第一篇：查账征收所得税模板
企业所得税查账征收能否改为核定征收
2014-11-17 15:47 来源：转自互联网
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请问我们之前是工业企业，现在没生产，只是靠出租厂房收取租金收入。所得税一直是查账征收，现在因为成本、费用无法获取得完整，能不能申请所得税为核定征收?如果能批准的话核定的税率是多少?
答：您好，根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条规定：“纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。”另根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第四条规定：“企业所得税的税率为25%。”因此，贵公司属于上述范围的，可以向税务机关申请核定征收企业所得税，企业所得税的税率为25%。
第二篇：武汉企业所得税的核定征收和查账征收
核定征收和查账征收
武汉企业所得税核定征收和查账征收有什么区别?
1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：
查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元;
核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;
两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。
核定征收：每个季度填写核定征收预缴所得税表，年底的时候也是报这个表。只需知道营业收入(开发票的金额)和每个季度缴纳的企业所得税就可以了。
查账征收就比较麻烦了，要求正确核算营业收入、成本、费用和利润等。若是一般纳税人，每月交增值税申报表、资产负债表、损益表，还有年底的企业所得税汇算清缴。核定征收是按公司的全年的销售收入乘以税务局核定的所得税率来交所得税.
查账征收是按会计法规"收入-成本-费用=利润",所得税是利润*33%来交纳的.
核定征收只跟收入有关,按收入来交税,不要考虑成本,费用等问题.
第三篇： 居民企业（查账征收）企业所得税申报
(2014)
功能概述
实行查账征收企业所得税的居民纳税人进行企业所得税申报，指纳税人自纳税终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律.法规.规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税应纳税所得额和应纳所得税额和本纳税应补或者应退税额，填报《中华人民共和国企业所得税纳税申报表(A类)》。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例.相关税收政策，提供税务机关要求提供的有关资料进行申报结清全年企业所得税税款的行为。
本模块为核定为查账征收的居民企业，进行企业所得税的申报
操作步骤
1.进入方式：1)【系统菜单】—【申报】—【一般申报】—【企业所得税申报】—【居民企业(查账征收)企业所得税申报(2014)】，点击菜单进入统一受理界面。2)在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。
2.在初始化受理界面中，录入纳税人识别号，根据纳税人的不同性质，可分为一般企业，金融企业和事业单位、民间非营利组织三种。根据企业的不同性质来进行受理页面进行勾选。当纳税人为一般企业时，表单勾选必须包括《A101010一般企业收入明细表》和《A102010一般企业成本支出明细表》;当纳税人为金融企业时，表单勾选必须包括《A101020金融企业收入明细表》和《A102020金融企业支出明细表》;当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，表单勾选必须包括《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》。纳税人不能兼有两种企业性质。
3.点击下一步，进入申报表页面。
4.打开左上角出的主附表树，点击打开必录表单《A000000企业基础信息表》，填写企业信息：
3.根据受理页面勾选的主附表表单，不同性质企业填写不同附表。
1)当纳税人为一般企业时，点击打开必录表单《A101010一般企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102010一般企业成本支出明细表》，填写支出明细。 《A101010一般企业收入明细表》：
《A102010一般企业成本支出明细表》：
2)当纳税人为金融企业时，点击打开必录表单《A101020金融企业收入明细表》进行收入明细填写以及《A102020金融企业支出明细表》，填写支出明细。
《A101020金融企业收入明细表》：
《A102020金融企业支出明细表》：
3)当纳税人为事业单位、民间非营利组织时，点击打开必录表单《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》，进行明细填写。
《A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》：
注意事项
1.纳税人在进行居民企业(查账征收)企业所得税申报前，必须先做 税务登记.企业所得税税种认定。
2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。
3.居民企业(查账征收)企业所得税申报申报表填写主要根据纳税人登记注册类型，分为三类：一般企业.金融保险企业.事业单位.社会团体等。
4.如果纳税人属于总分机构的总机构，则附表A109000、A109010附表必须填报; 5. 重新判断纳税人的小微企业减免信息;即根据主表《A100000》第23行“应纳税所得额”，《A000000企业基础信息表》中的资产总额、从业人数、行业明细，等信息计算纳税人的符合小微企业减免税额是否大于等于《A107040减免所得税优惠明细表》第1行金额;
6.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示，不允许录入数据。
7.主表中“累计金额”部分的数据由附表汇总而来，“累计金额”部分的数据是通过与上期数据累计而来的;
8.居民企业(查账征收)企业所得税申报中有三种预缴方式，分别是“据实预缴”.“按照上一纳税应纳税所得额的平均额预缴”.“按照税务机关确定的其他方法预缴”。
第四篇：关于申请企业所得税查账征收的报告
***国家税务局：
我公司成立于20**年*月*日，属于增值税一般纳税人，税务登记证号：***，注册资本：***，经营地址位于***，主要经营范围包括：*****。
公司自成立以来，严格遵守《会计法》，按照《企业会计准则》的要求进行会计核算，财务部配有专职的会计和出纳进行日常财务核算。公司制定了完整财务管理制度，设置了健全的财务核算体系，会计凭证、账簿设立全面，保存完整。收入、成本、费用等各项财务数据核算准确;公司能够按照贵局规定的申报期限如实办理纳税申报、报送纳税申报表、所得税汇算清缴、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料，并在规定期限内按时交纳各项税款。
我公司20**年实现销售收入万元，销售成本万元，管理费用万元，公司正处于运营第一年，各项业务开展的前期费用投入较大，主要经营活动为简单的货物购销业务，利润率非常低。现因以上原因，特向贵局申请企业所得税征收方式为查账征收，望贵局给予批准为盼!
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日期
第五篇：关于企业所得税按查账征收的申报报告
申 请 报 告
*县国家税务局：
我公司成立于2010年1月28日，属于一般纳税人，税务登记号32012********，公司注册资本为1000万，经营场所位于********，经营范围：涂装设备的研发和生产;五金交电、电线电缆、化工原料及产品(不含危险化学品)、像塑制品、金属制品销售;
我公司严格遵守《中华人民共和国会计法》，按照《企业会计制度》，遵守各项《会计准则》，账簿设立全面，会计科室人员安排合理，现有3人，会计制度健全。收入、成本、费用核算准确;账簿、凭证保存情况良好;能按照税务机关规定确定的申报期限如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料，并按照规定期限内按照纳税缴纳各项税款。 我公司于2010年4月正式开始营业至今已经实现销售收入*万元，产品销售成本*万元，管理费用*万，财务费用*万，销售费用*万，按核定征收办法已经缴纳企业所得税*元，因筹建期开办费用投入较大，4-11月份公司经营处于亏损状态。
为保证公司能长久持续的经营发展，特向贵局申请所得税征收方式为查账征收，望批准为盼!
2010年12月9日