保理业务申请流程范文第1篇
――保理业务培训试题
分行：_________________ 姓名:_______________ 职等_______
成绩__________
一、 填空题
1. 出口保理是指我行作为出口保理商应出口商申请，提供进口商资信调查、应收账款催收、销售分类账管理、________________和________________等部分或全部服务的过程。 答：出口保理融资、进口商信用风险担保
2. 如果出口商以_____或D/A等赊销方式销售货物，保理商可以为出口商提供保理服务。
答：O/A 3. 出口信用保险公司的赔偿期限一般是货款到期日后__________天，出口保理的赔偿期限一般是货款到期日后__________天。 答：180天 90天
4. 出口保理融资的放款期限一般为________________，最长不超过________________天。
答：帐款到期日加90天 180 5. 在我行处理进口保理业务中，窗口单位答复出口保理额度的预申请时间一般为_____个工作日。
答：5 6. 在保理业务中，保理费一般由_____承担。
答：出口商 7. 出口保理融资的利率是参照__________或HIBOR加浮动的方式确定的。 答：LIBOR 8. 保理业务中保理商之间发送和联系信息通过__________系统进行的，该系统的登陆网址是__________。
答：EDIFACTORING WWW.EDIFACTORING.COM
9. 交通银行于1994年5月加入__________保理国际组织，是中国地区第二个加入的会员，除深圳发展银行和中国进出口银行正申请加入该组织外，目前中国地区已有会员银行12家。该组织的成员操作保理业务时应当承诺遵守__________保理统一规则。
答：FCI GENERAL RULES FOR INTERNATIONAL FACTORING 10. IBP系统中需要总行审批的交易一般是需要发出__________的交易。
答：EDI电文
二、 选择题(单选或多选)
1. 一个保理商至少应提供以下哪两种服务才能被称为保理商?(多选)
a) 应收帐款账户管理
b) 买方信用评估 c) 坏帐担保 d) 卖方账户管理
答：a c 2. 如果进口商破产无法清偿应收帐款，保理商对保理额度下的应收帐款的赔偿比例是多少?
a) 70% b) 80% c) 90% d) 100%
答：d 3. 通知进口商应收帐款已被转让的消息的一种办法是寄介绍信给进口商，介绍信应该以谁的名义寄送?
a) 出口商 b) 出口保理商 c) 进口保理商
d) 出口商和进口保理商两者的名义 答：a 4. 在国际双保理操作中，根据出口保理合同，以下谁付款无追索权并承担坏帐损失?
a) 出口商 b) 出口保理商 c) 进口保理商
d) 出口保理商和进口保理商共同承担 答：c 5. 一保理额度下的到期发票已过期70天未付款，进口商一再承诺付款但仍然未付。进口保理商决定采取法律行动，问谁应该承担法律行动的费用?
a) 由出口保理商和出口商分摊 b) 出口保理商 c) 出口商 d) 进口商
答：b 6. 一个信贷经理在评估是否授予客户进口保理额度是应考虑以下哪些方面的影响?(多选)
a) 出口方国家的经济状况
b) 出口商的财务状况 c) 进口方国家的经济状况 d) 进口商所在行业的经济景气度
答：c
d
7. 从信贷经理的角度来看，决定是否授予公众上市公司进口保理额度时，公众上市公司相比一般公司而言有哪些好处?
a) 股东众多 b) 财务报表经审计 c) 财务报表公开 d) 有大量的资产
答：b c 8. 保理额度根据客户的需要可分为循环额度和单笔额度。循环额度可供循环使用，单笔额度常用于单笔订单，使用后不可恢复。研究下列说法：
1) 进口保理商可以利用循环保理额度更好的控制风险。 2) 单笔额度一般适用于季节商品。 上述哪种说法正确?
a) 1)正确 b) 2)正确 c) 都正确 d) 都不正确
答：b 9. 我行一重要客户已被授予进口保理额度，一段时间后，该客户显示出财务困难的迹象，问下一步我行应采取什么措施? (多选) a) 取消额度
b) 告知要采取法律行动 c) 注意客户动向，加强收款 d) 帮助客户度过难关
答：c
d 10. 在IBP出口保理交易中，需要经过总行审批环节的交易有：
a) 出口保理额度预申请/申请 b) 出口保理额度答复/确认 c) 出口保理发票转让 d) 出口保理付款/再转让
答：a c d
三、 判断题
1. IBP系统中保理交易的栏位必须为英文字符，除非特别注明可以是中文的栏位外。T 2. 我行向客户提供的一般是有追索权的保理服务。F 3. 我行出口保理融资需要占用授信额度主要是因为防范出口商的履约风险，在了解出口商的情况下，获得保理额度后可适当降低对出口商授信条件的要求。T 4. 在保理业务中，进口保理商一般只赔付发票金额的90%，剩余的10%风险由出口商承担，这主要是为了体现风险共担的原则，防止出口商滥用保理额度。F 5. IBP系统中保理额度的释放和保理收汇是分开的两个交易来实现的。T 6. 进口商不通过保理商付款而是直接付款给出口商的行为称之为间接付款。对于间接付款我行在IBP交易中不需要做处理。F 7. 出口商第一次使用保理额度出货，应该要求出口商寄“介绍信”来通知进口商出口商已经采用了保理的服务。介绍信一般已出口保理商的抬头缮制。F 8. 出口商在向保理商转让应收帐款是通过发票上粘贴或打印的“发票转让条款”来体现的。T 9. 我行正式批复同意国外进口保理额度申请需占用客户综合授信额度下的进口保理额度授信。 T 10. 所有的保理额度在被占用后，通过进口商的付款可以释放额度，出口商可以在恢复后的额度下重新安排出货。
四、 问答题
1. 出口商有两个美国的两个进口商A和B，预计到美国总的出口量有40万美元，出口商全年的出货平均，无明显的季节性。A客户约占总出口量75%，付款期限为90天。如果出口商为客户A和B申请循环额度，应当分别申请多少合适?
答：A=112500(40万*0.75*90/360*150%)
B=37500 (40万*0.25*90/360*150%)
2. 简述保理商可以向出口商提供的服务。
答：出口商以赊销(Open Account：O/A)、承兑交单(D/A)等方式向国内进口商销售货物，我行作为进口保理商可以为出口商提供以下服务：
1) 进口商的资信评估。 2) 进口商信用风险担保。
3) 根据出货或交单金额，给出口商提供出口保理融资，融资金额一般为发票金额的80%。 4) 应收帐款的管理及催收。
3. 简述国际保理给客户带来的好处。
1) 增加营业额。利用O/A、D/A优惠付款条件，以有限的资本，购进更多货物，加快资金流动，扩大营业额。
2) 风险保障。以公司的信誉和良好的财务表现获得买方信贷，降低资金压力。
3) 节约成本。省却了开立信用证和处理繁杂单据的费用。 4) 简化手续。免除了使用信用证交易的繁琐手续。
5) 扩大利润。资金使用效率提高，利于企业发展，增加了利润来源。
4.在10月，进口保理商收到12笔转让来的发票总额108000欧元，同时当月还收到3笔贷记通知2000欧元。保理商的佣金费率为0.8%加每笔处理费10欧元，计算10月进口保理商应该收取出口保理商多少的佣金? 答：EUR1014
108000*0.8%+15*10=1014.00
五、案例分析
我行客户XX公司向我行申请出口保理额度，对方客户是美国YY公司。我行通过我行的合作保理商美国CIT公司授予了出口商USD15000.00的额度。出口商发货一段时间后。美国保理商CIT公司发现在他的分类帐商有4笔买方还未付款的发票。按时间顺序排列，发票号1998 金额USD3000;发票号2009 金额USD4000;发票号2094金额5000;发票号2124金额6000。保理商催促YY公司付款。YY公司说发票号2094的货物抵达美国时，货物有毁损，所有该公司要等到出口商XX公司替换了这批货后才开始付款。在争议解决以前，这四笔发票都逐渐超过了发票到期日90天，问：
1) 美国保理商需要担保付款吗? 2) 付多少?为什么?
答：需要担保付款。
保理业务申请流程范文第2篇
保理是指卖方、供应商或出口商与保理商之间存在的一种契约关系。根据该契约，卖方、供应商或出口商将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售或服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分账户管理、应收账款的催收、信用风险控制与坏账担保服务等服务中的至少两项。 二业务流程
模式一：业务操作流程如下：
(1)卖方以赊销的方式向买方销售货物;(2)卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务;(3)银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中;(4)保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款;(5)应收账款到期日，买方向保理公司偿还应收账款债权。 模式二：业务操作流程如下：
(1)卖方以赊销的方式向买方销售货物;(2)卖方将赊销模式下的结算单据提供给保理公司，作为受让应收账款及发放应收账款收购款的依据，保理公司将收到的结算单据的复印件提交给合作银行，进行再保理业务;(3)银行在审核单据，确认无误后，将相关融资款项划至保理公司的账户中;(4)保理公司将收到的银行融资款项划至卖方在合作银行开立的账户中作为应收账款购买款;(5)应收账款到期日，卖方向保理公司回购应收帐，偿还应收账款债权。 三业务分类
1、有追索权的保理有追索权的保理是指供应商将应收账款的债权转让银行(即保理商)，供应商在得到款项之后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商进行追索，要求偿还预付的货币资金。当前银行出于谨慎性原则考虑，为了减少日后可能发生的损失，通常情况下会为客户提供有追索权的保理。
2、无追索权的保理
无追索权的保理则相反，是由保理商独自承担购货商拒绝付款或无力付款的风险。供应商在与保理商开展了保理业务之后就等于将全部的风险转嫁给了银行。因为风险过大，银行一般不予以接受。
3、明保理
明保理是指供货商在债权转让的时候应立即将保理情况告知购货商，并指示购货商将货款直接付给保理商。
4、暗保理 暗保理是将购货商排除在保理业务之外，由银行和供货商单独进行保理业务，在到期后供货商出面进行款项的催讨，收回之后再交给保理商。供货商通过开展暗保理可以隐瞒自己资金状况不佳的状况。【需要注意的是，在我国《合同法》中有明确的规定，供应商在对自有应收账款转让时，须在购销合同中约定，且必须通知买方。】
5、折扣保理
折扣保理又称为融资保理，是指当出口商将代表应收账款的票据交给保理商时，保理商立即以预付款方式向出口商提供不超过应收账款80%的融资，剩余20%的应收账款待保理商向债务人(进口商)收取全部货款后，再行清算。这是比较典型的保理方式。
6、到期保理
到期保理是指保理商在收到出口商提交的、代表应收账款的销售发票等单据时并不向出口商提供融资，而是在单据到期后，向出口商支付货款。无论到时候货款是否能够收到，保理商都必须支付货款。 四科目设置及核算方法
1、核算方法：倾向于采用实际利率，按摊余成本来核算。
2、科目设置：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、应收保理款(科目代码1124，下设成本、利息调整、逾期未偿还保理款)、应收利息、固定资产、应付保理款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、资产减值损失、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。 五不同业务的账务处理
1、有追索权保理账务处理(1)初始计量：保理商受理供应商提供的应收账款凭证保理时，借：应收保理款—成本(保理的应收账款的账面价值【考虑】)，贷：现金、银行存款(支付供应商的货币资金)、贷：应收保理款—利息调整。 (2)后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。计息日，借：应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。
(3)处置：保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时，借：现金、银行存款(收回买货商的货币资金)，贷：应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值)，并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。
(4)再保理：保理商将应收保理款转让予第三方，借：现金/银行存款/应收账款，贷：应收保理款，差价计入投资收益。
2、无追索权保理账务处理
(1)初始计量：保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时，借：应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值)，贷：现金、银行存款(支付给供应商的货币资金)、贷：应收保理款—利息调整。
(2)后续计量：持有期间，采用实际利率，按摊余成本计量。计息日，借：应收利息、贷：投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。
(3)处置：保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时，借：现金、银行存款(收回买货商的货币资金)，贷：应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值)，并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。
(4)若买货商拒绝付款或无力付款，保理商放弃对供应商追索的权力，保理商承担买货商拒绝付款或无力付款的风险。要作应收保理款的财产损失处理，借： 营业外支出—应收保理款、借：应收保理款—利息调整，贷：应收保理款—成本。
3、折扣保理账务处理
保理业务申请流程范文第3篇
国际保理业务流程本身并不复杂，下面以国际保理中最常用的双保理为例，对国际保理的业务流程进行介绍。
出口商为中国某压力锅生产商A公司，进口商为法国某大型超市B公司。
1、A公司经与B公司协商，欲采用赊销(OA，90天)方式进行贸易。
2、A公司与国内某银行(为FCI成员)联系，向其提出办理国际保理业务的申请，向该银行提供与此笔赊销交易相关的背景资料(贸易合同)。该银行经审查同意后，双方签订出口保理合同，出口商将其应收账款转让给该银行，该银行作为出口保理商负责保理业务的运作。
3、国内某银行选择法国一家银行(同样为FCI成员，双方通常签订过代理保理协议)，作为进口保理商，应收账款被再次转让给该法国银行。与此同时，法国的银行对B公司的资信状况进行调查，并根据其资信状况核定一定的信用额度。B公司在该信用额度范围内，以赊销为付款条件下达订单。
4、A公司货物出口后，将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等全套单据寄给B公司，并根据国内某银行的要求，将相关单据副本交给国内某银行。国内某银行可根据A公司的要求，按照外销发票票面金额的80%—95%，向A公司提供融资款项。
5、国内某银行通过FCI的电子数据交换系统，将相关单据通知法国某银行。法国某银行在发票载明的付款到期日前向B公司催收货款交付国内某银行，国内某银行向A公司付清尾款。
6、如果发票载明的付款到期日满90天，B公司仍未支付货款，法国某银行将按照发票票面金额的100%付款给A公司(这就是我们前面提到的保理业务最重要的功能之一，即保理商为出口商提供100%的信用担保)。
保理业务申请流程范文第4篇
有追索权的保理相当于是将应收账款质押给了银行，从而获取融资。银行有追索权，因此企业并没有将相应的风险进行转移。
转让的时候
借：银行存款(按实际收到的款项)
财务费用(按办理保理业务时缴纳的手续费)
贷：短期借款
如果企业销售的这批货物发生了退回，则记
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：应收账款
到期时，如果购货商能完全支付掉货款，则
借：短期借款
贷：应收账款
若到期银行收不回货款，由于银行附有追索权，则企业就有义务偿还相应的费用。
借：短期借款
贷：银行存款
如开户银行在为企业办理保理业务实际未支付现金，而是为公司出具银行承兑汇票，收到以本公司公司作为出票人银行承兑汇票时，将按办理保理业务时缴纳的手续费作为财务费用处理，并按票据记载
事项进行备查登记，会计处理：
借 财务费用
贷 银行存款
将票据交给收款人时：
借 应付账款(或物资采购等)
贷 应付票据
银行收到应收款项时，会计处理：
借 银行存款
贷 应收账款 票据到期时：
借 应付票据
保理业务申请流程范文第5篇
上海公司崇明绿地曼哈顿品牌签约
伴随着3月16日绿地曼哈顿品牌签约仪式的圆满落幕，上海盛尧餐饮管理有限公司、瑞安五洲宾馆、上海浦东新区红房子月华娱乐总汇等多家品牌商家完美签约入驻崇明绿地曼哈顿。它们与绿地携手启航崇明生活时代的新坐标，定义理想生活的新品质。
自从长江隧桥正式开通，连接起了上海市区和崇明的陆上交通，让素有“长江门户”、“东海瀛洲”美誉的崇明增添了一抹全新时代生活的节奏。目前，已经聚集了海上普罗旺斯别墅、绿地曼哈顿、览海国际高尔夫社区、融科托斯卡纳庄园等品牌房企的力作，崇明市场更可谓好戏连台。然而，对于美好生活的想象，并非仅驻留于脑海之中，在崇明最大的城桥镇，也是整个新城最核心的位置，绿地曼哈顿凭借“绿地，让生活更美好”和“做政府所想，为市场所需”的企业宗旨，将无数的生活理想变为美好现实，呈现在崇明市民的面前。
武汉 公司纯水岸·东湖再开盘
3月9日，纯水岸·东湖二期90㎡产品系，在全城瞩目之下盛大开盘，逾千名城市置业者齐聚东湖之畔，翘首企盼一线东湖90平方米首度公开，争相抢购，开盘2个小时内，劲销九成，再次打破武汉市场开盘销售纪录，创造市场热销传奇， 开启全南向东湖盛景。
武汉太立德仁多次参与策划与执行华侨城纯水岸·东湖的开盘活动，和华侨城联手创造了此盛况，见证了逾千名城市领袖为纯水岸·东湖而来，侨民身份再度炙手可热。
石家庄公司海南风光乍现省城
2014年3月2日，由太立德仁河北石家庄分公司承办的海南热销海景度假大盘——鲁能海·蓝福源专场推介强势登陆河北省会石家庄，在中茂海悦酒店为到访嘉宾们展现了一场魅力无穷的海南风情盛宴。活动现场海南风光猜图游戏、传统魔术、激情萨克斯表演以及来自海南澄迈歌手的演唱，赢得现场观众一轮又一轮的掌声，现场抽奖活动，更调动了现场观众的情绪，将现场气氛推向了高潮，也带动了嘉宾们奔向海居生活的实际行动。2014鲁能·海蓝福源石家庄专场推介用华丽的视听盛宴与广大业主一起期许更加美好的明天！
天津公司富力·津门湖七载城市梦
2014年，是富力·津门湖走过的第七年，七年来凭借着足够的产品力和核心竞争价值，富力·津门湖已经深深扎根在津城人们的心中。为了答谢广大业主及客户一直以来的支持和厚爱。富力·津门湖于2014年3月14日在天津海河剧院举行了七周年品牌盛典，力邀相声名家曹云金及刘云天亲临现场为津门湖的老朋友们奉上一场精彩的欢乐盛宴。活动中来宾不仅能领略到独具津味儿的相声文化魅力，更对富力品牌的理念及价值观有了更深的理解和认识。
七年筑梦，七年辉煌，富力·津门湖七年来一步一个脚印，努力兑现每一个生活梦想。为城市人居树立新的品质标杆。面对未来新的征程，富力·津门湖将始终如一，凭借非凡的领导力与影响力，不断的提高自我，超越自我，与天津城市发展共成长，抒写新的繁华篇章，创造更加辉煌璀璨的未来。
天津公司2014红墙御医高端私人医疗主题沙龙
3月15日汤臣津湾一品汇聚了各界媒体朋友以及热爱健康及高品质生活的汤臣贵宾。由太立德仁天津公司承办的2014红墙御医高端私人医疗主题沙龙系列活动，在万众瞩目中拉开序幕。
活动现场，天津津湾房产建设有限公司常务副总陈威力先生登台，为本次高端私人保健主题沙龙致以祝词，开启现场嘉宾期待已久的私属讲座。中国领先的高端私人医生服务机构颐年康盛总裁宋海峰先生登台致辞，以“用心，专业，传承”三个词，概括汤臣津湾一品为其留下的深刻印象。随后双方签订协议，自此汤臣津湾一品高端私属医疗管家正式入驻，为每一位汤臣业主的康健保驾护航。
武汉公司光谷签约目标责任书
天生优秀？那只是传说。有什么样的习惯，就有什么样的行为；有什么样的行为，就有什么样的人生。近日，2014光谷联合营销中心目标责任书签约仪式在武汉创意天地项目中心隆重举行，光谷联合营销总经理姚华带领光谷联合的优秀团队在现场进行了目标责任的签约。“从普通到优秀，通常只差一小步；从今天起，抛弃‘差不多’‘好像是’‘我在想’‘我不会’‘不知道’这样的字眼吧，有想法，更要有做法。让优秀成为一种习惯，生命就会在平凡中精彩绽放！”这是在现场，整个光谷联合的团队传达出的信息，也是值得我们去学习的。在武汉创意天地，我们看到世界的精彩，世界同时也见证着他的奇迹。
青岛公司探索商业保理佳径
保理业务申请流程范文第6篇
国际保理业务流程本身并不复杂，下面以国际保理中最常用的双保理为例，对国际保理的业务流程进行介绍。
出口商为中国某压力锅生产商A公司，进口商为法国某大型超市B公司。
1、A公司经与B公司协商，欲采用赊销(OA，90天)方式进行贸易。
2、A公司与国内某银行(为FCI成员)联系，向其提出办理国际保理业务的申请，向该银行提供与此笔赊销交易相关的背景资料(贸易合同)。该银行经审查同意后，双方签订出口保理合同，出口商将其应收账款转让给该银行，该银行作为出口保理商负责保理业务的运作。
3、国内某银行选择法国一家银行(同样为FCI成员，双方通常签订过代理保理协议)，作为进口保理商，应收账款被再次转让给该法国银行。与此同时，法国的银行对B公司的资信状况进行调查，并根据其资信状况核定一定的信用额度。B公司在该信用额度范围内，以赊销为付款条件下达订单。
4、A公司货物出口后，将正本发票、提单、原产地证书、质检证书等全套单据寄给B公司，并根据国内某银行的要求，将相关单据副本交给国内某银行。国内某银行可根据A公司的要求，按照外销发票票面金额的80%—95%，向A公司提供融资款项。
5、国内某银行通过FCI的电子数据交换系统，将相关单据通知法国某银行。法国某银行在发票载明的付款到期日前向B公司催收货款交付国内某银行，国内某银行向A公司付清尾款。
6、如果发票载明的付款到期日满90天，B公司仍未支付货款，法国某银行将按照发票票面金额的100%付款给A公司(这就是我们前面提到的保理业务最重要的功能之一，即保理商为出口商提供100%的信用担保)。