第一篇：库存准确率检查方法
粮食库存质量安全和仓储管理检查方法检查内容库存粮食
附件4
粮食库存质量安全和仓储管理检查方法
一、检查内容
库存粮食质量安全检查，重点检查中央储备粮、国家临时存储粮和地方储备粮等政策性粮食的质量达标率、储存品质宜存率和主要食品安全指标。其中，中央储备粮的质量达标评价标准为是否符合国家粮食质量标准中等以上质量要求;国家临时存储粮的质量达标评价标准为是否符合国家相关文件规定的质量标准要求，以及检验等级与验收等级是否相符;地方储备粮的质量达标评价标准为是否符合地方相关文件规定的质量标准要求;进口政策性粮食(含中央储备进口大豆、进口玉米和临储进口大豆)的质量和储存品质的检验结果实行单独统计。同时，还要检查企业质量检验人员、检化验设施配置，执行粮食定期质量检验及出入库质量检验制度，质量档案管理等方面情况。
仓储管理方面重点检查企业执行中央储备粮代储政策情况、企业储粮安全以及安全生产情况。
二、检查方式
库存粮食质量安全检查重点安排在省级复查和市级抽查阶段进行，县级在自查阶段可应对粮食质量情况进行感官检查， — 66 — 发现质量异常的应单独扦样检验。
(一)市级抽查期间粮食质量安全检查工作安排。市级抽查阶段的扦样、检验工作由各市粮食局组织，委托有资质的粮食质量监测机构实施。扦样时兼顾不同性质粮食权重、库存量大小和储存年限，确定扦样库点和扦样份数;有条件的可适当增加扦样比例和份数。扦取的样品要能够反映本部门、本市粮食质量安全的整体情况。
(二)省级复查期间粮食质量安全检查工作安排。复查阶段的扦样工作由省粮食局统一组织，委托有资质的粮食质量监测机构实施，被检查企业应派人协助扦样。扦样时应按照兼顾不同性质粮食权重、库存量大小和储存年限的原则，确定扦样库点和各库点的扦样份数;扦取的样品份数要能够反映我省粮食质量安全的整体情况。
三、前期准备
1.中储粮山西分公司、山西粮食质量监测中心、各市粮食局应根据预计的扦样份数和库点分布，确定承担扦样任务的检验机构和相应的专业技术人员，预先制定样品集并和转送工作方案，明确专人和车辆，确保样品及时、安全送达指定的检验机构。
2.承担扦样任务的机构应预先准备深层扦样器、分样器、记录夹、样品袋、封条等工具和用具，复制《粮食质量检查扦样登记表》(附表4-1，以下简称《扦样登记表》)，并做好扦样
— 67 — 人员的技术培训工作。
3.承担检验任务的机构应预先做好样品接收、保存、检验场地、仪器设备、药剂和样品统一编号等准备工作，对检验人员进行专业培训考核，指定专人负责《扦样登记表》中样品原始信息和检验数据的录入、汇总分析。样品信息和检验数据录入人员应熟练掌握粮食质量检查专用软件的使用方法。
4.山西粮食质量监测中心负责收集和整理我省粮食质量管理的相关文件和粮食安全储存水分的有关规定，报省粮食局确认和备案，提供给指定的检验机构作为检验判定依据，并报送国家粮食局标准质量管理办公室备案。
四、扦样与送样
(一)扦样原则
扦样按照《中央储备粮油质量检查扦样检验管理办法》(国粮发〔2010〕190号)和《关于〈中央储备粮油质量检查扦样检验管理办法〉有关条款的解释》(质检办便函〔2011〕5号)的有关规定执行。
(二)样品要求
复查和抽查样品均为一式三份，其中一份由被查企业留存，另二份送指定的检验机构检验和留存备检。每份样品数量：小麦、玉米不少于2千克,稻谷、大豆不少于1千克，大米不少于2千克，小麦粉不少于2.5千克。
扦取的样品应在被查企业所扦仓房(或货位)进行现场分 — 68 — 样，经扦样人和被查企业代表签字认可后加贴封口条，并按本省(区、市)的统一要求进行编号。样品袋中应放入该样品的唯一编号条。
扦样人员应现场填写《扦样登记表》，绘制扦样布点图，准确记录样品的品种、代表数量、储粮性质、产地(生产厂家)及收获(生产时间)、标称的入库质量等级、上层粮温等原始信息以及当地安全储存水分，表中无填写内容的空格以斜杠填充，所填信息须由扦样人和被查企业负责人签字确认。《扦样登记表》一式三份，一份留被查企业，一份随样品送交指定的承检机构，一份留山西粮食质量监测中心。
(三)样品传递与汇总
中储粮山西分公司、各市粮食局扦取的样品应集并到指定的粮食质量监测中心，由其对照《样品登记表》逐一清点核对样品，填写本省(区、市)的《粮食质量检查样品登统表》(附表1-5，以下简称《样品登统表》)，集并的样品应在低温条件下暂存。《样品登统表》的纸质文档和电子文档，应随检验样品送指定的检验机构，同时报省级粮食部门和国粮局质量办。
样品运送和传递过程中应采取必要措施，确保样品包装完好，防止雨淋，避免高温和光照，尽量缩短在途时间，确保样品在传送和保管期间不发生质量异常变化。备检样品应在低温条件下保存3个月。
(四)样品的送达与接收
— 69 — 实行跨省交叉检验或指定检验机构检验的样品，应在扦样工作完成后2日内，将样品及需增加的农药残留检验项目清单，安排专人专车送达指定的承检机构。
承检机构接收样品时，应认真检查样品包装和封口条有无破损，样品在运送和传递过程中是否受到雨淋、污染和其他可能对检验结果产生影响的情况，确认样品编号与《样品登统表》是否相符，并填写样品签收单。样品接收后应按照粮食质量检查专用软件规定的内容录入样品基本信息，并及时检验。
五、检验与判定
(一)粮食质量检验与判定
稻谷：色泽气味、出糙率、整精米率、杂质、水分、黄粒米。
小麦：色泽气味、容重、不完善粒、降落数值、杂质总量、水分。
玉米：色泽气味、容重、生霉粒、不完善粒、杂质、水分。 大豆：色泽气味、完整粒率、损伤粒率、杂质、水分。 大米：加工精度、碎米、不完善粒、杂质、水分、黄粒米、互混、色泽、气味。
小麦粉：加工精度、灰分、粗细度、面筋质、含砂量、磁性金属物、水分、脂肪酸值、气味口味。
原粮结果判定按照国粮发〔2010〕190号执行，分性质原粮的具体评价标准见附表4-3;成品粮抽查检验的主要项目有一 — 70 — 项不符合国家粮食质量标准或地方有关规定的，判定为不达标。
(二)粮食储存品质检验与判定
稻谷、小麦和玉米按照《谷物储存品质判定规则》(GB/T20569～20571-2006)国家标准规定的项目进行检验和判定，大豆按照《粮油储存品质判定规则》(国粮发〔2000〕143号)规定的项目进行检验和判定，判定结果为宜存、轻度不宜存或重度不宜存。
(三)主要食品安全指标检验与判定 1. 检验的主要指标。
稻谷：镉、铅、汞、无机砷、黄曲霉毒素B
1、农药残留。 小麦：镉、铅、汞、无机砷、黄曲霉毒素B
1、呕吐毒素(DON)、玉米赤霉烯酮、农药残留。
玉米：镉、铅、汞、无机砷，黄曲霉毒素B
1、呕吐毒素(DON)、玉米赤霉烯酮、农药残留。
大米：镉、铅、汞、无机砷、黄曲霉毒素B1。
小麦粉：镉、铅、汞、无机砷、黄曲霉毒素B
1、呕吐毒素(DON)、玉米赤霉烯酮、过氧化苯甲酰。
其中，农药残留以储粮药剂或近年来检出率和超标率较突出的氯化苦、敌敌畏、马拉硫磷、辛硫磷、毒死蜱、甲拌磷、三唑磷、氯氰菊酯等为检测重点，其他需增加的检验项目由本省(区、市)粮食部门根据实际情况确定。
2.检验方法与结果判定。
— 71 — 黄曲霉毒素B
1、呕吐毒素(DON)、玉米赤霉烯酮等真菌毒素按照《食品安全国家标准 食品中真菌毒素限量》(GB2761-2011)规定的检验方法和限量标准进行检验与判定，其中黄曲霉毒素B1按GB/T18979规定的免疫亲和层析净化高效液相色谱法第一法检验。镉、铅、汞、无机砷等重金属和农药残留按照《食品安全国家标准食品中污染物限量(GB2762-2012)》和《食品中农药最大残留限量》(GB2763-2005)中规定的检验方法检验和判定，其中稻谷的镉按照0.2mg/kg和0.4mg/kg两个限量分别判定并计算超标率，小麦、玉米的无机砷判定执行《粮食卫生标准》(GB2715-2005)，检验试样制备同真菌毒素。
过氧化苯甲酰按《小麦粉中过氧化苯甲酰的测定》(GB/T22325-2008)进行检验;结果判定执行卫生部等7部局2011年第4号公告。其他项目的检验方法与结果判定按相应国家标准方法的有关规定执行。
检验项目中有一项不符合相应国家标准规定的，则判为不合格。
(四)其他要求
1.承检机构自接到样品起，应在15个工作日内完成检验工作。
2.承检机构对临界值和超标样品，要认真进行复核，确保检验数据准确、可靠。对于以糙米、小麦作为检验试样检测结果超标的，应将其加工成大米、小麦粉后再行复核，复核后的 — 72 — 结果作为最终检测结果，但在报送结果时应标注大米、小麦粉的等级。
复查和抽查样品一般不再复检。
3. 承检机构对委托检验样品和检验数据承担保密责任。
六、检验结果的汇总和报送
承检机构负责对检验数据进行汇总分析，按不同性质的粮食编制汇总表(附表1-5至附表1-12)。省级复查阶段，食品安全检验数据及汇总结果分别用电子和纸质文档报送检省份的省级粮食部门和国家粮食质量监测中心;质量、品质和食品安全检验结果直接抄报国家粮食局标准质量管理办公室。国家有关部门重点抽查阶段，检验汇总结果直接报国家粮食局标准质量管理办公室。
七、仓储管理检查方法
1.中央储备粮代储政策执行情况检查。非中储粮直属企业储存中央储备粮应具有中央储备粮代储资格(以国家粮食局公告批准名单为准)，代储的中央储备粮应存放在取得中央储备粮代储资格的仓房中。中央储备粮代储资格企业的各项条件应符合《中央储备粮代储资格认定办法实施细则》的规定。检查人员应核对中央储备粮计划执行单位是否为中储粮直属企业，如果不是直属企业，应核实计划执行单位以及实际存储企业的《中央储备粮代储企业资格认定证书》，判断计划执行单位和实际存储中央储备粮的仓房是否具有代储资格，资格证书是否在有效
— 73 — 期内。同时，现场核对企业的相关条件是否达到认定办法实施细则规定的标准。中央储备粮直属企业以中储粮总公司提供名单为准，直属企业后来扩建仓房如为本库扩建或异地全额投资扩建，由直属企业直接管理，不具备独立法人资格，可认定为直属企业部分。检查情况填入《中央储备粮承储情况检查工作底稿》(附表3-5)。
2.储粮安全检查。检查人员应首先查看企业的粮情检测记录、通风作业记录、熏蒸作业记录、质量检测报告以及库存货位卡，检查是否存在粮温和水分异常、品质劣变以及发生虫害等情况。对温度、水分、品质异常的粮堆，应进行扦样检查。对未发现异常情况的，应对粮堆表层、底层、边角等易发生问题的部位进行检查。对发现有粮食发热、霉变、生虫等情况的，要根据《粮油储藏技术规范》的有关规定，查清具体数量和危害等级。同时，检查库存货位卡记载的粮食收获(入库)与储存年限统计表是否一致，检查储备粮是否存在超期储存的情况。检查情况填入《储粮安全、安全生产及收购资格检查情况底稿》(附表4-4)。
3.企业安全生产管理情况检查。检查人员应通过查阅资料、询问、现场巡视等方式，重点检查以下三个方面的内容：一是检查企业安全生产制度是否健全，防火、防汛、熏蒸、突发事件处理等应急预案是否完善;二是企业日常安全管理是否到位。重点查看企业主要作业方案中是否有安全保障措施，是否定期 — 74 — 开展安全生产检查，是否组织开展安全生产教育培训和演练，相关检查、培训及演练是否记录归档，查出的安全隐患是否得到治理;三是检查企业仓储设施是否符合技术规范及有关规定要求，尤其是露天囤的搭建是否符合国家及地方有关规定;四是通过现场巡视，发现企业安全生产存在的隐患。检查情况填入附表4-4。
附表：4-1 粮食质量检查扦样登记表 4-2 库存粮食质量管理检查工作底稿
4-3 2015年全国粮食库存质量检查质量达标率评价标准
4-4 储粮安全、安全生产及收购资格检查情况底稿
— 75 —
第二篇：库存准确率提升计划
仓库盘点准确率提升计划
一、目的
仓库的库存准确率是综合反映仓库管理水平，同时也是把握公司库存资产的准确性，以利于进行成本核算的重要基础。为了做好盘点工作的准确性、有效性。使盘点的结果能反映实际的库存，检验账物数目是否一致，特制定本计划提高盘点准确率。
二、根据每月盘点的结果分析，影响库存准确率的因素的大部分原因是
1、小配件及部分小料铝材数量杂多，难于盘点，影响了准确率;
2、供应商不够规范，货号与物料混乱;
3、抽盘时处于正常领料中，账务还没有处理，盘点容易出现误差;
4、退库配件材料过于频繁及零散。如返修门拆下来的配件，基本上不配套。造成点数混乱。
三、针对仓库的实际情况加之以上因素分析，为提高每月库存准确率，制定以下改善方案。
1、对原材料仓的物料进行盘点分类，集中精力控制主要物料：
A类物料允许盘点错差范围为0，A类物料单价大于10元;主要包括： ①.原材料如铝材、钢板、线条、ABS板等;
②.配件如锁具、吊轮、大拉手、胶条等;
③.工具易耗品如手电钻、计算器、拉钉枪等;
B类物料允许盘点错差范围为±1%：即：单价在5元—10元之间的物料允许错差范围为±1%;B类物料主要是配件，如合页、地轮以及部分灯格;
C类物料主要包括：
①、单价在5元以下的装饰灯格类、铝角码、彩头包装、图册，允许盘点误差范围为±2%， ②、单价在1元以下的物料允许盘点误差范围为±4%，主要是：
a、配件、包装等，如：包装纸、接头类、铁角码、、螺丝、垫片、拉片、螺母等，其中五金类小件主要按称重进行盘点;
b、还包括部分铝材小料：如实心条、格条、F型扣条、封边条、窗头压线，由于料小量多，清点困难，考虑实际情况，允许4%的误差(按支数)。
2、抽盘时，A类材料要占总盘点项数的90%以上，以把握重点。
3、对退库的配件整套要及时入库，零散的可以集中放置，能退回供应商的退货，不能退的用来做售后。对尾数要全面清点数量。发料时先发尾数，小件的物料最好整件发放。
4、进出仓库的每一项物料都要有单据，否则不给办理入库或出库手续，可以按生产单发料的按单发料，其他一定要有相关管理人员的签字才能发料。
5、各仓管要坚持做好仓库的账务工作。每天所有的物料进出所产生的单据仓管员要及时处理与录入，做好日常收、发、管工作，加强日常培训教育，仓库每个员工都知道仓库工作的重要性。提高物料保管人员责任心和工作积极性。认真做好仓库流水账，尽量避免账实不符。
6、仓管要坚持每天抽查仓库的账物状况，抽查项次不得低于5项，对于每次盘查，抽盘发现的盘盈盘亏的物料，要立即分析原因，及时采取补救措施，做出差异分析，提出整改措施，明确相关人员所应担负的责任。
7、整理仓库,按照已划分好的区域、货架，将已经归类的物品对号入座，要求物品摆放整齐，名称、规格型号清晰，数量准确，最终将仓库整理到位。
8、仓库的工作烦琐需要细致对待，细心管理。对仓库人员的要求高才能保证企业的正常的运作，数量的准确性，备料、购料中的及时性都直接影响到企业的生产运作。所以在平时要加强仓管的培训，让他们了解仓库工作的重要性。
四、奖励与处罚
1、每月考核盘点数据准确率达到95%到100%的仓库，给予奖励50-100元/次;
2、每月考核盘点数据准确率达到90%到95%的仓库，给予奖励30元/次;
3、每月考核盘点数据准确率在70%到80%的仓库，给予处罚30元/次;
4、每月考核盘点数据准确率低于70%的仓库，给予处罚50-100元/次;并限期整改，连续3个月库存准确率低于70%的，将进行淘汰，对仓管员调离岗位或辞退。
5、各仓库在每月盘点考核中，总误差金额超过本仓库库存金额1%的或者单项误差金额超过5000元的，将不参与奖励，并视情况给予最低处罚50元/次。
6、新员工在入职转正后参与奖罚。
五、通过对以上计划的实施，以期使仓库盘点准确率进一步提升，最终达到90%以上的准确率。
以上计划，请领导批示，如无异议，将于2012年11月起执行。
第三篇：仓库库存准确率提升方案
一，目的
仓库的库存准确率是综合反映仓库管理水平，物料进出流程的执行情况，物料的安全与受控状况的重要指标，同是也是确保公司物控，财务，采购，品质，生产等部门作出正确的物料管理与控制决策的重要基础。制定仓库库存准确率提升方案的目的，就是使仓库的仓库准确率提升纳入制度管理的范围之内，明确工作目标，工作责任，具体措施，考核方式，激励与约束机制。把提升库存准确率的压力与动力传递给每个仓区，每个仓管员。
二，库存准确率提升目标
5月份 原材料帐卡物准确率要达到98%;成品帐卡物准确率要达到100%
三，物料盘点的允许误差范围
1.允许误差范围是正负千分之1。
2.主材料(LED，PCB，IC，套件，箱体，系统)不允出出现误差
四，各仓库确保账实准确率提升的措施。
1.各仓库管理人员要坚持做好仓库的日清日结工作。做到单据清，存卡清，账目清。每天所有的物料进出所产生的单据仓管员与输单员要及时处理与录入。各个仓管员每天产生的物料进出单据要以《单据明细汇总表》的形式交仓库主管审核，由仓库主管签名确认后存档保存。
2.对每一项物料的进出要审核单据的正确性，并依据单据核对实物的数量，品名，规格无误，并要有相关的经办人员签名确认。签名必须用正楷字，并加注签名日期。输单员在输入单据与数据之后要在单据上加印个人的印章。
3.收货组严格把好收货验收关。对整箱/包的物料要抽查数量，对尾数要全面清点数量。对查出的供应商来料短数的现象，做少一罚十的处罚。对经常有短数现象的供应商加大抽查批例。收货员对每一批的收货物料要核对收货日期，供应商名称，订单号码，来料品名规格是否与收货计划一致。
4.对有收发动作的每一项物料，都要打印出物料的进出明细表交仓库进行核对，核对单据类型，进出数量，以及结存数量是否正确。并对异常情况当天反馈。
5.仓库的物料存卡必须要受控，物料存卡上要有财务部的印章与仓管员的印章。存卡要序时，逐项，准确地反映物料的进出事项。受控存卡的发放流程是：仓库主管到财务部领取存卡，并记录备案。仓管员用以旧换新的形式到仓库组长处领取新存卡，旧存卡由组长统一保管。
6.仓库除套料表之外的发料单据(含借条)，退料单据，要经仓库主管审核之后，才能进行退补料作业。
7.做好仓库物料的防护工作。对存放时间超过一定期限(60天)的物料要申请重检，确保账面物料处于正常的品质状态。
8.每一项物料只保留一个尾数(按单发料的物料除外)，对尾数物料要有仓库专用的标签注名料号与数量，并要保持数量根据发料的情况及时更新。
9.仓库主管，仓库组长坚持每天抽查一个仓库的账卡物状况，抽查项次不得低于5项，并要有相应的抽查记录。
10.对于每次清查，抽盘发现的盘盈盘亏的物料，要立即分析原因，及时采取补救措施，做出差异分析，提出整改措施，明确相关人员所应担负的责任。
11.仓库的存卡与账本要按规定的格式进行登记，对于需要改正的数据，要采用规范的方式进行更正，不得随意涂改。
12.对于由于仓库防护不当造成丢失，损坏物料，仓管员负赔偿的责任。
13.仓库引进物料储位管理。每一项物料在ERP系统注明放置的仓库储位，改变目前物料随意摆放的现状。通过储位信息可以直接检索到物料的摆放地点。8月份进行前期的准备，在9月份进行试运行。
五.调账的审批流程与权限
1.对发现的账物盘盈与盘亏，仓管员进行差异分析，对盘亏物料要进行责任界定与追究，并提出整改措施。
2.对查实盘盈的物料，由财务部经理审批调账。
3.对盘亏损物料，确实无法补救，才可申请由总经理批准调账。
4.调账时须提交的资料：物料的盘点表，物料的差异分析表，整改措施，对负有盘亏责任当事人的处罚单，相关主管的审批意见。
六，考核盘点的组织实施
1.考核盘点以每周为单位组织实施，原则上每个仓库每月不低于2次参与考核盘点。每个仓库每次考核盘点的物料项次不低于20项。
2.考核盘点的组织实施，以内部自盘为主，内部盘点结果列入月度考核。月度抽盘由PMC部、财务部随机抽盘，统一列月度考核。
3.考核盘点结果在每周的管理升级例会上进行通报。并做为仓库的考核依据。
七，仓库近期仓库盘点与ERP数据调整的工作安排
仓库的盘点与数据调整分二个阶段，分二个批次进行
第一阶段：仓库盘点阶段
a)4月25日到30日，各仓库完成盘点。盘点阶段的目标是确保物料的存卡数量与实物数量一致，做好物料的清理工作。 b)4月30日，五金仓，包材仓，塑胶二仓根据盘点的结果，完成盘点表与差异分析的上交。
第二阶段：抽查阶段，仓库分二个批次进行抽查。
c)4月30日，由财务部牵头，PMC部，稽核办，仓库安排人员组成盘点抽查小组，对五金仓，包材仓，塑胶二仓的盘点结果与差异情况进行抽查。
d)4月31日，根据对五金仓，包材仓，塑胶二仓盘点表与差异分析的抽查的结果，完成ERP系统数据的调整。 至此，完成第一批仓库的盘点与数据调整工作。
e)5月4，完成冲压一仓，冲压二仓，易碎仓，喷涂仓，塑胶一仓，电器仓的盘点表与差异分析表的上交
f)5月5日到，由财务部牵头，PMC部，稽核办，仓库安排人员组成盘点复查小组，对冲压一仓，冲压二仓，易碎仓，喷涂仓，塑胶一仓，电器仓的盘点结果与差异情况进行复查。
g)5月6日，根据复查结果，对第二批调账的仓库存进行调账。
至此，已完成了第二批仓库的ERP系统调账工作。
八，奖励与处罚措施。
1.每周考核盘点物料仓数据准确率达到95%到100%的，成品仓达到100%的，奖励30元到50元/次。
2.每周考核盘点数据准确率物料仓低于75%，成品仓低于99%的处仓管员15元/次的处罚。仓库连续三次库存准确率低于75%时，给仓管员50元的处罚。之后仍没有改善的，实行库存准确率未位淘汰制，对仓管员调离岗位。
3.每天没有按时核对物料进出明细表，或对明细表上的进出数量，结存数量与实际不符没有及时反馈时，每次处罚5元。
4.对物料的进出过程中，没有对单据进行审核，对实物进行核对，相关经手人没有签名确认的，处仓管员5元/次的处罚。
5.仓库使用没受控的存卡的，每发现一次处罚5元。
第四篇：政策性粮食库存数量和质量大清查质量检查方法（精选）
附件3
全国政策性粮食库存数量和质量大清查
质量检查方法
根据《国务院办公厅关于开展全国政策性粮食库存数量和质量大清查的通知》(国办发〔2018〕61号)有关规定，现制定大清查质量检查方法如下：
一、组织实施
自查阶段和普查阶段，库存粮食质量清查的扦样、检验以及清查结果汇总分析、审核报送等组织协调工作由省级粮食库存大清查工作协调机制办公室(以下简称“省级大清查协调机制办公室”)负责统筹组织实施。国家抽查阶段，库存粮食扦样检验组织实施由全国政策性粮食库存数量和质量大清查部际协调机制办公室(以下简称“大清查部际协调机制办公室”)负责。
二、清查内容
检查政策性库存粮食(以下简称“库存粮食”)的常规质量指标、储存品质指标和食品安全主要指标是否符合相应标准要求或国家及地方相关文件的规定，其综合评价依次用质量达标率、储存品质宜存率与食品安全主要指标样品合格率表示。
自查、普查阶段库存稻谷、小麦、玉米、大豆等粮食品种检验食品安全主要指标的具体项目，按照国家抽查阶段的检验项目执
-1- 行;检验食品安全主要指标的样品比例按样品总份数的10%左右掌握，各市(地)检验食品安全主要指标样品的份数及品种，其分配原则由省级大清查协调机制办公室确定，具体样品按照兼顾不同粮食品种、粮食性质、生产年限(或入库时间)和随机抽取原则确定;食品安全主要指标的检验任务原则上由省级国家粮食质量监测中心(以下简称“省级监测中心”)承担。
政策性成品粮是否开展扦样检验以及检查范围、检查品种、检验项目均由省级大清查协调机制办公室确定。
三、清查方式
质量清查过程中要坚持问题导向、底线思维的原则，聚焦政策性粮食库存管理中的突出问题和薄弱环节，发现板结、发霉、发热等粮情异常的要单独扦样检验,单独记录，单独评价。
(一)自查、普查阶段扦样检验工作安排。自查和普查阶段的扦样检验应融合进行(以下简称“融合方式”，即将自查阶段与普查阶段合并)，省级大清查协调机制办公室可在自查阶段，单独组织扦样检验工作。采取全省统一抽调人员、混合编组、本地回避的方式，对辖区内纳入清查范围内的粮食承储企业(含分库区)的库存粮食进行逐仓(货位)扦样，企业应派人协助扦样。检验要充分发挥各级粮食质量检验监测体系的作用，委托辖区内符合要求的专业粮食检验机构承担检验任务，对于本省检验能力不足的，可委托外省的专业粮食检验机构承担检验任务;检验方式可实行分区域跨市异地检验或集中检验;各省要根据本省专业粮食检验机构的布局及能
-2- 力等实际情况合理安排好承检机构的检验任务。
为保证扦样与检验工作高效、有序进行，样品实行信息化自动编号与手工编号相结合的方式进行;检验数据汇总分析等工作首选信息化，必要时辅以人工分析汇总。
各省按照防拆换、防破损、防霉变和易记录、易转运、易信息化的原则，统一印制和发放样品扦样袋、封条，以及《全国政策性粮食质量大清查扦样登记表》(以下简称《扦样登记表》)等扦样用品。样品扦样袋的印制要求由本次负责大清查信息化工作的软件设计公司提出。
(二)国家抽查阶段扦样检验工作安排。扦样人员由大清查部际协调机制办公室从全国抽调，抽查省份派员协助;抽查扦样比例按不低于所到抽查企业库存粮食数量的10%掌握，扦取的样品实行跨省交叉检验或集中检验，具体承检机构以及检验项目等由大清查部际协调机制办公室确定。
四、前期准备阶段
各省应按全国政策性粮食库存数量和质量大清查总体安排，做好质量大清查的各项准备工作。
(一)建立《政策性粮食质量大清查专业检验机构名录》(以下简称《检验机构名录》)。省级大清查协调机制办公室要组织有关方面的专家，对本行政区域内拟承担本次政策性粮食质量安全检验机构的专业人员、检验场所及样品存放场地、检验条件与检验能力、质量控制、扦样能力以及是否承担过政策性粮食检验任务等方面情
-3- 况进行现场考评，考评合格者纳入《检验机构名录》，并及时公布，以便于统筹安排检验任务;同时要建立随机抽查机制和监督机制，对因检验技术人员变动以及检验能力下降等原因，无力承担本次政策性粮食检验的机构应及时退出《检验机构名录》，并予以适时更新。《检验机构名录》要报大清查部际协调机制办公室备案。
(二)制定库存粮食质量清查实施方案。省级大清查协调机制办公室应指定专门处室具体制定库存粮食扦样检验实施方案，实施方案须报经省级大清查协调机制办公室审定后组织实施。
实施方案应包括但不限于以下内容：一是按照第三方扦样和检验要求，本着交叉回避的原则，统筹考虑扦样人员编组和检验机构检验任务;二是确定样品人工编号规则，以市(地)为单元，制定分地区的样品编号规则;指定省级具体负责质量扦样检验工作的联系人(至少2名)，并公布联系方式;三是明确扦样人员的选用条件与抽调人数、扦样人员的责任与扦样纪律以及应准备(或要求携带)的扦样用品(如红外测距仪、执法记录仪、充电宝、电脑、记号笔、扦样工作底稿等)，制定扦样人员技术培训计划，确保规范扦样;四是根据预计的扦样数量和库点分布，制定扦样、集并和转送的时间表和路线图;五是拟承担样品检验的机构与检验项目，以及检验结果汇总、分析报送、分级审核责任单位的安排计划;六是检验人员分级培训以及检验结果仲裁检验安排;七是质量检查用车以及相关人员住宿安排;八是质量检查费用预算与支付方式;九是扦样检验工作中可能出现的突发事件应急预案。
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(三)明确技术支持单位。原则上各省级监测中心作为本次质量检查的技术支持单位，负责提供扦样与检验的技术支持和指导，承担扦样与检验人员的技术培训;负责收集和整理本省粮食质量管理的相关文件和粮食安全储存水分的有关规定，一是报省级大清查协调机制办公室确认和备案，二是提供给确定承担检验任务的检验机构作为检验判定依据，三是报送大清查部际协调机制办公室备案。
(四)做好准备工作。被检查单位应准备好采样所需的扦样工具、辅助人员、接电线、货位明细表及分布图、自查阶段实物底稿、转运袋等。承担检验任务的机构要提前做好样品接收、保存、检验场地、仪器设备、药剂、样品编号等准备工作，对检验人员进行专业培训考核，指定专人负责检验数据的审核与录入、汇总分析以及上报工作。样品信息和检验数据录入人员应熟练掌握本次库存粮食质量大清查所用软件的使用方法。
软件开发公司要负责软件成熟度确认及操作培训，并明确技术服务人员及联系方式。
五、扦样与送样
(一)融合方式检查阶段。省级大清查协调机制办公室按照本方案融合方式的扦样要求，根据普查阶段截止时点和扦样工作量、送样和检验以及检验结果汇总与审核的时长，倒排扦样启动时间，统一部署实施对辖区内纳入清查范围内的粮食承储企业的库存粮食(含分库区)进行逐仓(货位)扦样，建立逐仓(货位)的质量
-5- 档案。扦样时要突出对重点品种、重点企业、问题多发地区的质量检查，对易发生质量变化的重点区域以及发现质量异常的部位应单独扦样。
扦样人员在完成所到承储企业的扦样工作后，要对扦取的样品进行登统，形成该承储企业全部样品的《全国政策性粮食质量大清查样品登统表》(以下简称《样品登统表》)，该表一式二份，一份送市级清查协调机制办公室，一份随样品送承检机构。
扦取的样品原则上应以市(地)为单位进行集并和转送(个别相对送样地点较近的地区也可以县级为单位)。市级大清查协调机制办公室要安排专人负责对照《样品登记表》审核与录入原始信息，对集并样品逐一清点核对，对各承储企业的《样品登统表》进行审核、汇总，汇总表报省级大清查协调机制办公室;根据实施方案和送样要求，将样品及时转送至本省库存粮食质量清查确定的承检机构检验。
(二)国家抽查阶段。国家抽查组的专业技术人员负责扦样，抽查省份派员配合实施;省级监测中心负责对扦取的样品进行清点核对，填写《样品登统表》。扦样比例按不低于抽查企业库存量的10%掌握，企业有分库区的也按相应比例进行扦样。样品实行跨省交叉检验或集中检验，委托省级监测中心承担。
(三)样品扦取。各阶段的扦样按照《中央储备粮油质量检查扦样检验管理办法》(国粮发〔2010〕190号)和《关于〈中央储备粮油质量检查扦样检验管理办法〉有关条款的解释》(质检办便
-6- 函〔2011〕5号)的有关规定执行。扦样时采取必要有效措施确保扦取样品的代表性和真实性。
根据本次库存粮食大清查工作方案的有关要求，补充规定如下：
1.散装粮食扦样。大型房式仓和圆仓原则上均以不超过2000吨为一个检验单位，每增加2000吨应增加一个检验单位，按区、按层、按点，先下后上逐层扦样。在每一检验单位对应的扦样点扦样中，从同一类型、同一位置扦样点的不同层点扦取的样品量应相等(每个扦样点约0.5公斤，两个区的共用点加倍)，混合均匀后分样，形成检验样品。
小型仓房、货位(含钢筋囤)可在同品种、同等级、同批次、同生产年份、同储存条件情况下，以代表数量不超过2000吨为原则，按权重比例从各仓房扦取适量样品合并，充分混合均匀后分样，形成检验样品。不能合并扦样的，应分别扦样。
房式仓分区设点扦样中，中心点扦样点质量与四角点的扦样质量总和的比例为1:1;圆仓(浅圆仓、砖圆仓、立筒仓)内圆点与其他点(含外圆点和中心点)的单点扦样质量比为2:1，全部扦样点样品混匀后分样，形成检验样品。
为减少扦样工作量，圆仓采用4区布点时，采用外圆点A
1、A
2、A3及内圆点B
1、B3，中心点共6个点扦样。
本次粮食质量大清查散装粮扦样补充规定：
以发现问题及兼顾样品代表数量为原则，每个扦样区域的扦样
-7- 点数量不变，扦样点位置应避开原有规定的扦样点，扦样人员可视具体情况适当调整扦样点，然后按点按层实施扦样。
对于储存量2000吨(含)以下的仓房(货位，下同)，以原有扦样点为中心2米半径范围内的任意点随机设置扦样点;对于2000吨～4000吨(含)的仓房，以原有扦样点为中心3米半径范围内的任意点随机设置扦样点;对于4000吨～8000吨(含)的仓房，以原有扦样点为中心4米半径范围内的任意点随机设置扦样点;对于8000吨以上的仓房，以原有扦样点为中心5米半径范围内的任意点随机设置扦样点。
2.包装粮食扦样。在同品种、同等级、同批次、同生产年份、同储存条件情况下，以不超过2000吨为一个检验单位，分区扦样。扦样点的布置应以确保人身安全和尽量避免破坏既有储粮形态为前提，在粮包质量分布很不均匀的情况下，可以翻包打井，扦取中层样品;如翻包打井确有困难，可在粮垛边缘和上层设点扦样。各点扦取的等量样品合并，充分混合均匀后分样，形成检验样品。
特殊情况：正在实施熏蒸、拍卖(包括定向销售)出库和轮换出库、入库的仓房无法实施扦样的，暂不安排扦样,其中对正在实施熏蒸的粮食要查验熏蒸记录并做好登记，指定专门机构实时监督，散气后严格按本次大清查要求实施补扦;对轮换入库的，待平仓后按上述要求实施补扦。拟实施气调储粮和薄膜密闭的仓房，应视情况暂缓实施，给库存质量大清查留有扦样时间;已经实施的，应视情况扦样。上述情况，凡是未能扦样的粮食货位，均需在扦样软件
-8- 中标注登记，同时扦样组长要指定专人对以上情况整理后形成书面材料一式两份，经企业代表和扦样人员签字并加盖公章后，分别报送市级和省级大清查协调机制办公室。
3.样品份数、分样与封样要求。为减少扦样作业时间，样品为一式两份，两份样品原则上均送承检机构检验和留存备检。每份样品扦样量：小麦、玉米不少于2千克，稻谷、大豆不少于1千克。
扦取的样品应在扦样仓房(货位)进行现场分样(可用“四分法)，经扦样人和承储企业代表签字认可后加贴封口条封样，按本省的统一要求进行人工编号，并在样品袋上予以标注。样品袋中应放入该样品的唯一人工编号条。样品在封样前不得离开扦样人员的视线。
样品封样后，扦样人员应将检验样品和备检样品分别装入转运袋中，并在转运袋上注明“检验样品”或“备检样品”以及样品人工编号的起止号和样品个数，以便于样品的核对与检验。转运袋由承储企业准备。
对于库存粮食的检验项目分别由不同检验机构承担的，省级大清查协调机制办公室要统筹安排好样品的转送工作，尤其是随机抽查安排食品安全主要指标检验的样品。
4.样品信息填写。扦样人员须按照本次质量大清查信息化要求，在APP上录入信息并现场填写《扦样登记表》，绘制扦样布点图，准确记录扦样点的位置，样品的品种、代表数量、储粮性质、产地(或调出地)及收获(或入库时间)、标称的入库质量等级、
-9- 上层粮温等原始信息以及当地安全储存水分，表中无填写内容的空格以斜杠填充，所填信息须由扦样人和被查企业负责人签字确认。
《扦样登记表》一式二份，一份交企业所在地市级大清查协调机制办公室(用于样品的清点核对与登统、汇总分析)，一份交企业所在地省级大清查协调机制办公室备案。
(四)样品传递与汇总。自查、普查和抽查阶段，扦取的样品应按要求安排专人专车(或通过符合样品运送要求的快递渠道)将样品及时运送到指定的承检机构。样品运送和传递过程中应采取必要措施，确保样品包装完好，防止雨淋，避免高温和光照，尽量缩短在途时间，确保样品在传送和保管期间不发生质量异常变化。待检样品应在低温条件下保存。备检样品应在低温条件下保存至大清查工作结束。
(五)样品接收。承检机构接收样品时，应认真检查样品包装和封口条有无破损，样品在运送和传递过程中是否受到雨淋、污染和其他可能对检验结果产生影响的情况，确认样品编号与《样品登统表》是否相符，并填写样品签收单。承检机构在接收完样品两小时内将样品接收情况报告省级大清查协调机制办公室。样品接收后应及时检验。
六、检验与判定
省级大清查协调机制办公室可根据辖区内专业粮食检验机构布局、检验能力、场地条件等情况，统筹安排样品的检验工作，样品检验可采取跨市异地交叉检验，或分区域集中会检等方式。对于
-10- 大型房式仓、圆仓等一个货位粮食数量超过2000吨的，原则上以不超过2000吨为一个检验单位，以同一货位各检验单位检验结果的平均值，作为该货位整体评价结果(限于质量指标和储存品质指标)。
(一)粮食质量检验与判定 1.检验的主要质量指标
稻谷：色泽气味、出糙率、整精米率、杂质、水分、黄粒米。 小麦：色泽气味、容重、不完善粒、生霉粒、生芽粒、降落数值、杂质总量、水分。
玉米：色泽气味、容重、不完善粒总量、生霉粒、杂质、水分。 大豆：色泽气味、完整粒率、损伤粒率、热损伤粒、杂质、水分。
稻谷、小麦、玉米、大豆相关检验指标按照《稻谷》(GB1350)、《小麦》(GB1351)、《玉米》(GB1353)、《大豆》(GB1352)国家标准规定的方法进行检验。
2.检验结果判定。质量指标按国粮发〔2010〕190号的有关规定执行，检验的主要项目有一项不符合国家粮食质量标准或国家和地方有关规定的，判为不达标。
做不达标判定时，应按照相应的检验方法扣除检验允许偏差，即杂质的允许偏差不大于0.3个百分点，稻谷黄粒米的允许偏差不大于0.3个百分点，小麦不完善粒的允许偏差不大于0.5个百分点，玉米不完善粒的允许偏差不大于1.0个百分点。
-11- 水分按当地安全储存水分判定。常规储存条件下水分超过安全储存水分的，判定为不达标。当地安全储存水分未明确规定的，按照国家粮食质量标准规定的水分判定。待烘干新粮不作水分评价，但应对样品代表数量进行单独统计。小麦降落数值检验结果判定，当检验结果不低于190秒时按达标判定，低于190秒时单独评价。
(二)粮食储存品质检验与判定。稻谷、小麦、玉米、大豆分别按照《稻谷储存品质判定规则》(GB/T 20569)、《小麦储存品质判定规则》(GB/T 20571)、《玉米储存品质判定规则》(GB/T 20570)、《大豆储存品质判定规则》(GB/T 31785)国家标准规定的项目进行检验和判定。判定结果为宜存、轻度不宜存或重度不宜存。
(三)食品安全主要指标的检验与判定。国家抽查阶段，真菌毒素和重金属检验主要指标详见相关检验结果表。各粮食品种的具体检验指标和检验结果判定按照相应国家食品安全标准执行，检验项目有一项不符合食品安全标准限量要求的，判为不合格。
对于一个货位粮食数量超过一个检验单位(2000吨)的，若其中某一个或几个检验单位食品安全指标不符合食品安全标准限量要求，要对超标区域的检验结果单独记录，单独评价。
(四)检验要求。承检机构自接到样品起，原则上应在20个工作日内完成检验、数据录入、汇总分析、上报(反馈)等工作，个别承检机构检验样品数量较多的，可延至25个工作日。对临界值和超标样品，要认真进行复核，确保检验数据准确、可靠。
对于以糙米、小麦作为检验试样，其食品安全主要指标检测结
-12- 果超标的，承检机构应按食用成品粮的使用目的，将其加工成大米、小麦粉(即：可食用部分)后再行复核，复核结果(注明大米、小麦粉的加工等级)与原检结果一并上报。
承检机构在检验工作完成后，一要将检验结果报送省级大清查协调机制办公室，同时反馈到扦样地的市级大清查协调机制办公室审核汇总，以便逐级登统汇总上报;二要按样品形成规范的检验报告，并建立质量数据库;对于一个仓房(货位)扦取多个检验样品的，除按检验样品出具检验报告外，还需形成该仓房(货位)的综合检验结果及其检验报告，并纳入质量数据库中;三是建立企业查询和索要检验报告的便捷渠道。
承检机构报送食品安全主要指标检验结果须通过保密渠道。食品安全主要指标的检验结果由省级大清查协调机制办公室统一反馈到市级大清查协调机制办公室，由其再通知承储企业。
(五)复核检验。为加强检验工作的质量控制，在大清查期间，省级大清查协调机制办公室可抽取一定数量的融合检查阶段的备检样品，安排省级监测中心进行复核检验。特别是食品安全主要指标检验未集中到省级监测中心的省份，要抽取适量的自查、普查阶段的备检样品进行复核检验，复核检验结果与原检验结果差别较大的，以复核检验结果为准。
大清查部际协调机制办公室视情况抽取部分普查阶段的备检样品进行集中复核检验。
(六)检验结果汇总和报送。市级大清查协调机制办公室负责
-13- 对自查、普查阶段样品的检验数据进行审核汇总，按要求上报省级大清查协调机制办公室。省级大清查协调机制办公室负责对市级上报的检验数据和省级监测中心复核检验以及食品安全主要指标的检验数据进行审核汇总，按规定的格式、渠道和时限要求报送大清查部际协调机制办公室。
七、工作要求
(一)省级大清查协调机制办公室要切实加强组织领导，明确责任分工，严格纪律规矩，确保自查、普查阶段各项工作有序推进。要及时了解掌握扦样和检验工作进度情况，建立统一调配协调机制，确保各项工作按期完成。
(二)样品扦取与检验工作要严格执行工作纪律和技术规范、标准，确保样品真实、检验结果准确。扦样人员对样品的真实性和代表性以及样品信息的完整性和准确性负责。检验机构对样品检验结果的准确性和真实性负责，对检验样品(包括委托)和检验数据承担保密责任。地方各级大清查协调机制办公室对上报的质量清查汇总资料的真实性负责。普查、国家抽查阶段，原则上不接受企业的复检申请。
(三)扦样、检验、数据审核与汇总等各环节都要压实责任，落实逐级分工负责制，实行责任制和责任追究制，明确任务、义务与责任，建立承诺制度。
(四)软件开发公司应建立服务保障机制，对软件使用过程中出现的问题及时响应，确保大清查工作顺利进行。
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第五篇：降低备件库存方法
钢铁企业降低资产负债率的几种办法
近2年多来，中国多数钢铁企业受美国次贷危机爆发的影响，经济效益都开始大幅下滑，转为亏损。同时，企业的资金流也随之下降，资产负债率逐渐上升。“扭亏增效，深层挖潜”一时成为所有钢铁企业的生产经营目标。为了实现这一目标，并在激烈的市场竞争中求生存、谋发展，就要求钢铁企业必须不断改进各个方面的工作。本文列举了通化钢铁股份有限公司在降低资产负债率工作中采用的几种办法，总结归
前言
近2年多来，中国多数钢铁企业受美国次贷危机爆发的影响，经济效益都开始大幅下滑，转为亏损。同时，企业的资金流也随之下降，资产负债率逐渐上升。“扭亏增效，深层挖潜”一时成为所有钢铁企业的生产经营目标。为了实现这一目标，并在激烈的市场竞争中求生存、谋发展，就要求钢铁企业必须不断改进各个方面的工作。本文列举了通化钢铁股份有限公司在降低资产负债率工作中采用的几种办法，总结归纳如下：
首先，我们来看资产负债率的定义：资产负债率(又称负债比率)=(负债总额/资产总额)╳100%。该指标表明了企业的负债状况和对债权的保障程度，该指标值越小，说明资产保障债权的程度越高，长期偿债能力越强;反之，则表明企业债务负担过重，资金实力不强。国际上通常认为资产负债率等于60% 时较为适当。而现今由于钢铁企业效益下滑，资产负债率一般都高于这个指标，要想使该指标下降，一方面要控制负债增加，另一方面要不断增加企业资金流入。在有效降低资产负债率方面，我公司开展了以下几方面的工作，并取得了一定的效果。
1 以财务管理为中心，加强资金管理。
一方面搞好资本运作，优化贷款结构，引进多家银行竞争，千方百计降低贷款利息，并通过加快结算和资金周转速度，多使用承兑汇票等方式，大大降低了财务费用;另一方面抓好货款回笼和外欠的清收工作，疏通资金来源。同时，进一步强化了内部资金的集中统一管理，对有限的资金根据轻重缓急，保证重点的原则，实行倾斜政策，找出资金管理中的漏洞，研究解决办法，减少资金外流，严格控制非生产性支出和预算外支出。仅通过积极组织清欠工作，我公司就于2009 清回各项欠款计324万元。
2 突破狭隘成本管理，进一步加强物资采购和仓库管理。
充分利用我公司周边铁矿产等资源，实现大宗原燃料全面本地化采购，确保直供化采购率达到96%，减少库存资金占用。在存货成本管理过程中，我公司突破了狭隘成本管理中往往只注重生产成本管理的局限，看到了存货周转率对企业资金周转情况以及企业生产经营正常与否的重要影响。一个合理的物料库存应该是在保证供应和正常生产工艺需要的前提下，物料库存占用资金量越少越好。而在各大钢厂的实际库存中，能实现合理库存量的少之又少。多数钢厂的库存中都或多或少存在着超储积压、待报废物资，库存中不良资产率偏高，而库存中主要的不良资产集中在备品备件上。这些不良资产长期处于呆滞状态、缺乏流动性、使用效能差，是虽以资产形式存在，但不能给企业带来预期收益的经济资源。以我公司为例，我公司备品备件品种较多，有近4万种品种规格，每个规格的数量多少不一，但生产中又缺一不可，给库存管理带来不少困难。
2.1 据了解，我公司超储积压、待报废等不良资产形成的主要原因有以下几点：
2.1.1 随着公司的不断发展扩大，生产技术的逐步提高，工艺设备的改造，一些消耗大、质量稳定性差的老设备被淘汰，造成一些备品备件因无法适应新工艺、新设备的要求而被淘汰，导致产生库存积压。
2.1.2 由于分厂二级库在帐物资保管零散，保管环境不妥及方式不正确，存放时间长等原因，导致部分备品备件失效，甚至有些备件被腐蚀损坏，形成待报废物资。
2.1.3 新开发的生产线，由于过去没有相关的储备经验，缺乏采购的计划性和预见性，只能听从厂家要求备用大批备品备件，而在实际生产中，由于长期没有消耗，形成新的积压物资。
2.1.4 由于过去采购环节把关不严，没有计划性，重复采购情况时有发生，由于缺乏相关考核，导致大量冗余备件流入企业，形成新的超储积压。 2.2 针对以上原因形成的超储积压、待报废等不良资产，我公司通过以下几种办法解决处理：
2.2.1 对标准件、通用件实行集中管理，避免重复储备。采购部门在收到各分厂申报的采购计划后，必须严格审查二级单位的采购计划。先到K3物流系统中查询库存情况，没有库存或库存不足的方可提出采购请求，避免重复采购造成资金与库存的积压;对于库存中已有，但在各分厂二级库中储备的物资，通过调拨的方式，调剂给所需分厂使用。
同时，大力执行备件比质比价招标采购，扩大招标范围，规范招标行为，运用市场竞价机制，降低备件采购价格，最大限度控制采购成本。在招标过程中，直接与备件生产厂家联系招标业务，杜绝“二手供应商”，充分降低采购成本。并运用“零库存”管理思想，优化物资和设备库存管理，科学合理地控制库存，规避备件储备风险，减少不必要的储备费用浪费，大大降低了储备资金占用，更重要是能够规避再次产生大量积压报废物资的风险。
2.2.2 及时处理不良物料，盘活资金，并根据市场情况出卖处理，或通过修旧利废等利库手段，盘活库存资产，减少库存占用量。此举，一方面可以降低库存,另一方面也可以避免积压物资随时间推移形成更多潜在的减值损失。
为此，我公司制定了完缮的《财产清查制度》，定期、不定期对库存物资进行全面清查盘点。结合存货盘点，分清正常库存和超储积压备件，将积压件和报废件进行认真确认和清理，形成明细，统一集中管理。对采购时间较长，又不使用的物资列出清单，组织专家小组对积压报废物资进行评估。一方面征求分厂意见能否代用，通过替代使用，减少浪费，节约生产成本，杜绝不良资产的流失;另一方面如不能替代使用就改作其他用途，也可作为废品通过拍卖等途径解决呆滞物资，盘活这部分存量资产，以提高资金利用效率。同时，我公司又建立了积压报废物资及时申报制度和责任追究制度，对由于人为原因形成新积压物资的单位进行考核。以下是我公司处理超储积压、待报废物资的具体方案之一，仅供参考。
2008年，我公司有备品备件积压库存物资2619万元，针对这种情况，采用了以下两种方案，处理库存积压物资，降低资产负债率。
2.2.2.1 公司经营多年，与供应商建立了良好的长期合作关系，针对公司现状，业务部门在分配付款时，通过座谈等沟通方式与定期得到货款的供应商(预付款供应商除外)协商，取得供应商支持与理解，并可承诺在以后的招标采购中，优先考虑这些长期合作的厂家，要求这些供应商按所得货款的一定比例认购我公司库存积压物资，并从其帐面欠款中扣除相应金额。此方案，将会得到降低库存积压物资与缓解付款压力的双赢结果，在降低库存占用的同时既可减少积压物资潜在的减值损失，又可降低资产负债率。以一家供应商得到分款额50万元，认购比例为分款额的1%测算，则会同时降低库存积压物资和应付帐款0.5万元(此方案适用于定期回款供应商)，按全年付款额2亿元测算，仅此一项，全年就可降低库存及应付帐款数额就达200万元。此方案的认购比例设定应较低，具体比例数额应由相关业务部门分析测算后制定。
2.2.2.2 设立专项资金进行库存积压物资的招标销售。对公司债务情况进行分类筛选，对中、长期相对呆滞债务根据债务情况制定资金额度级次和销售比例，由供应商自由认购库存积压物资(此方案适用于长期无回款供应商)。此方案虽然会损失一定的资金流，但可以在活化库存占用资金的同时减少积压物资潜在的减值损失。此方案的认购比例可适当提高，具体比例数额也应由相关业务部门分析测算后制定。
仅2008年，我公司就通过以上两种方案，实现处理超储积压物资达246万元。
2.2.3 在老生产线报废或大设备报废时，将与之配套的专用备件同时进行报废处理，以免产生新的积压报废不良资产，并把积压报废物资计入报废单位成本。
2.2.4 在生产环节中，严格事故备件的界定管理，确定合理储备量，减少事故件消耗和储备，同时，加大对进口设备国产化的研究，加速进口备件国产替代化进程。避免由于进口设备采购周期长，价格高，一旦造成积压报废，将给企业造成巨大损失的影响。2009年，我公司通过备件实施国产替代化，降低备件不含税采购额达2900余万元。
3 多种方式提高产销率，扩大销售额，降低资产负债率。
销售产品时，一方面通过给予客户批量优惠等营销策略大力组织销售，提高产销率;另一方面通过转磨帐销售等灵活方式，不断减少库存商品的积压，让公司在扩大销售额的同时，有效降低了资产负债率。由于旧生产工艺的淘汰，生产流程的变化，产品的更新换代等原因，部分钢材产品受其影响滞销，为解决这一问题，我公司出台了转磨帐销售政策，即用公司欠供应商的帐款抵顶其购买钢材产品的价款。通过实施此措施，在2009年1-9月份累计实现转磨帐销售钢材 6.56万吨，转磨帐加点创效3918.29万元。此举，不但减少了资金占用，同时也加速了资金周转。
4 多方面开源节流，在税收交纳方面巧筹划，降低税务成本。
2009年，为大力组织进项税源，控制税款资金流出量，我公司对供应公司的债务、债权进行了全面清理，激活了呆滞业务,使发票入库结算量大大增加，暂估数据总额下降51876万元，进项税抵扣额增加8819万元，节约了各期税款资金的净流出，控制了资金风险，保障了资金流安全。
5 进一步优化生产工序，降低生产成本，提高钢材成材率。
一方面，在强化定额管理的基础上，通过将各车间成本、费用定额指标全面纳入定额管理，量化、细化分解落实到各车间、各岗位，确保了降成本目标的可控性;另一方面，在我公司内部大力开展了对标挖潜活动，对制约成本的重点指标进行专项攻关，积极引进“四新”技术，提倡低碳经济，在提升工艺装备水平的同时，充分发挥新设备、新工艺的台效和效率，以此降低非定额材料、备件的消耗，不断降低了加工成本。
同时加大各环节控制力度，千方百计保证生产顺行。在生产中，不断降低生产过程中产生的坯头、坯尾和中间包坨等产生的损失浪费，同时积极开展有偿回收废钢活动，各车间在自己的管辖区域回收洒铁、残铁、铁粒、摆槽钢、废弃的堵眼锥、事故钢，以及检修时产生的不可修复报废的设备等，有效的降低了钢铁料消耗，确保钢铁料消耗降至最低。
6 制定了严格的扭亏方案
通过全面执行预算管理，我公司制定了严格的扭亏方案，审核并分解各单位的各项费用预算。通过财务系统的认真审核把关，公司各项费用与年初预算相比都大幅度下降，取得了可观的成绩。
7 在公司内部，不断通过大力开展群众性劳动竞赛、合理化建议、小改小革、修旧利废，表彰奖励等多种活动，引导员工主动参与企业管理。
此举，充分发挥了广大员工的聪明才智，并形成众人划桨开大船的浓烈氛围，最大限度调动了员工的生产积极性，并通过采用多条员工提出的合理化建议，在生产经营和降本增效工作中取得了显著效益。
本企业降低资产负债率的这些办法，不仅涉及到了生产领域，还囊括了物资供应、产品销售、资金运用等领域，为钢铁企业实现“扭亏为盈”的生产经营目标开创了新的思路，也带来了可观的经济效益。