1 引言
税收筹划的有效开展, 可以促使企业降低自身的税务负担, 进而对纳税风险进行合理的防范, 从根本上促使企业获取可观的经济效益。在当前的时代背景下, 我国税制正在进行新一轮改革, 促使企业在进行税收筹划过程中, 逐渐改变自身的纳税筹划方案, 迎合当前的发展需求, 实现利益最大化, 提升经济效益。
2 企业通过母子公司进行税收筹划的基础原则
现阶段, 企业在发展过程中, 为获取可观的经济效益, 降低自身的税收负担, 积极进行税收筹划, 并结合实际情况, 选择最佳的筹划方案, 在进行母子公司税收筹划时应严格遵循以下几点原则:
第一, 可行性原则, 对于企业来说, 想要保证税收筹划方案发挥出作用, 必须保证其可行, 尤其是在当前的背景下, 我国税收法律逐渐完善与变化, 经济活动频繁, 企业在进行税收筹划过程中, 应对外界因素的影响进行合理的分析, 及时明确税法的要求与变化, 结合实际情况, 做出有效的调整, 从而保证税收筹划方案的操作性, 降低其法律风险, 保证企业获取可观的经济效益。
第二, 合法性原则, 对于税收筹划来说, 受其自身的性质影响, 应保证其自身具有良好的合法性, 符合当前的法律规定, 在允许的范围内进行筹划, 进而保证企业稳定发展。相对来说, 税收筹划与违法的偷税、漏税以及欠税等存在明显的本质上区别, 其自身属于合法的行为。
3 企业通过母子公司进行税收筹划的有效策略
3.1 选择合理的地区
对于企业来说, 在进行有效的税收筹划时, 应结合实际情况, 选择最佳的地区, 由此可知, 企业设立时进行地区选择是税收筹划的第一步, 根据区域的不同, 企业自身所享受的优惠政策也存在明显的不同。例如, 现阶段我国企业所得税法明确规定, 对于高新技术企业来说, 可以减按15%的税率征收所得税, 并且, 对于新办的高新技术产业来说, 以投产年度为起点, 三年内免征企业所得税。由此可知, 根据当前的跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法, 总公司在税率优惠企业经各分公司的收入成本进行合理的汇总计算, 按照合理的比例机型所得税分配, 进而实现统一计算, 分级管理, 汇总清算。例如, 以当前某公司为例, 该公司总部在新疆乌鲁木齐, 处于经济开发区, 并在另一市克拉玛依成立高新技术分公司, 进而享受税收优惠, 利用企业所得税汇总总公司缴纳, 有效地实现了避税200万元。
3.2 进行多种经营时税收筹划
对于不同的企业来说, 在进行不同产业子公司设立过程中, 由于其自身的性质不同, 其税率与税负也不同。以实际的公司为例, 某一企业自身具有增值税业务, 又包含建筑安装业务, 因此, 在实际的纳税筹划过程中企业可以根据实际情况, 进行有效的独立核算, 从根本上降低企业自身的税负。在总公司中, 以贸易为主, 设立的子公司以生产钢结构、金属制品为主, 母子公司均属于一般纳税人企业, 子公司无偿使用母公司的厂房、设备, 进而在纳税筹划过程中, 进而降低其税负, 促使企业获取可观的经济效益, 满足当前实际的需求。与此同时, 该企业在运行过程中, 进行房屋租赁业务, 进而实现自行开发发票, 避免了地税局自行开发票收取的2%个人所得税, 降低税务, 并且在房屋租赁签订过程中, 前期筹划的网络费用、取暖费用以及物业费用等, 单独进行签订合同, 进而降低了房产税, 据相关的数据显示, 该公司在每年的税务筹划过程中, 合理避税个人所得税6.8万元, 房产税7.5万元。
3.3 灵活利用融资租赁降低税负与成本
进行有效的融资租赁, 可以从根本上促使企业减少成本的支出, 进而提升企业经济效益。以某一钢制品企业为例, 在该企业运营过程中, 其主要的运营业务是以生产加工金属制品为主, 受其自身的工作性质影响, 工作人员需要应用大量的机械设备, 设备较为专业, 由于专业设备自身的投入成本较大, 该企业在设备使用过程中, 通常选择进行融资租赁设备, 利用有效的融资租赁的方式既解决了设备投入问题, 又解决了融资问题。此时, 利用其自身的性质, 可以有效地实现投融资费用递减, 通过将设备进行折旧, 从根本上降低成本与税负, 据相关数据显示, 该企业在2016年降低成本13万元。
4 结语
综上所述, 在企业的纳税过程中, 工作人员可以通过合理的纳税筹划, 结合企业自身的实际情况, 灵活应用各种税收筹划策略, 科学进行税收筹划, 降低纳税筹划的风险, 进而促使企业的税负与成本降低, 帮助企业获取可观的经济效益, 满足当前实际的需求。
摘要：企业在运营过程中有效进行税收筹划可以直接降低税收负担, 尤其是在当前的财税政策背景下, 能帮助企业降低成本的支出, 进而达到税收筹划的最终目的, 满足当前时代的需求, 促使企业稳定发展。基于此, 本文中笔者结合自身工作经验, 对企业如何通过母子公司进行税收筹划进行详细的分析研究, 以供相关工作人员参考。
关键词：母子公司,企业税收,税收筹划
参考文献
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