委托代销业务是指将商品交给受托方, 委托其对外销售, 商品所有权归委托方的销售业务, 可进一步细分为视同买断和支付手续费两种方式。
一、委托代销业务的基础设置
(1) 启用销售管理、应收款管理、应付款管理、库存管理和存货核算等多个模块; (2) 设置供应商B公司和客户B公司, 设置费用项目“代销手续费”; (3) 在销售管理模块设置“有委托代销业务”, 不设置“销售生成出库单”, 在存货核算模块将委托代销成本核算方式设置为“按发出商品核算”; (4) 设置销售费用支出单的单据格式, 增加表头项目:费用供应商名称、单据流向; (5) 在库存管理模块对电脑期初结存数据进行批审。
二、委托代销业务的操作流程
在完成上述基础设置的前提下, 下面举例详细介绍委托代销业务视同买断和支付手续费两种方式下委托方在用友U8V10.1软件的具体操作流程。
(一) 视同买断方式
例1:2018年3月2日, A公司采用视同买断方式委托B公司代销电脑10台, 成本3000元/台, 当日发货。3月28日, 收到B公司代销清单, 销售电脑8台, 售价5000元/台, 开具销售专用发票, 货款未收。
分析:委托方A公司填制委托代销的相关单据并制单, 生成记账凭证。
具体操作流程如下:
(1) 填制委托代销订单。在销售管理模块执行“销售订货—销售订单”命令, 将订单的业务类型设置为“委托代销”, 保存委托代销订单并审核。
(2) 填制委托代销发货单。在销售管理模块执行“委托代销—委托代销发货单”命令, 根据步骤1的委托代销订单生成委托代销发货单, 保存并审核。
(3) 填制委托代销出库单。在库存管理模块执行“出库业务—销售出库单”命令, 参照步骤2的委托代销发货单生成委托代销出库单, 保存并审核。
(4) 委托代销发货单制单。在存货核算模块执行“业务核算—发出商品记账”命令, 对步骤2的委托代销发货单进行记账处理, 再执行“财务核算—生成凭证”命令, 对委托代销发货单进行制单处理, 生成如下记账凭证:
(5) 生成委托代销结算单和委托代销发票。收到代销清单时, 在销售管理模块执行“委托代销—委托代销结算单”命令, 参照步骤2的委托代销发货单生成委托代销结算单, 将数量修改为“8”, 保存并审核, 在弹出的“请选择发票类型”对话框选择专用发票, 生成委托代销发票。然后执行“销售开票—销售发票列表”命令, 找到委托代销发票, 对该发票进行复核。
(6) 确认委托代销收入。在应收款管理模块执行“应收单据处理-应收单据审核”命令, 对步骤5的委托代销发票进行审核, 生成转账凭证如下:
(7) 结转销售成本。在存货核算模块先执行“业务核算—发出商品记账”命令, 对委托代销发票进行记账, 再执行“财务核算—生成凭证”命令, 对委托代销发票进行制单, 生成如下记账凭证:
(二) 支付手续费方式
例2:2018年4月2日, A公司委托B公司代销电脑10台, 成本3000元/台, 规定不含税售价5000元/台, 按不含税售价的10%支付手续费给B公司, 当日发货。4月28日, 收到B公司代销清单, 销售电脑8台, 售价5000元/台。开具销售专用发票, 收到扣除手续费的货款。
分析:手续费涉及销售费用支出单。A公司填制委托代销的相关单据并制单, 生成记账凭证。
具体操作流程如下:
前7步具体操作与视同买断方式的相同, 可参照视同买断方式的操作, 此处不再介绍。
(8) 填制销售费用支出单。在销售管理模块执行“费用支出—销售费用支出单”命令, 录入费用供应商名称“B公司”, 单据流向“其他应付单”, 客户简称“B公司”, 保存销售费用支出单并审核。
(9) 生成应付单并制单。在应付款管理模块执行“应付单据处理-应付单据录入”命令, 在应付单窗口找到参照步骤8的销售费用支出单自动生成的应付单, 将科目设置为“销售费用”后进行保存, 然后对该应付单进行审核, 生成如下记账凭证:
(10) 进行应付冲应收处理并制单。在应付款管理模块执行“转账—应付冲应收”命令, 进行应付冲应收处理, 生成如下转账凭证:
(11) 填制收款单并制单。在应收款管理模块执行“收款单据处理—收款单据录入”命令, 录入金额42800等信息后保存, 对收款单进行审核, 生成如下收款凭证:
(12) 核销。在应收款管理模块对委托代销发票和收款单进行核销处理。
从上述操作流程可以看出, 委托代销业务支付手续费方式的操作与视同买断方式的区别主要在手续费的操作及后续操作。需要强调的是, 本文的委托代销业务操作必须以本文的基础设置为前提, 否则会出现操作无法进行下去的情况。
摘要：委托代销业务是较为复杂的销售业务, 有视同买断和支付手续费两种方式。本文举例详细介绍委托代销业务视同买断方式和支付手续费方式下委托方在用友U8V10.1软件的操作流程, 有助于大家更好地掌握委托代销业务的具体操作。
关键词：委托代销,用友U8V10.1,视同买断,支付手续费
参考文献
[1] 高建立, 肖艳, 李志香.ERP-U872环境下企业委托代销退货的处理[J].财会月刊, 2013 (3) .