报告在当前的社会发展阶段，已经成为常见的事后总结方式，报告的内容，是以严谨、准确为特点的，有效的报告一般都具有哪些要素呢？今天小编为大家精心挑选了关于《小型企业财务审计报告》，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助！
第一篇：小型企业财务审计报告
小型企业财务制度[1]
小型企业财务制度 管理人员差旅费报销：
1. 公司管理人员出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。
2. 差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。
3. 住宿标准及差旅补助标准：
人 员 住宿标准 食杂补助 正式员工 200 80
出差当日12：00前离京，补助按一天计算;12：00后离京，补助按半天计算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助;8：00----12：00到京，补助按半天计算;12：00后到京，补助按一天计算。
4. 往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早(过晚)或携带物品较多可申请公司派车接送。
5. 宾馆住宿费中一律不得包含餐费(包括早餐)。
6. 返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。
7. 出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。
8. 两人(同性)同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。
9. 出差乘坐火车的可领取乘车补助(短途除外)，按每小时8元计算。(乘车时间以铁路列车时刻表为准。
四、 加班交通费及误餐费
如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费;加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。
五、 销售费用申请及报销
1. 各研究、支持部门所需发生的费用(除与项目有关的费用)，根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
六、 管理费用申请及报销
1. 购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。
2. 办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
七、 发票的开具及管理
1. 项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单(地税发票、形式发票)，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。
2. 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。
①发票的送达
正式发票 同城：速递或在方便的情况下亲自送达
异地：邮政快递
形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。
为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。
②发票的确认
在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到(请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求)。
③处罚措施
由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。
八、 报销时间及报销凭证的规定
1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。
2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。
3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，(印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章)一切非正式单据不能作为报销凭证;报销凭证抬头一定要写上单位名称。
4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话
第二篇：中小型企业财务管理制度
小型企业财务管理制度(汇总)
其一
一. 库存现金管理
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
二.银行存款管理
1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三.往来帐款的管理
1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
四. 内部牵制：
1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
五.本制度自下发之日起执行。
其二
第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资産管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
第五章长期资産管理
第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。
其三
第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：
(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。
第三章资本金和负债管理
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。
第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。
第四章流动资産管理
第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
其四
第一章
总则
1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。
1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。
1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。
第二章
财务管理组织机构
2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。
集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。
2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。
2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：
1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责;
2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度;
3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行;
4、根据企业预算方案组织企业生产经营;
5、接受财政、税务、审计机关的监督。
2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：
1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员;
2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标;
3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见;
4、负责编制会计报表，组织清产核资;
5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;
6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支;
7、
调各单位、各部门与财务部门的关系。
2.5、企业财会机构的主要职责：
具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算;如实反映本单位的财务状况和经营成果;监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算;参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。
2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：
1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充;
2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理;
3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储;
企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易;的用款进行全过程监管：
1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误;检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户;检查用途是否被改变等。
3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符;检查资金回收或回笼状况等。
2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。
集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续;没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行;财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行;集团公司财务部经理交接由总经理监交。
2.9财会人员的后续教育制度：
1、财会人员的后续教育时间不少于68小时;
2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。
3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。
第三章 会计核算的原则
3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：
1、有价证券的收付;
2、财物的收发、增减和使用;
3、债权、债务的发生和结算;
4、资本、基金的增减和经费的收支;
5、收入、成本、费用的计算;
6、财务成果的计算和处理等。
3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。
3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。
3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。
3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据;
(2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续;
( 3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据;
(4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。
7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。
8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。
第四章
货币资金及结算资金的管理
1、库存现金的管理
①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。
③凡能用支票支付的款项不得支付现金。
④现金的支出必须由财务部总监(经理)签字方可付款，财务部总监(经理)短暂离岗，则由财务部总监(经理)书面委托人签字。
⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。
⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费+(住宿费+生活补助)×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监(经理)核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。
其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。
⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(1万元以上)支付往来或贸易现金。
2、银行存款的管理
1)、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
2)、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。
3)、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制;即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
4)、银行支票的使用规定：
a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期;
b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人;
c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线;
e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。
f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。
g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。
5)、集团公司各全资子公司的销售收入(营业收入)按集团公司指定帐号进帐。
6)、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批。
同一项目(含同一贸易)应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。
7)、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。
8)、严禁违反国家规定，非法集资。
9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
3、应收款的管理
1)应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同(附出库单)及汇款(付款凭证)为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2)应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。
3)建立应收款内部管理报告制度。
①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。
第三篇：小型工贸企业经营财务管理制度
公司生产经营管理办法
第一章 总则
第一条为了合理分配公司资源，明确各岗位职责，使岗位设置能有效发挥作用，为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理中的提高经济效益的作用，拟将公司业务处理及财务制度进行规范管理，特制定本管理办法。
第二章 综合财务部职能及其各岗位职责
第二条综合财务部的职能包括以下几个方面：
1、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。
2、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益;厉行节约，合理使用资金。积极为公司开源节流的生产经营提供良好的管理环境。
3、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
4、对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
5、负责填制或取得原始凭证(即日常业务发生时的原始票据，以下简称原始凭证)，并将审核的原始凭证编制成记账凭证，会计必须在每个记账凭证上签字，所有的收款凭证、付款凭证出纳必须签字。须编制会计账簿、会计报表和其它会计数据，要求真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。会计是：1月1日起至12月31日止。
6、 负责会同相关人员定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
7、 负责对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，做出处理。综合财务部财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。
8、 建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据公司的实际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
9、 负责各项业务的经营财务分析。
10、 完成公司交给的其它工作。
第三条 综合财务部部长负责本部门的全面工作落实及统一调度，会计、出纳、开单文员等工作人员必须服从部长的工作安排，会计、出纳、开单文员等岗位的主要职责如下：
一、 会计的主要工作职责是：
1、 监督和负责整个账务处理数据的准确性，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。
2、 负责库存商品、原材料总账的登记，指导库房管理员进行库存管理，保证账账、账物﹑账证、账表相符。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;建立健全经济核算制度，利用财务会计数据做好经营分析，为公司决策提供参考数据。
4、 负责对内(公司高层)、对外(税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关)报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。
5、 协调本部门与公司内部其它部门的关系，对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。
6、 协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位、往来企业。
7、 负责各种与财务有关的证件的办理及年审。
8、 负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。
9、 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。
10、 承办公司领导交办的其它工作。
二、 出纳的主要工作职责是：
1、 认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额(限额5000万元)，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不认白条抵压现金(总经理签字除外)。做到日清月结，做到账实相符。
2、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行之间各种款项的原始票据的传递工作。
3、 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
4、 积极配合银行做好对账、报账工作。配合会计做好各种账务处理。
5、 根据审批过的付款申请单(暂时填制费用报销单)、费用报销单，及时保证付款办理。并将相关原始付款凭证及时转到会计，以便及时入账。
6、 根据业务收款进度，核实收款情况后及时将收款原始单据转到公司会计，以便及时入账。银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将现金收据(现金销售的销售开单须盖有“现金收讫”字样，公司开出的现金收据和现金销售的销售开单以下统称为现金收据)的记账联转交会计入账。
7、 负责公司发票的开据和及时发送。
8、 完成公司领导交办的其它工作。
三、 开单文员的主要工作职责是：
1、 熟悉公司价格表、熟悉各产品定位、熟悉相关销售政策;熟悉各客户执行价格政策;了解公司给予客户的特殊销售政策、了解相关费用冲抵情况。
2、 确保客户订单信息畅通，审核订单合理性并及时反馈给客户与市场。
3、 及时落实订单到储运部，跟踪跟进发货进度，落实客户打款情况。
4、 确认客户回款，安排物流及时出货，跟进货物运输情况。负责所有客户应收账款的管理。
5、 订单落实、发运情况汇报，协助储运部统计进行出入库核对。
6、 对电脑数据进行核对、统计、分析管理并编制相关报表。
7、 负责综合财务部日常事务性工作;负责各种文稿的打印、发送，收发传真、考勤登记、接听电话等工作，管理文书档案材料，受理投诉和来访接待。负责管理打印机、传真机、监控设备的日常维护维修及耗材领用建档;管理办公用具、文具、纸张的发放及领取;
8、 负责汇总公司综合性资料，草拟公司总结、工作计划和其它综合性文稿，及时择写总经理讲话稿和其他以公司名义演讲文稿审核工作;
9、 负责公司行政文书、报刊、资料各类电、函的处理，网站信息管理;收发有关文件、信函、电报等;
10、 负责按公司招聘、离职人员管理规定办理新进、离职人员入司手续、离职手续及建档工作。(含建立人员档案、证照收集、开岗位介绍信、开劳保发放单、离职人员开具离司清单等。
11、 完成公司领导交办的其他工作任务。
第三章 储运部职能及其各岗位职责
第四条 储运部的职能包括以下几个方面：
1、 承担本公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货、储存和运输工作。
2、 合理安排理库时间，退货入库要准确清点货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。
3、 负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。
4、 每天下班前负责打印或通过进销存系统查询分仓库存报表，及时填写采购申请单，要求标明物品的名称、数量、单价、规格、库存量、申购量等内容。及时准确统计维护库存管理，确保仓库物品的帐、物一致。
5、 执行产品收货入库的有关规定，将产品按规定的储存要求专项分类存放，规范产品搬运、摆放的具体操作;采取防鼠、防虫、防潮、防霉、防尘、防火等相应措施，保证产品的储存安全。加强库房场地、设施、设备的建设和管理，努力提高仓储能力，适应公司经营规模和质量保证的需要。
6、 协助财务进行成本管理、对物料采购与生产成本的控制和监督管理;
7、 与其他相关部门密切配合，做好商品及生产物料的调度工作，切实履行库存商品和其它物料的配送，并及时向其他相关部门部反馈库存商品及生产物料的短缺或过量采购等异常情况。
8、 加强对运输人员的质量意识教育，规范运输操作，防止产品运输质量事故。按安全储运、降低损耗、保证质量、收发迅速、避免事故的原则，做好产品的储存和运输工作。
9、 根据公司经营业务特点和产品运输任务要求，以安全、及时、准确、经济为原则，选择安排适宜的运输方式和运输线路，将产品运达指定地点。
10、 负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。 第六条 储运部经理负责本部门的全面工作落实及统一调度，统计稽核、库管、司机(配送员)等工作人员必须服从经理的工作安排，统计、库管、司机等岗位的主要职责如下：
一、 统计稽核岗位职责是： ????
二、 库管岗位职责是：
1、 听从部长的统一安排，上班时间是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出库任务必须先出库再调休。
2、 负责公司库存商品、原材料、半成品的入库、出库、理货、盘点、退货等工作。
3、 负责按采购清单准确清点货品名称、规格、数量，根据库房情况安排库位储存，并及时在送货清单上准确填写到货的货品名称、规格、数量及质量情况，签字后交综合财务部办理入库手续。
4、 负责清点验收退货的货品名称、规格及退货数量，根据情况做好相关处理并及时归位，不能再次销售的退货合理分开。所有退库必须填写退库明细，报综合财务部开单文员汇总入账。
5、 负责按先进先出原则办理产品出库手续，保证储运产品数量准确、质量完好。
6、 合理安排理库时间，做到货物存放整齐有序，零散货物及时归位。
7、 月底做好盘点工作，做到账物相等、账账相符。
8、 主动与使用部门联系，了解物品的消耗情况，防止因缺少沟通造成的物品短缺。
9、 负责商品的储存安全及合理安排库位，提高仓储能力。
10、 完成领导交办的其它工作。
三、 司机(配送员)岗位职责是：
1、 听从部长的统一安排，上班时间是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把车辆停放到站台，有事早退必须向部长请假，部长审批后提前下班。
2、 装车时按销售开单明细清点货品名称、规格、数量，杜绝多装、少装现象的发生。
3、 送货时安全第一送货第二，争取及时准确送货到指定地点。故意拖延送货时间须负责相关责任。
4、 开车注意交通安全，公司原因违章由公司负责，个人行为原因违章由个人负责。
5、 送货后把送货票据(销售开单第二联)及时交给综合财务部入账;如有退货须放到站台交库管处理后将送货票据及退货票据及时交综合财务部会计入账。
6、 负责运输车辆的调配、维修、检测、保养及安检、安全礼貌行车。
第四章 销售部职能及其各岗位职责
第五条 销售部的职能包括以下几个方面：
1、 对产品销售情况进行全方位的管理和监控。负责保持销售现场正常的办公秩序和办公环境。及时捕捉市场信息，了解市场动态，掌握销售进度、制定销售计划，并组织实施。
2、 组织管理销售人员的销售工作，提高现场成交的比例，负责编制实施销售日报、周报、月报，履行监督检查职能。
3、 对上级领导及时汇报销售进度，便于领导层的下一步决策。
4、 与项目策划专案及时沟通，对项目销售提出可行性意见。并对推广提出建议。
5、 负责对销售代表的业务培训，并负责对销售代表的聘用、奖惩和调整提出意见。
6、 对规划设计、产品的定位提出合理的建议，与项目策划专案结合，做好项目营销费用的编排与控制。并负责销售道具的制作及购买。
7、 规范销售话术及培训资料，并组织销售人员学习。
8、 科学务实拟定销售合同条款，最大限度的保护公司利益及业主的合法权益。
9、 负责大客户的资料录入及管理，并及时分析客户的各项信息，便于推广方面的调整。
第六条 销售部是由业务员、促销员等工作人员组成。
第五章 现金、支票及银行其它票据管理制度 第七条 现金结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定，公司可以在下列范围内使用现金：
1、 员工工资、津贴、奖金。
2、 个人劳务报酬。
3、 出差人员必须携带的差旅费。
4、 结算起点以下的零星支出。
5、 总经理批准的其它开支。
第八条 支付超出现金使用范围的所有款项应当以支票、电汇等方式支付;确需全额支付现金的，经总经理批准后由出纳支付现金。
第九条 现金收入必须全额存入银行。
第十条 按照常规现金支付量准备库存备用金(限额5000元)，发生日常支出后次日须从银行补足备用金。
第十一条 财务人员支付现金，可以从公司备用金中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第十二条 公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经主管经理签字确认，交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限未归还的借款，在其当月工资中扣还。
第十三条 按照总经理或授权部门领导签字批准后的费用报销单支付现金。 第十四条 无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经手人、总经理签字。会计审核有关凭证。
第十五条 支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码、领用人在支票领用上签字备查。
第十六条 支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对(购置物品由保管员签字)、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第十七条 出纳收取客户支票时，应识别填写等基本错误，在12小时内到银行做好进账处理，及时查清是否到款，对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票及相关票据收、支、换记录。
第十八条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清日结，每日结算，账款相符。
第六章 会计科目设置及档案管理制度
第十九条 主要一级会计科目有：
库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、其他预付账款、库存商品、固定资产、累计折旧;
短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付税费、应付利息、其他应付款、其他预收款;
长期借款、实收资本;
本年利润、利润分配、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、营业税金及附加、营业费用(销售费用)、管理费用、财务费用、所得税费用。 第二十条 主营业务收入、主营业务成本设置二级科目、三级科目、四级科目，二级科目主要按集团客户设置，三级科目按集团下分支机构设置 ，四级科目按分支机构的不同费用设置(营业费用中员工福利薪酬和广告宣传等费用记入此四级科目)。
第二十一条 营业费用主要设置房屋租金、员工福利薪酬、广告宣传等二级科目。 第二十二条 管理费用根据需要设置维修费、油费、办公费、招待费、低值易耗等科目，其他二级科目根据需要设置。
第二十三条 财务费用主要设置销售折扣、融资利息、银行手续费等二级科目： 第二十四条 库存商品不设置二级科目，所有库存商品明细及分类汇总见速达3000进销存模块。
第二十五条 固定资产不设二级科目，所有固定资产明细见速达3000固定资产模块。
第二十六条 应收账款、预付账款、应付账款、预收账款二级科目根据速达3000进销存模块自动生成，不在设置其他下级科目。
第二十七条 其他应收账款、其他预付账款、其他应付账款、其他预收账款根据需要设置二级科目。
第二十八条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的数据，均应归档。
第二十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。
第三十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
第三十二条 单品利润、单店单品利润从进销存模块中获得报表数据。
第七章 借款管理制度
第三十三条 借款适用范围：
1、 需要出差到外地的员工。
2、 需要集中购买办公用品，零星采购其它物资。
3、 其它需要的临时性借款。
第三十四条 借款操作流程
1、 所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经授权主管部门部长签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见后报公司总经理审批。
2、 当事人凭批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上签字，并交给会计做财务凭证入账!
3、 还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳在数据上签字后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。
4、 借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至将个人借款归还完毕。
第三十五条 借款要求
1、 通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。
2、 借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用;否则，按情节严重程度追究相关当事人的责任。
3、 每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报者，重报者，最后催办报销仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，限制其个人借款，对违反公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处理。
第八章 日常费用审批程序及报销流程
第三十六条 每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月费用一起报销。
第三十七条 报销费用票据由当事人粘贴费用报销单(必要时提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由)，费用报销单相关事项的填写及相关人员的签名必须用黑色签字笔或黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆珠笔填写签字。
第三十八条 费用报销单粘贴完毕后先报请部门主管部长审批，再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出纳，由出纳通知当事人办理领款手续。
第三十九条 报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据→部门经理签字审核→总经理签字审批→会计审核票据的真实性合法性后做记账凭证入账→出纳付现。
第四十条 出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销。
第九章 采购配送流程及规范
第四十一条 公司商品采购配送收款流程如附图一：商品采购配送流程图。 第四十二条 入库流程及规范：
一、 采购入库必须有送货单或提货单，库管依据送货单或提货单核对货物名称、规格并清点数量，且将收货日期、实收数量在采购明细单上明显标注，签字后经手人到综合财务打印金泰达“收货单”或“现款采购单”。
二、 开单文员分别按“现款采购”或“采购收货”录入速达3000进销存系统，并且一式四份打印收货单(现款采购为“现款采购单”，非现款采购为“采购收货单”)，一联供货商或经手人留存、二联经手人留存、三联交库管留存、四联交财务记账。
三、 开单文员负责录入所有收货信息：
1、 按货品编号及收货仓库录入实际收货入库数量，同时录入批次、生产日期、保质期。
2、 新的供货商供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须详细录入供应商资料(详见速到3000供应商资料)，供应商编码详见“附件五：往来单位编号规范”。
3、 新的商品供货，在录入“现款采购”或“采购收货”前必须录入商品资料：主要包括货品编号(货品编号规则详见“附件一：金泰达商品编码规范格式”)、货品全称、简称、规格、简码、单位(各种有可能发生的单位)、加权采购价格、保质期、采购参考价、计划销售价格以及一级批发、二级批发、三级批发价格等货品资料。
第四十三条 异常处理：
1、 超交处理：交货数量超过《送货单》或《装箱单》时，应予以退回。如属于买卖惯例者，则应如实按来货数量进行填写《入库单》(详见“附件四：金泰达采购入库单”进行入库。并在备注中注明。
2、 短货处理：交货数量少于《送货单》或《装箱单》时，应立即通知采购人员，然后由采购人员确定是否进行补购或要求供应商补交。同时仓库管理人员应按实际数量进行收货，并在《送货单》或《装箱单》上注明。
3、 急用货品：如果是紧急货品，当货品到公司时，可由采购直接通知库库、使用人员现场收货，但必须在24小时内，与库管一起完成入库手续，同时向库管人员提交使用人员《签收单》方可确认出入库。
4、 不合格退货处理：如果在入库前确认因货品质量不合格需要退货的，由库管人员通知采购人员进行退货。库管人员应配合开单文员填写《供应商退货清单》(入库按实际送货数量填写，)一式四份交部门经理批核后，一份交随货同行，一份交经手人，一份交库管，一份交财务记账。库管人员必须严格以此清单进行相关包装，以备退货。
第四十四条 销售配送流程
一、 所有销售必须在速达3000系统中从“销售订单”开始录入，然后根据客户是否现场交纳现金分别从“销售开单”或“现金销售”选择“销售订单”并修改具体数量后打印销售出库单，出库单一式四联。“现金销售单”须有客户签收和出纳签字。同时按如下要求分发出库单(包括《发货单》和《现金销售单》)：
1、 非现金销售需要配送的出库单：一联、二联交司机配送货物，客户签字后一联交客户留存，二联带回交财务入账(如客户在收货时现金结账，司机须将现金随二联出库单一起交出纳，然后出纳签收现金后交会计入账。如客户在收货时电汇付款结账，司机须在二联签写“已电汇”，并将二联带回交出纳核实后，出纳签写“已核实电汇”字样交会计入账)，三联财务记账，四联库管留存。
2、 现金销售需要配送的出库单：客户持一联;二联交司机配送货物，客户签收后交会计入账;三联、四联分别交财务、库管。
3、 不需配送的现金销售单：客户、财务、库管、统计各留存一份。
4、 不需配送且非现金销售的《发货单》须主管部长或总经理签字同意后才能出库，客户在《发货单》上签收后一联客户留存，三联库管留存，二联、四联财务留存记账。
5、 财务记账时要根据收货单位选定相应的销售收入科目，以便于每月单独核算。销售成本????、费用分摊????
二、 北国代销操作流程
三、 库管按出库单货物名称和数量准确出库，并留存出库单三联备查。
四、 司机按出库单装车配送，及时准确送达订单客户指定地点，并将客户签字后的第二联出库单带回交财务入账。
五、 如发生出库单丢失，经手人可向综合财务部申请重打出库单(须标明“重打”字样)，补齐手续后分别按要求交各岗位留存。
第十章 销售退货处理流程
第四十五条 储运部配送员将需退货物品运至次品库(库管规划固定区域为退货仓库)。
第四十六条 库管与配送员共同核实退货品种及数量，以最终收货量共同在仓库出具的《退货明细表》(详见附件二：金泰达销售退货明细表)上签字确认。如果数量上有异常，则由配送人员通知该客户对口业务人员。库管只签写实收货物数量，然后将退货明细表交财务部处理。
第四十七条 开单文员按退货明细录入速达3000“退料”模块，会计将退货记入 第四十八条 综合财务部根据退货情况在备注栏签写处理意见后，与相关部门联系处理。
一、 返工产品返工后可做二次销售的再次转入成品库，开单文员按处理意见将相关产品做好库存调拨处理手续，并一式四份打印调拨单(经手人、主管部门经理、财务、库管各留存一份)。
二、 如不符合报废和销售条件的由销售部按次品销售，开单文员按销售部意见从次品库直接开单销售。
三、 直接报废的商品报总经理审批后做好报废处理，开单文员按总经理意见填写并打印“领料单”，一式四份，经手人、总经理、财务、库管各留存一份。
第十一章
库房管理制度与规定
第四十九条 库管办理正常入库手续后，按照物料性质种类分别存入库房，物品存放要合理科学，清洁整齐，防止积压损坏，防止造成不必要的损失。
第五十条 物品出库时要按照有关规定办理，手续不全不得发货。有特殊情况，需有关领导签字批准。
第五十一条 每月按规定时间进行盘点，严格按照账目核实现货库存，并列出详细的物料库存明细表，经审核后上报。如盘点与实际库存相符，应签名备查，如出现误差，要经调查落实后书面报告总经理。每月库房盘点工作要仔细认真，做到账物相符。
第五十二条 仓库保管人员必须定员并指定专人专职负责。物品出入库管理工作和账物管理工作必需由两人共同负责，管物不管账，管账不管物，不能因工作量小而由一个人同时兼任。
第五十三条 仓库保管员应对所管物品的完好负责。凡因保管不善或责任心不强而造成的损失，由保管员负责。
第十二章
收付款管理流程
第五十四条 应收账款管理规定：
一、 需与客户签订有效的合同或协议，有明确的担保人。
二、 临时性赊账的，责任人应在一周之内确保款项的收回，否则此账款记入该责任人名下。
三、 如存在其他特殊单位和客户，需核实且总经理签字同意后方可签单计应收账款。
四、 签单单据上应有客人单位、姓名、电话。客人姓名必须是本人签字，不可营销代签，因无客人签字出现赖账、拒结等情况，其营销人员承担全部责任。
第五十五条 会计、出纳、销售的账单对接：
一、 每日出纳交账时应审查账单(包括金额、单据是否短缺、签字是否齐全);签字不齐全的账单一律打回，让营销人员补签，如若出现补签中丢失账单情况，该账单责任人全权负责。
二、 全部账单一周与会计核对一次，若出现短缺现象，应及时核对，找出相应责任人，明确职责。
三、 根据每月应收账款销售总额的120%，来制定下月的回款任务，销售人员要有相应的回款奖励和惩罚;
四、 营销人员账单送出未回款，客户拿单需开具欠款明细，并让客户签字确认。及时联系客户确认回款时间，避免出现相互衔接不到位而造成的回款损失。
五、 三个月以上的账款(除去合同和协议中表明为三月以上的账款)，应明确具体责任人，在规定时间内收回;
六、 应收欠款一律不享受任何优惠折扣。 第五十六条 应收账款回收流程
一、 会计根据速达3000系统“客户资料”中应收账款发生时间和预计回收时间(或应收账款明细账薄)与会计核对应收账款明细，同时负责与销售部相关人员协同收款。如遇特殊情况必须及时上报总经理。
二、 销售人员拿客户签收货物的出库单二联与客户核对收款。
三、 销售人员收款后交出纳核实。
四、 会计根据出纳签字的单据在速达3000进销存中选择“销售开单”进行“销售收款”操作，冲减应收账款。
第五十七条 北国超市委托代销对账、结算流程。 第六十条 营销人员的入离职
一、 销售人员如若办理离职，需提前一月申请，经总经理同意后办理离职交接。
二、 销售人员需将本人名下的所有签单客户的单位，姓名以及联系方式交与财务一份，并在十天之内与其签单客户核对余额，并让客户签字确认;
三、 销售人员提出离职之日起工资停止发放，三月之后，确定交接无误，且其名下不存在呆死帐目，方可发放。
第五十八条 应付账款管理流程
一、 先由采购人员或者采购部门负责人填写付款申请单，报经总经理批准后，出纳作为支付货款的审批依据进行付款。
二、 供应商送货上门的，除提供相应的付款审批手续外，销货单位需提供销货发票以及收款凭据(使用现金支付的，对方需提供收款收据方能付款，使用支票付款的，对方经手人需支票存根联下方签字签收)由出纳支付货款。使用承兑汇票的，需要供货商提供收据，我方将承兑汇票前后面复印后连同供货商提供的收据入账。
三、 出纳每日将付款后的原始凭证交到会计处作为入账的原始付款凭证。
第十三章 发票管理流程
第五十九条 发票由具体负责该客户的业务人员提出开具!业务人员负责向财务人员提供该客户的开票信息，商品名称，数量，单价，金额，作为向客户收取货款的依据，要求提供的开票商品明细必须同出库单的名称描述一致。
第六十条 业务人员提出开票要求后，财务人员根据业务人员提供的开票信息/开票所需商品明细表等给客户开具，并将有公司内部相关人员(库房、业务人员、销售主管经理等)及客户签字确认的出库单交由财务作账，财务开具发票后将按客户名称/发票号/开票金额/等栏目设置登记备查表，由负责该客户业务的业务人员签字领取送给或者由邮寄人签字确认后邮寄给该客户。
第六十一条 发票开具的注意事项： 发票必须由公司财务负责开具; 第六十五条 发票填开时注意事项：
1、 书写规范、字迹干净整齐。
2、 开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具如品名规格、单位、数量、单价，严禁漏开、涂改。
3、 发票日期必须从小到大依次填写，不得出现跳开现象。
4、 当金额发生为整数时，大写金额后几位应填写“零”，不能填写成“另”“x”，
X”符号封顶，小写金额前应填写封顶符或其它。对于未填写的大写金额单位应划上“○号“￥”，若小写金额已经顶头则不必填写封顶符号。
5、 发票的作废，应整份返还财务，并在备注栏内注明“作废”字样。
6、 大写数字的正确填写：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 零。
7、 开票人，收款人必须填写全名。
8、 每月按财务通知结账后发票必须开具下月日期。
9、 严禁开具阴阳票。
10、 企业要求开具增值税发票的，业务人员要把企业的开票信息、商品名称，数量，单价，金额等开具发票时需要的所有信息在填写清楚后提供给财务，财务据此开具增值税专用发票。
第十四章
组装成本核算及固定资产的管理
第六十二条 基本思路：库存商品成本核算有三部分组成：原材料，生产部门人员工资及福利费。原材料摊入成本按照“产成品”分类的计入，领用的材料用于那种商品生产的计入那种产品成本。工资及福利费按照生产部门上报的生产工时的多少来分配生产成本。
第六十三条 组装部门需要领用原材料时，应首先与开单文员一起填写组装拆卸单。生产用固定资产的折旧计入“制造费用”，摊入产成品成本。
第六十四条 入财务账的固定资产标准应该是使用1年以上，单位价值超过500.00元的入财务账固定资产科目，其它购买的办公用品入“管理费用--办公用品”由办公室做登记表备案备查。
第十五章 附则
第六十五条 本规定由总经理、副总经理、公司财务负责解释，对不妥当之处有修改的权利。
第六十六条 本规定自发布之日起生效, 以前所发的有关财务规定如与本规章制度有冲突之处时以本规章制度为准。
第六十七条 本规定由总经理、副总经理监督执行，有争议时由总经理负责协调处理。
第四篇：一、中小型企业财务管理的现状
中国改革开放的历程见证了中小企业的蓬勃发展。现在，中小企业在社会经济发展中具有十分重要的地位和作用，它们是国民经济发展的重要增长点，是缓解就业压力、保持社会稳定的重要因素，是经济体制改革的重要依托和促进力量，并在扩大出口、增加财政收入等方面都发挥十分重要的作用。但由于其产出规模小、发展方向不明确、财务制度不健全、管理思想僵化落后、资产管理混乱和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。所以，必须引起各方注意，以促进我国中小企业的改革与发展。
第五篇：中小型民营企业财务管理现状分析
本文作者：张娜
摘要：随着我国经济的发展，中小民营企业获得了长足发展，但中小民营企业在财务办理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，本文研究了中小型民营企业财务办理现状，提出了增强中小型民营企业财务办理的改善对策。
关键词：中小民营企业 财务办理 改善对策
改革开放以来中小民营企业灵活的经营机制使其得到了长足发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，中小民营企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的创建与完善，这对我国市场经济的发展起着十分重要的作用。但我国中小型民营企业财务办理尚不规范，存在着许多难题，因此咱们需要给他们提部分建议，这样有助于我国中小民营企业的发展。以下便是增强中小型民营企业财务办理谈点的个人见解(对事物的认识和看法)。
一、中小型民营企业财务办理现状
1、财务办理观念和办理模式都比力老套
我国中小民营企业的办理模式是统一高度的所有权和经营权，企业的经营者也是投资者，企业的领导者有严重的集权现象，并针对财务办理方面的内容缺乏认识和分析，这点他们需要认真反省。大多数民营企业家都没有创建起科学办理的观念，使得他们以权谋私，财务监督不严，会计信息不真实等。
2、财务内部控制体制不健全
大多数民营企业对创建企业内部财务控制体制的重要性认识不足，或没有创建行之可行的内部财务控制体制，或既然创建了内部财务控制体制，只是将体制“印在纸上，挂在墙上”，有章不循，形同虚设。各单位权责划分不清，有的甚至没有明确的岗位职责和岗位分工，对经济活动缺乏适当的监控，漏洞很多，办理失控。
3、投资本领比力弱,缺乏战略性决策
一是我国中小型民营企业随意投资性大，投资方向很难把握，科学不太合理。二是追求目标短暂，缺乏战略性决策。由于自身是小规模，投资贷款占的比重比大型企业要多很多，因此面临风险也大，它们需要想尽措施收回资金，考虑一下如何扩大自身规模。三是投资的资金严重短缺。中小民营企业所吸引的金融机构的款项比力困难。即使银行同意其贷款，但也由于风险高而提升贷款的利率，这样能增加中小民营企业的融资本钱。
4、融资困难，投资盲目，造成资金严重不足
中小型民营企业的金融办事严重滞后。这些企业得到的金融贷款所占的额度相当小，贷款资金呈逐年下降的趋势，中小民营企业认为影响发展的重要原因是融资困难。企业在发展整个过程中会遇到很多困难，如：资金严重不足，融资渠道堵塞等，但最主要的原因有两点，
一是企业自身的原因，由于本身的经济实力不够，一般达不到银行所规定的标准，很多中小民营企业信用不好，造成企业与银行间的信息不对称，从而很难取得贷款。二是本质的原因，银行的贷款倾斜于大中型企业，客观上金融机构从观念和行动上忽略了对中小型民营企业所产生的信贷资金的需求，在资金难题上，往往是拆东墙补西墙，这种情况下，中小型民营企业融资只能以高于银行利息向民间资本拆借，其结果是融资小、本钱高。
二、中小型民营企业在财务办理方面的改善对策
1、增强中小型民营企业财务办理外部办理决策
增强财经法规建设，增大惩治力度。结合我国中小民营企业的实际情况，并借鉴外国的许多经验，尽快制定并出台适用于我国中小民营企业特点的统一法规。并且，咱们还要经过法规明确中小民营企业和相关的责任人的法律责任，增大对违法违规人员的惩治力度，从而明确相关责任人的行为。
增大金融机构的支持力度，处理中小民营企业融资困难的难题。对中小型民营企业而言，采取的资金筹集方法：向股东筹措资金是企业在创业阶段最安全、最经济、最便利的筹资渠道;企业的短期资本即营运资本可由商业信用来提供;巧用融资租凭业务，把前期投入的固定资产变为流动资产;提升企业核心竞争力，增强对企业无形资产的办理，以知识(知识是人类生产和生活经验的总结)产权向商业银行申请质押贷款。
强化外部监督，规范财务基础工作。咱们需要充实发挥中介机构对民营企业的监督作用，让会计师事务所成为我国中小民营企业的外部监督主要力量，并且经过对注册会计师审计工作程序和质量的再次监督，来促进中介机构提供优质的、公正的社会办事。
2、增强中小民营企业财务办理的内部治理对策
全面更新观念，树立财务办理新理念。健全财务机构，创建严格的财务控制体制。提升同财务办理者的素质，引进高级财务办理人才。在市场的经济条件下，中小企业经营的环境十分复杂，风险也越来越大，要想确保利润的最大化，求得它们长足发展，咱们应确立财务办理在企业中的重要地位，发挥财务办理的作用。假设企业能抓住企业生产经营的各个方面，控制好资金、本钱和利润，那就能有一个好的效果。可是要做到这一步，民营企业需要树立财务办理是企业办理核心的理念，还有便是中小民营企业的财务办理人员需要树立全新的财务办理观念。民营企业一定能看到自身的财务情形，和国际接轨，实现财务办理核心内容、方法及本领等全方位的开拓与创新。咱们需要包管财务组织机构的健全，并且需要包管设置工作岗位的合理性，明确职责的权限，并形成相互的制衡机制。咱们还需要创建严格的、优质的、科学的内部控制体系，完善财务活动整个过程中的内部控制体制，并且也一定创建完善的存货及应收账款控制系统。我国中小民营企业家需要增强财务办理的学习，在业余时间学习先进的办理知识(知识是人类生产和生活经验的总结)和必备的财务知识(知识是人类生产和生活经验的总结)。并且我国中小民营企业家需要在财务办理等关键岗位上安顿具有相当的专业知识(知识是人类生产和生活经验的总结)的及业务本领的人员。
总之，财务办理对我国中小型民营企业的发展有着十分重要的意义，倘若民营企业能处理好发展整个过程中存在的财务办理难题，并提升财务办理水平，那么我国中小民营企业的
明天一定会更好的。
参考文献：
[1]赵筠、杨印山：我国民营企业财务办理中存在难题及对策[J]，集团经济分析，2007(4).
[2]李雅丽：我国中小企业财务办理存在难题及对策[J]，会计之友，2005(4).