要。
一、企业财务内控管理工作中存在的问题
企业财务内控管理工作中存在的问题主要体现在以下几个方面，企业财务内控管理体制不健全；企业财务内控管理工作人员工作水平不足；企业财务内控管理中现代信息技术使用较少等。
1.企业财务内控管理工作体制不健全
企业财务内控管理工作对于企业财务管理工作十分重要。企业经济效益的提升主要从两个方面着手即控制企业运营成本，提升企业销售绩效。企业财务内控管理工作能够帮助且更加科学的分配使用企业的资金，从而提升企业的经济效益，促进企业的发展。目前我国企业财务内控管理体制不够健全，其严重影响了企业财务管理的质量。企业财务内控管理体制不健全主要体现在以下几个方面。第一，企业财务内控管理规章制度不完善。企业财务内控管理制度是企业财务内控管理工作开展的依据。只有完善的企业财务内控管理工作制度才能维持企业财务内控管理工作高效有序的进行。然而目前我国企业财务内控管理制度不完善，企业也未制定系统规范化的企业财务内控管理规章制度，这严重影响了我国企业财务内控管理工作的质量。第二，企业财务内控管理监管制度的不完善。目前我国企业财务内控管理工作人员的工作能力及工作素养不高，企业财务管理工作人员的责任意识薄弱，如果企业缺乏行之有效的财务内控管理监督管理体制则企业财务内控管理人员的对其工作会持消极的态度，企业财务管理工作的效率也会受到影响，从而阻碍了企业的长远发展。
2.企业财务内控管理人员的工作能力不足
企业财务内控管理工作关系到企业的资金投入及项目规划，其对于企业的发展十分重要。企业财务内控管理工作内容较多，其对于工作人员的能力要求很高。企业财务内控管理工作不仅要求工作人员具备扎实的企业财务内控管理基础，其还要求工作人员对现代社会的科学技术及信息技术有一定的了解，并能够熟练应用计算机技术收集统计信息及处理分析数据，制定表格、统计图等。企业财务内控管理人员是企业财务内控管理工作的直接实施者，工作人员的工作态度及工作能力对于企业财务内控管理工作质量的影响很大。但目前我国企业财务内控管理人员的工作能力及工作素养普遍不高。其主要原因是企业对财务内控管理人才的培养不重视，企业财务内控管理人才选拔制度不科学等。企业财务内控管理人才选拔制度不科学，企业引进人才的质量不高。在加之企业对财务内控管理人才培训工作的不重视，企业引进的财务内控管理人才缺乏后期的继续学习与培训，工作人员的工作能力与工作素养得不到提升强化，企业财务内控管理工作的质量也因此受到严重影响。
3.企业财务内控管理工作中对现代科学信息技术的应用不足
现代社会信息技术极为发达。企业财务内控管理工作的现代化建设及现代先进科学技术在我国企业财务内控管理工作中的应用是企业发展的必然趋势。企业的财务内控管理工作需要收集企业的财务信息，且需要根据收集的信息进行数据分析与处理，然后再根据数据分析及处理的结果及企业的发展目标制定科学合理的企业发展规划及企业资金的使用分配计划。企业的资金状况直接影响着企业接下来的工作规划与实施，因此企业财务内控管理工作必须要收集准确详尽的企业财务信息，并对企业的财务信息进行科学的分析，将企业的财务信息制定成明了的财务报表，从而为企业发展规划提供科学的依据，进而促进企业更好更快的发展。现代社会中先進的科学技术，如计算机信息技术等，其应用于我国企业的财务内控管理工作中不仅能够提高企业财务信息收集的准确度及效率，帮助企业财务内控管理工作人员更加科学的处理企业的财务信息，其还能降低企业财务内控管理的工作量，提升企业财务内控管理工作的质量及效率。然而目前我国企业财务内控管理工作中对于现代先进的科学技术应用很少，企业财务内控管理工作的现代化水平较低，因此企业财务内控管理工作的质量得不到有效的提升，企业的发展也因此受到阻碍。
二、企业财务内控管理工作的创新探究
1.完善企业的财务内控管理体制
目前我国企业财务内控管理体制不健全，其对于我国企业财务管理工作的质量影响很大。其对我国企业的发展也十分不利。因此完善我国企业财务内控管理工作体制十分重要。企业财务内控管理体制是企业财务内控管理工作开展的基础。现代社会市场越来越复杂化，影响企业财务内控管理工作的因素也越来越多，因此企业需要适应社会经济市场的发展及需求不断完善与改进我国企业财务内控管理工作的体制。此外我国企业财务内控管理人员的工作素养较低。企业中以权谋私的现象较为严重，因此企业必须建立科学并且严格的财务内控管理监管体制，并落实企业财务内控管理工作责任制度，以监督企业财务内控管理人员的工作态度及工作质量，进而提升我国企业财务内控管理工作的效率，促进我国企业的发展。
2.提高企业财务内控管理人员的工作能力及工作素养
企业财务内控管理工作人员的工作能力对企业财务管理及企业的发展影响很大。目前我国企业财务内控管理人员的工作能力普遍不高，工作素养也较低，其对于企业的发展十分不利。企业财务内控管理人员工作能力的提升要从三个方面着手，即加强企业财务内控管理人员责任意识的树立；加强企业财务内控管理人员的培训工作；加强对企业财务内控管理工作的监管。企业财务内控管理人员工作能力及工作素养的提升工作中企业发挥着至关重要的作用。首先企业要积极的宣传企业财务内控管理工作的意义，让企业财务内控管理人员意识到其工作的重要性，并培养企业财务内控管理人员的责任意识，进而提升企业财务内控管理人员的工作质量。其次企业要投入一定的资金来开展企业财务内控管理人员的培训工作。企业定期考核企业财务内控管理人员的工作能力，并根据其考核结果制定适宜的企业财务内控管理人员培训计划，从而提升企业财务内控管理人员的工作质量。此外企业还要制定科学的奖惩制度以鼓励企业财务内控管理人员提升其工作质量，进而促进企业更好发展。
3.创新企业财务内控管理工作的内容
企业的财务内控管理工作对于企业接下来的发展规划十分重要，企业需要积极的创新企业财务内控管理工作内容及方式。现代社会市场经济变化很快。企业财务内控管理中极为重要的一项工作是企业的投资风险及利润分析。现代社会市场越来越复杂，影响企业投资效益的因素越来越多，因此企业需要适应社会市场的变化，不断完善企业投资风险分析的内容。现代经济已经全球化发展，企业需要适应经济全球化的发展趋势，增加企业投资风险分析中对国际货币汇率及全球经济形势等投资风险内容的分析，从而使企业投资风险分析更加科学，进而帮助企业财务内控管理工作更好的开展。
4.积极利用现代社会先进的科学技术
现代社会信息技术已经广泛应用于各个领域。现代先进信息技术应用于企业财务内控管理工作中对于提升企业财务内控管理工作质量十分有利。因此现代企业想要在竞争激烈的市场中获得竞争优势必须要积极构建现代化的企业财务内控管理体制，并且积极利用现代社会先进的科学技术优化企业财务内控管理工作方式。例如现代计算机信息技术能够帮助企业财务内控管理工作更好更快更准的收集企业的财务信息。此外计算机强大的信息处理能力能够帮助企业更加科学的处理企业的财务信息。利用计算机还可以将企业的财务信息制定成更加明了的统计图表及表格等，从而使企业的财务信息更加明了的展现在企业管理者面前。现代科学技术应用于企业财务内控管理工作中对于企业财务内控管理工作质量及效率的提升十分有利，因此企业财务内控管理工作要积极的利用现代先进科学技术。
三、结束语
现代企业正处于发展的瓶颈期，构建科学的企业财务内控管理工作体制能够促进企业的发展。因此探究优化创新企业财务内控管理工作体制的措施对于企业的发展十分重要。
参考文献：
[1]蔡庆妮.关于公司财务内部控制管理新举措之微探[J].中国外资（上半月），2013，（8）：255-255.
[2]刘建平.企业财务内控管理创新途径探析[J].经济师，2014，（2）：94-95.
[3]熊林祥.构建企业财务内控管理创新模式的思路探析[J].中外企业家，2015，（19）：143-143.
内控管理范文第3篇
【摘要】随着银行经营风险问题日益凸显，如何强化银行会计内控管理，最大限度地规避金融风险，完善银行会计内控管理制度，成为了一个亟待解决的问题。作为提高银行自身竞争力的有效手段，做好会计内控管理对于保障银行资金安全尤为重要。本文针对银行会计内控管理中存在的风险因素进行了详细分析，并以笔者实际工作经验为指导，对银行会计内控管理中可能存在的风险提出了几点防范措施。
【关键词】银行会计 内控制度 风险 对策
一、银行会计内控管理中存在的风险因素
（一）内控制度和银行业务发展形成的摩擦
银行防范会计风险的主要措施就是会计内控制度的落实与执行，但是目前存在的问题是内控制度普遍与业务发展产生摩擦，这种矛盾在会计处理的细节之中非常普遍。就拿授权制度来说，银行在处理一些大额现金、资金汇划或冲账等特殊业务时，必须要求有主管授权，但是银行主管可能会因其他事务而外出，这就导致了一段时间的业务真空期，无法为客户办理，阻碍业务的发展，因此部分银行网点为了解决这一问题常常选择将授权密码公开或逆序操作等违规现象，这样就严重地埋下了风险隐患。
（二）内控制度不完善，缺乏相应的约束力
这一问题主要表现在以下三个方面：一是各个银行在制度的建立上格式不一，体系不完善，这就为会计内控制度的执行带来了一定的阻力。内控制度一般通过文件的形式下发，其时间跨度较大，后续补丁文件也多，也为贯彻执行带来了难度；二是银行基层会计人员对于内控制度的学习接受形式单调，往往需要很长的时间才能传达到他们手中，层层下发的形式也让信息产生了衰减。各种新的业务系统投产，新的规章制度不断下发，往往容易造成基层会计人员传导梗阻，加之很多网点都是重视业务技能培训，忽略了内控制度的学习；三是银行内部监督部门的反馈信息得不到及时的整合利用，不能第一时间对内控制度中存在的偏差进行修正。
（三）内控制度执行不彻底可能引发的风险
银行会计风险产生的原因很多都是由于对内控制度的贯彻落实不够彻底，一是存在随意执行的问题，很多会计人员在进行业务处理时并未严格按照制度规范中要求的流程来进行处理，而是根据自己的经验随意处理；二是存在盲目执行的情况，所谓盲目执行就是部分会计人员在制度的执行中盲从唯上，忽略内控制度规范的要求而一味地听从上级领导的要求，全然不顾制度规范，盲目地服从上级指示所造成的金融风险。
（四）内控制度建设不能及时跟上新业务发展
近年来各大金融机构推出的新业务如网上银行和电话银行等，这些新兴产品的出现时间较短，针对它们的风险防范措施还不完善。一是用户风险，一些计算机使用水平较低的用户容易在操作过程中产生失误而导致风险，比如对于一些钓鱼网站无法判断，造成银行卡被盗；二是银行管理的风险，对于这些新的金融业务，一些银行管理人员由于不及时更新自己的知识，难以根据新业务的情况来进行内控制度的建设，常常会在处理这些新业务时产生漏洞。
二、防范银行会计内控管理风险的对策
（一）建立健全会计内控制度
银行必须对会计内控制度适时进行完善和健全，一方面应该根据我国金融业发展实际进行制度创新。自从我国加入WTO组织之后，对金融业的改革势头不断加大，银行业内的竞争也越来越大，这些都对会计风险管控提出了更高的要求，因此必须对现有的内控制度进行时效性的改革，才能迎合我国的金融发展需求，避免业务发展而制度落后的问题；另一方面要积极地对现有制度进行完善，对于现存制度中的一些落后部分要进行纠正，摒弃那些阻碍新业务发展的条框，对不合理之处进行适当的完善，同时在此基础上着重抓好落实，让会计内控制度不仅仅停留在纸面上。
（二）加强会计人员素质培养
银行会计业务始终要依靠会计人员来执行，因此他们的能力高低直接会对会计控制管理效果造成影响，银行必须进行多种形式的培训和教育，积极提升会计人员的综合业务能力。首先，对于基层一线操作会计工作人员，要着重培养他们的基础技能和业务处理技能，最大限度避免业务处理中的失误，将会计风险遏制在基层；其次要对业务控制人员进行培训，重点提升他们处理各种疑难问题的能力，增强他们的把关能力，尽量杜绝风险案件的发生；最后是对管理决策层的要求，让管理人员都能够具备设计制度内容与设计风险防范方案的能力。
（三）做好会计业务控制工作
业务控制工作是银行会计控制的核心部分，能否做好会计业务控制会对银行会计内部控制产生直接的影响。一是要构建缜密的账务组织系统，科学地设置与使用会计科目，严格根据会计内控制度执行业务分录；二是要对账户进行严格管理，尤其是企业开户时要进行严格的审核工作；三是要坚决贯彻印、押、证分别管理的原则，完善各种印章和密押的管理使用制度；四是要全力保障各种电子数据的安全，积极地探索提高密码安全性的方法。
（四）提高制度执行监督力度
银行会计核算的各个环节都有可能出现风险，因此必须提高对会计业务处理的过程的监督力度，强化监督机制。一是事前监督工作，即是在受理业务时，一线临柜工作人员必须对业务的合法性与真实性，是否具备完整的手续进行严格审核；二是事中监督工作，即是对会计处理相关的凭证以及账表等数据内容进行再次审核，重大事项必须经由会计主管审核通过。在审核监督时要注意对计算机系统应用程序以及控制功能进行审查，确保其都能符合相关规范制度。
三、结语
综上所述，银行业作为我国现代化经济的核心，它是整个国家经济机器正常运行的神经中枢，而在银行中，会计部门是必不可少的职能部门，会计管控存在风险必然会导致银行存在经营风险，因此我们必须要重视银行会计内控管理制度的建立与完善，构建科学合理、系统有效的内部会计控制管理系统，更好地实现银行的经营目标，促进我国经济的健康稳定运行。
作者简介：高雪梅（1972-），女，福建省福州市人，建设银行福建省分行营运管理部业务经理，主要从事银行会计业务。
（责任编辑：刘晶晶）
内控管理范文第4篇
二、预算和决算必须在主管领导审查和监督下执行，重大开支由财务管理领导小组集体决定。
三、依法设置会计帐簿，不准私设会计帐簿或私设帐户。不准私设“小金库”，更不得公款私存，杜绝私人长期截留公款或挪用公款的情况发生，严禁向外出借本单位银行帐号。
四、现金支票、转帐支票及电汇支票每发生一笔业务都必须经主管领导签名批准并加盖财务专用章方可办理。签发各种银行支票时，必须由两人同时签印。单位领导要定期组织检查银行预留印鉴是否完整、安全，法人印鉴，现金收讫印鉴由现金员管理;单位会计负责管理财务印鉴。如出现问题，要及时向上报告并采取应急措施。
五、出纳员为现金管理第一责任人，负责银行支票、现金支票、银行日记账、现金日记账等的日常保管和归档。严格执行现金管理条例，禁止“白条”入账、抵库。
内控管理范文第5篇
对完善国有资产管理内控的思考
黄 敏 江西省萍乡市安源矿财务科
摘要：改革开放以来，我国从原本的计划经济时代过渡到市场经济时代，一部分国有企业在经济体制转变的过程中国有资产管理水平 还不够优质，国有资产流失现象也偶尔出现，客观上不利于国家对国有资产的管理。因此，建立健全相关制度，完善国有资产管理内控， 防止国有资产流失是我们当前需要关注的重点问题。本文从市场经济角度，着重阐述在当前经济形势下我国工业煤矿企业国有资产管理内 控存在的问题，完善工业煤矿企业国有资产管理内控的措施等内容。
关键词：工业煤矿企业;国有资产管理;内部控制 中图分类号：F123 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2012)08-0076-01
一、国有资产管理概述
国有资产是国家所有的并能为国家提供未来效益的各种经济资源
的总和。国有资产是我国经济体制改革的产物，伴随着市场经济的进 一步深化而为人熟知。当前，我国国有资产管理水平不够高，国有资 产流失现象已经给社会带来了一部分的不良影响，不利于企业自身发 展和经济秩序的稳定。国有资产流失加大社会的贫富差距可能会引发 各类社会问题。国有资产流失还可能造成寻租现象，掌握着国有资产 转让审批权和处置权的国有企业受托管理层，有权利控制国有资产转 让清算的全过程，也有权利对国有资产的成本和收益下定论，把国有 资产或国有资产增值收益转化为私人所有。如何提高国有企业的国有 资产管理水平，堵塞国有资产的流失漏洞，提高国有资产使用效率， 完成国有资产保值增值是我们当前政策关注的侧重点。
煤炭企业作为国家能源基础产业，处于国民经济的主导地位，在 市场经济中占据重要份额，也影响下游产业链的发展和整个国民经济 的稳定运行。我国加入WTO已有10多年，工业煤矿企业也在寻求发展 机遇，开拓更多渠道以适应时代发展的需求，加强我国工业煤矿企业 的国有资产管理内部控制可以提高煤矿企业效率，防止权利寻租，促 进煤矿企业自身的成长，为建立新时代的煤矿企业打好基础，推动我 国煤矿企业从本土化到国际化的战略跨越。
二、我国煤矿企业
结构也因为历史原因不够明晰的问题。法人治理结构的不明晰必然会 导致我国工业煤矿企业内部控制体系的不完善。在我国的大型集团煤 矿企业中，从集团总公司到最基层一般有多个层次，股东，受托管理 层和各分支机构的权利义务界限有时会出现重叠现象，以至于对于同 一事项，主责任机构和主责任人不够清晰。企业法人治理结构的不明 晰，容易造成我国煤矿企业国有资产的流失，应当及时解决。
4.国有资产保值增值意识较弱
当前我国工业煤矿企业国有资产管理内控主要的关注点还是在控 制国有资产流失方面，在国有资产投资保值增值方面的关注不够。现 阶段，一部分工业煤矿企业存在一些闲置国有资产，堆放仓库，无形 中降低了国有资产的使用效率，造成了国有资产的浪费。因此，国有 资产管理内控不仅仅要“节流”，还需要“开源”，只有采取一定方 式使企业的闲置国有资产进行投资保值增值，才能客观上提高国有资 产管理效率，全方位的提高我国工业煤矿企业的国有资产管理内控水 平。
三、完善煤矿企业国有资产管理内控的措施
1.完善企业法人治理结构
大型煤矿工业企业在实现企业改制的过程中，要明晰董事会，监 事会和受托管理层的各项责任界限，使董事会、经理层和监事会充分 发挥各自的职能，形成企业内部制衡机制，确保国有资产保值增值。 明确以企业受托管理层为国有资产管理的第一责任人，由企业财务总 监，会计主管，会计人员，实物保管员，修理维护人员等组成我国工 业煤矿企业的国有资产管理队伍，加强对国有资产的管理内部控制 力度。执行国有资产产权占有登记制度，使企业的产权权属更趋于明 晰，明确国有资产管理目标。在市场经济的挑战下，完善企业的法人 治理结构可以明确划分职责，规范各自行为，承担各自的责任，以杜 绝因责任不明造成的互相推诿现象，保证用权不越位，履行义务不缺 位，在职责范围内充分发挥各自作用。完善法人治理结构可以提高企 业对国有资产的管理水平，降低国有资产流失的概率，使各机构充分 发挥自己的管理和监督职能，为提高工业煤矿企业的国有资产管理水 平打好基础。
2.建立健全企业内部审计制度
当前，我国工业煤矿企业应当建立健全内部审计制度，给国有 资产管理违规操作者以制度上的威慑，防止国有资产的加剧流失。内 部审计主要是对企业生产要素的各主要环节及经营成果进行审计，通 过审计可以发现国有资产运营中存在的问题，加大对国有资产受托管 理者的监督力度，保护国有资产的安全完整。在具体操作方面，企业 要设立独立的内部审计部门，定期对国有资产管理运营进行审计，确 保内部审计部门的独立性。在人员管理方面，需要不断提高内部审计 工作人员的专业胜任能力和职业道德水平，确保工业煤矿企业的内部 审计工作者以独立的姿态，高水平的技能进行国有资产管理的内审工 作，以切实保障国有资产的不再浪费，控制国有资产的流失，最终保 证国有资产安全完整而不受侵犯。 (下转第82页) 国有资产管理内控的现状
1.内控机制不够完善
由于我国工业煤矿企业规模大，机构多，国有资产管理内控客观 上也不够完善。一些煤矿企业涉及国有资产运营管理的授权审批制度 还有许多需要完善的地方，国有资产转让等重大事项不相容职务分离 方面也需要加强关注力度，针对国有资产的内部审计制度流需要进一 步落实。在具体的实物资产管理上，也出现管理水平不够高的情况。 国有资产管理内部控制的不健全给我国工业煤矿企业国有资产管理带 来了一个难题，也是造成后续国有资产流失，权利寻租问题的根本原 因。
2.国有资产流失现象值得重视
当前，我国工业煤矿企业国有资产流失现象值得关注。实际操作 中主要表现在，在转让国有资产，企业重组过程中国有资产的估价不 太符合市场公允。在一些煤矿企业转让国有资产时，可能与外部资产 评估机构沟通不畅，导致以低于市场价的价格转让企业国有资产，造 成了国有资产的流失。现阶段，我国工业煤矿企业在整合资源，进行 企业合并重组的过程中，对于小型煤矿的国有资产清算价格也有一些 问题，造成了国有资产的浪费和流失。因此，国有资产的流失已经成 为我国工业煤矿企业国有资产管理内控存在的主要问题，需要得到各 部门和企业全体员工的重视，以保证工业煤矿企业的良性运转，给国 家和社会创造更大的价值，维护上游下游产业链的稳定，实现自身在 市场经济中所应发挥的作用。
3.法人治理结构不够清晰
当前，我国工业煤矿企业存在规模大，分支机构多，法人治理
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现代经济信息
我国经济社会发展有着重大的作用和意义。建立健全非正规就业的具 体建议如下：第一，政府部门应当制定长远规划，将发展非正规就业 作为政府解决就业问题的一项战略措施;第二，明确新的就业观念， 树立现代就业观;第三，培育非正规就业发展所需市场体系和法律与 政策支持系统;第四，完善就业服务体系，提供灵活多样的就业服 务。
(七)建立完善“三套体系”
1.完善劳动力市场体系。一是打破劳动力市场在地区和行业间的 壁垒，使劳动力能够自由流动，真正实现市场调节就业和劳动者自主 就业的密切结合，二是支持全国性统一信息网络建设，更好地提供劳 动力供求信息和职业指导、职业培训等服务。三是切实加强职业教育 和技能培训，通过对就业培训机构给予税收优惠和财政补贴等方式， 提高劳动力素质，防止结构性失业。
2.完善社会保障体系。一是提高社会保障统筹层次，切实保障失 业人员的基本生活和再就业需要。二是建立健全社会保障预算，有效 地实现收支平衡，规范资金运行，提高资金使用效益。三是扩大社会 保障覆盖面，把非国有经济和个体工商户等都纳入社会保障范围，加 快农村社会保障制度建设，建立起真正覆盖全社会的保障体系。
3.完善财税优惠政策体系。在整合不同时期出台的针对各类安置 对象的就业与再就业财税优惠政策的基础上，制定统一规范、易于操 作的优惠政策体系。要结合实际制定新的促进就业的财税优惠政策，
并努力将财税优惠政策的重心，从单纯的购买岗位向鼓励自主就业转 移。
(八)发展农村经济，逐步消化转移农村剩余劳动力
目前我国农村经济发展应抓好以下重点：一是要正确选择农业生 产增长方式，扶持粗放农业进入集约化、规模化生产。二是要以土地 稳定农民，着力培植“龙型”经济，抓好“龙头”企业，发展以主要 农产品生产、加工为主的支柱项目，带动整个农村经济效益的提升， 加快农村第
二、三产业发展，促进农村产业链的形成和不断壮大，有 效地实现部分农村剩余劳动力就地、就近转移，进一步吸引外出人员 返乡创业。三是建立正确的利益引导机制、切实减轻农民负担，稳定 和刺激农民发展农业经济的积极性。
参考文献：
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[4]张余.金融危机对江苏就业的影响及财税支持政策[J].经济研究导 刊,2009(25).
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3.构建风险防范体系，保证国有资产安全完整
在当前形势下，需要构建一个国有资产风险防范体系，以完善 我国煤矿企业国有资产管理内控水平。在具体操作上，需要在财务控 制，决策控制，资产清算等环节严格把关，保证国有资产的安全完 整。在财务控制方面，加强经营管理风险的财务防范措施，以保证国 有资产完整安全。在制定决策的过程中，需要接受广泛的监督，采取 多次论证和民主决策的手段，并把决策过程和结果予以公开。同时要 明确责任主体，建立健全规范的决策机制，有效地防范风险。在企业 重组资产清算时，要对煤矿企业的资产清算全程监督，保证清算程序 符合国家相关规定，明确企业资产清算责任人，在清算中涉及的资产 评估也需要进行多方监督，防止在此过程中出现的国有资产流失，保 证国有资产不在企业重组的过程中缩水。
4.提高国有资产管理相关人员素质
提高我国工业煤矿企业的国有资产管理内控水平还需要加强对国 有资产管理人员业务水平的培养，并且注意培训内容的针对性。在具 体操作过程中，可以从以下几个方面着手：
组织工业煤矿企业管理层，国有资产管理人员，定期培训学习有 关国有资产管理的政策法规和业务知识，提高管理层的思想觉悟和技 能水平，鼓励管理层从战略角度对国有资产管理提出新构想，以实现
国有资产的投资保值和增值。 对企业会计人员进行定期培训，以规范
国有资产账务处理，保证
国有资产安全完整。提高会计人员的技术水平和业务素质。要针对煤 矿企业的具体情况，着重培训国有资产评估后的账务处理、国有资产 的保值增值指标计算以及国有资产增值收入的分配管理核算。只有规 范会计人员的国有资产管理账务处理，才能对我国工业煤矿企业的国 有资产管理竖立第一道屏障，保证我国工业煤矿企业国有资产的健康 运营和安全完整。
参考文献：
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