1 引言
对于路桥施工项目来说, 工程项目施工涉及的税收机制非常多。这就应对路桥施工时涉及的税收机制进行有效分析, 避免工程项目施工时出现税务缴纳问题, 在提升税收缴纳效果的同时, 保障路桥施工企业整体经济效益。从路桥施工企业的角度出发, 所涉及的所得税主要包括企业所得税和个人所得税两种, 这就应针对这两项所得税开展纳税筹划工作, 有效提升路桥施工企业所得税纳税筹划的合理性。
2 路桥施工企业所得税纳税筹划的意义
在对路桥施工企业所得税纳税筹划进行深入分析的过程中, 了解到路桥施工企业所得税纳税筹划的意义主要表现在以下三个方面:第一, 受原材料价格和人工成本的影响, 路桥施工企业整体利润下降, 这对于企业职工工作积极性和企业文化发展有很大的影响。在这种条件下开展所得税纳税筹划, 能够降低原材料价格和人工成本变动对企业综合发展水平产生的影响。第二, 在路桥施工时, 经常会发生资金大幅度流动的现象, 工程项目施工双方不能按照规定进行路桥施工款项支付和收取, 影响路桥施工项目后期结算效果。基于此, 必须实施所得税纳税筹划工作, 有效提升企业现存资金的流动性。在降低路桥施工企业出现发展问题的同时, 提升路桥施工企业整体竞争力。第三, 与其他税种相比, 所得税在路桥施工企业中占据较高的比重。为此, 必须按照规定的程序进行路桥施工企业所得税纳税筹划。保证企业内部各项税种分配的合理性, 这对于提升路桥施工企业发展水平具有一定现实意义。
3 路桥施工企业所得税纳税筹划措施
3.1 企业所得税纳税筹划
对于路桥施工企业来说, 在进行企业所得税纳税筹划的过程中, 应保证相关人员对路桥施工企业发展水平和企业所得税纳税机制等方面有一个全面的了解。为提升路桥施工水平, 在进行工程项目施工之前, 需要在其中引入一系列机械设备。这就需要按照路桥施工企业现存固定资产进行所得税纳税筹划。由于固定资产折旧方法有很多, 这就需要按照路桥施工企业中各项固定资产使用年限和作用效果等方面选取合理的折旧方法。在固定资产折旧的过程中, 必须控制固定资产折旧对企业所得税纳税筹划造成的影响, 只有这样才能够在提升企业所得税纳税筹划合理性的同时, 提升企业现存固定资产折旧水平, 为推进路桥施工企业稳步发展提供有效参考依据。
除此之外, 在对路桥施工企业进行企业所得税纳税筹划的过程中, 还应考虑费用支出筹划, 其根本原因在于路桥施工企业某一时间段费用支出与所得税纳税筹划效果之间存在紧密的联系。因此, 在进行企业所得税纳税筹划时, 必须考虑各项费用支出速率、支出时间和支出数额等因素。并索取费用支出专用发票, 按照规定的程序进行企业所得税纳税筹划工作。在路桥施工企业实施企业所得税纳税筹划时, 应合理的确认纳税筹划收入, 同时制定合理的税款缴纳方式。对于资金紧张的路桥施工企业来说, 可以采取分期或者延长税款缴纳周期的方式进行企业所得税缴纳。避免所得税缴纳时出现企业发展压力增加的现象, 全面提升路桥施工企业发展的稳定性。而且在路桥施工企业缴纳企业所得税税款时, 可以利用一系列税款缴纳优惠政策, 合理的开展企业所得税纳税筹划, 全面提升路桥施工企业税收的合理性。同时充分合理运用好高新技术企业税率优惠政策、区域地方税率优惠政策和企业研发费加计扣除优惠政策。
3.2 个人所得税纳税筹划
从路桥施工单位所得税纳税筹划的角度出发, 明确个人所得税在路桥施工企业纳税筹划中也起到非常重要的作用。在进行路桥施工企业个人所得税筹划时, 不仅仅需要考虑企业综合发展形势, 还应保证企业职工对纳税义务有所掌握, 尽可能保证路桥施工企业个人所得税纳税筹划工作顺利开展。由于路桥施工企业职工数量较多, 职工之间权责属性存在本质上的差异。因此, 必须采取适当的方法进行路桥施工企业个人所得税纳税筹划工作。
目前, 在路桥施工企业个人所得税管理和缴纳时, 主要包括分摊筹划和职工福利筹划这两方面。对于分摊筹划来说, 应从路桥施工企业各施工项目成本和利润效果的角度出发, 并按照施工目标利润和工程项目施工水平开展分摊筹划工作。避免企业职工出现税务缴纳问题的可能, 保障路桥施工企业经济效益。对于职工福利筹划来说, 应从职工工作年限和各项职工福利入手。为提升职工参与个人所得税纳税筹划的积极性, 可以在规定范围内适当的提升职工工资, 提升职工社保养老保险金和住房公积金, 考虑增加企业年金。在调动路桥施工企业职工积极性的同时, 减少路桥施工企业经营风险和降低职工个人所得税负担。
4 结语
综上所述, 了解到所得税纳税筹划与路桥施工企业综合发展水平之间存在紧密的联系。为保证所得税纳税筹划符合我国现有税制要求, 必须按照规定的程序进行企业所得税和个人所得税纳税筹划。同时考虑路桥施工企业整体发展形势和我国现有税制要求, 避免路桥施工企业在所得税纳税审核时出现问题。在保证路桥施工企业所得税纳税审核水平的同时, 保障企业现有资金量, 为推进路桥施工企业稳步发展奠定坚实基础。
摘要：任何企业在发展过程中都需要按照规定的程序进行所得税纳税筹划工作, 这一点对于路桥施工企业来说也是一样的。在对路桥施工企业进行所得税纳税筹划时, 不仅需要考虑路桥施工时采取的技术手段和职工综合素养, 还应对工程项目施工时各流程税收机制实施进行有效分析, 尽可能保证企业所制定的所得税纳税筹划机制符合路桥施工企业发展需求。在保证所得税纳税筹划合理性的同时, 推进路桥施工企业稳步发展。
关键词：路桥施工企业,所得税,纳税筹划
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