现金流量管理措施（精选12篇）
现金流量管理措施 第1篇
房地产企业现金流量优越性主要表现在以下几个方面:
1.1 现金流量能更好的反映房地产企业的发展能力和偿债能力
实践证明,大部分破产倒闭的企业都是盈利情况非常好的企业,这些企业虽然利润丰厚,拥有大量的流动资产,但现金支付能力却很差,甚至无力偿还到期债务,最后破产清算。存货周转率是衡量现金流量的重要指标,房地产企业的存货由土地价款和开发成本(建安费、管理费、资本化利息等)构成,存货周转速度体现了,房地产开发企业资金循环速度的快慢,体现了由存货到可销售房屋这种产品的时间,这个时间越短,现金流动越快,相应的资金成本越低,企业可持续发展能力越强,企业的现金流稳定,偿债能力就越强。预收帐款是监控现金流量的又一重要指标,《新企业会计准则》要求,房地产企业收入的确认以业主签字确认收房手续为依据,这就导致主要的收入指标对现金流量体现的滞后性,预收帐款是房屋销售时取得现金的最及时的记录指标,预收帐款的本期发生总量持续稳定且金额越大,说明房地产开发产品的销量和开发量稳定,体现了企业的持续经营能力、开发规模的变动情况,体现了房地产企业的强偿债能力。
1.2 现金流量比利润更真实的反映房地产开发企业的收益质量
收益质量是财务报告体现的收益与企业真实业绩之间的相关性,如果收益能如实反映企业的业绩,则认为收益质量好。如果收益不能很好地反映企业的业绩,则认为收益的质量较差。房地产开发行业的收入、成本确认有一定的滞后性,由于开发周期较长,从客户购买开发产品、企业取得销售回款,到房地产开发企业确认收入、成本少则需要一、二年时间,甚至存在滞后三、四年的情况,这样以权责发生制为基础的帐面利润资料实际上是以前年度企业经营的成果,滞后于实际情况,而以收付实现制为基础的现金流量所体现的收益质量较为及时准确。资产负债表和利润分配表中利润指标可以在不同的年度间用适当的会计方法进行调节,而现金流量被人粉饰的可能性很小,关注现金流量指标,可以剔出利润指标中的“水分”,正确地考察企业现金流量情况,才能使投资者和债权人更充分、更全面的认识企业的财务状况,真实准确的现金流量情况能体现企业的盈利质量和价值创造能力。
1.3 现金流量体现了房地产开发企业的财务弹性
财务弹性是指企业适应经济环境和利用投资机会的能力,主要体现在企业现金流量和支付现金的需要的比较,企业现金流量超过现金支出的需要,有剩余现金时,企业的财务弹性就大,反之,如果出现现金支付量大于现金流入量的情形,企业的筹资能力、偿债能力就会变差,企业财务弹性就变小。
2 房地产企业现金流管理措施
现金流的管理目标是实现企业的价值创造,是为了价值创造的现金流的流向、流量、流程、结构、效益等的管理,具体又分为现金流的战略性管理和战术性管理两个方面:
2.1 现金流的战略性管理
2.1.1 企业战略与现金流管理相结合。
企业战略决定现金流流向,现金流管理与企业战略相结合,制定企业战略时应考虑现金流状况,同时现金流要服务于企业发展战略。企业进行现金流向战略决策首先要进行环境影响因素分析和企业战略分析,现金流向要与环境变化相协调。对以房地产为主的企业而言,在企业的发展过程中要根据自身的资金实力制定切实可行的企业发展战略,切忌盲目扩张,跟风发展;针对非房地产开发企业,要经得住房地产行业高回报外表的诱惑,不要盲目涉足房地产开发行业,切记高回报也意味着高风险。
2.1.2 现金流管理与企业生命周期相结合。
在企业不同的发展阶段,企业关注的目标和重点会有所不同,现金流量循环也会呈现出不同的特点。管理者必须能够准确分析和识别企业在生命周期不同阶段的特点及定位,并能够根据对现金流量的需要,提出合适的财务结构。所以,战略性现金流量管理必须与各阶段的特点相匹配,要突出重点,不可一视同仁,等而视之。同时,还要注意在不同发展阶段,经营活动、投资活动和筹资活动现金流之间的转化和配合。
2.1.3 现金流量管理必须做好流动性、收益性和增长性动态平衡。
流动性是企业为偿付其债务所持有的现金数额或通过资产转化为现金的能力的描述。收益性是企业通过经营使其获利的能力的表现。增长性是企业自我积累和发展能力的表现。
2.1.4 战略性现金流管理应追求现金流平衡。
房地产开发企业的业务由于回报期长,资金回流比较慢,而且因为资本投资巨大,容易出现资金周转不灵的风险。最理想的是将不同投资回报期及不同现金回款方式的业务进行组合,以分散风险。
2.2 现金流的战术性管理
2.2.1 现金流预算。
现金流总预算着重于规划和控制企业宏观的经营活动,保障企业战略目标的实现,日常现金流预算统管日常经营活动的现金安排,保证现金流有条不紊、永不停息,从而保障企业简单再生产或扩大再生产的进行,满足企业价值创造实现的条件。房地产企业年初,应由财务部门编制资金总预算计划,它由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成。其中,资金收入预算最核心的内容是企业通过销售房屋产品和对外筹资带来的现金净增加额;支出预算最核心的内容是企业开发投资、支付税费所需资金支出。
2.2.2 现金收入管理。
房地产开发企业的收入主要为销售其开发的房屋产品所产生的现金流入。收入管理的重点为加快销售进度使企业具有较强的销售变现能力和催收应收账款两个部分。
2.2.3 现金支付管理。
土地成本和建筑安装工程款构成了房地产产品成本的大部分,加强土地购置款和工程款的管理也是房地产企业现金流管理的重要组成部分。
2.2.4 融资管理。房地产企业应采取多渠道融资方式,以分散融资风险,降低融资成本,提高融资效率。
现金流自始至终贯穿于企业的各个经营环节之中,是企业的生命之流,现金流管理的概念在我国最近几年才出现,本文就房地产行业现金流管理的重要性和管理方法做了简单的论述,总之,在房地产开发过程中,尤其要注意对现金流的管理控制和分析,既要保证企业现金流的畅通,又要提高资金的使用效率,为房地产企业的稳定成长和持续赢利提供坚实的经济基础。
摘要：简述现金流在房地产企业管理中的重要作用,在此基础上进一步探讨房地产企业现金流管理的具体措施。
现金流量管理论文 第2篇
摘 要：随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，拟从现金流量的概念、现金管理的目标、必要性、现金管理的方法几个方面谈点粗浅的想法。
关键词：现金流量；目标；预测；供应商；存货
引言
现金是现代企业财务管理的核心内容。现金流对于企业，犹如血液和氧气。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只会付之东流。企业的生存和发展，必须强化和依赖于有效的现金流量管理，实现管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。
一、现金流量及现金流量管理的概念
现金流量指企业在某一特定时期内由一定的经济活动所产生的现金及现金等价物流入及流出情况的总称，主要可分为经营现金流量、投资现金流量、筹资现金流量三大部分。
现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益, 围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系, 是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
二、现金流量管理的目标
现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及发展所需要的资金, 同时加强现金的流动性, 提高其营运效率, 使得企业在稳定发展中壮大实力, 扩大规模。企业现金流量管理的具体目标如下:（1）积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量。这是企业现金流量管理的最基本的目标。（2）加强现金流量的营运管理, 提高资金的运用效率。（3）创造企业价值。
三、现金流量管理的必要性
现金流量有如企业的血液，企业如果缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。因此， 加强现金流量的管理对企业尤为必要。
1.现金流量是进行价值评估的重要指标。企业价值是对企业整体盈利能力的综合评价，现金流量作为收付实现制核算得出的结果，不受财务政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。因此，利用现金流量进行企业价值评估，可以保证评估结果的性和真实性，进而有效避免由于对企业价值判断不准而带来的利润超分配以及给投资者带来的投资风险。
2.现金流量是进行企业财务风险判断的主要依据。企业面临的诸多财务风险，归根结底都是由于企业现金流量在循环过程中出现的各种各样的问题而引发的。因此，通过对企业在经营或投资过程中现金流量周转情况的分析，可以对企业债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警。企业面临的主要财务风险大都可以通过改善企业的现金流量状况而予以化解。
四、如何加强现金流量管理
1.做好现金流量的预测和分析。现金流量的预算管理是整个现金流管理的起点和基础，搞好现金流的预算管理为搞好现金流管理奠定了基础。首先，要搞好现金流入预算。抓现金流入量就是要开源，不断扩大销售渠道，提高市场占有率，千方百计提高销售收入，并尽快收回应收账款，不断降低应收账款占销售收入的比重。现金流入预算是现金流量预算的重要内容，营业收入是现金流入的重点。因此，现金流入预算要以营业收入为重点，在编制营业收入预算时，要根据生产部门预测的`商品资源量，与销售部门进行信息沟通和市场分析，在综合考虑国内外市场各种变动的基础上，测算营业收入，从而编制出合理的现金流入预算。其次，要编制好现金流出预算。抓现金流出量就是要节流，要千方百计节约开支，不断降低成本费用支出。比如储备存货不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且会由于占用大量储备资金而造成资金短缺，使流动资金失衡。所以在日常的企业管理中，应努力将存货与销售成本的比重保持在一个合理的水平上，并力求使这个比重降低。现金流出预算必须严格控制资金支出，要注意资金支出的细化管理。要以测算的现金流入量为基础，合理调度资金，保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求，提高资金使用效益。最后，要严格执行预算。对预算特别是支出预算进行总量集中控制，统一调配资金，严格预算管理。对于预算外支出，要严格审批，对金额较大的支出，应实行集体决策。建立全面完善的年度现金流量预算体系、完善的月度、季度滚动现金流量预算。同时应加强现金流量分析，建立科学的分析体系。
2.加强对存货的管理。（1）在采购环节，企业销售部门争取到销售定单的同时,采购部门也要向供货商下达采购订单，为了确保企业能够及时的采购到高质量的符合企业需求的原材料，企业应加强以下几个方面的管理：1）缩短供应商送货周期、降低库存水平，相应的降低库存资金占用率，通过招标方式进行采购，选择优秀供应商，规范采购行为，降低采购风险。在加强与原有供应商合作的同时，拓展开发新的供应商，以确保存货的供应。2）整合采购需求，向供应商进行联合采购，以获得较低的采购价格。3）某种产品停产之前，有效的利用、处理库存，降低存货报废损失。（2）在生产环节，加强对产成品和在产品的控制和管理。在企业生产经营活动中，产成品和在产品是存货的重要组成部分，随着企业的在产品和产成品增多，相应的，其占用的资金也会随之增多，因此，为了减少资金的占用，在供应链管理的模式下，企业应该尽量缩短在产成品和在产品的停留期、保管期、运输期。
3.建立与供应商的合作伙伴关系，确定合理付款周期。建立供应商档案，根据供应商评估及采购计划制定采购分配比例考虑到每一个供应商的实际情况，合理确定付款周期，而不是一味延长付款周期，影响与供应商建立长期战略合作关系。尽可能减少企业资金的占用，但同时又不能损害企业自身的信誉。
浅谈提升企业现金流管理水平的措施 第3篇
关键词：企业；现金流管理；水平；措施
中图分类号： F275 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）20-48-2
0 引言
现金流是企业立足重要的基础条件，是企业不可缺少的发展基础。现金流管理水平的高低体现着企业的整体经营管理水平。企业如何保持稳定的发展状态和不断提升盈利能力与内部现金流管理的质量高低有着直接的联系，只有现金流管理水平高的企业才能够经受住来自市场环境中各方面的挑战和打击。现阶段，就整体情况来看，我国大多数企业的现金流管理水平都很低，甚至有很多企业的现金流数目都处于负数状态。面临越来越紧张的国际经济形势和复杂多变的市场环境，要进一步扶持我国企业走出国门、走向成功就必须加强企业现金流的管理，高度重视现金流管理对企业经营的重要意义。
1 提升企业现金流管理水平的作用分析
1.1 帮助企业应对复杂的市场环境
面对现阶段复杂多变的外部环境，市场对企业发展的要求越来越高，如何使企业的资金利用效率达到最大化，为企业带来更多的收益，是当前企业生存和发展最重要的目标。盈利能力并不是企业最重要的实力，只有具备良好的现金流管理能力，才能够帮助企业在多变的市场环境中立足。
1.2 降低企业运营风险
企业在市场中生存发展，与他人合作，难免会面临各方面的风险。现金流量表的制作能够有效克服利润指标的缺陷，反映出企业的实际盈利能力、偿还能力和资金周转情况。现金流通的越流畅，企业的生存能力和运营水平就越高，面临的运营风险也就越低。
1.3 提升企业的竞争力
企业之间的竞争如今已经演变成构成企业生存和发展的多方面条件竞争，包括资金实力、技术、人才、名誉、诚信度以及现金流管理水平等等。具备良好的现金流管理能力，是企业在市场竞争中脱颖而出的重要武器。
1.4 保障企业财务安全
具备高水平的现金流管理的企业，其现金的流通一定是极其通畅的，且其现金流入量也会是很大的。通过从数量和时间两方面对企业的现金流进行科学的管理，是提升资金使用效率、促进资金良性循环、保障企业财务安全的重要方法。
1.5 优化企业的收益结构
提升企业的现金流管理水平不仅仅指提升企业的现金净流量，而是要求企业在日常的现金流量管理中能够实现现金流动性和收益性的最佳平衡，使有效的现金流入和现金流出之间保持合理的关系，来促进企业财务的合理化和科学化，实现企业资金的优化管理。
2 企业现金流管理水平的弊端分析
2.1 企业管理者的观念存在误区
现阶段，很多国内企业的管理者对现金流管理的意识不够强烈，在管理方面的观念存在明显误区：其一，很多企业的管理者对现金流管理没有一个系统化、专业性的认识，因此在实际的管理过程中，现金流管理被逐渐忽视，得不到应该有的重视；其二，部分企业管理者一旦受到上级领导的压迫，就将增加收入、扩大利益作为提高现金流管理水平的手段，殊不知，在这种方法的驱使下，企业的收入虽有所增加，但是收入的质量和管理水平却反之降低。
2.2 现金支出管理过于粗放
企业的现金流分成收入和支出两大部分，在当今经济增长速度降低的背景下，企业想增加收入的现金流是相对较难的，但同时，很多企业在现金流的支出控制方面又能力不够，在支出先进管理层面上过于粗放，甚至很多企业的支出成本的增长速度都要高于收入的增长速度，企业的规模在不断扩大，企业的盈利能力却与之成反比。
2.3 现金流管理制度的缺失
现金流管理制度的建立健全是影响企业现金流管理质量高低的重要因素。很多企业的管理者对现金流管理的意识不够，造成企业现金流管理制度的建立健全没有被提上日程。制度不够健全不仅仅包括制度的缺失，还包括部分企业的现金流管理制度偏向僵化，缺乏灵活性。
3 提升企业现金流管理水平的措施
3.1 提高对现金流管理的重视
对于现金流管理在企业经营和发展过程中的重要性，企业的管理者必须有个系统、科学的认识，只有观念层面的认识正确了，实施的措施才能够保证不偏离正确轨道。现阶段，企业的管理者首先要做的就是提升自身的现金流管理意识，并给下级员工做出榜样，在企业内部逐渐形成一个重视现金流管理的氛围。只有这样，企业内部的职工才能够逐渐将现金流管理当回事，才能够开始自觉地按照现金流管理相关规定管理企业的现金。
3.2 加强现金流动的预算管理
在企业现金流管理的过程中，企业管理者必须根据企业的实际生产经营计划，合理对企业的现金流入和流出开展预测。根据企业的实际经营状况，科学有效地调整资金流动。这就要求企业的管理者在对现金流动做出预测之前与企业的各部门搞好联系，做好信息的调查和整合，对这些相关信息进行认真整合分析后，通过统筹规划、资金调剂，调动可使用的资金，提升现金流管理的科学性。
3.3 完善企业的现金管理制度
现金流管理制度的建立是企业提升现金流管理水平的重要环节，制度是保障企业规定得到落实的强制性措施。对于企业而言，当前最重要的就是制定并完善现金流管理相关制度，保证制定的制度的科学性、完整性和合理性，并辅以规定，严格要求企业所有职工按照此规定执行。具体内容为：其一是管理企业的现金流出量和收入量，通过建立起完善、科学的制度来保障企业每一笔现金收入都是有效的、每一笔现金流出都是合理的；其二就是必须保证现金流指标制定的科学性，有效规范现金流管理的开展。
3.4 加强企业现金流的过程管理
国际金融危机的出现给全世界的企业都带来了严峻的挑战和沉重的打击，我国的中小型企业甚至国有企业之间也不同程度地出现了受金融危机影响的情况。在这个节点，如何提升企业的现金流管理水平已经成为了有助于加快企业资金周转、缓减危机带来影响的主要动力，也是当前企业增加创造力的主要保证，现金流管理的加强不仅能够让企业的财务管理受益匪浅，而且能够最大程度地激发企业应对危机、迎接挑战、走出困境的能力，促进企业的顺利发展。
3.5 完善信用控制风险管理
信用管理也是企业在生存和发展过程中不可缺少的重要管理内容。因此，企业在开展现金流管理的过程中也不能忽视了一套科学完善的控制体系的构建。建立起一个良好的信用体系来管理客户的信用，在控制体系生效的过程中对那些长期欠费的信用黑名单用户必须加强催款的力度，当然在资金管理的加强过程中也要根据实际情况实施科学有效的管理手段，对企业现有的资金状况进行科学的评估和分析，针对资金回笼困难想出有效的解决办法。
综上所述，企业现金流是企业生存和发展必不可少的基础条件，现金流的管理水平高低凸显着一个企业的经营状况和发展潜能，也是体现企业在市场上竞争实力的重要方面。因此，不论是企业的管理者还是企业的每一名员工都应该树立起企业现金流管理意识，加倍重视现金流管理在企业发展进程中的重要作用。从实际情况出发，分析企业现在正在面临的严峻形势和内部存在的管理问题，针对这些问题提出科学、合理的解决措施，用真才实干来提升企业现金流管理的水平，为企业在市场上的竞争增添实力。
参 考 文 献
[1] 周兖华.企业现金流管理中存在的问题与对策[J].新经济，2014（Z2）.
[2] 杜汝芳.企业现金流管理存在的问题[J].金融经济，2012）.
[3] 谭慧敏.企业现金流管理问题的思考[J].新经济，2016.
[4] 孙红.企业现金流管理的问题及对策[J].才智，2015（05）.
[5] 马金.对企业现金流管理的几点思考[J].商，2015（02）.
[6] 张黛.浅议企业现金流管理[J].全国商情，2015（21）.
浅谈提升企业现金流管理水平的措施 第4篇
一、优化提升企业现金流管理水平的作用
1. 随着我国经济迅速发展和以及众多中小企业快速发展, 如何使资金的利用效率达到最大化, 并且能够产生更多的收益, 成为了当前企业发展的基本目标。良好的盈利能力并非一个企业持续健康发展的充分条件, 是否拥有正常的现金流才是企业健康发展的前提。
2. 企业通过编制现金流量表能够克服利润指标的缺陷, 真实反映企业的实际支付能力、偿债能力和资金周转情况。现金流越通畅, 企业应变能力和资金投入能力就越强, 企业运营风险就越低。
3. 企业之间竞争不仅仅只是单纯的产品竞争, 随着企业的可持续发展, 目前企业之间的竞争已经上升到了包括现金流管理等方面全方位的竞争。
4. 现金流管理正是为保证企业具有通畅的现金流和最大限度的现金净流入, 从数量和时间安排两方面对企业当前或未来一段时间内现金流所作的管理措施, 对提升资金使用效果、促进企业资金良性循环和企业财务安全具有十分积极的意义。
5. 优化企业现金流量不是仅单纯指现金净流量的最大化, 它要求企业在理财过程中必须要科学的保持现金流动性与收益性, 以及有效的现金流出与现金流入在最佳结构关系配合, 以确保企业财务长期处于最优化状态, 实现企业现金流管理优化。
二、当下影响企业现金流管理的主要因素
1. 管理意识。
企业在编制战略规划时, 很少会考虑到现金流是否与战略规划相匹配, 特别是在现金流管理方面通常是粗放式的, 对现金流管理的认识较低, 没有提高到战略管理的高度, 管理意识在一定程度上影响着提升企业的现金管理水平。
2. 监管无力。
受现金流管理普遍重视程度不够的影响, 许多企业现行的现金流管理方法过于简单, 仅侧重于短期现金流入和流出的控制, 缺乏有效的现金流预算管理。目前我国企业现金流管理体系主要侧重于生产经营中的现金流量管理, 主要是存货周转期、现金回收期和付款周期的管理。
3. 信息管理。
现金流管理遍及企业的每一个员工、每一个角落和每一个时点, 传统的现金流管理由于都是手工记账、人为控制, 既容易出现纰漏, 也容易造成信息反馈不及时、不正确和不完整。而企业管理层由于无法及时、完整、正确地获取现金流的信息, 就很难迅速地依据这些信息做出正确地分析和判断, 有时甚至做出错误的决定, 从而给企业带来灾难性的打击。
4. 管理粗放。
一些企业受管理者不重视影响, 在财务管理水平上呈现的水平较低, 特别是在现金流管理方面缺乏科学的财务预测、决策和分析, 从而导致投资盲目现象严重, 而且企业在选择投资结构方面也不尽合理, 且投资方向也十分的不科学, 致使企业的固定资产、长期投资等投入所占的比重较大, 使得企业营运资金严重不足, 致使现金流链条断裂, 致使企业破产。
三、优化企业现金流管理水平的基本要求
1. 强化现金流动预算管理。
在现金流管理方面管理者要根据企业的生产经营计划, 科学的通过对现金流入、流出的预测, 结合企业实际实现综合平衡科学调控资金。企业在预算管理中做到财务部门与各生产经营部门紧密结合。由生产经营部门定期上报企业未来经营计划和经营活动开展情况, 财务部门对这些信息进行整合之后对未来资金收支需求量进行预测, 据此制定合理的融筹资方案, 通过统筹规划、现金预算和资金调剂, 积极运行资金调度和使用方案, 来做好企业现金流的事前预算和事中控制, 提升管理应用科学化。
2. 加强信用控制风险管理。
企业在推行现金流管理过程中要科学的建立一套完善的控制体系, 搭建一个较好的信用体系进行客户的信用管理, 在实施过程中要对那些长期欠费黑名单的用户加强应收账款的回收力度。在进行资金管理方面要严格实施有效的应收款现金流管理, 同时积极有效的评估和分析现有现金流状况, 想方设法将更多的资金回笼应用。
3. 科学的控制现金流出量。
企业生产经营活动中, 要科学有效的对企业当前的发展状况进行综合分析, 科学的对企业的现金流分析和企业收入支出进行分析, 并切实的把盈利指标与现金流管理结合起来, 而不能单纯以利润指标来衡量企业经营状况。现金流是推动企业战略顺利推进的重要基石, 但在我国, 企业的战略规划往往就是未来3到5年要占领哪些市场, 销售额和利润要实现的目标, 只有保证现金流充足, 并且能够在管理中严格控制资金支出, 科学合理地调度资金, 才能保证企业生产、建设、投资等资金合理要求, 保证资金使用效益。
4. 加强企业现金流过程管理。
当前随着国际金融危机, 我国中小企业资金方面都不同程度的出现了这样和那样的问题, 如何提高现金流管理已以成为有助于企业加速现金周转的主要动力, 成为了当前增强企业价值创造能力基本保障, 科学的现金流管理不仅可以促进企业富于流动性及财务灵活性, 而且还可以最大分的促进企业增强风险应对能力。
5. 提升企业现金流管理意识。
一个企业的现金能否科学合理地流动关键是取决于管理人员。在现金流管理方面, 我国许多的企业还存在不同的认识, 而且在管理上还存在着不小的偏差, 由于管理层对现金流管理的认识不足, 导致企业现金流管理在企业管理中的地位尴尬。
四、结束语
综上可见, 企业现金流管理的对企业的发展具有不可估量的作用, 特别是当前金融危机严重的情况下, 现金流管理对企业的发展重要性尤为重要, 这都需要企业管理者和企业相关主管理部门不断强化监督监管力度, 从而给企业现金流管理的水平的夯实基础。
摘要：本文论述了企业运行中现金流管理的作用, 并且有针对性的分析了企业现金流管理中存在的不足, 提出了优化企业现金流管理的对策建议。
关键词：企业,营运资金,现金流管理,预算管理
参考文献
[1]梁文娟.续企业现金流控制研究[J].中国管理信息化, 2012 (17) .
[2]甘晓毅.从企业财务风险角度看现金流管理[J].交通财会, 2011 (245) .
现金流量管理措施 第5篇
A、具有丰富的组织能力和足够的工作时间
B、遵守业主大会议事规则、管理规约，模范履行业主义务
C、本物业管理区域内具有完全民事行为能力的业主
D、热心公益事业，责任心强，公正廉洁，具有社会公信力
2、专项维修资金，专项用于物业共用部位、共用设施设备保修期满后的()。
A、大修
B、小修
C、更新
D、改造
E、中修
3、物业服务计划应当将合同规定的(B)，作为物业管理企业工作的出发点
A、服务权利
B、服务内容
C、服务义务
D、服务规定
4、专项维修资金，专项用于物业共用部位、共用设施设备保修期满后的()。
A、大修
B、小修
C、更新
D、改造
E、中修
5、下列关于物业服务合同的表述中，不正确的是(C)
A、物业服务合同是业主和物业管理企业订立的关于双方在物业管理活动中的权利义务的协议
B、物业服务合同是物业管理活动产生的契约基础
C、物业服务合同确立了业主和物业管理企业之间被管理者和管理者的关系
D、物业服务合同明确了业主与物业管理企业是平等的民事法律关系
6、只有通过(D)，才能改变物业管理区域内按照规划建设的公共建筑和共用设施用途。
A、业主大会
B、业主委员会
C、物业管理企业
D、以上都不是
7、订立业主公约是业主之间的共同行为，通常情况下，业主公约由业主大会筹备组草拟，经首次业主大会会议审议通过，公约的修改权也属于(A)。
A、业主大会
B、业主委员会
C、业主管委会
D、业主公约
8、下列关于物业服务合同的表述中，不正确的是(C)
A、物业服务合同是业主和物业管理企业订立的关于双方在物业管理活动中的权利义务的协议
B、物业服务合同是物业管理活动产生的契约基础
C、物业服务合同确立了业主和物业管理企业之间被管理者和管理者的关系
D、物业服务合同明确了业主与物业管理企业是平等的民事法律关系
9、(B)是业主或业主大会选聘物业管理企业前所签订的物业服务合同。
A、物业服务合同
B、前期物业服务合同
C、后期物业服务合同
D、物业管理合同
10、物业管理企业就业主受到的人身和财产损害承担责任有一个前提条件就是(A)。
A、物业管理企业未能履行物业服务合同的约定，即物业管理企业存在违约行为
B、物业管理企业根本不履行物业服务合同的约定
C、物业管理企业不完全履行物业服务合同的约定
D、以上都不是
11、专项维修资金，专项用于物业共用部位、共用设施设备保修期满后的()。
A、大修
B、小修
C、更新
D、改造
E、中修
12、业主大会作出的一般决定，实行简单多数表决原则，必须经与会业主所持投票权(B)以上通过
A、1/2
B、2/3
C、3/4
D、4/5
13、我国开展物业管理以来，政府价格主管部门和房地产主管部门，对高档公寓、别墅和非住宅的物业服务收费管理，一般都实行(C)
A、市场定价
B、政府指导价
C、市场调节价
D、政府定价
14、(A)成为衡量物业管理企业是否正确履行义务的检验标准。
A、物业服务合同
B 物业管理合同
C 物业使用合同
D 物业维护合同
15、下列关于物业服务合同的表述中，不正确的是(C)
A、物业服务合同是业主和物业管理企业订立的关于双方在物业管理活动中的权利义务的协议
B、物业服务合同是物业管理活动产生的契约基础
C、物业服务合同确立了业主和物业管理企业之间被管理者和管理者的关系
D、物业服务合同明确了业主与物业管理企业是平等的民事法律关系
16、我国对房地产实行(D)管理方式。
A、合同
B、契约
C、租赁
D、权证
17、物业服务企业间接费用包括()。
A、直接消耗材料费用
B、直接从事物业管理活动，人员工资、奖金和福利
C、固定资产折旧及修理费用
D、财产保险费
E、低值易耗品摊销
18、物业服务收费形式包括(A)
A、包干制收费形式和酬金制收费形式
B、包干制收费形式
C、酬金制收费形式
D、以上都不是 19、2003年6月8日，(B)正式颁布，这标志着我国物业管理法制建设进入新阶段。
A、《城市新建住宅小区管理办法》
B、《物业管理条例》
C、《全国优秀管理住宅小区标准》
D、《物业服务合同》
20、物业管理一级服务标准规定：对重点区域、重点部位每(B)小时至少巡查1次;配有安全监控设施的，实施24小时监控。
A、1
B、2
C、3
D、4
21、业主大会筹备组的工作内容，应当在首次业主大会会议召开15日前以(A)在物业管理区域内公告
A、书面形式
B、口头形式
C、通知形式
D、默认形式
22、物业管理一级服务标准规定：对重点区域、重点部位每(B)小时至少巡查1次;配有安全监控设施的，实施24小时监控。
A、1
B、2
C、3
D、4
23、用来规范业主之间权利与义务关系和业主大会内部运作机制的基础性规约是(B)。
A、物业服务合同
B、业主大会议事规则、管理规约
C、业主委员会议事规则
D、业主大会的议事规则、业主委员会议事规则
24、业主大会由(B)组成。
A、物业管理区域内的部分业主
B、物业管理区域内的全体业主
C、行政管理区域内的部分业主
D、行政管理区域内的全体业主 25、2003年6月8日，(B)正式颁布，这标志着我国物业管理法制建设进入新阶段。
A、《城市新建住宅小区管理办法》
B、《物业管理条例》
C、《全国优秀管理住宅小区标准》
D、《物业服务合同》
26、下列选项中，(A)不属于业主委员会委员应当符合的条件。
A、具有丰富的组织能力和足够的工作时间
B、遵守业主大会议事规则、管理规约，模范履行业主义务
C、本物业管理区域内具有完全民事行为能力的业主
D、热心公益事业，责任心强，公正廉洁，具有社会公信力
27、我国对房地产实行(D)管理方式。
A、合同
B、契约
C、租赁
D、权证
28、用来规范业主之间权利与义务关系和业主大会内部运作机制的基础性规约是(B)。
A、物业服务合同
B、业主大会议事规则、管理规约
C、业主委员会议事规则
D、业主大会的议事规则、业主委员会议事规则
29、物业管理招标投标是指业主或建设单位通过招标方式选聘物业管理企业，物业管理企业通过投标方式竞聘物业管理项目的活动。其中，由建设单位通过招标方式选聘物业管理企业的，称为(A)。
A、前期物业管理招标投标
B、物业管理招标投标
C、后期物业管理招标投标 30、客户满意度调查的基本原则()。
A、目标明确
B、持续改进
C、员工重视
D、单枪匹马
E、基于事实
31、下列关于物业服务合同的表述中，不正确的是(C)
A、物业服务合同是业主和物业管理企业订立的关于双方在物业管理活动中的权利义务的协议
B、物业服务合同是物业管理活动产生的契约基础
C、物业服务合同确立了业主和物业管理企业之间被管理者和管理者的关系
D、物业服务合同明确了业主与物业管理企业是平等的民事法律关系
32、订立业主公约是业主之间的共同行为，通常情况下，业主公约由业主大会筹备组草拟，经首次业主大会会议审议通过，公约的修改权也属于(A)。
A、业主大会
B、业主委员会
C、业主管委会
D、业主公约
33、物业管理招标投标是指业主或建设单位通过招标方式选聘物业管理企业，物业管理企业通过投标方式竞聘物业管理项目的活动。其中，由建设单位通过招标方式选聘物业管理企业的，称为(A)。
A、前期物业管理招标投标
B、物业管理招标投标
C、后期物业管理招标投标
34、包干制的物业服务成本或者酬金制的物业服务支出(物业管理服务成本构成)，不包括(D)。
A、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用
B、办公费用
C、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用
D、物业共用部位，共用设施设备的大修、中修和更新、改造费用
35、经业主委员会或者(B)%以上业主提议，认为有必要变更业主委员会委员的，由业主大会会议作出变更决定，并以书面形式在物业管理区域内公告。
A、15
B、20
C、30
加强企业现金流量管理分析 第6篇
关键词：现金；企业；经营；措施
社会的进步和发展，人们生活水平的提高，企业的经营和壮大，都离不开现金的支持，对于企业而言，现金就是流淌在企业里看不见的“血液”，它的应用和管理上的好坏将直接决定着企业运营的好坏。因此，建立健全一套行之有效的企业现金流量管理体系，成为目前摆在企业面前的一道迫切而又现实的问题。
一、现金流量的概念
现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流入量、现金流出量和现金净流量这三个方面。在当前这种竞争如此激烈的市场环境下，企业的经营管理面临着很多的未知因素和风险，发展往往很不稳定，这就难免对造成现金流入和现金流出不平衡，为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的顺畅，我们就必须加强企业现金流量管理，对企业资源进行合理的使用和配置。
二、加强企业现金流量管理的重要意义
1.现金流量管理是经济发展对会计的必然要求
随着全球金融市场一体化的到来，人类社会经济利益上的往来和贸易活动日益频繁，金融风险也越来越得不到保障。所以，这就要求我们会计人员一定要提供真实的现金流量信息，只有这样才能为企业管理者提供决策上的支持，有利于对企业的进一步管理和发展做出正确部署。
2.现金流量管理是企业进行经济效益分析的必要手段
企业通过对现金流量的分析，能够反映企业未来会计期间产生净现金流量的能力；反映企业偿债能力及支付投资者报酬的能力；有助于评估企业的财务弹性和变现能力；反映企业会计年度内影响或不影响现金流量的投资和筹资活动。让企业从企业资金的角度去阐释企业的管理现状，是企业克服管理局限性的重要方法之一。
3.现金流量管理能够提高企业信息质量
随着市场经济体系的日益发展与完善，投资者、债权人和潜在投资者对企业财务信息的公开性与可比性的要求也越来越高，而现金流量又具有比较强的可比性，同时现金也是实实在在的经济资源，具有普遍接受性。也是保证企业偿还能力及资产流动性的最主要的手段。
三、企业现金流量管理中存在的主要问题
1.我国企业的现金流量管理意识薄弱
所谓现金流量管理意识主要是指企业良好的财务状况取决于有效的现金流量与对流动性管理的认识。我国企业往往只注重对经济效益最大化的追求，将利润作为衡量企业经营活动的唯一标准，但是利润的计算通常又有较多的主观因素，企业有时就会误将会计报表中的利润，当作是企业可以随时用来调配甚至是动用的资金，从而使企业超额分配，使企业蒙受了重大的损失。
2.企业现金流量管理目标不明确
在我国，目前中小企业占我国企业总数的99%，这些企业融资难是一个普遍现象，往往在还未明确融资方向之前，就筹集好了款项，导致在以后长期找不到投资渠道的情况下，使资金过度沉淀，又或者是与项目不相匹配，最终导致了大量不良现金流量的产生，使企业增加了不必要的利息和成本上的支出，降低了企业的资金使用效率。
3.缺乏完整的现金流量管理体系
现在我国绝大多数企业实行的是根据国家规定的现金开支范围和以经验和内部牵制制度为主体的管理办法。虽然有些企业使用了现代科学管理办法，如现金预算等办法来进行管理，但仍然未形成完整的管理体系。
4.缺乏有效的内部控制制度
我国企业普遍缺乏和忽视了内部控制，企业内部控制系统的缺乏不仅为现金管理中的欺诈、擅自挪用以及盗窃等违法犯罪行为提供了明显的机会，而且也增加了由于证据不确切、不及时的财务信息做出不良决策，使企业蒙受损失的机会。
四、加强企业现金流量管理的具体策略
1.建立完善的现金流量管理
企业要根据实际制定企业管理标准化体系，要有规范的现金流量报表，使企业管理者能够随时掌握企业的资金流向、销售以及利润等方面的情况，从而对企业目前的现金流心里有数，为下一步的决策提供支持。
2.加强和提高现金流量管理意识
这要求企业领导班子要改变传统的观念，牢固树立以现金流量管理为核心的观念。在企业管理中不仅要关注生产、安全，更要关注财务管理、关注利润，最重要的是关注实现利润后的现金流量是否充足。真正做到財务管理以现金流量管理为中心，企业才会不断做大做强。
3.加强内部控制
加强现金流量管理，首先要建立在严密的内部控制制度上，应建立健全完善的现代企业现金流量管理体系，确保在具体的操作过程中不会有徇私舞弊以及重大差错等情况的发生，提高现金的安全性。
4.实行现金预算
现金预算是企业全面预算的组成部分。每月各业务部门根据需要编制本部门付款预算，财务部门审核汇总，根据整体资金状况编制该单位的月度现金预算，经决策层审批后方能支付资金，保证了资金有序支付。
五、结语
现金对于企业的重要性而言不言而喻，它与企业的生产和发展息息相关，是企业生产活动的无形血液和命脉，也能够直接体现出一个企业的运转和发展问题，因此，作为企业的管理部门，必须从思想上加强和重视企业的现金流量工作，树立以“现金流量管理”为核心的工作理念，为企业的更好更快的健康发展打下坚实的基础。
参考文献：
[1]王 平:公司现金流量管理研究[J].科技信息,2010(28).
[2]刘 莉:谈企业现金流量管理[J].商业经济,2009(23).
现金流量管理措施 第7篇
中国石油大连石化公司二蒸馏装置FIQ-1113原油流量测量使用的是哈尔滨三江仪表公司生产的罗茨流量计, 自从装置新上美国费舍尔生产的DeltaV 过程控制系统以来, 一直存在着DCS上显示的累计值与现场使用的罗茨流量计显示累计值不一致的问题, 尽管采取了各种技术措施, 但该问题始终没有得到彻底解决。
1 查找问题具体检查项目有:
a. 查找现场罗茨流量计的接线和室内DCS系统的接线, 检查结果没问题;
b. 检查DCS系统组态, FIQ-1113原油流量0～1 000m3/h, 脉冲输出信号, 流量系数是1脉冲/L, 组态没有问题;
c. 利用23406E型频率计测量FT-1113原油流量输出的脉冲信号为175Hz左右, 流量值为630m3/h左右;
d. 断开FT-1113与DCS WEST12/C23/CH01通道的连线, 使用23406E型频率计输出175Hz到该通道, 工程师站上FT-1113显示为175Hz, 瞬时流量为630m3/h, 说明DCS卡件、组态均正常;
e. 恢复FT-1113与DCS WEST12/C23/CH01通道的连线, 利用23406E型频率计测量FT-1113输出频率信号仍为175Hz左右, 但是工程师站上FT-1113显示却变为195Hz左右 (应该显示175Hz) , 瞬时流量显示为700m3/h左右, 说明由FT-1113原油流量罗茨流量计的脉冲信号发讯器输出的脉冲信号到DCS系统发生失真;
f. 检查DCS接地及信号电缆绝缘、直流电源负极接地、电源供电电压等, 均未发现异常;
g. 试验在信号回路中分别串联250Ω、820Ω的电阻, 发现随着负载电阻的加大, FIQ-1113在DCS上显示的数据变大, 数据更加失真。
综合上述现象和试验数据, 判断问题原因是DeltaV系统的DCS频率输入卡与FT-1113原油流量测量使用的哈尔滨三江仪表公司生产的罗茨流量计脉冲信号发讯器阻抗不匹配。但是, 该罗茨流量计的脉冲信号发讯器和其他控制系统 (美国霍尼韦尔公司生产的ST-300) 配合使用, 没有发现类似问题。
找一台D421.31UI转速 (频率) 变送监控器 (BRAUN) , 配置D421.31UI的零点、量程、输入频率分频系数等参数, 将FT-1113输出的脉冲信号连接到D421.31UI输入端9和13端子, 将D421.31UI频率输出端15和13端子连接到DCS的WEST12/C23/CH01通道。
2 增加转速 (频率) 变送监控器D421
D421的原理为:将脉冲或交流电压的信号频率转换为标准的20mA/10V 信号, 用于过程控制的需要。适合于多种传感器, 例如接近式、感应式、霍尔转速传感器和光电编码器以及流量传感器等。 测量过程采用脉宽调制技术, 触发信号序列可在5～99 000ms范围内通过程序设置, 既可实现快速响应, 又能保证最佳的信号质量。
D421的技术特点如下:
a. 信号变送、报警监测和数据通信多种功能组合;
b. 输入频率范围0～100kHz;
c. 适用于高电平和低电平信号输入;
d. 电源可选, 24V (18～40V) AC/DC、115V/230V (85～265V) AC/DC;
e. 5位LED显示, 对应相应的工程单位;
f. 3位预分频器用于优化波形;
g. 通过触摸键盘或通信接口 (可选) 设定测量值和特性曲线;
h. 两个继电器报警输出 (可选) 。
D42的技术数据为:
a. 测量精度0.01%±1个最后数据位。
b. 信号输入, D421提供两个不同电平的输入通道 (输出与电源隔离) 与传感器输出匹配。高电平输入适用于A4S…和A5S05…及其以上序号的传感器, 另外包括光电编码器、测速齿盘、二线制接近传感器 (2.0/1.2mA Hi/Lo, 1 kΩ负载) 或其他信号电平为大于6.8或小于6.6V Hi/Lo的传感器。输入频率为100kHz, 输入阻抗约100kΩ, 最大输入电压100V。高灵敏度输入适用于A2S 和ATS2 以及A5S01 系列传感器, 响应电平为50mVeff的交流和脉冲信号, 或者叠加直流电压的信号。
c. 传感器电源约12V/60mA, 或8V, 1kΩ负载。
d. 脉冲输出, 脉冲序列与输入信号 (未经分频) 相同, 调制成10V、Ri=1kΩ的方波脉冲, 电平与输入相同。
e. 测量值和设定值的LCD显示可通过编程选定相应的工程单位, 小数点位置和精度均可调。
f. 输入脉冲预分频器, 通过减少脉冲数量 (1个脉冲/周期) 解决不规则波形和周期性不对称的问题, 调整范围为1～255。
g. 编程功能, 使用4个触摸键和液晶显示或者利用插拔式编程器P300实现编程功能。除编程期间外, 正常显示测量值, 监控器具有数据断电保护功能和密码准入功能。
h. 供电电源, U1型电源18～40VAC/DC;U2型电源85～265VAC/DC;功耗3W。
i. 环境温度, 标准0～+50℃;M型为25～+50℃。
j. 模拟输出, 线性最大值20mA 电流输出, 最大负载500Ω。信号测量范围的起始点和终止点可编程设定。D421.31 和D421.33 型的输出可根据需要转换为最大10V/3mA负载的电压输出。
k. 长期稳定性, ±0.25%/5 000h;
l. 温度漂移, 0～40℃范围内为0.02%/℃;
m. 分辨率, 12bit (1∶4000)
n. 报警输出。
两个独立可编程设定的继电器输出, 每个设定点驱动一个继电器接点 (SPDT) , 接点容量为AC250V/2A/100W, 阻性负载。每个设定点可对报警值 (RPM) 和报警特性独立编程, 如切换差、启动阶段的触发方式 (大于或小于设定值) 、传感器故障及电源故障等。可编程启动方式可由外部接点控制, 并持续一个可编程的时间段 (最大可达999s) 。在此期间每个接点输出保持在预设定状态 (大于或小于设定值) , 用于避免机器启动期间的低速报警。
o. 数据通信可要求提供测量结果和报警状态的串行输出, 协议符合RS232 或RS485。
D421选型原则见表1。
3 结束语
采用实验和测量回路阻值的方法, 精确断定DeltaV系统的DCS频率输入卡与原油表发讯器阻抗不匹配, 通过在回路中增加频率转换器, 使得FT-1113原油流量罗茨流量计的脉冲发讯器输出的脉冲信号经频率转换器滤波平稳后, 与DCS系统显示的脉冲信号一致。又经过连续4、8、24、72h的流量累积计算, FT-1113原油流量在DCS系统的累积值与现场使用的罗茨流量计显示的累积值, 4h差2m3, 8h差4m3, 24h差12m3, 72h差12m3。二蒸馏装置FT-1113原油流量长期计量不准确的问题得到彻底解决。而且可以直接用MES系统采集数据上传到上一级各个管理部门, 结束了操作人员每个班次到现场读FT-1113原油流量罗茨流量计显示的累积值, 并人工输入MES系统的数据上传工作。同时, 该措施也可以用在三催化装置FT-2218原料流量计量和蜡加氢装置的原料和成品的流量计量上。
浅析医院现金流量管理 第8篇
随着我国医疗卫生体制改革的深化, 医疗市场逐渐向市场经济转变, 竞争更加激烈, 加上政府对医院的财政补贴减少, 医院自身生存发展的压力给医院财务管理提出了更高的要求。目前财政部并不强制要求事业单位编制现金流量表, 许多医院对于现金流量管理的概念还有些陌生。但实际上, 医院现金流入流出活动比较活跃, 需要注重对现金流量的管理和分析, 提高医院运营效率和可持续发展。
医院加强现金流量管理的必要性体现在: (1) 现金流量能够反映医院真实的财务状况。决定医院价值的现金流比收支结余指标更能说明医院的运营状况。根据权责发生制确定的结余指标确实容易导致一定的“水分”, 而现金流量剔除了坏账等因素, 管理者更能充分地、全面地认识医院的财务状况。 (2) 为医院经营决策提供可靠依据。现金流量指标可以反映医院资金周转速度, 有助于管理者发现运营瓶颈, 提升医院整体管理水平。 (3) 降低医院财务风险。资产类指标往往会掩盖医院一些财务问题, 通过资产和负债指标匹配来衡量医院偿债能力会有失偏颇, 而用净现金流量指标代替资产类指标则更具有说服力。 (4) 提高医院预测和计划能力。现金流量信息可以透视出医院特定时期内现金收入支出整体状况, 使管理者对未来现金需求有清晰认识, 可以避免出现账面有结余而并无现金流的情况, 保证医院投资、战略规划顺利执行。
二、医院现金流量管理的内容
对医院现金流量的管理首先应保证资金的安全性。在此基础上, 可以通过提高库存和应收款周转率, 提高资金的使用效率, 同时在法规允许范围内提高资金的使用效益。
第一, 加强货币资金内部控制制度, 保证医院资金安全。医院的货币资金收入很大, 一些大型医院每天的资金流量已经在百万以上。卫生部也下发了《医疗机构财务会计内部控制规定 (试行) 》, 要求医院建立健全资金的内部控制制度, 确保内控制度的有效运行, 提高资金的安全性。强化医院货币资金内部控制制度建设, 需要从以下方面入手:
(1) 不相容职务相互分离。明确资金岗位职责和权限, 确保不相容职务相互分离, 办理货币资金业务的人员, 要有计划地进行岗位轮换。
(2) 加强票据管理。明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序, 并设专门登记薄记录, 防止空白票据遗失和被盗用。
(3) 建立货币资金盘点核查制度。要随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表, 核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊住院备用金, 保证货币资金账账、账款相符。
(4) 建立收费退费控制制度。加强结算起止时间控制, 统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间, 及时准确核算收入。退费时必须出具交费凭据及相关证明, 由专人核对原始凭证和记录, 控制审批权限, 完善审批手续, 做好相关凭证的保存归档工作。
第二, 加强运营资金管理, 提高库存周转率。医用材料和药品是医院流动资产的重要组成部分, 占用了医院50%以上的运营资金。材料和药品的积压会占用医院有限的资金, 增加储存管理成本, 造成营运资金紧张。长期的积压可能会造成药品材料丢失毁损, 增加了库存的风险。但医院又必须保证药品和材料的充足供应, 保障医疗活动的顺利进行。因此, 医院需要运用科学决策方法, 改进库存管理, 在保障临床需求的情况下提高药品和材料的周转率。
医院库存的管理, 可以借鉴企业供应链管理中的ABC库存管理方法, 根据库存的不同性质采用相应的管理办法。药品或材料可根据供应金额大小序列分为A、B、C三类物资。A类物资特点是品种少, 占用金额很大, 如各种高值耗材和药品。对这类物资应该采取集中招标, 统一采购, 以需求为导向来制订采购计划, 尽量做到现用现买, 压缩库存量, 降低库存成本, 从而减少对流动资金的占用。在出库则应减少发料的批量, 降低二级库的库存量, 也避免以领代耗的情况出现。同时应与供货商保持密切联系, 协商各种紧急供货的互惠方法。C类物资与A类物资相反, 品种数量众多, 而所占的消耗金额却很少, 如常用药品和一些低值材料。对于这类物资应当适当增加库存量, 减少进货次数。而对B类物资则采取常规管理方法。
第三, 加快应收医疗款回流速度, 减少社保扣款。公立医院的性质决定了医疗机构宗旨是救死扶伤, 而高级别的医疗机构往往接诊的病人病情比较疑难复杂, 容易发生欠费的情况。而医院与社保结算时, 社保部门可能会拒绝支付他们认为超范围部分医疗项目的费用。应收医疗款会占用医院有限的现金资源, 影响医院资金周转, 降低医院的资金使用效率。
加快应收医疗款周转速度, 一方面应规范住院预交押金、出院结算制度。在患者入院时要对其社会联系信息进行较详细的登记。严格建立和执行一日清单制, 使收费项目明细化, 及时解释患者的疑问, 在患方无疑问的情况下逐日签字确认, 避免不必要的争执。患者出院时, 结算处要严格核对费用, 患者费用与预交款按照多退少补的办法结账。设立专门的催费工作小组, 明确工作人员职责, 定期查询、分析住院患者医疗费用支出情况, 及时通报主管部门、临床科室及患者, 做好医疗欠款的催款和追缴工作。另一方面, 医院应当提高自身医疗活动质量, 缩短患者住院时间, 提高患者的临床治愈率、好转率, 改善各科室的服务态度, 从而减少患方以医疗质量、服务态度等因素为借口拒缴医疗费用。医院必须坚持社会效益为主的原则, 同时也应注意开展舆论宣传工作, 争取社会各界的理解支持, 努力改善所面临的社会舆论环境。
第四, 利用闲置货币资金进行投资, 提高资金使用效益。现金是非营利性资产, 现金持有量过大, 表明资源处于闲置状态, 资金使用效益低。在保障业务正常运行的前提下, 医院可将闲置现金投入到流动性高、风险低、交易期限短的金融性资产中获取利益, 增加现金流入, 或用以偿还即期带息债务, 以减少现金流出。
最佳货币资金持有量可通过最低总成本法确定。最低总成本模式是通过分析持有货币资金的成本, 寻找使持有成本最低的货币资金拥有量。企业持有的货币资金要承担机会成本、资金成本和短缺成本。如果医院持有过量现金, 则会导致机会成本和资金成本增加, 相反则会造成短缺成本增加。该方法假设企业未来的货币资金收支是有规律的, 可以通过数学模型测算货币持有成本最低点。另外, 在法规政策允许范围内, 医院可以充分运用金融机构开展的各项业务, 围绕安全高效的原则, 选择行之有效的理财渠道, 提高资金效益。例如通过办理协定存款业务、办理单位通知存款业务减少现金需要量。通过投资货币式基金, 在保证资金安全的前提下尽量提高资金效益。
第五, 编制医院现金流量表, 重视现金流量分析。现金流量表通过对动态的现金流量进行分析, 为筹资投资等决策提供依据。医院现金流量表的编制没有统一的要求, 工作中可以借鉴企业现金流量表的编制方法编制。医院现金流量项目可以归纳为:
(1) 医疗服务产生的现金流量。医疗服务活动产生的现金流量主要包括提供医疗服务, 收到财政补助, 购买药品和卫生材料, 支付劳务税费等医疗服务活动产生的现金流量。
(2) 投资活动产生的现金流量。指医院长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
(3) 筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致医院资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动包括向银行借款偿还债务等筹资活动产生的现金流量。
现金流量表提供了本期现金流量的实际数据, 通过对现金流量的分析, 可以评价医院整体财务状况及其变化原因、评价医院的支付和偿债能力, 揭示医院经营收益、活动与净现金流量之间差异的原因。现金流量现金流量表的分析方法主要有:
比率分析。如通过对现金流量净额和负债指标配比, 可以反映医院偿债能力。通过业务收入和现金流量净额配比, 可以反映医院现金营运能力的比率。
结构分析。如通过计算经营、投资、筹资活动的现金流入占现金总流入的比重, 可以了解公立医院的收入来源。
财务弹性分析。其主要指标是经营活动产生的现金净流量与对外投资和存货增加之和的比率。该指标可以反映医院资金的自给率, 揭示医院适应经济环境变化和利用投资机会的能力。
参考文献
[1]王竹泉等:《国内外营运资金管理研究的回顾与展望》, 《会计研究》2007年第2期。
[2]陈军:《防范资金风险与资金管理研究》, 《财会研究》2009年第18期。
企业现金流量管理浅析 第9篇
一、现金流量在企业经营过程中的重要意义
现金流量在企业经营过程中具有重要作用, 企业的管理者、投资者以及债权人必须加强对现金流量的分析预测。
(一) 现金流量能够反映企业的运营是否正常
现金流量可反映企业生产经营、投资、筹资活动过程中产生的现金数量, 能够揭示企业发展状态和内在问题, 反映出企业运营是否正常。如果企业现金流量多、流动性强, 说明企业运营状况良好, 资金周转快;如果企业现金流量小, 企业现金将不足以支付股利和偿还到期债务, 说明该公司的运营状况不正常。
(二) 现金流量能够反映企业未来获取现金的能力
现金流量能够反映企业未来获取现金的能力。现金流量表中的经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量, 可反映出企业在生产过程、资金运用、筹集资金方面获得现金的能力。同时, 通过将现金流量表同利润表等其他会计报表的对比, 可以了解企业净利润的质量, 从而分析出企业未来获取现金的能力。
(三) 现金流量能够反映企业的支付能力和偿债能力
由于企业营运资金中的流动资产, 不但包括现金还包括应收账款等其他流动资产, 因此营运资金以及企业在经营过程中获得的利润并不能真正代表企业具有的偿债能力或支付股利能力。而现金流量表是以收付实现原则为编制基础, 可以动态体现企业现金流入和现金流出状况, 因此能够明确反映企业的支付能力、偿债能力。
(四) 通过现金流量能够对企业投资和筹资活动作出评价
通过将现金流量表中投资活动和筹资活动所产生的现金流量与企业投资活动和筹资活动所产生的企业净收益相结合进行分析, 能够对企业的投资活动和筹资活动提高企业的整体获利能力的效果进行评价。同时, 由于现金流量表反映的信息是企业真实的现金流入与现金流出, 便于企业进行纵向和横向的比较分析, 因此为企业未来的投资活动和筹资活动中现金的合理组织调度进行相关预测、控制财务风险, 提供了可靠的决策依据。
(五) 现金流量能够分析企业收益质量
一般说来, 净利润增加, 现金流量净额会相应增加。但由于利润表是以权责发生制为基础, 而现金流量表是以收付实现制为基础, 因此, 在某些情况下, 企业的会计收益并不能直接转化、甚至不能最终转化为现金收益, 如企业的应收账款, 其能否及时足额收回在利润表中往往不能准确反映。因此通过将现金流量表与利润表相结合, 将企业净收益和净现金流量进行比较, 可以正确评价企业收益的质量。
二、现金流量管理的重要作用
在企业经营决策方面, 由于现金流量信息能够客观、直接反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情, 因此, 强化现金流量管理可以帮助企业及时掌握现金流量信息, 增强企业经营决策实效性;在企业营销创新方面, 现金流量管理可以加强企业的应变能力, 以使其适应科技发展, 产品更新、科技成果应用周期缩短的情况;在企业财务管理方面, 掌控现金流量有利于改善企业财务状况, 降低企业的债务水平, 减少利息负担, 增强获利能力, 使其能够调整产业结构, 实现资源最佳配置;在企业扩大再生产方面, 有足够的现金净增量是企业实现规模发展的重要资金来源。由于现金流量是企业自身的资本积累, 充足的现金流量可以及时进行利息、股利、到期债务的清偿以及扩大生产经营规模, 因此可以增加债权人和投资人的信心, 从而顺利获得投资和贷款, 为企业规模发展, 营造良好的资金条件。
三、企业现金流量管理存在的问题
(一) 现金流量管理意识淡薄
目前, 一些企业, 尤其是中小型企业对现金流量管理并不重视。部分领导不了解现金流量管理的重要作用, 只追求企业表面的盈利能力, 将利润作为衡量企业经营成果的唯一标准, 导致企业现金流量管理不规范, 财务人员对现金流量管理不重视。在具体财务工作中, 财务人员现金流量管理无章可循, 编制现金流量表随意, 不能按照规范完成现金流量表的编制, 直接导致了企业的现金流量表编制不准确。使企业无法获得及时获得、准确、完整的资金动态情况, 不能为企业经营提供决策依据。
(二) 缺乏健全的现金流量预算管理制度
由于企业现金流量管理意识淡薄, 导致企业缺乏健全的现金流量预算管制度, 部分企业虽然有现金流量预算管理制度, 但在实际工作中操作随意性大, 制度经常更改。因此企业现金流量预算编制往往不完整、不科学, 没有充分考虑企业的发展规划和任务, 缺乏量化分析和科学论证, 资金使用混乱。
(三) 对营运资金控制不力
在企业的全部资金中, 营运资金占有相当大的比重。因此企业现金流量管理与企业营运资金管理联系密切。部分企业没有根据营运资金周转期短、形态变化频繁的特点对营运资金计划安排, 不能准确预测企业营运资金需要量, 从而造成企业出现资金链断裂、坏账、死账的状况, 营运资金没有得到良性循环, 使得现金流量管理效率低下。
四、对存在问题的改进建议
(一) 培养现金流量控制意识
现代企业领导应重视现金流管理的作用, 并培养企业各个管理层次的员工树立现金流管理意识。现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位。现金流量是否充足、活跃是对企业经营能力和企业价值进行评估的重要指标, 是判断企业财务风险大小的重要依据。对企业经营成果的考核不能只以利润额度来衡量, 而应参考企业的现金流量状况。企业的决策者应从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理, 为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。同时, 企业各个管理层次的员工在实际工作中也应推行现金流量管理方法, 使经营中每项现金流入和流出都有据可循。
(二) 建立现金流量管理控制系统
企业进行现金流量管理, 应加强对企业现金流量的内部监督, 根据自身实际情况并结合管理实践, 建立分工明确的组织机构和严格统一的现金流量管理制度及框架体系, 完善企业的现金流量管理控制系统。将企业的现金流管理与企业的日常管理结合起来, 通过现金流管理更好地实现企业的价值增长。通过企业现金流量管理控制系统, 明确企业各管理层在现金流量控制过程中的责任和义务, 遵守企业现金流量的集中管理制度, 财务部门与企业各职能部门之间应该相互配合与支持, 强化监督、防止越权、堵塞漏洞, 使企业营运资金和现金流量得到合理使用。将企业的每一项工作流程所带来的财务变化都能准确及时地反映到现金流量上来, 通过制定定期的财务报告、预算与预算控制报告来对现金管理进行及时的反馈, 做出相应的调整, 从而使企业经营管理更加高效。
(三) 重视现金流量分析, 做好现金流量预测
现金流量预测是根据企业当前发展情况, 预测企业未来现金流的流向、流量、流程、时间、结构等情况, 它可以全面规划企业的现金流量管理活动, 是预算管理的基础和财务规划工作的前提[4]。作好企业现金流量预测, 可以提前分析未来企业现金赤字和现金盈余状况, 为企业筹资用资做好准备。如果预测企业期末的现金流量为负值, 即出现金赤字, 就表示企业现金流通不足, 需要筹集资金, 因此企业可以提前做好资金筹集计划, 从而降低企业的筹资成本和财务危机风险。如果预测企业期末的现金流量为正值, 即企业现金盈余, 则表示企业有多余的资金可以利用, 因此企业可以为盈余现金做好投资计划, 提高企业现金的使用效率。
(四) 加强会计人员培训
企业应加强会计人员的培训工作, 提高财务人员编制、分析现金流量报表的能力。此外, 财务人员还应具有为企业决策提供有效财务建议的能力, 因此其应能及时发现企业经营过程中存在的问题并予以反馈, 使企业决策者能够进行企业经营管理方面的决策。同时应加强企业领导的财务知识培训, 使之能够看懂财务会计报表能够从中获得有效的财务信息, 了解企业的营运状况。
五、结束语
良好的现金流通速度是企业健康持续生产经营发展的前提, 而现金流量信息也是企业管理决策者做出决策的基础。因此要想实现企业的可持续性经营, 使企业能够在激烈竞争、复杂多变的环境中得到生存和发展, 企业管理者应重视现金流量的作用, 加强以企业现金流量管理为核心的财务管理, 管好、用好企业的现金, 使其成为企业生存发展道路上的推动力量, 从而达到提高企业经济效益的目的。
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现金流量管理问题研究 第10篇
关键词：现金流,现金流量,现金流量管理
一、引言
在企业的生存和发展的过程中,现金流量一直处于重要地位。现金流量的大小、流转速度及其构成不仅直接影响着企业的财务状态,同时也影响到企业发展。本文通过对现金流量及现金流量管理分析与研究,从我国目前很多企业在现金流量管理中存在的问题着手,提出改进措施。
二、现金流量管理及必要性
(一)现金流量
现金流量,企业在一定会计期间,按照收付实现制,通过一定经济活动而产生的现金流入流出及其总量的总称,即企业在一定期间现金及现金等价物流入与流出数量。
现金流量管理则是企业为了实现价值最大化的目标,综合运用各种手段对企业不同时期的现金流入、流出在时间和数量上进行全面系统的管理活动。
(二)现金流量管理的必要性
1.现金流量能够反映企业真实状况,是企业价值评估的重要依据。现金流量体现企业现金及现金等价物流入、流出的情况, 与利润指标比较更能真实反映企业盈利质量,使投资人对企业进行科学分析,降低风险。
2.现金流量能够更客观的评估企业的财务风险,进而维护企业的营运。大部分企业在经营过程中选择负债经营,这样就面临很大的财务风险,在企业生产经营过程中不仅要考虑定期支付利息,同时还要考虑到期归还本金问题。这种风险是由于现金流循环过程中出现问题引起的。因此企业应加强对现金流量进行管理,保证现金流量周转持续、健康、稳定,降低企业债务风险、 营运资金周转风险等。
3.通过事前现金预算为筹资数量、时间上提供依据。现金流量预算为企业正确的决策指明方向,同时根据现金流量预算对企业在筹资数量、时间安排上提供数据,保证企业资金充分利用,现金流量合理运行。
4.合理的现金流量管理手段是企业生存发展关键。企业处于不同的发展阶段,其现金流量特征也是不同的,企业应根据其所处不同阶段特点对现金流量采取不同的管理手段,保证企业生产经营正常发展。
5.现金流量管理可以增强企业竞争力。现在市场是竞争的市场,市场瞬息多变,而现代企业要想在这个环境中生存,不仅在产品生产中讲究快、新、及时,同时也要对现金流科学管理,因为现金流的流转速度决定企业资金周转速度,而资金周转速度快慢决定企业竞争能力。
三、我国企业现金流量管理普遍存在的问题
现金是企业的血液,是制约企业生存发展重要因素之一。如果企业的现金流转不良,整个企业运转将逐渐停滞。近几年我国企业也开始关注对现金流量的管理,一般存在以下四种问题:
第一,没有充分认识现金流量管理意义。一些企业部门对现金流量不注重,对现金流量表的编制也仅限于完成任务,没有真正去研究现金流量表,更没有充分利用表中信息为企业服务。
第二,现金流量管理仅限事后分析。实质上对现金流量的管理应在资金运营前采用专门方法制定标准成本,在资金运营过程中注重事中控制,资金运营结束注重事后分析,只有充分对资金在事前、事中、事后科学管理,企业才会稳定有序发展。
第三,资金利用效率低,现金流转速度慢。一方面企业账户存有大量应收账款,同时企业又对外筹资用于企业的运营;另一方面又要承担高额的财务费用,企业应加快每个流程速度,减少应收账款,增大应付账款,提高资金利用效率。
第四,资金管理不合理,延缓现金流的流转速度。特别是小型企业容易走两个极端,一种只赚不花型,这些企业认为除了维持企业日常运行的花销以外不投资,这一种不利于企业长期发展;另一种滥花型,它不顾及企业自身状况,超规模投资,造成企业大量未完工程及无流动资金运转。
四、改进企业现金流量的对策
(一)企业高层加强现金流量重视
企业领导应从观念上改变对现金流看法,现金流不单对已发生现金流分析研究,同时也应注重现金流事前的预测与预算, 不能把编制现金流量表当作应付差事,要从实质上了解现金流量表作用,企业应积极加大宣传,引起全体职工重视,同时也应加强企业财务人员业务素质与能力。
(二)加强现金流预测与预算
现金流的发生,不仅应加强事中控制事后分析,同时也应注重现金流的事前预测与预算,只有加强事前工作,那么现金流发生也就是渠中引水了。做好公司现金预算不仅可保障生产的正常运行,避免出现资金过剩与不足,同时为企业决策提供依据。
1.做好收入预算。企业的收入来源主要是营业收入,企业财务部门应主动及时与销售部门沟通,在科学的分析市场情况下, 预计销量、价格等,确定预计的营业收入。
2.做好支出预算。必须严格控制现金支出,各部门根据公司战略、战术决策,做好本部门的支出预算,公司领导应分轻重缓急,进行合理安排与审批。
3.编制现金预算表。企业财务人员根据上述的预算收入、预算支出,编制现金预算表。
(三)加强资金流转环节管理
企业运行每一个流程对企业现金流量都有重要影响,企业应制定合理的信用政策,加快应收账款的回收;同时注重销售货款的回笼流程安排,流动资产保管与使用,固定资产、机器设备购建时间、方式、货款支付安排,提前做好管理、控制。
(四)企业应加强现金流速管理
企业应根据自身情况,合理安排使用,既防止大量囤积,又防止资金短缺。首先,企业应采用科学方法计算出最佳现金持有量;其次,加快现金周转速度。加快现金周转速度常采用以下几种方法:
1. 缩短存货周转期。存货周转期即原材料转化为产成品并出售所需要时间。存货周转期长,现金流动速度慢;存货周转期短,现金流动速度快。具体方法:(1)减少存货。在生产经营前做好预算,计算出每个阶段所需原料,合理安排采购数量及时间。 (2)加大销售与生产力度,增加销售量,提高周转率。(3)清理滞销产品,可以采取打折销售方式及时处理库存滞销品。
2.缩短应收账款周转期。应收账款周转期可分为两个阶段: 一是企业赊销产品开始至客户付款开出支票(或其他结算单据); 二是客户开出支票到货款划入银行账户。第一阶段,企业应加强应收账款管理,可采用销售折扣或建立账龄分析表加速应收账款回收;第二阶段企业应收到客户支票及时送交开户行。
3.延长应付账款周转期。企业在不影响自己信誉前提下,合理推迟付款时间,具体方法:使用浮游量、汇票代替支票或采用零余额账户等。
五、结论
加强企业现金流量管理的思考 第11篇
【摘要】现金流量管理处于企业财务管理中的核心地位，与现金流量相关的指标分析能够全面、清晰地反映企业的财务状况，及时预测并发现企业的财务风险。现金流之于企业正如血液之于人体，两者是不可须臾相离的。正因如此，企业管理者要提高管理效率、防范财务风险，保证企业持续健康发展，就必须致力于加强对现金流量的管理，培养现金流量管理的意识，构筑科学合理的现金流量管理体系。
关键词：现金流量 问题 管理措施
一、企业现金流量管理的重要性
现金流量管理是现代企业财务管理工作中的重要一环。现金流量是指企业在一定会计期间内，按照收付实现制原则，通过经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目而产生的现金和现金等价物的流入、流出及其总量情况的总称。
众所周知，现金流是企业生存与发展的“血液”，企业的任何经营管理活动都与现金流密切地交织在一起，“血液”流通是否顺畅将直接决定企业发展的好坏。在现代瞬息万变的市场经济环境中，企业要想求得生存和发展，就必须采取有效的经营管理手段，而其中的核心就是现金流量管理。构筑科学合理的现金流量管理体系，不仅有助于全面、清晰地反映企业的财务状况，还能及时预测并发现企业的财务风险，更重要的是有助于增强企业的投融资能力和持续经营能力。
二、企业现金流量管理中存在的问题
由于现金流管理出现问题而使企业陷于困境的事例越来多，企业对现金流的关注也不断提升，越来越多的经营管理者开始探索强化现金流量管理的方法和手段，虽取得了一定成效，但大多数企业的现金流量管理仍处于较低的水平，仅仅是以现金流分析为主， 并没有形成起完整的现金流管理和控制体系。现金流量管理中仍存在一些问题，主要表现在以下几个方面：
（一）缺乏强烈的现金流量管理意识。大多数企业仍然没有认识到现金流管理的重要性，例如虽然现在大部分企业都在编制现金流量表，但只有极少数的企业对该表的信息进行了充分了利用，并通过所掌握的信息为企业经营决策服务。
（二）缺乏明确的现金流量管理目的。现金流管理仍处于较低的水平，筹资管理和投资管理没有与企业不同发展阶段的战略目标有效地结合起来，导致企业增加了不必要的利息支出或投资损失，降低了资金的使用效率。
（三）缺乏有效的现金流量管理手段。目前我国大多数企业的现金流量管理都只是形式上的事后分析，缺乏有效的事中控制， 尤其是对经济活动事前的预测和安排。
（四）现金流量管理的导向作用受“利润导向型”绩效评价体系的制约。很多企业管理层一直把注意力放在业绩数字的大小上，却很少关注业绩质量的高低， 现金流管理的导向作用被严重制约， 在实践中存在着严重的滞后性和被动性。
三、做好企业现金流量管理的几项措施
现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前和未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。企业要做好现金流量的管理工作，应当采取以下四个方面的措施。
1、培养对现金流量管理的意识。
金融危机的本质就是“流动性短缺”，通俗一点就是“缺乏现金”的危机，“金钱不是万能的，但没有钱是万万不能的！”，这句话对企业而言尤其如此。现金不仅是资金流转的起点和终点，而且是贯穿于企业经营活动的全过程，现金流量的好坏是对企业进行价值评估的重要指标，也是判断企业财务风险大小的重要依据。因此，对于企业来说，要做好现金流量管理工作，首当其冲的就是培养管理层的现金流量管理意识，这是推行现金流量管理最基础、也是最重要的工作。只有管理层有着强烈的现金流量管理意识，才会真正关注企业资金的良性循环，才会在要求企业提高收益的同时考虑风险因素和业绩质量，才会让企业各层级的工作人员真正树立起现金流量管理的意识观念，从而为企业现金流量管理水平的提高提供坚实的基础。
2、重视对现金流量的预算管理。
现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，保持合理的现金水平是企业现金流量管理的重要内容。在现代以现金流入、流出控制为核心的企业财务管理活动中，离开了现金流量预算管理，企业财务管理工作也就失去了管理的依据和重心。正因如此，企业管理层应根据对未来现金状况的预测，同时结合自身需求，制定符合企业发展战略目标的现金流量预算。此外，对现金流量预算管理的重视还体现在对现金流量预算的执行和控制上。在执行过程中，通过比较和分析确定实际数与预算数的具体差额，并分析差异形成的原因，以便及时采取有效的资金调度和使用方案进行调整，保证实际经济活动的运行尽可能在预算的要求范围之内。
3、加强对现金流量的风险管理。
“凡事预则立、不预则废”，财务风险存在于企业资金筹集、营运、收益与分配等财务管理的全过程，在瞬息万变的市场经济中，未雨绸缪是防范风险最有效的途径。加强对现金流量的风险管理，企业首先应建立和完善内控制度，规范企业资金循环体制，合理评估企业投融资管理中风险与收益的平衡，對企业的现金流量进行全方位的管理和监控；其次，企业应当建立现金流风险预警体系，动态追踪和识别企业在生产经营过程中易被忽视或难以察觉出的现金流风险，并及时做出预警；最后，企业还应建立科学的现金流风险分析与评价机制，随时检查现金流量的周转情况，定期或不定期地对企业现金流进行定量和定性分析，及时提出风险分析与评价报告。
4、建立现金流量管理考核指标体系
“有控则强、无控则弱”，企业要加强现金流量的管理工作，就必须建立有效的现金流量管理考核指标体系，逐步完善对企业的现金流量管理工作的控制，从而达到提高现金流动性、效益性与安全性的目的。比如企业可以规定现金流量管理在一定时期内的目标为至少能做到及时偿还到期债务， 在较长期限内对现金流量的管理应做到能实现企业现金流量充足性和有效性目标。具体考核时可以通过一些财务分析指标， 如流动性指标、获利性指标、财务弹性指标和收益质量指标来分析对现金流量的管理是否达到要求。
四、结论
现金流管理已经成为现代企业管理的重要组成部分，良好的现金流量管理对企业的筹资、投资等经济活动具有重大的现实指导意义。正因如此，企业更应当不断强化现金流量管理意识，明确现金流量管理目的，规范现金流量管理方法，逐步构筑科学完善的现金流量管理体系，为企业的生存与持续发展提供强有力的保障。
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现金流量管理措施 第12篇
关键词：天然气,差压式,孔板流量计,误差来源,控制措施
差压式孔板流量计在我国天然气流量测量中被广泛的应用,其在使用过程中,因受到诸多方面因素的影响会产生计量误差的问题,下面我们就对差压式孔板流量计的误差来源进行分析,提出控制差压式孔板流量计准确度的措施,希望能对改善差压式孔板流量计计量精确度有所帮助。
1 差压式孔板流量计的误差来源
引起差压式孔板流量计的误差的原因主要有三个方面:一是对天然气流量动态监测的真实数据有不确定影响因素;二是对天然气的实际物理性质检测数据有不确定影响因素;三是自身设备影响不确定因素。
1.1 差压式孔板流量计对天然气流量动态监测的真实数据有不确定影响因素
针对差压式孔板流量计对天然气流量动态监测的真实数据有不确定影响因素这一问题,我们来进行实验和计算。
设天然气流出系数为C
天然气流出系数C的计量特性要在满足上游直管管道段具有充分长的实验条件下和孔板流量计的节流装置符合技术标准条件下才能够得出较为准确的系数值。
如果天然气的气流流束在孔板流量计前的1D位置完全充满状紊流状态下,天然气流出系数C百分误差为;
β值≤0.6时,天然气流出系数C为±0.6%;
0.75≥β值>0.6时,天然气流出系数C为±β%;
假设法兰取压孔板测量计D=50mm,β=0.5刻度流量时R e D 0=1×1 0 6,则设R e D 1=2×1 0 4、R e D 2=5×1 0 4、R e D 3=1×1 0 5、R e D 4=1×1 0 7、Re D5=1×108、Re D6=1×10∞。计算天然气气流系数C0=0.6034,δ=(Ci-C0)/C0;C1=0.6126,δ1=-1.52%;C2=0.6078,δ2=-0.7 3%;C 3=0.6 0 5 8,δ3=-0.4 0%;C4=0.6030,δ4=-0.07%;C5=0.6029,δ5=-0.08%;C6=0.6029,δ6=-0.08%。
通过以上分析,天然气流出系数与速度剖面雷诺数有很大的关系,当雷诺数小时天然气流出系数大,当雷诺系数大时天然气流出系数小,雷诺数的大小取决于速度剖面的尖与平,尖则雷诺数小,平则雷诺数大。
差压式孔板流量计的流出系数C的变化与雷诺数相关联,雷诺数越大,流出系数变化量越小,所以在法兰取压或者角接取压时,都要将雷诺数设置为2×106以上。
差压式孔板流量计对于流量的测量不确定度与流出系数的关系主要是产生在孔板开孔直径的大小方面,其值;测量管直径值;0.75≥β值>0.2;流出系数C的变化范围±0.0197%~±0.1791%。
1.2 差压式孔板流量计的孔板平整程度对计量值准确度的影响
差压式孔板流量计的孔板平整程度对计量值准确度的影响我们可以通过实验给予诠释。取不同粗糙程度的三个孔板,其中编号1的孔板rk=0.05;编号2的孔板粗糙度高度参数Ra=45μm;编号3孔板为标准孔板圆弧半径rk≤0.0004d,粗糙度高度参数R a≤0.0004d。测量其三个孔板的天然气一天内14个时间段的天然气气流量,结果如表1所示。
通过实验证明,差压式孔板流量计的孔板平整程度对计量值准确度的影响度较大,如果圆弧半径rk不符合标准,误差范围可达-2.81%~3.15%;如果糙度高度参数Ra不符合标准,误差范围可大,-2.58%~2.72%。倘若圆弧半径与糙度高度参数的规格超出标准范围更大则计量值准确度偏差更大。
1.3 天然气的实际物理性质检测数据有不确定影响因素
(1)天然气管道运输过程中,会带有一定量的水、脱水剂、凝结液等,这些固体或者液体的含量与差压式孔板流量计要求的天然气流体标准有一定的差距,天然气流体标准要求气体中固体或者液体的微粒≤2%,但在实际运输过程中很多都未达标。
在实验室中用通过标准涡轮流量计计量的天然气通入注水管后进行测量,得出带有液体的天然气湿气流量随着β的增加而减少,β比=0.7测量天然气流量偏差=-1.7%;β比=0.5测量天然气流量偏差较小。通过实验证明了天然气水分含量对于差压式孔板流量计的测量误差具有一定的影响,尤其是大流量的集气站,对于天然气脱水处理尤其必要。
(2)天然气可膨胀系数,其中k是等熵指数;可膨胀系数百分误差等于(±4∆p/p1)%。在误差系数的干扰下,被测系统压力4∆p/p1与β比较,说明系统压力很低,这直接影响到孔板流量计的计量准确度。如果被测系统压力4∆p/p1较高,可以忽略β值。通常天然气计量中的差压在500~50000pa,静压在1~10Mpa,天然气可膨胀系数ε的误差在±0.0002%~±0.2%之间。
2 差压式孔板流量计误差控制措施分析
2.1 差压式孔板流量计的孔板装置设计要符合标准
差压式孔板流量计的孔板装置设计通常根据孔板前的阻力件形式接超过30D长的直管,这样可以减少差压式孔板流量计误差约±1.5%左右。
2.2 天然气气流中的脉动流控制措施
天然气在运输过程中由于各种因素的影响导致其产生脉动流,这对于差压式孔板流量计的计量准确性具有一定的影响,所以要采取一定的措施控制它。
(1)测量管的选择要符合计量能力的前提下尽量采用较小内径测量管,这样∆p、β能够在较高的雷诺数下运行,进而控制脉动流。
(2)计量过程中,应减少引压管线系统中的阻力件带来的影响,通过采用上下游相等长度的短引压管线,进行控制谐振与压力脉动振幅的增加。
(3)消除天然气运输管线中的固体或者液体,采用清管道系统或者分液器进行处理。
2.3 完善差压式孔板流量计的计量管理制度
根据天然气差压孔板流量计的技术要求进行安装、维护、检查和监测。建立科学系统的维护与保养方案,譬如:每月要对孔板进行清洗、检查仪表零点、核对流量计算等。
2.4 量值溯源
差压式孔板流量计的设计、制造、安装、检验都符合规定技术标准后可进行单参数溯源。在节流装置部分采用长度标准进行几何尺寸干检,并对压力、温度、时间、天然气试样进行标准检验,建立溯源链。对于差压式孔板计量计的校准要在使用前和使用后一段时间内进行测试,表征其准确度与标准要求一致。天然气标准要根据GB/T13610规定的天然气组成标准进行测定,对天然气组成成分参数进行分析,标准天然气的准确度要在二级标准气体(2.0%)之下。
3 结束语
差压式孔板流量计的误差控制要从装置的设计、制造、安装开始,严格按照配套标准进行参数的设定,这样才能够将测量的准确度控制在±1%~±1.5%以内。在日常检查与维护中,要及时核对各项参数,如遇到某项参数与规定参数有误差,检查原因,及时更换设备硬件或者进行校正,保证天然气计量的准确性。如遇到新问题,应做好记录,方便日后遇到同类问题,能做到迎刃而解。
参考文献
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